El factoring y la factura electrónica Elías Soler Presidente Asociación Española de Factoring XVI JORNADAS BANCARIAS, Madrid 26 de junio de 2007 Evolución del factoring mundial (En millones de euros) 51% 2002 2003 2004 2005 2006 Internacional 51.145 47.436 68.265 86.874 103.690 Nacional 698.616 712.657 791.950 931.832 1.030.598 TOTAL % Crmto. S/total 749.761 3,84% 760.393 1,42% 860.215 13,13% 1.018.706 18,42% 1.134.288 11,35% Evolución del factoring en Europa (En millones de euros) 52% 2002 2003 2004 2005 2006 Internacional 39.837 35.718 49.442 59.237 74.217 Nacional 490.161 511.218 563.046 658.378 732.766 TOTAL % Crmto. S/total 529.998 11,33% 546.936 3,20% 612.488 11,99% 717.615 17,11% 806.983 12,45% El factoring en España (En millones de euros) 111% 2002 2003 2004 2005 2006 Factoring c/R 3.546 3.480 3.550 4.146 4.675 Factoring s/R 15.487 18.440 23.056 28.531 30.898 Gestión de pagos a Proveed 11.965 14.523 17.384 23.182 27.475 707 1.043 1.513 2.164 3.724 31.709 37.487 45.504 58.024 66.772 Factoring Internacional TOTAL FACTORING Evolución de la relación entre el factoring y el P.I.B. 2001-2006 (En porcentaje) 2006 6,84% 2005 6,41% 2004 2003 2002 5,42% 4,79% 4,35% Evolución ratios PIB sobre volumen total factoring por países Reino Unido 14,34% 12,29% 10,24% (en millones de euros) Fuente: FCI, AEF Italia 8,19% ESPAÑA 6,14% Francia 4,10% 2,05% 0,00% 2002 2003 2004 2005 2006 Reino Unido 10,02% 10,30% 10,79% 13,40% 13,15% Italia 10,73% 10,18% 8,95% 7,84% 8,16% ESPAÑA 4,35% 4,80% 5,43% 6,41% 6,84% Francia 4,51% 4,72% 5,02% 5,25% 5,61% Plazos de pago de las empresas en Europa PAIS FINLANDIA NORUEGA SUECIA DINAMARCA SUIZA ALEMANIA HOLANDA AUSTRIA REINO UNIDO IRLANDA BÉLGICA FRANCIA ITALIA ESPAÑA PORTUGAL GRECIA Plazo medio de Plazo de retraso crédito contractual medio(días) (días) 19 21 26 27 28 23 25 32 31 37 39 51 69 68 59 78 7 6 8 8 8 17 16 16 21 16 16 14 21 24 40 27 Plazo de pago medio (dias) 26 27 34 35 36 40 41 48 52 53 55 65 90 92 99 105 AÑO 2004 Fuente: Centro de Estudios de Morosología de la Escuela de Administración de Empresas ¿Qué es el factoring? • El factoring es un conjunto de financiación mas servicios que se articula mediante la cesión de los créditos (facturas en su mayor parte), generados por el negocio habitual de una empresa. • Dentro del apartado de servicios, hay que destacar fundamentalmente la gestión de cobro, la administración de la cartera a cobrar, el análisis de los deudores y, en algunos casos, la cobertura de insolvencia. Factura electrónica • La facturación electrónica consiste en la transmisión de las facturas o documentos análogos entre emisor y receptor por medios electrónicos (ficheros informáticos) y telemáticos (de un ordenador a otro), firmados digitalmente con certificados cualificados, con la misma validez legal que las facturas emitidas en papel. Forma de operar en una operación de factoring 1) Se establece un limite global de financiación para el cedente. 2) Dentro de este límite se establecen sublímites para cada uno de los deudores. 3) Firma del contrato entre cedente y compañía de factoring. 4) El cedente remite remesas mediante envío electrónico o documentación física, abonándose, según las condiciones acordadas, el montante de la remesa al cedente. Forma de operar en una operación de factoring 5) La compañía de factoring gestiona el cobro a vencimiento de las facturas, asumiendo el riesgo de impago (excepto el comercial) en la mayoría de los casos. ( En España el 85 %, aproximadamente, del factoring es “sin recurso”). 6) De resultar impagada la factura ,y en función de cual sea el motivo del impago, la compañía de factoring gestionará la cobertura del saldo deudor ocasionado, bien al cedente, bien al deudor. Que aporta la factura electrónica al factoring ;Que las empresas se puedan comunicar de una forma rápida, eficiente y con seguridad en las operaciones de factoring. La normalización aportará al sistema financiero una mejora de la eficiencia. ;Ofrece nuevas vías autentificadas mediante firma digital para obtener la conformidad del deudor y la toma de razón. ;Aumenta las posibilidades de financiación. Que aporta la factura electrónica al factoring ;Disminución de costes tanto para las empresas como para las entidades financieras. ;El formato de la factura electrónica AEAT_XML_CCI incorpora todos los datos necesarios para unificar formatos interbancarios para la conciliación de las facturas entre las entidades financieras. ;Favorece el acceso de un mayor número de empresas a la operativa de factoring. Próximos pasos de la AEF ¬ Plan de comunicación a las empresas a través de las Cámaras de Comercio, y conjuntamente con la AEAT, para dar a conocer las ventajas que les puede aportar la utilización de la factura electrónica. ¬ Colaborar con otras asociaciones europeas para conseguir en un futuro cercano un formato de factura electrónica a nivel europeo. Conclusiones ¾ Entendemos desde la AEF que la implementación de forma sistemática de la factura electrónica, supone para el mundo del factoring uno de los mayores avances para el desarrollo del producto. ¾ Según estudios efectuados por la AEF, la disminución de los costes operativos representa una reducción aproximada del 50%, además de la fiabilidad de las facturas recibidas, lo que permite, sin lugar a dudas, el descenso de las tasas de impagados, a la vez que disponer de una mayor capacidad de concesión de líneas de financiación por parte de las compañías de factoring. Conclusiones ¾ La relación entre comprador y vendedor se ve mejorada por la posibilidad de disponer de una mayor asunción de riesgo por parte del vendedor hacia el comprador. ¾ Permite a las empresas cedentes una mejora sustancial de sus flujos de tesorería. ¾ La implementación generalizada en el futuro de la firma electrónica avanzada reconocida facilitará el uso de la factura electrónica y la proveerá de la seguridad jurídica necesaria para la utilización masiva de la misma.