Presentación de PowerPoint

¡Bienvenidos!
Sesión Extraordinaria 2
“Despacho aduanero directo y la
figura del representante legal”
Eduardo Reyes Díaz-Leal
ereyes@bufeteinternacional.com.mx
@erdl7
30 de septiembre de 2015
¿Qué es la Comunidad Virtual Aduanera?
Videoteca técnica
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 Introductoria
 Ejecutiva
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Sesiones virtuales
 Ordinaria (Solo miembros)
 Resolución de problemas
 Sexo 1 (Membresía y pago por
evento)
 Explicaciones ejecutivas
 Sexo 2 (Abierta al público)
 Difusión de las mejores practicas.
Comunidad de expertos en la
búsqueda de la excelencia
Aduanera
2 Grandes herramientas
 Sesiones virtuales
 Videoteca técnica
DESPACHO ADUANERO
DIRECTO Y LA FIGURA DEL
REPRESENTANTE LEGAL
DESPACHO DIRECTO
LA 59-B
Obligaciones que deberán cumplir quienes promuevan el
despacho de las mercancías sin la intervención de agente
aduanal:
Solicitar al
SAT numero
de
autorización
en SEA
Transmitir al
SEA
información
estadística
de
pedimentos
Utilizar el SEA
y firma
electrónica
para realizar
los actos de
despacho
de las
mercancías
Utilizar
candados
oficiales o
electrónicos
en los
vehículos y
contenedor
es
REQUISITOS BASICOS PARA DESPACHAR SIN
AGENTE ADUANAL
RLA 68.
I. Proporcionar a las
Autoridades
Aduaneras domicilio
para recibir
notificaciones
V. Acreditar el monto
de su capital social o
monto de las
exportaciones o
importaciones
IV. Conservar el
original de la
manifestación de
valor
II. Contar con firma
electrónica o sello
digital vigente
III. Formar un archivo
electrónico de cada
uno de los
pedimentos o Avisos
Consolidados
DESIGNACIÓN Y REVOCACIÓN DE
REPRESENTANTES ADUANEROS
RLA 69.
Son derechos de quienes promuevan el despacho aduanero de las
mercancías sin la intervención de agente aduanal, los siguientes:
I. Solicitar al SAT la
asignación de numero
de autorización para
transmitir Pedimentos a
través del SEA
II. Acreditar y revocar a
sus representantes
legales ante el SAT
III. Autorizar y revocar a
terceros para que los
auxilien en los actos del
del despacho y
Reconocimiento
Aduanero
Designar las aduanas
en las que se
pretendan despachar
las Mercancías
REPRESENTANTE LEGAL
Reglas: 1.10.1 y 1.10.2.
Quienes opten por transmitir pedimentos de importación o
exportación sin utilizar la figura del agente aduanal
deberán presentar mediante escrito libre, que cumplen con
los siguientes requisitos:
1. Estar al corriente en el cumplimiento de
sus obligaciones fiscales, contar con
opinión positiva por parte del SAT y no
encontrarse en el listado de empresas
morosas
2. Existirán 3 tipos de personas morales que podrán acceder
a esta autorización:
• 1. Quienes hayan realizado al menos 175 operaciones
de comercio exterior en los últimos 3 años o
2. Durante el año inmediato anterior hubiesen
importado o exportado al menos $5,000,000.00 o
3. Cuenten con un capital social de al menos $
5,000,000.00
3. En el caso de personas físicas deben comprobar que
realizaron importaciones o exportaciones al menos en los 3
años anteriores cuyo valor en aduana represente al menos
$1,000,000.00
• Cuando se trate de mercancías sensibles,
indefectiblemente se requerirá que cuenten con registro
de operador económico autorizado o certificación IVAIEPS.
Causales de suspensión y revocación
de la autorización
Reglas: 1.10.3. a 1.10.5.
Este será suspendido en caso de:
1. Dejar de cumplir con los requisitos para su
autorización o,
2. Se importen mercancías sensibles sin contar con las
certificaciones requeridas o,
3. Sea sujeto de PAMA en más de 5 ocasiones en un
año y se les impongan créditos fiscales en firme
superiores a $100,000.00 o,
4. Cometa en más de 6 ocasiones infracciones de las
referidas en el artículo 176 de la Ley Aduanera
Causales de suspensión y revocación
de la autorización
Reglas: 1.10.3. a 1.10.5.
La Administración Central de
Normatividad Aduanera iniciara el
procedimiento de suspensión de la
autorización en un plazo no mayor a 2
años a partir de que tenga conocimiento
de los hechos que actualizan la causal de
suspensión, y
Revocara la autorización cuando
mediante resolución definitiva esta
sea suspendida en dos ocasiones
en un mismo ejercicio fiscal o
cuando en el ejercicio de sus
facultades de comprobación
detecte que la información
proporcionada para obtener la
autorización sea falsa o alterada.
PERFIL DEL REPRESENTANTE LEGAL
LA. 40
Las personas morales que promuevan el despacho de las
mercancías sin la intervención de un agente aduanal, tendrán
la obligación de realizar el despacho aduanero a través de su
representante legal, mismo que deberán acreditar ante el
Servicio de Administración Tributaria y cuando menos deberá
reunir los siguientes requisitos:
a) Ser
persona física
y estar al
corriente en el
cumplimiento
de sus
obligaciones
fiscales.
b) Ser de
nacionalidad
mexicana.
c) Acreditar la
existencia de
una relación
laboral con el
importador o
exportador.
d) Acreditar
experiencia o
conocimiento
en materia de
comercio
exterior.
Representantes legales y auxiliares
Reglas: 1.10.6 a 1.10.12.
 Las empresas que obtengan el número de autorización para
transmitir
pedimentos
deberán
acreditar
a
sus
representantes legales o auxiliares, anexando a la solicitud
presentada ante la Administración Central de Normatividad
Aduanera, la información y documentación relativa a estos
de conformidad con los artículos 69, 236 y 239 del
Reglamento de la Ley Aduanera
 Las empresas pertenecientes a una corporación podrán
acreditar un mismo representante legal siempre que
demuestren que está facultado mediante poder notarial
con cada una de estas
Representantes legales y auxiliares
Reglas: 1.10.6 a 1.10.12.
 Para efectos del despacho aduanero, un representante legal
podrá serlo de dos o más personas físicas y morales, para lo
cual cada persona física o moral deberá acreditar a su
representante legal y estos no podrán actuar a su vez como
auxiliares
 La transmisión electrónica del pedimento deberá efectuarse
con la FIEL o sello digital de la empresa autorizada o sello
digital del representante legal, siendo esta última la más
recomendable
 La Administración Central de Normatividad Aduanera tendrá
60 días hábiles para resolver la solicitud y asignar un número
de autorización que consistirá en 4 dígitos. Transcurrido este
plazo sin que se emita resolución se entenderá negativa ficta
FUNCIONES QUE EJECUTA EL
REPRESENTANTE LEGAL
Representación
ante la
autoridad
Formulación del
pedimento
Conducción de
los bienes
FUNCIONES PENDIENTES
Almacenaje, manejo y custodia
Aseguramiento legalidad
Registros y autorizaciones
Programa de facilitación comercial y
aduanera
Responsabilidad solidaria
Reconocimiento previo y cotización
Coordinación logística
Preguntas y Respuestas
¡GRACIAS!
Eduardo Reyes Díaz-Leal
Bufete Internacional
Tel. 01 (55) 1500-1400
@erdl7
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