conciliación bancaria

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COLEGIO PABLO NERUDA
MANUAL DE PROCESO MISIONAL
GESTIÓN ACADEMICA
“Formamos Ciudadanos Con Calidad, Respeto Y Tolerancia”
GUIA
Versión: 2
Fecha: 2014-01-12
GUIAS, TALLERES Y EVALUACIONES
FECHA
GA-F29
TALLER
X
EVALUACION
DOCENTE: GLADYS NUBIA PEÑARANDA TORRADO
AREA/ASIGNATURA:CONTABILIDAD
ESTUDIANTE:
GRADO:11
CALIFICACIÓN:
SEDE: PABLO NERUDA
CONCILIACIÓN BANCARIA
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que
la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el
banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones,
notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un
registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos
movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa
tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas
por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación
bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos
registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para
determinar cual es la causa de la diferencia.
Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el
extracto bancario no coincidan, tenemos:
- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del
cheque.
- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha
abonado a la cuenta de la empresa.
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- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha
registrado en su auxiliar.
- Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha
registrado en sus auxiliares.
- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o
punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente
emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden
ser más confiables que los que tiene la empresa.
En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser:
Saldo del extracto bancario:
XXX
(-) Cheques pendientes de cobro: XXX
(-) Notas crédito no registradas XXX
(+) Consignaciones pendientes
XXX
(+) Notas debito no registradas XXX
(±) Errores en el auxiliar
= Saldo en libros.
XXX
XXX
Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogación para la empresa,
puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el
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banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la
chequera, etc.
Las notas crédito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crédito
significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago
de intereses, por ejemplo.
En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman
aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se
llega al saldo que figura en el auxiliar.
Una vez identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a
realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores
encontrados.
En la eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común), se debe hacer la
respectiva reclamación, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a
contabilizar esta reclamación que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe
contabilizar.
La conciliación no busca que ningún momento “legalizar” los errores; la conciliación
bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego
proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.
EMPRESA X Y
CONCILIACION BANCARIA
A AGOSTO 30 DE 2006
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO01
CTA.CTE. # 075121-6999-5821
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SALDO EN EXTRACTO
19.113.571,65
SALDO EN LIBROS
(21.913.862,65)
Mas: Diferencia saldo a Dic.31/04
MAS:
CHEQUES X COBRAR - Ver Relación
CONSIGNACIONES NO CONTABILIZADAS
INTERESES RECIBIDOS NO CONTABILIZADOS
MENOS:
4 X 1000 NO CONTABILIZADO
RETENCION NO CONTABLILIZADA
GASTOS BANCARIOS NO CONTABILIZADOS
Cheque cobrado y no contab. Abr.5/04 ch.1954
TOTAL VALORES NO CONTABILIZADOS
Menos:Consig.contab.pero no regist.en el banco
- Consignacion no contab.mar.9/04
- Consignacion no contab.mar.29/04
- Consig.descuentos Bogota mar/04
- Restaurante varios - Abr.10/04
- Reinaldo suarez - Consig.varias abr.13/04
- Rosaura Montes - Celular, may.7/04
- Pedro Puentes - aportes extraordinarios may.18/04
- Restaurante varios - May.21/04
- Rita cuartas, may.29/04
Total Consignaciones no registradas por el Banco
SUMAS IGUALES
97.824,00
10.830.616,00
3.780.069,00
230.000,00
250.000,00
85.000,00
25.000,00
(373.414,00)
14.827.271,00
(103.000,00)
(103.000,00)
(11.100.724,00)
(200.000,00)
(170.000,00)
(103.000,00)
(80.000,00)
(150.000,00)
(115.000,00)
(12.124.724,00)
19.113.571,65
(19.113.491,65)
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FONDO DE EMPLEADOS DE MOLINOS ROA S.A.
FEMROA
RELACION CHEQUES PENDIENTES DE COBRO
MES DICIEMBRE DE 2006
FECHA
CONCEPTO
VALOR
11/12/2006
1
22.500,00
11/12/2006
2
79.000,00
20/12/2006
3
346.930,00
20/12/2006
4
225.000,00
28/12/2006
5
1.957.175,00
29/12/2006
6
134.090,00
29/12/2006
7
128.316,00
29/12/2006
8
618.598,00
29/12/2006
9
394.482,00
29/12/2006
10
130.100,00
29/12/2006
11
566.792,00
29/12/2006
12
176.800,00
29/12/2006
13
825.077,00
29/12/2006
14
977.519,00
29/12/2006
15
525.125,00
29/12/2006
16
1.096.936,00
29/12/2006
17
630.882,00
2912/2006
18
257.362,00
29/12/2006
19
1.613.932,00
29/12/2006
20
124.000,00
TOTAL CHEQUES X COBRAR
10.830.616,00
CONSIGNACIONES NO CONTABILIZADAS
05/12/2006
07/12/2006
19/12/2006
27/12/2006
27/12/2006
TOTAL CONSIGN. NO CONTAB.
690.000,00
600.000,00
2.428.647,00
PAGO NO
30.711,00 APLICADO
PAGO NO
30.711,00 APLICADO
3.780.069,00
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NOTAS DEBITO Y CRÉDITO
Las notas débito y crédito son documentos o comprobantes que las empresas hacen para
realizar un ajuste a una cuenta de terceros, ya sea por errores o por el cambio de
condiciones que generan un mayor o menor valor de la respectivo cuenta.
Nota debito: Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica
haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que
se indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la
cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra
circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta.
Nota crédito: Es el comprobante que una empresa envía a su cliente a su cliente, con el
objeto de informar la acreditación en su cuenta un valor determinado, por el concepto que
se indica en la misma nota. Algunos casos en que se emplea la nota crédito pueden ser por:
avería de productos vendidos, rebajas o disminución de precios, devoluciones o descuentos
especiales, o corregir errores por exceso en la facturación. La nota crédito disminuye la
deuda o el saldo de la respectiva cuenta.
Desde el punto de vista de la empresa, la nota debito significa un ingreso para ésta, y la
nota crédito significa una erogación.
Por ejemplo, si se le cobran intereses a un cliente por incurrir en mora en el pago de sus
obligaciones, la empresa emite una nota debito por el valor de los intereses, intereses que
son un ingreso financiero para la empresa. En este caso, para el cliente la nota debito se
convierte en un egreso puesto que con ella se le esta causando un cobro de intereses.
Caso contrario, si por error, al cliente se le cobró por las mercancías que se le vendieron, un
valor mayor al real, la empresa emite una nota crédito mediante la cual disminuye la deuda
del cliente por el valor cobrado en exceso. Esta nota crédito es una erogación para la
empresa puesto que se debe disminuir el valor que inicialmente se registró como venta.
Desde el punto de vista del cliente, como su obligación se disminuye con la nota crédito,
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ésta se convierte en un ingreso en la medida en que disminuye el valor de las mercancías
que adquirió inicialmente a un mayor valor.
En la Conciliación bancaria, es común confundirse con el concepto de la nota debito y
crédito, puesto que el banco envía a al empresa propietaria de una cuenta de ahorros o
corriente, una nota debito y la confundimos como un ingreso para la empresa, pero en
realidad lo que el banco ha hecho con esa nota debito es disminuir el saldo de la cuenta
bancaria por conceptos como la cuota de manejo, que es un ingreso para el banco
(Recordemos que la nota debito es un ingreso sólo para quien la emite, para el que la recibe
es un egreso).
En el caso de las cuentas bancarias, la nota crédito que emite el banco, sí es un ingreso para
la empresa, puesto que con ésta el banco ha consignado en la cuenta valores como por
ejemplo los intereses ganados por el dinero depositado en la cuenta. (Caso contrario a la
nota debito, la nota crédito es un egreso para quien la emite y un ingreso para quien la
recibe).
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