El Crédito Bancario a personas jurídicas y

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eL cRÉDiTO
BaNcaRiO
a PeRSONaS JURÍDicaS
Y NaTURaLeS
eL cRÉDiTO
BaNcaRiO
a PeRSONaS JURÍDicaS
Y NaTURaLeS
Hugo Néstor Peña Pupo
La Habana, 2012
Edición y corrección:Carmen Alling García
Diseño de cubierta
y diagramación: Israel de Jesús Zaldívar Pedroso
© Hugo Néstor Peña Pupo, 2012
© Sobre la presente edición:
Banco Central de Cuba
ÍNDICE
Introducción............................................................................................................ 9
Temática: OPERACIONES CREDITICIAS
I.
Generalidades
Tema 1. Conceptos principales. Clasificación
de los financiamientos. Modalidades o tipos de
financiamientos. Tasas de interés activas y por mora.
Comisiones. Organización, funcionamiento y
facultades de los comités de crédito. Seguimiento
y vencimiento de los préstamos otorgados.
Renegociación y reestructuración........................................... 15
II. Características principales del crédito a las empresas estatales
Tema 2. Solicitud. Evaluación y aprobación. Ejemplos ilustrativos.
Garantías. Contrato de crédito. Formalización....................... 37
III. Características específicas del crédito a las entidades
agropecuarias y del sector campesino y cooperativo
Tema 3. Sujetos de crédito. Objetos y límites de crédito. Solicitud.
Análisis de la solicitud. Características especiales de
determinados créditos agropecuarios. Proforma de análisis.
Ejemplos ilustrativos. Contrato de crédito. Formalización.
Utilización del crédito. Vencimientos. Cobros. Control y
restricciones............................................................................. 62
IV. Operaciones contables de los financiamientos asociados
a personas jurídicas
Tema 4. Contabilización de los financiamientos que conceden
y reciben los bancos comerciales, aplicando
el Clasificador de Cuentas Mínimo autorizado
por el Banco Central de Cuba.................................................119
V. Créditos a los usufructuarios de tierras
Tema 5. Generalidades. Sujetos de crédito. Objetos de crédito.
Documentación legal a presentar en la sucursal.
Otorgamiento. Intereses. Fuentes de amortización.
Garantías. Renegociación y reestructuración. Ejemplo
ilustrativo................................................................................131
6
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
VI. Créditos a personas naturales
Tema 6. Crédito para la compra de suministros en tiendas
del MINCIN (Comercio Interior). Generalidades. Sujetos
de crédito. Objetos de crédito. Documentación legal
a presentar. Garantías. Otorgamiento. Fuentes
de amortización. Contabilización.
Solicitud de apertura de cuenta corriente.............................. 142
Tema 7. Trabajadores por cuenta propia (TCP) y otras formas
de gestión no estatal (OFGNE). Generalidades. Cuenta
corriente. Tasas de interés activas y por mora. Comisiones.
Garantías. Expediente legal y de crédito. Contratos.
Facultades de los comités de crédito. Solicitud.
Aprobación de la solicitud. Formalización. Vencimiento.
Renegociación y reestructuración. Clasificación
de los activos crediticios de los TCP. Procedimiento
para la apertura y operatoria de la cuenta corriente a TCP.
Clasificación de los financiamientos a los TCP..................... 149
Tema 8. Crédito para compra de materiales de construcción o pago
del servicio de mano de obra para acciones constructivas.
Condiciones generales. Tasas de interés. Solicitud
y análisis. Aprobación. Formalización. Expediente
de crédito. Otorgamiento. Seguimiento. Vencimiento.......... 189
Tema 9. Procedimiento para el cálculo de los préstamos solicitados
por las personas naturales...................................................... 209
Temática: EL RIESGO CREDITICIO
Tema 10. Tipos de riesgos. Riesgo crediticio. ......................................216
Tema 11. Clasificación de los riesgos y política de provisiones. ..........219
Tema 12. Supervisión y seguimiento del riesgo crediticio................... 239
Bibliografía.................................................................................346
ANEXOS
1. Carta de crédito local.......................................................... 256
2. Cobro documentario para la comercialización
de los medicamentos........................................................... 261
3. Pago de facturas en la comercialización de las CPA,
CCSF y UBPC con entidades del sector estatal.................. 263
4. Descuento de letras de cambio (ejemplificación)................ 278
5. Usufructuarios de tierras ociosas: Decreto-Ley 300
y Decreto 304...................................................................... 279
6. Créditos a las personas naturales y otros servicios
bancarios. Decreto-Ley 289 y resoluciones 99
y 100 de 2011 del BCC........................................................ 310
7. Normas bancarias para los cobros y los pagos.
Resolución 101 de 2011 del BCC........................................ 317
8. Programa de Análisis de Balance - Empresa Prácticos
del Puerto............................................................................ 328
INTRODUCCIÓN
“Aplicar una política [monetaria] dirigida, en lo fundamental, a brindar el apoyo necesario a aquellas actividades que
estimulen la producción nacional, generadoras de ingresos
en divisas o sustituidoras de importaciones, así como otras
que garanticen el desarrollo económico y social.”
“Establecer los mecanismos y condiciones imprescindibles
que garanticen la agilidad en el otorgamiento de créditos y
la recuperación de los mismos.”
(Lineamientos 50 y 51 de la Política
Económica y Social del Partido y
la Revolución, aprobados el 18 de abril
de 2011 por el VI Congreso del PCC)
Este trabajo es producto de la experiencia crediticia acumulada, desde
la aplicación de los primeras normas de crédito establecidas por el
anterior Banco Nacional de Cuba para las entidades del sector estatal,
a inicios de la década de los ochenta del pasado siglo, hasta las normas y procedimientos financieros elaborados por el Banco de Crédito
y Comercio (BANDEC) a partir de las regulaciones dictadas por el
Banco Central de Cuba (BCC), desde su creación y hasta la fecha.
Por la importancia y variedad del contenido de este documento, el
mismo se ha dividido en dos partes temáticas: operaciones crediticias
y riesgo crediticio.
Para su mejor comprensión, el contenido de las operaciones crediticias se ha estructurado de la siguiente forma:
1. Agrupar, bajo el título Generalidades, los principales conceptos vinculados al crédito bancario, así como las regulaciones crediticias aplicables de forma general a las entidades
vinculadas a las actividades económicas cubanas y, con algu-
10
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
nas variantes, al resto de las personas jurídicas y naturales,
tales como: clasificación y tipos de financiamientos, tasas de
interés activas y por mora, comisiones, expediente de crédito,
organización, funcionamiento y facultades de los comités de
crédito, seguimiento, vencimiento y renegociación y reestructuración de los préstamos.
2. Precisar las características principales del crédito inherentes a
las entidades del sistema empresarial estatal cubano, haciendo
hincapié en las regulaciones vigentes para la solicitud, evaluación, aprobación y formalización de estos créditos. Además,
se incluyen dos ejemplos prácticos de la evaluación y propuesta de aprobación de los préstamos solicitados: uno por una
empresa de servicios, y otro por una institución financiera, en
los que se aplican los principales elementos de análisis establecidos para estos fines.
3. Detallar las características específicas de los procedimientos
crediticios vigentes para los prestatarios pertenecientes a los
sectores estatal y campesino y cooperativo que se dedican a
las actividades agropecuarias, precisando los variados objetos
y límites de crédito, y los indicadores propios que se utilizan
para la evaluación de estos préstamos, como historial de producción, valor estimado de la producción a financiar y valor
estimado del respaldo material, entre otros. Además, por su
importancia, se destacan para la economía del país las regulaciones crediticias vigentes para los prestatarios que se dedican
a la producción cañera, a la explotación del ganado vacuno y
mular y al desarrollo forestal. También se incluye un ejemplo
de evaluación y propuesta de aprobación de una solicitud de
crédito de una entidad agropecuaria.
4. Ejemplificar, en capítulo aparte, los principales asientos contables requeridos para registrar la formalización, otorgamiento y recuperación de los préstamos que el banco autoriza a las
personas jurídicas, así como los que este recibe de otras instituciones financieras, utilizando el Clasificador de Cuentas
Mínimo autorizado por el BCC.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
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5. Presentar en detalle los diversos procedimientos crediticios elaborados recientemente para la evaluación, otorgamiento y recuperación de los créditos solicitados por las personas naturales,
a partir de lo instruido en el Decreto-Ley Nº 289 y en las resoluciones 99/2011 y 100/2011 dictadas por el BCC, puestas en
vigor a partir del 20 de diciembre de 2011, que en capítulos diferentes incluyen los préstamos a los usufructuarios de tierras y a
los trabajadores por cuenta propia y otras formas de gestión no
estatal para la atención de sus actividades productivas, así como
también para la compra de suministros a tiendas del comercio
interior y la compra de materiales de construcción o pago del
servicio de mano de obra para acciones constructivas. Se incluye
también el procedimiento utilizado por BANDEC para el cálculo
del importe de los préstamos y sus plazos de amortización solicitados por las personas naturales. Quedarían pendientes de incluir
en una futura actualización de este documento las regulaciones
específicas que se aprueben por el BCC relacionadas con los créditos para bienes duraderos y para el consumo, que se mencionan
en el Artículo 10 de la citada Resolución 99/2011.
Para facilitar su estudio, la temática Riesgo crediticio se ha dividido
de la forma siguiente:
1) Definir los distintos tipos de riesgos presentes en las operaciones de las instituciones financieras, precisando los aspectos
más importantes existentes en el riesgo crediticio.
2) Detallar los procedimientos establecidos por el BCC para
determinar el nivel de riesgo o clasificación de los activos
crediticios y sus provisiones, tanto para las entidades del sector estatal y cooperativo y campesino (Instrucción 34/2006),
como para las personas naturales (Instrucción 10/2011), incluyendo los elementos de análisis vigentes en las dependencias
de BANDEC, para determinar la clasificación de cada préstamo y el cálculo de sus provisiones.
3) Relacionar las distintas tareas a realizar por las dependencias
bancarias bajo el título de Supervisión y seguimiento del ries-
12
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
go crediticio, para comprobar que los prestatarios están cumpliendo con los términos y condiciones fijados en el contrato de
crédito firmado con el banco, a los efectos de prever con tiempo
suficiente los posibles incumplimientos de los plazos de amortización acordados. Adicionalmente, se muestran los elementos
del análisis de balance, necesarios para realizar con eficiencia
estas tareas, y se incluye un ejemplo ilustrativo, donde están
presentes los elementos de análisis antes referidos.
Como bibliografía auxiliar para el estudio de las temáticas desarrolladas en este trabajo, se incluyen como anexos los siguientes documentos:
a) El procedimiento de la carta de crédito local, que se utiliza
principalmente por las empresas de comercio mayorista en
sus relaciones comerciales con las de comercio minorista y
con varias empresas productivas del país; el cobro documentario, autorizado por el BCC para la comercialización de los
medicamentos entre las droguerías y las unidades de salud
pública, principalmente, y el llamado pago por facturas, establecido por BANDEC para garantizar que los productores
agropecuarios cobren sus producciones fundamentales. También se incluye un ejemplo práctico del descuento de letras de
cambio que realiza el banco como librador con determinados
beneficiarios.
b) Contenido íntegro del Decreto-Ley 300 y del Decreto 304.
c) Resumen del Decreto-Ley 289 y de las resoluciones 99 y 100
de 2011 del BCC, relacionadas con los financiamientos a otorgar a las personas naturales.
d) Contenido íntegro de la Resolución 101/2011 del BCC, donde
se establecen las normas de cobros y pagos entre las personas
jurídicas, y de estas con las personas naturales.
Para facilitar su comprensión, se presentan en forma esquemática varias de las diversas definiciones y explicaciones metodológicas contenidas en esta obra.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
13
También debemos señalar que se destacan en este trabajo los procedimientos crediticios relacionados con el cumplimiento de los Lineamientos Económicos y Sociales aprobados por el VI Congreso del
PCC, vinculados a la política monetaria del país, y dentro de esta, al
crédito bancario, los que se mencionan al inicio de esta Introducción,
en el epígrafe 4 del Tema 1 correspondiente a las tasas de interés activas y por mora, y al inicio de la Parte VI dedicada a los créditos a
personas naturales.
Finalmente, el autor de este documento desea dejar constancia de su
enorme agradecimiento, por el apoyo desinteresado que han brindado
a la confección de este trabajo, de forma directa o indirecta, a los directivos y funcionarios bancarios siguientes:
– A la dirección central de BANDEC, representada por Ileana
Estévez Bertematy, presidenta, Leysi Perera León, vicepresidenta, Vivian Sorolla Fernández, directora de Banca Empresa, y Manuel Tejeda Díaz, director de Banca Empresa-Sector
Agropecuario, por brindarme la oportunidad de trabajar, en
forma activa y durante muchos años, en la confección, análisis y actualización de las normas y procedimientos crediticios, así como en la aplicación de los mismos en todas las
dependencias de esta institución.
– A Lázaro Cué Luis, de gran experiencia bancaria –dirigió la
Dirección Provincial de Pinar del Río y las actividades de planificación del crédito en el anterior Banco Nacional de Cuba,
así como la Dirección Provincial de Ciudad de La Habana antes del traspaso de sus dependencias al Banco Metropolitano
(BANMET)–, por haber revisado los temas relacionados con
el crédito al sector agropecuario y ofrecerme sus ideas para
mejorarlos.
– A Víctor Viera Guerra, subdirector de Banca Personal de
BANDEC, por facilitarme las regulaciones y procedimientos establecidos en los financiamientos a las personas
naturales, así como los comentarios y aclaraciones correspondientes.
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EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
– A José Luis Bermúdez de Soto, especialista del BICSA, por la
revisión de la presentación de todo el documento.
– A la dirección del Centro Nacional de Superación Bancaria
“Raúl Cepero Bonilla” del BCC, representada por Adolfo
Cossío Recio, director, y María de Lourdes de la Sota Rivero,
subdirectora, por permitirme transmitirle a directivos y especialistas vinculados a la red bancaria, como profesor principal de esa institución, mi experiencia de trabajo en diversas
materias contables y financieras, así como por sus gestiones
para lograr que este documento se publique para su uso en las
diversas instituciones del Sistema Bancario Nacional.
Hugo N. Peña Pupo
Temática:
OPERACIONES CREDITICIAS
I. GENERALIDADES
Tema 1:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
Conceptos principales.
Clasificación de los financiamientos.
Modalidades o tipos de financiamientos.
Tasas de interés activas y por mora.
Comisiones.
Organización, funcionamiento y facultades de los comités de
crédito.
7) Expediente de crédito.
8) Seguimiento y vencimiento de los préstamos otorgados.
9) Renegociación y reestructuración.
1) CONCEPTOS PRINCIPALES
• Activos crediticios: Todo derecho de crédito que sobre el
cliente tiene la institución financiera para cualquier tipo de
financiamiento concedido a este.
• Institución financiera: Toda entidad jurídica constituida
con arreglo a las leyes cubanas o extranjeras, cuyo objeto
social sea realizar actividades de intermediación financiera. Esta definición es aplicable a instituciones financieras
bancarias y no bancarias.
• Banco: Institución financiera autorizada a captar y colocar
fondos provenientes de personas jurídicas y naturales, a
16
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
intermediar en operaciones de cobros y pagos, y a prestar
servicios afines a las actividades referidas.
• Sucursal: Oficina de una institución financiera que realiza
negocios de intermediación financiera como dependencia
de su casa matriz (regularmente la Dirección Provincial u
Oficina Central de una institución financiera determinada).
• Depósitos a la vista: Aquellos fondos depositados en cualquier tipo de moneda, pagaderos a requerimiento del solicitante.
• Depósitos a término: Aquellos fondos depositados en
cualquier tipo de moneda a un plazo determinado, cuyo
vencimiento se acuerda previamente por las partes.
• Crédito: Es un activo de riesgo mediante el cual la institución financiera, asumiendo el riesgo de su recuperación, provee o se compromete a entregar fondos a préstamo u otros
bienes a un determinado cliente, o garantiza frente a terceros
el cumplimiento de obligaciones contraídas por este.
• Crédito bancario o línea de crédito: Es la autorización
que otorga una institución financiera a un cliente, mediante contrato, para que este disponga de recursos financieros hasta un determinado monto, que puede o no
hacerse disponible de forma íntegra y mediante determinados principios.
• Principios generales del crédito bancario: El prestamista (banco u otra entidad financiera) otorgará préstamos al
prestatario (persona jurídica o natural que recibe el préstamo) hasta el importe máximo del crédito autorizado, para
un propósito específico, garantizado con activos del prestatario o de terceros y con la condición de recuperarlo en la
fecha de su vencimiento.
• Comité de crédito: Es el órgano consultivo donde se analizan y se aprueban los financiamientos solicitados por los
clientes del banco.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
17
• Contrato de crédito: Se suscribe por ambas partes (prestamista y prestatario), una vez aprobado el financiamiento;
en él se establecen los términos y condiciones bajo las cuales operará el mismo.
• Línea de crédito renovada: Aquella autorizada por el
Comité de Crédito, al tener igual destino o propósitos de
financiamiento que la línea de crédito precedente, revolvente o no [ver 3) Modalidades o tipos de financiamientos de
este tema], y contar con garantías suficientes, mantenerse
satisfactoria la situación financiera del prestatario, estables
el suministro de sus materias primas y sus condiciones productivas y de servicios, favorable su situación de mercado, y
haber cumplido los términos y condiciones del contrato firmado con el banco, principalmente, haber amortizado hasta
el 70% de la línea de crédito utilizada.
• Interés: Remuneración en cualquier tipo de moneda que
recibe el prestamista del prestatario, en adición del importe principal adeudado por este último por el uso del dinero
que recibe del primero en calidad de préstamo.
• Tasa de interés: Porcentaje aplicado por la institución financiera para el cobro (tasa de interés activa) o el pago del
interés acordado (tasa de interés pasiva).
• Entregas de los préstamos: Se entregan mediante transferencias de fondos a la cuenta corriente del prestatario, o
a una cuenta específica autorizada cuando el préstamo se
otorga, previa presentación de los documentos de pago, en
efectivo o mediante otras formas de pago autorizadas por
el banco, según el tipo de prestatario o de los términos y
condiciones del préstamo.
• Recuperación de los préstamos: Se recuperan mediante
pagos efectuados por el prestatario a partir de su cuenta de
operaciones, de una cuenta colateral o escrow a favor del
banco, por la utilización de otras formas de pago, o mediante la aplicación de las garantías previamente acordadas.
18
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
• Garantías de los préstamos: Constituyen mecanismos
jurídicos que permiten asegurar a los bancos el reembolso
de los créditos otorgados en casos de incumplimientos del
deudor. Estas resultan una fuente alternativa de pago, en
el caso de que el deudor se vea imposibilitado de asumir la
cancelación de la obligación contraída, pero su liquidación
requiere de un costo transaccional y, por tanto, reducen el
riesgo de contraparte, pero no lo eliminan.
• Servicios financieros: Todos aquellos que brinden las instituciones financieras, de acuerdo con lo que se establece
en su licencia autorizada por el Banco Central de Cuba.
• Licencia: Documento emitido por el Banco Central de
Cuba, donde se fija el alcance y la clase de operaciones
que la institución financiera puede realizar, y cualesquiera
otras disposiciones a las que debe ajustarse en el ejercicio
de su negocio de intermediación financiera.
2) CLASIFICACIÓN DE LOS FINANCIAMIENTOS
a) Para propósitos específicos:
• Para capital de trabajo: Los que se destinen a financiar
los activos circulantes de las entidades productivas, comerciales y de servicios, cuyos ciclos de producción, venta
y cobro no sean superiores a dieciocho meses.
• Para inversiones: Los que se aplican a los gastos asociados
a estudios de preinversión, construcción o modernización
de inmuebles, compra de activos fijos, gastos vinculados
con la puesta en marcha del proyecto y aportación de capital accionario, cuyo destino sea la formalización de activos fijos. En actividades agropecuarias, se consideran los
gastos necesarios para el fomento, renovación, rehabilitación o sellaje de cultivos permanentes, construcción de
viviendas y obras rurales, acondicionamiento de terrenos
y mejoramiento del suelo, entre otras actividades agropecuarias autorizadas por el banco.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
19
b) Por plazos de utilización:
• Corto plazo: Utilización no superior a doce meses. Incluye los préstamos destinados a financiar capital de trabajo e
inversiones cuyas amortizaciones se realicen en un año.
• Mediano plazo: Utilización superior a un año y no mayor de cinco años. Incluye los préstamos para capital de
trabajo para financiar ciclos productivos hasta 18 meses, y
los préstamos para inversiones con plazos de amortización
hasta cinco años.
• Largo plazo: Utilización superior a cinco años. Incluye
solamente los préstamos para inversiones con plazos de
amortización por más de cinco años.
3) MODALIDADES O TIPOS DE FINANCIAMIENTOS
• Crédito simple: Crédito entregado de una sola vez y
amortizado dentro del término de vencimiento acordado
con el prestatario.
• Línea de crédito: Límite máximo al cual puede ascender
el préstamo dentro del término de vencimiento acordado.
• Línea de crédito revolvente: Línea de crédito en la que
las amortizaciones totales o parciales liberan el límite de
crédito autorizado.
• Descuento comercial: Autorización dada por el banco a un
cliente, de descontarle efectos comerciales como la letra de
cambio y el pagaré, que amparan operaciones mercantiles.
• Arrendamiento financiero: Fuente de financiamiento
que obliga al arrendatario a realizar pagos fijos por el uso
de activos físicos como equipos y terrenos.
• Operaciones de comercio:
a) Exterior, a través de cartas de crédito, crédito documentario u otras formas.
20
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
b) Nacional, a través de la carta de crédito local y el procedimiento de cobro documentario autorizado por el
BCC para la comercialización de los medicamentos
(ver anexos 1 y 2 al final de este documento).
• Crédito sindicado: Recursos aportados por varias instituciones financieras (síndicos) a favor de un prestatario, y controlado por una institución financiera autorizada (agente).
4) TASAS DE INTERÉS ACTIVAS Y POR MORA
“Garantizar una relación adecuada entre la tasa de interés
que se paga por los depósitos en los bancos y la que estos
cobran por los créditos otorgados.”
(Lineamiento No 54 de la Política Económica
y Social del Partido y la Revolución,
aprobado el 16 de abril de 2011 por el VI
Congreso del PCC)
Tasas de interés activas
CUC - (Circular No 5/2012 de la Dirección General de Tesorería del BCC)
Créditos para capital de trabajo e inversiones
a) Desde 3 meses hasta 60 meses
Meses
3
6
12
24
36
60
Límite
inferior
2.50
3.00
4.50
5.50
6.50
7.00
Límite
superior
3.50
4.00
5.50
7.50
8.50
9.00
b) Por más de 60 meses (5 años)
Serán consultadas para su aprobación al secretario del Comité de Política Monetaria del BCC.
21
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
CUP (Circular No 2/2012 de la Dirección General de Tesorería del BCC)
• Para créditos de capital de trabajo e inversiones hasta un
año, aplicar una tasa de interés igual a la pasiva de personas
naturales más el 1%, con un incremento o reducción de hasta 0.5%, según el análisis de riesgo realizado por el banco.
• Para créditos de capital de trabajo o inversión a mediano
plazo (hasta 5 años), aplicar una tasa de interés igual a la
pasiva de personas naturales más 1.5%, con un incremento o reducción de hasta el 1%, según el análisis de riesgo
realizado por el banco.
• Para créditos de inversión a largo plazo (más de 5 años),
aplicar una tasa de interés igual a la pasiva de personas naturales más 1.5%, con un incremento o reducción de hasta
el 1%, según el análisis de riesgo realizado por el banco.
Sobre la base de lo anterior, y teniendo en cuenta las tasas
pasivas de personas naturales establecidas por la Circular
5/2011 de la Dirección General de Tesorería del BCC, las
tasas activas a aplicar a los créditos a personas naturales
hasta 120 meses, y a los créditos a personas jurídicas hasta
60 meses, excepto a las entidades agropecuarias, son las
siguientes:
Plazos
Hasta 90 días
Hasta 180 días
Hasta 360 días
Hasta 24 meses
Hasta 36 meses
Hasta 60 meses
Hasta 72 meses
Hasta 84 meses
Hasta 96 meses
Hasta 108 meses
Hasta 120 meses
Tasa %
Anual
3
3.5
5
6.5
7.5
8
8.5
8.6
8.7
8.85
9
Mínimo
Máximo
2.5
3
4.5
5.5
6.5
7
7.5
7.6
7.7
7.85
8.0
3.5
4
5.5
7.5
8.5
9
9.5
9.6
9.7
9.85
10.0
22
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
• Para los plazos intermedios, se aplicarán las tasas correspondientes a la inmediata superior. Ejemplo: Para un
financiamiento a 18 meses, se aplica la definida para 24
meses.
• Las tasas activas a aplicar a los préstamos de inversiones
no agropecuarias a personas jurídicas, por más de 60 meses (5 años), se solicitarán para su aprobación al secretario
del Comité de Política Monetaria del BCC.
• Para los préstamos renegociados y reestructurados, los
bancos pueden fijar tasas de interés distintas a las tasas
para préstamos nuevos, siempre que se cubran los costos
operativos del banco. Esta decisión se informará al secretario del Comité de Política Monetaria del BCC.
• Para los créditos que se formalicen en moneda nacional
a entidades agropecuarias estatales y del sector campesino y cooperativo, de conformidad con lo establecido en el
Acuerdo 62 de 2012, del Comité de Política Monetaria del
BCC, y de forma excepcional, se aplicarán las siguientes
tasas de interés:
a) Para los créditos de capital de trabajo, se aplicará una
tasa del 5% anual, pudiéndose incrementar o disminuir
en un 2%, previa autorización de la Dirección Provincial que analiza la solicitud de crédito.
b) Para los créditos de inversiones agropecuarias con plazos de amortización superiores a 18 meses, se aplicará
una tasa del 7% anual, pudiéndose incrementar o disminuir en un 2%, previa autorización de la Dirección
Provincial que analiza la solicitud de crédito.
c) De quererse estimular de manera especial determinada actividad productiva agropecuaria con una tasa de
interés inferior a las establecidas para esas actividades, la Oficina Central de BANDEC lo consultará con
el Comité de Política Monetaria del BCC.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
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Tasas por mora
Aplicable a las amortizaciones vencidas y no pagadas de cada financiamiento, hasta un 4% anual para créditos en CUP, y hasta un 2%
para créditos en CUC, por encima de la tasa de interés pactada, mediante acuerdo del banco con el prestatario.
5) COMISIONES
a) Comisión de administración: Entre 0.25 y 1.00%, se cobra
sobre el importe de cada disposición o toma del financiamiento autorizado, excepto la línea de crédito revolvente en moneda nacional, en el momento del saldo dispuesto, y cubre
los gastos en que incurre el banco en la etapa de evaluación,
aprobación y formalización del préstamo, incluyendo el aviso o notificación al cliente del financiamiento autorizado. La
comisión correspondiente a la línea de crédito revolvente en
moneda nacional se cobra sobre el importe total del crédito
autorizado en el momento de la primera disposición. De aplicación obligatoria para todos los prestatarios, excepto a los
productores no estatales autorizados por el Comité de Crédito.
b) Comisión de renegociación y reestructuración: Entre 0.5 y
1.00%, cobrada sobre el monto que se renegocia o reestructura a partir del momento de su aprobación.
c) Comisión de riesgo: Entre 0.3% y 0.75% del importe del préstamo otorgado, y se cobra en el momento del otorgamiento
de un nuevo financiamiento o de una renegociación o reestructuración. Para determinar el importe de esta comisión, el
Comité de Crédito debe valorar, entre otros factores, la cuantía del préstamo otorgado y la categoría de riesgo aplicada al
cliente o al préstamo, según su criterio, ya que estas pueden
ser distintas en los casos de clientes con más de un préstamo
autorizado. De aplicación obligatoria para los financiamientos con categoría de riesgo Medio-Alto, Alto e Irrecuperable.
Para el resto de las categorías, se aplicará según la decisión de
los comités de crédito.
24
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
d) Comisión de no utilización: 0.2% del importe de la disponibilidad no utilizada. Se aplica a los créditos simples y líneas
de crédito no revolventes, cuando el prestatario incumple el
cronograma de las entregas de financiamientos acordadas con
el banco. Los plazos intermedios se cobran a partir de los 15
días posteriores a la fecha del incumplimiento, y el último
plazo, a partir de la fecha de vencimiento de la disponibilidad
incumplida. De aplicación no obligatoria, sino que se aplicará
según acuerdo del Comité de Crédito que corresponda.
6) ORGANIZACIÓN, FUNCIONAMIENTO
Y FACULTADES DE LOS COMITÉS DE CRÉDITO
Organización
Integrantes en cada instancia del banco
• Sucursales: director, gerente contable, gerente comercial y
jefe de Departamento o especialista de Banca Personal (de
evaluarse solicitudes de créditos para personas naturales).
• Direcciones provinciales: director, subdirector del área
comercial, subdirector que atiende el área contable, asesor
jurídico, jefes de departamentos de Inversiones y Riesgo y
jefe de Departamento de Banca Personal, de proceder. El
asesor jurídico será designado como secretario de actas.
• Oficina Central: vicepresidente del área comercial, directores de las áreas comerciales, director de Banca Internacional y Tesorería, director de Banca Personal, director de
Asesoría Jurídica y director de Contabilidad. El secretario
de actas será un especialista de Asesoría Jurídica.
Funcionamiento
• Efectuar reuniones semanales en fechas previamente fijadas, de conformidad con el volumen de solicitudes de crédito a examinar. El presidente del comité puede convocar
a reuniones extraordinarias.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
25
• Para celebrar las reuniones, a nivel de sucursal se considera imprescindible la presencia, al menos, del gerente
comercial o el director. A nivel de Dirección Provincial,
se considera imprescindible la presencia del director provincial y del subdirector del área comercial, los cuales,
ante ausencias temporales, designarán los sustitutos correspondientes. No obstante, se admitirá la ausencia de
uno de ellos, mientras que el otro miembro efectivo esté
presente. En la Oficina Central se considera imprescindible la presencia del presidente y de los directores de
Banca Empresarial y el director de Banca Personal –este
último, cuando le compete–, los cuales, ante ausencias
temporales, designarán los sustitutos correspondientes.
Los presidentes de los comités de sucursales y direcciones provinciales pueden invitar a otros miembros de
esas instancias, así como a funcionarios y dirigentes de
entidades del territorio que así se requiera. A nivel de
Oficina Central, asistirán como invitados dirigentes del
banco, de otros organismos y entidades nacionales, cuando el presidente lo considere oportuno.
• Las sesiones del Comité de Crédito tendrán como objetivos:
– Evaluar y decidir sobre las solicitudes de crédito, renegociaciones, reestructuraciones, avales, garantías y
otros riesgos bancarios de su competencia.
– Proponer a los comités de crédito de los niveles superiores las modificaciones a los procedimientos o temas
de evaluación y decisión de riesgo.
– Analizar y evaluar la cartera de préstamos y la evolución del comportamiento de los ingresos por concepto
de intereses y comisiones.
– Analizar, evaluar y decidir las medidas a aplicar a
clientes o entidades que incumplan las disposiciones
vigentes en materia de financiamiento, cobros y pagos,
y funcionamiento de cuentas corrientes.
26
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
– Evaluar el funcionamiento de los comités de crédito de
los niveles subordinados.
– Otros aspectos que se deriven de cualquier operación
de financiamiento, autorizaciones de fondos fijos, análisis de operaciones eventuales y aplicación de procedimientos vinculados a los objetivos de trabajo antes
señalados.
• El examen de los expedientes de solicitudes de los clientes se
hace sobre la base del informe elaborado y presentado por el
especialista que atiende la actividad específica, que contiene
los elementos cuantitativos y cualitativos necesarios, y que es
circulado a los miembros al menos con un día hábil de antelación a la fecha de cada sesión del Comité de Crédito.
• Las aprobaciones deben ser por consenso o mayoría de votos de los presentes. El presidente del comité decidirá en el
caso que no se cumpla lo anterior.
• Las aprobaciones se recogerán en las actas correspondientes y se incluirán en el expediente de crédito.
Facultades
Los comités de crédito de las sucursales, incluido el municipio
especial Isla de la Juventud (MEIJ), están facultados para aprobar créditos para capital de trabajo en moneda nacional hasta
los importes contenidos en la Tabla “LÍMITES GENERALES
Y ESPECÍFICOS DE LOS CÓMITES DE CRÉDITO A NIVEL DE SUCURSAL Y DIRECCIÓN PROVINCIAL”, que
más abajo se presenta.
Además, por acuerdo del Comité de Crédito de la Oficina
Central y por aprobación del Consejo de Dirección del banco, podrán analizarse y aprobarse las facultades de riesgo en
MLC para una sucursal de una Dirección Provincial.
Los comités de crédito constituidos en las direcciones provinciales podrán autorizar créditos para capital de trabajo en moneda
nacional, cuyo monto no exceda los límites establecidos en la tabla antes señalada. Estos comités podrán retirar las facultades
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
27
dadas a los comités de crédito de las sucursales, informando al
respecto al presidente del comité de la Oficina Central.
El Comité de Crédito de la Oficina Central aprobará los créditos en moneda nacional, tanto para capital de trabajo como
para inversiones, cuyo monto exceda los límites autorizados a
nivel provincial, siempre que los pasivos existentes respalden
la operación.
Los comités de crédito de las direcciones provinciales quedan
facultados para aprobar operaciones de financiamientos para
capital de trabajo en moneda libremente convertible, bajo las
condiciones comerciales que se han instruido por la Oficina
Central, estableciéndose un límite para las direcciones provinciales de hasta cien mil (100 000 CUC), con excepción del
MEIJ, que es de cincuenta mil (50 000 CUC). Además, los
comités de crédito de las direcciones provinciales podrán autorizar préstamos para inversiones por 50 000 CUC.
Los créditos en moneda libremente convertible que rebasen en
importe y período los límites autorizados para los territorios, serán aprobados en el Comité de Crédito de la Oficina Central, así
como las operaciones de avales de letras, descuentos y garantías.
El Comité de Crédito de la Oficina Central, podrá retirar las
facultades dadas a los comités de crédito de las sucursales y
de las direcciones provinciales, como resultado del mal funcionamiento de los mismos, por exceso de préstamos vencidos
u otras causas, lo cual será informado al Consejo de Dirección
de la institución financiera.
Las sucursales que reciban solicitudes o ampliaciones por
un importe cuya aprobación corresponda a una instancia
superior, efectuarán el análisis, elaborando el informe al
Comité de Crédito. Si el nivel de autorización es la Oficina
Central, enviarán el expediente a la Dirección Provincial, la
cual efectuará las revisiones procedentes y lo remitirá a la
Oficina Central con sus criterios. La decisión de la Oficina
Central se comunicará a la sucursal a través de la Dirección
Provincial.
28
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Los comités de crédito de las sucursales de los deudores,
incluido el MEIJ, pueden analizar y aprobar hasta un monto
de 10 MMP las solicitudes de financiamiento vinculadas
a operaciones de descuento en FINATUR, teniendo como
requisito indispensable la aprobación por escrito del subdirector provincial que atiende el área comercial, por lo que
no es necesario elevar al Comité de Crédito de la Dirección
Provincial el expediente del financiamiento autorizado. Las
solicitudes por importes superiores a 10 MMP las enviarán
para su análisis y aprobación al Comité de Crédito de la
Dirección Provincial.
Los comités de crédito de las sucursales de los acreedores, incluido el MEIJ, pueden analizar y aprobar solicitudes de descuento vinculadas a las operaciones de
FINATUR por un monto de 10 MMP, teniendo también la
aprobación por escrito del subdirector provincial correspondiente. Para estas operaciones se considerarán las condiciones y los términos establecidos por el BCC para el
descuento de cuentas por cobrar vencidas. Los comités de
crédito de las direcciones provinciales analizarán y aprobarán estas operaciones de descuento por importes superiores a
10 MMP.
Los comités de crédito de las distintas instancias del banco aprobarán las comisiones a cobrar a los préstamos autorizados en moneda nacional y en CUC, tanto para capital de trabajo como para
inversiones, que se describen en el epígrafe 5 (Comisiones).
LÍMITES GENERALES Y ESPECÍFICOS DE LOS COMITÉS DE CRÉDITO A
NIVEL DE SUCURSAL Y DIRECCIÓN PROVINCIAL DE BANDEC
Límites generales (en CUP)
Sectores/actividades
Empresas estatales
Granjas, UBPC y CPA
CCS-fortalecidas
Agricultores individuales y usufructuarios
Inversiones no agropecuarias
Sucursal
Provincia
3,000,000 10,000,000
2,000,000
3,000,000
75,000
250,000
50,000
125,000
3,000,000
5,000,000
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
29
Límites específicos (en CUP)
Entidades/actividades
1. Empresas azucareras subordinadas al Grupo
AZCUBA
2. Empresa Logística AZUMAT.
3. Productores cañeros (granjas, UBPC y CPA).
Producciones subordinadas al MINAGRI:
4. CAI arroceros.
5. Empresas procesadoras de café.
6. UBPC Municipio La Sierpe, Sancti-Spíritus
a) Actividades de financiamiento para la
campaña de arroz (frío y primavera).
b) Para la mejora y ceba del ganado
vacuno.
7. Empresas (tabaco tapado).
8. Empresas (tabaco sol y otros tipos).
9. Agricultores (tabaco tapado).
10.Agricultores (tabaco sol y otros tipos).
Producciones pecuarias (carne y leche)
11. Empresa Pecuaria Rectángulo - Guáimaro.
12.Empresas porcinas
Actividades de comercio
13.Empresas mayoristas de comercio EMPA
Sucursal
Provincia
10,000,000 15,000,000
10,000,000
2,000,000
20,000,000
10,000,000
20,000,000
25,000,000
5,000,000
10,000,000
2,000,000
40,000,000
30,000,000
70,000
60,000
60,000,000
50,000,000
5,000,000
10,000,000
10,000,000
25,000,000
90,000
25,000,000
Notas:
1) El MEIJ se considera como provincia.
2) Los plazos de los créditos para las inversiones no agropecuarias serán de
hasta 3 años; los superiores a estos se enviaran a la Oficina Central, así
como los que superen los límites reflejados en la tabla anterior.
3) Las direcciones provinciales quedan facultadas para, de considerarlo necesario, suspender la aprobación de los créditos o limitar los montos autorizados en la tabla anterior a determinadas sucursales que no cuenten
con las condiciones requeridas para un adecuado funcionamiento de su
Comité de Crédito.
4) Los límites específicos para personas naturales se relacionan en el
Tema 7: Trabajadores por cuenta propia (TCP) y otras formas de gestión no estatal (OFGNE).
30
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
7) EXPEDIENTE DE CRÉDITO
•
Objetivo: Elemento de control donde se conservan los documentos necesarios para garantizar las operaciones crediticias.
•
Contenido: De conformidad con lo establecido en la Instrucción Nº 39/06 del BCC, consta de tres secciones:
1. Sección legal
a) Documento constitutivo de la entidad.
b) Objeto social de la entidad debidamente autorizado.
c) Resolución designando a la autoridad máxima de la
entidad.
d) Licencia para operar en CUC.
e) Autorización expresa de la persona u órgano facultado
designando las personas que tendrán firmas autorizadas para operar cuentas bancarias y emitir efectos de
pago.
f) Autorización expresa de quien corresponda, designando las personas autorizadas a firmar contratos de financiamiento. En el caso de la autoridad máxima de la
entidad, esta facultad regularmente se establece en la
resolución señalada en inciso c).
g) Copia certificada por la asesoría jurídica de la entidad,
de la Licencia Comercial entregada a la misma por el
Registro Comercial correspondiente o, en su defecto,
de las entregadas a los establecimientos de la entidad.
h) Información establecida por el BCC acerca de la política de “Conozca a su cliente”.
i) Certificado de la tenencia de tierra, en las UBPC, CPA,
CCS-Fortalecida y campesinos individuales.
2. Sección de financiamiento
a) Solicitud de financiamiento y garantía, con dos firmas
autorizadas y debidamente acuñada.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
31
b) Solicitud de financiamiento al Comité de Crédito, debidamente confeccionado.
c) Dictamen y referencia del acuerdo tomado por el Comité de Crédito (fecha, número de acta y número de
acuerdo).
d) Original o copia del contrato de financiamiento y sus
anexos, y de cesión de derechos de cobro, si los hubiera, o de otras garantías accesorias (letras de cambio
domiciliadas, etc.).
e) Documentos de las gestiones de cobro y, de proceder,
de las operaciones de pago realizadas por el banco directamente al proveedor.
f) Correspondencia y otras informaciones necesarias
para el historial del financiamiento.
g) Cronograma de amortizaciones y otros documentos
relacionados con el control del financiamiento.
3. Sección de riesgo
a) Estados financieros y flujos de caja real y proyectados.
b) De proceder, estudios de factibilidad y reportes técnicos-económicos-financieros e ingenieriles.
c) Informes económicos y financieros realizados.
d) Análisis de riesgo trimestrales, incluyendo los dictámenes de la clasificación crediticia autorizada por el
Comité de Crédito.
e) Hoja de control referencial de las calificaciones obtenidas por el cliente en las valoraciones iniciales y de
continuidad trimestral.
f) Resultados de las verificaciones físicas realizadas y
otros documentos vinculados al seguimiento crediticio.
32
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Custodios
1) Sección legal: Sucursal: Departamento de Cuentas
Corrientes; Dirección Provincial: Asesoría Jurídica;
Oficina Central: funcionario designado por las direcciones comerciales.
2) Sección de financiamiento y de riesgo: En todas las
instancias del banco: funcionarios designados por las
direcciones comerciales.
8) SEGUIMIENTO Y VENCIMIENTO
DE LOS PRÉSTAMOS OTORGADOS
a) Seguimiento
Comprobación física y documentada de la utilización del
préstamo:
• Cumplimiento del cronograma de pagos.
• Destino de los fondos, que incluye las inspecciones físicas
y contables de los propósitos específicos para los que se
otorgó el préstamo.
• Situación legal, económica y financiera del cliente.
• Situación de las garantías recibidas.
Velar por la recuperación de los créditos sindicados:
• Participar conjuntamente con el agente en el establecimiento de los cronogramas de pago y mantenerse en constante comunicación con el mismo.
Recuperar la deuda con los recursos del prestatario en los
casos siguientes:
• No se haya utilizado el préstamo en los fines autorizados.
• Deterioro de la situación económica y financiera del prestatario.
• Incumplimiento de las obligaciones acordadas.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
33
De no poderse recuperar la deuda por falta de recursos del
prestatario:
• Considerar como préstamos vencidos la deuda no cobrada.
• Aplicar las garantías acordadas.
b) Vencimiento
• Un plazo de amortización se considera vencido si al cierre
de las operaciones del día de su compromiso de pago, este
no se efectuó. Se considera falta de disciplina en la gestión
crediticia la contabilización del vencido en fecha posterior
a la antes señalada.
• También se considera vencido si, como producto de la supervisión y seguimiento de un préstamo, el banco decidiera cobrar dicho préstamo por detectarse incumplimientos
en los términos y condiciones del contrato de crédito, y no
existieran recursos suficientes para ello.
• Los sobregiros no autorizados se consideran préstamos
vencidos.
• Los préstamos vencidos se mantendrán permanentemente
al cobro, y todo ingreso que se registre en la cuenta corriente del prestatario será destinado a disminuir su saldo,
excepto que los comités de crédito autoricen un tratamiento diferente de la deuda vencida, sin que ello constituya
una renegociación o reestructuración de esa deuda, y sin
que pierda su condición de vencido.
• A todo préstamo vencido se le aplicará una tasa adicional
por mora, superior hasta en un 4% de la tasa de interés
vigente (ver epígrafe 4 de este tema).
• Al menos una vez al mes, y dentro del análisis de la evolución de la cartera de préstamos, los comités de crédito analizarán la situación de los préstamos vencidos, precisando
las posibles acciones a tomar para lograr su recuperación
en el menor tiempo posible.
34
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
9) RENEGOCIACIÓN Y REESTRUCTURACIÓN
Deuda renegociada
Aquella cuyos plazos de amortización han sufrido corrimientos,
manteniendo iguales tasas de interés sin aplicar la capitalización
de los intereses.
Deuda reestructurada
Aquella cuyos plazos y condiciones han sido modificados, principalmente por un deterioro de la situación financiera del prestatario, para permitir una variación en el tipo de interés o una
capitalización de los intereses devengados.
Generalidades
Para efectuarse la renegociación de una deuda, debe haberse
pagado el 100% de los intereses acumulados (devengados y no
pagados) de la deuda objeto de renegociación. La renegociación y reestructuración de deudas se efectuará analizando el
financiamiento en su conjunto, y no por plazos de vencimiento,
y en ningún caso puede revestir la forma de nuevos financiamientos.
En caso de aprobarse una renegociación o reestructuración, el
cliente debe ser clasificado en una categoría superior a la que
mantenía, excepto las UBPC, CPA, CCS y otras empresas agropecuarias, cuando se evidencie afectación del ciclo de producción
por eventos climatológicos.
Son objeto de renegociación o reestructuración:
1. La deuda vigente del cliente, que antes de la fecha de su vencimiento justifique desbalances temporales en su flujo de caja.
2. La deuda vigente del cliente cuya situación económica y financiera se ha deteriorado, con el riesgo de que no pueda
cumplir con los plazos de vencimiento acordados, pero que se
estime que pueda cumplir con un nuevo cronograma de pagos
previsto.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
35
3. La deuda vencida de los clientes que, de conformidad con
los análisis de riesgo realizados por el banco, puedan disponer de suficiente liquidez para cumplir con los nuevos plazos
previstos.
Se exceptúan de la renegociación o reestructuración las liquidaciones de caña, café y otros cultivos, demoras en las indemnizaciones del seguro y subsidios por pérdidas no recibidos, entre
otras causas similares, para los que se puede solicitar al Comité de
Crédito de la sucursal, preferiblemente antes de la fecha de vencimiento del plazo de amortización de una deuda, la autorización de
una nueva fecha de pago para dicho plazo, siempre que la posible
solución de esta solicitud sea posible en un término no superior
a los 90 días de la fecha de vencimiento de la deuda analizada.
Los resultados de dicha solicitud deben informarse a la Dirección
Provincial correspondiente, y esta a la Oficina Central.
Solicitud
La solicitud de renegociación o reestructuración debe presentarse
por el cliente mediante el modelo establecido por el banco, acompañada de los estados financieros y flujos de caja correspondientes y, de proceder:
a) Informes de las afectaciones productivas por eventos climatológicos, plagas y enfermedades y restricciones en los
abastecimientos de los insumos productivos, entre otras
causas, presentados por las entidades agropecuarias autorizadas.
b) Certificación del área de caña quedada, emitida por la empresa azucarera o mielera o del productor, según corresponda.
c) Reclamaciones realizadas para el cobro de las producciones amparadas por seguros.
d) Otras informaciones adicionales que el banco estime necesarias.
36
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Evaluación
Facultades de los comités de crédito:
a) Sucursal
– Evaluar y aprobar solicitudes cuyos plazos de pago no superen los 360 días a partir de la fecha de su aprobación.
– Renegociar o reestructurar una deuda por una sola vez.
b) Dirección Provincial
– Evaluar y aprobar solicitudes en CUP cuyos plazos de
pago no superen los 2 años, por una sola vez.
– Evaluar y aprobar solicitudes en CUP renegociadas o reestructuradas por un año por la sucursal o a este nivel, por
un plazo adicional de hasta un año, por una sola vez.
c) Oficina Central
– Evaluar y aprobar todas las solicitudes en CUC, por una o
más veces.
– Evaluar y aprobar todas las solicitudes en CUP no superior
a 2 años evaluadas por una sola vez por las direcciones
provinciales.
– Evaluar y aprobar solicitudes en CUP cuyos plazos de
pago superen los 2 años, por una o más veces.
A la deuda que se reestructure o renegocie, tanto en pesos cubanos (CUP) como en pesos cubanos convertibles (CUC), se les
cobrará una comisión entre un 0,50 y 1.00% flat, sobre el importe
reestructurado o renegociado (ver epígrafe 5 de este tema).
Aspectos a analizar por el comité de crédito con relación a
la aprobación de una renegociación o reestructuración de la
deuda solicitada por un cliente:
• Causa del deterioro y el motivo para retrasar las obligaciones crediticias.
• Grado de deterioro y nivel de riesgo de la situación financiera del cliente.
• Perspectivas de recuperación de la deuda.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
37
• Condiciones modificadas de la deuda.
• Nuevo cronograma de amortización.
• Posibilidad de que el cliente entregue nuevas garantías, sobre todo en los casos de deudas vencidas, como la cesión
de derechos de cobro y otras que impliquen a un tercero.
II.CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES
DEL CRÉDITO A LAS EMPRESAS ESTATALES
Tema 2:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
Solicitud.
Evaluación y aprobación.
Ejemplos ilustrativos.
Garantías.
Contrato de crédito.
Formalización.
1) SOLICITUD
Requisitos fundamentales a exigir por el banco a los prestatarios
•
Estar constituido o inscripto en los registros establecidos de
acuerdo con su forma de propiedad.
•
Presentar el certificado de tenencia legal de la tierra los que
realizan actividades agropecuarias.
•
En los casos que se requiera, estar autorizado a operar en MLC.
•
Operar cuentas bancarias en la sucursal donde solicita el crédito, excepto los autorizados por la dirección del banco a prescindir de tal requisito.
•
Presentar los nombramientos y firmas de los funcionarios autorizados a operar préstamos.
•
Entregar sistemáticamente al banco la información necesaria
para evaluar el nivel de riesgo de sus préstamos.
38
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
•
Mantener una correcta disciplina financiera y de pagos.
•
Acceder a las verificaciones físicas y documentarias de sus
activos para comprobar la utilización de los préstamos y el
estado de sus garantías.
•
En los créditos de inversiones, presentar la documentación
que posibilite la evaluación del proyecto a financiar, así
como los documentos siguientes: certificación de la ONAT
que acredita que el productor está comprendido en la Ley
Tributaria, constancia de la microlocalización de la inversión y su aprobación por el CITMA. En los créditos en CUP
se informarán las fuentes utilizadas para la amortización de
la deuda.
•
En los financiamientos en CUC, se requiere para las operaciones incluidas en el Plan de la Economía, de cualquier importe,
que los clientes:
1. Cuenten con la aprobación del contrato de importación por
parte del ministerio que corresponda, mediante la presentación del certifico emitido por el Comité de Contratación
u órgano similar de cada organismo. Se exceptúan de esta
aprobación las transacciones en CUC entre entidades cubanas.
2. Tengan la autorización de pago de sus clientes.
3. Posean los contratos de sus clientes tramitados por la vía
de los organismos correspondientes.
•
Presentar por cada destino las siguientes solicitudes firmadas
por las personas autorizadas a operar cuentas bancarias en la
moneda en que se proyecta la operación:
1. Solicitud de financiamiento para capital de trabajo.
2. Solicitud de financiamiento para inversiones.
3. Solicitud de arrendamiento financiero (leasing).
4. Solicitud de renegociación o reestructuración.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
39
La solicitud de financiamiento para capital de trabajo contiene principalmente la siguiente información:
1. Datos del prestatario: nombre, organismo, cuenta #, Lic.
CUC #, actividad.
2. Información sobre el financiamiento solicitado: importe,
destino, tipo de financiamiento, garantías.
3. Créditos obtenidos últimos 12 meses.
4. Ciclo de la producción y/o comercialización en días: período de adquisición de la mercancía, tiempo de conversión
de la producción en proceso a terminada, tiempo en la entrega de la mercancía y su cobro.
5. Clientes y proveedores principales.
6. Saldos de las cuentas por cobrar y pagar.
7. Contratos con clientes y proveedores vinculados al financiamiento solicitado.
8. Cumplimiento de los ingresos en los últimos 12 meses.
9. Comportamiento de otros indicadores seleccionados.
La solicitud de financiamiento para inversiones incluye, principalmente:
1. Referencias productivas y comercializadoras, como años
de experiencia en la actividad, facturación anual y principales clientes y proveedores nacionales y extranjeros.
2. Situación tributaria del prestatario.
3. Detalles de la solicitud: importe, objetivo, período de utilización del préstamo y período de gracia, servicios vinculados a los activos fijos que desea obtener del banco,
garantías, calendario de disposiciones y amortizaciones
propuesto, etcétera.
4. Caracterización del proyecto: análisis de mercado, localización, descripción y tecnología, costo de la inversión
40
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
según presupuesto aprobado por epígrafes y estructura de
seguros, entre otras proyecciones.
Cada solicitud de financiamiento será acompañada de la siguiente documentación:
1. Estados financieros firmados por el director y el máximo
directivo económico de la entidad.
2. Flujos de efectivo firmados y acuñados: real con la información de al menos 12 meses anteriores a la fecha de la
solicitud, y proyectado hasta la fecha del último plazo de
vencimiento previsto (para capital de trabajo).
3. Presupuesto de ingresos y gastos en MLC, para solicitudes
de inversiones.
4. Autorización del Ministerio de Economía y Planificación
(MEP) y el Ministerio de Transporte (MITRANS) para la
compra de equipos ligeros o pesados de transporte.
5. Estudio de factibilidad de proyectos de inversiones, en los
casos que se requiera, y otros documentos exigidos para la
aprobación de financiamientos de inversiones.
2) EVALUACIÓN Y APROBACIÓN
Comprobaciones a realizar:
• Si el prestatario cumple los requisitos fundamentales relacionados anteriormente.
Examen general de la solicitud:
• Si la solicitud se ajusta a los principios generales del crédito, a la participación de este en el financiamiento de los
activos circulantes y en el de las inversiones a ejecutar, así
como tener en cuenta otras limitaciones específicas definidas por la dirección del banco.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
41
Aspectos específicos a evaluar en la solicitud de crédito para
capital de trabajo:
• Flujo de caja real y estimado para el período de vigencia
del préstamo.
• Comportamiento de razones financieras seleccionadas y
otros indicadores contenidos en la proforma de solicitud.
• Comportamiento de otros elementos cuantitativos y cualitativos a partir de las informaciones contenidas en el Modelo
114-130 “Conozca a su cliente” (establecido por el BCC de
carácter obligatorio para todos los prestatarios del sistema
bancario), así como de otras informaciones que se soliciten
o de visitas o inspecciones realizadas al cliente, que deben
formar parte del conocimiento previo o posterior del banco sobre el prestatario, y que incluyen aspectos específicos
relacionados fundamentalmente con la organización empresarial, la situación sectorial y de mercado, los recursos
humanos y la situación económica y financiera del cliente.
Aspectos específicos a evaluar en la solicitud de crédito para
proyectos de inversión:
• Análisis de la viabilidad del proyecto.
1. Estudio de mercado (comportamiento de las ofertas y
demandas de los competidores nacionales y extranjeros, precios, canales de comercialización.
2. Estudio técnico (tamaño de la planta, localización, ingeniería del proyecto e impacto ambiental).
3. Estudio administrativo.
4. Estudio económico (suministro del equipamiento, costos del proceso, fuentes utilizadas para la amortización
de la deuda).
• Otros aspectos exigidos por la dirección correspondiente
del banco
Además, debe tenerse en cuenta la Resolución 30/98 del Ministerio de Finanzas y Precios, donde se establecen las fuentes que las
42
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
empresas incluidas en la misma, están obligadas a utilizar para el
financiamiento de las inversiones, así como en las amortizaciones
cuando se utilice el préstamo bancario. El RESUELVO OCTAVO
de la citada resolución expresa textualmente:
“Cuando la entidad financie total o parcialmente sus inversiones
con crédito bancario, este se recuperará con la depreciación de
los activos fijos tangibles, la utilidad después del impuesto que
genere la nueva inversión objeto de crédito. Si los importes previstos para la amortización del crédito no alcanzaren, este podrá
ser cubierto con la depreciación del resto de los activos en explotación y la utilidad después de impuesto generada por estos.
En ambos casos se priorizará la amortización del préstamo de
acuerdo con el contrato concertado, antes de efectuar el aporte
por el rendimiento de la inversión estatal o el financiamiento descentralizado para otros destinos”.
Con las informaciones señaladas, se confecciona el informe de
solicitud de financiamiento, que se presenta al Comité de Crédito
del nivel correspondiente para su evaluación y aprobación, aplicando las facultades que se otorgan a estos, y que se detallan en el
epígrafe 6 del Tema 1 de este documento.
3) EJEMPLOS ILUSTRATIVOS
EJEMPLO No 1: ANÁLISIS DE SOLICITUDES DE FINANCIAMIENTO PARA CAPITAL DE TRABAJO
Nombre del cliente: Empresa Estatal de Servicios X
(Resumen del informe de solicitud de financiamiento al Comité de Crédito)
1. Información sobre el financiamiento solicitado
a) Importe: MCUC 500.0
b) Destino: Para el pago a proveedores nacionales
c) Tipo de crédito: Línea de crédito
43
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
d) Tasa de interes: 10% anual
e) Tasa por mora: 2% anual
f) Comisión flat: 0.5%
g) Garantía.
Letras de cambio domiciliadas en la cuenta en CUC que
opera el prestatario en el BFI
h) Disposiciones: (MCUC)
Abril 2011 Junio 2011 Sept. 2011 200.0
200.0
100.0
i) Amortizaciones: (MCUC)
De julio de 2011 a marzo de 2011 (50.0 mensual)
2. Créditos obtenidos (últimos 12 meses)
Otorgado por: BPA (Inv.) BPA (CI) Fecha otorg. Importe Cump.
(MCUC) plazos acordados
Mayo 2010 236.0 Mayo 2010 300.0 Sí
Sí
3. Clientes y proveedores MCUC
a) Cuentas por cobrar y pagar.
Año
Año Hasta De 31 De 61 Más de
Anterior Actual 30 días a 60 d. a 90 d. 90 d.
Concepto
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
111.0
130.5
57.4
24.4
15.4
33.3
1252.5
1310.9
224.4
106.3
7.4
972.8
b) Principales clientes.
Nombre Almacenes A
Almacenes B
Saldo CC actual
18.6
0.6
44
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
c) Principales proveedores.
Nombre Saldo CP actual
Proveedor 1
Proveedor 2
Proveedor 3
15.8
37.1
22.4
4. Cumplimiento de los ingresos (últimos doce meses) (MCUC)
Concepto
Enero
Ingreso total
608.6
Saldo final cuenta corriente 212.2
Febr.
Marzo Abril Mayo Junio
492.5
537.9
502.1 424.6 342.8
161.3
169.2
137.5 226.3 195.1
Julio
Agosto Sept.
Oct.
476.5
462.0
438.1
414.3 527.7
443.6
Saldo final cuenta corriente 302.7
167.1
100.1
194.3 126.7
36.4
Ingreso total
Nov.
Dic.
5. Comportamiento de indicadores seleccionados
MP
Conceptos
1. Venta prom.
mensual
2. Gastos prom.
mensual
3. Ciclo rot. inv.(d)
4. Ciclo cobros (d)
5. Ciclo pagos (d)
6. Capital trabajo
7. Solvencia
8. Utilidad neta
MP
Total
Real
año
1er trim.
anterior
año
actual
MP
Estim.
resto
año
actual
MCUC
MCUC
MCUC
Estim.
Total
Real
año
1er trim. resto
anterior
año
año
actual actual
2217.7
2300.6
2185.8
469.1
552.4
519.2
1725.7
1530.2
1530.1
338.1
317.1
345.1
108
15
171
840.7
1.14
0.5
97
11
171
685.1
1.12
0.2
95
9
170
111
7
182
99.7
1.05
0.1
103
7
185
-390.6
0.77
0.1
101
6
180
Comentario
a) El ciclo de rotación de inventarios se mantiene alto, a causa de
producciones elaboradas en años anteriores con poca demanda actual en los mercados interno y externo.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
45
b) El ciclo de pagos se mantiene alto, principalmente por deudas
pendientes con el proveedor extranjero X por 664.3 MCUC de
años anteriores, que no se han podido liquidar porque el organismo superior de la empresa no ha emitido la autorización
correspondiente.
c) El deterioro del capital de trabajo en CUC en este año está
determinado por las variaciones del saldo de la cuenta
494-Otras provisiones operacionales, acumulada por la empresa y no utilizada por esta, y que al cierre de 2010 ascendió
a 3 341. 1 MCUC.
6. Propuesta de decisión al Comité de Crédito
Aprobar el préstamo en los términos solicitados, teniendo en
cuenta que:
1. Su propósito es cumplir con las obligaciones de pago
del prestatario.
2. Su recuperación puede efectuarse con las garantías
aprobadas.
EJEMPLO No 2
Nombre del cliente: Casa Financiera X
(Resumen del informe al Comité de Crédito)
1. Financiamiento solicitado
a) Importe: MMCUC 20.0
b) Destino: Fondeo de la Casa Financiera con el propósito de
otorgar financiamientos a sus clientes.
c) Tipo de crédito: Línea de crédito.
d) Tasa de interés: 9% anual.
e) Tasa por mora: 2% anual.
f) Comisión flat: 0.5% del importe total de cada disposición.
46
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
g) Garantía: Letras de cambio domiciliadas en la cuenta en
CUC que opera el prestatario en el BFI.
h) Disposiciones (MMCUC).
Julio 2011 Septiembre 2011 Noviembre 2011 Enero 2011 5.0
5.0
5.0
5.0
i) Amortizaciones:
Principal
Período de gracia: 6 meses, a partir de la primera disposición.
Período de amortización: 4 meses
De enero 2012 a abril de 2012 (5.0 MMCUC cada mes).
Intereses: pagos mensuales a partir de agosto de 2011.
2. Créditos obtenidos
De enero a mayo de 2011 (15.0 MMCUC).
3. Comportamiento de la cartera de préstamos otorgados
(MMCUC)
Conceptos
Hasta
mayo 31/ 2011
Hasta
mayo 31/2010
Variación
2011/2010
Préstamos vigentes
658. 0
680. 1
(22.1)
Préstamos vencidos
0
0
0
(-) Provisiones
(2.6)
(4.6)
(2.0)
Cartera de préstamos (neta)
655.4
675 5
(20.1)
Comentario
La disminución de la cartera de préstamos por 22.1 MMCUC, se
debe a limitaciones en la obtención de facilidades crediticias provenientes de otras instituciones financieras.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
47
4. Comportamiento de los ingresos y gastos por intereses (MCUC)
Conceptos
1. Ingresos por intereses
2. Gastos por intereses
3. Ingresos netos por
intereses
4. Gastos de intereses por
peso de ingresos
Hasta mayo 31 Hasta mayo 31
2011
2010
11 041.1
9 909.3
6 266.4
5 623.5
4 774.7
4285. 8
0.56755
0.56750
Variación
2011/2010
1131.8
642.9
488.9
0.00005
Comentario
El comportamiento del indicador “ingresos netos por intereses”
se considera bueno, si tenemos en cuenta que su incremento en
488.9 MCUC se logró manteniendo los mismos “gastos de intereses por peso de ingresos”.
5. Cumplimiento de otros indicadores financieros
Hasta
Hasta
Variación
mayo 2011 mayo 2010 2011/2010
1. Margen financiero neto
MCUC
7183.2
7326.7
(143.5)
2. Razón de endeudamiento Veces
5.174
5.952
(0.778)
3. Utilidad neta
MCUC
7356.4
6869.1
487.3
4. Rendimiento del capital
Veces
0.0644
0.0647
(0.0003)
Conceptos
UM
Comentario
En la disminución del margen financiero neto en 143.5 MCUC,
incide el concepto “gastos por cambio y arbitrajes”, que se incrementó en 965.3 MCUC. Ello se debe a la decisión del BCC de
modificar el tipo de cambio del USD/CUC y tener el prestatario
una posición reducida en USD.
6. Propuesta de decisión al Comité de Crédito
Aprobar el préstamo en los términos solicitados, teniendo en
cuenta que:
a) La entidad requiere de esos fondos para incrementar sus
financiamientos a sus clientes.
48
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
b) Los resultados de los principales indicadores financieros
del prestatario son positivos.
c) Ante un incumplimiento de las obligaciones del cliente
con la sucursal, la recuperación del financiamiento puede
efectuarse con las garantías aprobadas.
4) GARANTÍAS
Las principales garantías que se exigen por el banco para la aprobación de los créditos a las entidades productivas del sector estatal,
y algunas de estas a las del sector campesino y cooperativo, son las
siguientes:
1. Cesión de cobro. Cuando el prestatario cede y transfiere íntegramente, a favor del prestamista (banco), los derechos de
cobro de determinados contratos de sus clientes y el banco
acepta dicha cesión libre de gravámenes.
2. Letra de cambio domiciliada y aceptada. Cuando el banco
emite para cada plazo de vencimiento del préstamo acordado, una letra de cambio domiciliada en la cuenta corriente del
prestatario y es aceptada por este.
3. Letra de cambio avalada. Cuando el banco como librador o
beneficiario le solicita al prestatario (librado) que una institución financiera (avalista) le emita su aval, por el importe de
una deuda del prestatario con el banco.
4. Garantía bancaria. Documento que emite un banco a solicitud de un cliente, por el cual se responsabiliza con honrar
la deuda del prestatario, en el caso que este no lo haga en la
fecha de vencimiento.
5. Cuenta colateral del prestatario. Cuenta del prestatario para
reservar los fondos que le permitan amortizar en la fecha de
su vencimiento el importe de un préstamo otorgado o de una
letra avalada por el banco.
6. Cuenta escrow o plica. Cuenta a favor del banco, que responde a un contrato de financiamiento con un cliente, en la que
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
49
fluyen los ingresos provenientes de los deudores o depositantes, solamente para asegurar la amortización de la deuda del
prestatario con el banco. De existir flujos remanentes en esta
cuenta, deben transferirse íntegramente a los depositantes.
7. Confirmación de un garante solidario. Documento en el
que un tercero asume el compromiso de respaldar el pago de
la deuda contraída por el prestatario con el banco.
8. Seguros para bienes agrícolas. Ampara los cultivos y otros
bienes agropecuarios contra daños o pérdidas causadas por
fenómenos atmosféricos, incendios, plagas, enfermedades y
otras causas.
5) CONTRATO DE CRÉDITO
Funcionarios bancarios autorizados a firmar el contrato:
• Oficina Central: presidente, vicepresidente del área de
crédito, secretario y directores del área de crédito.
• Direcciones provinciales: directores y dirigentes del área
comercial facultados al efecto.
• Sucursales: director de la sucursal, gerente contable y gerentes comerciales. Estos últimos siempre deben firmar los
contratos, excepto que alguna causa mayor se los impida.
Principales términos y condiciones que deben incluirse en el
contrato:
(Inst. 39/2006 de la Oficina de Supervisión Bancaria del BCC)
• Nombre y razón social de las partes y documentos legales
constitutivos.
• Declaraciones de las partes.
• Condiciones precedentes o suspensivas, si las hubiera.
• Moneda de contratación, importe y propósito de la facilidad crediticia.
50
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
• Monto, fecha valor, periodicidad y destino de las tomas o
disposiciones.
• Cronograma de las amortizaciones del principal e intereses.
• Tasa de interés ordinario y moratorio, y base de cálculo.
• Comisiones y otros gastos, y forma de liquidar los mismos. Forma y moneda de pago.
• Garantías otorgadas y forma de ejecución.
• Obligaciones permanentes de las partes.
• Formas de soluciones de las discrepancias.
• Tribunales competentes y ley aplicable.
• Otros elementos exigidos por el banco.
Otros aspectos a cumplimentar:
• Podrán firmarse anexos al contrato que No contradigan lo
dispuesto en las condiciones generales.
• Se confeccionarán dos ejemplares de cada contrato: uno
para cada una de las partes.
• Se firmarán por dos representantes de cada una de las
partes, facultados al efecto. En el caso de los pequeños
agricultores asociados a una CCS, el contrato se firmará
por el campesino, su representante ante el banco y la autoridad bancaria competente. En el caso de los pequeños
agricultores no asociados, el contrato se firmará entre el
campesino y el banco.
Custodia del original del contrato:
• Sucursal: Expediente de Crédito.
• Dirección Provincial: Departamento Jurídico.
• Oficina Central: Secretaría.
En todos los niveles, este documento debe estar disponible a requerimiento de las visitas de supervisión o auditorías.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
51
PROFORMA DE CONTRATO DE CRÉDITO
CONTRATO DE CRÉDITO No_______
DE UNA PARTE: El Banco _______________, constituido mediante Acuerdo _______del Comité Ejecutivo del Consejo de Ministros, de fecha _________________, con domicilio legal en _____
________________________________________________
__ representado en este acto por (nombre de la persona natural actuante), en su carácter de (cargo), legalmente acreditado mediante Resolución No _____ de _________________ de fecha ___________
y (nombre de la otra persona natural actuante), en su carácter de
(cargo), legalmente acreditado mediante Resolución No ____ de
_________________ de fecha__________, ambos con facultades suficientes para la realización de este acto y dirigentes de (Nombre de la entidad bancaria actuante), sita en __________________;
en lo adelante se denominará EL PRESTAMISTA.
DE OTRA PARTE: (Denominación social de la persona jurídica actuante), constituido mediante (referencia exacta del documento legal constitutivo de la persona jurídica), con domicilio legal en
___________________________, representada en este acto por
(nombre de la persona natural actuante), en su carácter de (cargo) legalmente acreditado mediante (documento que acredita las facultades
de representación que ostenta) y (nombre de la otra persona natural
actuante), en su carácter de (cargo), legalmente acreditado mediante
(documento que acredita las facultades de representación que ostenta), con facultades suficientes ambos para la realización de este acto;
en lo adelante se denominará EL PRESTATARI0.
Las partes, reconociéndose mutuamente la personalidad jurídica y
representación legal con que comparecen en este acto, acuerdan suscribir el presente Contrato de Préstamo de conformidad con los términos y condiciones siguientes:
CONDICIONES PRECEDENTES. Como condiciones precedentes
para el otorgamiento del préstamo, EL PRESTATARIO debe garantizar el mismo con:
(Redactar las condiciones precedentes que se establezcan)
52
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Y MANIFIESTAN:
Que EL PRESTAMISTA tiene entre sus atribuciones la de conceder
financiamiento a personas jurídicas que lo soliciten.
Que EL PRESTATARIO es una entidad independiente, con patrimonio propio, que puede contraer obligaciones y obtener créditos por
cuenta propia.
Que EL PRESTATARIO ha solicitado al PRESTAMISTA la concesión de un préstamo para el objeto que más abajo se detalla.
Que EL PRESTAMISTA, después de un análisis financiero y legal,
tomando en consideración la existencia de garantías para la recuperación del monto prestado, ha decidido conceder al PRESTATARIO
un préstamo con sujeción a los términos y condiciones establecidas
en las siguientes:
CLÁUSULAS
1. OBJETO DEL CONTRATO
EL PRESTAMISTA otorga al PRESTATARIO, en concepto de préstamo, la suma de hasta (consignar en letras y cifras la suma unido
a la moneda del préstamo) bajo la modalidad de______________,
la que se acreditará en la cuenta de ___________________
No ________________ que mantiene el PRESTATARIO en el Banco.
El préstamo se otorga para _____________________________
__________________________________. El PRESTATARIO
se obliga a:
Utilizar el financiamiento para el único fin señalado en el párrafo
anterior.
Considerar al PRESTAMISTA como legítimo acreedor y amortizar
la cantidad prestada por concepto de principal, más el servicio de
los intereses, comisiones y cualquier clase de gastos que se originen
como consecuencia de este préstamo, en los plazos y condiciones que
más abajo se detallan.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
53
El PRESTATARIO acepta el préstamo concedido por EL PRESTAMISTA
en virtud del presente contrato y, en consecuencia, declara constituirse en
legítimo deudor del PRESTAMISTA y le reconoce mediante este contrato un derecho preferente de cobro del monto adeudado.
2. TÉRMINO DE CONCESIÓN DEL PRÉSTAMO
2.1.El término por el que EL PRESTAMISTA concede el préstamo al
PRESTATARIO es de _____ días, contados a partir de la fecha
valor ________________. La fecha valor o de desembolso es
el día en que se acreditará por el prestamista a la cuenta del prestatario el monto total del préstamo.
Cuando la fecha de vencimiento coincide con un día inhábil, el
vencimiento se producirá el día hábil siguiente. Se considera día
hábil, aquel en el que los bancos estén abiertos.
3. INSTRUMENTACIÓN DEL PRÉSTAMO CONCEDIDO
3.1.Para registrar el movimiento de fondos del préstamo otorgado al
PRESTATARIO, EL PRESTAMISTA abrirá y mantendrá en sus
libros una CUENTA DE PRÉSTAMOS en ____ a nombre del
PRESTATARIO, en la que se debitará el importe del principal del
préstamo a la fecha valor y los intereses ordinarios y moratorios
que se devenguen, en caso de capitalización de intereses. Asimismo, se acreditará por el importe de cualquier reembolso que EL
PRESTAMISTA reciba del PRESTATARIO.
El orden de aplicación del reembolso será el siguiente:
• GASTOS (los que deberán ser debidamente justificados).
• INTERESES, comenzando por los de mora si los hubiera.
• PRINCIPAL.
Los gastos a que se refiere el párrafo anterior, deberán ser justificados y comunicados al PRESTATARIO por EL PRESTAMISTA
dentro del término de 24 horas hábiles bancarias posteriores a
haberse producido los mismos, y dentro de las 72 horas hábiles
bancarias anteriores al vencimiento de cada trimestre.
54
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
3.2. La simple certificación del saldo de dicha CUENTA DE PRÉSTAMOS
expedida por EL PRESTAMISTA, será prueba definitoria ante
EL PRESTATARIO, así como ante cualquier instancia pública
y privada o tribunal competente de la República de Cuba, de la
deuda real del PRESTATARIO frente al PRESTAMISTA en virtud de dicho préstamo, salvo error manifiesto en el cálculo de la
determinación del mencionado saldo deudor.
4. INTERESES Y COMISIONES
4.1.El préstamo otorgado por EL PRESTAMISTA al PRESTA­TARIO
devengará intereses día a día a favor del PRESTAMISTA hasta
su total amortización a razón del ___% anual, calculados sobre
el saldo total del préstamo efectivamente adeudado y pendiente
de amortizar; liquidable y pagadero por EL PRESTATARIO al
PRESTAMISTA mensualmente, contado a partir de la fecha valor de la primera disposición del préstamo, de conformidad con
el cronograma de pago que se adjunta como Anexo 1, formando
parte integrante del presente contrato.
4.2.Para el cómputo de los intereses se tomará en el denominador
como base 360 días, calculándose dichos intereses sobre los días
efectivamente transcurridos.
4.3.La demora en el cumplimiento en las fechas previstas de las obligaciones de pago del PRESTATARIO, podrá ser penalizada con
la aplicación de un interés por mora de un ___% adicional a la
tasa de interés acordada en la Cláusula 4.1 anterior. Esta sobretasa se aplicará al importe adeudado por el plazo que dure la demora, desde la fecha de amortización prevista hasta la fecha en que
la totalidad de los pagos es recibida.
4.4.EL PRESTAMISTA cobrará al PRESTATARIO al momento de
la disposición del crédito, una comisión del _____% por concepto de administración y compromiso (de proceder).
4.5.EL PRESTATARIO podrá pagar parcial o totalmente al PRESTAMISTA
el monto del principal e intereses ordinarios antes de las fechas
de vencimiento establecidas en el Cronograma de Pagos conte-
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
55
nido en Anexo Nº 1, debiendo abonarle al PRESTAMISTA una comisión ascendente al ____% del valor del monto del principal y/o
intereses prepagados, previa notificación irrevocable por escrito
a este último, de su intención de efectuar los pagos anticipados, la
que será recibida por EL PRESTAMISTA con ____ días hábiles
bancarios anteriores a la fecha en que se efectuarán los mismos.
(Esta cláusula se utilizará de forma optativa si es solicitado por el
cliente).
5. AMORTIZACIÓN DEL PRÉSTAMO
EL PRESTATARIO se obliga a amortizar el importe del préstamo recibido, para lo cual autoriza mediante esta cláusula al
PRESTAMISTA a debitar su cuenta corriente en las fechas y
por los importes establecidos en el Cronograma de Pago que se
adjunta como Anexo 1, formando parte integrante del presente
contrato. De ser necesario, El PRESTAMISTA puede autorizar
al PRESTATARIO, mediante Anexo a este contrato, a utilizar
un medio de pago distinto al pactado en esta cláusula para la
amortización total o parcial del préstamo.
6. RESOLUCIÓN
EL PRESTATARIO se obliga a utilizar el préstamo recibido exclusivamente en función de las operaciones relativas a su objeto
social y según el objeto de este contrato. La utilización del préstamo otorgado para finalidad distinta de la acordada por las Partes
en este contrato, dará lugar a la resolución del mismo.
7. GARANTÍA
EL PRESTATARIO para garantizar el cumplimiento de las obligaciones que le viene impuesta en razón de este contrato, ofrece
las siguientes garantías: (Marcar con X)
___ Letra de cambio domiciliada en la cuenta corriente del
PRESTATARIO y aceptada por este.
___ Cuenta colateral del PRESTATARIO.
___ Flujo de ingresos en la cuenta del deudor y cualquier ingreso presente o futuro que se origine.
56
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
___ Cesión al PRESTAMISTA de los derechos de cobro del
PRESTATARIO de determinados contratos de sus clientes y EL PRESTAMISTA acepta dicha cesión libre de gravámenes.
___ Seguros para bienes agrícolas.
___ Otras garantías (especificar) _____________________
________________________________________
8. SUPERVISIÓN
Durante el término de vigencia de este Contrato, EL PRESTATARIO
se compromete ante EL PRESTAMISTA, a permitir por medio
de los funcionarios que este designe, la supervisión del estado
de la ejecución de los préstamos, con el objetivo de fiscalizar y
verificar la correspondiente utilización del préstamo. Asimismo,
EL PRESTATARIO deberá ofrecer cuantos datos, documentos e
informaciones le sean solicitados en relación con este Contrato de
Préstamo.
9. INCUMPLIMIENTOS Y EVENTOS DE ACELERACIÓN
DE LAS OBLIGACIONES
9.1.Se considerará que se ha producido una situación de incumplimiento que debe comunicar de inmediato EL PRESTATARIO,
cuando acontezca cualquiera de los hechos siguientes:
– Incumplimiento, por parte del PRESTATARIO, de las obligaciones de pago que por concepto de principal más intereses y
gastos le adeuda al PRESTAMISTA en los términos y condiciones establecidos en el presente contrato.
– Incumplimiento, por parte del PRESTATARIO, de cualesquiera otras obligaciones que le vienen impuestas en virtud
de este contrato.
– Uso por EL PRESTATARIO del préstamo otorgado por EL
PRESTAMISTA para un destino diferente al pactado por las
partes en este contrato.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
57
– Cualquier garantía, certificación o documento otorgado en
virtud de este préstamo que se demuestre como falso, incorrecto o anulado.
– El PRESTATARIO se declara incapaz de asumir sus pagos
frente a terceros, admite a sus acreedores inhabilidad para
pagar, o adopta cualquier acción tendiente a ello, o declara
moratoria en sus pagos o sus deudas vencidas.
– Cualquier otro acreedor del PRESTATARIO le reclama extra
o judicialmente, existiendo riesgo de o litigio que amenace la
situación patrimonial del PRESTATARIO, y cualquier activo,
transferencia, cesión o transacción financiera que este realice puede tener una consecuencia adversa en la capacidad del
PRESTATARIO para asumir las obligaciones que mantiene
con EL PRESTAMISTA.
– La validez del préstamo se ve afectada por cualquier ley, disposición administrativa o reglamentación posterior a la fecha
del contrato.
– EL PRESTATARIO cesa en sus funciones, cambia su objeto
social, resulta fusionado o disuelto.
9.2.El día hábil siguiente a la fecha en que se hubiera producido cualquiera de las causas de incumplimiento establecidas en la cláusula
anterior, EL PRESTAMISTA podrá exigir al PRESTA­TARIO el
pago de cualesquiera cantidades que en dicho momento adeude,
vencidas o por vencer, y podrá considerar vencido el crédito, sin
necesidad de Resolución Judicial, previa notificación por escrito
a la otra parte. Asimismo, las garantías concedidas al PRESTAMISTA podrán ser inmediatamente ejecutadas.
9.3.El no ejercicio por parte del PRESTAMISTA de cualquiera de
los derechos derivados para él en virtud del presente contrato, no
podrá ser invocado por EL PRESTATARIO como una renuncia a
tales derechos ni una conformidad por parte del PRESTAMISTA
con cualquiera de las causas de incumplimiento establecidas en la
Cláusula 9.1.
58
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
10. OTRAS CONDICIONES
EL PRESTATARIO pagará al PRESTAMISTA, a primer requerimiento, todos los gastos judiciales o de otro tipo, en que pudiera
incurrir EL PRESTAMISTA como consecuencia del incumplimiento por parte del PRESTATARIO de cualquiera de las obligaciones que le vienen impuesta en virtud del presente contrato.
Mientras esté vigente el presente contrato y estén pendientes de
cumplimentación las obligaciones del PRESTATARIO con EL
PRESTAMISTA, aquel se abstendrá de iniciar proceso de disolución, escisión o fusión voluntaria, sin antes contar con la aprobación del PRESTAMISTA.
Cualquier modificación, cambio o supresión de alguna de las
cláusulas y condiciones establecidas por las partes en el presente
contrato, deberá ser acordada de mutuo acuerdo por escrito, para
lo cual firmarán y fecharán a tales efectos el o los suplementos
que correspondan.
Todas las comunicaciones, incluidas las notificaciones relacionadas con este contrato, deberán ser hechas por escrito u otro
medio que deje constancia de su contenido y serán dirigidas a los
siguientes destinatarios y destinos:
PRESTAMISTA: (Indicar nombres y apellidos, dirección y teléfonos del prestamista)
PRESTATARIO: (Indicar nombre y apellidos, dirección y teléfonos del prestatario)
11. SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS
11.1. Ambas partes se comprometen a cumplir los términos y condiciones del presente contrato de buena fe, o a solucionar mediante
negociaciones amigables las diferencias que puedan surgir relativas a la validez, interpretación y/o ejecución del mismo. De no
llegarse a acuerdo, ambas partes someterán sus discrepancias al
Tribunal Popular competente de la República de Cuba.
12. LEY APLICABLE
12.1. Este contrato de préstamo se rige por la ley cubana que le resulte aplicable.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
59
13. ENTRADA EN VIGOR Y VIGENCIA
13.1. Este contrato entrará en vigor en la fecha de su firma.
13.2.El presente contrato tendrá validez a partir de su entrada en
vigor y estará vigente por el mismo término de concesión del
préstamo otorgado por EL PRESTAMISTA al PRESTATARIO,
contado desde la fecha valor de la primera disposición de la cantidad prestada y mientras existan obligaciones pendientes por
parte del PRESTATARIO con EL PRESTAMISTA.
14. CESIÓN DE DERECHOS
14.1. EL PRESTAMISTA podrá ceder o en cualquier forma enajenar, en todo o en parte, los derechos que para él se derivan
del presente contrato, sin necesidad de autorización expresa del
PRESTATARIO.
14.2. EL PRESTATARIO no podrá ceder ni en forma alguna enajenar o disponer, ni en todo ni en parte, de los derechos que para
él se derivan del presente contrato, ni efectuar con los mismos
operación alguna, salvo que EL PRESTAMISTA expresamente
y por escrito lo autorice.
Y para constancia, se suscribe el presente contrato, en dos originales en idioma español, a un mismo tenor y efecto legal, en
_____________________________, a los_____días del mes de
______________________ de 20______.
POR EL PRESTAMISTA
POR EL PRESTATARIO
____________________
____________________
____________________
____________________
60
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
ANEXO 1
PROFORMA
CRONOGRAMA DE PAGOS
UM: CUP
Referente al Contrato de Crédito No ________de fecha_____________
Tasa de interés anual 5% FECHA
(año y mes)
(Col. 1)
Días de
utilización
(Col. 2)
2011
Octubre
Noviembre
Diciembre
16
30
9
22
Tasa moratoria anual 4%
Disposiciones
(Col. 3)
10000.00
10000.00
Amortiza- Saldo del
ciones
préstamo
(Col. 4)
(Col. 5)
5000.00
10000.00
20000.00
20000.00
15000.00
Intereses
a pagar
(Col. 6)
22.22
83.33
25.00
45.83
OBSERVACIONES
Conceptos
Col. 2. Días de utilización
Días naturales del préstamo vigente durante el mes a partir de
la fecha valor.
Col. 5. Saldo del préstamo
Saldo final del mes anterior + disposiciones del mes – amortizaciones del mes
Col. 6. Intereses a pagar
Saldo final del mes x tasa de interés anual x días de utilización/360 días
Ejemplo:
Registro de las disposiciones y amortizaciones de una línea de crédito
autorizada
Fecha valor: 15 de octubre de 2011. Disposiciones: 10 000.00 en 15 de
octubre (fecha valor) y 10000.00 en noviembre de 2011.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
61
Amortizaciones:
5000.00 en 10 de diciembre de 2011.
Aclaraciones:
De tratarse de una línea de crédito revolvente:
a) Incluir solamente las disposiciones previstas por el importe total de la línea autorizada y las amortizaciones para el
cierre definitivo de dicha línea por la misma cuantía.
b) No calcular los intereses a pagar de la Columna (6).
6) FORMALIZACIÓN
Objetivo fundamental
Asegurar que los activos del banco queden debidamente documentados.
Proceso de formalización del crédito
•
Informe del banco al prestatario precisando los términos y
condiciones en los que será entregado el préstamo.
•
En los casos que así se requiera, el banco informará al solicitante antes de formalizar la operación crediticia, el cumplimiento por parte de este último de:
a) La información complementaria o aclaratoria sobre la utilizada en el análisis de la solicitud.
b) Los compromisos o acciones que el prestatario se abstendrá de hacer o llevar a cabo, salvo que cuente con la autorización del banco.
•
Confeccionar y firmar el contrato de crédito en los términos
señalados anteriormente.
•
Confeccionar los comprobantes requeridos y demás formalidades, a los efectos de materializar la ejecución del crédito.
62
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
III. CARACTERÍSTICAS ESPECÍFICAS
DEL CRÉDITO A LAS ENTIDADES ESTATALES
AGROPECUARIAS Y DEL SECTOR CAMPESINO
Y COOPERATIVO
Tema 3:
1)
2)
3)
4)
5)
Sujetos de crédito.
Objetos y límites de crédito.
Solicitud.
Análisis de la solicitud.
Características especiales de determinados créditos agropecuarios.
6) Proforma de análisis, ejemplo ilustrativo.
7) Contrato de crédito.
8) Formalización.
9) Utilización del crédito.
10) Vencimientos.
11) Cobros.
12) Control y restricciones.
1) SUJETOS DE CRÉDITO
Serán sujetos de crédito las personas jurídicas que ejerzan actividades económicas en el territorio nacional, así como los agricultores individuales miembros o no de la ANAP y que cumplan
con los requisitos relacionados en el epígrafe 1 del Tema 2 de este
documento. Se excluyen los usufructuarios de tierras cuyos financiamientos bancarios se rigen por el procedimiento que se detalla
en el Tema 5 de este documento.
Las UBPC, CPA, CCS y GRANJAS, además de los requisitos
señalados en el párrafo anterior, deben presentar:
• Certificación de la fecha de cierre de operaciones y del
plazo para efectuar la liquidación.
• Copia certificada del reglamento interno.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
63
• Plan de producción e inversión para el período que cubre el crédito, aprobado por la Asamblea General, Grupo
AZCUBA o MINAGRI, según corresponda.
• Contratos de acopio y suministros.
Los agricultores:
Se dividen en dos grupos:
1. Miembros o no de la ANAP que acrediten la posesión permanente de la tierra (poseedor legal), y que contraten con
las empresas acopiadoras la venta de su producción comercializable.
2. Que tengan la posesión eventual o transitoria de la tierra
en que trabajan, siempre que contraten la venta de sus producciones y que medie comunicación del MINAGRI, en la
que haga constar la existencia de tal posesión y su conformidad con que se le otorgue crédito para cumplir el plan
de producción de dicho ministerio. A estos no se les da
crédito para inversión.
Tanto los poseedores permanentes como los eventuales formalizarán un contrato de crédito.
2) OBJETOS Y LÍMITES DE CRÉDITO
El banco autorizará operaciones de crédito para capital de trabajo
e inversiones.
a. CAPITAL DE TRABAJO PARA:
• Cultivos temporales
– Aquellos cuya vida productiva (período entre la siembra y la última recolección) es de 18 meses o menos,
tales como tabaco, malanga, tomate, papa, pimiento,
yuca y calabaza.
64
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
– Cubren los gastos, desde la etapa de preparación de
tierra hasta la recolección, beneficio y almacenamiento del producto.
– El término máximo para el pago es un año a partir de
la fecha del primer préstamo tomado con cargo al crédito. Este plazo se podrá ampliar hasta en seis meses
adicionales, cuando resulte necesario por la extensión
del ciclo de la producción de que se trate.
• Atención de cultivos permanentes
– Aquellos cuya vida productiva es mayor de 18 meses,
permitiendo la obtención de varias cosechas, tales
como: caña, café, cacao, cítricos, plátano y fruta bomba, entre otras.
– Cubren los gastos de recolección y los de beneficio y
almacenamiento, así como los de atenciones culturales
a partir del segundo año de obtención de producción
comercializable. Cuando se trate de agricultores individuales y la producción comercializable se obtenga dentro de los primeros 18 meses desde la siembra
(caña, plátano y otros), también cubrirá los gastos de
atenciones culturales del primer año.
– El término para el pago es igual que para los cultivos
temporales.
• Animales en desarrollo
– Para todos los sujetos.
– Exclusivamente para las CPA y las UBPC (adquisición
o producción de alimentos para el ganado vacuno o
porcino y anticipos para el pago de la fuerza de trabajo
ocupada en las atenciones de la producción pecuaria).
– El término es un año a partir de la fecha del primer
préstamo.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
65
• Producciones para ventas a cooperativistas
– Cubren los mismos gastos consignados para los cultivos temporales.
– El término es un año a partir de la fecha del primer
préstamo.
– Estos créditos se concederán exclusivamente a las
CPA y UBPC, siempre que justifiquen que no cuentan
con los recursos necesarios para hacerle frente a estas producciones colectivas que serán vendidas a sus
miembros.
• Para producción de posturas de café, cacao y tabaco
– Cubre los gastos corrientes de los viveros.
– El término es un año a partir de la fecha del primer
préstamo.
Límites de los créditos de producción
No podrá exceder de los siguientes porcentajes del valor estimado
de la producción: 80% para tabaco, papa, caña, café y cacao; 60%
para animales en desarrollo y 70% para otras actividades.
b. CRÉDITOS DE INVERSIÓN PARA:
• Fomento, renovación o rehabilitación de cultivos permanentes (caña, cacao, cítricos, plátano, pastos y otros)
– Cubren los gastos desde la etapa de acondicionamiento
del terreno y la reproducción de posturas, hasta los de
atenciones culturales del primer año de obtención de la
producción comercializable.
– Términos máximos contados a partir del año en que
deben comenzar a pagarse: caña y pastos, 5 años; plátano, 4 años; fruta bomba, 3 años; fomento de café, cacao, cítricos y otros, 8 años; renovación de café, cacao,
cítricos y otros, 7 años; rehabilitación de café, cacao,
cítricos y otros, 6 años.
66
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
– Cuando se trate de créditos a agricultores individuales,
solo se incluirán las atenciones culturales cuando la
producción comercializable se obtenga después de 18
meses a partir de la siembra, para cultivos como caña,
café, cacao, cítricos y otros.
• Acondicionamiento del terreno
– Cubre, en el caso de cultivos temporales, solamente los
gastos de buldoceo, desbroce de manigua, la aplicación de medidas antierosivas y los de relleno, la aplicación de abono orgánico y otras enmiendas cuando se
apliquen anualmente.
– Estos créditos se concederán cuando su importe exceda del 10% del crédito de producción; de lo contrario,
se considerarán incluidos en dicho crédito.
– Para cultivos permanentes, estos gastos están incluidos en el crédito de inversión correspondiente.
– El término máximo es de 5 años.
• Encalamiento
Cubre los gastos de adquisición, manipulación, transporte
y aplicación de cal. El término máximo es 5 años.
• Adquisición de maquinarias y equipos, medios de transporte y animales de trabajo
– Cubren los gastos de adquisición, manipulación y
transporte hasta la unidad de producción del solicitante y, en su caso, los de instalación y montaje.
– Señalar coberturas y términos máximos para el pago.
• Construcción de secaderos de café, cercas y otras construcciones rurales
Cubren los gastos de construcción de:
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Concepto
Secaderos de café
Pozos
Cercas
Casas de curar tabaco, lra
Casas de curar tabaco, 2da
Casas de curar tabaco, las restantes
Instalaciones pecuarias
Instalaciones pecuarias
Embalses
Almacenes rústicos
67
Con un término máximo de:
5 años
10 años
5 años
10 años
8 años
5 años
10 años
5 años, agricultores individuales
10 años
5 años
• Reparaciones capitalizables
– Se concederán siempre que su importe exceda el 10%
del valor del medio básico o que el total de las reparaciones a realizar exceda el 10% del valor anual estimado de las liquidaciones de la producción donde se
utilizan los medios básicos.
– En la producción tabacalera incluye, además, la reposición de cujes, siempre que la suma del importe de la
reposición y de las reparaciones menores exceda del
10% del crédito de producción.
– Los términos máximos en las reparaciones capitalizables son de 5 años y en la reposición de cujes: 4 años
cuando el importe de este crédito exceda del 20% del
crédito de producción; 3 años cuando exceda del 15 y
hasta el 20%, y 2 años, cuando sea de hasta el 15%.
• Ganado para pie de cría o leche
– Cubre los gastos de la compra del ganado vacuno para
pie de cría o leche, y el del ganado porcino y ovinocaprino para pie de cría.
– El término máximo para ganado vacuno es de 8 años,
incluyendo los de gracia, y para el ganado porcino y
ovino-caprino es de 5 años.
68
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
3) SOLICITUD
Se presentará en un modelo original por cada fin específico, y
previo al inicio de cada campaña (primavera o frío). Excepcionalmente se podrá presentar una solicitud de crédito con posterioridad al inicio de una campaña.
Los fines específicos por tipo de crédito son los siguientes:
a) Créditos de producción: caña, café, cacao, naranja, limón,
tabaco, papa, malanga, tomate y yuca, entre otros cultivos.
b) Créditos para inversiones: adquisición de equipos, construcciones e instalaciones, ganado para pie de cría o leche,
animales de trabajo, sistemas de riego y otras actividades.
Los modelos que se utilizan para captar las informaciones mínimas y específicas de cada actividad, son los siguientes:
• Modelo 106-656 “Solicitudes de crédito de producción”,
excepto para animales en desarrollo.
• Modelo 106-609 “Solicitud de crédito - pecuario e inversiones”, excluyendo las siembras de caña.
• Modelo 106-608 “Solicitud de crédito de producción y de
entrega de préstamos en efectivo”. En sustitución de este
modelo se podrá aceptar otro documento, siempre que esté
firmado por la Base Campesina y las dependencias del
MINAGRI o Grupo AZCUBA, y en el que consten todos
los datos que aparecen en el 106-608.
• Modelo 106-626 “Solicitudes de crédito de siembra de
caña” para los créditos de inversión de caña.
•
Recepción de la solicitud de crédito
El trabajador designado para la recepción de una solicitud de
crédito realizará una revisión de los aspectos formales de la
misma, y la devolverá cuando: el solicitante no sea sujeto de
crédito; el propósito no sea objeto de crédito o no se encuentre incluido en el plan de producción o en el contrato con la
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69
empresa de acopio; no se hayan cumplido los requisitos que
se solicitan o los mismos estén incorrectos; que el valor de la
producción a financiar no exceda el límite mínimo autorizado,
o que el solicitante tenga adeudos vencidos.
Cada sucursal tendrá habilitado un Registro de solicitudes de
crédito para el sector estatal y otro para el no estatal, y en
ambos registros la numeración será consecutiva para las solicitudes de crédito, ampliaciones y las renegociaciones, comenzando con el número uno al inicio de cada año.
4) ANÁLISIS DE LA SOLICITUD
•
Objetivo del análisis
El análisis de la solicitud de crédito tiene como objetivo asegurar que en la concesión de los préstamos se cumplan los
principios del crédito bancario. Para ello, es necesario disponer de la información del solicitante relacionada con su forma
de trabajar, historia de sus producciones, cumplimiento de las
operaciones anteriores y posteriores, así como la vigilancia
que se mantenga sobre el destino y el desarrollo de las producciones objetos de financiamiento.
•
Informe de solicitud de financiamiento al Comité de Crédito
Con las informaciones brindadas por los clientes y el conocimiento que debe tener el analizador o gestor comercial que los
atiende, este confeccionará el informe al Comité de Crédito, el
cual recogerá de forma clara, concisa y objetiva los siguientes
aspectos:
a) Informe sobre el prestatario: Breve descripción de las
características de la entidad solicitante.
b) Tipo de importe del crédito solicitado: Se reflejará si el
mismo es por crédito simple, línea de crédito, línea de crédito revolvente o descuento comercial.
70
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
c) Destino o propósito del crédito: Capital de trabajo (producción) e inversiones.
d) Plazos: El de producción se otorga generalmente por un
período que no exceda los 18 meses, y el de inversiones,
por períodos superiores a los 18 meses.
e) Condiciones y vigencia del crédito: Se deben reflejar las
bases sobre las cuales se propone la aprobación del préstamo, las que pueden ser diversas. Ejemplo: El préstamo se
recuperará a través de una cuenta colateral con el 5% de
los ingresos brutos mensuales de la entidad, por un período de 12 meses, aspecto que debe ser recogido en una de
las cláusulas del contrato.
f) Forma de disposición: Se expresará si la entrega del préstamo se hace de una sola vez o por varias veces, según el
tipo de crédito autorizado.
g) Forma de amortización y pagos: Se deben relacionar
los plazos de amortización propuestos, así como el instrumento de cobro a utilizar. Ejemplo: La amortización se
hará directamente de la cuenta de operaciones por carta de
autorizo de débito en cuenta.
h) Tasas de interés activas: Se precisará la tasa a aplicar, de
acuerdo con las establecidas en el epígrafe 4 del Tema 1.
i) Comisiones: Las comisiones que pueden aplicarse son las
establecidas en el epígrafe 5 del Tema 1, aunque para las
UBPC, CPA, CCS y productores individuales la aplicación
de las mismas no es obligatoria, sino que deben analizarse
las condiciones y características de cada préstamo.
j) Garantías: Exponer las garantías que avalan la recuperación del préstamo, que pueden ser, entre otras, los ingresos
por ventas de la producción financiada y las indemnizaciones del seguro pendientes de recibir.
k) Condiciones previas a la formalización y disposición
del crédito: Que el otorgamiento del préstamo se realice
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
71
a través de la presentación de facturas, y que la ejecución
se efectúe mediante letras de cambio presentadas al banco
por el proveedor, entre otras.
l) Condiciones a observar durante la vigencia del préstamo: Mantener una correcta disciplina financiera y de
pagos, así como presentar las informaciones contables y
estadísticas confiables, y acceder a las verificaciones físicas y documentarias de la utilización del préstamo y del
estado de sus garantías.
m)Perspectivas: De proceder, comentar si la entidad solicitante trabaja sobre bases sólidas de reestructuración o de
crecimiento de la producción.
n) Negocios adicionales: De proceder, comentar los tipos y
condiciones de otros negocios, y si están en correspondencia con la razón social de la entidad.
ñ) Recomendaciones: Consignar los criterios de quien realiza el informe, en cuanto a la aprobación o no del crédito
solicitado.
En el informe es imprescindible registrar el comportamiento
de indicadores o razones financieras obtenidas de los estados
financieros del solicitante, de forma similar a lo establecido
para las empresas del sector estatal.
•
Análisis específico a formas productivas no estatales
(UBPC, CPA, CCS, granjas y agricultores)
Para el análisis de los créditos a las entidades pertenecientes a este sector, se utiliza el Modelo 106-657 “Análisis, resolución y control del crédito”, cuya proforma se incluye más
adelante; este se cumplimentará partiendo de los antecedentes
del prestatario, planes o proyectos de producción e inversión,
compromisos de amortizaciones de préstamos ya tomados y
otros aspectos que permitan llegar a conclusiones sobre qué
resolución recomendar al Comité de Crédito.
72
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Además, se debe tener en consideración:
a) El valor estimado de la producción a obtener, los gastos
necesarios según el presupuesto de gastos, el historial de
producción, los contratos con la empresa acopiadora y
los suministros que garantizarán la producción de que se
trate.
b) Los límites máximos a financiar en cada uno de los fines
específicos para los créditos de producción de caña, tabaco, café, cacao, papa, tomate, entre otros, que no deben
exceder del 80% del valor estimado de la producción a financiar, incluyendo las amortizaciones de inversiones que
vencen en el período de vigencia del préstamo.
c) Los límites máximos a financiar en cada uno de los fines específicos para los créditos de producción de malanga, yuca, calabaza, zanahoria, remolacha, lechuga, entre
otros, que no deben exceder del 70% del valor estimado de
la producción a financiar, incluyendo las amortizaciones
de inversiones que vencen en el período de vigencia del
préstamo.
d) Los límites máximos a financiar en cada uno de los fines
específicos de la ganadería, que no deben exceder del 60%
del valor estimado de la producción a financiar, incluyendo las amortizaciones de inversiones que vencen en el período de vigencia del préstamo.
e) Para el caso de las inversiones, se destinará el 20% de los
ingresos a obtener por la entidad o la inversión en cuestión
durante los años de vida útil de la plantación o del bien
adquirido.
•
Aspectos a tener en cuenta en el análisis de una solicitud
En el análisis de cualquier solicitud de crédito se deben evaluar los siguientes aspectos:
a) El sujeto de crédito
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
73
Tratándose de una UBPC, CPA o CCS, en primer lugar, se
comprobará si está oficialmente inscripta en el Registro de
Estadísticas del país y se obtendrá la numeración del código REUCO o REEANE, según corresponda. Debe valorarse, además, las relaciones crediticias que ha mantenido
la entidad con la sucursal, así como formar un breve currículum de sus principales directivos, fundamentalmente
los que más directamente se relacionan con la sucursal.
Tratándose de un agricultor individual, debe comprobarse
el carácter legal que tenga sobre la posesión de la tierra
y, en caso de ser transitoria, se le pedirá aval o carta de
garantía irrevocable y a primera demanda de la empresa o
entidad con la que se vincula. Debe verificarse, además, su
trayectoria en las relaciones con la sucursal.
b) El fin específico
A estos prestatarios se les podrá conceder créditos para
cualquier actividad agropecuaria o forestal, siempre que la
misma se encuentre aprobada en su plan anual, o contratada su compraventa.
Tratándose de créditos de inversión, la sucursal tendrá que
comprobar la racionalidad y factibilidad de los mismos,
y pondrá especial cuidado en no conceder créditos para
adquirir activos que considere innecesarios.
Un elemento muy importante a tener en cuenta, es la existencia de condiciones aceptables para la explotación del
activo a adquirir o para la producción a realizar, fundamentalmente la factibilidad, recursos humanos y técnicos
y aptitud del suelo, tratándose de un cultivo determinado.
c) El importe de los gastos a financiar
Resulta indispensable una buena valoración para determinar, con la mayor precisión posible, el nivel de financiamiento necesario en cada caso, por lo que la sucursal
deberá observar rigurosamente lo que más adelante se instruye en este documento.
74
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
d) Los ingresos a obtener
Se estimarán los ingresos a obtener para financiar la producción o el activo determinado, teniendo en cuenta lo
planteado en el inciso h) Valor estimado de la producción
a financiar.
e) El plazo máximo o término para el pago de los préstamos
Se determinará de acuerdo con lo dispuesto en el epígrafe 2
de este tema. En los créditos de inversión el plazo se comenzará a contar a partir del pago de la primera amortización, la
que se hará según lo siguiente:
• A la liquidación de la venta de la primera producción
comercializable, en los créditos para fomento de plantaciones permanentes, cuando esta se obtenga dentro
de los primeros 18 meses contados a partir de la siembra. Ejemplo: caña, plátano, fruta bomba, etcétera.
• A la liquidación de la venta de la segunda producción
comercializable, en los créditos para fomento, renovación o rehabilitación de plantaciones permanentes,
cuando la primera se obtenga después de los 18 meses
de la siembra o del inicio de la rehabilitación. Ejemplo:
café, cítricos, etcétera.
• Aproximadamente al tercer año de concedido el crédito, en las plantaciones forestales con ciclo de corta de
hasta 7 años, en dependencia de la variedad y destino
de la producción. En las de ciclo de corta de más de
7 años, se pagará una amortización única al declararse
establecida la plantación, lo que ocurre aproximadamente al tercer año, a partir de la siembra.
• A la liquidación de la venta de la primera producción en
que la inversión haya participado en forma apreciable.
El importe máximo que se le podrá conceder al prestatario
como crédito, se determinará de acuerdo con lo dispuesto
en el aspecto k) Límite máximo.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
75
f) Historial de producción
A los efectos de contar con una información ordenada sobre las producciones del prestatario, se usará el Modelo
106-660 “Historial de producción” para registrar todas las
producciones agropecuarias realizadas por este. Las sucursales podrán utilizar este modelo para registrar aquellas producciones de muy poca importancia económica, en
cuyo caso, para estimar el valor de esas producciones se
tomarán los rendimientos y precios promedios de la zona
que se trate.
g) Línea de seguro
Toda producción o inversión que tenga establecida una
línea de seguro, tiene que estar asegurada como condición para el otorgamiento de crédito. Excepto la caña y el
ganado vacuno, estas condiciones solo se exigirán a los
usufructuarios según el Decreto-Ley 259/2008 (personas
naturales).
h) Valor estimado de la producción a financiar
Las sucursales calcularán el valor estimado de la producción a financiar, de acuerdo con lo siguiente.
• Tomarán como referencia el rendimiento medio por
unidad de medida utilizada, de superficie u otras, así
como el precio promedio de las últimas tres campañas
financiables, según el Modelo 106-660 “Historial de
producción” de la producción a financiar; evaluarán
la tendencia (creciente o decreciente) que ha tenido la
producción en ese período y los cambios organizativos
y tecnológicos que pudieran modificar en todo o en
parte el comportamiento histórico, así como la existencia de alguna reforma que modifique el precio. Con
los elementos anteriores la sucursal determinará el
rendimiento y el precio a tomar como base de cálculo
para los ingresos.
76
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
• Cuando no exista un historial de producción, o este
tenga menos de tres años, se tomará como referencia
el rendimiento y el precio medio de los productores
de la zona del producto objeto de análisis, excepto los
casos menores de tres años que, a juicio del Comité de
Crédito de la sucursal, se consideren representativos
para el financiamiento.
• En los productos que tienen distintos precios de acuerdo con su calidad, como es el caso del tabaco, el café
y el tomate, al fijarse nuevos precios de acopio para la
campaña a financiar, el precio que debe tomarse como
base para el cálculo del respaldo material se determinará por comparación con el de la calidad obtenida por
el productor en las tres últimas campañas.
• De plantearse en el plan incrementos considerables
en el nivel de actividad con relación a la información
obtenida en el Modelo 106-660 “Historial de producción”, se confirmará si el solicitante cuenta con los
recursos necesarios, o si la empresa suministradora
garantiza el aseguramiento de los insumos y servicios,
especialmente la fuerza de trabajo que garanticen tales
incrementos. En caso negativo, la producción a financiar se calculará sobre la base del nivel de la actividad
tradicional.
• En los fines específicos que incluyan más de una producción, el cálculo se hará por cada producción y nunca en forma global.
• Para los créditos pecuarios, se considerará la posibilidad de calcular el valor estimado de la producción a
financiar sobre la base del historial de producción, o
por el movimiento del rebaño, si así lo aconsejara su
situación y las condiciones objetivas para su desarrollo (conocimientos técnicos y base alimenticia para la
masa ganadera).
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
77
• Se considerará como valor estimado de la producción
a financiar, el menor entre el cálculo, según lo señalado anteriormente, y el determinado según el contrato
de compraventa especial de productos agropecuarios
(Acopio), suscrito entre el productor y el acopiador o el
valor ajustado de Acopio, si fuera el caso.
• Para los créditos de producción en la actividad cañera,
se tomará como valor estimado de la producción el que
se calcule sobre la base de lo que se instruye más adelante a tal efecto, en el epígrafe 5 de este tema, inciso
d) Crédito para la producción de caña.
i) Valor estimado del respaldo material
Es el resultado de sustraerle al valor estimado de la producción a financiar, calculado según lo establecido en el inciso
anterior, los pagos a realizar por dichos ingresos antes de
aplicar su importe a amortizar los préstamos bancarios, a
saber: contribución a la seguridad social en las CPA, impuestos sobre ingresos brutos de los agricultores, seguro
de existencia del tabaco, aporte al organismo de base de
la ANAP y otros. No se rebajará del valor estimado de la
producción, a los efectos de calcular el valor estimado del
respaldo material, aquellos pagos al Estado que no se hacen a partir de los ingresos y que hay que realizarlos, con
independencia de que se produzcan dichos ingresos y de
que haya utilidades o no, tales como: contribución a la Seguridad Social en las UBPC, impuestos sobre el transporte
terrestre e impuestos sobre documentos, los que estarán
considerados como gastos necesarios.
j) Gastos necesarios
Las sucursales determinarán los gastos necesarios basando sus cálculos en las fichas de costo o cartas tecnológicas elaboradas para cada cultivo o producción. De no
contar con ellas, las elaborarán o gestionarán con las dependencias correspondientes del MINAGRI o AZCUBA,
78
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
utilizando las mismas como una guía de trabajo, aunque
susceptibles a la adecuación a la actividad de crédito de
cada productor. En el caso de las inversiones, los gastos
estarán fundamentados en los proyectos o presupuestos de
gastos o en las facturas, según sea el caso.
Cuando el productor goce de nuestra confianza, los gastos necesarios que nos presente, podemos aceptárselos, al
igual que los que nos pueda presentar la entidad competente para un financiamiento en especial.
No se considerarán dentro de los gastos necesarios los correspondientes a la amortización de activos fijos, y los de la
cuota del período de los cargos diferidos que no procedan.
La valoración de los gastos se efectuará como sigue:
• Los equipos, maquinarias, animales de trabajo, materiales, instrumentos de trabajos y las medicinas y vacunas para animales, al precio consignado en la lista
oficial de precios, considerando adicionalmente, cuando no estén incluidos en dicha lista, los gastos de manipulación y de traslado, así como los de instalación y
montaje, y los de doma.
Para la valoración de los gastos necesarios de los animales de trabajo en las UBPC, el Ministerio de Finanzas y Precios emitió la Resolución V 142-95, por la
cual se autoriza a estas entidades a comprar directamente yuntas de bueyes y caballos a las CPA y CCS,
estableciéndose los precios y tarifas de mutuo acuerdo
entre comprador y vendedor.
• Las construcciones, según las tarifas de la lista oficial
de precios o del presupuesto típico elaborado al efecto,
según el caso.
Los servicios de maquinarias, de reparación y sistemas
de equipos de riego, de reparación de otros equipos y
maquinarias, de medicina veterinaria e inseminación
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
79
y otros servicios, según las tarifas de la lista oficial de
precios para los servicios a recibir.
• De no haberse contratado el suministro de insumos y
servicios al momento de la formalización del crédito,
las sucursales podrán aprobar los créditos, calculando
el importe por estos conceptos de acuerdo con la experiencia de años anteriores, debiendo posteriormente
exigir su presentación y, en su caso, efectuar los ajustes que procedan.
• Para los activos fijos tangibles que se compren de uso,
se considerarán como gastos necesarios máximos los
valores registrados en los libros o el que les corresponde, según la vida útil no utilizada y su estado técnico o
de explotación.
k) Límite máximo a conceder como crédito
Este límite de crédito es el menor de los importes siguientes:
• Lo solicitado por el prestatario.
• Los gastos necesarios, según lo relacionado en el inciso j).
• El máximo disponible determinado en el Modelo 106657, según lo precisado en el Análisis específico a
formas productivas no estatales (UBPC, CPA, CCS,
granjas y agricultores) del epígrafe 4 de este tema,
que equivale al límite de crédito aplicado al valor del
respaldo material (entre un 60% a un 80%), menos las
amortizaciones de las inversiones que vencen en el período de vigencia del préstamo.
Ampliaciones de los préstamos
a) Se podrán autorizar ampliaciones a los préstamos cuando hayan fundadas razones para prever un incremento del valor estimado del respaldo material.
80
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
b) La solicitud de ampliación de un préstamo será objeto de
igual análisis que el establecido para la solicitud de crédito
original. Estas ampliaciones deben otorgarse solo en casos
debidamente justificados, y solo después de efectuada la inspección física para verificar las causas alegadas, o de recibir
certificación de la situación del producto emitida en su caso
por el MINAGRI o AZCUBA. Se exceptúan de lo anterior a
los agricultores individuales, los que deberán ser inspeccionados en las situaciones autorizadas por el Comité de Crédito correspondiente.
c) Los detalles de las variaciones de los datos consignados en
las secciones “Cálculo de ingresos para el pago del crédito” y
“Plan de Amortización” del Modelo 106-657 “Análisis y resolución del crédito”, confeccionado al concederse el crédito
que justifica la ampliación, se anotarán en la sección “Observaciones” de dicho modelo, o en un nuevo Modelo 106-657,
cuando sea necesario por la extensión de la modificación.
5) CARACTERÍSTICAS ESPECIALES DE
DETERMINADOS CRÉDITOS AGROPECUARIOS
a) Sustitución de equipamiento
El conocimiento del empleo y la necesidad de los equipos
agropecuarios en las principales actividades agrícolas, es
importante para el análisis de las solicitudes de crédito que
tengan como fin su incremento o sustitución, por lo que en
tales casos se deberá realizar una evaluación objetiva al respecto. Es importante que los resultados del análisis antes indicado se complementen con la evaluación de los siguientes
aspectos:
• Necesidad real del equipo y utilización que se le dará al
mismo.
• Condiciones materiales y técnicas para garantizar su adecuada explotación.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
81
• Posibilidad inmediata de explotación o afectación por la
falta de combustible, energía o de algún componente o
parte.
• Proporción que representa las amortizaciones a pagar por
las inversiones financiadas con respecto al valor de la producción e incremento que generaría la solicitud que se
analiza.
b) Crédito para el desarrollo mular
• El crédito para el desarrollo de la crianza de ganado mular
se otorgará teniendo en cuenta el programa de desarrollo
de este ganado, previa comunicación escrita del MINAGRI,
donde conste que:
– Se garantiza la venta de animales con condiciones para
pie de cría.
– Si existen condiciones para desarrollar la crianza.
– Si el asesoramiento técnico y la asistencia veterinaria
están garantizados.
• El crédito de inversión para el desarrollo mular se concederá para los siguientes objetos:
– Compra de yeguas y burros para pie de cría.
– Construcciones e instalaciones.
• El burro no debe adquirirse cuando la cantidad de yeguas
no lo justifique, procurando el servicio de cubrición con
burros-padre de alguna otra UBPC, CPA o empresa estatal
de la zona.
• El crédito de producción, con las características de la
crianza mular y la magnitud de su desarrollo, no debe
exigir recursos financieros para su atención (gastos corrientes, medicamentos, otros insumos y servicios), por
lo que solo en los casos excepcionales en que el volumen
de la crianza lo requiera, podrá aprobarse este crédito,
82
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
que no excederá del 20% del valor estimado del respaldo
material.
• El plazo máximo de amortización de los créditos de inversión para construcciones e instalaciones será de 10 años,
más los cuatro primeros de gracia, teniendo en cuenta que
la yegua tiene un período de gestación de 11 meses, y la
cría, o sea, el mulo, demora tres años en poder utilizarse.
• Todos los ingresos por ventas de équidos (yeguas, burros,
mulos) y por fletes, mientras esté vigente el crédito de inversión, se aplicarán al saldo de los préstamos.
• Las sucursales realizarán verificaciones físicas periódicas
de la existencia y desarrollo del ganado mular, principalmente del ganado básico financiado. También harán revisiones periódicas de los modelos establecidos por el centro
de control pecuario que el prestatario mantendrá actualizados.
c) Crédito para la ganadería vacuna
Se concederán sobre las siguientes bases:
• Al financiar compras de ganado vacuno para pie de cría o
leche, debe tenerse en cuenta, entre otros requisitos, que
por cada 100 hembras (categorías: vacas, novillas y añojos) deben existir dos caballerías de pasto artificial y una
caballería de forraje, o tres caballerías de pasto artificial.
Si el prestatario no cumple con estos requisitos, podrán
aprobársele los créditos para siembras de pasto, forrajes
y compra de animales, pero el uso de este último estará
condicionado al cumplimiento de los parámetros anteriormente expuestos.
• La carga de animales por caballería no podrá exceder de:
– 14 animales en montaña.
– 20 animales en llano.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
83
• El potrero de pasto artificial en zonas no montañosas se
podrá considerar hasta 25 animales por caballería.
• La relación de hembras por macho debe ser:
– 20 en llano.
– 15 en montaña.
d) Crédito para la producción de caña
En las operaciones de estos créditos debe tenerse en cuenta lo
siguiente:
Generalidades
• Se concederá a cada productor un solo crédito de producción para cubrir los gastos de atención de las cañas
de primavera y de frío del año anterior, y de las cañas de
primavera y de los retoños a cortar en la zafra cuyas cañas
se están financiando, y en su caso, el importe de los gastos
de corte, alza y tiro.
• El crédito estará disponible para su uso por el prestatario, mientras exista la necesidad de incurrir en gastos para
concluir la zafra, aunque el mismo haya sido pagado parcial o totalmente. De haberse utilizado la totalidad del límite aprobado, deberá solicitarse una ampliación de dicho
crédito.
• De haberse presentado por el prestatario una solicitud de
crédito para cubrir los gastos de atención de las siembras
de primavera y de frío del año anterior o en curso, se considerará esta como la solicitud para el crédito de producción de la próxima zafra.
• Exclusivamente en ambas situaciones, el vencimiento de
los créditos se podrá aumentar como sigue:
– Para primavera del año anterior hasta 30 meses.
– Para frío del año anterior hasta 24 meses.
84
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
• Las restantes solicitudes que se reciban de los prestatarios
para cubrir los gastos corrientes de la zafra, se considerarán como solicitudes de ampliación al crédito ya concedido, de manera que a cada zafra corresponda un solo
crédito de producción. Estas ampliaciones no requieren de
una inspección física, pero sí del análisis del área a cortar
y sus rendimientos.
Métodos de control de los préstamos
• Al comenzar el año calendario, las sucursales exigirán a
los productores cañeros la presentación de los presupuestos de gastos, detallados y estructurados por campañas y
cepas, con el objetivo de evitar que los productores cañeros puedan desviar los recursos con que cuentan para otros
propósitos distintos a los previstos. Esos presupuestos deben ser certificados por el director y subdirector económico del complejo agroindustrial, por lo que, de decidirse
la aplicación de este método de control, deberá firmarse
anualmente un convenio de colaboración entre esta entidad y la sucursal correspondiente, donde se precisen los
compromisos de ambas partes.
• Calculará el estimado de caña, teniendo en cuenta lo esperado en la zafra correspondiente. El comportamiento
histórico solamente será considerado con el fin de que
los productores no presenten excesos que no sean alcanzables, dados por su optimismo, por lo que el estimado
debe ser de acuerdo con la evolución normal en este tipo
de producción.
• Al determinar el respaldo material para el otorgamiento
del crédito, se considerarán las compensaciones que concede el Ministerio de Finanzas y Precios, previa presentación, por parte de los productores cañeros, de los importes
que consideran deben recibir, tales como estimulación por
labores manuales en la cosecha y tiro, el cultivo con bueyes, la compensación de los movilizados, etcétera.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
85
• En el caso del corte, alza y tiro, se considerará como tope
para el cálculo lo fijado en la ficha de costo $7.30. A aquellos productores cañeros que estén por encima de esta, solamente se le disminuirá del respaldo lo establecido en la
ficha; en los casos que estuvieran por debajo de la misma,
se tomará la cifra real del año anterior. De esta forma, el
productor cañero tendrá que ajustarse y administrar los
fondos en forma correcta, sin desvíos, por cuanto tendrá
una mayor capacidad de pago, la cual, de no emplearla
adecuadamente, le creará dificultades financieras que no
podrán ser resueltas por el banco.
• A modo de ejemplo, le detallamos la forma en que se determina la capacidad de pago de cualquier productor cañero por 100 arrobas de caña.
Valor de la caña
Más:
Estimulación labores manuales
Cultivos con bueyes
Gastos movilizados
Subsidio producto caña
Menos:
Corte con alza y tiro
Valor neto
80% respaldo material Menos:
Amortizaciones
Fideicomiso
Máximo disponible para el crédito del cultivo $24.90
2.30
1.00
1.20
4.00
7.30 $26.10
20.88
3.00
1.00
$16.88
• El corte, alza y tiro que no se realizan por el CAI, formarán parte de los gastos necesarios, y su importe se retendrá dentro del crédito aprobado, el cual se comenzará a
ejecutar al comienzo de la cosecha; si el pago se hace en
efectivo para que el agricultor le pague a los trabajadores
86
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
que corten la caña, tendrá la autorización del campesino.
Si el pago se hace a las CCS, se tendrá la autorización para
hacer el pago contra la cuenta de dicha CCS.
Entregas de préstamos
• De haberse acordado con el CAI la presentación del presupuesto de gastos, la sucursal contará previamente con
la certificación del director y subdirector económico del
complejo agroindustrial azucarero donde se encuentre
vinculado el productor. La base del anticipo mensual será
el informe del inspector de campo en la zona, tomando en
cuenta las labores a ejecutar en ese período.
• En los préstamos pendientes por inversiones, de resultar
factible, podrá renegociarse en los casos que su importe
justifique realizar este tipo de operación.
• Con independencia de la presentación o no del informe,
podrán efectuarse las supervisiones que se considere necesarias, de acuerdo con las posibilidades con que se cuente.
• La determinación del subsidio-producto estará en correspondencia con los estudios de viabilidad económica que
se hayan realizado, y será responsabilidad de la Dirección de Finanzas y Precios correspondiente determinar
su cuantía, después de haber realizado el análisis sobre
la certificación presentada por el complejo agroindustrial
azucarero.
• Prestarán especial atención a la entrega del subsidio-producto que en forma física se realizará por la Dirección
Municipal de Finanzas; para ello presentarán el Modelo
150-520, cuyo importe será acreditado mensualmente en
la cuenta del productor correspondiente, ya que, de no realizarse esta operación, el productor tendrá un doble financiamiento: por el crédito donde se consideró como posible
capacidad de pago, y por el subsidio en sí, y puede desviarlo a otras actividades no previstas.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
87
• Aunque no se expresa en las resoluciones del Ministerio
de Finanzas y Precios, está acordado que las UBPC y CPA
que son rentables, al menos deben destinar hasta el 50% de
las utilidades después de pagar los impuestos, a la liquidación de sus deudas pendientes.
Presentación al banco de mandatos de pago
• Las entidades azucareras presentarán al banco un mandato de pago “Liquidación de caña”, en la medida que vayan
obteniendo los datos de la caña cortada, independiente por
cada productor.
• Conjuntamente con los Modelos “Liquidación de caña”
que emiten las entidades azucareras, presentarán un cheque nominativo a favor del banco, el cual puede incluir en
su importe total varios mandatos de pago, siempre y cuando todos los agricultores pertenezcan a una misma CCS.
• Al recibo de los mandatos de pago en la sucursal, estos se
procesarán de la forma siguiente:
F Por la opción “Depósitos” del módulo de crédito en
MN:
– Liquidaciones a pequeños agricultores.
Cr: CUP49304001400
Db: Cuenta de operaciones empresa azucarera.
– Liquidaciones a CPA y CCS.
Cr: Cuenta de operaciones de CPA o UBPC.
Db: Cuenta de operaciones empresa azucarera.
FMediante la opción “Cobros de liquidación de caña a
pequeños agricultores”, del módulo de crédito en MN:
– Se efectuarán los cobros de los créditos a los pequeños agricultores, una vez recepcionadas las liquidaciones de cada CCS, aplicando en ellas los diferentes
cobros de acuerdo con la prioridad establecida. En
esta opción se irán rebajando las liquidaciones de cada
88
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
agricultor hasta llegar a cero, una por una del total inicial acreditado a la cuenta CUP49304001400.
– Se contabilizará en las cuentas siguientes:
Db: CUP49304001400 por el total de la liquidación.
Cr: CUP 15XX del agricultor.
Cr: CUP 5100 por el importe de los intereses cobrados.
Cr: CUP49304001500 importe neto a pagar al agricultor.
e) Crédito para la compra de tierras
Los créditos para la compra de tierras, tratándose de cooperativas de producción agropecuaria, podrán autorizarse cuando
se hayan cumplido los requisitos siguientes:
– Que la parcela a adquirir esté dentro del área de desarrollo
de la CPA y sea imprescindible su adquisición para compactar o para conformar dicha área, a menos que la finca a
adquirir se vaya a permutar con otra que esté comprendida
en el plan rector de la CPA.
– Se haya comprobado que la CPA no tiene tierras no utilizadas adecuadamente.
– Que el agricultor no se incorpore como miembro de la CPA.
– Que exista un plan de producción a ejecutar en el área a
adquirir, mediante compra directa o permuta que permita
suponer la utilización inmediata de la misma.
– Que la compra sea por el total de la finca, lo que será acreditado mediante certificación del organismo correspondiente.
– Que el área total de las tierras de la CPA, incluidas las
que se pretenden adquirir, guarde relación con los recursos humanos y materiales con los que cuenta la CPA en
el momento de la solicitud del crédito, de forma tal que
garantice la utilización racional de dichas tierras.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
89
– A estos efectos, se analizará la demanda de fuerza de trabajo de los distintos cultivos contemplados en el plan de
producción.
– Cuando se trate de compras parciales de fincas, se requerirá, además de la autorización del MINAGRI, la solicitud
de la ANAP nacional a la Dirección de Banca Empresa
de BANDEC para su análisis y aprobación por parte del
Comité de Crédito de la Oficina Central.
f) El crédito forestal
Bases para el fomento y otras actividades silvícolas:
• Sujetos de crédito: Los productores que se dediquen a la
actividad forestal: empresas y granjas estatales, UBPC,
CPA y agricultores individuales.
• Objetos de crédito: Las inversiones necesarias para la
forestación y reforestación de áreas, donde por sus características sea aconsejable dedicarlas a la producción de
árboles maderables, así como para las actividades de tratamiento silvícola, reconstrucción y/o enriquecimiento de
bosques, medidas de protección contra incendios, combate
de plagas y enfermedades, y medidas biotécnicas para la
alimentación y reproducción de la fauna.
Estas actividades se ejecutarán bajo la supervisión de la Dirección Estatal Forestal y sus dependencias, y tendrán acceso al crédito bancario las entidades y actividades silvícolas
aprobadas por la mencionada dirección del Ministerio de la
Agricultura. En todos los casos las sucursales realizarán un
análisis previo acerca de la racionalidad económica de la actividad a ejecutar, los resultados financieros que se proyecten y las posibilidades de recuperación del préstamo. Para
lograr este objetivo, se apoyarán en la valoración del personal técnico del banco, en la experiencia sobre los resultados
de la explotación forestal en la zona y otros aspectos relacionados con la actividad y los productores.
90
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
• Tipos, plazos y límites de crédito: Los créditos de la actividad silvícola se destinarán a los propósitos siguientes:
q Fomento de plantaciones forestales: Clasifican como
crédito de inversión, determinándose dos modalidades, en dependencia de las características de las plantaciones.
– En el caso de las plantaciones con ciclo de corta de
hasta siete años, el crédito tendrá un plazo máximo de siete años, pudiendo concederse hasta dos
años de gracia. Las amortizaciones se fijarán en
correspondencia con el ciclo de corta, la variedad
y el destino de la producción. El importe del crédito, sumado a las amortizaciones que corresponda
pagar al acreditado, no podrá exceder el 70% del
valor estimado de los ingresos previstos.
– En caso de plantaciones con ciclos de corta mayores de 7 años, el crédito podrá excederse hasta
el momento en que se declare establecida la plantación, pero no excederá los 3 años, período en el
que normalmente y como promedio se define el
establecimiento de una plantación forestal. El importe del crédito no podrá ser mayor al 70% del
valor aprobado por la dependencia del Ministerio
de la Agricultura, facultada para el financiamiento
de estas inversiones, pudiendo llegar hasta el costo
tecnológico.
En ambos casos las solicitudes, reintegros y pagos deben estar autorizados por el Servicio Estatal Forestal, y de conjunto con estos se vigilará la
utilización de los recursos y la supervisión de la
plantación.
q Tratamientos silviculturales: Se refiere al crédito de
producción que se destinará al financiamiento de los
tratamientos silviculturales, reconstrucción y/o enri-
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
91
quecimiento de bosques, medidas de protección contra
incendios, combate de plagas y enfermedades y medidas biotécnicas para la alimentación y reproducción
de la fauna, que se aprobará en correspondencia con
los proyectos de desarrollo forestal y siempre que las
fuentes de recuperación (ingresos por la extracción
de maderas y financiamiento asignado) garanticen el
reembolso de este préstamo, que se aprobará por un
plazo de hasta 18 meses.
Los créditos deberán estar debidamente documentados y se formalizarán las garantías adecuadas, pudiendo aceptarse como tales los avales o fianzas suscritas
por el Servicio Estatal Forestal o por la dependencia
del Ministerio de la Agricultura, facultada para el financiamiento de las actividades silvícolas.
Durante el tiempo de vigencia de los préstamos
que conceda el banco para cualquier actividad, se
efectuarán visitas e inspecciones con la finalidad de
determinar la adecuada utilización de los recursos.
En los casos en que se detecten irregularidades, se
procederá a cobrar la deuda que se considere no respaldada y podrá suspenderse la entrega de nuevos
préstamos.
q Utilización de los recursos financieros del FONADEF:
Financiamiento a los productores
Se financian a cargo del FONADEF (Fondo Nacional
para el Desarrollo Forestal) las siguientes actividades
a realizar por los productores, ya sean entidades estatales, cooperativas o agricultores pequeños:
– Plantaciones de bosques con ciclos de corta superiores a 7 años, incluidos los insumos de semilla y
posturas.
– Plantaciones de bosques protectores.
92
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
– Tratamientos silvícolas y reconstrucción de bosques o enriquecimiento, cuando los costos de los
manejos sean superiores al valor de la madera extraída.
– Fomentos forestales en las fajas protectoras de embalses y presas ya construidas.
– Medidas de control contra incendios, plagas y enfermedades.
– Medidas y acciones para el desarrollo de la flora y
la fauna.
– Construcción y mantenimiento de caminos de uso
silvícola.
– Bonificación a personas naturales o jurídicas que
ejecuten plantaciones forestales, manejos silvícolas y de fauna, de hasta un 30% sobre los costos
reales, sin que estos puedan superar los costos tecnológicos.
– Establecimiento de plantaciones de ciclo corto y
la producción de posturas, cuando ambas sean de
interés estatal.
Los productores deberán presentar al Servicio Estatal
Forestal Municipal los proyectos y evaluaciones técnicas, valorados económicamente, de las actividades anteriormente señaladas que se planifican ejecutar para
el año siguiente, en la fecha que se establezca por el
MINAGRI.
El Servicio Forestal Municipal elabora, a propuesta
de los productores, el plan de actividades silvícolas
del municipio a financiar con cargo al FONADEF, y
lo eleva a través del Servicio Estatal Forestal Provincial a la Dirección Forestal en la fecha que se
establezca.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
93
Las actividades señaladas anteriormente, solo serán
propuestas a financiar con cargo al FONADEF, cuando
el Servicio Estatal Forestal Provincial fundamente su
aprobación, por tratarse de un interés estatal.
Se financian con cargo al FONADEF, cuando estén
concluidas total o parcialmente, y certificada su terminación por el Servicio Estatal Forestal Municipal,
de acuerdo con lo establecido en el Reglamento de la
Ley Forestal. Las certificaciones para pagos parciales
solo pueden emitirse cuando el segmento cuyo pago se
autoriza, está debidamente concluido.
Las plantaciones serán pagadas cuando hayan sido certificadas como establecidas en el tercer año de vida por
el Servicio Estatal Forestal Municipal, y hasta que no
sean declaradas como establecidas, su financiamiento
se efectuará con otros recursos propios del productor
o mediante crédito bancario, conforme a las normas
establecidas. Las bonificaciones por plantaciones forestales se pagan anualmente, cuando estas hayan quedado establecidas y certificadas, de conformidad con
la metodología en vigor.
El pago solamente abarca las plantaciones de ciclo largo, las de bosques protectores y las de ciclo corto debidamente planificadas y autorizadas por ser de interés
estatal. Los pagos se efectúan contra los costos reales
ejecutados, salvo que estos sean superiores a los costos tecnológicos, en cuyo caso solo se abonará el costo
tecnológico.
94
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
6) PROFORMA DE ANÁLISIS 106 657
Análisis, resolución y control del crédito
Modelo,
106- 657
Solicitante
4. Solicitud No.
5. Fin especifico
6. Variedad
7. Campaña
______ Anual
______ Frío
______ Primavera
CÁLCULOS DE LOS INGRESOS PARA EL PAGO DEL CRÉDITO
8
9
Producciones
Área
_____
Postura
_____
Semilla
_____
UM
_____
10
11
Rendimiento
Propor UM
ducción
(arroba)
estimada
12
13
14
15
Cantidad
de campañas
Producción
total
Precio
Valor de la
producción
total
16- Subtotal
17- Menos: Seguridad Social
18- Impuestos
19- Otras retenciones (detallar)
20- Valor del respaldo material
Amortización por créditos pendientes
24
____% del
Respaldo
material
25
Máximo
disponible
Producciones
26
Solicitado
D
21. Inversión
27
Gastos
necesarios
M
22. Prorrogados
23. Total
Crédito aprobado
28
Total
29
Suministros y
servicios
30
Seguro
33. Plan de Amortización
2002
20___
20___
20___
31
Total no
efectivo
32
Efectivo
20___
20___
Totales
34. Hecho por:
35. Revisado por:
36. Resolución
D
M
A
_________
Firma
____ Aprobado
____ Denegado
95
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
EJEMPLOS ILUSTRATIVOS
1. Financiamiento para la producción de cultivos varios en una
cooperativa de producción agropecuaria (CPA)
SOLICITUD DE FINANCIAMIENTO AL COMITÉ DE CREDITO
Datos del prestatario:
Organismo: Ministerio de la Agricultura
Entidad: CPA “Z”
Código: XXXXX
Actividad: Producción de viandas, hortalizas, leche y otros productos agropecuarios.
Información sobre la solicitud de los créditos
Tipo: Capital de trabajo o producción: campaña de frío 2010
Cultivos
Seguro
Efectivo
Total
Plátano Vianda
Malanga X
54.605,00
Suministro
38.317,42
258.890,58
351.813,00
Amortización
Dic. 2011
58.045,35
209.500,97
461.725,68
729.272,00
Nov. 2011
Malanga C.
50.887,00
313.904,19
639.149,81
1.003.941,00
Feb. 2012
Maíz
Frijol
3.957,00
7.984,28
40.042,72
51.984,00
Jun. 2011
71.425,09
73.549,91
200.000,40
344.975,40
Abril. 2011
Calabaza
44.673,80
32.982,39
78.761,75
156.417,94
Mar. 2011
Boniato
44.452,04
86.734,64
307.197,47
438.384,15
Agosto 2011
Arroz
11.057,78
31.584,00
134.856,22
177.498,00
Mar. 2011
794.557,80 2.120.624,63
3.254.285,49
Total 339.103,06
Importe: 3 254 285.49 CUP
Tasa de interés: 5.00% anual.
Tasa por mora: 2.00% anual.
Comisión: 0.50% flat por concepto de administración.
Garantías: Ingresos de la producción e indemnizaciones del seguro, de ser necesario.
El rendimiento que se utilizó para el cálculo del crédito fue el histórico. En el caso de los cultivos que no lo tienen, se tomó el asegurado,
como es el caso del plátano vianda, maíz y malanga colocasia.
El porcentaje a comercializar en todos los cultivos es del 90%, excepto el del frijol, que es el 70%.
96
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Se encuentran en existencia los siguientes cultivos, al cierre del 15 de
agosto de 2011:
a) Campaña de frío y primavera - 2009
Boniato
Malanga
Plátano vianda
Subtotal
Cabs
1.65
6.05
0.70
8.40
b) Campaña de primavera – 2010
Boniato
Subtotal
Total
3.75
3.75
12.15
3.500
2.850
3.000
1.000
220
1.935
3.165
865
351.813,00
729.272,00
1.313.301,00
62.067,00
510.278,00
160.418,05
459.258,00
203.400,00
3.789.807,05
Solicitado
4
Producción
3.500,00
11.115,00
15.450,00
1.900,00
1.441,00
4.547,25
12.818,25
1.730,00
52.501,50
11
6
7
8
9
Valor de la
%a
5%
80% Respaldo
Precio
Total
producción
comercializar Impuesto
material
150,00
525.000,00
472.500,00 23.625,00
448.875,00
359.100,00
150,00
1.667.250,00
1.500.525,00 75.026,25 1.425.498,75
1.140.399,00
95,00
1.467.750,00
1.320.975,00 66.048,75 1.254.926,25
1.003.941,00
40,00
76.000,00
68.400,00
3.420,00
64.980,00
51.984,00
450,00
648.450,00
453.915,00 22.695,75
431.219,25
344.975,40
50,29
228.681,20
205.813,08 10.290,65
195.522,43
156.417,94
50,00
640.912,50
576.821,25 28.841,06
547.980,19
438.384,15
150,00
259.500,00
233.550,00
11.677,50
221.872,50
177.498,00
5.513.543,70
4.832.499,33 241.624,97 4.590.874,37
3.672.699,49
12
13
14
15
16
17
SuminisGastos neceNo efectivo
Efectivo
Comprob.
Seguro
tros
sarios
351.813,00
54.605,00
38.317,42
92.922,42
258.890,58
351.813,00
729.272,00
58.045,35 209.500,97
267.546,32
461.725,68
729.272,00
1.313.301,00
50.887,00 313.904,19
364.791,19
639.149,81 1.003.941,00
62.067,00
3.957,00
7.984,28
11.941,28
40.042,72
51.984,00
510.278,00
71.425,09
73.549,91
144.975,00
200.000,40
344.975,40
160.418,05
44.673,80
32.982,39
77.656,19
78.761,75
156.417,94
459.259,63
44.452,04
86.734,64
131.186,68
307.197,47
438.384,15
203.400,00
11.057,78
31.584,00
42.641,78
134.856,22
177.498,00
3.789.808,68
339.103,06 794.557,80 1.133.660,86 2.120.624,63 3.254.285,49
5
Nota: Las cifras que aparecen sombreadas en gris y en cursiva, son las que se proponen elevar al Comité de Crédito, ya que representan
el menor valor entre lo solicitado, el máximo disponible y los gastos necesarios.
Plátano vianda
Malanga X
Malanga C.
Maíz
Frijol
Calabaza
Boniato
Arroz
Total
3
Rend
10
Máximo
disponible
359.100,00
1.133.730,00
1.003.941,00
51.984,00
344.975,40
156.417,94
438.384,15
177.498,00
3.666.030,49
1,00
3,90
5,15
1,90
6,55
2,35
4,05
2,00
25,90
Plátano vianda
Malanga X
Malanga C.
Maíz
Frijol
Calabaza
Boniato
Arroz
Total
1
Cultivos
Área
Cultivos
Modelo 106-657
1
2
c) Análisis y resolución del crédito
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
97
98
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Propuesta al Comité de Crédito:
Aprobar esta solicitud con las siguientes condiciones:
• Realizar visitas de inspección a los cultivos antes de que el
cliente utilice el crédito.
• De no realizarse la siembra o plantación de alguno de los
cultivos aquí analizados, no se puede utilizar el dinero
para otras actividades.
• Realizar chequeos cada dos meses, hacer informes de
cada visita que se realiza y participar en las reuniones que
se efectúan mensualmente por parte de los organismos en
esta cooperativa. (Sucursal)
2. Esquema de análisis para el otorgamiento del crédito a un
productor tabacalero (confeccionado por el Ing. Armando
Díaz Acosta)
CONCEPTOS
UM
MU
Posturas de tabaco a plantar.
Quintales
Rendimiento estimado por cada mil posturas (a).
Volumen (posturas a plantar por el rendimiento estimado). Quintales
Pesos
Precio por quintal.
Pesos
Valor de la producción.
Pesos
(-) Retenciones: 5% ingreso bruto y aporte organ. de base.
Pesos
Respaldo material (RM).
%/100
% a financiar.
Pesos
Importe a financiar.
Pesos
(-) Amortizaciones u otras obligaciones.
Pesos
1. Máximo disponible.
Pesos
2. Solicitud del agricultor.
Pesos
3. Gastos necesarios.
Crédito aprobado (límite máximo) (importe menor entre
Pesos
1, 2 y 3).
Orden de prioridad en el otorgamiento del crédito.
Pesos
Pago del seguro.
Pesos
Retenciones del banco.
Pesos
Efectivo a entregar al agricultor.
Compra de suministros.
Pesos
Pago de salarios.
Pesos
Pesos
Otros gastos.
Cuantía
40.00
0.50
20.00
530.577
10611.54
848.92
9762.62
0.80
7810.09
2512.91
5297.18
7500.00
6582.00
5297.18
541.48
1100.00
3300.00
355.70
00.00
00.00
(a) Se toma el menor valor entre el historial de producción, el contrato de acopio y el
contrato del seguro.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
99
7) CONTRATO DE CRÉDITO
Todo crédito que se conceda debe ser contratado con el prestatario
(UBPC, CPA, CCS y granjas), como constancia de la aceptación
de los términos y condiciones del mismo. Para ello se utiliza la
siguiente proforma:
PROFORMA
CONTRATO DE CRÉDITO
(UBPC-CPA-CCS- granjas)
DE UNA PARTE: La Sucursal ________ del Banco de Crédito y
Comercio con domicilio legal en ______________________, representada por ____________ en su carácter de director por Resolución Nº________, que en lo adelante se denominará EL BANCO.
DE OTRA PARTE: _____________________ con domicilio legal en______________ municipio _____________, representada
por _______________, en su condición de administrador, que en lo
adelante se denominará EL PRESTATARIO.
Ambas partes, reconociendo la personalidad jurídica con que comparecen para este acto, acuerdan el otorgamiento del presente CONTRATO DE PRÉSTAMO bajo las siguientes:
CLÁUSULAS
PRIMERA: Que mediante el presente contrato, EL BANCO ofrece al
PRESTATARIO formalizar los créditos futuros entre AMBAS PARTES, consolidándose la figura del CONTRATO DE PRÉSTAMO,
previa aceptación del PRESTATARIO, reflejando su conformidad del
crédito, emitido por EL BANCO DE CRÉDITO Y COMERCIO, las
que formarán parte integrante del mismo.
SEGUNDA: El objeto de este se centra en el otorgamiento de créditos
por parte del BANCO al PRESTATARIO, ya sea a corto o largo plazo, generando un interés anual del y % anual, respectivamente, según
corresponda.
TERCERA: Todos los créditos que el PRESTATARIO reciba del
BANCO, desde su solicitud hasta su amortización total, se regirán de
100
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
manera obligatoria en cuanto le resulte aplicable, por las normas del
crédito bancario vigente.
CUARTA: El pago por los préstamos recibidos y los intereses devengados, así como cualesquiera otros pagos que correspondan realizar
según los términos estipulados en este contrato, se efectuarán en el
domicilio legal del BANCO.
QUINTA: Las garantías del préstamo objeto de este contrato serán
los recursos financieros obtenidos de la venta de producciones terminadas, en proceso, prestaciones de servicio, venta de medios básicos
o cualquier otro ingreso.
SEXTA: Ante el incumplimiento de las condiciones específicas de
este contrato, y en particular, el no pago cuando corresponda del principal o de los intereses devengados, el crédito pasará a vencido, y se
aplicará un incremento de la tasa de interés de hasta un ___% por
concepto de MORA.
SÉPTIMA: EL BANCO podrá ceder en cualquier forma, en todo o
en parte los derechos que para él se deriven del siguiente contrato,
sin necesidad de notificación alguna al PRESTATARIO, adquiriendo
por esa nueva cesión el acreedor todos los derechos que al BANCO
le correspondan o pudieran corresponderle de acuerdo con el mismo,
pero el PRESTATARIO no podrá ceder ni en forma alguna enajenar
o disponer en todo o en parte, los derechos que le otorga este contrato.
OCTAVA: Los otorgantes acuerdan respectivamente, mediante consentimiento expreso, cumplir con las obligaciones y derechos que
genera el siguiente contrato, y convienen en dirimir cualquier incumplimiento de forma amigable, y de no llegarse a un acuerdo, someterse al tribunal competente correspondiente al domicilio del BANCO.
NOVENA: La vigencia de este contrato será de un año fiscal a partir
de la fecha de su firma.
Dado en _________________________, a los ____ días del mes
de _______________ de 2001.
EL BANCO
EL PRESTATARIO
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
101
Nota: Se tendrá en cuenta la forma en que se otorgará el crédito, consignándose en el contrato (línea de crédito, crédito simple o crédito revolvente); estos serán los aspectos mínimos a consignar,
por lo que se podrán añadir los que se estimen necesarios.
Para los agricultores individuales se utiliza una proforma de contrato
que contiene los siguientes términos:
CONTRATO DE CRÉDITO PARA AGRICULTORES
INDIVIDUALES
CONFECCIÓN
Dos ejemplares de igual tenor.
DATOS A CONSIGNAR
1. Nombres completos de los funcionarios del banco que firmarán el contrato.
2. Director o administrador, según el caso, y cargo del otro funcionario.
3. Sucursal de crédito o agencia, según sea el caso.
4. Dirección de la sucursal de crédito o agencia.
5. Municipio en que está la sucursal de crédito o agencia.
6. Provincia a que corresponde el municipio.
7. Nombre completo del agricultor.
8. Municipio y provincia en que nació el agricultor.
9. Soltero, casado, acompañado, viudo o divorciado.
10. Domicilio del agricultor.
11. Municipio en que está el domicilio.
12. Provincia a que corresponde el municipio.
13. Nombre completo del conyugue (esposa o esposo, según el
caso).
14. Lugar de nacimiento del conyugue.
15. Descripción de la finca, empezando por el nombre, si lo tiene,
área, zona y municipio en que está y linderos.
16. Se expresará si es propietario; de quien recibió la tierra o por
qué otro medio ha llegado a poseerla, indicando en estos últimos casos el tiempo aproximado que hace que la posee.
102
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
17. Municipio de la sucursal de crédito o agencia.
18. Día, mes y año en que se firma.
DISTRIBUCIÓN
Original: Banco de Crédito y Comercio
1ra copia: Agricultor
ARCHIVO
En el expediente de la base a que pertenece, en el orden que corresponde al número del expediente del agricultor.
CONTRATO DE CRÉDITO PARA EMPRESAS
AGROPECUARIAS
Se utiliza la proforma recogida en el epígrafe 5 del Tema 2.
8) FORMALIZACIÓN
Los créditos aprobados a las entidades estatales por el Comité de
Crédito correspondiente, serán formalizados a través de Notificación
de Acuerdos, en la cual debe constar nombre de la empresa, tipo de
producción, si es para capital de trabajo o inversiones, importe aprobado, si es por cuenta simple o línea de crédito, disposiciones, plan
de amortización, tasas de interés, comisiones a cobrar y la tasa por
mora, así como el número de acuerdo, la fecha y el número de acta en
que constan estos datos.
Los créditos aprobados a las entidades no estatales por el Comité de Crédito correspondiente, serán formalizados mediante el
Modelo 106-659 “Formalización de crédito”, el cual recoge los
elementos necesarios al respecto, además de la correspondiente
notificación de acuerdos del Comité de Crédito correspondiente.
9) UTILIZACIÓN DEL CRÉDITO
•
Apertura de la cuenta de crédito
– Por cada crédito que se apruebe, se abrirá al solicitante
una cuenta de crédito, obteniéndose los datos necesarios
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
103
del Modelo 106-657 “Análisis y resolución del crédito”
aprobado.
– A cada cuenta de crédito que se abra, se le asignará el número de solicitud que le corresponda.
– Cada cuenta de crédito se agrupará en la cuenta del mayor
y dentro de esta agrupación, separados en producción e
inversión.
– Se asignará el mismo número de cuenta a los préstamos
concedidos para el mismo crédito, y cuando existan varios
créditos para igual propósito, a cada uno se le dará un número distinto.
Se habilitarán estados de cuentas y su correspondiente conformidad de saldos para las cuentas de crédito solamente
mientras estas tengan disponibilidades de crédito pendientes
de utilizar, o hayan tenido movimiento en el mes. Se excluyen
los agricultores individuales.
•
Utilización del crédito
Los créditos serán utilizados mediante préstamos:
– No efectivo, para el pago por las entidades y agricultores a
los proveedores por el importe de los recursos brindados,
y a otros beneficiarios por conceptos autorizados por la
sucursal.
– En efectivo, para el pago de la fuerza de trabajo (anticipo
a cooperativistas y salario a personal contratado) y otros
que deben realizarse en esta forma.
– Las entregas de préstamos se efectuarán mediante cargos
a la cuenta de préstamos con abono a la cuenta corriente.
De no poseer cuenta corriente, se efectuarán directamente
con cargo a la cuenta del préstamo, y será recuperado en
una o varias amortizaciones parciales, dentro del término
de vencimiento acordado en el acto de su formalización.
Mediante carta con firmas autorizadas, emitida por el
104
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
cliente explicando el motivo de la operación, se transferirán de la cuenta del préstamo a la de operaciones, realizando los pagos de acuerdo con lo que está establecido en las
normas de cobros y pagos.
Cuando una entidad o agricultor requiera más recursos
que el crédito aprobado, solicitará por escrito su ampliación, la que será analizada por la sucursal, de acuerdo con
los procedimientos establecidos para las solicitudes de
créditos y ampliaciones de los mismos.
– Del importe del crédito a conceder, se deducirá primero el
seguro, otras retenciones del banco, el efectivo, y después
el no efectivo para el pago a los suministradores.
Agricultores individuales
•
Si los suministradores no brindaron algunos de los servicios o suministros cuyos importes fueron retenidos, se podrán entregar estos como préstamos en efectivo, siempre que
medie constancia escrita del suministrador a solicitud de la
Base Campesina o agricultor individual, de que no brindarán algunos de los insumos, servicios y fuerza de trabajo
planificados.
•
Las sucursales otorgarán los préstamos en efectivo de acuerdo
con los requerimientos de la producción e inversión, determinando la cantidad, la oportunidad y la cuantía de cada préstamo. En todos los casos se obtendrá la aprobación de la entidad
que los atiende (empresa, CCS y CENCOP).
•
En caso de fallecer un agricultor, quedando préstamos pendientes de entregar, estos se traspasarán al cónyuge o superviviente, o a quienes trabajan personalmente la tierra
que poseía el fallecido, según declaración jurada formalizada ante la Base Campesina y avalada por esta. Cuando
se haya designado el gestor depositario de la herencia, los
préstamos se entregarán a este, quien acreditará su nombramiento mediante certificación expedida por el tribunal
correspondiente.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
105
•
Para la obtención de préstamos en efectivo, el agricultor presentará sus solicitudes por mediación de la Base Campesina,
utilizando el Modelo 106-608 “Solicitud de crédito de producción y entrega de préstamos en efectivo”, firmado por la Base
Campesina en señal de respaldo de la solicitud, y en su caso,
de la correcta utilización de la entrega anterior, o directamente cuando no esté asociado a ninguna Base Campesina.
•
Cuando los préstamos en efectivo se vayan a entregar por mediación de la Base Campesina:
– Se cumplimentará el Modelo 106-610 “Comprobante de
entrega de préstamos en efectivo”, en original y tres copias, con la aprobación mediante la firma del director del
banco, o del funcionario en quien este delegue.
– Se obtendrá la firma del representante del organismo de
base correspondiente, en la sección “Recepción de los
préstamos” en el original, cotejándola con la previamente
registrada, y se le entrega la copia 1 y 2. La copia 1 será
entregada al cajero por el representante del organismo de
base.
– Se entregará el original al cajero que efectuará el pago,
quien actuará conforme a lo instruido.
– Cuando sean devueltos los originales de los modelos 106610 firmados por los agricultores, se consignará en el espacio correspondiente a las firmas de los agricultores que
no recibieron los importes, la frase “NO ENTREGADO”,
y se archivarán en el expediente del organismo de base. El
efectivo devuelto se acreditará en la cuenta de préstamos
a la que se cargó, al hacer la entrega, y se cancelarán los
intereses que le correspondan por esta operación.
•
A los representantes de los organismos de base el banco deberá informar que tendrán las responsabilidades siguientes:
– La obtención de las firmas, en los renglones correspondientes de los modelos 106-610, de los agricultores re-
106
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
lacionados que reciban los importes consignados a ese
efecto. No podrán efectuar entregas por cantidades distintas a las consignadas para cada agricultor relacionado
en el Modelo 106-610, ni a agricultores que no sean los
relacionados.
– La devolución, en un plazo no mayor de 20 días, de los
originales del Modelo 106-610 debidamente cumplimentados, conjuntamente con el efectivo no entregado. (El
ordenamiento de la tercera copia por fecha de vencimiento de los 20 días, facilitará la reclamación en su oportunidad)
– Cualquier reclamación será de su responsabilidad, y se hará
el contrato correspondiente entre la CCS y el banco.
El banco se abstendrá de efectuar otras entregas de préstamos
de cualquier naturaleza, mientras no sea cumplimentado lo
anterior, en los agricultores relacionados en el modelo a devolver.
•
Cuando las entregas se efectúen directamente a los agricultores no asociados:
– El banco cumplimentará el Modelo 106-610 “Comprobante de entrega de préstamos en efectivo” en original y dos
copias, no utilizando la sección “Recepción de los préstamos”, ni el renglón “Total” de las entregas. En estas operaciones no es necesaria la copia 3.
– El cajero entregará el original del Modelo 106-610, mediante el cual efectuó los pagos, al trabajador que haya
retenido las copias del mismo.
– El original del Modelo 106-610 firmado por el titular se
archivará en su expediente.
•
Cuando proceda efectuar entregas de efectivo para inversiones, se consignará en todos los modelos utilizados la palabra
INVERSIÓN.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
107
Préstamos mediante pagos a los suministradores por venta de
insumos, servicios y fuerza de trabajo a los agricultores
•
Los cargos por la venta de recursos a los prestatarios, hasta
los importes previamente autorizados por el banco, serán notificados a estos por las entidades proveedoras, mediante una
“Relación de cargos”, en original y dos copias, por lo menos
una vez a la semana. La “Relación de cargos” será entregada
al banco por la empresa suministradora, suscrita por una persona con firma autorizada, representante del organismo.
•
El banco solo aceptará los cargos por recursos vendidos que
no excedan los importes autorizados por este hasta o en la
fecha fijada.
•
Los cargos deberán ser aprobados para los conceptos con cobertura. No obstante, cuando estos excedan las cantidades aprobadas por algún concepto, podrán ser aceptados siempre que:
– No sobrepasen el total del crédito aprobado al prestatario
y, previo análisis, se determine que las entregas pendientes por otros conceptos no resulten indispensables en su
totalidad y puedan ser ajustadas.
– El exceso de cargos responda a variaciones en los planes
de producción, procediendo en este caso un ajuste del crédito aprobado. Para proceder al ajuste del crédito, será requisito que se formule una solicitud de ampliación, y que
la misma sea aprobada en los términos y condiciones establecidos por el banco.
•
Los cargos por inversiones a agricultores no miembros de organismos de base se recibirán en el banco mediante facturas
debidamente cumplimentadas.
•
Los importes de los cargos aceptados por el banco se cargarán a las “Cuentas de crédito” por el original de la “Relación
de cargos” que envíen las entidades suministradoras, por las
ventas de insumos, servicios y fuerza de trabajo, o por las
facturas correspondientes.
108
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Las “Relaciones de cargo” serán archivadas en el expediente
de la Cooperativa de Crédito y Servicio (CCS).
Fondos fijos
•
Creación
– La constitución de los fondos será solicitada a la sucursal donde mantengan sus cuentas las CPA, UBPC, granjas
y CCS fortalecidas, mediante escrito en original y copia
firmada por dos personas autorizadas, donde relacionarán
los distintos conceptos de pagos que se realizarán y el importe estimado mensual de los mismos, así como el número y periodicidad de los reembolsos que se realizarán.
– Las solicitudes se entregarán a la sucursal, donde se comprobará la legitimidad de las firmas y demás formalidades.
De encontrarse todo correcto, se entregará al analizador
o gestor de negocios que tiene a su cargo dicha entidad,
quien será el encargado de determinar si lo solicitado se
corresponde con el total de pagos en efectivo estimados en
el mes, considerando, a este efecto, la naturaleza y característica de la entidad y la fundamentación expuesta por
la misma, así como que existan las medidas de seguridad
adecuadas para la custodia del efectivo.
– Una vez evaluada la solicitud y aprobada por el Comité de
Crédito, se hará la notificación al solicitante de la decisión
tomada al respecto. El original se enviará a la entidad, y
la copia se archivará. Si la solicitud fuese denegada, se
comunicará por escrito las causas que originaron su no
aceptación.
•
Utilización y control del fondo fijo
– Una vez que el banco apruebe la solicitud, la entidad girará
por el importe autorizado un cheque nominativo a favor de su
custodio, con cargo a su cuenta corriente, ya que los fondos
se constituirán con recursos provenientes de los resultados de
sus producciones y/o aportes de sus miembros a ese fin.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
109
– La entidad efectuará los pagos autorizados con cargo al
fondo fijo, y el reembolso se realizará por la entidad, con
cargo a su cuenta de operaciones, de acuerdo con lo establecido en las normas de cobros y pagos.
– El trabajador designado a recibir los documentos para extraer efectivo para el reembolso del fondo fijo, comprobará
que el concepto de pago, las firmas y demás formalidades
del instrumento de pago estén correctos y que el reembolso solicitado esté dentro de la frecuencia, el límite autorizado y los conceptos establecidos, y no constituya un
desvío de recursos u operación ilícita.
– Después de revisado y anotado en las hojas habilitadas
al efecto, y de existir alguna violación, el responsable del
área se lo comunicará al trabajador que atiende la entidad,
el cual procederá en consecuencia.
– Cuando existan irregularidades, los analizadores elaborarán, los días 5 de cada mes, un informe escueto donde
detallarán las violaciones cometidas por las entidades que
atienden, para entregarlo al director de la sucursal, quien
comunicará estos resultados a la entidad y al área que la
atiende, ya sea cañera o no cañera, así como las medidas
que deberán ser adoptadas para su eliminación, lo que será
de obligatorio cumplimiento.
10) VENCIMIENTOS
Fijación de los vencimientos
• Préstamos de producción a corto plazo
El vencimiento del importe total de estos préstamos se fija de
acuerdo con el resultado de los análisis realizados y la aprobación del Comité de Crédito, considerando que se liquidarán
con la venta de la producción para la cual se concedieron y
que, generalmente, no excederá de 18 meses a partir de la
fecha del primer préstamo tomado con cargo a un crédito.
110
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Se exceptúan de lo anterior los préstamos otorgados para las
atenciones culturales de las cañas quedadas y las de frío.
• Préstamos de inversión
Se fijan plazos de amortizaciones periódicas, según los
análisis realizados y la aprobación del Comité de Crédito,
considerando las fechas en que se estime se liquidarán las
ventas de las producciones a que se destinará la inversión,
o de la producción fundamental, si la inversión no se destina a una producción determinada. También se tendrá en
cuenta la fecha de cierre del balance.
Pago de las amortizaciones
• La primera amortización se pagará:
– A la liquidación de la venta de la primera producción
comercializable, en los créditos para fomento de plantaciones permanentes, cuando esta se obtenga dentro
de los primeros 18 meses contados a partir de la siembra. Ejemplo: caña plátano, fruta bomba, etcétera.
– A la liquidación de la venta de la segunda producción
comercializable, en los créditos para fomento, renovación o rehabilitación de plantaciones permanentes,
cuando la primera se obtenga después de los 18 meses
de la siembra o del inicio de la rehabilitación. Ejemplo:
café, cítricos, etcétera.
– Aproximadamente al tercer año de concedido el crédito, en las plantaciones forestales con ciclo de corta de
hasta 7 años, en dependencia de la variedad y destino
de la producción. En las de ciclo de corta mayores de 7
años, se pagará una amortización única, al declararse
establecida la plantación, lo que ocurre aproximadamente al tercer año a partir de la siembra.
– A la liquidación de la venta de la primera producción,
donde la inversión haya participado en forma apreciable.
El criterio de que la sucursal considere una participación apreciable de la inversión, no debe ser mecánico, sino que debe corres-
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
111
ponderse con el resultado del análisis de las variaciones de cada
caso. Como regla general, la sucursal puede considerar que una
participación apreciable represente más del 50% de la actividad
en que debió participar la inversión objeto del crédito; sin embargo, deberá tenerse en cuenta los resultados de la gestión económica del prestatario, como elemento para flexibilizar este criterio.
En los casos de créditos a los que se les concede varios años de
gracia y, por tanto, tienen acumulado a pagar los intereses de dichos años, se podrá diferir el cobro de la primera amortización
del principal para el siguiente año, a fin de que el importe total a
pagar en cada amortización sea proporcional a los ingresos estimados, sin que ello conlleve ampliar el plazo total de la amortización. En consecuencia, la primera amortización podrá incluir solo
el pago de intereses.
Cuando la utilización del crédito de inversión no sea igual a lo
aprobado, se tendrá que ajustar el plan de pagos.
El Comité de Crédito de cada sucursal analizará con tiempo suficiente los vencimientos de los préstamos otorgados, a fin de evaluar
su recuperación y tomar la decisión que corresponda en cada caso.
Préstamos no liquidados a su vencimiento
Los préstamos vencerán y serán exigibles:
a) En la fecha de liquidación de la venta total de la producción,
o de la proporción correspondiente a la producción incluida
en un fin específico determinado, que respalda el préstamo
o la amortización, cuando dicha fecha sea anterior a la del
vencimiento. Cuando la venta sea parcial, se considerará vencida la parte proporcional a la vendida, si no se cobró. Esta
proporcionalidad se calculará aplicando al importe de la venta
parcial igual porcentaje que el aplicado al valor estimado del
respaldo material en la oportunidad en que se aprobó el crédito para la producción de que se trate.
b) En casos de pérdidas, y siempre que la parte no realizada de la
producción en cuestión exceda el respaldo material del crédito
112
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
para dicha producción, el Comité de Crédito de la sucursal
podrá no dar como vencido, total o parcialmente, el importe
determinado por el cálculo antes explicado.
c) En la fecha de pérdida total de la producción que respalda el
préstamo o la amortización, o en la pérdida, o venta, o traspaso del bien o bienes adquiridos, construidos o reparados con
el préstamo. Cuando la pérdida sea parcial, se dará por vencido el importe del préstamo o de la amortización proporcional
a la pérdida, siempre que no sea amortizado.
d) Desde que el prestatario deje de destinar total o parcialmente
cualquier préstamo al propósito específico para el que le fue
concedido, siempre que no sea amortizado.
e) Cuando se compruebe que el préstamo no está debidamente
respaldado, se transferirá a vencido la parte no respaldada,
siempre que no sea amortizada.
Tratamiento de los préstamos vencidos
A estos préstamos les son aplicables los términos establecidos en
el inciso b) del epígrafe 8 del Tema 1 (Generalidades).
11) COBROS
La recuperación de los créditos y de sus intereses se efectuará
mediante:
– Pagos directos de los prestatarios.
– Cheques girados por la empresa del seguro.
– Débito en la cuenta de operaciones del prestatario, en la fecha
de vencimiento del plazo de amortización correspondiente y
hasta donde alcance el fondo disponible, previo acuerdo de la
sucursal con el cliente, enviándosele el correspondiente aviso
de débito. En el Modelo 106-598 “Comprobante de liquidación” se recogerá la firma del deudor posteriormente.
– Instrumentos de pagos emitidos por los acopiadores.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
113
– Débito en cuenta por cartas de crédito y avales.
– Ingresos por cuentas del presupuesto.
– Otros ingresos comprometidos con la producción, inversiones
o saldo que se liquida.
– Endosos de documentos de cobro.
De no haber fondos suficientes en la cuenta de operaciones, se
debitará a otra cuenta que tenga fondos disponibles a dicho fin.
•
Fondos disponibles
Se entiende por fondos disponibles, a los efectos de la recuperación de los saldos de préstamos y de sus intereses, aquellos
que existen en la cuenta de operaciones de los prestatarios y
que no están comprometidos con otras obligaciones priorizadas o de destino específico debidamente autorizadas. Para el
resto de las cuentas corrientes se seguirá igual procedimiento
de autorización expresa.
El importe que no puede ser cobrado con cargo a ninguna
cuenta, será transferido a préstamos vencidos.
Siempre que se realice un cobro de préstamo, se cumplimentará el Modelo 106-598 “Comprobante de liquidación”, excepto cuando se utilice el recibo de cobro que hace el Grupo
AZCUBA, el cual se completará y servirá para sustituir el
citado modelo.
•
El cobro de los préstamos se efectuará en el siguiente
orden:
a) Préstamos de producción otorgados para la producción
que se liquida.
b) Amortizaciones que venzan en el año de préstamos para la
dotación inicial de activos circulantes.
c) Amortizaciones que venzan en el año de préstamos para la
dotación inicial de activos fijos.
114
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Una vez cobrado lo anterior, los restantes ingresos se dividirán en partes iguales para liquidar los préstamos bancarios
para inversiones y préstamos, con recursos provenientes de
los fondos en fideicomiso que no se cobran de las utilidades.
Con la parte que el banco cobra, se aplicará el orden siguiente:
1. Amortizaciones de inversiones que correspondan a la
producción que se liquida y venzan en el año.
2. Amortizaciones que venzan en el año de préstamos de
producción renegociados.
3. Amortizaciones renegociadas de préstamos para la dotación inicial de activos circulantes que venzan en el año.
4. Amortizaciones renegociadas de préstamos para la dotación inicial de activos fijos que venzan en el año.
5. Amortizaciones renegociadas de préstamos de inversión que venzan en el año.
6. Préstamos de producción vencidos.
7. Préstamos vencidos de dotación inicial para activos
circulantes.
8. Préstamos vencidos de dotación inicial para activos fijos.
9. Préstamos vencidos de inversión.
Las amortizaciones mensuales de los préstamos concedidos
para viviendas, se cobrarán de la forma siguiente:
a) En cada crédito se cobrarán primero los intereses, y el resto se aplicará al principal.
b) Cuando haya más de un crédito y no alcance el importe a
aplicar para cobrar todos los préstamos, se cobrará primero el
más viejo, teniendo en cuenta la fecha de su otorgamiento.
c) Al tratarse de fusiones, divisiones y disoluciones, se actuará en correspondencia con lo legislado al respecto para
cada tipo de sujeto de crédito.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
115
Agricultores
a) Las recuperaciones mediante los instrumentos de pago
emitidos por los organismos acopiadores, se realizará a
través de los originales de los mandatos de pago emitidos
por la entidad acopiadora. En los casos de producciones
que se liquidan en varias etapas, se coordinará para que en
el mandato de pago que corresponda a la última, se indique esa circunstancia.
b) Cuando el acopiador pague en efectivo al agricultor, se
coordinará para que le sean descontados los adeudos en
las liquidaciones que efectúe.
c) En todos los casos las sucursales cumplimentarán el Modelo 106-598 “Comprobante de liquidación”, excepto cuando
se utilice el recibo de cobro que hace AZCUBA, el cual se
computará y servirá para sustituir el citado modelo.
12) CONTROL Y RESTRICCIONES
Las sucursales adoptarán las medidas que garanticen:
•
Que las solicitudes de crédito sean analizadas y, en su caso,
sea controlado el uso del crédito, teniendo en cuenta:
– Los límites establecidos para el otorgamiento en los créditos.
– El plan de producción e inversiones aprobado, cuando proceda.
– Que se destinen a los fines para los cuales fueron concedidos.
– Que se ajusten a la evolución real de las producciones e
inversiones financiadas.
•
Analizar sistemáticamente los resultados de las actividades
económicas y financieras de los prestatarios, basándose en
primer lugar, en los elementos que se obtengan de las inspecciones que se realicen y en los antecedentes históricos que de
cada uno se tenga, así como de las informaciones que pro-
116
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
porcionan los prestatarios, principalmente de sus balances y
de las que se reciban de las dependencias de los organismos
rectores o de otras fuentes.
Durante el otorgamiento y recuperación de los préstamos, las
sucursales:
– Velarán por el correcto uso de las cuentas de crédito, autorizando las entregas de préstamos para los fines específicos y
los conceptos de gastos aprobados.
– Controlarán los depósitos en la cuenta de operaciones del
prestatario, a fin de que los mismos sean usados para cubrir
las obligaciones crediticias que les corresponden. No obstante, en los casos en que se use un ingreso comprometido con
un crédito, para pagar una letra de cambio o una obligación
priorizada del presupuesto, se analizará la situación; y si el
pago corresponde a un propósito financiable y por el cual no
se ha solicitado un crédito, se discutirá esta situación con el
deudor y se aprobará el crédito, si procede, cobrándose del
mismo el importe utilizado. De esto no ser posible, se aplicará
lo establecido para los créditos no cubiertos a su vencimiento,
después de agotadas las gestiones de cobro pertinentes.
– Velarán por que los prestatarios cumplan las regulaciones establecidas en las normas de cobros y pagos, las contempladas en el reglamento interno del banco, así como las distintas
regulaciones financieras, crediticias y de política de precios
establecidas por los organismos rectores correspondientes.
– Detectarán e informarán los ingresos por operaciones ajenas a
los objetivos y principios de estas formas de producción agropecuaria y forestal, por ejemplo, operaciones ilícitas y lavado
de dinero.
– Aceptarán solo como depósitos en la cuenta de operaciones,
además del efectivo, los cheques emitidos por las empresas
acopiadoras por las ventas de productos agropecuarios, así
como otros correspondientes a operaciones autorizadas, y
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
117
exigirán el depósito en el banco de todos los ingresos en efectivo que reciben por la venta de sus producciones y servicios
prestados, especificando en cada caso el concepto de dichos
ingresos.
Al autorizarse una entrega de préstamos, se comprobará previamente que:
– El concepto de pago y el fin específico se ajusten a lo aprobado.
– El importe solicitado y el acumulado de los préstamos se correspondan con la etapa de producción o de la inversión financiada.
– Los pagos por venta de recursos y/o servicios sean los aprobados.
Dicha autorización quedará plasmada mediante inicial del trabajador autorizado a realizar entregas de préstamos, junto al importe en números en el cheque o en el modelo de transferencia
de fondos; en el caso de los agricultores, en los modelos 106-608,
según lo instruido.
Verificación del respaldo material
La verificación del respaldo material se realizará basándose en los
resultados de:
– Las comprobaciones físicas del desarrollo de las producciones
e inversiones en proceso que debe realizar el personal técnico
del banco, con una periodicidad basada en el historial de cada
deudor y la característica del respaldo. Es de suma importancia la visita a los productores, principalmente en los casos de
los usufructuarios que comienzan a ejercer como tales, para
comprobar si se mantienen los objetivos productivos previstos en el crédito autorizado, o si se ajustan a la realidad, procediendo, en el último caso, a aplicar las restricciones que
correspondan.
– Los estimados oficiales que emitan las dependencias correspondientes de los organismos rectores de la agricultura y el
azúcar, según corresponda.
118
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
– Otros antecedentes o informaciones que obtenga la sucursal.
En las inspecciones físicas se deberá verificar que los costos acumulados de las producciones e inversiones en proceso, más las
existencias de insumos que correspondan, no sean inferiores al
crédito utilizado. No se computarán como respaldo material los
insumos innecesarios, ni aquellos que no vayan a utilizarse a más
tardar en la siguiente cosecha o producción.
Como constancia de las visitas de inspección que se realicen, se
cumplimentará el Modelo 106-685 “Informe de visita al prestatario”.
Limitación y suspensión del crédito
Si el resultado del nivel de la producción, comparado con el tomado como base para calcular el crédito aprobado:
– Es igual o superior, se mantiene el crédito por el límite inicial.
Si es superior y resultara necesario a la producción específica,
el banco podrá evaluar y autorizar la ampliación del crédito,
conforme al procedimiento establecido para el otorgamiento.
– Es menor, se calculará de nuevo el máximo disponible en correspondencia con el procedimiento establecido, ajustando el
importe del crédito aprobado a este límite, si fuera superior. Si
el crédito ejecutado fuera mayor al nuevo crédito calculado entonces, este se debe recalcular al 90% del respaldo material. Si
resultara mayor el saldo adeudado, la diferencia se considerará
como no respaldada y se tratará de cobrar de inmediato; de no
ser posible, se traspasará a préstamos vencidos. Este traspaso
se considerará como una obligación del año, a los efectos de los
ingresos pendientes de recibir de la producción financiada. Si
después de recibidos estos ingresos y aplicados a las obligaciones del año no las cubren, al importe pendiente de pago se le
aplicará lo establecido para los préstamos vencidos.
Las sucursales no aceptarán estimados erróneos y ajustarán los
mismos a los antecedentes en su poder. Los casos que por su
importancia lo requieran, se pondrán en conocimiento del nivel
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
119
superior de la entidad y se informarán al gobierno y a la representación del organismo rector en el municipio que corresponda.
El director de la sucursal podrá suspender la entrega de los préstamos pendientes con cargo a un crédito aprobado, o la aprobación
de nuevos créditos, cuando el prestatario:
– No facilite las comprobaciones físicas o las inspecciones en su
unidad de producción.
– Deje de destinar, total o parcialmente, cualquier préstamo al
fin específico para el que fue concedido.
– No cumpla los compromisos contraídos en el plan de medidas
aprobado por el banco, como condición para convenir la recuperación de amortizaciones no pagadas a su vencimiento.
El director de la sucursal podrá suspender la entrega de los préstamos pendientes y la aprobación de nuevos créditos ante el incumplimiento de las dependencias responsables de los suministros,
servicios y asesoramiento técnico, cuando la ausencia o falta de
oportunidad de estas necesidades pueda afectar el normal desarrollo de la producción y, por consiguiente, la recuperación en
fecha de los adeudos, lo que se deberá informar a las representaciones del organismo rector y del gobierno en el municipio.
IV. OPERACIONES CONTABLES
DE LOS FINANCIAMIENTOS ASOCIADOS
A LAS PERSONAS JURÍDICAS
Tema 4:
CONTABILIZACIÓN DE LOS FINANCIAMIENTOS QUE CONCEDEN Y RECIBEN LOS BANCOS COMERCIALES, APLICANDO EL
CLASIFICADOR DE CUENTAS MÍNIMO AUTORIZADO POR EL
BANCO CENTRAL DE CUBA
A. CONCEPTO Y CONTENIDO DE LAS CUENTAS DE FINANCIAMIENTOS QUE CONCEDEN LOS BANCOS COMERCIALES
120
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
1) Concepto: Comprende los saldos a favor de la institución
por las operaciones de préstamo directo concedido a sus clientes. Se incluyen todos los financiamientos otorgados por la institución, cualquiera
que sea la modalidad, así como las formas en que
se pacten o contraten. Se registran por partidas
(llamadas carteras) diferenciadas por los plazos
y las fechas de vencimiento que se han pactado
entre prestamista y prestatario.
2) Contenido de las cuentas que conforman la cartera de préstamos
Código:
1310
Nombre:
Préstamos vigentes.
Concepto:
En esta cuenta se registran los saldos de principal
de los financiamientos que se encuentran al día
en el cumplimiento del plan de pagos. Asimismo,
se incluyen los préstamos renegociados, definidos como aquellos en los cuales se ha decidido
prolongar los términos y condiciones en que fue
contratado el préstamo, y los reestructurados, en
los cuales se han modificado las condiciones y
tasas pactadas inicialmente. Las cuentas de este
grupo han sido abiertas atendiendo a las distintas
modalidades de préstamo.
Operación:
Se debitan:
– Por los préstamos otorgados.
– Por las renovaciones, renegociaciones o
reestructuraciones de préstamos.
Se acreditan:
– Por los cobros efectuados.
– Por las renovaciones, renegociaciones o
reestructuraciones de préstamos.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
121
– Por las transferencias a la cuenta préstamos vencidos.
Subcuentas:
1311 Préstamos vigentes – personas jurídicas
1312 Préstamos vigentes – bancos e instituciones financieras no bancarias
1313 Préstamos sindicados vigentes
1314 Arrendamientos financieros vigentes
1315 Documentos descontados vigentes
1316 Factorajes vigentes
1317 Cartas de crédito emitidas negociadas vigentes
1318 Cartas de crédito confirmadas negociadas
vigentes
1319 Línea de crédito por sobregiros en cuenta
corriente vigentes
1321 Línea de crédito-vigente
1322 Forfaiting-vigentes
1323 Financiamientos respaldados por cuenta
de financiamiento central, excepto cartas
de crédito
1324 Cartas de crédito emitidas negociadas
respaldadas por cuenta de financiamiento
central
1325 Préstamos forzosos vigentes-MFP
1326 Descuentos obligatorios en CUP-vigentes
1329 Préstamos reestructurados – personas jurídicas
122
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
1330 Préstamos renegociados – personas jurídicas
1338 Financiamiento vigente empresas estatales y productores cañeros reestructuración MINAZ
1339 Deudas bancarias vigentes 2008-20092010 – reestructuración MINAZ
1349 Otros financiamientos vigentes
Código:
1350
Nombre:
Préstamos vencidos
Concepto:
En esta cuenta se registran los saldos de principal
de los préstamos que se encuentran con atrasos
en sus pagos. El criterio que se sigue contablemente para la clasificación de los préstamos vencidos es, en el caso de los préstamos pagaderos
en cuotas, que cuando el prestatario está en mora
con alguna cuota de capital y/o interés, se debe
transferir a esta cuenta el saldo no amortizado de
la operación.
Un préstamo se considera vencido si hasta el cierre de operaciones del día en que debió ser pagada la parte comprometida en esa fecha, parcial o
totalmente, dicho pago no fue efectuado.
Operación:
Se debita:
– Por las transferencias de la cuenta Préstamos vigentes de los préstamos que caen
en mora.
– Por el registro de aquellas operaciones
contingentes que la institución ha asumido como obligación por cuenta de un
cliente, ante el incumplimiento de este.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
123
Se acredita:
– Por los cobros efectuados.
– Por las renovaciones, refinanciaciones o
reestructuraciones de préstamos.
Subcuentas:
1351 Préstamos vencidos – personas jurídicas
1352 Préstamos vencidos – bancos e instituciones financieras no bancarias
1353 Préstamos sindicados vencidos
1354 Arrendamientos financieros vencidos
1355 Documentos descontados vencidos
1356 Factorajes vencidos
1357 Cartas de crédito emitidas negociadas vencidas
1358 Cartas de crédito confirmadas negociadas
vencidas
1359 Sobregiros en cuenta corriente vencidos
1361 Líneas de crédito vencidas
1362 Forfaiting-vencidos
1363 Financiamientos respaldados por la cuenta de financiamiento central, excepto cartas de crédito.
1364 Financiamiento por cartas de crédito emitidas por cuenta de financiamiento central.
1365 Préstamos forzosos – MFP – vencidos
1366 Descuentos obligatorios vencidos
1378 Financiamiento vencido entidades estatales y productores cañeros reestructuración MINAZ
124
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
1379 Deuda bancaria vencida 2008-2009-2010
– reestructuración MINAZ
1399 Otros préstamos vencidos
A fin de lograr un correcto registro de las obligaciones adquiridas por
las instituciones financieras, por avales y garantías vencidos, estos
son contabilizados como financiamientos vencidos, al momento en
que los mismos se dejen de honrar, según el vencimiento pactado, y
se reflejarán en una de las anteriores subcuentas, según corresponda,
dada la naturaleza de la operación en cuestión.
B. CONCEPTO Y CONTENIDO DE OTRAS CUENTAS ASOCIADAS A LA CONTABILIZACIÓN DE LOS FINANCIAMIENTOS QUE CONCEDEN LOS BANCOS COMERCIALES
Dentro del grupo Otros activos, se clasifican las cuentas que registran los saldos de comisiones e intereses, y devengados y no cobrados
que se generan en la operatividad de los financiamientos:
a. Cuenta 1810: Intereses acumulados por cobrar, representa el saldo a favor de la institución por los intereses que han
generado los financiamientos otorgados, que en el momento
de su acumulación no pueden ser cobrados al deudor.
Se debita: Por el importe de los intereses devengados hasta
la fecha de la contabilización, y desde el último cobro realizado.
Se acredita: Por los cobros efectuados.
b. Cuenta 1820: Comisiones por cobrar, representa el monto de las comisiones pendientes de cobro por la institución,
por no contar el cliente con recursos para su cobro en el
momento en que se genera.
Se debita: Por el importe de la comisión pendiente de cobro.
Se acredita: Por los cobros efectuados.
Dentro de las cuentas contingente o fuera de balance, se clasifican
las que registran los saldos correspondientes a las capacidades de crédito autorizadas a clientes pendientes de disponer por estos.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
125
Cuenta 8210: Obligación por líneas de crédito otorgadas pendientes de utilización: representa la obligación de
la institución con el cliente, por el saldo de la disponibilidad de financiamiento otorgado al cliente,
que queda pendiente de utilizar. Su contraparte es
la cuenta contingente de activo 6210.
Se debita: Por las tomas de los financiamientos que efectúa el prestatario.
Se acredita: En el momento de formalización del crédito,
por el monto total autorizado al cliente y por la reposición
de la disponibilidad al efectuarse una amortización, para
el caso de los préstamos por línea de crédito revolvente.
C. EJEMPLO DE ASIENTOS CONTABLES UTILIZADOS PARA
LOS FINANCIAMIENTOS OTORGADOS POR LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
OPERACIONES DE PRÉSTAMOS DIRECTOS:
LÍNEA DE CRÉDITO (En forma esquemática)
Nº
Operación
Débito
Crédito
1
Formalización de la
capacidad otorgada.
6210
8210
1321
3110
8210
6210
3110
5650
1810
5610
2
3
Entrega del crédito.
Acumulación
de intereses.
Observaciones
Por el importe total autorizado, se registra la capacidad
abierta al cliente que constituye obligación del banco.
Registrando el otorgamiento
por el importe solicitado, puede ser todo o parte de lo autorizado. Si fuese crédito simple,
se emplearía la 1311.
Registrando la comisión, cobrada de la cuenta corriente.
Se puede cobrar por descuento
del préstamo.
Al cierre de cada mes se
devengan los intereses del
período, principio de devengo
y registro en el período del
hecho económico.
126
Nº
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Operación
Débito
Crédito
6210
8210
1321
4
Amortización.
1810
3110
5610
5
Pase a vencido.
6
Vencimiento
de la línea.
1361
1321
1810
5610
8210
6210
Observaciones
Reponiendo la capacidad a la
línea.
Cobrando el principal
Cobrando intereses devengados pendientes de cobro.
Cobrando intereses acumulados desde la fecha de la última
acumulación y el día de la
liquidación.
Si no existen recursos en cuenta de cliente para el cobro, se
pasa a vencido el principal; si
quedan intereses pendientes
se registran en la 1810 contra
ingresos.
A la fecha de vencimiento de
la capacidad, y teniéndolo todo
amortizado, se cancelan las
contingencias de disponibilidad.
OPERACIONES DE DESCUENTO DE DOCUMENTOS
(En forma esquemática)
Nº
Operación
Débito
Crédito
3110
1
Registro
del descuento.
1315
3750
5650
2
Acumulación
de intereses.
3750
5610
Observaciones
Registrando el descuento por
el importe del valor facial de
la LC. Se acredita al cliente
acreedor el valor descontado,
registrando los intereses cobrados por adelantado, por el
tiempo desde la fecha del descuento hasta el vencimiento.
Registrando la comisión,
cobrada por descuento del
préstamo.
Al cierre de cada mes se
registran como ingreso los
intereses del mes que termina,
cumpliendo el principio de devengo y registro en el período
del hecho económico.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Nº
3
4
Operación
Amortización.
Débito
Crédito
3110
1315
3750
5610
1355
1315
3750
5610
Pase a vencido.
127
Observaciones
Cobrando el principal de la
cuenta del cliente deudor.
Cobrando intereses devengados pendientes de registrar
como ingresos.
Si no existen recursos en
cuenta de cliente para el cobro,
se pasa a vencido el principal;
si quedan intereses pendientes, se registran en ingresos. A
partir de aquí, acumula intereses como un préstamo directo.
Operaciones relacionadas con la aprobación de una línea de crédito (en forma no esquemática)
1. Formalización/ampliación del préstamo
Apertura de la cuenta de financiamiento que corresponda y la
contabilización en cuentas fuera de balance del límite autorizado.
Dr 6210 – Líneas de crédito otorgadas, pendientes de utilización
Cr 8210 – Contrapartida por líneas de crédito otorgadas,
pendientes de utilización
2. Intereses
a) Fijando en cuentas fuera de balance los intereses que corresponden por el financiamiento autorizado.
Dr 8210 Contrapartida por líneas de crédito otorgadas,
pendientes de utilización
Cr 6210 Líneas de crédito otorgadas, pendientes de utilización
b) Fijando el ingreso por intereses.
Dr 1812 Intereses acumulados por cobrar/por cartera de
préstamos
Cr 5620 Intereses por préstamos concedidos a clientes
128
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
3. Comisiones
Aunque las comisiones pueden deducirse del importe del préstamo otorgado, regularmente su cobro se realiza directamente de la
cuenta corriente del cliente.
a) Fijando en cuentas fuera de balance las comisiones que corresponden por el financiamiento autorizado.
Dr 8210 Contrapartida por líneas de crédito otorgadas
pendientes de utilización
Cr 6210 Líneas de crédito otorgadas pendientes de utilizar
b) Fijando el ingreso por comisiones.
Dr 3111 Fondos libres-personas jurídicas-cuenta corriente
Cr 5650 Ingresos por comisiones
4. Entrega del préstamo
En esta operación se contabilizan los préstamos concedidos al
cliente, si opera cuenta corriente en la propia sucursal bancaria que
le autorizó el crédito, y se actualiza la disponibilidad del crédito.
a) Contabilizando los préstamos abonados a la cuenta corriente
del cliente.
Dr 1321 Línea de crédito vigente
Cr 3111 Fondos libres-personas jurídicas-cuenta corriente
b) Actualizando la disponibilidad del crédito.
Dr 8210 Contrapartida por líneas de crédito otorgadas
pendiente de utilización
Cr 6210 Líneas de crédito otorgadas pendientes de utilización
5. Amortización del préstamo
Esta operación se realiza para el cobro del préstamo, al término
del plazo fijado, incluyendo los intereses que correspondan cobrar
en ese término.
Dr 3111 Fondos libres – personas jurídicas – cuenta corriente
Cr 1812 Intereses acumulados por cobrar/por cartera de
préstamos
Cr 1321 Línea de crédito vigente
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
129
Si el cliente no dispone de los recursos en su cuenta corriente
para el pago de intereses y principal, se cobran los intereses, y el
importe no amortizado se contabiliza en la cuenta 1361-Línea de
crédito vencida, es decir:
Dr 1361 Línea de crédito vencida
Cr 1321 Línea de crédito vigente
D. CONCEPTO Y CONTENIDO DE LAS CUENTAS PARA REGISTRAR LOS FINANCIAMIENTOS QUE RECIBEN LOS
BANCOS COMERCIALES
Obligaciones con instituciones financieras
3310 A la vista
3350 A término
Comprende las obligaciones de la institución por
operaciones de fondeo realizadas con otras instituciones financieras, y por otros financiamientos
recibidos que no corresponda incluir en los grupos de obligaciones con el público.
Operación: Se debita: Por las amortizaciones que realiza la
institución al vencimiento de la obligación asumida.
Se acredita: Por los financiamientos recibidos por la institución.
Se incluyen en este grupo las siguientes cuentas:
Nombre: Código:
Concepto:
A la vista
3315
3316
A término
3351 Depósitos de bancos e instituciones financieras no bancarias del país.
3352 Depósitos de bancos e instituciones financieras no bancarias del exterior.
3317
3353 Préstamos recibidos de bancos e instituciones financieras no bancarias del país.
3318
3354 Préstamos recibidos de bancos e instituciones financieras no bancarias del exterior.
130
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
3319
Sobregiros en cuentas a la vista en bancos del país.
3320
Sobregiros en cuentas a la vista en bancos del exterior.
3398
Otras obligaciones con bancos e instituciones financieras no bancarias del exterior.
3399
Otras obligaciones con bancos e instituciones financieras no bancarias del país.
E. EJEMPLO DE ASIENTOS CONTABLES UTILIZADOS PARA
LOS FINANCIAMIENTOS RECIBIDOS POR LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS (EN FORMA ESQUEMÁTICA)
Financiamiento recibido en modalidad de depósito a término
de bancos del país
Nº Operación
1
Recibo
del depósito.
2
Acumulación
de intereses.
3
Liquidación
del depósito.
Débito Crédito Observaciones
Registrando la acreditación
del monto depositado a favor
1120
de la institución en su cuenta
y la obligación por el depósito
3351 recibido.
Registrando la comisión,
5150
cobrada por descuento del
depósito.
Al cierre de cada mes se
acumulan los intereses devengados por pagar del período,
5110
3710
principio de devengo y registro en el período del hecho
económico.
3351
Pagando el principal.
Pagando intereses devengados
3710
pendientes de pago.
1120 Pagando intereses acumulados desde la fecha de la última
5110
acumulación y el día de la
liquidación.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
131
V. CRÉDITOS A LOS USUFRUCTUARIOS
DE TIERRAS
Tema 5:
1) Generalidades.
2) Sujetos de crédito.
3) Objetos de crédito.
4) Documentación legal a presentar a la sucursal.
5) Otorgamiento.
6) Intereses.
7) Fuentes de amortización.
8) Garantías.
9) Renegociación y reestructuración.
10) Ejemplo ilustrativo.
1) GENERALIDADES
Las personas naturales y jurídicas a las que se les entreguen tierras en usufructo, de acuerdo con lo establecido en el Decreto Ley
300 y el Decreto 304, principalmente, podrán acceder al crédito
bancario para financiar las operaciones corrientes o la ejecución
de inversiones en condiciones similares a las establecidas actualmente para las entidades del sector agropecuario estatal y campesino y cooperativo.
Teniendo en cuenta que estos usufructuarios, en una gran mayoría
personas naturales, se incorporan a la explotación de la tierra por
primera vez, y no existen antecedentes productivos y financieros
de ellos, es necesario que la sucursal profundice de manera especial en el análisis para el otorgamiento y recuperación del crédito
a estos sujetos, priorizando la visita previa para valorar bien las
condiciones productivas y de todo tipo que poseen, sus características personales, su documentación legal, sus avales, sus garantías
y los criterios que tiene la cooperativa sobre las perspectivas productivas del usufructuario.
Para el conocimiento integral de esta forma productiva, se adjuntan el Decreto Ley 300 y el Decreto 304.
132
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
2) SUJETOS DE CRÉDITO
Personas naturales y jurídicas que reciban tierras estatales ociosas en usufructo, a tenor de lo establecido en los documentos
mencionados anteriormente, y que operarán en la sucursal del
lugar donde se encuentre ubicada el área que se constituye como
usufructo.
3) OBJETOS DE CRÉDITO
a) Producción o capital de trabajo:
Estos créditos tendrán como fines específicos, coberturas y
términos máximos para el pago, los siguientes:
– Producción de cultivos temporales o de ciclo corto:
Aquellos que cubren el ciclo productivo de los cultivos
(período entre la siembra y la última recolección) hasta
18 meses y pagaderos al término de este período.
– Atenciones culturales a plantaciones permanentes:
Aquellos que cubren los cultivos con ciclos productivos
mayores de 18 meses y permiten la obtención de varias
cosechas, tales como caña, café, cacao, cítricos, plátano y
fruta bomba. Estos préstamos financian los gastos de cada
ciclo y se amortizan en dependencia de la cosecha, en un
período máximo de 18 meses.
– Producción pecuaria:
Aquellos destinados a cubrir los gastos de adquisición de
distintos tipos de ganado, así como la atención y manejo
de los mismos. Pagaderos entre 18 y 42 meses.
b) Inversiones:
Se otorgarán para financiar el fomento, renovación, rehabilitación o sellaje de cultivos permanentes, así como la ejecución
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
133
de instalaciones y obras necesarias para el adecuado mantenimiento y aprovechamiento de la tierra.
En general, cubre todos los gastos necesarios hasta dejar establecida la plantación y, además, las atenciones culturales
del primer año en aquellos cultivos permanentes cuya primera producción comercializable demora más de 18 meses
en obtenerse.
En ambos tipos de financiamientos se aplicarán los procedimientos establecidos para el sector campesino y cooperativo.
Para el caso específico de las personas naturales, no se concederán créditos para el desmonte de marabú.
4) DOCUMENTACIÓN LEGAL A PRESENTAR EN LA
SUCURSAL
Personas jurídicas:
a) Original de la resolución emitida por el delegado municipal de
la agricultura.
b) Certifico de tenencia legal de la tierra, emitido por la Oficina
de Control de la Tierra.
c) Representantes legales ante el banco; del usufructo, en caso
de no ser los mismos que operan actualmente.
d) Otros documentos que se requieran, según requerimientos del
banco.
Personas naturales:
a) Original de la resolución emitida por el delegado municipal de
la agricultura, donde conste la entrega de tierra en usufructo.
b) Certificado de tenencia legal de la tierra, emitido por la Oficina de Control de la Tierra del usufructo actual.
c) Aval del presidente de la cooperativa, de que el usufructuario
está asociado a la cooperativa.
134
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
d) Para los productores de ganado, informar el número de animales que posee, especificados por categoría (certificado del
CENCOP). Cuando sean nuevas compras, deberán presentar
el movimiento de los animales, certificado por el CENCOP.
e) Convenio firmado sobre las relaciones y obligaciones entre el
usufructuario y el delegado municipal de la agricultura.
f) Relación de las personas asociadas al usufructo, lo que se
comprobará en los documentos recibidos por otra vía (convenio firmado por el usufructuario y el delegado municipal de la
agricultura).
g) Aval moral sobre el usufructuario, emitido por el presidente
de la cooperativa o el delegado municipal de la agricultura. En
los casos que se tenga pleno conocimiento del usufructuario,
se obviará este requisito.
h) Inscripción en el Registro de Contribuyentes, en correspondencia con lo establecido en la legislación especial vigente.
i) Último comprobante del pago de los impuestos, de ser procedente.
j) Cualquier otro documento o información que se entienda por
el banco, dadas las características del productor, sus formas
productivas, de comercialización y de contratación de las distintas producciones.
5) OTORGAMIENTO
Las solicitudes serán objeto del análisis de riesgo y sometidas a
los comités de crédito, según los diferentes niveles de aprobación,
en dependencia del monto de la solicitud.
Una vez aprobado el financiamiento y firmado el correspondiente
contrato, el otorgamiento se realizará según la ejecución de las
labores, o según los gastos que se requieran para la ejecución de
las inversiones, previa certificación o comprobación en el terreno,
según el caso.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
135
Personas jurídicas: Se evaluarán las solicitudes de acuerdo con
lo establecido para los prestatarios del sector estatal.
Personas naturales: Se presentarán dos tipos de sujetos de créditos:
– Campesinos o usufructuarios con resolución de ampliación
de áreas:
Estos recibirán un tratamiento crediticio similar al que han
estado recibiendo, según lo establecido para el sector cooperativo y campesino.
– Nuevos usufructuarios:
Personas que se presentan por primera ocasión como usufructuarios de tierras. Para estos casos, previo a la aprobación de
la solicitud de financiamiento, se procederá de la forma siguiente:
a) Realizar visitas de comprobación al área en usufructo para
determinar las condiciones naturales del terreno (tipo de
suelo, posibilidades de agua para riego y consumo animal,
etc.), emitiendo el correspondiente informe.
b) Visitar la cooperativa a la que está asociado el usufructuario, entrevistarse con el presidente para profundizar en las
potencialidades y características del sujeto, y emisión del
correspondiente informe.
c) Verificar los recursos (herramientas y equipos) con que
cuenta el usufructuario para enfrentarse a la actividad
agropecuaria.
d) En caso de que el usufructuario se dedique a la cría y explotación animal, verificar las condiciones que tiene creadas para garantizar el cuidado de los mismos, máxime si
su residencia se encuentra distante del área en usufructo,
así como las posibilidades de cercado, naves, etcétera. Los
créditos que se aprueben para la compra de animales no se
136
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
otorgarán hasta que no se presente el movimiento de los
animales registrados y certificados por el CENCOP.
En ningún caso se financiará la compraventa de animales
entre personas naturales.
e) Se precisará la entidad estatal que lo atenderá y la garantía
de entrega de los recursos que se necesiten (abonos, herramientas, animales, alimento animal y otros insumos),
según la producción a la que se dedicará el productor, y se
comprobará si existe algún contrato o convenio que garantice estas entregas, con el propósito de comprobar si los
insumos para la producción están garantizados.
f) Se exigirá el compromiso por parte del usufructuario, de
que, cuando se acoja a la comercialización establecida en
el Acuerdo 6853 del Consejo de Ministros, en kioscos y
puntos de ventas, los ingresos que obtenga se destinen a
liquidar la deuda que tenga con el banco. Este compromiso
debe aparecer en una de las cláusulas del contrato que se
firme.
g) Para los que se inician en el cultivo del arroz, presentar un
contrato con la empresa arrocera para garantizar el corte
mecanizado, o con la CCSF, en caso de que esta sea la que
brinde el servicio en la cosecha de este cultivo.
h) Si en las visitas de inspecciones y verificaciones del respaldo de los préstamos se detectan violaciones, desvíos de recursos o mal uso de los préstamos otorgados, de inmediato
se congelarán las disponibilidades de préstamos no usados
por el usufructuario y no se aprobarán nuevos créditos.
Solo se descongelarán las disponibilidades de préstamos y
se otorgarán nuevos créditos, cuando se compruebe, mediante rigurosa inspección, que las irregularidades detectadas fueron corregidas y se reciba comunicación oficial
del delegado de la agricultura municipal, del presidente
de la cooperativa a la cual está asociado el usufructuario
y del propio usufructuario, donde se expliquen detallada-
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
137
mente las medidas tomadas y las perspectiva futuras del
productor. Si por cualquier otra vía el banco conoce de
situaciones de esta naturaleza en cualquier productor, tomará similares medidas. Si los problemas detectados son
de gravedad o de carácter delictivo, se le retirará al usufructuario su derecho a ser sujeto de crédito del banco. En
todos estos casos se aplicarán cuantas medidas sean posibles para recuperar el saldo de la deuda del usufructuario
y, de ser necesario, poner en manos de los tribunales la
demanda correspondiente.
i) Cuando en las necesidades crediticias del usufructuario se
contemplen recursos para el pago de salarios, solo tendrá
derecho a financiarse por el crédito el salario correspondiente al propio usufructuario y a las personas vinculadas
al usufructo, las que tienen que coincidir con las declaradas por este en el convenio que firmó.
El financiamiento autorizado para cubrir los salarios del
usufructuario y los vinculados al usufructo, no será en
ningún caso superior a los 15 ó 20 CUP como promedio
diario per cápita.
Excepcionalmente, se financiará el salario para la fuerza
de trabajo contratada por el usufructuario en la siembra
de caña, siendo el gasto máximo el definido en la ficha de
costo/ha.
Igual procedimiento al expresado anteriormente se realizará en el caso de la utilización de brigadas conformadas
por las CCSF para la siembra de caña.
6) INTERESES
Se aplicarán los intereses establecidos por el Banco Central de
Cuba, que se muestran en el epígrafe 4 del Tema 1.
Como estímulo al trabajo de los nuevos usufructuarios, de acuerdo con la Circular 2/2012 de la Dirección General de Tesorería del
138
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
BCC, los créditos que se otorguen durante los dos primeros años
del contrato de usufructo a las personas naturales (plazo máximo
establecido para poner en producción las tierras) devengarán las
tasas mínimas de interés de cada plazo.
7) FUENTES DE AMORTIZACIÓN
a) Ingresos de las ventas de sus producciones, según los contratos de producción y comercialización.
b) Ingresos obtenidos en las formas de comercialización establecidas en el Acuerdo 6853 del Consejo de Ministros.
c) Cualquier otro ingreso que reciba el usufructuario de ventas de mercancías, o cualquier otro bien, incluidos los pagos que reciba por el sistema del “pago por facturas”.
8) GARANTÍAS
Para estos prestatarios pueden utilizarse las siguientes garantías:
a) Fiadores solidarios.
b) Pignoración de certificados de depósitos.
c) Pignoración de depósitos a plazo fijo.
d) Pignoración de cuentas de formación de fondos (si radican
en la propia sucursal que concede el crédito).
e) Colaterales de cuentas corrientes y de ahorro.
f) Seguros agropecuarios.
Actualmente, el banco estudia autorizar otras posibles garantías a
solicitar a estos productores, entre las que se encuentran:
a) Ingresos de otros miembros del núcleo familiar del productor.
b) Posibles garantías que puedan otorgar las CPA que conozcan al productor y que posean títulos de solvencia económica y potencialidad productiva.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
139
c) Posibles garantías que puedan otorgar las empresas estatales suministradoras de insumos agrícolas a determinados
productores, como los de tabaco, arroz y productos lácteos.
9) RENEGOCIACIÓN Y REESTRUCTURACIÓN
Cuando los préstamos a los nuevos usufructuarios (personas naturales) requieran ser renegociados o reestructurados por segunda
ocasión, ello será facultad del Comité de Crédito provincial. De
mantener incumplimientos de pago, dicho comité podrá proponer
la extinción del usufructo.
En caso de extinción del usufructo y de que existan deudas bancarias, el importe de la tasación de las bienhechurías (mejoras
realizadas a la tierra en usufructo, incluyendo la vivienda del usufructuario, según el Artículo 8 del Decreto-Ley 259) se aplicará a
las deudas, según la prelación de pagos establecida.
10) EJEMPLO ILUSTRATIVO
Solicitud de financiamiento de un nuevo usufructuario
Prestatario: Usufructuario X
Solicitud de crédito para inversiones
Importe: CUP 29 450
Destino:
a) CUP 27 450 para la compra de materiales para la construcción de naves, jaulas, pozo, fosa y laguna de oxidación.
b) CUP 2 000 para la compra de una turbina de agua.
Disposiciones:
Octubre/2011: CUP 15 000
Noviembre/2011: CUP 14 400
Amortizaciones: 2013: febrero: CUP 2 000; abril: CUP 1 000;
junio: CUP 4 000; agosto: CUP 1 000; octubre:
CUP 1 000; diciembre: CUP 4 000. 2014: febre-
140
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
ro: CUP 1 000; marzo: CUP 2 000; junio: CUP
5 000; julio: CUP 1 000; agosto: CUP 7 450.
Tasa de interés: 7% anual a pagar a partir de junio de 2012
(9 meses de gracia).
Solicitud de crédito para capital de trabajo (producción)
Importe: CUP 28 000
Destino:
a) CUP 16 000 para la compra de animales productivos:
10 puercos destetados (precedas), 10 carneros, 10 chivos
y 11 conejos.
b) CUP 12 000 para la compra de fertilizantes y derivados,
posturas de semillas, petróleo, alimentos y medicinas para
los animales, gastos de preparación de tierra y de transportación.
Disposiciones: Diciembre 2011: CUP 28 000
Amortizaciones: 2012: junio: CUP 2 000; agosto: CUP 2 000;
octubre: CUP 2 000; diciembre: CUP 22 000.
Tasa de interés: 5% anual a pagar a partir de junio de 2012
(7 meses de gracia).
Comercialización de la producción
a) Contratos de compraventa con la empresa porcina y empresa de ganado menor (EGAME) para la venta de puercos en pie, conejos, chivos y carneros.
b) Venta de frijoles, maíz, yuca, calabaza, mango y aguacate
directamente en los mercados agropecuarios.
Garantía para los financiamientos otorgados por la sucursal
Seguro agropecuario con la Empresa del Seguro Nacional Estatal.
141
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
FLUJO DE CAJA ESTIMADO EN CUP (2011-2014)
RESUMEN ANUAL DE ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO
Conceptos
2011
2012
1. Total de entradas de efectivo
57450.00 60450.00
a) Financiamientos recibidos.
57450.00
b) Ventas netas.
2013
2014
Total
69000.00 43000.00 229900.00
57450.00
60450.00
69000.00 43000.00
172450.00
2. Total salidas de efectivo
57450.00 54067.60
54528.70 42266.60 208312.90
a) Costos de producción.
54650.00 10000.00
24000.00
14000.00
102650.00
b) Gastos operacionales.
5750.00
9000.00
7000.00
24550.00
c) Amortizaciones.
28000.00
13000.00
16450.00
57450.00
6900.00
4300.00
1724500
2800.00
d) Aportes al presupuesto.
6045.00
e) Intereses capital de trabajo.
1650.00
f) Intereses inversiones.
2622.60
1628.70
516.60
4767.90
6382.40
14471.30
733.40
21587.10
3. Resultado (1 – 2)
0
1650.00
Evaluación de la solicitud
A los efectos de su aprobación por parte del Comité de Crédito de
la sucursal, el analizador que atendió la solicitud de financiamiento hizo las siguientes recomendaciones:
1. De acuerdo con los saldos finales del flujo de caja, la amortización del préstamo para inversiones podía realizarse en
febrero de 2014, y no en agosto de ese año, como estaba
propuesto, con lo cual se acortaría la vigencia de ese préstamo y se erogarían menos intereses.
2. Incluir en la solicitud una certificación de la Delegación
Municipal de la Agricultura sobre la tenencia de la tierra,
o una constancia de su inscripción en la granja urbana de
Guanabacoa.
3. Ajustar el contrato suscrito con EGAME a las condiciones
de agricultor urbano, y precisar en anexo adjunto la forma
de recibir el pago por concepto de las ventas de carne a
realizar a esta entidad.
4. Informar el nombre de los proveedores de los materiales,
equipos y animales que se describen en la solicitud, así
como el listado de precios de los mismos.
142
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Propuesta del especialista de crédito de las disposiciones para
ambos financiamientos, teniendo en cuenta las recomendaciones antes señaladas
Capital de trabajo (producción): 2012 (MP): junio: 2000.0;
julio: 500.0; agosto: 2000.0;
septiembre: 1000.0; octubre:
2000.0; noviembre: 1500.0;
diciembre: 19000.0.
Inversiones: 2013 (MP): febrero: 1000.0; marzo: 1000.0; abril:
1000.0; mayo: 1000.0; junio: 4000.0; julio: 3000.0;
agosto: 3000.0; septiembre: 1000.0; octubre:
3000.0; noviembre: 500.0; diciembre: 6000.0.
2014: enero: 400.0; febrero: 4550.0.
VI. CRÉDITOS A PERSONAS NATURALES
“Incrementar y diversificar la oferta de créditos a la población para la compra de productos y servicios, teniendo en
cuenta las garantías exigidas por los bancos, la capacidad
de pago, un adecuado equilibrio monetario y los indicadores
macroeconómicos planificados.”
“Prestar los servicios bancarios necesarios, que incluyan el
otorgamiento de créditos al sector que opera bajo formas de
gestión no estatal, para contribuir a su adecuado funcionamiento, estudiando la creación de cuentas de capitalización
para la adquisición de equipamiento y otros destinos.”
(Lineamientos 52 y 53 de la Política Económica y
Social del Partido y la Revolución, aprobados el 18 de
abril de 2011 por el VI Congreso del PCC)
Tema 6:
CRÉDITO PARA COMPRA DE SUMINISTROS EN TIENDAS
DEL MINCIN
1) Generalidades.
2) Sujetos de crédito.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
143
Objeto de crédito.
Documentación legal a presentar.
Garantías.
Otorgamiento.
Fuentes de amortización.
Contabilización.
Solicitud de apertura de cuenta corriente.
1) GENERALIDADES
Ante la necesidad de que los productores individuales puedan acceder a la compra de medios de insumos e implementos agrícolas en las unidades de comercio minorista habilitadas a ese fin,
como vía de garantizar una correcta explotación de las tierras que
permitan incrementar la producción de alimentos, se establece el
siguiente procedimiento para el otorgamiento de financiamiento
en moneda nacional, para efectuar dichas compras, partiendo de
las definiciones establecidas en la Resolución No 99 de 2011 del
Banco Central de Cuba.
En sentido general, para el tratamiento de estos créditos se actuará de acuerdo con las normas establecidas para los financiamientos
productivos al sector cooperativo y campesino, excepto en aquellos
aspectos que específicamente se describen en el presente documento.
2) SUJETOS DE CRÉDITO
Las personas naturales que demuestren legalmente la tenencia de
la tierra (en usufructo o en propiedad), las cuales pueden ser:
• Agricultores individuales.
• Usufructuarios asociados a una cooperativa de crédito y
servicio (CCS).
3) OBJETO DE CRÉDITO
• Compra de insumos e implementos agrícolas en la red de
tiendas del comercio interior (MINCIN).
144
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
4) DOCUMENTACIÓN LEGAL A PRESENTAR
• Modelo de solicitud de crédito.
• Documento de identidad.
• Certificación emitida por la Oficina de Control de la Tierra,
mediante la cual se acredite la tenencia legal de la misma.
• Inscripción en el Registro de Contribuyentes, en correspondencia con lo establecido en la legislación especial vigente.
• De proceder, último comprobante del pago de los impuestos.
• Otros documentos que se requieran en dependencia de la
operación.
5) GARANTÍAS
a) Fiadores solidarios.
b) Pignoración de certificados de depósitos.
c) Pignoración de depósitos a plazo fijo.
d) Pignoración de cuentas de formación de fondos (si radican
en la propia sucursal que concede el crédito).
e) Colaterales de cuentas corrientes y de ahorro.
6) OTORGAMIENTO
• Los agricultores individuales y usufructuarios presentarán la solicitud de crédito provisionalmente mediante el
Modelo 106-608 “Solicitud de créditos y de préstamos en
efectivo”, del cual cumplimentarán solo los espacios que
procedan. En el momento de entregar dicho modelo por
parte del solicitante, la sucursal anulará con una línea vertical las tres opciones de crédito previstas en el espacio
correspondiente, e incorporará la leyenda “Créditos para
la compra de insumos e implementos agrícolas” debajo de
la palabra “SOLICITAMOS”.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
145
• La solicitud del crédito se realizará en la sucursal donde opera la Cooperativa de Créditos y Servicios (CCS) a
la cual esté vinculado el solicitante, y en el caso de los
agricultores independientes, en la oficina más cercana a su
domicilio.
• Este crédito será utilizado solo para la compra en la red
de comercio minorista habilitada por el MINCIN, para
comercializar estos medios de trabajo e insumos a los productores.
• El importe mínimo de crédito a otorgar por este concepto
será de 500.00 CUP.
• Las solicitudes serán sometidas a los comités de crédito de
las sucursales, según los límites de aprobación establecidos, donde se someterán a un riguroso análisis de riesgo a
partir de los siguientes aspectos:
a) Monto del préstamo.
b) Capacidad de pago del solicitante.
c) Liquidez de las garantías presentadas.
d) Existencia de deudas anteriores con el banco y situación del pago de las mismas.
e) Otros que se consideren necesarios.
• En todos los casos, el solicitante debe presentar suficiente
información y documentación que muestren los futuros
ingresos con que cuenta para liquidar sus compromisos.
En caso de tratarse de un cliente que comienza la explotación de tierras, y lógicamente, no se cuenta con un historial de producción, se debe prestar especial cuidado en la
selección de las garantías establecidas por el banco.
• Una vez aprobado el crédito, se formalizará y firmará el
contrato del préstamo entre el banco y el solicitante del
crédito, para lo cual utilizarán provisionalmente la profor-
146
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
ma que se presenta en el epígrafe 6 del Tema 2 de este documento, del cual anularán las cláusulas que no se ajusten
a lo aquí establecido.
• Si el productor opera una cuenta corriente, puede acreditarse el importe del crédito en la misma, desde la cual podrá ordenar transferencias, extraer efectivo o solicitar la
emisión de cheques de gerencia, según lo que exprese en
el Modelo 230-001 “Solicitud de instrumento de pago para
el pago de insumos e implementos agrícolas – créditos a
agricultores y usufructuarios”, que se muestra al final de
este tema, al igual que aquellos que no sean titulares de
cuentas corrientes.
• En los contratos de préstamos las sucursales incluirán la posibilidad de cancelar las disponibilidades, y la contabilización
en vencido de las deudas existentes, si durante el seguimiento
del financiamiento se determina que el uso es inadecuado, en
cuyo caso se notificará expresamente al deudor. También podrán cancelarse las disponibilidades del préstamo, si no son
utilizadas en un término de 180 días, o si transcurre igual
período sin utilización desde la última toma.
• Los prestatarios autorizarán por escrito al banco, de modo
irrevocable, a debitar automáticamente su cuenta corriente (si la posee), al vencimiento de los plazos establecidos,
tanto el principal como los intereses, sin perjuicio del derecho a ejercitar la acción de cobro por otra vía, incluyendo la ejecución de las garantías establecidas por el banco,
cuando el saldo no sea suficiente.
• En todos los casos, los plazos de amortización se fijarán de
acuerdo con las características del productor, y no deberán
ser superiores a 36 meses (3 años).
• Las tasas de interés a aplicar serán las definidas por la Dirección General de Tesorería del Banco Central de Cuba,
las cuales se muestran en el epígrafe 4 del Tema 1 de este
documento.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
147
7) FUENTES DE AMORTIZACIÓN
• Los ingresos que obtengan los productores individuales o
usufructuarios por los contratos de producción y comercialización concertados, cualquier otra vía de venta de sus
productos agropecuarios no contratada o mediante cualquier otra forma de pago.
• Otros ingresos lícitos que reciba el productor por cualquier
concepto.
8) CONTABILIZACIÓN
Los créditos otorgados para los propósitos señalados, se contabilizarán en las cuentas que actualmente existen para registrar los
préstamos a los agricultores individuales y usufructuarios.
9) SOLICITUD DE APERTURA DE CUENTA
CORRIENTE
De solicitarse la apertura de una cuenta corriente por el agricultor
individual o usufructuario vinculado a una cooperativa, se aplicará el procedimiento para la apertura de cuenta corriente a los TCP
(epígrafe 11 del Tema 7).
148
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
ANEXO
PROFORMA DEL MODELO 230-001 “SOLICITUD
DE INSTRUMENTO DE PAGO PARA EL PAGO
DE INSUMOS E IMPLEMENTOS AGRÍCOLAS
BANCO DE CRÉDITO
Y COMERCIO
SOLICITUD DE INSTRUMENTO DE PAGO PARA EL
PAGO DE INSUMOS E IMPLEMENTOS AGRÍCOLAS
(CRÉDITOS A AGRICULTORES Y USUFRUCTUARIOS)
DECLARACIÓN JURADA
I. Datos del deudor y del préstamo
Nombre y apellidos
Carné de Identidad
Serie
No de cuenta del préstamo
No de la cuenta corriente
II. Tipo y monto del instrumento de pago
Cheque de gerencia ( ) Efectivo ( ) Transferencia ( ) Importe en CUP: $
En caso de solicitar efectivo, detallar el motivo:
II. Datos de la unidad comercializadora
Empresa de comercio y gastronomía:
Nombre de la unidad de comercio:
No de cuenta: (solo para el caso de transferencias)
III. Declaración jurada del solicitante
Declaro bajo juramento que la información aportada y reflejada por mí en la
presente solicitud es verídica, y el importe será utilizado para el propósito para el
cual se me concedió el préstamo, liberando al banco de toda responsabilidad en
Firma del
caso de incumplimientos de mi parte.
solicitante
IV. Para uso del banco
Sucursal
No del cheque de gerencia
Municipio
Fecha de emisión del cheque
Nombre del dirigente que autoriza
Firma del dirigente que autoriza
Firma del beneficiario por la recepción
del cheque
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
149
Tema 7:
TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA (TCP) Y OTRAS
FORMAS DE GESTION NO ESTATAL (OFGNE)
1) Generalidades.
2) Cuenta corriente.
3) Tasas de interés activas y por mora.
4) Comisiones.
5) Garantías.
6) Expediente legal y de crédito.
7) Contratos.
8) Facultades de los comités de crédito.
9) Solicitud.
10) Clasificación de los activos crediticios a TCP.
11) Procedimiento de apertura y operatoria de la cuenta corriente
a TCP.
12) Contabilización de los financiamientos a los TCP.
1) GENERALIDADES
•
El banco otorgará créditos a los TCP a partir de un importe
mínimo de 3 000.00 pesos (CUP), en plazos que no excedan
los 18 meses para capital de trabajo (adquisición de materias
primas, pagos de electricidad, agua, gas y gastos de salarios,
entre otros), y los 5 años, para inversiones (adquisición de activos fijos, construcción o modernización de inmuebles, etc.),
según las características del prestatario y la actividad a financiar, y siempre bajo el principio de recuperarlo en la fecha
de su vencimiento, a partir de los ingresos provenientes de la
actividad financiada o de cualquier otro ingreso que reciba el
prestatario o de terceros, por lo que el otorgamiento se basará
en estrictos análisis de riesgo.
•
Para la entrega de los financiamientos a los TCP, el banco utilizará principalmente las modalidades de crédito simple y línea de crédito, de acuerdo con los intereses del prestatario y las
150
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
características de su negocio. Dichas modalidades se explican
en el epígrafe 3 (Modalidades o tipos de financiamiento) del
Tema 1.
•
Las tasas de interés a aplicar por las instituciones financieras
a partir del 19 de marzo de 2012, se establecieron mediante la
Circular Nº 2/2012 de la Dirección General de Tesorería del
BCC, mientras que las comisiones a cobrar son las establecidas por la dirección de cada institución financiera, en los
términos y condiciones de los financiamientos y servicios que
otorgan.
•
Una vez aprobado el crédito, el banco suscribirá un contrato
con el prestatario, en el que se establecerán las condiciones
bajo las cuales operará dicho financiamiento.
•
Las entregas de los créditos se harán mediante transferencias
de fondos a la cuenta corriente del prestatario, a través de pagos a terceros que ejecute el banco, con cargo al crédito autorizado o mediante efectivo, siempre que el prestatario libere
al banco de la responsabilidad de su uso en fines ilícitos o no
autorizados.
•
Las fuentes de amortización para el pago de los créditos serán,
principalmente, los ingresos lícitos que obtenga el prestatario
de las actividades que se financien, o cualquier otro ingreso que perciba. Las amortizaciones de los créditos se harán
por pagos efectuados por el prestatario a partir de su cuenta
corriente, mediante débitos que efectúe el banco a la cuenta
corriente del mismo, o mediante la aplicación de las garantías
previamente acordadas.
•
Toda solicitud de financiamiento, servicio y de modificaciones de los términos contratados, debe estar acompañada de
evidencia escrita.
•
Para otras formas de gestión no estatal (OFGNE), las instancias
gubernamentales correspondientes fijarán las regulaciones
que correspondan, a medida de su entrada en funcionamiento.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
151
2) CUENTA CORRIENTE
a) Cada prestatario en la sucursal donde radica, puede abrir
y operar una cuenta corriente en CUP o en CUC, con solo
realizar un depósito inicial de 50.00 CUC o 500.00 CU,
según corresponda.
b) Las cuentas pueden ser: individuales (un solo titular), colectivas indistintas (más de un titular, donde cada uno
puede operar la cuenta individualmente), y mancomunadas (más de un titular donde todos los titulares operan la
cuenta de manera conjunta).
c) Las cuentas no admiten sobregiros y operarán mediante instrumentos de pago como cheques, transferencias y
otros contemplados en el reglamento de cuentas corrientes
del banco.
(Para más detalles de estas cuentas, ver epígrafe 11 de este
tema)
3) TASAS DE INTERÉS ACTIVAS Y POR MORA
Se aplican las señaladas en el epígrafe 4 del Tema 1 de este documento.
4) COMISIONES
a) Comisión de administración: entre 0.25 y 1%, cobrada
sobre el importe de cada disposición o toma del crédito
aprobado.
b) Comisión de renegociación o reestructuración: entre 1 y
1.5%, cobrada sobre el monto que se renegocia o reestructura, de una vez.
c) Las comisiones pueden cobrarse en efectivo, por descuento del crédito que se otorga o mediante débito a la cuenta
corriente del prestatario, según proceda y se acuerde entre
las partes.
152
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
d) Todas las comisiones se contabilizan como ingresos de la
sucursal que aprueba el crédito.
5) GARANTÍAS
De acuerdo con los criterios emitidos por el Banco Central de
Cuba, se consideran garantías adecuadas en las operaciones de
créditos que realicen las instituciones financieras con personas
naturales (Circular No 1 de 2011 del BCC), las siguientes:
•
La pignoración sobre depósitos de dinero en efectivo del propio solicitante del crédito o de un tercero, u otras inversiones
financieras efectuadas en la misma institución o en otras instituciones financieras.
•
Las fianzas solidarias concedidas por personas naturales, o
las otorgadas por bancos, instituciones financieras no bancarias o empresas de seguros. En caso de que los fiadores sean
personas naturales, deben exigirse y pactarse en todos los casos, al menos, dos fiadores.
•
Autorizo, por parte del prestatario o acreditado o fiador, del
descuento de nóminas, y otras formas de pago de salario, sueldos, haberes, así como cualquier otra retribución periódica u
otro ingreso que reciba el deudor.
•
Prenda, en especial aquellos bienes muebles que sean registrables y que estén asegurados.
•
Los certificados de depósito, previa transmisión a favor del
banco, sin que el titular deje de recibir por ella los intereses
convenidos.
•
Cesión de derechos de ingresos presentes y futuros, que pueden ser acreditados o no en una cuenta plica, autorizando incondicional e irrevocablemente a debitar de forma automática
los montos de la deuda hasta el pago total.
•
Constitución de cuentas colaterales, remuneradas o no.
•
Los títulos de crédito debidamente endosados al banco, con
responsabilidad.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
153
•
Hipotecas de viviendas ubicadas en zonas destinadas al descanso o veraneo, y solares yermos.
•
Seguros de caución o de otros contratos de seguros que se
constituyan a favor del banco; o de estar constituidos, deben
ser previamente endosados al banco.
•
Nota de débito en cuenta bancaria.
•
Garantía bancaria a primera demanda, mediante la cual el garante se obliga a pagarle al acreedor a partir del momento en
que este le notifique por escrito su incumplimiento. Recibida
la notificación por el banco (garante), el pago es automático,
inmediato y efectivo.
•
Fideicomisos en garantía, que consisten en transferir por el
deudor a una entidad denominada “fiduciaria” la propiedad
de sus bienes o derechos dados en garantía, para cubrir las
obligaciones pendientes de liquidación a favor del acreedor.
•
Otras garantías previstas en la práctica bancaria.
Definición de conceptos de algunas de las garantías que solicita el banco al prestatario
1. Bienes muebles: Aquellos que pueden trasladarse fácilmente de un lugar a otro, manteniendo su integridad.
2. Bienes inmuebles: El suelo y todo lo que natural o artificialmente se encuentre incorporado o unido a este permanentemente para su explotación o utilización.
3. Sanción pecuniaria o cláusula penal o pena convencional: Aquella prestación que el deudor se compromete a
satisfacer al acreedor por incumplimiento de obligaciones
contraídas con este.
4. Colateral: Depósito de garantía en prenda por el deudor o
un tercero, previo al otorgamiento y disponibilidad de un
financiamiento.
5. Hipoteca: Derecho real de garantía y de realización de
valor, que se constituye para asegurar el cumplimiento de
154
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
una obligación sobre un bien inmueble, el cual permanece
en poder de su propietario, pudiendo el acreedor, ante un
incumplimiento de la obligación, promover la venta forzosa de dicho bien, cualquiera que sea su titular en ese momento, para cubrir la obligación. Es indivisible y se otorga
mediante escritura pública ante notario.
6. Fianza: En virtud de esta forma jurídica, una persona llamada fiador, distinta del deudor, se obliga con el acreedor
a cumplir una deuda en caso de que aquel no lo haga. La
fianza se origina por diversas formas: la disponga la ley, la
establezca el tribunal o por voluntad de las partes mediante contrato.
7. Garantía real: Derecho concedido por un deudor a un
acreedor sobre bienes concretos y determinados. Ejemplos: prenda, hipoteca, anticipos, retenciones de bienes,
pignoración de derechos de cobro.
8. Prenda: Contrato por el cual un deudor o un tercero entrega al acreedor muebles o derechos de cobro como garantía
de una obligación.
9. Pignorar: Acción de dar un bien mueble o derecho de cobro en prenda en garantía.
No obstante, las garantías a utilizar en créditos a trabajadores por
cuenta propia para el financiamiento de sus actividades, en esta
primera etapa de aplicación del Decreto Ley No 289, pueden ser
las siguientes:
1. Fiadores solidarios.
2. Pignoración de certificados de depósitos.
3. Pignoración de depósitos a plazo fijo.
4. Pignoración de cuentas de formación de fondos (si radican
en la propia sucursal que concede el crédito).
5. Colaterales de cuentas corrientes y de ahorro.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
155
6. Cesión de derechos de ingresos presentes y futuros, que
pueden ser acreditados o no en una cuenta plica o scrow.
Para los créditos hasta 20,000.00 pesos se podrá aceptar la cesión
de derechos de ingresos presentes y futuros, que pueden ser acreditados o no en una cuenta plica o scrow, como única garantía
hasta el 50% del importe. Para el restante 50% se podrán aceptar
fiador(es) solidario(s).
Para los créditos que superen los 20,000.00 pesos, será obligatorio
emplear garantías líquidas que cubran el 50% del exceso sobre los
20,000.00 pesos, aplicando para el restante importe la cesión de
ingresos y/o fiador(es) solidario(s).
Lo expresado en los dos párrafos anteriores no impide el uso de
otro tipo de garantía líquida para importes inferiores a 20, 000.00
pesos, de ser posible su constitución, ya que esta ofrece un mayor
grado de seguridad.
En el caso de aceptar como garantía a los fiadores solidarios, debe
realizarse el análisis de riesgo de los mismos, definiendo con certeza su capacidad de pago para asumir las obligaciones en caso de
impago del prestatario.
Las garantías aceptadas por el banco deben comprobarse periódicamente para verificar que mantienen su valor y vigencia.
6) EXPEDIENTE LEGAL Y DE CRÉDITO
a) Legal
La documentación legal que debe mantenerse en este expediente del cliente, y que se mantendrá en poder y bajo custodia
de la persona autorizada en la sucursal, es la siguiente:
– Autorizaciones para ejercer el trabajo por cuenta propia,
emitidas por el órgano del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social.
156
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
– Inscripción en el Registro de Contribuyentes, en correspondencia con lo establecido en la legislación especial vigente, según Resolución 32/2010 del MTSS.
– Documento de afiliación al Régimen Especial de Seguridad Social.
– Información establecida por el Banco Central de Cuba,
acerca de la política de “Conozca a su cliente”
b) De crédito
• La sucursal debe crear un expediente de crédito por cada
prestatario, en cuya parte izquierda confeccionará el modelo “Registro de documentación del crédito”, a los efectos de controlar los documentos recibidos, sirviendo de
constancia la fecha en que la documentación ha sido recibida en su totalidad, y a partir de la cual se comenzará a
aplicar el plazo de 20 días para el análisis y presentación
de la solicitud al Comité de Crédito.
• En su parte derecha, el expediente de crédito contendrá los
documentos presentados por el solicitante. Aquellos que
constituyan copia, requieren previo cotejo con los originales presentados. Adicionalmente, deberá contener:
– Informe sobre la entrevista realizada y/o encuentros
con el prestatario.
– Resultado de la visita previa y obligatoria realizada al
prestatario en el domicilio o en el local donde desarrolla su actividad. (Se relacionan algunos aspectos de interés, con vistas a conocer la actividad económica del
solicitante, el mérito de la operación y la factibilidad
del negocio).
– Análisis periódicos realizados.
– Garantías otorgadas.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
157
– Cualquier otro documento que la sucursal considere
necesario, dadas las características de la actividad autorizada y su forma de comercialización, para el historial del financiamiento.
– Acuerdo del Comité de Crédito al nivel que corresponda, donde se aprueba o deniega la solicitud del financiamiento.
– Todos los documentos que se originen durante la vigencia del financiamiento hasta su total amortización,
lo que incluye como mínimo: los análisis de riesgos
realizados previo y posterior al otorgamiento, el análisis de la validez de las garantías, comportamiento del
cliente, entre otros.
– La evidencia de las comprobaciones físicas de la utilización de financiamiento.
• En el expediente debe existir un control que permita conocer el cronograma de amortizaciones, las amortizaciones
efectuadas y los saldos pendientes.
• Los expedientes de crédito se guardarán en archivos bajo
llave, siempre que sea posible, y solo tendrán acceso a
ellos el analizador que los atiende y el jefe inmediato superior u otro funcionario que este designe. El funcionario
designado debe velar por la conservación y actualización
de esta documentación.
• En el caso de tener que proceder a una demanda judicial,
se solicitará por escrito el expediente a la sucursal que
otorgó el crédito. Se dejará constancia de los documentos
enviados al tribunal, así como copia de los mismos, y se
archivarán las sentencias dictadas.
7) CONTRATOS
a) Aspectos generales
– Una vez aprobada la solicitud por el Comité de Crédito
que corresponda, la sucursal firmará un contrato de fi-
158
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
nanciamiento con el prestatario, en el cual queden expresados claramente los términos y condiciones pactados, así
como los derechos y obligaciones de las partes, los que se
recogen en la proforma que se muestra en el inciso c) de
este numeral.
– El contrato de financiamiento debe ser firmado por
todos los titulares de la cuenta corriente que opere el
TCP-OFGNE, en el caso de las mancomunadas o conjuntas, las indistintas y solidarias.
– Las garantías asumidas por el banco deben constar por
escrito (contrato de garantía), de forma que queden definidas las condiciones en las cuales el deudor y el garante reintegrarán los fondos, en caso de incumplimiento
por parte del primero. En el caso de las garantías con
fiadores solidarios, se confeccionarán los contratos de
fianzas que correspondan. Los formatos de los contratos
de garantía y fianza se muestran en el inciso c) de este
epígrafe.
– Todos los contratos se conservarán en original y libres de
cualquier suciedad, borrón o tachaduras.
b) Funcionarios bancarios autorizados a firmar los contratos
Los mismos que se autorizan para los préstamos a prestatarios
del sector estatal y campesino y cooperativo.
c) Proformas de contratos
– Contrato de financiamiento (capital de trabajo e inversiones para TCP-OFGNE).
– Contrato de garantía (se utilizará para todas las personas
naturales).
– Contrato de fianza (se utilizará para todas las personas naturales).
159
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
CONTRATO DE FINANCIAMIENTO No ____
(exclusivo para TCP - OFGNE)
Datos del cliente
Nombre y apellidos:
C.I.
No de
Fecha de emisión
Licencia
Domicilio legal
Datos del banco
Modalidad de
financiamiento
Cronograma
de entrega
(se adjunta)
Sucursal No
___________
Préstamo
Tasa de interés
ordinaria anual
Garantías
Entidad emisora
Actividad que
ejerce:
Teléfono
Domicilio legal:
Apertura de crédito
_______
Capital de trabajo
Total de
desembolsos
Total de
reembolsos
___
___
%
Sobretasa
por mora
_____ Inversiones
Cuenta de acreditación del
importe
Fecha valor de
acreditación
del monto total
de préstamo o
de la primera
disposición de la
línea:
Corriente del cliente No
________________
____________
Efectivo
Período máximo
de utilización
Cronograma de
amortizaciones
(se adjunta)
Código NIT
Financiamiento
No__________
Otra (especificar tipo de cuenta y No)
Fecha de la última Importe
amortización
________ %
Comisión de administración:
_______________ %
Pignoración de cuentas certificado de depósito
Fiadores solidarios
Cesión en garantía de certificados de depósitos
Pólizas de seguro
Pignoración de depósitos a plazo fijo
Pignoración de otros bienes
Pignoración de cuentas de ahorro a la vista
Cuentas de formación de fondos abiertas en sucursales de BANDEC
Hipoteca
Colateral
Otras (especificar
Cesión de derechos de créditos
Especificar nombre (s) y apellidos o denominación social del fiador/
fiadores.
160
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Doy mi conformidad con los derechos y obligaciones establecidas en
el contrato de financiamiento que figura al dorso, y acepto las ulteriores variaciones a que pueda estar sujeto en sus términos y condiciones. Asimismo, declaro la validez del contrato accesorio de la o las
garantías aquí consignadas, que se adjunta al presente.
EL CLIENTE
Banco de
Crédito
y Comercio
Nombre (s)
EL BANDEC
CONTRATO DE GARANTíA
No ________
I - Datos personales del garante
Primer apellido
Segundo apellido
Carne de Identidad
Domicilio legal
Serie No
II – Datos del prestamista (banco)
Representado por:
Nombre (s)
Cargo
Bienes
Valor total
No cuenta
Fecha de otorgamiento
Importe financiamiento
Primer apellido
Sucursal
Segundo apellido
Provincia
III – Bienes constituidos en prenda
Descripción
Valor actual
$
$
IV – Datos del préstamo
Mensualidad $
Tasa de interés %
Plazo amortización
$
Modalidad de financiamiento
Mora %
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
CONTRATO DE FIANZA
161
Nº___________
I – Datos personales del fiador
Nombre (s)
Primer apellido
Carne de Identidad
Domicilio legal
Ingresos
Salario
Otros ingresos
Total de ingresos:
Gastos
Pensiones alimenticias
Embargos judiciales
Amortización de:
Ley General de la Vivienda
Créditos sociales
Creditos personales
Otros créditos
Otros descuentos
Total de gastos:
Capacidad de pago
(ingresos menos gastos)
Segundo apellido
Serie Nº
II – Capacidad de pago del fiador
Fiador
$
III – Datos del prestatario (cliente)
Primer apellido
Segundo apellido
Nombre (s)
Carne de Identidad
Domicilio legal
Serie No
IV – Datos del préstamo
Mensualidad $
Tasa Interés %
Mora %
Plazo amortización
$
Modalidad de financiamiento
V – Datos del prestamista (banco) - Representado por:
Primer apellido
Segundo apellido
No Cuenta
Fecha de otorgamiento
Importe financiamiento
Nombre (s)
Cargo
Sucursal
Municipio
Provincia
162
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
8) FACULTADES DE LOS COMITÉS DE CRÉDITO
Límites específicos a TCP
Modalidades de préstamo:
Materiales de construcción
TCP - Capital de trabajo
TCP – Inversiones
Compra de insumos agrícolas
Comité de Crédito
Comité de Crédito
Sucursal
Provincial
TiempoTiempoImporte
Importe
años
años
10 000.00
5
20 000.00
10
5 000.00
1,5
10 000.00
1,5
10 000.00
5
20 000.00
5
5 000.00
2
10 000.00
3
Las solicitudes de la TCP que excedan los límites establecidos para
un nivel, se trasladan al nivel superior, es decir, la sucursal las traslada a la Dirección Provincial y esta, a la Oficina Central.
9) SOLICITUD
•
Requisitos
a) Presentar documento de identidad permanente (Carné de
Identidad).
b) Poseer documento oficial que autorice a la persona natural
a ejercer el trabajo por cuenta propia u otra forma de gestión no estatal, emitido por las autoridades competentes.
c) Operar cuenta corriente en la sucursal donde se solicita el
financiamiento, dentro del municipio de su domicilio legal.
d) No presentar adeudos vencidos ni deuda por un crédito
anterior en otra sucursal o institución financiera del sistema. En ese caso, deberá tramitar la nueva solicitud en la
misma sucursal o institución. Esta información se declarará por el solicitante en el Modelo 134-148 “Solicitud de
Financiamiento de TCP-OFGNE”, y se comprobará mediante consulta a los centros informativos de los bancos
comerciales correspondientes, aplicando los mecanismos
interbancarios establecidos.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
163
e) Permitir al banco realizar las comprobaciones necesarias,
con vistas a comprobar el estado documental y físico de su
actividad.
f) Presentar cualquier otra documentación adicional que el
banco considere necesaria, y que demuestre la capacidad
de desarrollar la actividad que desea financiar y la capacidad de pago del prestatario.
g) Autorización del MINSAP, siempre que la actividad lo requiera.
•
Presentación de la solicitud
El prestatario debe presentar a la sucursal los documentos que a
continuación se relacionan, conforme a lo regulado en la Resolución No 99 de 2011 del BCC:
a) Modelo de solicitud de crédito 134 – 148 “Solicitud de financiamiento TCP – OFGNE”, donde se haga constar la
factibilidad del negocio, los ingresos estimados y el mercado potencial, así como las garantías a presentar. Este
modelo debe estar firmado por la(s) persona(s) autorizadas a operar la cuenta corriente. En caso de operar cuenta
corriente indistinta o solidaria, deberán firmar todos los
titulares, al igual que en la mancomunada o conjunta.
b) Documento de identidad.
c) Documento oficial que autorice a la persona natural para
ejercer el trabajo por cuenta propia o para otras formas de
gestión no estatal, emitido por las autoridades competentes.
d) Inscripción en el Registro de Contribuyentes, en correspondencia con lo establecido en la legislación vigente.
e) Último comprobante del pago de los impuestos, de acuerdo con la actividad que realiza el solicitante.
f) Estados financieros (si presenta ingresos brutos por más
de 50 000.00 CUP, o su equivalente en CUC a la tasa ofi-
164
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
cial vigente) o registros de control de ingresos y gastos (en
caso de que sea menor de 50 000.00 CUP o su equivalente
en CUC a la tasa oficial vigente). Estos registros deberán
presentarse según lo regulado en la Resolución Nº 386 del
MFP del 28/12/2010.
g) Flujo de efectivo en moneda nacional debidamente firmado, con la información real de al menos 6 meses anteriores
a la fecha de la solicitud, y los estimados de ingresos, gastos y beneficios a recibir durante el período de duración
del préstamo. En caso de financiamiento para inversiones,
se debe demostrar a través de este documento el rendimiento de las mismas.
h) Cualquier otro documento que la institución financiera
considere necesario, dadas las características de la actividad autorizada y su forma de comercialización.
Los documentos a que se hace referencia en los incisos f) y g) de
los requisitos, se solicitarán solamente de ser procedentes.
Toda solicitud de financiamiento debe ser entregada por el prestatario en una sucursal del municipio donde radique su domicilio
legal, y donde opere su cuenta corriente.
Las solicitudes de financiamientos aceptadas se anotarán en el
“Registro de solicitudes TCP-OFGNE” habilitado por la sucursal
a tales efectos.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
•
165
Proforma de solicitud
SOLICITUD DE FINANCIAMIENTO PARA CAPITAL
DE TRABAJO Y/O INVERSIONES TCP -OFGNE
Modelo 134-148
FECHA:
Nombre y apellidos del solicitante
U.M. pesos y centavos
No de solicitud.
Carnet de identidad:
Edad: Sexo:
Teléfono fijo y/o móvil:
No Registro de Contribuyentes(NIT):
Dirección particular:
Nº Licencia:
Fecha de emitida:
No Cuenta Corriente:
Declaro que actualmente soy titular o cotitular de las siguientes cuentas bancarias:
____ Ahorro a la vista
Sucursal y banco ___________ Importe: _________
____ Depósito a plazo fijo Sucursal y banco ___________ Importe: _________
____ Certificado de depósito Sucursal y banco ___________ Importe: _________
Actividad del prestatario:
Domicilio legal donde desarrolla su actividad:
Antecedentes sobre disciplina crediticia del solicitante:
El solicitante declara que (marcar con una X):
____ nunca antes he solicitado un crédito bancario por este ni por cualquier otro concepto.
____ habiéndolo solicitado y obtenido, he cumplido cabalmente mis responsabilidades como
deudor, lo cual puede ser verificado en:
Sucursal: ____ Banco: _______ Concepto: ___________ Fecha otorgado: ______
____ habiéndolo solicitado y obtenido, presenté dificultades en el cumplimiento de las obligaciones contraídas, por lo que fui objeto de medidas administrativas o judiciales por morosidad
en el pago, lo cual puede ser verificado en:
Sucursal: ____ Banco: _______ Concepto: ___________ Fecha otorgado: ______
Detalle de las dificultades presentadas en crédito anterior: _________________________
___________________________________
____ Actualmente me encuentro amortizando un crédito bancario:
___ Crédito social ___ Crédito para materiales de const.
___ Crédito como TCP-OFGNE ___ Otros
FINANCIAMIENTO SOLICITADO: Monto (pesos y centavos)
Destino: (Fundamentar el propósito de la solicitud)
Modalidad: Crédito simple _____ Disposiciones:
Duración del préstamo:
Línea de crédito
166
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Amortizaciones:
Fecha: Importe:
GARANTIAS (marcar con una X)
Usted puede dar como garantía una o varias cuentas de ahorro o corrientes, depósito a
plazo fijo y/o a término, propios o de otras personas, hasta cubrir el monto total solicitado, más los intereses bancarios y los gastos en que el banco pueda incurrir.
_____ Cuenta colateral _____ Certificado de depósito _____ Fiador _____ Cuenta de ahorro ____ Depósito a plazo fijo
____ Cuenta plica
____ Póliza de seguro
____ Otra garantía
Se adjunta flujo de ingresos y gastos.
Declaro que los particulares aquí consignados son ciertos, y que el préstamo objeto de esta
solicitud será destinado al único fin por el cual será concedido, y en consecuencia, eximo al
banco de toda responsabilidad, incluso frente a terceros, si esta declaración fuere falsa o
errónea.
Y como constancia firmo la presente en ___________________, a los ___ días del mes de
__________________ de _____
Nombre y apellidos del solicitante ____________________
Firma: ___________
PARA USO DE LA SUCURSAL DEL BANCO DE CRÉDITO Y COMERCIO
Sucursal Nº ________ Dirección Provincial _________ Oficina Central ______
Aprobado _____________ Denegado _________
Acta No __________ Acuerdo No _______ del Comité de Crédito de fecha ___________
Importe aprobado: ______________ Tasa de interés _____ Comisión _____
Firmas: ________________
•
Evaluación de la solicitud
a) Se comprobará si el prestatario reúne los requisitos establecidos en el epígrafe 9.
b) Se realizará un examen detallado de la solicitud, evaluándose cada uno de los aspectos que contiene, y se solicitan
al prestatario las informaciones adicionales que se requieran para una completa evaluación de la misma.
c) Se planificará una entrevista con el cliente, la cual es de
gran importancia para conocer en detalles la actividad que
realiza, y aclarar cualquier duda.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
167
d) De considerarse factible la operación, se realizará una visita previa obligatoria al local o área donde se desarrolla
la actividad a financiar, en la que se valorará el comportamiento de otros elementos cualitativos y cuantitativos, a
partir de las informaciones contenidas en el Modelo 114130B “Conozca a su cliente TCP- OFGNE”, y de otras informaciones que se soliciten, o de visitas o inspecciones
realizadas al cliente, que deben formar parte del conocimiento previo y posterior del banco sobre el prestatario,
las cuales incluyan principalmente lo siguiente:
– Conocimiento del negocio: Cómo se obtienen los productos y/o servicios que se van a financiar, el estado
técnico de los activos, la cuantía del capital inicial invertido y si la solicitud presentada se corresponde con
los méritos de las operaciones que se realizan.
– Situación de mercado: Tiempo de permanencia en el
mercado, productos o servicios fundamentales a financiar y destino de los mismos, entre otros factores.
– Recursos humanos: Cantidad de trabajadores contratados; si están debidamente autorizados e inscriptos
como trabajadores por cuenta propia; si tienen alguna
capacitación sobre la actividad que desempeñan.
e) Como parte del análisis de riesgo, se verificará el cumplimiento de las obligaciones tributarias mediante la presentación de los comprobantes de pago actualizados, y si el
solicitante mantiene obligaciones bancarias de todo tipo
con cualquier institución del sistema bancario, lo que, de
ser cierto, se le orientará al solicitante que debe tramitar su
solicitud en la misma sucursal donde mantiene sus deudas.
Adicionalmente, se tendrán en cuenta otros factores de
riesgo crediticio: actividades que no se desarrollen en
locales fijos, sino de forma ambulante; prestación de servicios con demanda inestable; solicitudes destinadas a financiar un cambio significativo en el nivel de actividad y/o
168
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
características de la misma. La edad del prestatario es un
factor a tener en cuenta, la que se valorará en el momento
de la solicitud y al término de la vigencia del crédito.
f) Se deben evaluar detalladamente las garantías que ofrece el TCP-OFGNE. Las garantías reales (líquidas) ofrecen mayor seguridad para la recuperación. En el caso de
aceptar fiadores solidarios que respondan con su flujo
de ingresos futuros, debe realizarse el análisis de riesgo de
los mismos, definiendo con certeza su capacidad de pago
para asumir las obligaciones en caso de impago del prestatario. Las garantías deberán cubrir el 100% del monto del
principal financiado y los intereses devengados, las cuales
deben ser las relacionadas en el epígrafe 5 de este tema.
g) Pudieran considerarse gastos financiables bajo créditos de
capital de trabajo los asociados a la compra de materiales
e insumos directamente requeridos para la prestación del
servicio o la producción, la remuneración de los trabajadores contratados, siempre que los montos que se soliciten
con este destino se encuentren en un entorno razonable en
su equivalencia con el salario medio de la localidad, y los
gastos de servicios básicos asociados a la actividad que se
financia (electricidad, combustible y agua, entre otros).
h) A partir de la información recopilada, se precisará lo siguiente:
– Monto del financiamiento solicitado.
– Posibles fuentes de amortización y la capacidad de
pago del solicitante.
– Las garantías propuestas para asegurar el cumplimiento de las obligaciones.
– La existencia y situación del pago de otras deudas y
obligaciones contraídas.
– El fin que se le dará al crédito solicitado.
169
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
– Factibilidad del negocio en la zona geográfica específica, así como la situación del posible mercado para la
comercialización del producto o servicio.
– Otros aspectos que se requieran para asegurar la recuperación del monto del financiamiento solicitado.
i) Se determinará el monto posible a financiar, a partir de la
confección de la siguiente tabla:
Importe en CUP
1. Ingresos brutos (total de ingresos lícitos a recibir
por el prestatario anualmente, o en el período de
vigencia del préstamo).
2. Gastos operacionales no relacionados directamente
con la actividad principal y utilidad neta esperada,
que el banco no debe financiar.
a) Remuneración de trabajadores (exceso).
b) Seguridad Social.
c) Intereses y comisiones.
d) Amortización de créditos anteriores.
e) Impuestos y contribuciones.
f) Otros gastos no financiables (**).
g) Utilidad neta.
3. Ingresos netos (financiables por el banco).
Porcentaje financiable (***).
Monto posible a financiar
=(a+b+c+d+e+f+g)
(*)
= (1-2)
80% de 3.
= (3 * 0,8)
(*) Remuneración de trabajadores (exceso): Monto del salario que exceda lo financiable, calculado sobre la base de la diferencia entre el total que se pagará a todos los trabajadores de la
actividad y el que se debe financiar por el banco, según lo planteado en el inciso h).
(**) Otros gastos no financiables: Se incluirán aquellos gastos a incurrir por el TCP-OFGNE,
y que, a criterio del banco, no deben ser incluidos en el monto a financiar, por las características propias de la actividad que se analiza.
(***) Porcentaje financiable: Valor máximo a financiar del total de ingresos financiables, que
podrá disminuirse en función del análisis puntual que se realice por el Comité de Crédito
de la sucursal.
j) Para los créditos con vencimientos en períodos de hasta 18
meses, se considerarán plazos de amortización mensuales,
170
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
y para los que excedan dicho período y hasta 5 años, se
considerarán plazos bimensuales o trimestrales, a los efectos de reducir la operatividad de los mismos.
k) Ante la existencia de limitaciones que no permitan proseguir con el análisis, se devolverá la solicitud al prestatario, señalando al dorso de la misma dicha limitación.
Asimismo, se retendrá en el expediente de financiamiento
la copia de la solicitud, consignando las aclaraciones antes
señaladas y la palabra “RECHAZADA”.
l) Cada solicitud de financiamiento deberá ser analizada por
la sucursal en un tiempo máximo de 20 días, a partir de
la recepción de la totalidad de los documentos requeridos
para el análisis. Al término de ese plazo, deberá dar respuesta al solicitante o presentar al Comité de Crédito de la
provincia su dictamen, en caso de que no sea de su nivel de
aprobación. Este tiempo de respuesta podrá modificarse en
dependencia del volumen de solicitudes recibidas simultáneamente, de la cantidad de analizadores de la sucursal, de
la complejidad de la actividad para la que se tramita la solicitud, entre otros. En cualquier caso, al cumplimiento del
término de 20 días, se deberá contactar al TCP – OFGNE
para informarle la situación en que se encuentra el proceso
de análisis de su solicitud.
m)Con los elementos anteriores, se confeccionará el informe
al Comité de Crédito.
•
Aprobación de la solicitud
a) El Comité de Crédito aprobará la solicitud de financiamiento dentro de las facultades a este conferidas.
b) En todos los casos se atenderá a los límites respecto a:
– El importe del préstamo a autorizar, que no debe ser
superior al 60% del total de los ingresos del cliente a
obtener durante el período de vigencia del préstamo
(flujo de caja).
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
171
– Otras limitaciones específicas que se definan por la dirección correspondiente del banco.
c) El Comité de Crédito de la sucursal procederá a la evaluación de la solicitud, dejando constancia de sus consideraciones en el acta y dictamen correspondientes. Si el
importe de la solicitud debe ser aprobado por la Dirección
Provincial, el Comité de Crédito de la sucursal le enviará
la documentación establecida al efecto. De aceptarse la solicitud por el Comité de Crédito de la Dirección Provincial,
dejará constancia de sus decisiones en el acta y dictamen
correspondientes. De no estar dentro de sus facultades, la
enviará al Comité de Crédito de la Oficina Central, conjuntamente con la citada documentación, el cual actuará
de similar manera.
•
Formalización
Se procede de forma similar a lo establecido para los prestatarios del sector estatal.
•
Vencimiento
A estos préstamos le son aplicables las regulaciones establecidas en el inciso b) del epígrafe 8 del Tema 1, así como el
cumplimiento de las tareas siguientes:
a) A partir del momento en que un plazo de amortización
se registra como vencido, se comenzarán a ejecutar las
gestiones encaminadas a recuperar la estabilidad de los
pagos, para lo cual se deberá contactar con el prestatario y visitar el local donde desarrolla su actividad, entre
otras acciones. De no lograr una solución inmediata, y
de proceder, se evaluarán las opciones con el deudor para
la reestructuración o renegociación de la deuda vencida.
Además, se notificará a los fiadores la situación de la deuda y la posibilidad de ejecución de las garantías pactadas.
b) Durante los 60 días posteriores al vencimiento del primer
plazo no pagado, se desarrollarán las gestiones de cobro
172
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
y se verificarán las posibilidades de renegociar la deuda.
De no lograrse la liquidación de la misma en este período, en los 30 días siguientes se desarrollarán las acciones
requeridas para la ejecución de las garantías. De haberse
pactado garantías reales (líquidas), se cobrará el monto
total adeudado, tanto el vencido como el que pudiera permanecer vigente. De contarse con fiadores, se procederá
a formalizar la deuda en nuevos plazos, reevaluando las
garantías. Si el deudor honrara la deuda vencida antes de
los 90 días posteriores al primer incumplimiento, no se
materializará la ejecución de las garantías. Sin embargo,
si durante los 180 días posteriores a la liquidación de estos
saldos se reitera el incumplimiento, se procederá a la ejecución de las garantías, sin esperar los 90 días.
•
Renegociación y reestructuración
A las solicitudes de renegociación y reestructuración de los
TCP les son aplicables, de forma general, los términos, los
conceptos y las regulaciones establecidas en el epígrafe 9 del
Tema 1.
10) CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS CREDITICIOS
A LOS TCP
Se detalla al final del Tema 11 de este documento.
11) PROCEDIMIENTO PARA LA APERTURA
Y OPERATORIA DE LA CUENTA CORRIENTE A
TCP
a) Generalidades
•
Los trabajadores por cuenta propia (TCP) podrán abrir y
operar una cuenta corriente en CUP o CUC en una sucursal
bancaria seleccionada del municipio de residencia del (los)
titular(es) de la misma, siempre que cumpla(n) las siguientes
condiciones:
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
173
a. Estén sujetos a su apertura, según lo regulado en la Resolución 286/10 del MFP o en cualquier otra regulación
que se establezca en lo adelante por las autoridades competentes (es decir, los que en el año fiscal anterior, en
ocasión del ejercicio de sus actividades, obtuvieron ingresos brutos anuales iguales o superiores a cincuenta
mil pesos –50,000.00 CUP–, considerando, en su caso,
convertidos a la tasa de cambio vigente para las operaciones de compra de CUC a la población, los obtenidos
en CUC; los que desarrollen actividades de gastronomía
y de arrendamiento).
b. Realicen un depósito inicial para la apertura de la cuenta
ascendente a 50.00 CUC o 500.00 CUP, según la moneda
de la cuenta que se desee abrir.
c. Mantengan un saldo mínimo durante el período de vigencia de la cuenta ascendente a 50.00 CUC o 500.00 CUP.
•
Estas cuentas podrán ser:
– INDIVIDUALES: Cuando es operada por un solo TCP.
– SOLIDARIAS O INDISTINTAS: Cuando es operada por
dos TCP, donde cualquiera de los cotitulares puede situar
fondos, hacer extracciones o cerrar la cuenta, sin necesidad del consentimiento del otro, aun en caso de fallecimiento o incapacidad de uno o varios de los titulares. Para
las cuentas solidarias o indistintas es requisito indispensable que todos los cotitulares sean TCP.
•
Para la apertura de la cuenta corriente, el TCP debe presentar:
– Carné de Identidad del titular o los cotitulares.
– Fotocopia de la licencia de la autoridad competente, en correspondencia con la actividad que ejerce.
– Certificado expedido por la Oficina Nacional de Administración Tributaria, mediante el cual se le asigna el número
de identificación tributaria (NIT).
174
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
– Documento expedido por la ONAT, que certifique el nivel
de ingresos anuales, de ser aplicable.
– El comprobante actualizado del último pago de las obligaciones fiscales, según corresponda a su actividad y condición.
– Original y copia del modelo “Solicitud de apertura de
cuenta corriente para TCP”, donde conste: a) Nombre y
apellidos; b) Nº del Carné de Identidad; c) domicilio de residencia, d) Nº de licencia, fecha de su emisión y la entidad
que la emitió, e) Nº de contribuyente, y f) tipo de cuenta
solicitada (individual o solidaria o indistinta).
– En los casos que la cuenta solicitada sea solidaria o indistinta, se confeccionará un modelo “Solicitud de apertura
de cuenta corriente para TCP” por cada titular, que debe
estar firmado por el titular(es). No se admite la delegación
de firmas.
•
Todos los documentos presentados por el TCP serán recibidos
por el funcionario designado por el director, quien procederá
a su revisión y cotejo de los que constituyan fotocopias, haciendo constar en cada uno de ellos la siguiente inscripción:
“Copia fiel del original”.
•
En los casos de cuentas corrientes solidarias o indistintas, todos los titulares deberán presentar los documentos mencionados, y deben estar presentes en el momento de la apertura de
la cuenta.
•
Otras consideraciones:
– Los documentos a presentar por los TCP no podrán tener
ni enmiendas ni tachaduras.
– Todos los documentos que se reciban deben mostrar la
fecha de su recepción y el número consecutivo de su
registro. De no tener la suficiente evidencia de la veracidad de la documentación recibida, la sucursal no pro-
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
175
cederá a la apertura de la cuenta, y el director o gerente
notificará por escrito al TCP las causas que motivaron
tal decisión.
– La apertura de la cuenta será autorizada por el director o
gerente designado de la sucursal.
– Se cumplimentará por el trabajador del área de cuentas
corrientes el “Contrato de Cuenta Corriente”, que será firmado por el (los) titular(es) de la cuenta y el director de la
sucursal.
– Se le confeccionará al (los) titular(es) de la cuenta el modelo
“Conozca a su cliente para TCP”, establecido por el banco.
– Con todos los documentos recibidos, se creará un expediente que se mantendrá bajo la custodia del trabajador
que tiene a su cargo la documentación legal.
– Para proceder a la apertura, se debe contar con la presencia de todos los TCP en la sucursal.
– Serán abiertas bajo la Cuenta 3135 – Fondos libres-personas naturales TCP.
– Las sucursales solamente admitirán como firma(s)
autorizada(s) para operar la cuenta corriente al (los) TCP
titular(es) de la misma, a los que se les registrará su firma
en el modelo correspondiente.
– Se permitirá la apertura de una sola cuenta corriente por
TCP, por lo que debe verificarse la no existencia de una
anterior en la misma sucursal. Si se conoce, por declaración del TCP, de la tenencia de una cuenta en otra sucursal
del sistema bancario, no se procederá a la apertura.
b) Operatoria de la cuenta
• Estas cuentas operarán con saldo acreedor y no admitirán
sobregiros.
176
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
• Para sus operaciones, se entregarán talonarios de cheques
nominativos y de orden de pago, y el banco cobrará la comisión que corresponda.
• Podrán recibir créditos y débitos por cualquiera de los instrumentos de pago establecidos por el BCC en sus normas
de cobros y pagos vigentes.
• Las relaciones de cobros y pagos entre los TCP y las entidades estatales solo podrán realizarse en CUP.
• Las cuentas serán operadas por sus titulares, y solamente se aceptarán representantes en las actividades que se
aprueben en las regulaciones vigentes.
• Los titulares de estas cuentas podrán autorizar a personas a realizar operaciones de depósitos, así como entregar
y recibir documentos asociados a su operatividad u otras
que se autorice por el banco.
• La sucursal entregará el estado de cuenta mensualmente;
no obstante, si el titular o titulares requieren otra periodicidad (semanal o quincenal), se les cobrará las comisiones
establecidas al efecto.
• Si los titulares de estas cuentas incurrieran en violaciones
u operaciones no autorizadas, el banco podrá decidir el
cierre definitivo de las mismas.
• En caso de que la cuenta haya sido dada en garantía de un
financiamiento, se retendrá el saldo equivalente al monto
de la deuda.
• En caso de fallecimiento del titular, el saldo de la cuenta
quedará a disposición de los que acrediten el derecho de
recibirlo, según las disposiciones sucesorias y demás regulaciones legales que sean aplicables. Para lo anterior, la
sucursal tendrá en cuenta el tipo de cuenta corriente abierta por el TCP fallecido.
177
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
c) Contrato de apertura de cuenta corriente para los TCP
(proforma)
DATOS DEL TITULAR
C.I.
Nombre y apellido:
Código NIT
No de Licencia o
Autorizo
Actividad que
ejerce
Domicilio legal
Nombre y apellidos:
Código NIT
Fecha de emisión Entidad emisora
Teléfono
DATOS DEL COTITULAR
C.I.
No de Licencia
Actividad que ejerce
Estado civil
Estado civil
Fecha de emisión Entidad emisora
Domicilio legal
Teléfono
Denominación social
BANCO DE CRÉDITO Y COMERCIO
Sucursal No
Fax No
_____________
E-mail:
Dirección de la sucursal:
DATOS DE LA CUENTA CORRIENTE
Moneda
Depósito inicial
Tipo de cuenta corriente
Individual
Solidaria o Indistinta
Cuenta bancaria Nº
Fecha de apertura
Fecha de cierre
CUP
CUP
CUC
CUC
Otro ________
178
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Otras condiciones y especificaciones
– El titular o titulares de estas cuentas están exentos de la aplicación del Artículo 20 del Reglamento de Cuenta Corriente
del BANDEC.
– El titular o titulares de estas cuentas no podrán nombrar representantes legales o apoderados para su apertura.
– Solo tendrán firma autorizada los titulares de esta cuenta, excepto en las actividades por cuenta propia que admiten representación conforme a las regulaciones vigentes.
– No se admitirá la delegación de firmas.
– El o los titulares podrán autorizar a otras personas a realizar
depósitos en su cuenta corriente, así como a entregar y recibir
documentos.
Doy mi conformidad con los derechos y obligaciones establecidos en
el Reglamento de Apertura de Cuenta Corriente del BANDEC y en su
contrato que figura al dorso, y acepto las ulteriores variaciones a que
pueda estar sujeto en sus términos y condiciones.
____________________
____________________
EL BANDEC
EL CLIENTE
12) CONTABILIZACIÓN DE LOS FINANCIAMIENTOS
A LOS TCP
a) Resumen de cuentas
Cuentas de
préstamos
Nombre
1351
Préstamos simples vigentes
TCP
1352
Cod_Clacue
Capital de trabajo
2501
Inversiones
2502
Préstamos simples vencidos
–TCP
Intereses
por
cobrar
Cuentas
Conting.
Deudor
Cuentas
Conting.
Acreedor
1381
6351
8351
1382
179
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Cuentas de
préstamos
1353
1354
1355
1356
1357
1358
Cuentas del
pasivo
3135
3136
Nombre
Cod_Clacue
Capital de trabajo
2501
Inversiones
2502
Préstamos renegociadosTCP
Capital de trabajo
2501
Inversiones
2502
Préstamos reestructurados
Capital de trabajo
2501
Inversiones
2502
Línea de crédito vigenteTCP
Capital de trabajo
2501
Inversiones
2502
Línea de crédito renegociada-TCP
Capital de trabajo
2501
Inversiones
2502
Línea de crédito reestructurada-TCP
Capital de trabajo
2501
Inversiones
2502
Línea de crédito vencidaTCP
2501
Inversiones
2502
Cod_clacue
Fondos libres – TCP, agricultores y OFGNE
Trabajadores por cuenta
propia - cuenta corriente
2500
Trabajadores por cuenta
propia - Cuenta scrow
2504
Cuenta colateral – TCP
Cuentas
Conting.
Deudor
Cuentas
Conting.
Acreedor
1383
6353
8353
1384
6354
8354
1385
6355
8355
1386
6356
8356
1387
6357
8357
1398
Capital de trabajo
Nombre
Intereses
por
cobrar
180
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
b) Procedimiento contable para el otorgamiento, control y
recuperación de los préstamos a TCP
• Formalización del préstamo
Si se trata de un préstamo simple:
Db. CUP 6351 2 ssss 00
“Contrapartida de disponibilidades de Financiamiento –
Préstamos simples vigentes – TCP”.
Cr. CUP 8351 8 CCCC DD
“Obligaciones por disponibilidades de Financiamiento –
Préstamos simples vigentes – TCP”.
Donde: Ssss: Sucursal
CCCC: Cliente según el clasificador C_CLITCP
La cuenta 8351 es de cartera, y su fecha de vencimiento
indica la fecha tope para la disposición del crédito por el
cliente.
Si se trata de una línea de crédito:
Db. CUP 6355 2 ssss 00
“Contrapartida de disponibilidades de Financiamiento –
Línea de crédito vigentes – TCP”.
Cr. CUP 8355 8 CCCC DD
“Obligaciones por disponibilidades de Financiamiento –
Línea de crédito vigentes – TCP”.
Donde: Ssss: Sucursal
CCCC: Cliente según el clasificador C_CLITCP
Mediante un proceso automático al cierre del día, se identifican todas las cuentas 8351 con vencimiento en ese día,
que no se han extraído del diario, procediendo a su cancelación y al cobro de la correspondiente comisión por no
disposición del crédito, si se aprobó.
Esta transacción debe permitir las modificaciones a la línea.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
181
• Otorgamiento del crédito
Utilizando la transacción correspondiente del módulo de
créditos, se registra el otorgamiento del préstamo mediante los siguientes asientos contables:
Si se trata de un préstamo simple:
Db. CUP 1351 8 CCCC DD
“Préstamos simples vigente – TCP”
Cr. CUP 3135 8 CCCC 00
“Fondos libres TCP, agricultores y OFGNE” o por el importe del préstamo.
Db. CUP 3135 8 CCCC 00
“Fondos libres TCP, agricultores y OFGNE”
Cr. CUP 5100 3 0040 00
“Ingresos – Comisiones por financiamientos a TCP”
Por el importe de las comisiones aprobadas por el Comité
de Crédito.
Al mismo tiempo, la transacción cancela las cuentas contingentes habilitadas en el momento de la formalización
del préstamo.
Db. CUP 8351 8 CCCC DD
“Obligaciones por disponibilidades de financiamiento –
Préstamos simples vigentes – TCP”
Cr. CUP 6351 2 ssss 00
“Contrapartida de disponibilidades de Financiamiento –
Préstamos simples vigentes – TCP”
Si se trata de una línea de crédito:
Db. CUP 1355 8 CCCC DD
182
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
“Línea de crédito vigente – TCP”
Cr. CUP 3135 8 CCCC 00
“Fondos libres TCP, agricultores y OFGNE” o por el importe del préstamo.
Db. CUP 3135 8 CCCC 00
“Fondos libres TCP, agricultores y OFGNE”
Cr. CUP 5100 3 0040 00
“Ingresos – Comisiones por financiamientos a TCP”
Por el importes de las comisiones aprobadas por el Comité
de Crédito.
Al mismo tiempo, la transacción cancela las cuentas contingentes habilitadas en el momento de la formalización
del préstamo.
Db. CUP 8355 8 CCCC DD
“Obligaciones por disponibilidades de Financiamiento –
Línea de crédito vigentes – TCP”
Cr. CUP 6355 2 ssss 00 “Contrapartida de disponibilidades de financiamiento – Línea de crédito vigente – TCP”
• Registro y cobro de los intereses
Mediante una transacción que se corre al concluir el inicio
del día de fin de mes, se registran como ingresos los intereses devengados (acumulados) en el mes.
Si el cliente cuenta con fondos en su cuenta corriente:
Db. CUP 3135 8 CCCC 00
“Fondos libres TCP, agricultores y OFGNE”
Cr. CUP 5100 3 0047 SS
“Ingresos – Intereses por financiamientos concedidos a
TCP”
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
183
Si el cliente no cuenta con fondos en su cuenta corriente
y/o no ha llegado la fecha de inicio de la aplicación de intereses:
Db. CUP 1381 8 cccc SS
“Intereses por cobrar por préstamos (según la cuenta de
préstamos)”
Cr. CUP 5100 3 0047 SS
“Ingresos – Intereses por financiamientos concedidos a
TCP”
La 1381 es una cuenta de intereses por cobrar, que refleja
en su referencia externa el formato completo de la cuenta
origen del préstamo; a la misma se le irá cargando mensualmente los intereses devengados en el mes que se encuentren pendiente de cobro.
Para el cobro de los intereses pendientes en la cuenta de
“Intereses por cobrar”, se procede como se indica a continuación:
– Si el cliente no cuenta con fondos en su cuenta corriente
para pagar los intereses, y no tiene aprobado un período de gracia para el pago de los mismos, se le aplicará
un tratamiento similar al de los préstamos vencidos,
para lo cual se correrá diariamente antes del cierre de
las operaciones un proceso automático que verificará
si existe saldo disponible en la cuenta de operaciones;
en caso positivo, ejecutará el cobro automático de los
intereses acumulados por cobrar.
– Si los intereses por cobrar corresponden a un préstamo en el cual se negoció un período de gracia para el
cobro de los intereses (la fecha de inicio de aplicación
de intereses no ha llegado), los mismos se mantendrán
en esa condición, mientras no concluya el período de
gracia.
184
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Con una periodicidad semanal, como parte de los listados
del cierre, el sistema emitirá un listado de los clientes que
presentan deudas con el banco por concepto de intereses
no cobrados, y que presenten saldo en su cuenta de operaciones.
• Traspaso a préstamos vencidos
El traspaso a vencido de los préstamos se puede ejecutar
por dos vías:
– De forma automática, mediante dos procesos que corren al cierre de las operaciones.
– De forma manual, mediante la transacción “Traspaso
a préstamos vencidos”. Al ejecutar el traspaso a vencido de forma automática, el primer proceso extrae de
cartera todas las partidas registradas en las cuentas de
préstamos con fecha de vencimiento en el día, y que
no fueron amortizadas, y se contabilizan automáticamente en la cuenta de préstamos vencidos correspondiente. El otro proceso cancela todos los sobregiros no
autorizados que presenten las cuentas de operaciones,
e igualmente se registran como préstamos vencidos.
Al realizar el traspaso a vencido de forma manual, utilizando la transacción “Traspaso a préstamos vencidos”,
es necesario introducir al sistema el número de cuenta de
préstamos objeto de traspaso para que el sistema pueda
mostrar las diferentes cuotas de amortización pendientes
en cartera, y el operador pueda seleccionar las que corresponda registrar como préstamos vencidos. En caso de que
el traspaso a vencido no se corresponda con el monto de
las cuotas de amortización registradas, por ejemplo, cuando se traspasa a vencido la parte del préstamo que se detectó sin respaldo en alguna verificación física, el sistema
debe permitir reinsertar en la cuenta de préstamos no vencidos el remanente de la cuota de amortización ajustada.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
185
Al concluir el proceso de traspaso automático a vencido o
aceptar la opción de contabilizar de la transacción “Traspaso a préstamos vencidos”, se registrarán las siguientes
operaciones contables:
Si el traspaso a vencido corresponde a un préstamo simple:
Db. CUP 1352 8 CCCC DD
“Préstamos simples vencidos – TCP”
Cr. CUP 1351 8 CCCC DD
“Préstamos simples vigentes – TCP”
Por el importe del préstamo simple traspasado a vencido. Si
el traspaso a vencido corresponde a una línea de crédito:
Db. CUP 1358 8 CCCC DD
“Línea de crédito vencido – TCP”
Cr. CUP 1355 8 CCCC DD
“Línea de crédito vigente – TCP”
Por el importe del préstamo simple traspasado a vencido.
• Cobro de los préstamos vencidos
Las cuentas de préstamos vencidos se consideran cuentas
por cobrar a la vista, lo que significa que su saldo se encuentra permanentemente al cobro.
El cobro de los préstamos vencidos se puede ejecutar por
dos vías:
– De forma automática, mediante un proceso que corre
al cierre de las operaciones.
– De forma manual, mediante la transacción “Cobro de
préstamos vencidos”. Se debe permitir cobrar de cualquier cuenta.
Al ejecutar el proceso automático de cobro de préstamos
vencidos, el sistema verifica que las cuentas corrientes de
186
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
los clientes que presenten préstamos vencidos muestren
saldos disponibles. En caso positivo, el proceso procede
al cobro del préstamo vencido hasta el monto del saldo
disponible en la cuenta corriente.
• Renegociación de los préstamos
Una vez aprobada la renegociación del préstamo por el
Comité de Crédito, se procederá a registrar la operación
mediante la transacción “Renegociación de préstamos”, la
cual solicitará el número de cuenta de préstamo que será
renegociado. Si es un préstamo vencido, mostrará el saldo
del mismo y si se trata de un préstamo vigente, mostrará
las diferentes cuotas de amortización que están pendientes
de liquidar, con el objetivo de que sean modificados los
montos y plazos de amortización, según se haya aprobado
por el Comité de Crédito. Asimismo, la transacción solicitará la comisión por renegociación a aplicar.
Para acceder a la renegociación de un préstamo, las normativas vigentes establecen como requisito que el cliente no
presente deudas con el banco por intereses o comisiones
devengados, de ahí que la transacción “Renegociación de
préstamos” comprobará, como primer paso, que el cliente
no tenga deudas con el banco por concepto de intereses o
comisiones pendientes de pago; en caso positivo, deberá
mostrar una alerta para que el gestor de documentos que
realiza la operación, pueda dar o no su conformidad para
continuar el proceso, atendiendo a lo que haya determinado el Comité de Crédito sobre este asunto.
Asimismo, al realizar la renegociación de un préstamo, el
sistema debe modificar automáticamente la clasificación
de riesgo que presentaba la cuenta de préstamos antes de
renegociarse, asignándole la categoría inmediata superior
a la que mantenía.
Al aceptar la opción de contabilizar de la transacción “Renegociación de préstamos”, se registrarán las siguientes
operaciones contables:
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
187
Si se trata de un préstamo simple:
Db. CUP 6353 2 ssss SS
“Contrapartida de disponibilidades de Financiamiento –
Préstamos renegociados
– TCP”
Cr. CUP 8353 8 CCCC DD
“Obligaciones por disponibilidades de Financiamiento –
Préstamos renegociados
– TCP”
Por el importe del préstamo renegociado.
El registro en cuentas contingentes del monto renegociado
tiene como único objetivo la determinación, desde el punto de vista estadístico, de los saldos brutos renegociados
en el período, por lo que ambas cuentas deben cancelarse
mutuamente antes del cierre de las operaciones del día.
Db. CUP 1353 8 CCCC DD
“Préstamos renegociados – TCP”
Cr. CUP 1351 8 CCCC DD
“Préstamos simples vigentes – TCP” o 1352, si estaba en
vencido
Por el importe del préstamo renegociado.
Db. CUP 3135 8 CCCC DD
“Fondos libres – TCP, agricultores y OFGNE”
Cr. CUP 5100 3 0201 SS
“Ingresos – Comisiones por financiamientos a TCP”
Por el importe de las comisiones por renegociación aprobadas por el Comité de Crédito.
188
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Si se trata de una línea de crédito:
Db. CUP 6356 2 ssss SS
“Contrapartida de disponibilidades de Financiamiento –
Línea de crédito renegociada – TCP”
Cr. CUP 8356 8 CCCC DD
“Obligaciones por disponibilidades de Financiamiento –
Línea de crédito renegociada – TCP”
Por el importe del préstamo renegociado.
Db. CUP 1356 8 CCCC DD
“Línea de crédito renegociada – TCP”
Cr. CUP 1355 8 CCCC DD
“Línea de crédito simple vigente – TCP” o 1358, si estaba
en vencido.
Por el importe del préstamo renegociado.
Db. CUP 3135 8 CCCC DD
“Fondos libres – TCP, agricultores y OFGNE”
Cr. CUP 5100 3 0201 SS
“Ingresos – Comisiones por financiamientos a TCP”
Por el importe de las comisiones por renegociación aprobadas por el Comité de crédito.
Según lo dispuesto en las normativas vigentes, las renegociaciones en ningún caso podrán revestir la forma de
nuevos financiamientos, por lo que, al registrar las mismas, solamente podrán contabilizarse movimientos entre
cuentas de préstamos y de ingresos asociadas, pero nunca
las cuentas corrientes, cuentas de financiamientos u otras
cuentas del pasivo.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
189
• Reestructuración de los préstamos
Una vez aprobada la reestructuración del préstamo por el
Comité de Crédito, se procederá a registrar la operación
mediante la transacción “Reestructuración de préstamos”,
la cual solicitará el número de cuenta de préstamo que será
reestructurado. Si es un préstamo vencido, mostrará el saldo del mismo; si se trata de un préstamo vigente o renegociado, mostrará las diferentes cuotas de amortización que
están pendientes de liquidar, con el objetivo de que sean
modificados los montos, plazos de amortización y tasas de
interés, según se haya aprobado por el Comité de Crédito.
Asimismo, la transacción solicitará la comisión por reestructuración a aplicar. Al realizar la reestructuración de
un préstamo, el sistema debe modificar automáticamente
la clasificación de riesgo que presentaba la cuenta de préstamos antes de reestructurarse, asignándole la categoría
inmediata superior a la que mantenía.
Tema 8:
CRÉDITO PARA LA COMPRA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN O PAGO DEL SERVICIO DE MANO DE OBRA
POR ACCIONES CONSTRUCTIVAS
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
Condiciones generales.
Solicitud y análisis.
Aprobación.
Formalización.
Expediente de crédito.
Otorgamiento.
Seguimiento.
Vencimiento.
1) CONDICIONES GENERALES
• Se utilizarán para la compra de materiales de construcción
en la red de unidades del comercio interior, así como para
el pago del servicio de mano de obra.
190
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
• El servicio de mano de obra se financiará cuando se realice
por personas naturales autorizadas a ejercer el trabajo por
cuenta propia.
• Se financiará desde un mínimo de mil pesos cubanos
(CUP 1,000).
• La mensualidad mínima a aplicar es de CUP 50.00.
• No será necesaria la presentación de un documento justificante para la solicitud de estos préstamos.
• Todas las solicitudes serán sometidas a un estricto análisis por parte de los especialistas designados del área
comercial.
• Las solicitudes que cumplan con los requisitos necesarios
serán presentadas al Comité de Crédito de la sucursal, el
cual las analizará y las aprobará o denegará de acuerdo
con sus facultades, previo análisis de riesgo realizado.
Si los límites de aprobación no corresponden a nivel de
sucursal, esta lo elevará al Comité de Crédito provincial,
conjuntamente con sus criterios.
• Las sucursales tendrán un plazo de hasta veinte (20) días
naturales para responder a las solicitudes que sean de su
competencia. Las solicitudes que sean sometidas a la aprobación del Comité de Crédito provincial, tendrán 10 días
naturales más para informar al solicitante.
• El crédito se pondrá a disposición del deudor, una vez formalizado, el cual podrá solicitar la emisión del cheque de
gerencia o el efectivo necesario para la compra de materiales de la construcción en los establecimientos comerciales,
o el pago de mano de obra.
• No se podrán otorgar dos líneas de crédito para la compra
de materiales de construcción o el pago de mano de obra a
un mismo deudor. Solo se podrá otorgar otra línea cuando
se haya amortizado totalmente la concedida inicialmente.
191
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Si se presentara algún cliente que posea una línea de crédito y necesite un nuevo financiamiento, teniendo en cuenta que el monto concedido no le alcanza para obtener su
propósito, y cuenta con capacidad de pago suficiente para
recibir un nuevo financiamiento, el Comité de Crédito de
la Dirección Provincial lo analizará de forma excepcional,
y lo autorizará siempre que la suma de los dos préstamos
no supere el monto autorizado para dicho comité.
Tasas de interés
Se aplican las tasas de interés establecidas por la Circular 2/2012
de la Dirección General de Tesorería, que son las siguientes:
Plazos
Hasta 3 meses
Hasta 6 meses
Hasta 12 meses
Hasta 24 meses
Hasta 36 meses
Hasta 60 meses
Hasta 72 meses
Hasta 84 meses
Hasta 96 meses
Hasta 108 eses
Hasta 120 meses
Mats
de Const.
2.25
2.75
4.25
5.25
6.25
6.75
7.25
7.35
7.45
7.60
7.75
Consumo
Inferior
3.0
3.5
5.0
6.0
7.0
7.5
8.0
8.1
8.2
8.35
8.50
Consumo
Superior
5.0
5.5
7.0
8.0
9.0
9.5
10.0
10.1
10.2
10.35
10.5
2) SOLICITUD Y ANÁLISIS
a) El especialista del área de Banca Personal de la sucursal:
• Pedirá al solicitante que le informe cuáles son las características de su solicitud, es decir, propósito, monto a solicitar,
término en el cual desea pagar la deuda y las garantías con
las cuales cuenta para respaldar el préstamo solicitado.
• Con la información anterior, y utilizando la transacción
del sistema operativo SABIC TR15084A “Análisis de condiciones de créditos personales”, calculará e informará al
192
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
solicitante el monto del crédito al que puede acceder, sus
intereses y la deuda total a pagar. Los ingresos por concepto de estimulación en CUC no se tendrán en cuenta
para el cálculo de la capacidad de pago.
• Informará al solicitante que el banco solo podrá financiar
hasta el 33% de su capacidad de pago mensual (ingresos
mensuales menos gastos mensuales), y que el importe resultante constituirá la mensualidad máxima que este podrá pagar.
• En los casos de que el cliente solicite la ampliación del porcentaje a aplicar a su capacidad de pago, le informará que
este solo se podrá ampliar hasta el 50%, previa aprobación
del Comité de Crédito correspondiente. Si la modificación
del porcentaje autorizado es debido a una ampliación del
financiamiento, las garantías a presentar por el solicitante deben ser líquidas, es decir, pignoración de depósitos a
plazo fijo, certificados de depósitos o cuentas colaterales.
Si la ampliación de dicho porcentaje se produce por una
disminución de los plazos de amortización, no será necesaria la presentación de garantías reales, es decir, podrán
presentarse dos fiadores solidarios, excepto en los casos
en que el monto solicitado exceda el límite de aprobación
a nivel de sucursal.
• Le precisará al cliente que el tiempo máximo que tiene la
sucursal para informarle de la aprobación o no de su solicitud, es de 20 días naturales, a partir de recibida y aceptada
toda la documentación exigida. Este plazo se incrementará
en 10 días si la solicitud se eleva para su aprobación a nivel
provincial. El tiempo máximo de 20 días estará condicionado al volumen de las solicitudes que reciba la sucursal
para su evaluación, el cual podrá extenderse, previa autorización del director provincial.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
193
b) Los límites de aprobación por niveles se muestran a continuación:
Modalidad
Materiales de construcción o
servicios de mano de obra por
acciones constructivas.
Comité de Crédito
- sucursal
Tiempo
Importe
años
Comité de Crédito
-provincial
Tiempo
Importe
años
10 000.00
20 000.00
5
10
• Las solicitudes que excedan los límites de aprobación mostrados en la tabla anterior en la columna correspondiente
al Comité de Crédito provincial, se elevarán al Comité de
Crédito de la Oficina Central para su análisis y decisión.
• Las solicitudes que excedan el importe a aprobar para un
nivel determinado, aun cuando el plazo se encuentre en el
rango previsto para ese nivel, deben aprobarse en el nivel
inmediato superior.
• De igual forma, si el importe de las solicitudes se encuentra en el límite previsto, pero el plazo es superior al
establecido para ese nivel, deben aprobarse en el nivel inmediato superior.
• Luego de ejecutada la transacción mencionada en el epígrafe 2, inciso a), el especialista del banco mostrará al
solicitante el resultado obtenido en pantalla, y si este no
satisface sus necesidades, modificará los parámetros de la
solicitud en la transacción hasta que sea aceptado por ambas partes el monto a financiar, siempre que el mismo se
encuentre en los rangos establecidos.
c) Análisis de las garantías:
Las garantías a presentar por los solicitantes de estos préstamos, pueden ser las siguientes:
– Fiadores solidarios.
– Pignoración de cuentas de ahorro.
194
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
– Pignoración depósitos a plazo fijo y certificado de depósitos.
– Cuentas colaterales (solo para TCP).
Deben presentarse dos fiadores solidarios, siempre que el monto
solicitado no supere los CUP 20,000. Si el monto solicitado excede los CUP 20,000, se solicitará, además, una garantía real, es
decir, una cuenta o depósito a pignorar, que cubra el exceso sobre
CUP 20,000.
Excepcionalmente, por razones debidamente justificadas, y previa
decisión del Comité de Crédito del nivel que corresponda, se podrán aprobar solicitudes en que:
– El solicitante solo pueda presentar un fiador, en cuyo caso
el monto a solicitar no podrá superar los CUP 10,000.
– El solicitante presente dos fiadores, pero no disponga de
una garantía real, siendo el monto de la solicitud superior
a CUP 20.000.
Una vez negociado el préstamo y aceptadas las garantías que cubrirán al banco de posibles incumplimientos en la amortización
de la deuda, el trabajador designado procederá como sigue:
• Entregará al solicitante el Modelo 233-001- “Solicitud de
créditos personales” y su anexo, para que los cumplimente
en las partes que le corresponde, cuyos formatos son los
siguientes:
195
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
PROFORMA MODELO 233-001-SOLICITUD DE CRÉDITOS
PERSONALES
SOLICITUD DE CRÉDITOS PERSONALES
(Para materiales de construcción y/ o mano de obra)
No solicitud:________________
Banco de Crédito
y Comercio
Mod. 233-001
I – Datos personales del solicitante
Nombre (s)
Primer apellido
Segundo apellido
Carne de. Identidad
Edad
Domicilio del solicitante
Sexo
Reparto/poblado
Municipio
Provincia
Estado civil
Telef.
Cónyuge
Nombre y apellidos:
II – Capacidades de pago
Ingresos mensuales
Salario y otras remuneraciones
C.I:
DATOS
SOLICITANTE
$
USO DEL BANCO
$
Otros ingresos
Total de ingresos mensuales:
Gastos mensuales
Pensiones alimenticias/embargos judiciales
Ley General de la Vivienda
Créditos sociales
Otros créditos personales (detallar):
Otros descuentos (detallar):
Total de gastos mensuales:
$
Total de ingresos menos total de gastos
$
Capacidad de pago mensual (hasta el 33% de ingresos menos $
gastos)
III – Modalidad de créditos a solicitar
Materiales de construcción y mano de obra
Importe
Trabajador estatal
$
Solo materiales de construcción
Solo mano
de obra
Mensualidad
$
Plazos de amortización
IV – Actividad laboral
TCP
Jubilado/pensioOtra
nado
actividad
V – Completar por trabajadores activos
Centro de trabajo
Dirección
Municipio
Provincia
Teléfonos/FAX
Nombre de la entidad
$
$
$
(Detalllar)
196
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
SOLICITUD DE CRÉDITOS PERSONALES
(Para materiales de construcción y/ o mano de obra)
No solicitud:________________
Banco de Crédito
y Comercio
Mod. 233-001
Dirección
Provincia
Municipio
Teléfonos/FAX
VI – Completar por TCP u otra forma de gestión estatal
No licencia
Fecha de emisión de
la licencia
Autorizado por (entidad que autorizo la licencia de trabajador por
cuenta propia)
Actividad a desarrollar
Domicilio legal del
negocio
Provincia
Municipio
No. inscripción en el Registro de Contribuyentes (NIT)
VII – Completar por jubilado/pensionado
Medio de pago
Importe (jubilación/pensión)
Tarjeta magnética No
$
Municipio/provincia (INASS)
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
197
PROFORMA MODELO 233-001-ANEXO- SOLICITUD
DE CRÉDITOS PERSONALES
ANEXO
SOLICITUD DE CRÉDITOS PERSONALES
Banco de Crédito y Comercio
Mod. 233-001 Anexo
I – Datos personales del fiador
Nombre(s)
Primer apellido
Segundo apellido
Carné de Identidad
Serie No
Domicilio legal
Reparto/poblado
Municipio
Provincia
Teléfono
Para uso de la entidad empleadora (trabajadores estatales)
De las obligaciones de la entidad empleadora y conformación de los datos laborales
Entidad empleadora principal
Esta entidad se obliga a certificar al Banco de Crédito y Comercio de acuerdo con la legislación vigente.
La veracidad de los ingresos declarados por el solicitante y que el mismo está contratado por: ____tiempo
indeterminado, ____ tiempo determinado, con vencimiento en: ________ y que se encuentra laborando en
la entidad desde el mes de _________________ de _______.
El salario real devengado en los últimos 12 meses, de conformidad con el Modelo SNC 2-25 o Submayor de
vacaciones asciende a $ _____________ , desglosado de la siguiente forma:
Mes
Importe
Mes
$
Importe
$
Además, el fiador solidario presenta descuentos por los siguientes conceptos:
Descuentos
Mensualidad
$
Su entidad se encuentra o está próxima a realizar el proceso de reordenamiento laboral (disponibilidad),
marque con una X
Sí____ No____ En qué fecha está planificado el proceso de reordenamiento laboral________________
Nombres y apellidos del funcionario que certifica _________________________________________
Fecha _________ Firma del funcionario ___________________________ Cuño de la entidad
198
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
• De haber presentado fiadores solidarios, le informará al
solicitante que estos tienen que presentar en la sucursal
un aval de su centro de trabajo, donde conste el salario devengado los últimos 12 meses, en forma similar a como se
recoge en el Modelo 233-001- Anexo-Solicitud de créditos
personales.
• Le informará al solicitante que cuando acuda a la sucursal
para presentar el Modelo 233-001 debidamente cumplimentado, también deberán presentarse los fiadores, si las
garantías se constituyeron a través de fianza.
• El especialista del banco cumplimentará el contrato de fianza solidaria, utilizando la misma proforma que se consigna
en el epígrafe 7, inciso c) del Tema 7, el cual deberá ser firmado por los fiadores y por el director o el gerente comercial de la sucursal. Se entregará una copia del contrato al
fiador, y la otra se archivará en el expediente del crédito.
• Si las garantías presentadas corresponden a cuentas de
ahorro, depósitos a plazo fijo o certificados de depósitos, el
solicitante deberá presentar la libreta de ahorro o el certificado que acredita el depósito, ya sea de él o de un tercero.
En este último caso será necesario que se presente en la
sucursal el titular de la cuenta de ahorro o depósito para
que cumplimente el contrato de garantía, cuya proforma se
consigna en el epígrafe 7, inciso c) del Tema 7.
• Si el solicitante o el (los) fiador (es) es (son) TCP o de
OFGNE, además de la documentación anterior, deberá(n)
presentar lo siguiente:
– Original y copia del autorizo a trabajar por cuenta
propia.
– Original y copia de la declaración de ingresos personales al fisco.
– Original y copia del certifico de pago de impuestos de
la ONAT.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
199
• Verificará que las copias presentadas coincidan exactamente con el original, escribiendo al dorso del documento
el texto “Copia fiel del original”, y estampará su firma y
fecha de la comprobación.
• Si el solicitante o el (los) fiador (es) es (son) jubilados
o pensionados, deberá(n) presentar adicionalmente la
chequera o tarjeta de débito, si cobra mediante esta modalidad.
d) Investigación del solicitante, garantes y fiadores:
• Una vez que el solicitante cumplimente y entregue a la sucursal los documentos solicitados, el trabajador designado
realizará las siguientes comprobaciones:
– Revisará la legitimidad de la documentación entregada.
– Realizará una búsqueda exhaustiva de los datos presentados por el solicitante en la propia sucursal, para
conocer si la misma posee deudas de créditos que se
le hayan otorgado anteriormente. Posteriormente, utilizando el Centro Informativo de BANDEC, enviará un correo a la dirección electrónica referencias@
oc.bandec.cu, cumplimentando la proforma “Solicitudes de referencias bancarias” para conocer si al solicitante o sus fiadores se les ha otorgado préstamos, o si
han servido de codeudor o fiador de otros préstamos
concedidos por sucursales de BANDEC o de otros
bancos.
• Los centros informativos bancarios, cuando reciban solicitudes de referencias bancarias, tendrán 3 días hábiles
bancarios para dar respuesta al Centro Informativo de la
institución que lo solicite.
• Las solicitudes enviadas y recibidas de los centros informativos de las instituciones bancarias serán asentadas en
el Registro de solicitudes de referencia.
200
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
• Otro aspecto a incluir en la investigación de los solicitantes, es la situación actual en el pago de los artículos entregados por el Programa Energético, para lo cual solicitarán
a los grupos de trabajo municipales un listado contentivo de los deudores que actualmente no han concurrido al
pago ni en efectivo ni por créditos sociales. A los solicitantes que aparezcan en esos listados, se les denegará el
otorgamiento de estos préstamos.
e) Dictamen de la Gerencia Comercial
• Si toda la documentación presentada por el solicitante es
veraz y se ha entregado de acuerdo con los parámetros
mínimos exigidos, el especialista designado, utilizando
la transacción TR15084A “Análisis de las condiciones de
créditos personales”, introducirá los datos que aparecen en
el Modelo 233-001 “Solicitud de créditos personales”, en
los epígrafes II (Capacidad de pago) y III (Modalidad de
crédito a solicitar).
• Los resultados de la operación anterior se presentarán en
una boleta que se incorporará al expediente de crédito.
• El especialista designado cumplimentará en el Modelo
233-001 el bloque “Dictamen de la Gerencia Comercial”,
estampando su firma como constancia, y lo entregará al
gerente comercial para que lo revise y lo firme.
3) APROBACIÓN
• El trabajador designado presentará al Comité de Crédito de
la sucursal los expedientes de las solicitudes que cumplan
los requisitos mínimos exigidos, ya sea para la decisión
del Comité de Crédito de la sucursal, o para su análisis por
los niveles superiores.
• El Comité de Crédito de la sucursal, de acuerdo con la información proporcionada por el especialista del área comercial, decidirá si se aprueba o no el financiamiento, teniendo
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
201
en cuenta el monto de la operación, los plazos previstos, la
calidad del cliente, los riesgos, las garantías y otros aspectos
a valorar en cada caso, con el fin de asegurar la recuperación de los financiamientos. Las tasas de interés para cada
préstamo se fijarán en correspondencia con las autorizadas
por la Dirección General de Tesorería del BCC y que aparecen en el epígrafe 4 del Tema 1 de este documento.
• En todos los casos, el Comité de Crédito que analiza la
solicitud, si la decisión no es de su competencia, elevará
el expediente al nivel superior, incorporando sus criterios
bien fundamentados.
• La aprobación o denegación de la solicitud del préstamo,
quedará como acuerdo del Comité de Crédito correspondiente, de forma similar a lo señalado en el epígrafe 9 (en
lo concerniente a la aprobación de la solicitud) del Tema 7.
• Se habilitará un registro que incluya tanto las solicitudes
aprobadas, como las denegadas.
4) FORMALIZACIÓN
• La formalización de las líneas de crédito se realizará por el
especialista de Banca Personal que analizó la solicitud, sin
ser necesaria la presencia del solicitante. En ese momento
solamente se abrirán las cuentas de contingencias que estarán asociadas a la cuenta del financiamiento, en las que
se registrará el monto total aprobado.
• En el caso de que el crédito aprobado no sea de un trabajador estatal, las sucursales tendrán que crear un centro de
pago para los otros tipos de personas naturales.
• Los centros de pago se crearán bajo los siguientes códigos:
a) Jubilados: El código será el que tenga definido la sucursal; de no estar definido, será JUBI.
b) Trabajadores por cuenta propia (TCP): Código TCP1.
202
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
c) Otra forma de gestión no estatal (OFGNE): Código
FGNE.
d) Agricultores individuales (AI): Código AGIN.
e) Usufructuarios: Código USF.
• Los casos aprobados por el Comité de Crédito correspondiente, se formalizarán de acuerdo con lo siguiente:
a) Se utilizará la transacción TR15085A -Aprobación de
la línea de crédito.
b) La transacción creará una cuenta contingente (6903 o
6904) con su contrapartida (8903 o 8904), donde se
registrará el monto aprobado.
• La contabilización se realizará de la forma siguiente:
Débito: CUP 6903 2 SSSS 00 o CUP 6904 2 SSSS 00
Crédito: CUP 8903 6 CCCC CC o CUP 8904 6 CCCC CC
Donde:
SSSS es el código de la sucursal.
CCCC CC es el código del cliente.
• Luego de formalizada la línea de crédito, el especialista
del área de Banca Personal confeccionará el contrato de
financiamiento, utilizando la proforma que se muestra más
adelante.
• El especialista del banco citará al solicitante para que revise y firme el contrato de financiamiento, aclarándole las
cuestiones principales, entre ellas, la importancia de mantener al día el pago mensual de las deudas, atendiendo a
que el deterioro en las condiciones de pago puede derivar
en la ejecución de las garantías.
• Una vez firmado el contrato, el especialista le indicará al
solicitante que ya puede utilizar el financiamiento, para lo
cual deberá solicitar la emisión del instrumento de pago
que necesite, según la operación a realizar.
203
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Banco de Crédito y Comercio
Mo MOD. 233-004
Contrato de Financiamiento
Nº
I. Datos personales y laborales del cliente
Nombre
Primer apellido
Carné de Identidad
Segundo apellido
Domicilio
Reparto/poblado
Municipio
Provincia
Teléfono
Actividad laboral
Nombre de la entidad empleadora (trabajadores estatales)
No Control Bancario
(Jubilados/pensionados)
No Licencia (TCP)
Fecha de emisión
(Licencia)
No Inscripción NIT (TCP)
Domicilio de la entidad empleadora o del negocio en caso de ser TCP
Municipio
Provincia
Teléfonos
II. Datos del BANDEC
Sucursal
Domicilio legal
Representado por
Préstamo simple
Cargo
III. Tipo de financiamiento
Línea de
Crédito
Número de la
cuenta
IV. Modalidad de financiamiento
Compra de materiales de construcción
Bienes de consuy mano de obra (1)
mo (2)
V. Propósito del financiamiento
(1)
Compra de materiales de
construcción y mano de obra
(2)
Otros (detallar)
Bienes duraderos
(2)
Solo compra de materiales
de construcción
Solo mano de obra
Datos del préstamo aprobado
No Acta
No Acuerdo
Importe
aprobado
Tasa de
interés
anual
Importe de la
mensualidad
$
$
Cantidad
de mensualidades
Fecha del acta
%
Intereses
pagar
$
Tasa interés anual
por mora
Deuda total
%
$
Fecha
de otorgamiento
D
M
VI. Comisiones
Conceptos
Importe o porcentaje
$
%
$
%
$
%
VII. Garantías
Fiadores solidarios
Cuentas de formación de fondos abiertas en sucursales
del BANDEC
Cuentas colaterales
Pólizas de seguro
Pignoración de depósito a plazo fijo
Pignoración de otros bienes
Pignoración de la cuenta de certifica. Otras (Detallar)
dos de depósitos
VIII. Datos de los fiadores o garantes
Nombre y apellidos
Doc. de identificación
Provincia de residencia
A
204
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
5) EXPEDIENTE DE CRÉDITO
• El expediente deberá contener los siguientes documentos,
según proceda:
a) Modelo 233-001 Solicitud de créditos personales (materiales de construcción y pago del servicio de mano
de obra).
b) Modelo 233-001 Anexo I Aval del Centro de Pago.
c) Modelo “Solicitud de información a otros bancos”.
d) Contrato de fianza.
e) Anexo al contrato de fianza Modelo 239-001A. Aval
de la entidad empleadora.
f) Contrato de garantía.
g) Contrato de financiamiento firmado por el prestamista
(banco) y el deudor (cliente).
h) Si el solicitante es trabajador por cuenta propia u otra
forma de gestión no estatal:
– Copia del autorizo a trabajar por cuenta propia.
– Copia de la declaración de ingresos personales al
fisco.
– Copia del certifico de pago de impuestos de la
ONAT (RC-04A Vector fiscal de persona natural).
– Copia del acuerdo del Comité de Crédito, donde
fue analizado el crédito.
– Certificación del otorgamiento del crédito.
i) Documentos que se originen durante la vigencia del
financiamiento hasta su total amortización, lo que incluye como mínimo: los análisis de riesgos realizados
previo y posterior al otorgamiento, el análisis y seguimiento sistemático de la validez y vigencia de las
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
205
garantías, y el comportamiento de los pagos. Modelo
233-003 Solicitud de instrumento de pago – Declaración Jurada.
j) Otros documentos de interés.
• Los documentos presentados por el solicitante que constituyan copia, requieren de un previo cotejo con los originales presentados.
• En los casos de sucesivas aprobaciones de otros financiamientos, se archivarán con su correspondiente documentación en el mismo expediente.
• En el caso de tener que proceder a una demanda judicial,
se solicitará por escrito el expediente a la sucursal que
otorgó el crédito.
• Se dejará constancia de los documentos enviados al tribunal, así como copia de los mismos, y se archivarán las
sentencias, cuando se dicten.
• Se archivarán en dos grupos: aprobados y denegados, y
dentro de estos, por orden alfabético.
• El expediente de crédito se conservará por 5 años, a partir
de la liquidación del mismo.
6) OTORGAMIENTO
• El solicitante cumplimentará el Modelo 233-003 “Solicitud de instrumento de pago – Declaración Jurada”, donde
declare la compra a realizar, el instrumento de pago a emitir y el tipo de moneda.
• Como no todas las unidades de comercio están preparadas
para aceptar el cheque de gerencia y reservar los materiales, aunque la compra se ejecute en entidades de comercio y
gastronomía del MINCIN, podrá utilizarse el efectivo como
medio de pago, en sustitución del cheque de gerencia.
206
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
• Una vez conocido el importe, por un personal del área
operativa de la sucursal, distinto al que formalizó el crédito, se procederá al otorgamiento, utilizando la transacción
“Otorgamiento de crédito”, y se realizará la siguiente contabilización:
Débito: CUP 8903 6 CCCC o CUP 8904 6 CCCC
Crédito: CUP 6903 2 SSSS 00 o CUP 6904 2 SSSS 00
(por el importe de la toma)
Posteriormente, se contabiliza en la cuenta de crédito del
cliente y se genera una partida en la Cuenta 4990 Otros
depósitos, para emitir cheques de gerencia, o en la 2340
para la entrega en efectivo.
Débito: CUP 1301 6 XXXX XX o
CUP 1311 6 XXXX XX
Crédito: CUP 4990 2 SSSS 00 (cuenta para emitir instrumento de pago) oCUP 2340 2 SSSS 00 (para el
pago en efectivo cuando proceda)
Donde: XXXX XX - es el código del cliente.
SSSS - es el código de la sucursal.
• Cuando los cheques de gerencia se emitan a favor de una
empresa de comercio y gastronomía, o de empresa recaudadora de divisas, se utilizará la transacción de “Venta de
cheques de gerencia” del módulo de ahorro, especificándose al dorso los datos del deudor y el concepto de la venta
“COMPRA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN”.
• En los casos de pago de mano de obra, el cheque de gerencia se emitirá a favor del beneficiario.
• Por la emisión de cada cheque, la sucursal cobrará al deudor una comisión de 5.00 pesos cubanos, con independencia de la moneda del cheque.
• Las sucursales garantizarán la emisión de los cheques de
gerencia en el plazo no mayor de setenta y dos (72) horas
hábiles bancarias, a partir de la solicitud del deudor.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
207
• Los cheques de gerencia serán depositados en la sucursal
donde opera la cuenta corriente del beneficiario del cheque.
• Los cheques que hayan sido presentados al cobro o depositados en cualquier sucursal de cualquier banco, caducan a
los sesenta (60) días naturales contados a partir de la fecha
de su creación, sin que por ello cese la obligación que dio
origen a su emisión.
• Transcurridos 180 días desde la fecha de formalización de
la línea de crédito sin haberse realizado la primera toma,
será cancelada la disponibilidad por no utilización. De
igual forma, se cancelará la disponibilidad de las líneas
no ejecutadas, transcurridos 180 días naturales desde la
última toma.
• En los casos que sea necesario, teniendo en cuenta que
algunos materiales solamente revenden en establecimientos que operan en divisas, el titular del préstamo podrá
solicitar a la sucursal la entrega del efectivo o cheque de
gerencia en CUC.
• Tanto la venta del cheque de gerencia como la entrega de
efectivo, se hará aplicando el tipo de cambio de CADECA
vigente en el momento de la disposición, y la contrapartida
en CUP se registrará contra la cuenta del cliente en CUP.
• Las sucursales, después de aprobado el crédito, entregarán
al deudor una certificación, en la cual se acredite el monto
al que asciende el crédito aprobado y su destino; la misma
será presentada por el solicitante en la unidad de comercio,
a fin de que se reserven los materiales de construcción a
adquirir.
7) SEGUIMIENTO
Los especialistas designados en las sucursales para el otorgamiento y atención de estos préstamos deberán dar seguimiento a los
créditos en cuanto a:
208
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
• Cumplir lo establecido para las gestiones de cobro al
cliente.
• Revisar mensualmente el comportamiento de los pagos a
realizar por los deudores.
• Evaluar anualmente la vigencia de las garantías. Si están
constituidas a través de fiadores solidarios, se actualizará
la situación de los mismos, a partir de que presenten un
anexo al contrato de fianza confeccionado por su centro de
trabajo, con el salario devengado de los últimos 12 meses.
• Conciliar las garantías con las sucursales donde se encuentren los depósitos, cuando estas hayan sido constituidas a
partir de depósitos a plazo fijo o certificados de depósitos
de sucursales de otros bancos (BPA o BANMET).
8) VENCIMIENTO
En caso de incumplimientos de los pagos por parte del deudor, el
especialista designado de la sucursal actuará de la forma siguiente:
a) Aplicará una tasa de interés por mora sobre el importe de cada
mensualidad no pagada.
b) Contabilizará como vencido cada mensualidad dejada de
paga, utilizando la cuenta 1302 “Línea crédito personas naturales – vencidos” o 1312 “Crédito simple personas naturales
– vencidos”. De mantenerse el vencido durante dos meses, se
contabilizará en la Cuenta 1303 “Línea crédito personas naturales, inmovilizados, inmovilizados”, o 1313 “Crédito simple
personas naturales, inmovilizados”, y se mantendrá en este
último estado hasta que se ejecuten las garantías.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
209
Tema 9:
PROCEDIMIENTO PARA EL CÁLCULO DE LOS PRÉSTAMOS SOLICITADOS POR LAS PERSONAS NATURALES
1. Características del método francés para el cálculo de intereses
El método utilizado para el cálculo de los intereses en los préstamos personales autorizados por BANDEC es el método francés,
el cual presenta las siguientes características:
a) Permite determinar una cuota de amortización fija, es decir,
una mensualidad fija.
b) Posibilita el cobro más rápido de los intereses bancarios, teniendo en cuenta que en la composición de la mensualidad
el banco cobrará más intereses al inicio, y menos al final, es
decir, en la medida en que se vaya amortizando el préstamo,
los intereses a cobrar en cada período serán menores y mayor
será el principal a pagar.
c) Este método utiliza un factor de cálculo que contiene las variables tiempo y tasa de interés. El cálculo manual de este
factor es bien complicado, por lo que para evitar el cálculo del
valor del mismo en cada caso, se utiliza una tabla que incluye
las tasas de interés vigentes en este momento.
d) La variante del método francés utilizada por BANDEC posibilita que, cuando un cliente adelanta los pagos de mensualidades o paga el crédito de forma total, no es necesario el
recálculo de intereses, debido a que estos se van calculando de
forma diaria, y con el acumulado mensual se forma la mensualidad a pagar, con lo cual no quedan intereses pendientes
de pago al final del período.
2. Aplicación del método francés
a) ¿Cómo determinar la mensualidad a pagar?
Fórmula a utilizar:
Mensualidad = Importe del préstamo / factor
210
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Donde: Factor = (1-1/ ((1+I/12) ^n))/ (I/12)
I = Tasa de interés anual.
N = meses en los que se amortizará la deuda.
Ejemplo:
De un préstamo concedido por 10,000 pesos a una tasa de
interés del 6,75 en un plazo de amortización de 60 meses,
se desea conocer cuál será la mensualidad a pagar:
Datos:
Importe del préstamo (principal) = 10,000 pesos
Tasa de interés: 6.75% = 0.0675
Cálculo:
Mensualidad = Importe del préstamo/ (1-1/ ((1+I/12) ^n))/
(I/12) (Despejamos el 12 y lo pasamos multiplicando al
miembro izquierdo): Mensualidad = Importe del préstamo/ 12 * (1-1/ ((1+I/12) ^n))/ I
Mensualidad = Importe del préstamo/ 12 *
(1-1/ ((1+6.75/12) ^60)) / 6.75
Mensualidad = Importe del préstamo/ 12 *
(1-1/ (1,005625 ^60) / 6.75
Mensualidad = Importe del préstamo/ 12 *
(1-1/ (1,40011493) / 6.75
Mensualidad = 10,000 / 12 * (0,28577291849) / 0.0675
Mensualidad = 10,000 / 50,80407439822
= 50,80407440 pesos
Para evitar efectuar estos cálculos, nos auxiliamos de la
Tabla de factores que se adjunta, donde solo tenemos que
buscar el dato que relacione el plazo de amortización con
la tasa de interés.
Mensualidad = 10,000/50,80407440
Mensualidad = 196,83
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
211
b) ¿Cómo determinar los intereses a pagar por el deudor?
Una vez determinada la mensualidad fija a pagar por el
deudor en cada período, podemos determinar los intereses que devengará el préstamo en cada período. Es preciso aclarar que en el método francés –teniendo en cuenta
que se predetermina una mensualidad fija a pagar–, para
poder conocer de esta cuánto corresponde a intereses y
cuánto al principal, será necesario determinar uno de los
dos valores, y por simple deducción obtener el otro. En
este caso, determinaremos los intereses y los restaremos a
la mensualidad, con lo cual podemos obtener la parte del
principal que se irá amortizando en cada mensualidad.
Fórmula: Intereses = Principal * Tasa de interés /12
Ejemplo:
Siendo consecuentes con el ejemplo anterior, donde:
Principal = 10,000 / Tasa de interés = 6,75% / Mensualidad
= 196.83
Determinemos el interés que pagará el deudor en su primera mensualidad.
Intereses¹ = 10,000 * 0.0675 /12 = 56.25
Como previamente calculamos la mensualidad (196.83),
podemos determinar entonces cuánto de principal se rebajará en la primera mensualidad:
Mensualidad¹= Principal¹ + intereses¹
Ahora determinamos el principal:
Principal¹= Mensualidad¹ - intereses¹
Principal¹= 196.83 – 56.25
Principal¹= 140.58
Ahora determinamos el interés correspondiente a la segunda mensualidad a pagar por el deudor:
212
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Intereses² = 9859,42 * 0.0675 /12 = 55.46
Principal²= Mensualidad² - intereses²
Principal²= 196.83 – 55.46
Principal²= 141.37
Para mayor compresión del mecanismo de cálculo, a continuación se muestra la Tabla de cálculo de intereses –método francés con su desglose de acuerdo con el ejemplo.
Advertimos de la existencia de algunos valores que no
cuadran exactamente con el cálculo realizado a mano, producto del redondeo de las cifras.
CÁLCULO DE INTERESES – MÉTODO FRANCÉS
Importe: $10.000,00
Tasa: 6,75%
Plazos: 60 meses
Mensualidad: $196,83
Deuda: $11.810,08
Intereses: $1.810,08
Plazos
Cuota
Interés
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
56,25
55,46
54,66
53,86
53,06
52,25
51,44
50,62
49,80
48,97
48,14
47,30
46,46
45,62
44,76
43,91
43,05
42,18
41,31
Principal
140,58
141,38
142,17
142,97
143,77
144,58
145,40
146,21
147,04
147,86
148,70
149,53
150,37
151,22
152,07
152,93
153,79
154,65
155,52
Principal
pendiente
10000,00
9859,42
9718,04
9575,87
9432,90
9289,12
9144,54
8999,14
8852,93
8705,89
8558,03
8409,33
8259,80
8109,43
7958,21
7806,14
7653,21
7499,43
7344,78
7189,26
Deuda
pendiente
11810,08
11613,24
11416,41
11219,57
11022,74
10825,90
10629,07
10432,23
10235,40
10038,56
9841,73
9644,90
9448,06
9251,23
9054,39
8857,56
8660,72
8463,89
8267,05
8070,22
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Plazos
Cuota
Interés
Principal
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
196,83
40,44
39,56
38,68
37,79
36,89
35,99
35,09
34,18
33,26
32,34
31,42
30,49
29,55
28,61
27,66
26,71
25,75
24,79
23,82
22,85
21,87
20,89
19,90
18,90
17,90
16,90
15,88
14,87
13,84
12,81
11,78
10,74
9,69
8,64
7,58
6,51
5,44
4,37
3,28
2,20
1,10
156,40
157,27
158,16
159,05
159,94
160,84
161,75
162,66
163,57
164,49
165,42
166,35
167,28
168,23
169,17
170,12
171,08
172,04
173,01
173,98
174,96
175,95
176,94
177,93
178,93
179,94
180,95
181,97
182,99
184,02
185,06
186,10
187,14
188,20
189,26
190,32
191,39
192,47
193,55
194,64
195,73
Principal
pendiente
7032,86
6875,59
6717,43
6558,38
6398,44
6237,59
6075,85
5913,19
5749,61
5585,12
5419,70
5253,35
5086,07
4917,84
4748,67
4578,55
4407,47
4235,43
4062,42
3888,43
3713,47
3537,52
3360,59
3182,66
3003,72
2823,79
2642,83
2460,87
2277,87
2093,85
1908,80
1722,70
1535,55
1347,36
1158,10
967,78
776,39
583,92
390,37
195,73
0,00
213
Deuda
pendiente
7873,38
7676,55
7479,72
7282,88
7086,05
6889,21
6692,38
6495,54
6298,71
6101,87
5905,04
5708,20
5511,37
5314,53
5117,70
4920,87
4724,03
4527,20
4330,36
4133,53
3936,69
3739,86
3543,02
3346,19
3149,35
2952,52
2755,68
2558,85
2362,02
2165,18
1968,35
1771,51
1574,68
1377,84
1181,01
984,17
787,34
590,50
393,67
196,83
0,00
214
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
c) ¿Cómo determinar el importe del préstamo?
Fórmula:
Importe del préstamo = Mensualidad * Factor
Ejemplo:
Siguiendo el ejemplo anterior, es decir, suponiendo que el
cliente desea que la mensualidad a pagar sea 196.83, y los
plazos y tasa de interés se mantengan en 60 meses y 6,75%,
respectivamente, desconociéndose el monto a otorgar, procedemos a realizar el siguiente cálculo:
Datos:
Importe del préstamo: ?
Mensualidad: 196.83
Tasa de interés: 6.75% Plazos: 60 meses
Factor: De la tabla obtenemos el valor correspondiente al plazo de 60 meses y una tasa de interés del 6.75%.
= 50,804074
Cálculo:
Importe de préstamo = Mensualidad * Factor
Importe del préstamo = 196.83 * 50,804074
Importe del préstamo = 9999,765964 ˜ = 10,000 pesos
d) ¿Cómo determinar la deuda total?
Solamente se necesita multiplicar la mensualidad ya conocida
por los meses en los que se amortizará la deuda:
Deuda total = 196.83 * 60 meses
Deuda total = 11,809.80 pesos
e) ¿Cómo calcular los plazos con los que se amortizará la deuda?
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
215
Fórmula:
Se divide la deuda total por la mensualidad pactada, es decir:
Datos: plazos: ? Mensualidad: 196.80
Deuda total: 11, 809.80
Cálculo:
Plazos = Deuda total/ Mensualidad
Plazos = 11, 809.80/196.90
Plazos = 59,98 ˜ 60 meses
Temática:
EL RIESGO CREDITICIO
Tema 10:
1. Tipos de riesgos.
2. Riesgo crediticio.
1) TIPOS DE RIESGOS
• RIESGO DE CRÉDITO: Posibilidad de que en un
préstamo la contraparte no cumpla sus obligaciones. Es
el riesgo bancario típico y tradicional, asociado a las operaciones de préstamo, aval, etcétera. En este riesgo están
implícitos los riesgos de insolvencia (falta de reembolso
de las operaciones crediticias a sus vencimientos) y el
riesgo país.
• RIESGO PAÍS: Posibilidad de que el valor de los activos
y/o los ingresos en moneda local no puedan ser convertidos en moneda extranjera, debido a eventos políticos y/o
económicos que no se contemplaron en las expectativas de
los inversionistas.
• RIESGO DE LIQUIDEZ: Cuando una contraparte no
paga en la fecha de vencimiento, aunque es capaz de pagar
en una fecha posterior.
• RIESGOS OPERATIVOS: Grandes volúmenes de transacciones con el peligro de pérdida de datos, errores y
otros riesgos.
• RIESGO DE CONTAGIO: Exposiciones con empresas
de un mismo grupo empresarial.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
217
• RIESGO LEGAL: Incumplimiento de las disposiciones
legales aplicables a las operaciones de la institución, y que
se presenta en todas las instituciones del grupo.
• RIESGO DE MERCADO: La cantidad de dinero que se
puede perder en un cierto plazo, debido al movimiento de
las variables de mercado: inflación, divisas, acciones, tipo
de cambio y tasas de interés, entre otras.
• RIESGO DE TIPO DE CAMBIO: Pérdidas que pudieran ocasionar las fluctuaciones de los tipos de cambio de
las monedas en término de una moneda dada. La posición
de riesgo de cambio extranjero de una institución financiera en una moneda, está dada por el monto de la moneda extranjera expresada en la moneda local o en la MLC
seleccionada (a la tasa de cambio vigente), el cual estará
expuesto a posibles ganancias o pérdidas.
• RIESGO POR TIPO DE INTERÉS: Sensibilidad que
tiene el desempeño de una institución financiera a cualquier variación en el tipo de interés.
2) RIESGO CREDITICIO
a) Impactos
• Afecta el capital bancario, disminuyendo utilidades, debido a las pérdidas en préstamos.
• Afecta la capacidad de pago para operar en el mercado
financiero.
• Aumento en los gastos de personal y legales para atender
la cartera vencida.
• Puede repercutir en otros riesgos, como el de liquidez.
Cómo evitarlos:
218
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Conociendo y midiendo el riesgo de crédito del préstamo, mediante un sistema que lo evalúe desde el inicio y durante toda
su vigencia.
b) Sistema de administración de riesgo
Definición:
Procedimientos establecidos para identificar, evaluar y controlar los riesgos asociados a la actividad de una organización.
Pasos para establecer un sistema de administración de riesgo:
• Lineamientos de exposición a riesgos, donde se identifiquen, se cuantifiquen y se vigilen los riesgos.
– Límites de posición de riesgo, política claramente establecida y con los procedimientos requeridos.
– Comunicar en forma clara los lineamientos específicos.
– Sistema de incentivos apropiados en la conducta deseada en la administración de riesgos.
Los riesgos son aceptables en tanto sean:
– Entendibles.
– Medibles.
– Controlables.
– Razonables.
La experiencia ha demostrado que los riesgos se han hecho
realidad, cuando fueron mal entendidos, subestimados y
mal manejados.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
219
Tema 11:
CLASIFICACIÓN DE LOS RIESGOS Y POLÍTICA DE PROVISIONES
A. Según lo establecido por la Instrucción 34 de 2006 de la Oficina de Supervisión Bancaria del Banco Central de Cuba
Alcance:
Se aplica a las empresas estatales, unidades básicas de producción
cooperativa (UBPC), cooperativas de producción agropecuaria
(CPA) y agricultores pequeños, que mantienen relaciones crediticias con el banco.
Periodicidad:
•
Entidades estatales: Se actualiza al cierre de los trimestres
naturales (marzo, junio, septiembre y diciembre), a partir de
los resultados de los estados financieros del período anterior.
•
CPA y UBPC: Al cierre de campaña a partir de sus estados
financieros, y se actualiza cuando se estime conveniente.
•
Agricultores pequeños: Por sus características, se le asigna
una clasificación de riesgo medio. Casuísticamente, puede
clasificarse en otro nivel de riesgo.
1) SIGNIFICADO Y FONDO DE PROVISIÓN DE CADA CATEGORÍA ESTABLECIDA PARA PERSONAS JURÍDICAS
MÍNIMO (fondo de provisión: 0%)
Clientes que cumplen oportunamente los cronogramas de pagos
pactados. Evidencia de que en el futuro tendrán similar comportamiento. Uso adecuado de los recursos prestados. Garantías suficientes.
BAJO (fondo de provisión: 1%)
Clientes que han mostrado algunos incumplimientos en los cronogramas de pago pactados. La solvencia y capacidad de pago del
cliente podrán ser afectadas en forma transitoria por situaciones
propias. Uso adecuado de los recursos prestados. Garantías suficientes.
220
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
MEDIO (fondo de provisión: 20%)
Clientes con incumplimientos en los cronogramas de pagos.
Deficiencias importantes que comprometen la solvencia del
cliente. Se desconoce el destino de los recursos prestados al
cliente. Garantías suficientes.
MEDIO-ALTO (fondo de provisión: 30%)
Clientes que cumplen sus compromisos de pago parcialmente,
siendo muy baja la posibilidad de revertir esta situación, y
se desconoce el destino de los recursos prestados, aunque las
garantías se mantienen suficientes a un nivel mínimo.
ALTO (fondo de provisión: 50%)
Clientes con difícil situación financiera y con flujos de fondos
insuficientes para cubrir los compromisos de pagos. Las garantías no cubren sus obligaciones.
IRRECUPERABLE (fondo de provisión: 100%)
Clientes con manifiesta insolvencia, al no poder cubrir sus
obligaciones con el banco. Garantías de escaso o nulo valor.
Créditos en cobro judicial por más de 18 meses o castigados
en otras instituciones financieras.
2) DETERMINACIÓN DE LA CLASIFICACIÓN
Valorar los conceptos COMPORTAMIENTO DE LOS PAGOS y SITUACIÓN FINANCIERA contenidos en la MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE ACTIVOS CREDITICIOS, establecida en el Anexo 1
de la Instrucción 34/06 del BCC, que se muestra a continuación.
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE ACTIVOS CREDITICIOS
Comportamiento
de los pagos
Situación financiera
MUY BUENA
SATISFACTORIA
BUENA
MÍNIMO
BAJO
MEDIO
REGULAR
MEDIO
INSATISFACTORIA
MEDIO-ALTO
Muy Bueno
Bueno
BAJO
MEDIO
MEDIO
Regular
Insatisfactorio
MEDIO
MEDIO-ALTO
MEDIO
MEDIO-ALTO
MEDIO-ALTO ALTO
IRRECUPEMEDIO-ALTO ALTO
RABE.
IRRECUPEIRRECUPEALTO
RABLE
RABLE
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
221
A continuación se muestran tres ejemplos de cómo usar esta
MATRIZ:
• Tenemos un préstamo cuyo prestatario tiene una situación
financiera calificada por el banco como SATISFACTORIA,
y el comportamiento de los pagos ha sido BUENO. En ese
caso, según la matriz, se clasifica como MEDIO, por lo
que se le deben crear provisiones por un 20% del valor del
préstamo.
• Tenemos un préstamo cuyo prestatario tiene una situación
financiera calificada por el banco como REGULAR, ya
que es inestable desde el punto de vista financiero y existen algunos aspectos insatisfactorios en relación con su
situación financiera; y el comportamiento de los pagos ha
sido INSATISFACTORIO. En ese caso, según la matriz,
se clasifica como IRRECUPERABLE, por lo que se le deben crear provisiones por un 100% del valor del préstamo.
• Tenemos un préstamo cuyo prestatario tiene una situación
financiera calificada por el banco como MUY BUENA,
ya que los indicadores financieros señalan que, sin lugar
a dudas, tanto el préstamo como los intereses serán reembolsados en la fecha establecida; y el comportamiento
de los pagos ha sido MUY BUENO, porque sus pagos se
encuentran al día y sin evidencias de que hayan sido renovados los préstamos anteriores. En ese caso, según la
matriz, se clasifica como MÍNIMO, por lo que no requiere
la creación de provisiones.
3) CLASIFICACIÓN DEL COMPORTAMIENTO DE
LOS PAGOS Y DE LA SITUACIÓN FINANCIERAPERSONAS JURÍDICAS
a) Comportamiento de los pagos
• Muy Bueno. Pagos de intereses y principal al día, con un
período de gracia de 7 días. No hay evidencia de capitalización de préstamos otorgados anteriormente.
222
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
• Bueno. No hay atrasos de pagos de intereses y principal
por más de 30 días, ni evidencia de capitalización de intereses, o pagos por más de 30 días que se recuperarán antes
de los 90 días, a partir de indemnizaciones del seguro.
• Regular. No hay atrasos de pagos de intereses y principal
por más de 60 días, o en los que exista evidencia de capitalización de intereses.
• Insatisfactorio. Atrasos de principal e intereses por más
de 60 días, o evidencia de capitalización de intereses o de
refinanciamiento de préstamos anteriores.
b) Situación financiera
• Muy Buena. Situación financiera de alta calidad (hasta 30
puntos - Evaluación Cuantitativa).
• Satisfactoria. Algunos resultados financieros insatisfactorios (de 31 a 60 puntos).
• Buena. Importantes resultados financieros insatisfactorios
(de 61 a 90 puntos).
• Regular. Inestabilidad financiera y varios resultados financieros insatisfactorios (de 91 a 95 puntos).
• Insatisfactoria. Situación financiera muy insatisfactoria
(de 96 a 100 puntos).
4) PROFORMA DE CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS
DE RIESGO
DICTAMEN
ENTIDAD:_________________________________
IMPORTE CLASIFICADO_______AL CIERRE DE:_____
I. RESUMEN DE LA EVALUACIÓN
COMPORTAMIENTO DE LOS PAGOS
(Marcar con una X el escaque que corresponda a cada crédito
evaluado)
223
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
No de crédito
Comportamiento de los pagos
A-Muy Bueno B-Bueno C-Regular D-Insatisfactorio
1.
2.
Clasificación del cliente
a) Muy Bueno (atrasos por menos de 7 días)
b) Bueno (deudas con no más de 30 días)
c) Regular (deudas con no más de 60 días)
d) Insatisfactorio (atrasos por más de 60 días)
SITUACIÓN FINANCIERA a)
b)
c)
d)
e)
PUNTOS
Parcial Total
Muy Buena (hasta 30 puntos). Satisfactoria (desde 31 hasta 60 puntos). Buena (desde 61 hasta 90 puntos). Regular (desde 91 hasta 95 puntos). Insatisfactoria (desde 96 hasta 100 puntos). ______
______
______
______
______
1. Administración de la empresa (hasta 15 puntos ambas
monedas)
a) Buena (0). b) Regular (5). c) Mala (15). ______
(Tener en cuenta los siguientes elementos:
calidad de la administración, estabilidad del
personal, calidad de los sistemas y procedimientos
contables, relaciones con acreedores y clientes,
y veracidad y oportunidad de las informaciones).
2. Condiciones de mercado (hasta 13 puntos ambas
monedas)
Aceptación de toda la producción, no dependencia
de un solo cliente y proveedor (0). ______
Aceptación de toda la producción, dependencia
de un solo cliente y proveedor (3).
______
Aceptación parcial de la producción, no
dependencia de un solo cliente y proveedor (5). ______
224
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Aceptación parcial de la producción, dependencia
de un solo cliente y proveedor (10). No aceptación de la producción (13). ______
______
3. Situación financiera del acreditado (hasta 50
puntos MN y hasta 35 puntos MLC)
Comportamiento favorable de todas las razones (0). ______
Comportamiento favorable de más del 50% de las
razones (20; 10). ______
Comportamiento desfavorable de más del 50%
de las razones (35; 20). ______
Comportamiento desfavorable de todas las razones
(50; 35) ______
4. Situación de las garantías (hasta 10 MN y hasta
25 MLC)
a) Suficientes (0). b) Insuficientes (5;13). c) Obsoletas
(10; 25). ______
5. Otros factores relevantes (hasta 12 ambas monedas)
a) Ninguno (0). b) Afectaciones cubiertas por seguro (6). c) Afectaciones no cubiertas por seguro (12). ______
______
______
II. APLICACIÓN DE LA MATRIZ DE CLASIFICACIÓN
CRÉDITO
a) CÓDIGO
b) CLASIFICACIÓN
1. __________
_____________ _______________
2. __________
_____________ _______________
III. DICTAMEN DEL COMITÉ DE CRÉDITO
CRÉDITO
a) CÓDIGO
1. __________
_____________ _______________
2. __________
_____________ _______________
De modificarse la propuesta inicial:
b) CLASIFICACIÓN
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
225
Otros aspectos cualitativos analizados:
______________________________________________
______________________________________________
______________________________________________
______________________________________________
Confeccionado por:
_____________
Aprobado por:
_____________
Director o Gerente
Analizador Fecha: Aprobado
_____________
5) ACTIVOS CREDITICIOS A LOS QUE NO SE LES
APLICA ESTE PROCEDIMIENTO
• Los préstamos pendientes de cobro - sector agropecuario, contabilizados en la cuenta 1521, se clasificarán como
MÍNIMO.
• Las obligaciones de aquellos deudores con financiamientos
de cobro judicial de hasta 18 meses, se clasificarán como
ALTO, y por más de 18 meses, como IRRECUPERABLE.
• Las obligaciones de aquellos deudores en los que se haya
establecido sobre la base de indicios razonables y suficientes, una presunción de vinculación de propiedad o
administración de estos con la institución financiera, se
clasificarán como ALTO.
• Las deudas clasificadas como IRRECUPERABLE en
otras instituciones financieras, se clasificarán en igual categoría.
• Los préstamos pendientes de liquidar por parte de las
UBPC y CPA que están en proceso de disolución o disueltas, se clasificarán de la forma siguiente:
a) Los correspondientes a las CPA disueltas con resolución, se clasificarán como IRRECUPERABLE.
226
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
b) Los correspondientes a las UBPC disueltas con resolución, se clasificarán como MÍNIMO, al contar con garantía del Presupuesto del Estado, según lo establecido
en la Resolución 229/07 del BCC.
c) Los correspondientes a las CPA y UBPC en proceso de
disolución (sin resolución), se clasificarán como ALTO:
• Los préstamos a los que se les aplique el procedimiento de
saneamiento establecido en el MIP 110-73 Saneamientos
de activos y pasivos de BANDEC, deben clasificarse como
IRRECUPERABLE. No deben tramitarse las solicitudes
de saneamiento de los préstamos que no se encuentren clasificados como IRRECUPERABLE.
• Los préstamos vencidos de ambas monedas se clasificarán
de la forma siguiente:
a) Como MEDIO-ALTO o ALTO, de acuerdo con sus
posibilidades de recuperación.
b) Como IRRECUPERABLE, los que no tengan posibilidades de recuperación.
• Se clasificarán con riesgo MÍNIMO aquellos financiamientos registrados en las cuentas 1538-Financiamientos
vigentes de las entidades estatales y productores cañeros, vinculados al proceso de reestructuración del extinto
MINAZ y 1539-Deudas bancarias vigentes acumuladas de
los años 2008, 2009 y 2010, vinculadas al proceso de reestructuración del extinto MINAZ, según lo establecido en
el MIP 230-67- Proceso de reestructuración de las deudas
del extinto MINAZ con BANDEC.
6) POLÍTICA DE PROVISIONES
• Las provisiones se calculan de forma centralizada por la
Oficina Central de BANDEC, a partir de los resultados
consolidados de la clasificación de los activos crediticios.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
227
• Para crear el fondo de provisiones para los deudores
clasificados como MEDIO, MEDIO-ALTO, ALTO e
IRRECUPERABLE, se podrá emplear hasta el 100% de la
reserva legal considerada en el Decreto Ley 173, del 28 de
mayo de 1998 y las normas vigentes del BCC en esa materia.
• La provisión se realizará en un plazo no superior a los 30
días a partir de la clasificación del cliente, en la misma
moneda de los créditos otorgados y en la cuantía antes
señalada, es decir: Mínimo: 0%; Bajo: 1%; Medio: 20%;
Medio-Alto: 30%; Alto: 50%, e Irrecuperable: 100%.
• Los intereses de los préstamos clasificados como ALTO e
IRRECUPERABLE se contabilizarán como intereses en
suspenso, de acuerdo con lo siguiente:
a) Para los intereses devengados en el período contable
corriente, se revertirá el abono en la cuenta de ingresos
contra el activo corriente en el balance (intereses devengados no cobrados), y se registrarán en una cuenta
fuera de balance (intereses en suspenso) hasta su cobro
o cancelación.
b) Para los intereses devengados pero no recibidos en
períodos contables anteriores, se mantendrán en las
mismas cuentas, pero constituyendo provisiones para
dichos períodos sobre la misma base que el principal
que le dio origen.
B. Según lo establecido por la Instrucción 10 de 2011 de la Oficina de Supervisión Bancaria del Banco Central de Cuba
Alcance:
Aplicable a las personas naturales, a los trabajadores por cuenta
propia (TCP) y a otras formas de gestión no estatal (OFGNE).
Definiciones:
a) Créditos a las personas naturales: Incluye los créditos a conceder a las personas naturales autorizadas a ejercer el trabajo
228
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
por cuenta propia u otras formas de gestión no estatal, y a las
interesadas en adquirir materiales de la construcción o pagar
el servicio de mano de obra para acciones constructivas. De
este concepto se excluyen los créditos sociales y los créditos a
conceder a los agricultores pequeños para la compra y reparación de equipos y medios de trabajo, el fomento, la renovación
o rehabilitación de plantaciones, y para cualquier otro fin que
contribuya a incrementar la producción agropecuaria.
b) Créditos vigentes: Saldos de los créditos otorgados que se
encuentran dentro de los términos pactados para su amortización. Se incluyen los créditos en moratoria y aquellos que
hayan sido objeto de renegociación y reestructuración.
c) Créditos vencidos: Saldo de las amortizaciones no pagadas
en los plazos de los créditos otorgados. Para los créditos sociales, se incluyen las categorías de morosos, inmovilizados e
irrecuperables.
d) Créditos sociales: Los créditos otorgados a las personas naturales, como parte de los programas de ahorro energético
para la adquisición de artículos domésticos.
e) Créditos sociales vencidos morosos: Los saldos de las mensualidades atrasadas durante uno (1) o tres (3) meses.
f) Créditos sociales vencidos inmovilizados: Los saldos de las
mensualidades atrasadas durante más de tres (3) meses.
Los créditos vencidos con mensualidades atrasadas por más
de tres (3) meses consecutivos, serán objeto de gestiones a
realizar por las instituciones financieras, al efecto de valorar
su recuperación.
g) Créditos sociales vencidos irrecuperables: Saldo de los créditos sociales otorgados a personas naturales, en los que se
hayan agotado las gestiones para su recuperación.
h) Créditos sociales en moratoria: Los créditos sociales otorgados a los trabajadores que se desvinculen de los centros de
pago, como parte del proceso de reordenamiento laboral.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
229
i) Análisis de riesgos: Consiste en el análisis de la capacidad
de pago del deudor y de las garantías presentadas, a partir
de aspectos cualitativos y cuantitativos, con vistas a evitar o
minimizar los riesgos del prestamista.
j) Provisiones específicas: Recursos monetarios reservados
para cubrir la pérdida esperada de los activos crediticios, en
correspondencia con la clasificación de riesgo que se le otorga
a cada financiamiento o a cada cliente.
k) Provisiones genéricas: Recursos monetarios reservados para
cubrir las posibles pérdidas que no se han identificado de manera explícita.
l) Riesgo de crédito: Es la posibilidad de que el banco incurra
en pérdidas por incumplir el cliente, total o parcialmente, las
obligaciones contractuales pactadas.
m) Segmentación de clientes: Es la agrupación de clientes por
grupos o segmentos homogéneos, a partir de un criterio dado.
1) CLASIFICACIÓN DEL RIESGO
A los efectos de definir el nivel de riesgos en la calificación de la
cartera de préstamos de las personas naturales, se valorarán:
a) La capacidad de pago determinada para el deudor y los
garantes estará en función de sus ingresos netos: Los bancos establecerán internamente en sus operaciones de financiamiento a personas naturales, una relación o límite
máximo entre el monto de las cuotas de amortización de
las obligaciones totales del prestatario y su ingreso neto.
Al análisis de riesgos se agregarán la autenticidad y la posibilidad de ejecución de las garantías aceptadas. En adición a los resultados del análisis de la capacidad de pago,
los bancos podrán incorporar otros elementos derivados
de la estadística que posean.
b) El comportamiento de las amortizaciones: Se mantendrá una estrecha vigilancia sobre el cumplimiento de las
230
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
cuotas pactadas, asegurando una correcta clasificación del
activo crediticio correspondiente y, por consiguiente, que
se registre el nivel requerido de provisiones.
Estos son los elementos mínimos del sistema de clasificación
que deben diseñar y aplicar los bancos, a partir de la matriz
establecida como Anexo 1 de la Instrucción 10 de 2011 del
BCC, que se muestra a continuación:
MATRIZ DE CLASIFICACIÓN ACTIVOS CREDITICIOS PERSONAS NATURALES
Comportamiento de
las amortizaciones
Capacidad de pago
MUY BUENA
SATISFACTORIA
BUENA
REGULAR
INSATISFACTORIA
Muy Bueno
MÍNIMO
BAJO
MEDIO
Bueno
Regular
Insatisfactorio
BAJO
MEDIO
MEDIO
MEDIO
MEDIO-ALTO
MEDIO
MEDIO-ALTO
MEDIO-ALTO ALTO
IRRECUPEMEDIO
MEDIO-ALTO ALTO
RABE.
IRRECUPEIRRECUPERAMEDIO-ALTO ALTO
RABLE
BLE
2) DE LAS PROVISIONES
La creación de las provisiones a partir de la clasificación por riesgo de crédito del 100% de los activos vinculados a las personas
naturales (no incluye los créditos sociales), se realizará teniendo
en cuenta dos métodos: provisiones específicas y provisiones genéricas.
Los bancos crearán y mantendrán provisiones genéricas por los
financiamientos otorgados a las personas naturales, que representen como mínimo el 2.5% del monto de los financiamientos
otorgados, a fin de constituir una cobertura ante posibles pérdidas y no incurrir en tensiones financieras imprevistas. Los bancos
dispondrán de un plazo no superior a un año para cubrir el nivel
de provisiones genéricas planteadas anteriormente, y de 2 años
a partir de la entrada en vigor de la Instrucción 10 de 2011 del
BCC, para crear la base estadística que permita clasificar el riesgo
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
231
de cada cliente. Posterior a los dos años, los bancos crearán las
provisiones específicas, de acuerdo con las indicaciones que el
superintendente del BCC brinde en su oportunidad.
En correspondencia con las categorías de clasificación establecidas por la Oficina de Supervisión Bancaria del BCC, en su
Instrucción 34 de 2006, las instituciones podrán aplicar los porcentajes de provisiones específicas que se indican a continuación:
Mínimo
Bajo
Medio
Medio – Alto
Alto
Irrecuperable
0%
1% hasta el 10%
11% hasta el 20%
21% hasta el 30%
31% hasta el 50%
100%
3) PROCEDIMIENTOS DE CLASIFICACIÓN PARA
REGISTRAR LAS PROVISIONES ESPECÍFICAS EN
BANDEC
a) Sistema automatizado: se utiliza para personas naturales,
excepto TCP y OFGN.
Utilizar un programa automatizado sencillo para evaluar los
dos parámetros de calificación contenidos en la matriz de clasificación que se muestra al final del epígrafe 1, teniendo en
cuenta los factores presentes en cada uno de ellos.
b) Sistema manual: se utiliza para la clasificación de los trabajadores por cuenta propia (TCP) y OFGNE, teniendo en cuenta los factores y criterios siguientes:
• Categorías y fondo de provisión
MÍNIMO (fondo de provisión: 0%)
Corresponde a aquellos deudores que al momento de su
evaluación cumplen oportunamente sus obligaciones con
el banco, y su capacidad de pago para cubrir sus obligaciones futuras es MUY BUENA, al no estar afectada por
232
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
ninguna consideración y ser superior al importe de los
plazos de amortización o mensualidades, y sus garantías
suficientes.
BAJO (fondo de provisión: 1% hasta el 10%)
Corresponde a aquellos deudores que, al momento de su evaluación, solo incumplen una mensualidad o plazo de amortización, y su capacidad de pago es SATISFACTORIA, al
cubrir los plazos de amortización del préstamo, no estar
afectada por ninguna consideración, y las garantías son
reales hasta el 50% del importe del préstamo.
MEDIO (fondo de provisión: 11% hasta el 20%)
En esta categoría se ubican aquellos deudores que incumplen sus plazos de amortización o mensualidades hasta 2
veces, y su capacidad de pago es BUENA, porque aunque ha sido afectada con posterioridad al otorgamiento del
préstamo por diversas causas, las garantías son reales hasta el 50% del importe del préstamo.
MEDIO ALTO (fondo de provisión: 21% hasta el 30%)
Se incluyen en esta categoría a aquellos deudores que
incumplen sus plazos de amortización o mensualidades
hasta 3 veces, y su capacidad de pago es Regular, al no
cubrir el 100% de las mensualidades, por haberse afectado
por diversas causas con posterioridad al otorgamiento del
préstamo, siendo sus garantías suficientes.
ALTO (fondo de provisiones: 31% hasta el 50%)
Corresponde a deudores que presentan más de 3 mensualidades de atrasos en sus pagos al Banco y su capacidad de
pago es INSATISFACTORIA, al no cubrir el 100% de las
mensualidades y las garantías no se pudieron ejecutar al
momento de la clasificación, por determinados factores.
IRRECUPERABLE (fondo de provisión: 100%)
Están comprendidos en esta categoría los deudores que
presentan más de 3 mensualidades de atrasos en sus pagos
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
233
con el banco, y la capacidad de pago es INSATISFACTORIA,
al no cubrir el importe de las mensualidades, y las garantías no se pudieron ejecutar por ser insuficientes u obsoletas. Además, el análisis de riesgo del cliente se deteriora
por determinadas razones.
•
Procedimiento de clasificación
a) Generalidades
– La clasificación se realizará por cliente y por cada
préstamo independiente, de acuerdo con el destino del
mismo (capital de trabajo o inversiones).
– Las provisiones genéricas se crearán de forma centralizada en la Oficina Central de BANDEC, las que
representarán como mínimo el dos punto cinco por
ciento (2,5%) del monto de los créditos otorgados.
– Las provisiones específicas para estos créditos se registrarán por los resultados de la clasificación aplicada
a cada crédito.
b) Valoración del comportamiento de los pagos
Se utilizarán los siguientes conceptos:
MUY BUENO: Cuando no existan pagos atrasados.
BUENO: Cuando exista el atraso de una mensualidad o
plazo de amortización.
REGULAR: Cuando exista el atraso de dos mensualidades o plazos de amortización.
INSATISFACTORIO: Cuando exista el atraso por más
de dos mensualidades o plazos de amortización.
c) Valoración de la capacidad de pago
Se utilizarán las siguientes calificaciones:
234
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
MUY BUENA
Cuando la cuantía de la capacidad de pago exceda la mensualidad o plazo de amortización, y las garantías reales
excedan el 50% del importe del préstamo.
SATISFACTORIA
Cuando la cuantía de la capacidad de pago sea al menos
igual a la mensualidad o plazo de amortización, y las garantías reales no excedan el 50% del importe del préstamo.
BUENA
Cuando la capacidad de pago esté afectada en fecha posterior al otorgamiento del préstamo, por causas como la
reestructuración de deuda, y esté constituida solamente
por garantías no reales suficientes.
REGULAR
Cuando el importe de la capacidad de pago no cubra el
100% de la mensualidad o plazo de amortización del préstamo, y esté constituida solamente por garantías no reales
suficientes.
INSATISFACTORIO
Cuando el importe de la capacidad de pago no cubra el
100% de la mensualidad o plazo de amortización del préstamo, y la constituyen garantías no reales insuficientes,
estando presente otras situaciones que afecten la cuantía
de dicha capacidad.
d) Resumen de la calificación
La suma total de los puntajes de los parámetros analizados tendrán un rango entre 0 y 100 puntos, determinando
la calificación de la capacidad de pago, de acuerdo a la
siguiente tabla:
CAPACIDAD DE PAGO
MUY BUENA
SATISFACTORIA
RANGO DE PUNTAJE
De 0 a 20 puntos
Desde 21 hasta 35 puntos
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
BUENA
REGULAR
INSATISFACTORIA
235
Desde 36 hasta 50 puntos
Desde 51 hasta 75 puntos
Desde 76 hasta 100 puntos
e) Calificación del cliente
El Comité de Crédito de la sucursal evaluará la propuesta de calificación confeccionada por el funcionario o trabajador que atiende al cliente, a partir de los resultados
contenidos en la proforma que se muestra al final de este
capítulo, que incluye la utilización de la matriz de clasificación ya señalada, pudiendo modificarla de acuerdo con
determinados aspectos cualitativos, y dejando constancia
de los mismos en el epígrafe III de la citada proforma.
f) Resultado final de la clasificación
– Los comités de crédito de las direcciones provinciales y Oficina Central podrán evaluar y modificar o no
la clasificación de determinados financiamientos, de
acuerdo con sus atribuciones.
– El código y nombre de la clasificación autorizada se
anotarán en una “Hoja de control referencial de las calificaciones obtenidas por el cliente”, la que se archivará en la sección de riesgo del expediente de crédito del
cliente, y se actualizará tan pronto se realice una nueva
clasificación.
g) Periodicidad
– En la fecha de otorgamiento del préstamo: Se le aplicará al préstamo la categoría que le corresponda, de
acuerdo con los resultados del análisis de riesgo realizado en la etapa de evaluación y aprobación del
mismo.
– Durante el IV trimestre de cada año: Se actualizará
la categoría de cada uno de los préstamos clasificados
hasta ese momento.
236
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
– Al cierre de cualquier mes del año: Se actualizará la
categoría de aquellos préstamos cuyos términos y condiciones se han incumplido parcial o totalmente.
h) Provisiones
– La Oficina Central de BANDEC creará y mantendrá
provisiones genéricas por los créditos a los TCP y
OFGNE, por el 2.5% del monto de los créditos otorgados.
– Para la creación del fondo de provisiones específicas
de los deudores a partir de la clasificación de los activos crediticios de los TCP y OFGNE, se recibirán
oportunamente las indicaciones del superintendente
del Banco Central de Cuba.
– La utilización o liberación de las provisiones estará
respaldada por la autorización expresa del Comité de
Crédito de la Oficina Central de BANDEC, una vez
evaluada la certeza de la recuperación o no del activo
o grupo de activos en análisis.
– Los intereses de los créditos a los TCP y OFGNE
que no se reconozcan como ingresos, es decir, que
no se pudieron cobrar y están en vencido, serán suspendidos de la misma forma que la establecida para
los intereses en suspenso clasificados como ALTO e
IRRECUPRABLE para personas jurídicas y para el
sector campesino y cooperativo.
i) Proforma de clasificación de los activos de riesgo - TCP y
OFGNE
237
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
DICTAMEN
Nombre del prestatario_______________________________
Importe clasificado (pesos)__________ Al cierre de: __________
I. RESUMEN DE LA EVALUACIÓN
1. COMPORTAMIENTO DE LOS PAGOS (señalar con una X)
a)
b)
c)
d)
Muy Bueno (no existen pagos atrasados).
Bueno (existe el atraso de 1 mensualidad).
Regular (existen atrasos de 2 mensualidades).
Insatisfactorio (existen atrasos por más de 2
mensualidades). 2. CAPACIDAD DE PAGO
a)
b)
c)
d)
e)
____
____
____
____
PUNTUACIÓN
Parcial
Muy Buena (De 0 a 20 puntos).
Satisfactoria (desde 21 hasta 35 puntos).
Buena (desde 36 hasta 50 puntos).
Regular (desde 51 hasta 75 puntos).
Insatisfactoria (desde 76 hasta 100 puntos).
Total
_____
_____
_____
_____
_____
q Cuantía de la capacidad de pago (hasta 50 puntos)
a) Que como mínimo duplique el importe de la
mensualidad (0 puntos). b) Que sea superior a la mensualidad, pero que
no la duplique (15 puntos). c) Que sea igual a la mensualidad del préstamo
(25 puntos). d) Afectada en fecha posterior al otorgamiento
por diversas causas; entre ellas, la reestructuración
de la deuda (35 puntos). e) No cubre el 100% de la mensualidad (50 puntos). _____
_____
_____
_____
_____
q Importe del préstamo (hasta 15 puntos)
a) Menor de 20 000 pesos (o puntos). b) Mayor de 20 000 pesos (15 puntos). _____
_____
238
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
q Garantías (hasta 30 puntos)
a) Reales (0 puntos). b) Reales y No Reales (Reales 50% o más) (5 puntos) c) Reales y No Reales (No Reales 50% o más)
(15 puntos)
d) No Reales suficientes (20 puntos) e) No Reales insuficientes (30 puntos) _____
_____
_____
_____
_____
q Otras consideraciones (hasta 5 puntos)
a) Ninguna (0 puntos) b) Otras (5 puntos)
_____
Afectaciones en los flujos de efectivo
Otras (detallar): ____________________
______
II. APLICACIÓN DE LA MATRIZ DE CLASIFICACIÓN
a) CÓDIGO
b) CLASIFICACIÓN
III. DICTAMEN DEL COMITÉ DE CRÉDITO
a) CÓDIGO
b) CLASIFICACIÓN
De modificarse la propuesta II. Aplicación de la matriz:
Otros aspectos cualitativos analizados:
________________________________________________
________________________________________________
________________________________________________
Confeccionado por:
_____________
Aprobado por:
_____________
Fecha: Aprobado
_____________
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
239
Tema 12:
SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO DEL RIESGO CREDITICIO
1) PROCEDIMIENTO
•
Alcance
Establecer los mecanismos de análisis a utilizar por los especialistas de BANDEC, a los efectos de medir el riesgo de
las empresas estatales, cooperativas de producción agropecuarias, unidades básicas de producción cooperativa y otras
entidades con las cuales mantienen relaciones crediticias.
•
Contenido
Confección y análisis de los siguientes documentos:
a) Estado de origen y aplicación de fondos
b) Razones financieras.
c) Estado de flujo de efectivo- real y estimado.
d) Verificación del respaldo material de los préstamos.
e) Informe de la situación financiera del cliente.
•
Periodicidad
– Empresas estatales: En cualquier mes del año, de acuerdo
principalmente con el grado de cumplimiento de las obligaciones crediticias del deudor.
– Granjas, UBPC, CPA y CCS: Al cierre de cada campaña
productiva o en cualquier mes del año en que estas unidades confeccionen sus estados financieros.
•
Operación general
El Programa de Análisis establecido incluye la determinación
automática de los resultados de los 4 estados que lo integran,
a partir de las informaciones que se le introduzcan, incluidas
en los balances generales al inicio y al final del período que se
analiza, así como las de los estados de resultado incluidos en
dicho período.
240
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
a) Estado de origen y aplicación de fondos
Objetivo: Conocer los nuevos fondos que estuvieron disponibles por el cliente en el período comprendido entre
dos balances financieros y el destino o aplicación de los
mismos. Este estado se determina automáticamente, aplicando las siguientes reglas generales:
– El aumento de un activo constituye una aplicación y su
disminución, un origen.
– El aumento de un pasivo constituye un origen, y su
disminución, una aplicación.
b) Razones financieras
Objetivo: Determinar las variaciones de las razones financieras vinculadas a las principales decisiones financieras adoptadas por el cliente en el período que se analiza,
aplicando las formas de cálculo presentadas en la tabla
Cálculo y contenido de las principales razones financieras”, del epígrafe 3 del Tema 12).
c) Estado de flujo de efectivo
Objetivo: Obtener los ingresos y los pagos de efectivo del
cliente, en el período comprendido entre dos balances financieros, comparándolos con los estimados para igual período,
a los efectos de determinar el riesgo crediticio del cliente.
d) Verificación del respaldo material de los préstamos otorgados
Objetivo: Determinar el importe del respaldo material
de los préstamos otorgados al cliente al cierre del período
evaluado.
e) Informe de la situación financiera del cliente
Objetivo: Conocer, en forma resumida, la gestión financiera del cliente, resaltando las deficiencias en la utilización de sus fondos y las desviaciones de su flujo estimado
de efectivo, que pudieran deteriorar su liquidez.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
241
Contenido:
Resultados:
Confeccionar las siguientes tablas resúmenes:
– Principales fondos y sus aplicaciones.
– Comportamiento de las razones financieras vinculadas a
las principales fuentes utilizadas.
– Estado de flujo de efectivo (resumen comparativo).
– Comentar las causas de las variaciones mostradas en las
tablas presentadas, precisando, de ser posible, el grado de
vinculación de las mismas.
Conclusiones:
Presentar una síntesis de las deficiencias que más han incidido en la utilización de los fondos creados por el cliente, y las
variaciones de su estimado de flujo de efectivo que deterioran
su liquidez
Recomendaciones:
Relacionar las principales medidas que, a criterio del banco,
el cliente debe aplicar de inmediato, a los efectos de eliminar
las deficiencias y otros aspectos negativos planteados en las
conclusiones.
2) ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS Y FLUJO DE
EFECTIVO. EJEMPLO ILUSTRATIVO
Con la siguiente información, prepare el flujo de efectivo por el
método directo (utilizando las partidas de ingresos y gastos, y no
la partida de resultado solamente):
Empresa Habana S.A. 31/12/97 31/12/96 ORIGEN APLICACIÓN
BALANCE GENERAL
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo $24 000 $12 000 $12 000
242
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Cuentas por cobrar 25 000 36 000 11 000
Inventarios 60 000 80 000 20 000
Total del activo circulante $109 000 $128 000 $31 000 $12 000
$200 000 $180 000 $20 000
(15 000) (12 000) (3 000)
ACTIVO FIJO
Equipamiento Menos: Depr. acumulada Total activo fijo neto $185 000 $168 000 $17 000
TOTAL DEL ACTIVO $294 000 $296 000 $29 000
$31000 PASIVO Y CAPITAL
PASIVO CIRCULANTE
Cuentas por pagar $50 000 $40 000 $10 000
PASIVO LARGO PLAZO
Préstamos Rec. L/P 30 000 40 000 $10 000
160 000 $140 000 $20 000
CAPITAL
Acciones emitidas Utilidades retenidas Resultado del período 14 000 76 000 40 000 $62 000
40 000
TOTAL CAPITAL $214 000 $216 000 $60 000 $62 000
Total pasivo y capital $294 000 $296 000 $70 000 $72 000
ESTADO DE RESULTADOS 31/12/97
CUENTAS NOMINALES DEUDORAS
Costo de ventas $120 000
Gastos de operación 33 000
Otros gastos 10 000
Total cuentas nominales deudoras $163 000
CUENTAS NOMINALES ACREEDORAS
Ventas netas 190 000
Otros ingresos 13 000
Total cuentas nominales acreedoras $203 000
243
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
RESPUESTA DEL EJERCICIO ANTERIOR
FLUJO DE EFECTIVO EN OPERACIONES
Fila
Ventas netas
01
+ Disminución – aum. cuentas por cobrar
02
+ Aum. – dism. cobros anticipados
03
Efectivo recibido de clientes (01 a 03)
04
Otros ingresos
05
Efectivo prov. actividad operación (04 + 05)
06
Costo de venta o mercancías vendidas
07
+ Aum. – dism. inventarios
08
+ Dism. – aum. cuentas por pagar
09
Pago de efectivo compra mercancías
10
Gastos de operación
11
– Aum. + dism. depreciación
12
Pagos efectivo gastos de operaciones
13
Pago de efectivo por otros gastos
14
Efectivo desembolsado-actividad
15
Operación (10+13+14)
Fujo de efectivo neto operación (06 – 15)
FLUJO DE EFECTIVO NETO EN INVERSIÓN 17
– Aum. + dism. equipamiento
18
Flujo de efectivo neto en inversión
19
FLUJO EFECTIVO FINANCIACIÓN
20
+Aum. – dism. préstamos recibidos- largo plazo
21
+ Aum. – dism. acciones emitidas
22
+ Aum. – dism. utilidades retenidas
23
Flujo efectivo neto en financiación
24
Cálculo
$190 000
11 000
Parcial
Total
$201 000
13 000
$214 000
120 000
(20 000)
(10 000)
90 000
33 000
(3 000)
30 000
10 000
130 000
84 000
(20 000)
(20 000)
(10 000)
20 000
(62 000)
(52 000)
Aumento (disminución) efectivo (16 + 19 + 24) $12 000
Prueba:
Efectivo 31/12/97 (-) Efectivo 31/12/96 Aumento (disminución) $24 000
12 000
$12 000
3) RAZONES FINANCIERAS
a) Razón financiera. Concepto
Resultado de dividir dos o más partidas tomadas de los estados financieros de una entidad, para medir su situación financiera.
244
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
b) Clasificación de las razones financieras
Existen cientos de razones y no hay una clasificación generalmente aceptada, por lo que el analista debe seleccionar aquellas razones que sean útiles para analizar una determinada
desviación financiera.
c) Principales grupos y tipos de razones financieras
• Razones de liquidez
Se utilizan como medio de apreciar la capacidad de la empresa para garantizar sus obligaciones a corto plazo. Ejemplos:
– Liquidez general.
– Liquidez inmediata o prueba ácida.
• Razón de solvencia
Mide la capacidad de la entidad para garantizar la totalidad de sus deudas con terceros.
– Solvencia.
• Razones de apalancamiento
Miden el grado en que la empresa ha sido financiada
mediante deuda (endeudamiento) y capital (autonomía).
Ejemplos:
– Apalancamiento.
– Relación de estabilidad.
– Endeudamiento general.
– Endeudamiento con el banco.
– Rotación de intereses.
• Razones de actividad
Miden el grado de efectividad con que la empresa utiliza
sus recursos. Ejemplos:
– Rotación del capital de trabajo.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
245
– Ciclo de rotación del inventario.
– Ciclo de conversión de efectivo.
– Rotación de efectivo.
• Razones de cobros y pagos
Sirven para comprobar la evolución de la política de cobros y pagos a clientes y proveedores. Ejemplos:
– Ciclo de cobros.
– Ciclo de pagos.
• Razones de rentabilidad
Mide la eficiencia con que está siendo manejada la empresa, la relación entre los beneficios y los capitales invertidos. Ejemplos:
– Rentabilidad general.
– Rentabilidad financiera.
• Razones de crecimiento
Miden la habilidad de la empresa para mantener su posición económica a través del comportamiento de las ventas
y de las utilidades. Ejemplo:
– Dinámica de las ventas.
CÁLCULO Y CONTENIDO DE LAS PRINCIPALES
RAZONES FINANCIERAS
Razones financieras
Cálculo
1. Liquidez general Activo circulante /
pasivo circulante
2. Liquidez
inmediata
Contenido
Capacidad de la entidad para garantizar sus obligaciones a corto
plazo (> que 1 < que 2) > que 2 es
peligro de ociosidad.
Act. circ.- inventarios / Indica solvencia inmediata, al
pasivo circulante
garantizar con sus activos más
líquidos sus obligaciones a corto
plazo (> que 0.5).
246
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Razones financieras
3. Solvencia
Cálculo
Total activo / total
pasivo
4. Apalancamiento Activo total /
patrimonio
Contenido
Garantizar con los activos el total
de obligaciones (> que 1.5 y < que
2) < que l.5 significa peligro de no
solventar la deuda y > que 2 significa tener ociosidad.
Veces que el activo total está
contenido en los recursos propios
(>que 1 y < que 2) > que 2 significa
un alto endeudamiento y < que 1
significa problemas contables.
5. Relación de
estabilidad
Patrimonio/total pasivo Relación entre el financiamiento
propio y el ajeno (> que 1).
Si es menor que 1 indica un alto
endeudamiento.
6. Endeudamiento
general
Total pasivo/patrimonio
Relación inversa de la razón anterior.
7. Endeudamiento
con el banco
Préstamo corto plazo /
pasivo circulante
Veces que el préstamo bancario
a corto plazo está contenido en el
total de financiamientos ajenos a
corto plazo. Debe ser < que 0.5.
Mayor que esta proporción significa un endeudamiento alto con el
banco.
8. Rotación
de intereses
Utilidad /intereses
Representa la parte de la utilidad
generada a partir de los préstamos
recibidos por la entidad. En la
medida que el valor de esta razón
sea mayor, más capacidad tendrá la
entidad para amortizar sus préstamos. Debe ser > que 1.
9. Rotación
del capital
de trabajo
Ventas netas / capital
de trabajo
Expresa las veces que las ventas
netas cubren el capital de trabajo.
Debe ser > que l.
10. Ciclo de rotación Prom. inventarios*
de inventarios
Días del período /
costo de ventas
Días promedio en que se mantienen
los inventarios en los almacenes de
la entidad.
Debe corresponderse con el nivel
de existencias indispensable para
garantizar el nivel de actividad.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Razones financieras
Cálculo
247
Contenido
11. Ciclo de
conversión
de efectivo
Ciclo rot. inventario +
ciclo de cobros – ciclo
de pagos
12. Rotación
de efectivo
Días del período / ciclo Indica el número de rotaciones del
conv. efectivo
ciclo de conversión de efectivo dentro del período analizado.
13. Ciclo de cobros
Prom. efectos y ctas.
por cobrar * días del
período / ventas netas
Representa los días de venta pendientes de cobro que como promedio tuvo la entidad en el período
analizado. Como máximo, debe
corresponderse con el período de
días de cobro contractual.
14. Ciclo de pagos
Prom. efectos y ctas.
por pagar * días del
período / costo ventas
Refleja el número de días que la
empresa como promedio se demoró
en pagarles a sus proveedores. Este
resultado debe corresponderse con
el promedio de días de pago contratados.
15. Rentabilidad
general
Utilidad / total de ingresos
Mide el nivel de eficiencia de la
entidad en la utilización de sus recursos disponibles. Esta razón debe
ser cada vez más creciente.
16. Rentabilidad
financiera
Utilidad / patrimonio
Representa el valor de la utilidad
alcanzada por la entidad con respecto a sus propios recursos invertidos. Esta razón debe ser cada vez
más creciente.
17. Dinámica de las
ventas
Prom. diario ventas
Conocer el comportamiento de
netas per. actual /prom. las ventas con relación a períodos
diario ventas netas per. anteriores. Debe ser > que 1.
anterior
Indica los días en que los activos
menos líquido (inventario y cuentas por cobrar) se convierten en
más líquidos (efectivo). Mientras
menor sea esta razón, mayor será
la efectividad de la entidad en la
utilización de sus recursos.
248
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
4) ANÁLISIS DE BALANCE. EJEMPLO ILUSTRATIVO
a) Programa de análisis
Aplicación de un programa de Excel, utilizando los estados
financieros de la Empresa Prácticos del Puerto al cierre de
diciembre de 2003 y septiembre de 2004, cuyos resultados se
muestran al final del documento.
b) Ejemplo de informe
Empresa Prácticos del Puerto. Informe de la situación financiera al cierre de septiembre de 2004
A. RESULTADOS
1. Origen y aplicación de fondos (enero a septiembre de 2004)
CONCEPTOS
TOTAL
Análisis Origen Aplicación
3165,1
1. Ganancia del período.
2. Disminución del capital de trabajo
requerido.
1152,4
2.1. Disminución activo circulante total. - 1051,1
De ello:
Efectivos y equivalente de efectivo.
- 1084,1
Pagos anticipados y otros derechos.
88,9
Inventarios.
_ 29,5
Cuentas y efectos por cobrar.
- 26,2
2.2. Aumento del pasivo circulante.
101,3
De ello: Otras obligaciones.
179,1
Cuentas y efectos por pagar corto plazo.
66,4
3. Aumento del activo a largo pIazo.
4. Disminución del activo fijo.
676,4
5. Aumento del activo diferido.
6. Disminución de otros activos.
2800,5
De ello:
Cuentas por cobrar-diversas oper. corr.
- 553,8
Operaciones e/dependencias-activo.
- 2420,2
7. Aumento del pasivo a largo plazo.
127,9
20,0
63,3
249
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
TOTAL
Análisis Origen Aplicación
2427,5
CONCEPTOS
8. Disminución de otros pasivos.
De ello:
Cuentas por pagar-diversas.
- 5,7
Operaciones e/dependencias-pasivo.
- 2420,2
9. Aumento de la inversión estatal.
10.Disminución de las utilidades retenidas.
11. Disminución de las reservas.
12.Aumento de las donaciones.
13.Disminución de la depreciación y
amortización.
TOTAL ORIGEN Y APLICACIÓN DE
FONDOS
1402,3
4378,8
1062,3
0,4
1373,1
9325,0
9325,0
2. Comportamiento de las principales razones financieras
(septiembre 2004)
Razones financieras
1. Solvencia.
2. Liquidez.
3. Apalancamiento.
4. Relación de estabilidad.
5. Endeudamiento general.
6. Endeudamiento con el banco.
7. Capital de trabajo requerido.
8. Rotación capital de trabajo requerido.
9. Ciclo de rotación de inventario.
10. Ciclo de cobros.
11. Ciclo de pagos.
12. Ciclo de conversión de efectivo.
13. Rotación de efectivo.
Unidad de
medida
Veces
Veces
Veces
Veces
Veces
Veces
MP
Veces
Días
Días
Días
Días
Veces
Año
anterior
2003
2.77
2.53
2,08
0,93
1,08
0,48
1872.1
4.8
30,0
32.2
1.4
60.8
5.9
Año
actual
2004
1.62
1.42
1,95
1,06
0,95
0,08
719.7
8.4
26,1
34,6
9.0
51.6
5.2
Variación
2004/2003
- 1.15
- 1.11
- 0,13
0,13
- 0,13
- 0,40
1152.4
3.6
-3.9
2.4
7.6
- 9.2
- 0.7
3. Comportamiento real del flujo de efectivo estimado en septiembre 30 de 2004 UM: MP
1.
2.
CONCEPTOS
Saldo inicial de efectivo.
Entrada de efectivo actividad operacional.
De ello:
2.1. Recibido de clientes (ventas de merc. y serv.).
Estimado
1844,1
827,0
745.5
Real Variación
1844,1
0
6156,1
5329,1
6081.5
5336
250
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
CONCEPTOS
2.2. Ganancias (pérdidas) otros ingresos y gastos.
2.3. Gan. (pérdidas) ingresos y gastos años anteriores.
2.4. Ingresos financieros.
3. Salida de efectivo actividad operacional
(3.1 + 3.2+ 3.3 + 3.4)
De ello:
3.1. Impuestos por las ventas.
3.2. Pagos a proveedores por compras de bienes y
servicios.
Estimado
Real
Variación
21.5
19.5
-2
4.5
4.5
60.0
50,6
-9,4
3462.0
2666.5
-795.5
17,4
17.4
2862,0
2294,1
-567,9
3.3. Gastos operacionales y generales.
440.0
436,7
-3,3
3.4. Gastos financieros.
160,0
167,9
7,9
De ellos: Intereses bancarios
4. Flujo de efectivo neto actividad operacional (2-3).
90,0
93,5
3,5
-2633.0
3489,6
6122.6
5. Flujo de efectivo neto actividad de inversiones.
6. Flujo de efectivo neto actividad financiación.
-611,9
-611,9
1450,0
-3961,8
-5411,8
De ello:
6.1. Préstamos BANDEC.
950,0
0
-950,0
6.2. Otros préstamos.
500,0
0
-500,0
659.1
760,0
100,9
7. Saldo final de efectivo (1+4+5+6).
4. Comentarios
De enero 1 a septiembre 30 de 2004, la Empresa Prácticos del
Puerto creó fondos por 9325.0 miles de pesos, provenientes
principalmente de las siguientes fuentes:
% del total
MP de fondos
–
–
–
–
–
Utilidad neta Disminución del capital de trabajo requerido
Disminución de otros activos Aumento de la inversión estatal Disminución del activo fijo 3165.1 1152.4
2800.5 1402.3 676.4 33.9
12.4
30.0
15.0
7.2
De haberse mantenido hasta septiembre de 2004 los niveles de
utilidad registrados en igual período del año anterior, se hubieran creado fondos adicionales provenientes de esta fuente,
en unos 1148.9 miles de pesos (4314.0 MP utilidad al cierre de
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
251
septiembre de 2003 – 3165.1 MP utilidad al cierre de septiembre de 2004). La causa principal de tal deterioro se expresa en
la disminución de las ventas netas en 1059.8 miles de pesos
(7114.2 MP al cierre de septiembre de 2003 – 6054.4 MP al
cierre de septiembre de 2004).
La disminución en 1152.4 miles de pesos del capital de trabajo requerido se debió a que el activo circulante se redujo en
1051.1 miles de pesos (por la minoración de los efectivos en
1084.1 miles de pesos, principalmente), y a que el pasivo circulante aumentó en 101.3 miles de pesos (fundamentalmente
por el incremento de las otras obligaciones en 179.1 miles de
pesos). Las variaciones señaladas del activo y pasivo circulantes provocaron la reducción de la solvencia y liquidez de
la empresa en más de 1.1 veces, aunque, al cierre del período
analizado, ambas se mantienen superior a 1 vez, y el capital de
trabajo requerido, en 719.7 miles de pesos.
La reducción de los otros activos en 2800.5 miles de pesos se
corresponde con las disminuciones de las operaciones entre
dependencias por 2420.2 miles de pesos, y de las cuentas por
cobrar-diversas por 553.8 miles de pesos.
El aumento de la inversión estatal por 1402.3 miles de pesos
cubre, entre otros destinos, el financiamiento de los incrementos del activo diferido por 63.3 miles de pesos y de otros activos, como los pagos a cuenta de utilidades, cuyo saldo aparece
en los estados financieros de la empresa por 182.3 miles de
pesos.
La disminución del activo fijo en 676.4 miles de pesos, según
el análisis del desglose por partidas de estos medios, registradas en los submayores correspondientes de la empresa, se debió principalmente a que los inventarios de medios y equipos
de transporte, y de las máquinas y equipos se redujeron en
823.4 y 96.7 miles de pesos, respectivamente. Dichas variaciones se vieron algo compensadas por el aumento del valor
de los edificios en 267.1 miles de pesos.
252
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Los fondos creados por la empresa desde enero 1 hasta
septiembre de 2004, se utilizaron principalmente en lo siguiente:
% del total
de fondos
MP creados
– Disminución de las utilidades retenidas.
– Disminución de otros pasivos.
– Disminución de la depreciación
y amortización de los activos fijos.
– Disminución de las reservas financieras
creadas a partir de la ganancia.
4378.8
2427.5
47.0
26.0
1373.2
14.7
1062.3
11.4
La disminución de las utilidades retenidas se justifica, si se
tiene en cuenta que estas se registran a inicios del año actual
con los resultados del año anterior, y se van distribuyendo
paulatinamente por sus destinos específicos durante el año
que se analiza.
La reducción de los otros pasivos se corresponde con las disminuciones de las operaciones entre dependencias-pasivos
por 2420.2 miles de pesos, y de las cuentas por pagar-diversas
por 5.7 miles de pesos, principalmente.
La minoración de la depreciación acumulada obedece principalmente a la reducción de los activos fijos, cuyo desgaste acumulado registra en su saldo por la utilización de los mismos
en el proceso de producción o servicios a los que se destinan,
y por la utilización planificada de estos fondos para el pago de
los financiamientos ajenos en la ejecución de los proyectos de
inversiones de la empresa, o de otras entidades subordinadas
al organismo superior.
La cuantía y tipos de reservas financieras utilizadas en el
período analizado, según el desglose de estas partidas en
el balance de comprobación de la empresa, fueron las siguientes:
253
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
– Utilización total de la reserva de estímulo
a trabajadores.
– Reducción de la reserva para contingencia
y pérdidas netas.
– Reducción de la reserva para activos fijos
y proceso Inversionista.
Total
MP
101.4
595.8
365.1
1062.3
Las existencias de los inventarios totales disminuyeron en 3.9
días, al reducirse fundamentalmente las existencias de partes
y piezas de repuesto en 20.2 miles de pesos, y las materias
primas y materiales en 14.5 miles de pesos, según el desglose
de los inventarios de la entidad.
La disminución del ciclo de rotación de inventario señalada
anteriormente, así como el aumento del ciclo de cobros en 2.4
días y el de pagos en 7.6 días, ocasionaron la minoración del
ciclo de conversión de efectivo en 9.2 días, aunque su rotación
disminuyó en 0.7 veces.
Los conceptos de entradas y salidas de efectivo estimados
para el período analizado, se comportaron muy distorsionados, según lo siguiente:
• Las entradas de efectivo de la actividad operacional aumentaron en 5329.1 miles de pesos, al no estimarse adecuadamente los ingresos por ventas de mercancías y servicios.
• Las salidas de efectivo de la actividad operacional disminuyeron en 795.5 miles de pesos, principalmente por minorarse los pagos a proveedores por la compra de bienes y
servicios en 567.9 miles de pesos, y los gastos operacionales y generales en 3.3 miles de pesos.
• No se estimó el flujo de la actividad de inversiones, cuyo
movimiento real neto ascendió a -611.9 miles de pesos.
• Se estimaron préstamos que no se recibieron, ni se previó
el movimiento de otros financiamientos como la minora-
254
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
ción de las reservas patrimoniales, cuyo movimiento real
neto ascendió a -3961.8 miles de pesos.
B. CONCLUSIONES
• Se dejaron de crear fondos por unos 1149 miles de pesos,
principalmente por la disminución de las ventas netas.
• La disminución del capital de trabajo requerido en 1152.4
miles de pesos, principalmente por la reducción de los
efectivos en 1084.1 miles de pesos, afectó las capacidades
de pago de las obligaciones a corto plazo y totales de la
empresa en más de 1.1 veces, aunque, al cierre del período analizado, dichas capacidades se mantenían aceptables
(mayores que 1 vez y menores que 2 veces) y el capital de
trabajo en 719.7 miles de pesos.
• El 58.4% de los fondos creados se utilizaron en los propósitos previstos por la empresa, como la distribución
de las utilidades retenidas y las reservas financieras
creadas a partir de la ganancia, y un 14.7% por la utilización del fondo de amortización para financiar proyectos de inversiones planificados y por la reducción de
la depreciación acumulada de los activos fijos dados de
baja o revalorizados. El resto de los fondos creados se
corresponde principalmente con las operaciones entre
las dependencias de la empresa, las que ascendieron a
2420.2 miles de pesos.
• Los conceptos de entrada y salida de efectivo de la actividad operacional, estimados para el período analizado, se
comportaron muy distorsionados, y no se estimaron adecuadamente los financiamientos utilizados, ni se previeron
movimientos en la actividad de inversiones.
C. RECOMENDACIONES
• Precisar las causas que disminuyeron las ventas netas, a
los efectos de detener, en lo posible, el deterioro de la creación de los nuevos fondos por ese concepto.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
255
• Analizar si el capital de trabajo requerido al cierre del período estudiado se corresponde con las necesidades de la
empresa de estos recursos propios.
• Estimar adecuadamente el flujo de efectivo para cada mes,
con el propósito de eliminar las variaciones extremas de
estos y evitar posibles dificultades futuras en el cumplimiento de las obligaciones urgentes de efectivo.
256
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
ANEXOS
1) CARTA DE CRÉDITO LOCAL - SECTOR EMPRESARIAL
•
Objetivo:
Lograr una mayor disciplina en las gestiones de cobros y pagos
entre personas jurídicas radicadas en el territorio nacional.
•
Definición:
Representa un acuerdo por el cual un banco (emisor), obrando a
petición y de acuerdo con las instrucciones de un cliente (deudor),
se obliga a pagar a un tercero (acreedor) o autoriza a otro banco
(negociador) para que efectúe el pago contra la entrega de los
documentos exigidos por el deudor, siempre que se cumplan los
términos y condiciones pactados entre el deudor y el acreedor.
•
Ventajas:
Para el comprador:
– Garantía de recibir las mercancías o los servicios acordados en la cantidad y calidad requeridas.
– Seguridad de no pagar si no tiene la certeza de que el
vendedor ha cumplido con sus obligaciones.
Para el vendedor:
– Seguridad de recibir la totalidad del pago, una vez
efectuada la entrega de las mercancías.
– Posibilidad de cumplir con las obligaciones contractuales y mejorar su propia liquidez.
– Conveniencia de recibir el pago a través de su propia
sucursal.
•
Características:
Característica general
Se rige en su emisión y tramitación por las Reglas y usos uniformes relativos a los créditos documentarios de la Cámara
Internacional de Comercio.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
257
Carácter irrevocable
No puede ser modificada ni anulada sin la conformidad de las
partes interesadas.
Clasificación
Carta de crédito local: es aquella cuya disponibilidad autorizada se contabiliza por el valor total del contrato o suplemento
que ampara la emisión de dicho instrumento.
Carta de crédito local rotativa acumulativa: Es aquella que
en la sucursal emisora no permite la apertura de la CCL por
el valor total del contrato de compraventa firmado entre el
vendedor (beneficiario) y el comprador (deudor), sino por el
importe de las entregas parciales contratadas, a realizar en
un período determinado (mensual, trimestral, cuatrimestral,
semestral) y vigente hasta la fecha de vencimiento de dicho
contrato. Es acumulativa porque el importe no utilizado de
las entregas parciales correspondientes a un período (mes,
trimestre, cuatrimestre, semestre), queda disponible para el
próximo período.
Partes que intervienen en la CCL
– Comprador: La persona jurídica o entidad que da las instrucciones concretas al banco para abrir la CCL, definiendo los documentos que el vendedor deberá presentar.
– Vendedor: La persona jurídica o entidad a favor de la cual
se efectuará el pago.
– Sucursal del comprador: Sigue las instrucciones del
comprador, efectúa la apertura de la carta de crédito local,
notifica a la sucursal del vendedor y asume el compromiso
de pago. Esta sucursal hace la función de banco emisor.
– Sucursal del vendedor: Notifica al vendedor la apertura
de la CCL, y a nombre de la sucursal del comprador, efectúa los pagos, una vez que este haya presentado la documentación en los términos y condiciones acordadas con el
258
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
comprador. Esta sucursal hace la función de banco avisador y negociador.
Requisitos básicos para la utilización de la CCL
– Que el deudor y el acreedor acuerden, mediante contrato de compraventa, que utilizarán la CCL como forma de
pago, así como fijarán los documentos que se requieran y
las personas autorizadas a emitirlos.
– Se podrá proceder a la apertura de CCL en los casos en
que alguna de las partes del contrato de compraventa no
sea cliente de BANDEC. En estos casos, las relaciones entre los banco serán por SLBTR. (Sistema de Liquidación
Bruta en Tiempo Real)
Forma de pago
– A la vista: Cuando el beneficiario (acreedor) recibe el
pago en la sucursal al presentar la documentación en
orden.
– Diferido: Cuando se establece pagar en una fecha de vencimiento fijada, de conformidad con los términos y condiciones pactados.
Ejecución del pago
– Con recursos propios: El deudor asume directamente el
pago de su obligación, depositando en una cuenta colateral
el importe a pagar de conformidad con la CCL autorizada.
– Con financiamiento bancario: La sucursal le autoriza al
deudor un préstamo o línea de crédito y procede a liquidarle sus obligaciones en los términos y condiciones pactados en el contrato de crédito.
Vencimiento de la CCL
En la carta de crédito se consignará la fecha final para que
el beneficiario presente los documentos establecidos, la cual
será fijada por el comprador. Dentro de la misma deberán pre-
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
259
sentarse los documentos establecidos en los términos y condiciones acordadas entre las partes.
Las sucursales no aceptarán documentos que se presenten con
posterioridad a la fecha de vencimiento de la carta de crédito
local.
En el caso de la CCL con pagos diferidos, la sucursal del comprador revisará los vencimientos para proceder a pagar en las
fechas previstas y cancelar las contingencias, una vez cumplidas las obligaciones.
Operatividad
La operatividad de la carta de crédito local (CCL) para el sector empresarial, en sus fases de apertura y tramitación, y de
negociación, sigue el siguiente esquema:
Fase de apertura y tramitación
1. Entre comprador y vendedor se establece un contrato en el
que se determina que el medio de pago a utilizar es la carta
de crédito local (CCL).
260
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
2. El comprador solicita al banco emisor la apertura de la
CCL, de acuerdo con las estipulaciones del contrato señalado en el inciso a), mediante la proforma establecida,
acompañada de la copia del contrato de compraventa y
otros documentos requeridos.
3. El banco emisor comunica al banco avisador la apertura
de la CCL, incluidos los términos y condiciones autorizados por el Comité de Crédito del banco emisor, reservando el importe a utilizar en una cuenta colateral, a
partir de los recursos disponibles en la cuenta de operaciones del comprador.
4. El banco avisador notifica al vendedor (beneficiario), en
los términos recibidos, la apertura de la CCL.
Fase de negociación
5. El comprador recibe las mercancías o servicios prestados,
y las concilia con el vendedor.
6. El vendedor presenta al banco avisador las actas de conciliación u otros documentos relacionados con las mercancías o servicios recibidos, según lo pactado con el
comprador.
7. El banco avisador acredita en la cuenta del vendedor el importe de los documentos negociados, con cargo al banco
emisor, y le informa al primero la operación realizada.
8. El banco avisador envía al banco emisor un fichero con la
relación de los documentos negociados.
9. El banco emisor procede a afectar la cuenta colateral del
comprador o a registrar el préstamo otorgado al mismo,
por el importe de los documentos negociados, informándole al comprador la operación realizada.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
261
2) COBRO DOCUMENTARIO PARA LA
COMERCIALIZACIÓN DE LOS MEDICAMENTOS
•
Objetivo:
Este procedimiento se aplicará para los cobros que realizarán
las siguientes empresas a las unidades presupuestadas, por
concepto de ventas:
– Empresas comercializadoras y distribuidoras de medicamentos (ENCOMED y ENSUME).
– Grupo de Gestión de Compras y Asistencia Técnica
Especializada (GCATESA).
– Empresa Nacional de Abastecimiento y Transporte.
– Empresa Nacional de Sistemas Ingenieros (ENSI).
Dichas empresas utilizarán esta forma de pago en los casos
que lo requieran, sin desechar la posibilidad de utilizar otros
instrumentos de pago para realizar estas operaciones.
•
Generalidades:
El acreedor (EMCOMED y otras empresas comerciales autorizadas) y el deudor (unidad presupuestada) firmarán un contrato de compraventa en el cual se establezca como forma y
ejecución de los pagos la utilización de este procedimiento,
así como el documento que se requiera para realizar dichos
pagos y su periodicidad.
El documento que se utilizará para hacer efectivo el pago, será
el Acta de Conciliación debidamente firmada por las personas
autorizadas de la unidad presupuestada.
La unidad presupuestada notificará a la sucursal donde opera
su cuenta de gastos, los términos y condiciones del contrato
de compraventa firmado con ENCOMED Y ENSUME, que
incluye: fecha, número y término de vigencia de dicho contrato, nombre del acreedor, periodicidad con que se realizarán
los pagos, así como la autorización de debitar su cuenta de
262
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
gastos a la presentación del Acta de Conciliación debidamente
confeccionada por parte del acreedor.
El pago será “a la vista”, es decir, a la presentación del “Acta
de Conciliación” aceptada por la sucursal del deudor.
•
Ejecución de los pagos:
El acreedor presentará en la sucursal del deudor la proforma
“Acta de Conciliación” en los términos pactados con este.
La sucursal del deudor revisará que la proforma “Acta de Conciliación” esté debidamente confeccionada y firmada por ambas partes, dando el control de firma a las del deudor (unidad
presupuestada).
De aceptarse el Acta de Conciliación y contar el deudor con
los recursos suficientes en su cuenta de gastos, la sucursal debitará dicha cuenta y enviará a la sucursal del acreedor un
crédito por correo electrónico a la cuenta corriente de este por
el importe de dicho documento, deducida la comisión establecida en el epígrafe Comisiones, garantizando que en las observaciones de dicho crédito se especifique lo siguiente: “Crédito
correspondiente al pago de medicamentos realizado mediante
el “Acta de Conciliación No ____”.
De no cumplirse lo establecido en los incisos anteriores, la
sucursal devolverá el Acta de Conciliación al acreedor para
que la presente en otro momento.
•
Contabilización:
Por el importe del pago realizado, la sucursal del deudor realizará la siguiente contabilización:
Por el importe del Acta de Conciliación aceptada, la sucursal
del deudor realizará el siguiente asiento contable:
Db: CUP 3280 1 XXXX 00 Cuenta de gastos de la UP
por el importe del Acta de Conciliación aceptada.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
263
Cr: CUP 2020 2 SSSS 00 Tránsito enviado por correo
electrónico a la sucursal del acreedor, Por el importe
del Acta de Conciliación aceptada, deducida la comisión.
Ref. externa: Cuenta del cliente.
Cr: CUP 5100 3 0068 00 Por la comisión del pago realizado, cuyo ingreso corresponde a la sucursal del
deudor.
Donde:
XXXX Código del cliente.
SSSS
Código de la sucursal
•
Comisiones:
La sucursal del deudor le cobrará al acreedor por descuento
una comisión de 0.25% sobre el importe total a transferir a su
cuenta, a partir del importe del Acta de Conciliación aceptada por la sucursal del deudor, estableciéndose un mínimo de
CUP 100.00 y un máximo de CUP 1000.00.
3) PAGO DE FACTURAS EN LA COMERCIALIZACIÓN
DE LAS CPA, CCSF Y UBPC CON ENTIDADES
DEL SECTOR ESTATAL
•
Procedimiento:
1. Las cooperativas de créditos y servicios fortalecidas
(CCSF), las cooperativas de producción agropecuaria
(CPA) y las unidades básicas de producción cooperativa
(UBPC), en lo adelante las cooperativas, entregarán en las
sucursales de BANDEC donde operan su cuenta corriente, la certificación del delegado municipal del Ministerio
de la Agricultura, en la que conste que están autorizadas
a acopiar y comercializar las producciones agropecuarias
de sus asociados y no asociados de su radio de acción (según Anexo Nº 1 incluido al final de este procedimiento),
264
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
cumpliendo los requisitos establecidos para la comercialización, que son:
a) Tener constituido su órgano de administración.
b) Llevar la contabilidad, según lo establecido.
c) Tener las condiciones de seguridad para la custodia del
dinero en efectivo (oficina y caja fuerte).
2. Se podrá financiar la comercialización de todos los productos agropecuarios (según Anexo Nº 1) entre las cooperativas y la empresa que las atiende, siempre que se
encuentren autorizados en su objeto social.
2.1. La compra de ganado menor a los no asociados de su
radio de acción, tiene que estar en el objeto social de
las cooperativas.
3. Será obligación de las cooperativas entregar en la sucursal
el listado de los encargados de la comercialización y sus
firmas autorizadas.
4. Las empresas acopiadoras, con establecimientos o no, presentarán en todas las sucursales donde operan las cooperativas, la relación de las personas autorizadas a firmar
la recepción de los productos, registrando la firma de las
mismas, para la comprobación contra las facturas que presenten estas unidades.
5. Cuando las cooperativas realicen las entregas de las producciones, facturarán los productos a su nombre para
efectuar la venta a la entidad acopiadora. Estas facturas
deberán estar debidamente firmadas por las personas
autorizadas de las cooperativas y la entidad acopiadora que recibe. Se podrán emitir facturas resúmenes, en
las que debe aparecer la relación de facturas independientes que dieron origen a las mismas. Además, deben
estar firmadas por las personas autorizadas (vendedor y
comprador).
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
265
6. Las sucursales podrán verificar lo establecido en el numeral
1, y cuando detecten que las cooperativas autorizadas a aplicar esta forma de pago incumplan alguno de estos requisitos,
de inmediato se les suspenderá la aplicación de esta forma
de pago hasta que el organismo encargado haya tomado las
medidas necesarias y certifique su reincorporación.
De cometer fraude o hecho delictivo, la reincorporación al
sistema del infractor se realizará cuando el organismo que
corresponda haya tomado las medidas necesarias al efecto
y solicite al BCC su autorización expresa. y este autorice.
7. Instrumentos de pago a utilizar:
7.1. Los instrumentos de pago que utilizarán las CCSF
para liquidar a los productores en este procedimiento,
serán el efectivo y el cheque nominativo.
7.2. Las CPA y las UBPC podrán utilizar los instrumentos
de pago mencionados anteriormente, cuando comercialicen a los productores no socios de su radio de acción.
7.3. Las CCSF que cuentan con liquidez suficiente, están
autorizadas a realizar pagos de productos agropecuarios en efectivo con sus recursos propios, siempre que
cumplan con lo establecido por el Banco Central de
Cuba.
8. Con el objetivo de tener un control de todas las cooperativas que utilicen esta forma de pago, la sucursal habilitará
un registro único por cada cooperativa autorizada, donde
se anotará el nombre de la cooperativa, el número de factura, la fecha de entrada de la factura en la sucursal, los
nombres y apellidos de la persona que recogió la factura
y su firma, y los nombres y apellidos del especialista que
atiende esta actividad y su firma.
Sucursal donde operan las CCSF, CPA y las UBPC
9. El especialista designado recibirá el original y 1 copia de
las facturas y/o factura resumen entregada(s) por las coo-
266
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
perativas. Las facturas deben estar debidamente legibles;
junto con ellas se presentará el Modelo 134–145 “Control
de pago al sector cooperativo y campesino”. Sistema de
facturación, comprobando que las firmas son las autorizadas, y que los productos facturados son los aprobados en
el Anexo Nº 1, según corresponda.
10.Comprobará que las facturas y/o factura resumen en cantidad e importe coincida(n) con las registradas en el Modelo
134–145; que los cálculos estén correctamente realizados
en este modelo, y que se haya cumplimentado toda la información solicitada.
10.1.El cliente (la cooperativa) entregará en la sucursal
las facturas y/o factura resumen en original y una
copia para realizar las comprobaciones y revisiones
establecidas. El banco devolverá el original y se quedará con la copia para archivarla en el expediente del
cliente junto con el Modelo 134–145. La constancia
de la devolución a la cooperativa se asentará en el
registro único habilitado para cada cliente.
Al original y copia de las facturas se les pondrá el
cuño de pagado y la firma del especialista designado
para este fin.
El Modelo 134–145 se confeccionará en original
y copia; la sucursal se queda con la copia como
constancia de la operación, y la cooperativa, con el
original, realizando las comprobaciones correspondientes.
11.Cumplimentada la revisión del Modelo 134–145, se procederá a acreditar el importe total de las facturas y/o factura resumen en la cuenta corriente de la cooperativa. A
las facturas (original y copia) se les pondrá el número del
cheque, mediante el cual la CCSF extraerá el efectivo para
realizar el pago según corresponda.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
267
11.1. Si en el momento de efectuar el pago el cajero detecta alguna irregularidad en el cheque que impida su
pago, el cliente estará en la obligación de presentar el
nuevo cheque al especialista que atiende el pago por
facturas, con el objetivo de rectificar el número del
mismo en las facturas (original y copia).
11.2. En los casos de agricultores que tengan deudas con
el banco, antes de efectuarse el crédito a la cuenta
corriente de la CCSF, se retendrán los importes de
aquellos productores que mantienen deudas con el
banco, ya sean créditos vencidos o plazos con próximos vencimientos para su liquidación. Por el importe
restante, se recibirá el Modelo 106-598, “Comprobante de liquidación”, informando a la CCSF de esta
operación, para su consideración al momento de
efectuar el pago (efectivo o cheque nominativo), el
cual debe realizarse por el importe resultante de la
deducción efectuada.
11.3.La sucursal emitirá un listado con los nombres de los
campesinos con deudas pendientes de pago, según el
punto anterior, el cual será de conocimiento de todas
las áreas que así lo requieran.
11.4.Si la sucursal detecta que la cooperativa está violando lo expresado anteriormente, se le dará el tratamiento de fraude.
11.5.En el caso de las CPA y las UBPC que mantengan
deudas con el banco, se efectuará el crédito correspondiente a su cuenta corriente y simultáneamente
se le cobrará el importe de las deudas previamente
conciliada con la misma.
12.Contabilización.
12.1. Si las cooperativas y la entidad acopiadora operan en
la misma sucursal.
268
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Db: 3210 xxxx (Cuenta de financiamiento de la entidad acopiadora)
Cr: 3210 xxxx (Cuenta corriente de las cooperativas)
12.2. Si las cooperativas y la entidad acopiadora no operan
en la misma sucursal, la dependencia bancaria donde
opera la cuenta corriente de las cooperativas enviará
diariamente por correo electrónico el débito correspondiente a la cuenta de financiamiento que se habilitará en la sucursal donde opera la entidad acopiadora.
Db: 3210 xxxx (Cuenta de financiamiento de la entidad acopiadora)
Cr: 3210 xxxx Cuenta corriente de las cooperativas)
Excepcionalmente se autoriza un sobregiro en la
cuenta de financiamiento de la entidad acopiadora, para evitar devoluciones de débitos cuando, por
cualquier causa, no se haya efectuado el traspaso de
fondos de la Cuenta 1512 para la cuenta corriente de
financiamiento, o que resulte insuficiente la entrega
efectuada. Se cobrará el interés establecido para estos casos.
Db: 1512 xxxx (Cuenta de préstamo de la entidad
acopiadora)
Cr: 3210 xxxx (Cuenta de financiamiento de la entidad acopiadora)
12.3.Debitará la cuenta corriente de las cooperativas para
el cobro de la comisión por la gestión del pago de
facturas, ascendente al 0.25% del importe total acreditado.
Db: 3210 (Cuenta corriente de las cooperativas)
0.25% del importe total
Cr: 5100 (Concepto de ingreso 0061, comisión por
trámite de factura)
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
269
12.4.Cuando la comercialización corresponda a ventas de
cerdos por la modalidad de convenios y reproductoras, la comisión del 0.25% se cobrará a las empresas
porcinas, procediendo de la siguiente forma:
Db: 210 (Cuenta corriente de la empresa porcina)
Cr: 5100 (Concepto de ingreso 0061, comisión por
trámite de factura)
12.5.Cuando la comercialización corresponda a ventas
de ganado vacuno a las empresas del MINAGRI o
AZCUBA, la comisión del 0.25% se cobrará a esas
empresas, procediendo de la siguiente forma:
Db: 3210 (Cuenta corriente de la empresa)
Cr: 5100 (Concepto de ingreso 0061, comisión por
trámite de factura)
De autorizarse otras empresas, se procederá de igual
forma.
13.Se cumplimentará el contrato de prestación de servicios,
según se establece en el Anexo Nº 4, con las adecuaciones
que correspondan, según la cooperativa y las características del territorio.
14.Una vez al mes se informará en el Comité de Crédito de
la sucursal los importes que se han aprobado por concepto
de comercialización a las cooperativas autorizadas, para
conocimiento y evaluación del funcionamiento de este sistema por parte de todos los miembros de dicho comité, y
para que se recoja en el acta correspondiente.
Operaciones de las CCSF
15.De acuerdo con lo orientado por los organismos competentes, las CCSF autorizadas considerarán las afectaciones
en las ventas en cuanto a los impuestos, aportes a organismos de base y margen comercial contratado, previo a la
entrega de efectivo al agricultor.
270
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
16.La CCSF, al extraer efectivo de la cuenta corriente para
el pago a los productores asociados y no asociados de su
radio de acción, cuando sea el caso, presentará un cheque
nominativo por el importe total a extraer.
Sucursal donde operan las empresas o entidades acopiadoras
17.Las entidades acopiadoras provinciales con establecimientos u otras unidades autorizadas a acopiar productos agropecuarios en los municipios, autorizarán previamente y de
manera expresa a las personas encargadas de la comercialización, adjuntando los facsímiles de las firmas para efectuar el control de firmas correspondientes a las personas
autorizadas en la sucursal donde operen las entidades. El
control de firmas contará con el visto bueno del gerente de
contabilidad o del director de la sucursal.
17.1. Las entidades acopiadoras que dispongan de recursos en su cuenta de operaciones, podrán destinarlos
a estos pagos sin necesidad de utilizar la línea de crédito habilitada para este fin, o acogerse al procedimiento que se explica a continuación.
17.2.A la sucursal donde opera, informará el monto total
de las producciones contratadas con las cooperativas
y presentará las necesidades de créditos para cumplir
con la comercialización a través del pago por factura,
conjuntamente con el flujo de efectivo, debiendo la
sucursal actuar de la forma siguiente:
17.3.El especialista que atiende a la entidad, después de
efectuados los análisis correspondientes, procederá
a presentar al Comité de Crédito de la sucursal la
solicitud de aprobación de una línea de crédito revolvente, cuando proceda, según las características de
la entidad. En el caso de la compra de ganado para
mejora o ceba, o de una empresa donde no proceda la
línea revolvente, se solicitará la autorización de una
línea de crédito.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
271
17.4. Después de aprobada la línea de crédito o línea de
crédito revolvente, según corresponda, se asociará a
una cuenta de financiamiento en la propia sucursal
donde opera la empresa acopiadora; además, se informará a la sucursal donde la empresa acopiadora
mantenga el establecimiento para proceder al pago
de las facturas aceptadas y firmadas de los establecimientos.
17.5.Según el análisis de las necesidades de recursos
para enfrentar los pagos, la sucursal transferirá de
la cuenta de préstamo a la cuenta de financiamiento,
previo análisis con la empresa, y semanalmente revolverá la línea de crédito, aspectos estos que deben
quedar plasmados en el contrato con el prestatario.
Las sucursales donde operan las entidades, enviarán
por correo electrónico los débitos por las facturas pagadas a la sucursal donde opera la empresa acopiadora para los cargos a la cuenta de financiamiento.
17.6.Se prestará especial atención al sobregiro que se
produzca, con el fin de eliminarlo lo antes posible,
haciendo contacto de inmediato con la entidad correspondiente.
18.La línea de crédito (revolvente o no) se autoriza hasta el
importe que se requiera a nivel de sucursal (siempre con
su debido análisis de riesgo), independientemente de las
facultades establecidas a los comités de crédito.
18.1. Esta línea de crédito podrá ser ampliada en la medida
que se incorporen otras cooperativas a este proceso.
19.El especialista, previa aprobación en el Comité de Crédito, habilitará una cuenta escrow con el porcentaje que
representan los ingresos correspondientes a las ventas de
las producciones, debiendo tener presente para fijar este
porcentaje el retorno del efectivo en su cuenta, con la finalidad de revolver el crédito sistemáticamente y situar
272
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
nuevamente los recursos en la cuenta de financiamiento
indicada.
20.Los intereses de la línea de crédito se cobrarán mensualmente de la cuenta corriente de la empresa acopiadora.
21.A los créditos aprobados por este sistema no se les cobrará
comisión.
22.El Comité de Crédito de la sucursal evaluará mensualmente los préstamos autorizados a las entidades con funciones
acopiadoras, por concepto de descuento de facturas, incluyendo en el análisis de cada financiamiento lo siguiente:
a) Registro en el balance general de las entidades en
función de acopiadoras de las mercancías recibidas para la venta (si están en existencia, vendidas
o cobradas).
b) Situación financiera de los clientes a partir de sus
estados financieros.
c) Acciones del banco ante el deterioro de la situación financiera de alguna de las entidades objeto
de análisis, con el riesgo de que el préstamo otorgado no pueda liquidarse a su vencimiento.
d) Será objeto de análisis la incorporación de las cooperativas autorizadas a este sistema de pago por
presentación de facturas, con el objetivo de conocer las de nueva incorporación, las que causaron
baja del sistema y las causas.
23.El gerente comercial será el responsable de esta actividad,
el cual designará un especialista para atender la misma,
quien a su vez enviará a la Dirección Provincial de BANDEC, un día hábil posterior al cierre de cada mes, una
proforma informativa por cada una de las cooperativas
aprobadas, así como las incidencias de consideración en la
ejecución de esta tarea.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
273
24.Las CPA y CCSF podrán utilizar otras alternativas al
pago por facturas, entre las que se encuentran los pagos
de las CPA y de las CCS fortalecidas a los productores,
utilizando sus fondos. Las cooperativas pueden pagar a los
productores utilizando los fondos que tengan depositados
en sus cuentas, de acuerdo con lo orientado por sus organismos competentes. Los pagos pueden hacerlos mediante
cheque o dinero en efectivo, cumpliendo las normas de
cobros y pagos establecidas por regulaciones del Banco
Central de Cuba.
25.Las CCSF y CPA, para la compra de productos agropecuarios a partir de sus propios recursos, actuarán de la forma
siguiente:
a) La CCSF presentará al banco un cheque nominativo
para la extracción de efectivo para la compra de productos agropecuarios.
b) En el caso de las CCSF, es obligatorio presentar
el modelo establecido en el pago por descuento de
facturas para conocimiento de los beneficiarios
del pago, a los efectos de poder establecer el cobro de los préstamos otorgados a sus asociados.
Para cumplimentar lo anterior, es obligatorio que
la cooperativa mantenga un control estricto de las
compras que realiza.
c) La cooperativa compra los productos agropecuarios a sus asociados y los comercializa con la
empresa acopiadora; luego presenta al banco la
factura de compraventa con todas las formalidades que requiere la misma para su descuento y se
acredita la cuenta de la cooperativa, restituyendo
los fondos utilizados. En este caso, se deducen los
adeudos de los cooperativistas por créditos bancarios y se envía el comprobante de liquidación
como constancia del cobro, el cual regresa firmado
al banco confirmando la aceptación.
274
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
d) Las CPA y las CCSF pueden hacer pagos a los
productores de cerdos no asociados, siempre que
conste en su objeto social la autorización para
comercializar producciones de particulares no
asociados. (Es importante señalar que para la comercialización de carne de cerdo proveniente de
particulares, las cooperativas no firman contrato
con las entidades acopiadoras, por lo que el control
que ejerce el banco no se puede realizar en estos
casos). Las cooperativas, en este caso, comercializan con la empresa acopiadora y luego presentan
al banco la factura de compraventa con todas las
formalidades que requiere la misma para su descuento, y acredita la cuenta de la cooperativa, restituyendo los fondos utilizados.
e) Las cooperativas tienen que presentar el modelo
anexo que se utiliza en el pago por descuento de
factura con la relación de los beneficiarios asociados y, al final, el total de los beneficiarios no asociados para poder hacer nueva extracción.
f) Al igual que en los productos agropecuarios, las cooperativas tienen que mantener un estricto control de
sus compras y conocer los adeudos de sus asociados
por concepto de crédito bancario para su cobro.
26.La constitución de los fondos fijos para la comercialización, será solicitada a la sucursal donde mantengan sus
cuentas las CPA y CCSF, mediante escrito en original y
copia firmadas por dos personas autorizadas. El importe
máximo a utilizar será de 50.0 miles pesos y se estimará la
cantidad de reembolsos que se realizarán.
Créditos a las CPA y CCS fortalecidas para la compra de productos agropecuarios y a productores de carne de cerdo no
asociados a esas entidades
27.Las CCSF pueden solicitar al banco una línea de crédito revolvente para la comercialización. De esta forma, se
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
275
facilita el pago de la cooperativa al productor de forma
inmediata, obteniendo el mismo efecto que cuando paga a
partir de sus fondos.
Cuando las cooperativas venden los productos a la empresa acopiadora y presentan la factura de compraventa con
todas sus formalidades, el banco la descuenta de la misma
forma que lo hace actualmente, y con el descuento amortiza el crédito.
Para la aplicación de este mecanismo integrado, es requisito indispensable que la cooperativa tenga participación en
el margen comercial, de forma tal que pueda enfrentar el
pago del interés bancario.
Para la compra de ganado menor a los no asociados, las
cooperativas podrán solicitar crédito de comercialización,
manteniendo las mismas exigencias que se establecen en
el numeral 1 de este procedimiento.
A los efectos de la circulación monetaria, se utilizarán los
códigos siguientes:
– 71 – pagos al sector campesino.
– 75 – pago a productores agropecuarios no tenedores de tierras.
Fondo rotatorio a utilizar en el pago por facturas
28.Cuando no exista la posibilidad de continuar utilizando el
crédito aprobado a las entidades acopiadoras insertadas en
el pago por facturas, la sucursal podrá insertar esta modalidad de pago al fondo rotatorio, para lo cual procederá de
la siguiente manera:
a) La Dirección Provincial comunicará por escrito
esta decisión a las entidades acopiadoras insertadas al pago por factura, a través de la sucursal donde opera.
276
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
b) El gerente comercial y el director de la sucursal se
reunirán con la entidad acopiadora para explicarle
el porqué de esta decisión y la operatividad de la
misma, solicitándole le certifiquen el importe que
necesitan para cada mes, lo que podrá hacer mensualmente o una vez al año, para efectuar el pago
por las compras de productos agropecuarios a las
cooperativas. De existir variación en el plan, la entidad lo informará una semana antes de comenzar
el mes.
c) Se aprobará el crédito con cargo al fondo rotatorio, y la operatividad y demás condiciones serán
similares a lo expresado en los numerales anteriores con relación al procedimiento del pago por
facturas.
d) De existir recuperación por parte de las entidades
acopiadoras, continuarán operando como se encontraban antes de aprobarles el fondo rotatorio.
Dirección Provincial de BANDEC
29.El departamento que atiende al sector agropecuario será el
responsable de esta actividad, el cual analizará trimestralmente en su Comité de Crédito lo siguiente:
a) Situación de esta modalidad de pago en cada una
de las sucursales.
b) Comportamiento y recuperación de los créditos a
las entidades acopiadoras.
c) Incorporación de nuevas entidades o las que han
perdido su condición.
d) Pagos por sobregiros.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
277
e) Necesidad de ampliación o reducción de los límites de créditos establecidos.
f) Cualquier otro aspecto que considere necesario
analizar.
30.Dicho departamento confeccionará la proforma informativa establecida al efecto, y la enviará tres días hábiles
posteriores al cierre de cada mes a la Dirección Banca Empresa-Sector Agropecuario de la Oficina Central, así como
cualquier otro aspecto que considere necesario informar
a la Oficina Central o a las direcciones provinciales de la
ANAP, MINAGRI, y a otros organismos que se considere
necesario.
Oficina Central de BANDEC
31.La Dirección Banca Empresa-Sector Agropecuario realizará las modificaciones de este procedimiento, considerando la estrategia a seguir en la comercialización por la
máxima dirección del país; llevará el control de todas las
provincias involucradas en el mismo, a partir de las informaciones que recibe de estas e informará al BCC en el
tiempo establecido.
Además, recepcionará, analizará e informará a los organismos nacionales las dificultades informadas por las
direcciones provinciales, previo análisis en el Comité de
Crédito.
278
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
ANEXO I
Cultivos autorizados para todas las provincias
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Cultivos varios.
Leña y carbón.
Ganado mayor y menor.
Frutales.
Cítricos.
Leche y queso.
Coco.
Granos.
Café y cacao.
Nota:También se podrán comercializar por este procedimiento las semillas y los servicios de acarreo y
transportación de los cultivos relacionados anteriormente.
4) DESCUENTO DE LETRAS DE CAMBIO
(Ejemplificación)
Librador: SUCURSAL 9091. BANDEC
Librado: EMPRESA AUTOMOTRIZ – CUBALSE
Beneficiario: TRANSIMPORT
Banco donde opera el beneficiario: BFI
Tasa de descuento: 12% anual
Importe del descuento: 1 letra por CUC 42770.60
Letra No
20747356
Total
Fecha
Fecha
Importe Días Importe a desc.
vencimiento
valor
CUC
venc.
-CUC
24/06/2006 15/05/2006 42770.60
41
584.52 (*)
42770.60
41
584.52
Resultado
CUC
42186.08
42186.08
Menos
Comisión por gestiones de cobro del librador 150.00
Comisión por transferencia de 1 letra del librador al BFI 25.00
Otros cargos (1) 37.41
Total a pagar al beneficiario 41973.67
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
(*) CUC 42770.60 x 12% x 41 días = CUC 584.52
360 días
(1) Otros cargos:
a) Mensaje al BFI por transferencia de cuenta
efectuada.
b) Cargo del BFI por mensaje SWIFT (10 USD)
y gestión de cobro de una letra (25 USD).
Total otros cargos.
279
CUC
5.00
32.41
37.41
5) USUFRUCTUARIOS DE TIERRAS OCIOSAS:
DECRETO-LEY Nº 300 y DECRETO Nº 304
DECRETO-LEY Nº 300
Objetivos
Consolidar el proceso de entrega de tierras ociosas y garantizar
la continuidad y sostenibilidad en la explotación de las mismas,
en cumplimiento de los lineamientos 178, 187, 189, 197, 198 y 206
de la Política Económica y Social del Partido y la Revolución,
aprobados en el VI Congreso del PCC, a partir del análisis de las
experiencias en la aplicación del Decreto Ley 259 sustituido.
Cambios esenciales con respecto a lo establecido en el DecretoLey Nº 259
1. Extender el área otorgada hasta 67.10 hectáreas (5 caballerías)
para las personas naturales –vinculadas a una granja estatal
con personalidad jurídica, unidades básicas de producción
cooperativa (UBPC) y cooperativas de producción agropecuaria (CPA)– que ya poseen tierras, las mantengan en plena
producción y cumplan sus obligaciones legales y contractuales. Para ello, se autoriza que los usufructuarios de tierras
puedan vincularse contractualmente a dichas entidades agropecuarias, a través de las cuales tendrán la oportunidad de
acceder a insumos y servicios, además de comercializar sus
producciones. Anteriormente, esta relación solamente podía
establecerse con las cooperativas de crédito y servicios (CCS).
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EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
2. Ante la extinción de un usufructo por causas diversas y la
necesidad de elegir a un nuevo titular entre todos los que lo
trabajen, reconocer que para ello tendrán prioridad los familiares del anterior usufructuario.
3. Siempre con la autorización previa de la Dirección Municipal
de Planificación Física, el usufructuario puede construir, reconstruir, remodelar o ampliar, bajo el concepto de bienhechurías, instalaciones u otras obras necesarias para el desempeño
de su actividad, así como viviendas para beneficio propio y de
sus familiares, en apoyo a la producción.
4. Ratificar que el contrato de usufructo puede ser sucesivamente
prorrogado por términos iguales a los concedidos –diez años
para las personas naturales, 25 para las jurídicas–, en tanto se
cumplan los requisitos pactados. Para este y otros trámites, se
han diseñado procedimientos de mayor agilidad.
5. Posibilidad de entregar tierras para la producción forestal y de
frutales, además de la agropecuaria.
6. Constituir el usufructo a través de un contrato entre el solicitante y la entidad que administra el área ociosa, lo cual
permitirá al representante estatal velar con mayor rigor por
el cumplimiento de lo convenido entre ambas partes. Anteriormente, el usufructo se formalizaba mediante un convenio
entre el delegado o director municipal del Ministerio de la
Agricultura y el solicitante.
CONSEJO DE ESTADO
RAÚL CASTRO RUZ, Presidente del Consejo de Estado de la República de Cuba.
HAGO SABER: Que el Consejo de Estado ha considerado lo siguiente:
POR CUANTO: La Constitución de la República en su Artículo 16
regula que el Estado organiza, dirige y controla la actividad económica nacional, a fin de fortalecer el sistema socialista y satisfacer cada
vez mejor las necesidades materiales y culturales de la sociedad y los
ciudadanos.
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POR CUANTO: La Ley No 59, Código Civil, de 16 de julio de 1987,
establece que el Estado puede entregar en usufructo bienes de su propiedad a personas naturales o jurídicas en los casos y con las formalidades
previstas en la ley, principio que desarrolla el Decreto-Ley No 125 “Régimen de posesión, propiedad y herencia de la tierra y bienes agropecuarios”, de 30 de enero de 1991, para otorgar bajo esas regulaciones
el usufructo de tierras estatales.
POR CUANTO: La experiencia acumulada en la aplicación del Decreto-Ley No 259 “Sobre la entrega de tierras ociosas en usufructo”,
de 10 de julio de 2008, y la necesidad de atemperar esas regulaciones a las condiciones socioeconómicas actuales, aconsejan emitir una
nueva norma legal, que perfeccione ese proceso y uniforme el tratamiento jurídico para todos los usufructuarios de tierras estatales, con
el objetivo de asegurar la continuidad y sostenibilidad de las tierras
entregadas en usufructo para favorecer el incremento en la producción agropecuaria, forestal y de frutales.
POR TANTO: El Consejo de Estado, en uso de las atribuciones que le
confiere el inciso c) del Artículo 90 de la Constitución de la República, acuerda dictar el siguiente:
DECRETO-LEY Nº 300 “SOBRE LA ENTREGA DE TIERRAS
ESTATALES OCIOSAS EN USUFRUCTO”
ARTÍCULO 1.1.- Se autoriza la entrega de tierras estatales ociosas en
concepto de usufructo gratuito y por tiempo determinado a personas
jurídicas o naturales, para que las exploten racional y sosteniblemente, atendiendo a la aptitud de los suelos, en función de la producción
agropecuaria, forestal y de frutales.
2. A la producción forestal y de frutales, se le podrán asociar cultivos diversos y la cría de animales, según resulte conveniente y
factible, y conforme a las regulaciones establecidas.
3. El usufructo sobre una misma tierra no puede otorgarse a más de
una persona natural o jurídica, y no puede transferirse a terceros,
salvo los casos previstos en el Artículo 11, o ante el fallecimiento,
presunción de muerte, ausencia o incapacidad física o mental del
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usufructuario, de acuerdo con lo establecido en el Reglamento
del presente Decreto-Ley.
4. La constitución del usufructo se formaliza mediante contrato escrito entre la entidad estatal que tiene la administración de las
tierras ociosas y el solicitante, previa aprobación de la entrega
por el Delegado o Director Municipal de la Agricultura, o en su
caso, del Delegado o Director Provincial, según lo dispuesto en el
Reglamento del presente Decreto-Ley.
ARTÍCULO 2.- Se consideran tierras estatales ociosas las siguientes:
a) Las que no se encuentren en producción agrícola, pecuaria,
forestal o de frutales, salvo que estén sujetas a período de descanso con fines de rotación de cultivos;
b) las que se hallen cubiertas de marabú, malezas o plantas invasoras;
c) las utilizadas para cultivos o plantaciones no adecuadas a la
aptitud de los suelos, que presenten notable despoblación o
bajos rendimientos; y
d) las dedicadas a la producción pecuaria con baja carga de animales por hectárea.
ARTÍCULO 3.- Se incluyen en el fondo de tierras ociosas, las siguientes:
a) Las ociosas administradas por empresas estatales;
b) las ociosas en usufructo de granjas estatales con personalidad
jurídica, unidades básicas de producción cooperativa, cooperativas de producción agropecuaria y cooperativas de créditos
y servicios;
c) las abandonadas por más de seis meses por usufructuarios o
por entidades estatales, u otras, a las que se concedió el usufructo para autoabastecimiento de sus trabajadores, previa resolución firme de extinción del usufructo; y
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d) las ociosas que por interés del Estado se adquieran de las cooperativas de producción agropecuaria y de agricultores pequeños, según lo establecido en el Reglamento del presente
Decreto-Ley.
ARTÍCULO 4.1.- Se consideran bienhechurías, a los efectos de este
Decreto-Ley:
a) Las edificaciones, instalaciones u otras obras necesarias o
útiles para la adecuada atención y protección a los cultivos,
animales y plantaciones, la conservación y el mejoramiento
de los suelos y las cosechas;
b) los bosques, las plantaciones permanentes de frutales y otras
de carácter permanente; y
c) las viviendas del usufructuario y sus familiares, según lo establecido en el Reglamento del presente Decreto-Ley.
2. Las bienhechurías que existan en las tierras que se entreguen al
amparo del presente Decreto-Ley, con excepción de los bosques
que solo podrán darse en usufructo, se entregan por la entidad
estatal, que podrá venderlas al usufructuario por el precio que resulte de su avalúo, arrendarlas o entregarlas en usufructo, según
lo establecido en el Reglamento del presente Decreto-Ley y sus
normas complementarias.
El usufructuario con sus propios recursos, puede construir o fomentar nuevas bienhechurías, así como reconstruir, remodelar o
ampliar unas y otras.
3. Para la construcción, reconstrucción, remodelación o ampliación
de las bienhechurías previstas en los incisos a) y c) del apartado 1
del presente artículo, se requiere la autorización previa de la Dirección Municipal de Planificación Física que corresponda.
4. Las bienhechurías que sean propiedad del usufructuario no pueden venderse, ni constituirse en usufructo u otros derechos, a favor de terceros.
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5. Si se extingue el usufructo de una persona natural sobre las tierras, las bienhechurías que sean propiedad del usufructuario por
haberlas comprado o construido durante la vigencia del usufructo, así como las reconstrucciones, remodelaciones o ampliaciones
que les haya efectuado, se transfieren al patrimonio estatal, previo el pago del precio que resulte de su avalúo, salvo los casos de
incapacidad o fallecimiento del usufructuario, que se trasmiten a
sus familiares.
ARTÍCULO 5.1.- Pueden entregarse en usufructo tierras estatales
ociosas que estén previstas para el fomento, desarrollo o ampliación
de pueblos y ciudades en el Plan de Ordenamiento Territorial y Urbano, y las incluidas en los planes de desarrollo agropecuario u otros
de ejecución futura. En estos casos, se prohíbe a los usufructuarios
realizar o ampliar construcciones y plantaciones permanentes.
2. Las tierras e instalaciones de los planes estatales de desarrollo de
la ganadería genética y comercial, solo pueden entregarse a las
empresas o granjas estatales con personalidad jurídica, unidades
básicas de producción cooperativa y cooperativas de producción
agropecuaria.
ARTÍCULO 6.- Se prohíbe la entrega en usufructo de las tierras siguientes:
a) Las ubicadas en áreas declaradas protegidas o que se encuentren en proceso de tal declaración;
b) las que no puedan utilizarse para producciones agropecuarias,
forestales y de frutales, debido a razones topográficas o de
preservación del medio ambiente y los recursos naturales;
c) las destinadas a la defensa del país o que se encuentren enclavadas en las zonas militares;
d) las que deban preservarse por su relación con hechos históricos o del patrimonio cultural;
e) las situadas dentro de los límites de la Zona Costera y la Zona
de Protección de las Playas;
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f) las que conforman las fajas forestales de los embalses y ríos,
excepto cuando se entreguen para su reforestación;
g) las que se encuentren arrendadas al Estado por los agricultores pequeños; y
h) cualesquiera otras respecto a las cuales se disponga una prohibición.
ARTÍCULO 7.1.- La extensión máxima que puede entregarse en usufructo a personas naturales que no posean tierras en ningún concepto,
es de 13.42 hectáreas.
2. La persona natural que posea tierras en cualquier concepto y esté
vinculada a una granja estatal con personalidad jurídica, unidad
básica de producción cooperativa o cooperativa de producción
agropecuaria, puede incrementarlas con otras en usufructo hasta
un total de 67.10 hectáreas, siempre que sean colindantes o cercanas hasta cinco kilómetros.
3. El incremento estará condicionado a que el solicitante mantenga
en plena producción las tierras que posee y haya cumplido sus
demás obligaciones legales y contractuales.
4. La tierra a entregar a cada usufructuario se determina de acuerdo
con el tipo de producción agropecuaria, forestal o de frutales a
desarrollar, la capacidad agroproductiva de los suelos, así como
a la disponibilidad de fuerza de trabajo y de recursos para la producción, que permitan pronosticar una adecuada productividad.
ARTÍCULO 8.1.- El usufructo se otorga a las personas naturales por
un término de hasta diez años, prorrogables sucesivamente por igual
término; y para las personas jurídicas hasta veinticinco años, prorrogables por otros veinticinco años, si en ambos casos se cumple con las
obligaciones establecidas.
2. En los supuestos del apartado 1 del Artículo 5, el término está
sujeto al inicio de las actividades previstas; no obstante, si estas
se cancelan o aplazan, podrá prorrogarse de acuerdo con la nueva
fecha, sin exceder el límite máximo del apartado anterior.
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3. En los casos de tierras otorgadas en áreas pertenecientes a los
planes ganaderos genéticos y comerciales, una vez vencido el
término, se evalúa su reintegración o la continuidad del usufructo.
4. Las prórrogas se otorgan previa aprobación del Delegado o Director Municipal de la Agricultura y en su caso, del Delegado
o Director Provincial, según lo dispuesto en el Reglamento del
presente Decreto-Ley.
ARTÍCULO 9.1.- Pueden solicitar tierras en usufructo, siempre que
cumplan los demás requisitos que establezca el Reglamento del presente Decreto-Ley:
a) Las granjas estatales con personalidad jurídica, las unidades
básicas de producción cooperativa, las cooperativas de producción agropecuaria y las cooperativas de créditos y servicios que se autoricen;
b) las personas jurídicas estatales que, sin tener dentro de su
objeto la producción agropecuaria, forestal y de frutales, requieran tierras para el autoabastecimiento de sus trabajadores,
miembros o asociados, así como las no estatales que se autoricen; y
c) las personas naturales cubanas con residencia en el territorio
nacional, que gocen de capacidad jurídica y estén aptas para
las labores inherentes a la producción agropecuaria, forestal y
de frutales.
2. La entrega de tierras en usufructo a personas naturales vinculadas laboralmente con entidades, u otras formas de empleo, se
condiciona a que puedan trabajar y administrarlas de forma personal y directa.
ARTÍCULO 10.- Las personas naturales usufructuarias de tierras se
vinculan según el caso, mediante contratos, con granjas estatales con
personalidad jurídica, unidades básicas de producción cooperativa,
cooperativas de producción agropecuaria o cooperativas de créditos
y servicios que se autoricen, a través de las cuales podrán adquirir
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insumos agropecuarios, recibir servicios y comercializar sus producciones.
ARTÍCULO 11.- Los usufructuarios pueden integrarse como trabajadores a una granja estatal con personalidad jurídica, o como cooperativista a una unidad básica de producción cooperativa o a una
cooperativa de producción agropecuaria.
En estos casos, el usufructuario le cede el derecho de usufructo sobre las
tierras y las bienhechurías a la entidad a la cual se integra, la que evalúa
la conveniencia o no de que aquel continúe trabajando esas tierras.
Las bienhechurías propiedad del usufructuario las adquiere la entidad
que corresponda, previo pago del precio que resulte de su avalúo.
ARTÍCULO 12.- El Contrato de Usufructo se extingue por las causas
siguientes:
a) Expiración del término vigente sin que se apruebe, adopte y
suscriba el acuerdo de prorrogarlo;
b) fallecimiento, presunción de muerte, ausencia o incapacidad
física o mental de la persona natural usufructuaria;
c) extinción de la persona jurídica usufructuaria;
d) renuncia del usufructuario;
e) acuerdo de las partes;
f) nulidad o resolución del contrato declaradas por sentencia judicial firme;
g) que el usufructuario no inicie labores productivas en las tierras durante los seis meses posteriores a obtener el usufructo
sobre ellas, o las deje abandonadas por igual período;
h) construcción, reconstrucción, remodelación o ampliación de
bienhechurías sin la autorización previa de la Dirección Municipal de Planificación Física;
i) transmisión a terceros del usufructo sobre las tierras o las
bienhechurías, o ambas, excepto en los casos del Artículo 11;
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j) utilizar las tierras de manera irracional e insostenible, o para
fines distintos a los pactados;
k) infracciones reiteradas de las disposiciones legales sobre protección y conservación de los recursos naturales y el medio
ambiente;
l) incumplimiento de las obligaciones establecidas en el Contrato de Usufructo o en los que suscriba para comercializar sus
productos, previo dictamen de los especialistas;
m) cuando la constitución o la prórroga del usufructo se realice
sin cumplir los requisitos legalmente establecidos;
n) empleo de fuerza de trabajo con infracción de la legislación
vigente;
o) la no vinculación del usufructuario a las entidades relacionadas en el Artículo 10 del presente Decreto-Ley; y
p) utilidad pública o interés social declarado por el Ministro de
la Agricultura o por instancias superiores del Gobierno.
El procedimiento para la extinción del usufructo se establece en el
Reglamento del presente Decreto-Ley.
ARTÍCULO 13.- Los usufructuarios de tierras y los que al amparo
del presente Decreto-Ley reciban tierras en usufructo, están sujetos
a las obligaciones fiscales establecidas en la legislación tributaria.
DISPOSICIÓN ESPECIAL
ÚNICA: Se autoriza excepcionalmente a constituir usufructo sobre
tierras estatales que no se encuentren ociosas provenientes de unidades productoras disueltas, de agricultores pequeños fallecidos que no
tengan herederos con derecho a su adjudicación, o de arrendadores
que fallezcan, así como sobre aquellas en que se extinga un usufructo
previamente constituido, siempre que no existan entidades estatales
con posibilidades para su atención.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIMERA: Los usufructos otorgados al amparo del Decreto-Ley No 259,
de 10 de julio de 2008, “Sobre la entrega de tierras ociosas en
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usufructo”, mantienen su validez al entrar en vigor el presente Decreto-Ley, siempre que no contravengan las prohibiciones que por este
se establecen.
SEGUNDA: Los usufructos constituidos antes de la entrada en vigor
del citado Decreto-Ley No 259, se ajustarán a lo que por el presente
Decreto-Ley se disponga y se actualizan mediante la firma del Contrato de Usufructo, siempre que no contravengan lo establecido en el
presente.
TERCERA: El Ministro de la Agricultura, en el plazo de dos años,
contados a partir de la entrada en vigor del presente Decreto-Ley,
adopta las medidas que garanticen la suscripción de los contratos de
usufructo con los usufructuarios a que se refieren las disposiciones
primera y segunda que anteceden.
DISPOSICIONES FINALES
PRIMERA: El Consejo de Ministros, dicta el Reglamento del presente Decreto-Ley, dentro del término de 30 días a partir de su entrada
en vigor.
SEGUNDA: Los ministros de Finanzas y Precios, y de Economía y
Planificación, dentro del plazo de 30 días, contado a partir de la entrada
en vigor de este Decreto-Ley, actualizan las normas sobre el funcionamiento del Fondo Nacional de Desarrollo Forestal, con el objetivo de
apoyar la entrega de tierras para la actividad forestal y de frutales.
TERCERA: El Ministro de la Agricultura, conjuntamente con el Presidente del Instituto Nacional de Planificación Física, dentro del plazo
de 30 días a partir de la entrada en vigor de este Decreto-Ley, dicta el
Procedimiento para la construcción, reconstrucción, remodelación o
ampliación y legalización de las bienhechurías en tierras entregadas
en usufructo.
CUARTA: Se derogan el Decreto-Ley No 259, de 10 de julio de
2008, “Sobre la entrega de tierras ociosas en usufructo”, y el Decreto No 282, de 27 de agosto de 2008, “Reglamento para la implementación de la entrega de tierras ociosas en usufructo”.
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QUINTA: Este Decreto-Ley comenzará a regir a los sesenta (60) días,
contados a partir de su publicación en la Gaceta Oficial de la República.
DADO en el Palacio de la Revolución, en La Habana, a los 20 días del
mes de septiembre de 2012.
Raúl Castro Ruz
Presidente del Consejo de Estado
CONSEJO DE MINISTROS
DECRETO Nº 304
POR CUANTO: El Decreto-Ley número 300, de 20 de septiembre de
2012, “Sobre la entrega de tierras estatales ociosas en usufructo”, en
su Disposición Final Primera, dispone que el Consejo de Ministros
dicta el Reglamento del referido Decreto-Ley.
POR TANTO: El Consejo de Ministros, en el ejercicio de las atribuciones que le están conferidas en el Artículo 98, inciso k) de la Constitución de la República de Cuba, decreta lo siguiente:
“REGLAMENTO DEL DECRETO-LEY NÚMERO 300, SOBRE LAENTREGA DE TIERRAS ESTATALES OCIOSAS EN
USUFRUCTO”
CAPÍTULO I. GENERALIDADES
ARTÍCULO 1. - El presente Reglamento regula:
a) La conformación del Fondo de Tierras Ociosas que pueden ser
entregadas en usufructo;
b) los requisitos que deben cumplir las personas jurídicas y naturales para ser usufructuarias;
c) el procedimiento para la legalización del usufructo, su incremento y la prórroga;
d) el contenido básico del Contrato de Usufructo;
e) sobre las bienhechurías;
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f) el control sobre la entrega de tierra ociosa y el cumplimiento
del Contrato de Usufructo;
g) la vinculación e integración del usufructuario; y
h) la extinción del Contrato de Usufructo.
CAPÍTULO II. DEL FONDO DE TIERRAS OCIOSAS
ARTÍCULO 2.1.- Los delegados o directores municipales de la Agricultura según corresponda, garantizan de oficio la permanente actualización del Fondo de Tierras Ociosas, para lo que tienen en cuenta
los datos que constan en el Catastro, los censos, las visitas de control,
así como por la información que obtienen de entidades estatales, unidades básicas de producción cooperativa, cooperativas de producción
agropecuaria, cooperativas de créditos y servicios, otras personas jurídicas estatales y personas naturales.
2. Las personas jurídicas, estatales o no, que en virtud de sus
funciones conozcan o deban poseer la información necesaria
para la periódica actualización del Fondo de Tierras Ociosas,
están obligadas a aportarlas al Delegado o Director Municipal
de la Agricultura según corresponda, donde se encuentre ubicada la tierra, en un plazo de quince (15) días siguientes a que
reciba de ese órgano la correspondiente solicitud de información.
ARTÍCULO 3.1.- En el Fondo de Tierras Ociosas se consignan, respecto a las áreas que se registran, los datos siguientes:
a) La entidad poseedora legal de las tierras;
b) las áreas disponibles para entregarse en usufructo, medidas
en hectáreas;
c) los datos que permitan su localización geográfica;
d) las bienhechurías existentes;
e) la presencia total o parcial de marabú y otras plantas invasoras; y
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f) cualquier otra caracterización y condicionantes ambientales,
forestales, de protección de suelos y aguas que deban cumplimentarse.
2. Los delegados o directores municipales de la Agricultura, al evaluar cada solicitud de usufructo que se someta a su consideración,
velarán por que el área solicitada esté registrada, o se registre, si
procede, en el Fondo de Tierras Ociosas como disponible para
entregarse en usufructo.
3. En el caso de las tierras ociosas propiedad de cooperativas de
producción agropecuaria o agricultores pequeños, previo a la radicación de la solicitud, se procede a la evaluación con el tenente
y, de ser favorable, se inicia el trámite de compraventa de finca
rústica, conforme a la legislación vigente, para su incorporación
al patrimonio estatal y al Fondo de Tierras Ociosas.
ARTÍCULO 4.1.- Las bienhechurías que existan en las tierras disponibles para entregarse en usufructo, pueden venderse al usufructuario
por la entidad que entrega dichas tierras, por el precio que resulte de
su avalúo, arrendarse o entregarse en usufructo, según se determine
durante la negociación del contrato.
2. Las bienhechurías que constituyan infraestructura para la mecanización y el riego, instalaciones de los planes estatales de
desarrollo de la ganadería genética y comercial, bosques y plantaciones forestales, no son objeto de venta al usufructuario, sino
que se le entregan en usufructo, con la obligación de su protección y mantenimiento.
CAPÍTULO III. DE LOS REQUISITOS
ARTÍCULO 5.1.-Los requisitos que deben cumplir las personas jurídicas para solicitar tierras en usufructo son los siguientes:
a) Las granjas estatales con personalidad jurídica, las unidades
básicas de producción cooperativa, las cooperativas de producción agropecuaria y las cooperativas de créditos y servicios mantendrán en producción las tierras que poseen, lo que
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se acredita mediante escrito del Director de la entidad estatal
que entrega las tierras en el caso de las dos primeras, y las
restantes, mediante aval del Presidente de la Asociación Nacional de Agricultores Pequeños del municipio donde radica
la entidad.
b) Las entidades estatales o no, de objeto diferente de la producción agropecuaria, forestal y de frutales, requerirán contar
con la fuerza de trabajo apropiada y los implementos y otros
medios imprescindibles para garantizar la producción agropecuaria de las áreas que solicitan, lo que se acredita mediante
certificación del jefe de la entidad solicitante.
Para determinar el área a entregar a estas entidades, se tomará
en cuenta la cantidad de trabajadores, miembros o asociados.
2. Los requisitos que deben cumplir las personas naturales para solicitar tierras en usufructo, son los siguientes:
a) Los propietarios y usufructuarios de tierras acreditarán mediante escrito de la máxima autoridad de la granja estatal
con personalidad jurídica, unidad básica de producción cooperativa o cooperativa de producción agropecuaria a la que
estén vinculados, la situación productiva de las tierras que
poseen y el cumplimiento de las obligaciones legales y contractuales.
b) Las demás personas naturales cumplirán con las condiciones
físicas y mentales requeridas para poner en producción la tierra solicitada y observar una conducta moral y social acorde
con los principios éticos de nuestra sociedad.
CAPÍTULO IV. DEL PROCEDIMIENTO
ARTÍCULO 6.- Corresponde a las direcciones municipales del Centro Nacional de Control de la Tierra, en lo adelante Centro Nacional,
conformar el expediente hasta su completamiento con los documentos que se aportan, elaboran y expiden en la tramitación de la concesión del usufructo.
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ARTÍCULO 7.- El procedimiento para tramitar y obtener el usufructo
se inicia mediante escrito de solicitud del interesado, ya sea persona
natural o jurídica ante el Director Municipal del Centro Nacional correspondiente, al cual se acompañan los documentos establecidos en
el presente Reglamento.
El Director Municipal del Centro Nacional, asesora y auxilia, cuando
así corresponda, a los solicitantes en la obtención de los documentos
correspondientes y la ubicación de las tierras. De no acompañarlos al
escrito de solicitud, se le concede un plazo de quince (15) días para
aportarlos.
ARTÍCULO 8.1.- El Director Municipal del Centro Nacional, cuando
reciba la solicitud y demás documentos que se exigen, y verifique
que dichas áreas se encuentren registradas en el Fondo de Tierras
Ociosas, procede a la ubicación aproximada de las tierras, radica el
correspondiente expediente y comprueba en el término de tres (3)
días la ubicación geográfica de las tierras.
2. En el caso de personas naturales que interesen incrementar áreas,
se efectúa además, visita de comprobación al lugar, por un funcionario de la Dirección Municipal del Centro Nacional, en el
término de treinta (30) días para verificar:
a) Situación productiva de las siembras, pastos o crías establecidas en el área en posesión;
b) ubicación del área solicitada en incremento y condiciones de
ociosidad; y
c) demás requisitos exigidos al solicitante.
3. Cuando no se cumpla con los requerimientos establecidos, se le
informa al Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, para su evaluación y decisión, auxiliado por la
Comisión Municipal de Asuntos Agrarios.
ARTÍCULO 9.1.- El Director Municipal del Centro Nacional requiere
la Certificación Catastral de la tierra solicitada, la que emite la Ofi-
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cina Municipal de Hidrografía y Geodesia, en el término de sesenta
(60) días.
2. En los diez (10) días posteriores al recibo de la Certificación Catastral, se expiden y unen al expediente los documentos siguientes:
a) Certificado de la Dirección Provincial de Suelos del Ministerio de la Agricultura sobre aptitud de uso del suelo.
b) Certificado de regulaciones del ordenamiento territorial y el
urbanismo para el uso con fines agrícolas de suelos ociosos en
el ámbito municipal y urbano, emitido por la Dirección Municipal de Planificación Física.
c) Avalúo de las bienhechurías existentes, cuando proceda, por
parte de la entidad que entrega las tierras.
3. Dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a que se concluya el
expediente de entrega de tierras en usufructo, el Director Municipal del Centro Nacional lo presenta ante el Delegado o Director
Municipal de la Agricultura, según corresponda.
ARTÍCULO 10.1.- En el plazo de veinte (20) días posteriores a que
reciba el expediente, el Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, previo Dictamen Legal y consulta a la
Comisión Municipal de Asuntos Agrarios y otras autoridades que se
determine, aprueba o deniega la solicitud de usufructo, mediante resolución fundada, o en su caso, la somete a la aprobación del Delegado o Director Provincial de la Agricultura correspondiente.
2. Se someten a la aprobación del Delegado o Director Provincial de
la Agricultura los casos siguientes:
a) Las solicitudes que rebasan los límites de un municipio;
b) cuando se solicita una misma área por varias personas;
c) las solicitudes iniciales o de prórroga que comprenden áreas
de programas de desarrollo de interés estatal;
d) las solicitudes para vincularse a una cooperativa de créditos y
servicios; y
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e) las solicitudes formuladas por cooperativas de créditos y servicios.
3. El Delegado o Director Provincial de la Agricultura, y el Delegado del municipio especial Isla de la Juventud, según el caso,
previa consulta a la Comisión de Asuntos Agrarios y otras autoridades que se determine, resuelve las solicitudes del apartado
anterior, en un plazo de treinta (30) días contados a partir de que
las reciba.
ARTÍCULO 11.1.- En la resolución que aprueba la entrega de las tierras en usufructo, se hace constar la identificación del solicitante y de
la entidad que entrega las tierras, el área expresada en hectáreas, los
límites y ubicación de las tierras, las producciones a que se dedicarán
estas y el término inicial del usufructo.
2. La resolución del Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, que aprueba o deniega la solicitud
de usufructo, se notifica dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la fecha en que se dicte. La emitida por el Delegado
o Director Provincial de la Agricultura se notifica en el término
de cinco (5) días.
ARTÍCULO 12.1.- Contra la resolución que deniega la solicitud de
usufructo, puede interponerse por el solicitante recurso de apelación
ante el Delegado Provincial o el Ministro de la Agricultura, según
corresponda, mediante escrito que contenga las razones de su inconformidad, el cual presenta por conducto del Delegado o Director Municipal o Provincial en su caso, dentro de los diez (10) días hábiles
siguientes de habérsele notificado la resolución.
2. En el caso del municipio especial Isla de la Juventud, el recurso
debe presentarse por conducto del Delegado Municipal, ante el
Ministro de la Agricultura, que es la autoridad competente para
resolverlo.
3. Presentado el recurso de apelación, las tierras denegadas no pueden ser objeto de entrega, hasta que este se resuelva.
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ARTÍCULO 13.1.- El Delegado o Director Provincial o el Ministro
de la Agricultura según el caso, con la opinión del Presidente de
la Asociación Nacional de Agricultores Pequeños a ese nivel, y
de la entidad que administra la tierra solicitada, resuelve el recurso
de apelación mediante resolución, dentro del plazo de treinta (30)
días siguientes a la fecha en que lo recibió, y se le notifica al recurrente en el plazo de cinco (5) días hábiles contados a partir de su
fecha de emisión.
2. De declararse con lugar el recurso, el Delegado o Director Municipal o Provincial dicta nueva resolución en los términos que
disponga el Delegado Provincial o el Ministro de la Agricultura,
según corresponda.
CAPÍTULO V. DEL CONTRATO DE USUFRUCTO
ARTÍCULO 14.1.- La constitución del usufructo, las demás obligaciones y derechos, que de conformidad con el Artículo 16 de este
Reglamento deben estipularse entre el usufructuario y la entidad que
entrega las tierras, así como los demás acuerdos que dichas partes
necesitan adoptar, se hacen constar por escrito en el Contrato de Usufructo.
2. El Contrato de Usufructo se suscribe por el usufructuario y el
Director de la entidad que entrega las tierras, dentro del plazo de
siete (7) días siguientes a que se notifique la resolución que aprobó la entrega.
ARTÍCULO 15.1.- El Contrato de Usufructo, firmado por ambas partes, se presenta dentro de los tres (3) días hábiles siguientes, en la Dirección Municipal del Centro Nacional, por la entidad que entrega las
tierras, al efecto de la inscripción registral a favor del usufructuario
en el Registro de Tenencia de la Tierra.
2. El Director Municipal del Centro Nacional durante los cinco (5)
días siguientes a la fecha de inscripción de la tierra, previo el pago
de la Certificación Catastral por parte del usufructuario, emite y
entrega al usufructuario la Certificación de Tenedor Inscripto a
su nombre.
298
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
3. El pago a que se refiere en el apartado anterior, de conformidad
con la legislación vigente, se realiza mediante la entrega de los
sellos de timbre correspondientes, los cuales se adjuntan al expediente, una vez firmados y acuñados por el Director Municipal
del Centro Nacional.
ARTÍCULO 16.1.- En el Contrato de Usufructo las partes deben estipular los aspectos siguientes, sin perjuicio de otros que entiendan
necesarios en correspondencia con las peculiaridades de cada caso:
a) La identificación de cada una que incluye, en el caso de la
entidad que entrega las tierras y del usufructuario cuando es
persona jurídica: denominación, instrumento jurídico mediante el cual se creó, nombre del órgano o la entidad a la
cual se subordina, inscripción en los registros correspondientes, número de identificación tributaria, domicilio, nombres,
apellidos y cargo de quien la representa e identificación del
instrumento que acredita dicho cargo o representación.
b) Respecto al usufructuario persona natural: nombre y apellidos, número de identidad, edad, ciudadanía, estado civil, escolaridad y domicilio;
c) El objeto: Como obligación principal para la entidad que entrega las tierras, es ceder al usufructuario, amparada en la
resolución aprobatoria, el uso y disfrute sobre estas y bajo los
términos que en las siguientes cláusulas se pactan; y para el
usufructuario, dedicar las tierras a la producción o producciones con sujeción, a los términos y condiciones que le conciernen, del propio clausulado.
d) Cuando el contrato incluya la entrega en usufructo, la compra
según avalúo o el arrendamiento de bienhechurías por parte
del usufructuario, ello se incluirá en el objeto, y en el clausulado las estipulaciones concretas.
e) La duración inicial del contrato y el modo en que puede prorrogarse.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
299
f) Las principales actividades y los plazos a que el usufructuario
se obliga para poner en producción las tierras, que incluyen el
alistamiento y la siembra para la producción agrícola, forestal
y de frutales; y la limpia y el acuartonamiento, en cuanto a la
actividad pecuaria. El punto de partida de esos plazos coincidirá con la fecha en que se firma el Contrato de Usufructo.
g) La descripción del área que el usufructuario utilice para producciones destinadas al autoabastecimiento familiar y a la alimentación de los animales de trabajo.
h) La entidad a la cual se vincula el usufructuario.
2. Como obligaciones generales de la entidad que entrega las tierras:
a) Asesorar al usufructuario en su propósito de poner y mantener
en producción, de forma sostenible y creciente, las tierras que
posee o recibe en usufructo, en coordinación con el Delegado
o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, así
como con centros de investigación, docencia o capacitación,
u otras personas naturales o jurídicas con especialización en
la tecnología y la organización de la producción agropecuaria,
forestal y de frutales.
b) Coordinar con la granja estatal con personalidad jurídica, unidad básica de producción cooperativa y cooperativa de producción agropecuaria radicada en el entorno de las tierras, la
vinculación del usufructuario e informar a este.
c) Controlar el cumplimiento del contrato al usufructuario y
cumplir las obligaciones que le corresponden.
d) Exigir y hacer cumplir el cese en la ocupación de las viviendas y otras bienhechurías, en el plazo de sesenta (60) días siguientes a que se realice el pago del importe que resulte de su
avalúo.
e) Tramitar la declaración de ocupante ilegal según corresponda.
f) Exigir el cumplimiento de los planes de producción del usufructuario.
300
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
3. Como obligaciones generales del usufructuario:
a) Poner y mantener en producción las tierras dentro de los plazos especificados en el inciso d), apartado 1 del presente artículo, en función de las producciones señaladas en el objeto
contractual.
b) Regirse por las regulaciones que establece la Ley Forestal y su
reglamento para las personas naturales y las jurídicas, según
el objeto del usufructo, en cuanto al establecimiento, aprovechamiento, protección y conservación de los bosques que se
encuentren o se fomenten en las tierras.
c) Realizar intercambios con las granjas estatales con personalidad jurídica, cooperativas de producción agropecuaria y
unidades básicas de producción cooperativa que radiquen en
el entorno de las tierras, para conocer sus características y
los términos de sus contratos, evaluar la factibilidad y a los
efectos de vincularse contractualmente con una de ellas para
adquirir insumos, recibir servicios que necesite y comercializar sus productos.
d) Efectuar las labores periódicas de mantenimiento que posibiliten la conservación de las bienhechurías que existían en las
tierras en la fecha de formalizado el Contrato de Usufructo, y
que se le entregaron en usufructo.
e) Cesar en la ocupación de las viviendas y otras bienhechurías
que adquirió o construyó en las tierras entregadas, en el plazo
de sesenta (60) días, a que reciba el pago del importe que resulte de su avalúo.
f) Efectuar el pago de la Certificación Catastral.
g) Cumplir los planes de producción contratados.
4. Como anexos del Contrato de Usufructo y formando parte integrante de este, en correlación con sus cláusulas, deben figurar:
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
301
a) Relación de la maquinaria agrícola, medios de transporte automotor o de tracción animal, equipos de bombeo y de riego,
pie de crías, animales de tiro y de carga, aperos de labranza y
demás medios de producción de su propiedad que el usufructuario utilice en las tierras.
Para describir esos medios se consignarán datos que permitan
identificarlos, tales como: modelo, marca, fecha de fabricación, color, tamaño, peso, capacidad, destinación u otras especificaciones técnicas, y estado de conservación; además,
los de sus inscripciones registrales, en cuanto a los bienes o
derechos inscritos en registros.
b) La relación de los familiares del usufructuario que se incorporen permanentemente a la producción en las tierras, con
expresión de sus nombres y apellidos, número de identidad
permanente y parentesco.
c) La lista descriptiva con el avalúo de las bienhechurías que
el usufructuario adquiere mediante compraventa o arrendamiento, de haberlas, y las que recibe en usufructo.
d) Las regulaciones ambientales, forestales o de protección de
aguas y los suelos, que de manera particular deben ser cumplidas por el usufructuario.
ARTÍCULO 17.- Las modificaciones que se realicen al Contrato de
Usufructo quedarán recogidas mediante suplemento que se anexe al
mismo como parte integrante.
CAPÍTULO VI. VINCULACIÓN E INTEGRACIÓN
ARTÍCULO 18.1.- La persona natural usufructuaria y el director de
la entidad estatal que entrega las tierras, definen en el término de
treinta (30) días siguientes a la firma del Contrato de Usufructo, la
granja estatal con personalidad jurídica, unidad básica de producción
cooperativa o cooperativa de producción agropecuaria a la cual se
vincula, previa aprobación de esta.
302
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
2. En el caso de la vinculación a una cooperativa de crédito y servicio autorizada por el Delegado o Director Provincial de la
Agricultura según corresponda, se consigna en el Contrato de
Usufructo al momento de su firma.
ARTÍCULO 19.- La persona natural usufructuaria firma los contratos correspondientes con la entidad a la que se vincula, para adquirir
insumos agropecuarios, recibir servicios y comercializar sus producciones, los que debe presentar ante el director de la entidad estatal que
entrega las tierras para su conocimiento.
ARTÍCULO 20.- Los usufructuarios interesados en integrarse
como trabajadores a una granja estatal con personalidad jurídica,
o como cooperativistas a una unidad básica de producción cooperativa o a una cooperativa de producción agropecuaria, dirigen
su solicitud al Delegado o Director Municipal de la Agricultura,
según corresponda.
ARTÍCULO 21.1- El Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, previa aprobación de la granja estatal con
personalidad jurídica, unidad básica de producción cooperativa o
cooperativa de producción agropecuaria, autoriza mediante resolución la integración del usufructuario, en el término de treinta
(30) días.
2. La resolución del Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, que aprueba la integración, se notifica
dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la fecha en que se
dicte, al solicitante y al director de la entidad que administra la
tierra para que proceda a la cesión del Contrato de Usufructo a
favor de la entidad a la que se integra el usufructuario.
3. El usufructuario le cede a la entidad a la cual se integra, el derecho de usufructo sobre las tierras entregadas, así como las
bienhechurías concedidas en usufructo o arrendamiento.
4. Las bienhechurías propiedad del usufructuario, las adquiere la
entidad a la que se integra, previo el pago del precio que resulte
de su avalúo.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
303
CAPÍTULO VII. DE LAS BIENHECHURÍAS
ARTÍCULO 22.1.- El titular del derecho de usufructo es la persona autorizada para la construcción, reconstrucción, remodelación o
ampliación de las bienhechurías previstas en los incisos a) y c) del
Artículo 4.1 del Decreto-Ley número 300, lo que ejecuta con recursos
y medios propios.
2. La superficie autorizada para la construcción o ampliación de las
bienhechurías descritas en el apartado anterior, podrá alcanzar
hasta el uno (1) por ciento del total de la tierra entregada.
ARTÍCULO 23.- No procede la construcción de viviendas en los casos siguientes:
a) Tierras situadas dentro del perímetro urbano;
b) tierras previstas en el Plan de Ordenamiento Territorial y Urbano para el desarrollo de pueblos y ciudades, y para planes
de desarrollo agropecuario o forestal u otros de ejecución futura;
c) tierras entregadas para el autoabastecimiento familiar; y
d) tierras donde por razones medioambientales o de seguridad
para las personas, no proceda.
ARTÍCULO 24.1.-La construcción de más de una vivienda en las
tierras entregadas en usufructo, se autoriza para los familiares del
usufructuario que trabajen establemente dichas tierras, y en todo caso
queda a nombre del usufructuario.
2. El área a ocupar a los fines del apartado anterior, no excederá
los doscientos cincuenta (250) metros cuadrados por cada lote de
hasta 13.42 hectáreas entregados en usufructo.
ARTÍCULO 25.- Cuando se trate de tierras entregadas en usufructo
previstas en el inciso b) del Artículo 23 del presente, se autoriza la
construcción de edificaciones, instalaciones u otras obras necesarias
o útiles para la adecuada atención y protección a los cultivos, animales y plantaciones, la conservación y el mejoramiento de los suelos
304
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
y las cosechas, siempre que se utilicen materiales que permitan la
recuperación del área.
CAPÍTULO VIII. CONTROL
ARTÍCULO 26.1.- El Delegado o Director Provincial de la Agricultura, el Director General y Provincial del Centro Nacional en su caso,
quedan obligados a efectuar el control del procedimiento que se regula en el presente Reglamento.
2. El Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, y el Director Municipal del Centro Nacional rinden
cuenta trimestralmente a las autoridades señaladas en el apartado
anterior, sobre el proceso de entrega de tierras y el cumplimiento
de las normas que lo regulan, en las reuniones de la Comisión de
Asuntos Agrarios a ese nivel.
ARTÍCULO 27.1.- El Director Municipal del Centro Nacional y el
Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda,
donde se encuentre ubicada la tierra, controlan la ejecución del Contrato de Usufructo por las partes que lo suscriben.
2. Las personas naturales y jurídicas usufructuarias, están sujetas
además al control estatal que ejercen los órganos, organismos y
demás entidades del Estado, dentro del marco de las atribuciones
legalmente establecidas.
ARTÍCULO 28.- Son obligaciones del Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, y del Director de la entidad
que entrega las tierras, entre otras, las siguientes:
a) Exigir el control sistemático sobre el uso y tenencia de la tierra y el cumplimiento de la línea fundamental para la cual se
entrega el área en usufructo;
b) advertir, asesorar y exigir el cumplimiento de las medidas
zoosanitarias, fitosanitarias, de protección de suelos, control
de la masa ganadera y medio ambiente, y las regulaciones forestales, a que está obligado el usufructuario;
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
305
c) exigir el cumplimiento de las regulaciones establecidas para
la construcción de viviendas y otras bienhechurías; y
d) advertir y no permitir la realización de actos que contravengan el fin para el cual se entregó el usufructo.
ARTÍCULO 29.- Anualmente, a partir de los resultados de las acciones de control efectuadas al usufructuario, el Delegado o Director
Municipal de la Agricultura evalúa integralmente el cumplimiento
del Contrato de Usufructo por las partes y adopta las medidas que
sean necesarias, dentro del término de treinta (30) días.
CAPÍTULO IX. DE LA EXTINCIÓN DEL USUFRUCTO
ARTÍCULO 30.- Se considera como fecha de extinción del Contrato
de Usufructo, según la causa que concurra:
a) El día en que expira el término del contrato;
b) la de fallecimiento del usufructuario persona natural o de extinción del usufructuario persona jurídica;
c) la de firmeza de la sentencia judicial que declara la presunción
de muerte, la ausencia o la incapacidad mental del usufructuario;
d) el día en que se cumplan treinta (30) días naturales siguientes a que el usufructuario presente su renuncia a la entidad
cedente;
e) la del acuerdo de terminación del contrato;
f) la de firmeza de la sentencia judicial que declara la nulidad o
la resolución del contrato;
g) la de firmeza de la resolución mediante la cual el Delegado o
Director Municipal de la Agricultura según corresponda, declara extinguido el contrato por causa de incapacidad física del
usufructuario, o por alguna de las causales previstas en los incisos g), h), i), j), k), l), n) y o) del Artículo 12 del Decreto-Ley;
h) el día en que se haga firme la resolución mediante la cual el
Delegado o Director Provincial o el Ministro de la Agricultu-
306
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
ra, según el caso, debido a ilegalidad en la constitución o la
prórroga del usufructo, revoque la resolución del Delegado o
Director Municipal o Provincial que aprobó dicha constitución o prórroga; e
i) la de firmeza de la resolución mediante la cual el Ministro de
la Agricultura declare extinguido el Contrato de Usufructo
por razón de utilidad pública o interés social.
ARTÍCULO 31.- El Director Municipal del Centro Nacional, a partir
de la extinción del usufructo y cumplidos los trámites establecidos,
archiva el expediente y procede a tramitar la aprobación del nuevo
otorgamiento de usufructo a favor de la persona propuesta o seleccionada de conformidad con el presente Reglamento, cuando corresponda.
ARTÍCULO 32.1.- La solicitud de prórroga del Contrato de Usufructo
se presenta por el usufructuario ante el Director de la entidad que le
entregó la tierra, quien procede a prorrogar el contrato previa aprobación del Delegado o Director Municipal o Provincial según corresponda, asistido por la Comisión de Asuntos Agrarios, en los noventa
(90) días anteriores a la fecha en que debe expirar este.
2. La resolución autorizando la prórroga, fija el nuevo plazo que se
otorga, la que se notifica al interesado y al Director de la entidad
que entrega las tierras en usufructo, en el término de siete (7)
días, para la posterior actualización del Contrato de Usufructo
mediante suplemento, en un término de diez (10) días siguientes
a la notificación de ambas partes.
ARTÍCULO 33.- En los casos de incapacidad física del usufructuario,
este solicita al Delegado o Director Municipal de la Agricultura según
corresponda, que declare extinguido el contrato por dicha causa, mediante escrito al cual acompaña certificado médico acreditativo de la
incapacidad, expedido por la institución del sistema nacional de salud
que corresponda.
ARTÍCULO 34.- Cuando proceda la extinción del usufructo de una
persona natural por su incapacidad física, esta podrá proponer como
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
307
posible usufructuario para un nuevo contrato a alguno de sus familiares que vengan trabajando establemente las tierras y, en defecto de
estos, a alguna de las personas que también las trabajen de manera
estable.
ARTÍCULO 35.- Si el usufructuario anterior no presenta propuesta, o la persona que él propone no acepta o no reúne los requisitos
exigibles, o la extinción se debe a fallecimiento, ausencia o presunción de muerte, o a incapacidad mental, el nuevo usufructuario
puede proponerlo de común acuerdo, los familiares del anterior o
las demás personas, que tanto unos como otros trabajen establemente las tierras.
ARTÍCULO 36.- La propuesta de posible usufructuario para un nuevo contrato debe presentarse por escrito ante el Director de la entidad que entrega las tierras, y este la remite al Delegado o Director
Municipal de la Agricultura según corresponda, para la tramitación
de la solicitud según el procedimiento que establece el presente Reglamento.
ARTÍCULO 37.- De no existir acuerdo entre las personas mencionadas en el Artículo 30, el Delegado o Director Municipal de la
Agricultura según corresponda, selecciona de entre ellas al nuevo
usufructuario, previa consulta a la Comisión Municipal de Asuntos Agrarios, con prioridad para los familiares del anterior usufructuario.
ARTÍCULO 38.- En el caso de la extinción de la persona jurídica
usufructuaria, corresponde a esta notificar tal situación al Director
de la entidad que le entregó las tierras en usufructo, y ambos deben
informar al Delegado o Director Municipal de la Agricultura según
corresponda, para que se ejecuten los trámites establecidos.
ARTÍCULO 39.- Los familiares del usufructuario y las demás personas que trabajen las tierras deben comunicar a la entidad que entrega
las tierras y al Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, la ocurrencia de la causa de extinción prevista en el
inciso b) del Artículo 12 del Decreto-Ley, dentro de los siete (7) días
posteriores a que tengan conocimiento de la misma.
308
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
ARTÍCULO 40.- Cuando ocurre la causal de extinción prevista en el
inciso d) del Artículo 12 del Decreto-Ley, el propio usufructuario, sea
persona natural o jurídica, debe comunicar por escrito su renuncia a
la entidad que entrega las tierras y ambos notificarán con inmediatez
dicha renuncia al Delegado o Director Municipal de la Agricultura,
según corresponda.
ARTÍCULO 41.- Si sucede la causal que prevé el inciso e) del Artículo 12 del Decreto-Ley, corresponde a ambas partes del contrato
comunicar al Delegado o Director Municipal de la Agricultura según corresponda, el acuerdo de terminación, con inmediatez a que lo
adopten.
ARTÍCULO 42.- En los casos de extinción del usufructo por incapacidad o fallecimiento del usufructuario, las bienhechurías existentes
en las tierras se transmiten en usufructo en el nuevo contrato, eximiéndose del pago de estas al familiar seleccionado como usufructuario conforme al presente Reglamento.
Cuando el nuevo usufructuario no sea familiar del anterior, pagará las
bienhechurías que este último adquirió o construyó por el precio que
resulte de su avalúo a la entidad que entrega las tierras, la que, a su
vez, pagará dicho importe a los herederos conforme a la legislación
especial que rige la sucesión hereditaria sobre bienes agropecuarios.
ARTÍCULO 43.- La extinción del usufructo por causas distintas del
fallecimiento, ausencia, presunción de muerte o la incapacidad del
usufructuario, trae por consecuencia el avalúo y la liquidación de las
bienhechurías que el usufructuario compró o construyó y el pago de
su importe al usufructuario cesante.
ARTÍCULO 44.- El usufructuario debe cesar en la ocupación de las
viviendas y otras bienhechurías que adquirió o construyó en las tierras, en el plazo de sesenta (60) días siguientes a que reciba el pago
del importe que resulte de su avalúo.
ARTÍCULO 45.- Transcurrido el plazo de sesenta (60) días sin que el
usufructuario cese en la ocupación, el Delegado o Director Municipal
de la Agricultura según corresponda, lo declarará ocupante ilegal y
dispondrá la aplicación de las medidas contravencionales previstas en
la legislación vigente.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
309
ARTÍCULO 46.- De mantenerse la ocupación, transcurrido el término de treinta (30) días posteriores a la declaración de ocupante ilegal,
el Delegado o Director Municipal de la Agricultura lo comunica al
Presidente del Consejo de la Administración Municipal, a fin de que
se restituya la legalidad.
ARTÍCULO 47.1.- Contra la resolución mediante la cual el Delegado o Director Municipal de la Agricultura declare extinguido el
usufructo, el usufructuario puede establecer Recurso de Apelación
ante el Delegado o Director Provincial de la Agricultura, y contra
lo que este resuelva, puede presentar Proceso de Revisión ante el
Ministro de la Agricultura, de acuerdo con el procedimiento establecido en el Decreto-Ley número 125, “Régimen de posesión,
propiedad y herencia sobre la tierra y demás bienes agropecuarios”,
de 30 de enero de 1991.
2. En el caso del municipio especial Isla de la Juventud, el Recurso
de Apelación y el Proceso de Revisión se presentan por conducto
del Delegado Municipal ante el Ministro de la Agricultura, que es
el órgano competente para resolverlo.
DISPOSICIÓN ESPECIAL
ÚNICA: Las áreas entregadas en usufructo para autoconsumo, en las
tierras que mantuvieron los agricultores pequeños arrendadas al Estado, al fallecimiento de estos se tramitarán por el presente Reglamento.
DISPOSICIÓN FINAL
ÚNICA: El presente Decreto entra en vigor conjuntamente con el
Decreto-Ley número 300, de 20 de septiembre de 2012, “Sobre la
entrega de tierras estatales ociosas en usufructo”.
PUBLÍQUESE en la Gaceta Oficial de la República de Cuba
DADO en el Palacio de la Revolución, en La Habana, a los 25 días del
mes de septiembre de 2012.
Raúl Castro Ruz
Presidente del Consejo de Ministros
310
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
6) CRÉDITOS A LAS PERSONAS NATURALES
Y OTROS SERVICIOS BANCARIOS. DECRETO-LEY
289/2011 Y RESOLUCIONES 99 Y 100 DE 2011 DE
BCC
RESUMEN
1. ¿Quiénes tienen derechos a los créditos? (Artículo 3, Decreto-Ley)
Pueden acceder al crédito las personas naturales siguientes:
a) Las autorizadas a ejercer el trabajo por cuenta propia.
b) Los agricultores pequeños que acrediten legalmente la tenencia de la tierra.
c) Las autorizadas a ejercer otras formas de gestión no estatal.
d) Las que pretendan comprar materiales de construcción o
pagar el servicio de mano de obra de acciones constructivas.
e) Las que procuren adquirir bienes para su propiedad personal o satisfacer otras necesidades. Se aplicará progresivamente de acuerdo con las condiciones del país.
2. ¿Qué documentos exigirán las sucursales bancarias en las
solicitudes de crédito? (Capítulo 1, Resolución 99)
a) Modelo de solicitud de crédito establecido por la institución financiera, donde haga constar la factibilidad del negocio, ingresos estimados y mercado potencial, así como
las garantías a presentar.
b) Documento de identidad.
c) Documento oficial que autorice a la persona natural para
ejercer el trabajo por cuenta propia, o para otras formas
de gestión no estatal, emitido por las autoridades competentes.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
311
d) Inscripción en el Registro de Contribuyentes, en correspondencia con lo establecido en la legislación especial vigente.
e) Último comprobante del pago de los impuestos, de acuerdo con la actividad.
f) Estados financieros o Registro de control de ingresos y
gastos, según el nivel de ingresos.
g) Cualquier otro documento que la institución financiera
considere necesario, dadas las características de la actividad autorizada y su forma de comercialización.
Los documentos indicados en los incisos e), f) y g), se solicitarán solamente de ser procedente.
3. ¿Qué análisis de riesgo realizan las sucursales bancarias
para conceder un crédito? (Artículo 9, Decreto Ley)
Para conceder los créditos, realizan un análisis de riesgo, teniendo
en cuenta:
a) El monto del financiamiento solicitado.
b) Las posibles fuentes de amortización y la capacidad de
pago del solicitante.
c) Las garantías propuestas para asegurar el cumplimiento
de las obligaciones.
d) La existencia y situación del pago de otras deudas y obligaciones contraídas.
e) El objeto del crédito.
f) Otros aspectos que se requieran para asegurar la recuperación del monto prestado.
Además, se tiene en cuenta lo siguiente:
a) La actividad económica del solicitante.
b) El mérito de la operación.
312
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
c) La factibilidad del negocio.
4. ¿Qué importes y condiciones tendrán los créditos? (Ar­
tículos 2, 3 y 13, Resolución 99)
Los créditos para financiar las actividades autorizadas se conceden a partir de un importe mínimo de tres mil pesos cubanos
(3 000 CUP), en plazos que no excedan los dieciocho (18) meses
para capital de trabajo, y los cinco (5) años para inversiones, según
la actividad a financiar y las garantías propuestas (Artículo 2).
Las fuentes de amortización para el pago de los créditos serán
principalmente los ingresos lícitos que obtengan las personas naturales referidas en este capítulo, de las actividades que se financien o cualquier otro ingreso que perciban (Artículo 3).
Los importes y plazos de amortización del crédito se pactan entre
la institución financiera y el solicitante, según el análisis de riesgo
que se realice y la actividad a financiar (Artículo 13).
5. ¿Cuáles serán los objetos de los créditos a las personas naturales? (Artículos 8 y 10, Resolución 99)
Los créditos establecidos se otorgan a las personas naturales con
capacidad legal para concertar obligaciones, y que posean domicilio en Cuba (Artículo 8).
Los créditos se otorgan por los siguientes objetos (Artículo 10):
a) Créditos para la compra de materiales de construcción o
pago del servicio de mano de obra para acciones constructivas: Se conceden como vía para impulsar la reparación
y rehabilitación de viviendas por esfuerzo propio. Los financiamientos se otorgan desde un mínimo de mil pesos
cubanos (1 000 CUP).
b) Créditos para bienes duraderos: Destinados a la compra
de bienes que integren la propiedad personal, tales como
viviendas, otros inmuebles o medios de transporte. Estos
créditos se concederán según regulaciones específicas.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
313
c) Créditos para el consumo: Se conceden para la compra de
bienes del hogar y para la satisfacción de necesidades. Estos créditos se concederán según regulaciones específicas.
6. ¿Qué características presentan los créditos a los agricultores pequeños? (Artículos 4, 5, 6 y 7, Resolución 99)
Los agricultores pequeños que acrediten legalmente la tenencia de
la tierra, pueden solicitar créditos a partir de un importe mínimo
de quinientos pesos cubanos (500 CUP) para la compra y reparación de equipos y medios de trabajo, para financiar la producción
agropecuaria y el fomento, renovación o rehabilitación de plantaciones, previa presentación de los documentos que se relacionan a
continuación, según corresponda:
a) Modelo de solicitud de crédito establecido para este fin por
la institución financiera, donde haga constar los ingresos
estimados y las garantías a presentar.
b) Documento de identidad.
c) Certificación emitida por la Oficina de Control de la Tierra, mediante la cual se acredite la tenencia legal de la
tierra.
d) Inscripción en el Registro de Contribuyentes, en correspondencia con lo establecido en la legislación especial vigente.
e) Último comprobante del pago de los impuestos, de ser
procedente.
f) Cualquier otro documento que la sucursal bancaria considere necesario (Artículo 4).
Los agricultores pequeños que acrediten legalmente la tenencia
de la tierra, solicitan los créditos en las sucursales bancarias autorizadas, y los miembros de una cooperativa de créditos y servicios lo harán en la sucursal donde opera la cooperativa, los cuales
pueden ser representados por esta en la solicitud y otorgamiento
de los créditos (Artículo 5).
314
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Las fuentes de amortización para el pago de los créditos serán
principalmente los ingresos que obtengan los agricultores pequeños por los contratos de producción y de comercialización concertados, o cualquier otro ingreso que perciban (Artículo 6).
Los agricultores pequeños miembros de una cooperativa de créditos y servicios, pueden ser beneficiados en los casos en que se
constituyan fondos de garantía por estas cooperativas, según los
términos y condiciones que se pacten entre estas y las instituciones financieras (Artículo 7).
7. ¿Qué garantías están previstas en la legislación cubana?
(Circular BCC)
Se considerarán garantías adecuadas en las operaciones de créditos que realicen las instituciones financieras, las siguientes:
a) La pignoración sobre depósitos bancarios del propio solicitante del crédito o de un tercero.
b) Las fianzas solidarias concedidas por personas naturales o
las otorgadas por bancos, instituciones financieras no bancarias, o empresas de seguros. Si los fiadores son personas
naturales, se debe exigir y pactar en todos los casos al menos dos fiadores.
c) Autorizo, por parte del prestatario o acreditado o fiador,
del descuento de nóminas, y otras formas de pago de salario, sueldos, haberes, así como cualquier otra retribución
periódica u otro ingreso que reciba el deudor.
d) Prenda, en especial, aquellas que estén aseguradas.
e) Los certificados de depósito, previa transmisión a favor
del banco.
f) Cesión de derechos de cobro de ingresos presentes y futuros, que pueden ser acreditados o no en una cuenta plica,
autorizando incondicional e irrevocablemente a debitar de
forma automática los montos de la deuda hasta el pago
total.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
315
g) Constitución de cuentas colaterales, remuneradas o no.
h) Los títulos de crédito avalados por instituciones financieras,
debidamente endosados al banco, con responsabilidad.
i) Hipotecas.
j) Seguros de caución o de otros contratos de seguros que
se constituyan a favor del banco, o de estar constituidos,
deben ser previamente endosados al banco.
k) Nota de débito en cuenta bancaria.
l) Garantías bancarias a primera demanda.
m)Fideicomisos en garantías.
n) Otras previstas en la práctica bancaria.
La sanción pecuniaria puede utilizarse para compeler al pago de las
mensualidades o plazos que se pacten en el cronograma de pago.
Para el caso de prenda o hipoteca, deberá verificarse que esta se
haya constituido en legal y debida forma y se halle inscrita en el
registro correspondiente, así como debe chequearse la situación
jurídica del bien gravado, velando que estén libres de gravámenes.
8. ¿Qué tipo de hipotecas pueden constituirse y sus requisitos? (Artículos 13 y 14 Decreto - Ley)
Hipotecas voluntarias sobre los inmuebles, a favor de las instituciones financieras; solo para las que se relacionan a continuación:
(Artículo 13)
a) Viviendas ubicadas en zonas destinadas de descanso o veraneo.
b) Solares.
En las hipotecas debe cumplirse:
a) Su formalización mediante escritura ante notario público.
b) Su inscripción en el registro de la propiedad correspondiente.
316
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
BIENES INEMBARGABLES (Decreto Ley 289)
DISPOSICIÓN SEGUNDA: Se modifica la Ley No 7 de 19 de
agosto de 1977, “Ley de Procedimiento Civil, Administrativo, Laboral y Económico”, en el sentido siguiente:
1. El Artículo 463 queda redactado como sigue: “Artículo 463.1.
Podrán ser objeto de embargo, medida cautelar o asegurativa,
toda clase de bienes y derechos, con excepción de los que a
continuación se expresan:
a) Los bienes del patrimonio estatal administrados directamente por el Estado y los administrados por empresas y
entidades estatales, con excepción de los recursos financieros de estas y los que así se autoricen en la legislación
especial;
b) el inmueble que constituya la vivienda permanente del
deudor;
c) los bienes de propiedad personal del deudor, de uso imprescindible para la vida doméstica;
d) las pensiones alimenticias;
e) las tierras del agricultor pequeño; y
f) las pensiones de la seguridad social, salvo para el pago de
pensiones alimenticias dispuestas por autoridad competente.
Serán inembargables los dos tercios de los salarios y de las prestaciones a corto plazo, salvo cuando sea para el pago de pensiones alimenticias dispuestas por autoridad competente o créditos a
favor del Estado y las empresas y bancos estatales, en cuyo caso
podrán alcanzar hasta la mitad de su monto.”
2. Al Artículo 486, que establece “Tendrán fuerza ejecutiva los
siguientes títulos de créditos líquidos, vencidos y exigibles”,
se adiciona un apartado, que será el 6), con el texto siguiente:
“6. Los contratos derivados de operaciones crediticias realizadas
por las instituciones financieras”.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
317
7) NORMAS BANCARIAS PARA LOS COBROS
Y LOS PAGOS
RESOLUCIÓN No 101/2001
POR CUANTO: En la Resolución No 245 de 17 de septiembre
de 2008, del Ministro Presidente del Banco Central de Cuba, se
establecen las normas bancarias vigentes para los cobros y pagos
entre personas jurídicas cubanas, y entre estas y las personas naturales cubanas.
POR CUANTO: Las experiencias obtenidas en la aplicación de la
citada Resolución No 245 de 2008, y las disposiciones legales que
establecen el ejercicio del trabajo por cuenta propia, hacen necesaria la emisión de nuevas regulaciones para normar la ejecución
de los cobros y pagos que se deriven de una relación contractual
en el territorio nacional.
POR TANTO: En el ejercicio de las facultades conferidas en el
Artículo 36 del Decreto-Ley 172 de 28 de mayo de 1997, “Del
Banco Central de Cuba”.
RESUELVO:
PRIMERO: Establecer las siguientes:
NORMAS BANCARIAS PARA LOS COBROS Y PAGOS
CAPÍTULO I. DE LOS OBJETIVOS
Artículo 1.- La presente resolución tiene como objetivos:
a) Reglamentar la ejecución de los cobros y pagos en el territorio nacional, en pesos cubanos, pesos convertibles y
moneda libremente convertible, que se deriven de una relación contractual entre las personas jurídicas cubanas, y
los pagos de estas a las personas naturales autorizadas a
ejercer el trabajo por cuenta propia, los agricultores pequeños que acrediten legalmente la tenencia de la tierra y las
personas naturales autorizadas a ejercer otras formas de
gestión no estatal.
318
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
b) Dotar a los sistemas de pago de una normativa que contribuya al fortalecimiento sistemático de la disciplina
financiera y a lograr la mayor celeridad posible en la rotación del dinero y en la liquidación de las transacciones
comerciales, con el fin de propiciar una consecuente reducción del ciclo de cobros y de los recursos financieros
en tránsito.
CAPÍTULO II. GENERALIDADES
SECCIÓN I. DE LOS INSTRUMENTOS DE PAGO Y TÍTULOS DE CRÉDITO
Artículo 2.- En las operaciones de cobros y pagos que se deriven
de una relación contractual, se utilizan los instrumentos de pago y
títulos de créditos siguientes, según las características de la transacción y las regulaciones de estas normas:
a) Dinero efectivo, billetes y monedas metálicas en circulación.
b) Transferencia bancaria, la realiza el banco siguiendo instrucciones de su cliente. Mediante esta operación se debita
la cuenta del cliente por la cantidad objeto de la transferencia y se acredita la cuenta del beneficiario, o se cobra en la
ventanilla de la institución bancaria.
c) Cheque nominativo, mandato de pago en el que se consigna el beneficiario y no se permiten endosos. Mediante este
instrumento se debita la cuenta del emisor del cheque y se
acredita la cuenta del beneficiario, o se cobra en la ventanilla de la institución bancaria. Este cheque puede adoptar
las modalidades de:
– Cheque certificado, se certifica por el bancos, debitando previamente los fondos en la cuenta del emisor, con
lo que se convierte en una obligación para la institución bancaria. Se consignan las firmas autorizadas del
banco.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
319
– Cheque voucher, se precisa el concepto del pago.
– Cheque de gerencia, es emitido por una institución
bancaria contra sus fondos.
d) Orden de cobro, se utiliza para debitar regularmente cuentas según demanda del beneficiario de los fondos a extraer,
previa autorización por una vez de los titulares de las mismas.
e) Tarjeta débito o crédito, medio de pago electrónico utilizado en conjunción con sistemas de autorización y liquidación de las transacciones realizadas con su ayuda.
f) Carta de crédito local, emitida y avisada por las instituciones bancarias cubanas. Se rige en su emisión y tramitación
por las Reglas y usos uniformes para las cartas de créditos, emitidas por la Cámara Internacional de Comercio.
g) Letra de cambio, título-valor que obliga a pagar una deuda a su vencimiento en un lugar determinado, a favor de
quien resulte su legítimo tenedor; se ajusta a las formalidades que establece la ley.
h) Pagaré, título-valor que constituye un reconocimiento de
deuda por escrito o promesa de pago de una suma de dinero, hecha a la persona del acreedor.
SECCIÓN II. DE LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS
DE FONDOS
Artículo 3.- La liquidación de las operaciones de cobros y pagos
entre las sucursales bancarias de un mismo banco y entre los bancos, interconectados a través de la Red Pública de Transmisión de
Datos, se realiza por vía electrónica, con el propósito de efectuar,
en el menor plazo posible, los débitos y créditos en las respectivas
cuentas de los clientes.
A los efectos legales, se considera realizado el pago mediante
transferencias electrónicas de fondos, a partir de la aceptación por
la sucursal bancaria receptora de una orden de pago, que fuera
320
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
iniciada por un documento u orden dada en una terminal electrónica para debitar la cuenta del deudor y acreditar la del acreedor.
SECCIÓN III. DEL CHEQUE
Artículo 4.- Las sucursales bancarias solo aceptan cheques impresos por los bancos.
Artículo 5.- Las sucursales pueden retener los importes de los
cheques depositados en cuenta, que no estén certificados, ni sean
de gerencia, por un plazo de hasta cinco (5) días hábiles bancarios,
contados a partir de la fecha del depósito del cheque.
Artículo 6.- Los emisores de cheques están obligados a mantener
un saldo en su cuenta bancaria mayor o igual a la suma de todos
los cheques que no hayan sido debitados aún en su cuenta, y que
se hayan emitido durante los últimos setenta (70) días naturales
contados a partir de la fecha de emisión.
Se excluyen de lo anteriormente expresado los cheques certificados y de gerencia.
Artículo 7.- Los bancos pueden imponer penalidades a los titulares de las cuentas bancarias que incumplan con lo dispuesto en
el artículo anterior, incluyendo el cierre definitivo de la cuenta,
sin perjuicio de las sanciones penales y medidas previstas en la
legislación vigente.
Igualmente se aplicarán penalidades en los casos en que se emitan
cheques con defectos que impidan su tramitación.
Los fondos obtenidos como resultado de la aplicación de las penalidades, se ingresarán al Presupuesto del Estado, si se trata de
pesos cubanos, o a la Cuenta de Financiamiento Central, de ser en
pesos convertibles o moneda libremente convertible.
Artículo 8.- Los titulares de las cuentas bancarias están obligados
a consignar al momento de la emisión del cheque, la fecha de su
creación, el nombre del beneficiario y el importe del pago en números y letras.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
321
Artículo 9.- Los cheques que no hayan sido presentados al cobro
o depositados en cuenta por sus beneficiarios en cualquier institución bancaria, dentro de los sesenta (60) días naturales contados a
partir de la fecha de su emisión, caducan, sin que por ello cese la
obligación inicial que dio origen a su expedición.
SECCIÓN IV. DE LA LETRA DE CAMBIO
Artículo 10.- La domiciliación del pago de una letra de cambio en
una cuenta bancaria tiene, sin perder los atributos del título valor,
el carácter de una autorización de débito en cuenta a ejecutar en la
fecha del vencimiento de la letra, y puede ser pagada con ingresos
posteriores si no existen fondos suficientes el día del vencimiento,
siempre que se presente en el banco en o antes de la fecha de su
vencimiento.
Artículo 11.- La letra de cambio se acepta por las firmas autorizadas del titular de la cuenta en que se domicilia el pago.
Artículo 12.- Cuando una letra de cambio haya sido domiciliada
en una cuenta bancaria del librado, el correspondiente protesto,
en caso de no pago, puede realizarse indistintamente en el domicilio legal del librado o del banco en el cual opera dicha cuenta
bancaria.
Artículo 13.- Los bancos pueden afectar cualquiera de las cuentas bancarias de un mismo titular en el propio banco, en caso de
recibir una letra de cambio domiciliada, y no existir en la cuenta
designada los fondos necesarios para pagarla.
SECCIÓN V. DE LA ORDEN DE COBRO
Artículo 14.- El cobro en pesos cubanos de los servicios de electricidad, teléfono, gas, agua y combustible, se efectúa por parte
de las entidades prestatarias de estos servicios mediante la utilización de la orden de cobro sin aceptación, a menos que las partes de común acuerdo convengan otra forma de pago, o el Banco
Central de Cuba disponga otra cosa.
322
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
SECCIÓN VI. DE LOS INTERESES
Artículo 15.- De pactarse entre las partes contratantes la concesión de un crédito comercial, o de exigirse al deudor el pago de
un interés por mora, podrán tomarse como referencia las tasas
de interés que aplican las instituciones financieras en los créditos
que otorgan a sus clientes.
CAPÍTULO III. NORMAS PARA LOS COBROS Y PAGOS ENTRE LAS PERSONAS JURÍDICAS
SECCIÓN I. DE LA EJECUCIÓN DE LOS COBROS Y PAGOS
Artículo 16.- Las personas jurídicas en sus relaciones contractuales utilizan los instrumentos y títulos definidos en el Artículo 2 de
la presente resolución, según los rangos de valores que se especifican en las siguientes tablas:
RANGOS DE VALORES EXPRESADOS EN PESOS CUBANOS
Hasta 500 Más 500 hasta 100 000 Más 100 000
Dinero efectivo
X
Tarjeta débito o crédito
X
X
Cheque nominativo
X
X
Cheque certificado
X
X
Cheque de gerencia
X
X
X
Cheque voucher
X
X
Transferencia bancaria
X
X
X
Pagaré
X
X
Pagaré avalado
X
Letra de cambio
X
X
Letra de cambio avalada
X
Carta de crédito local
X
La “X” en una columna de la tabla anterior significa que el instrumento de la fila que corresponda puede utilizarse para ese rango de valores, sin que se excluya la posibilidad de que las partes
contratantes y el banco, a discreción de este último, en los casos
que se requiera el otorgamiento de avales, puedan pactar otros
instrumentos en busca de la seguridad en el pago.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
323
RANGOS DE VALORES EXPRESADOS EN PESOS CONVERTIBLES O SU
EQUIVALENTE EN MONEDA LIBREMENTE CONVERTIBLE
Hasta 500 Más 500 hasta 10 000
Más 10 000
Dinero efectivo
X
Tarjeta débito o crédito X
X
Cheque nominativo
X
X
Cheque certificado
X
X
Cheque de gerencia
X
X
X
Cheque voucher
X
X
Transferencia bancaria
X
X
X
Pagaré
X
X
Pagaré avalado
X
Letra de cambio X
X
Letra de cambio avalada
X
Carta de crédito local
X
La “X” en una columna de la tabla anterior significa que el instrumento de la fila que corresponda puede utilizarse para ese rango de valores, sin que se excluya la posibilidad de que las partes
contratantes y el banco, a discreción de este último, en los casos
que se requiera el otorgamiento de avales, puedan pactar otros
instrumentos en busca de la seguridad en el pago.
Artículo 17.- La parte acreedora será responsable de exigir que
los pagos se realicen con instrumentos o títulos seguros, a fin de
garantizar que dicha transacción se ejecute correctamente.
Artículo 18.- Solo se podrán realizar operaciones de cobros y pagos en pesos cubanos, pesos convertibles o moneda libremente
convertible con personas jurídicas que estén autorizadas a realizar
transacciones comerciales en estas monedas.
SECCIÓN II. DE LAS CUENTAS BANCARIAS
Artículo 19.- Para la realización de sus cobros y pagos, las personas jurídicas cubanas operan cuentas bancarias en pesos cubanos,
pesos convertibles y moneda libremente convertible en las instituciones bancarias, teniendo en cuenta las regulaciones sobre esta
materia.
324
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Artículo 20.- Aquellas personas jurídicas cubanas autorizadas a
operar solo en pesos convertibles o en moneda libremente convertible, pueden realizar pagos en pesos cubanos únicamente a través
de una de las siguientes modalidades:
a) Adquiriendo pesos cubanos directamente en una sucursal
bancaria, contra el pago en pesos convertibles o moneda
libremente convertible a la tasa de cambio vigente.
b) A partir de una cuenta bancaria en pesos cubanos, que se
nutra de fondos girados desde sus cuentas en pesos convertibles o moneda libremente convertible a la tasa de cambio
vigente, y de otras fuentes autorizadas expresamente por
el Ministerio de Economía y Planificación.
Los importes en pesos convertibles o moneda libremente convertible de estas ventas serán transferidos por los bancos a la Cuenta
de Financiamiento Central, recibiendo el correspondiente contravalor.
SECCIÓN III. DE LOS INCUMPLIMIENTOS Y VIOLACIONES
Artículo 21.- Los presidentes de los bancos, o la persona en quien
estos deleguen, podrán decidir la suspensión de los servicios a sus
clientes, cuando hayan suficientes evidencias de irregularidades
reiteradas, tales como: incumplimientos de la actividad comercial
autorizada; emisión de cheques sin fondos, firmados en blanco
o con defectos que impidan su tramitación; aceptación de letras
de cambio domiciliadas en la cuenta bancaria sin los suficientes
fondos, al momento de su vencimiento; utilización de cuentas
para cobros y pagos no autorizados; no entrega de la información
relacionada con la actividad de cobros y pagos, en los casos que
corresponda; y otras de similar naturaleza.
En los casos de suspensión de los servicios en cuentas de personas jurídicas de propiedad estatal, si transcurren noventa (90) días
hábiles contados a partir de la fecha de suspensión de los servicios bancarios, sin que se haya recibido la comunicación referida
en el párrafo anterior, los bancos procederán a cerrar las cuentas
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
325
suspendidas, acreditando los eventuales saldos existentes al Presupuesto del Estado, si se trata de pesos cubanos, o a la Cuenta de
Financiamiento Central, de ser en pesos convertibles o moneda
libremente convertible.
CAPÍTULO IV. NORMAS PARA LOS PAGOS A LAS FORMAS DEL SECTOR COOPERATIVO
Artículo 22.- Los pagos a las formas del sector cooperativo, que
ejecute el resto de las personas jurídicas cubanas sujetos de esta
resolución, se realizan en pesos cubanos, utilizando los instrumentos de pago y títulos definidos en el Capítulo II, y aplicando
los rangos de valores que se establecen en el Artículo 16, ambos
de la presente resolución.
Artículo 23.- Se excluyen en este capítulo los pagos que realizan a
las formas del sector cooperativo agropecuario por las siguientes
operaciones no comerciales:
a) Indemnizaciones y otros pagos del seguro.
b) Compras por el Estado de inmuebles, vehículos, tierras y
otros que procedan por disposiciones legales vigentes.
CAPÍTULO V. NORMAS PARA LOS COBROS Y PAGOS DE
LAS PERSONAS JURÍDICAS A PERSONAS NATURALES
Artículo 24.- Los pagos de las personas jurídicas cubanas a las
personas naturales autorizadas a ejercer el trabajo por cuenta
propia, los agricultores pequeños que acrediten legalmente la tenencia de la tierra y las personas naturales autorizadas a ejercer
otras formas de gestión no estatal, se realizan en pesos cubanos,
utilizando los instrumentos de pago y títulos definidos en el Capítulo II, y aplicando los rangos de valores que se establecen en el
Artículo 16, ambos de la presente resolución.
Excepcionalmente, podrán ejecutarse pagos en pesos convertibles
en los casos autorizados por el Ministerio de Economía y Planificación.
326
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
SEGUNDO: La presente resolución es aplicable a las obligaciones
de pago que se generen de relaciones extracontractuales entre los
sujetos de esta norma.
TERCERO: Los bancos y las instituciones financieras, cuando
se requiera excepcionalmente, y el Banco Central de Cuba así lo
disponga, ejecutarán operaciones crediticias con fondos del Presupuesto Central del Estado o con garantías presupuestarias, para
financiar cuentas por cobrar y pagar vencidas.
CUARTO: Los bancos y las instituciones financieras no tendrán
responsabilidad alguna, salvo que se demuestre alguna participación, si se detecta que las cuentas por cobrar y pagar vencidas,
saldadas con los financiamientos referidos en el apartado anterior,
encubren posibles hechos fraudulentos o delictivos.
QUINTO: Las personas jurídicas cubanas de propiedad estatal
enviarán toda la información relacionada con la actividad de cobros y pagos que establezca el banco donde operan sus cuentas
bancarias.
SEXTO: Las sucursales bancarias continuarán considerando la
evolución y situación de los saldos y calidad de las cuentas por
cobrar y por pagar de sus clientes en sus relaciones crediticias con
estos, aplicando en cada caso las facilidades o restricciones que
correspondan.
SÉPTIMO: Los Organismos de la Administración Central del
Estado, los Consejos de la Administración Provincial y del municipio especial Isla de la Juventud, continuarán enviando a la
Dirección de Estadísticas Monetarias y Financieras del Banco
Central de Cuba, un informe sobre la situación de las cuentas por
cobrar y cuentas por pagar en pesos cubanos, pesos convertibles
y en moneda libremente convertible de las entidades económicas
subordinadas, conforme a los requerimientos del Sistema Informativo Bancario.
OCTAVO: Las inconformidades o reparos de cualquiera de las
partes afectadas por una operación de pago o cobro procesada
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
327
por una sucursal bancaria, serán dirimidas entre las partes contratantes, de acuerdo con los contratos suscritos y con arreglo a
la legislación vigente, sin que la institución financiera tenga responsabilidad alguna, salvo que la incorrección de la transacción
o la negligencia en su trámite pueda serle atribuida, en cuyo caso
serán resueltas conforme a las normas que regulan las relaciones
entre el banco y su cliente, sin perjuicio de cualquier reclamación
que proceda en la vía judicial.
NOVENO: El Vicepresidente del Banco Central de Cuba a cargo
de los sistemas de pago queda facultado para dictar las instrucciones complementarias para el cumplimiento de esta resolución.
DÉCIMO: Se derogan las siguientes resoluciones del Ministro Presidente del Banco Central de Cuba, así como cualquier otra norma
de inferior jerarquía que se contraponga a lo aquí dispuesto:
a) Resolución Nº 245 de 17 de septiembre de 2008.
b) Resolución Nº 60 de 9 de julio de 2009.
UNDÉCIMO: La presente resolución entra en vigor el veinte de
diciembre de dos mil once.
PUBLÍQUESE en la Gaceta Oficial de la República de Cuba.
ARCHÍVESE el original en la Secretaría del Banco Central de
Cuba.
DADA en La Habana, a los dieciocho días del mes de noviembre
del año dos mil once.
Ernesto Medina Villaveirán
Ministro Presidente del Banco Central de Cuba
105 106 107 108 109 110
111 112
120 a 129
130 a 133
135 a 139
Efectivo en tránsito
Efectivo en banco -Inversiones
Inversiones a corto plazo o temporales
Cuentas y efectos por cobrar
Efectos por cobrar a corto plazo (neto)
Cuentas por cobrar a corto plazo (neto)
120
121
122
146 a 149
150 a 153
Pagos anticipados a suministradores
Pagos anticipados- proceso inversionista
119 118 142
Préstamos y otras operaciones financieras- corto plazo
Pagos anticipados y otros derechos
141
Participación de reaseguradores por siniestros pendientes
117 116 140
115 Pagos por cuenta de terceros
Otras cuentas por cobrar
114 113 104
110 a 119
Efectivo en banco y/o en otras instituciones financieras
134
103
101 a 109
Efectivo en caja
Cuenta en participación
102
Efectivo y equivalente de efectivo
101
C
ACTIVO CIRCULANTE
B
Ctas. Nacional
ESTADO DE SITUACIÓN: CUENTAS REALES
10427,65
14515,47
24943,12
801824,21
801824,21
1826990,87
17115,42
1844106,29
2928308,11
D
31/12/2004
ANTERIOR
de Fila
SALDO
Octubre 1 del 2004 a septiembre 30 del 2005
Núm. Consec.
Nomenclador
Período evaluado: C Ó D I G O S
A
C. Habana
104692,06
9147,14
113839,2
257287,88
518296,02
775583,90
644509,29
115464,30
759973,59
1877171,66
E
94264,41
-5368,33
88896,08
0,00
0,00
0,00
257287,88
0,00
0,00
0,00
-283528,19
0,00
-26240,31
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-1182481,58
98348,88
-1084132,70
-1051136,45
F (E-D)
TOTAL
Pesos
UM:
30/09/2005 ACTUAL
SALDO
ESTADO I – ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS
2691
PRÁCTICOS DEL PUERTO
Dir. Provincial:
Cliente:
Sucursal: ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE CLIENTES
BANCO DE CRÉDITO Y COMERCIO (BANDEC)
0,00
-5368,33
-5368,33
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-283528,19
0,00
-283528,19
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-1182481,58
0,00
-1182481,58
-1509428,41
G
ORIGEN
VARIACIÓN
MLC
Mon. Nac.
Total
X
94264,41
0,00
94264,41
0,00
0,00
0,00
257287,88
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
257287,88
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
98348,88
98348,88
458291,96
H
APLICACIÓN
Programa de análisis de balance – empresa prácticos del puerto
328
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
146 147 148 149 Mercancías en tránsito
Mercancías en puerto
Mercancías pendientes de recepcionar
Mercancías defectuosas
152 153 154 Otros inventarios
151
145 Mercancías para la venta (neto)
150 144 Producciones propias para insumo
143 Producción terminada
142
Útiles y herramientas (neto)
Inventarios ociosos
141
Fondo bibliotecario
140
139 138
Materias primas y materiales
Otras materias primas y materiales
137
183 a 209
Inventarios
Combustibles
136 Partes y piezas de repuesto
135 134 182
Ingresos acumulados por cobrar-Reaseguros aceptados
133 132 181
173 a 180
Dividendos y participaciones por cobrar
Ingresos acumulados por cobrar
131 130 172
167 a 171
Adeudos del órgano u organismo
Reparaciones generales en proceso
129
1280,62
92960,39
64601,24
12534,65
84500,21
255877,11
879,88
677,5
128
161 a 163
164 a 166
Anticipos a justificar
1557,38
127
Adeudos del Presupuesto del Estado
126 157
Otros derechos para comercializar
Otros activos circulantes
125 156
Derecho de superficie para comercializar
123 124 155
Inmuebles y terrenos para comercializar
Cuentas por cobrar-proceso inversionista
1403,57
101084,97
44425,57
9534,06
69954,16
226402,33
1023,14
349,50
1372,64
0,00
0,00
0,00
0,00
122,95
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8124,58
-20175,67
-3000,59
0,00
-14546,05
-29474,78
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
143,26
-328,00
-184,74
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-20175,67
-3000,59
0,00
-14546,05
-37722,31
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-328,00
-328,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
122,95
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8124,58
0,00
0,00
0,00
0,00
8247,53
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
143,26
0,00
143,26
0,00
0,00
0,00
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
329
158 160
161 162 163 164 215 a 217
218 a 220
221 a 224
225 a 234
Producción de servicios en proceso
ACTIVO LARGO PLAZO
Efectos por cobrar-largo plazo
Cuentas por cobrar a largo plazo
Préstamos concedidos a cobrar-largo plazo
Inversiones financieras a largo plazo
348
185 186 346 a 347
Efectos y cuentas por cobrar en litigio
Efectos por cobrar protestados
183
184 334 a 342
343 a 345
182 332 a 333
Pérdidas y faltantes en investigación-proceso inversionista.
Cuentas por cobrar-diversas-.Operaciones corrientes
181
Pérdidas y faltantes en investigación
Cuentas por cobrar-diversas del proceso inversionista
180
330 a 331
OTROS ACTIVOS
178 179 Gastos diferidos a largo plazo
176
177
300 a 309
310 a 319
Gastos diferidos a corto plazo
175
ACTIVO DIFERIDO
174 566108,42
172
173
265 a 279
280 a 289
Inversiones materiales
Equipos por instalar y materiales - proceso .inversionista
124460,93
171
654885,65
6332,73
12834860,36
148559,88
52905,12
201465
35919,65
7168543,52
170
240 a 254
255 a 264
Activo fijo tangible
Activo fijo intangible
7895032,52
169
ACTIVO FIJO
168 Terrenos a largo plazo para comercializar
167 237
Derecho superficie a largo plazo para comercializar
0,00
0,00
165 166 235
236
Inmueble a largo plazo para comercializar
159 157 Producción de bienes en proceso
155
156 210
Producción de construcciones en proceso
Producción en proceso
457,64
101073,8
17,44
10034345,34
212519,94
52276,36
264796,3
1108,89
517878,7
141738,84
6557892,05
7218618,48
20000,00
20000,00
0,00
0,00
457,64
0,00
-553811,85
0,00
-6315,29
-2800515,02
0,00
0,00
63960,06
-628,76
63331,3
0,00
-34810,76
-48229,72
17277,91
-610651,47
-676414,04
0,00
0,00
0,00
0,00
20000,00
0,00
0,00
0,00
20000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-553811,85
0,00
-6315,29
-2983303,66
0,00
0,00
0,00
-628,76
-628,76
0,00
-34810,76
-48229,72
0,00
-610651,47
-693691,95
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
457,64
0,00
0,00
0,00
0,00
182788,64
0,00
0,00
63960,06
0,00
63960,06
0,00
0,00
0,00
17277,91
0,00
17277,91
0,00
0,00
0,00
0,00
20000,00
0,00
0,00
0,00
20000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
330
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
197
198
201
375 a 389
390 a 399
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
Depreciación de activos fijos tangibles
Amortización de activos fijos intangibles
PASIVO CIRCULANTE
Cuentas y efectos por pagar-corto plazo
205 206 Otras cuentas por pagar corto plazo
216 217
450 a 454
455 a 459
Obligaciones con el órgano u organismo
Nóminas por pagar
0,00
214 215
435 a 439
440 a 449
Depósitos recibidos
213 430 a 434
Obligaciones con el Presupuesto del Estado
0,00
212 430 a 434
Cobros anticipados-proceso inversionista
90415,11
43184,61
87984,17
549919,43
41024,49
851,12
23616,43
Cobros anticipados
5220,27
211
425 a 429
0,00
-2430,94
549919,43
-2160,12
851,12
18396,16
22458,95
Cuentas por pagar proceso inversionista
32403,12
179055,54
0,00
0,00
0,00
0,00
66363,85
0,00
66363,85
0,00
101296,84
12409,07
-1385556,81
-1373147,74
0,00
0,00
0,00
210
0,00
0,00
209 843510,97
-3021,74
182331,00
418 a 420
9944,17
78442,32
78442,32
0,00
-2420154,78
421 a 424
664455,43
1157454,70
25600,85
988845,00
1014445,85
2276805,09
13255,27
7642736,10
Cuentas en participación
208
12078,47
12078,47
1056157,86
13191,78
2374401,81
2387593,59
Cuentas por pagar-Activo fijo tangible
Otras obligaciones
207 204 Intereses por pagar corto plazo
203
Cobros por cuenta de terceros
202 401 a 404
405 a 415
Efectos por pagar corto plazo
200 Cuentas por pagar corto plazo
416
196
Movimiento de recursos monetarios-activo
Dividendos y participaciones por pagar
195 199
193 194 Operaciones de Tesorería e/ entidades de la soc. privadaactivo
400
191 192 359 a 360
Pagos a cuenta de dividendos
Fondo amortización de bonos-efectivo y valores
2094474,09
16277,01
189
190
354 a 355
10062890,88
187 188
356 a 358
364
349
Depósitos y fianzas
350 a 353
Pagos a cuenta de las utilidades
Operaciones entre dependencias-activo
Cuentas por cobrar en proceso judicial
0,00
0,00
549919,43
0,00
0,00
0,00
851,12
18396,16
22458,95
0,00
599389,52
0,00
0,00
0,00
0,00
66363,85
0,00
66363,85
0,00
665808,53
12409,07
0,00
12409,07
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-3021,74
-2420154,78
0,00
-2430,94
0,00
-2160,12
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-420333,98
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-564511,69
0,00
-1385556,81
-1385556,81
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
182331,00
0,00
0,00
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
331
220
221 222 480 a 489
Préstamos recibidos y otras operaciones crediticias
Gastos acumulados por pagar
Provisiones
231 232 Efectos pendientes de pago por diversos conceptos
PASIVO LARGO PLAZO
248
249
545 a 549
Otros ingresos cobrados por adelantado
555 a 564
247 545 a 549
Intereses cobrados por adelantado
OTROS PASIVOS
245
246 PASIVOS DIFERIDOS
Sobrantes en investigación
243 244 Bonos emitidos en cartera
542
543
Bonos redimidos
241 242 541
239 240 540
238 533 a 539
Otras provisiones a largo plazo
Bonos por pagar
237 Bonos suscritos
236 520 a 524
525 a 532
Préstamos recibidos por pagar a largo plazo
235 Obligaciones a largo plazo
234 510 a 514
515 a 519
Efectos por pagar a largo plazo
Cuentas por pagar a largo plazo
233
229 230 Solicitud de compra de moneda extranjera
228
Otros pas. circulantes
227 226
492
Provisión para vacaciones
493 a 500
225
491
Otras provisiones operacionales
224
490
Provisiones para inversiones
Provisión para reparaciones generales
223
218
219
460 a 469
470 a 479
Retenciones por pagar
2508,02
1502,37 10085334,22
0,00
0,00
0,00
62060,82
3403,17
314159,97
379623,96
3321,00
509862,25
3125,25
7657838,16
0,00
127891,80
127891,80
0,00
62115,98
3403,17
169982,26
235501,41
10467,63
94119,33
617,23
-1502,37
-2427496,06
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
127891,80
127891,80
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
55,16
0,00
-144177,71
-144122,55
0,00
0,00
7146,63
-415742,92
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
127891,80
127891,80
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
55,16
0,00
0,00
55,16
0,00
0,00
7146,63
0,00
617,23
0,00
-1502,37
-2427496,06
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-144177,71
-144177,71
0,00
0,00
0,00
-415742,92
332
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
256
257 259
600 a 615
INVERSION ESTATAL (Según balance)
(Aum.) dism. Resultado año anterior
INVERSIÓN ESTATAL (AJUSTADA)
OTRAS PARTIDAS DE PATRIMONIO
600
255 267 Otras partidas de patrimonio
PARTIDAS DE CAPITAL (sector privado)
273 274 604 a 606
607 a 609
Capital social autorizado (ajustado)
Acciones por emitir
Acciones suscritas
277
278 279 280 281 613 a 615
620 a 629
630 a 634
640 a 644
Capital social suscrito y pagado
Revalorización de activos fijos tangibles
Capital donado
Utillidades retenidas
Pérdida
276 611 a 612
Acciones en Tesorería
275 271 272
Aum. (dism.) Resultado año anterior
Suscriptores de acciones
270 269 601 a 603
Capital social autorizado (según balance)
610
266
645 a 654
Reservas patrimoniales
Patrimonio (sector cooperativo y campesino)
265 268
264 635 a 639
640 a 644
Subsidio por pérdida
Pérdida
262 263
626 a 629
630 a 634
Donaciones recibidas entregadas
261 Donaciones recibidas
Utilidades retenidas
260 617 a 619
620 a 625
Recursos recibidos
258 254 575 a 590
253
575 a 590
Operaciones entre dependencias- pasivos
252
570 a 574
Ingresos de períodos futuros
Movimiento de recursos monetarios-pasivos
251
Cuentas por pagar diversas
Oper. de Tesorería e/ entidades de la soc. privada-pasivo
250 555 a 564
565 a 569
Sobrantes en investigación-proceso inversionista
0,00
0,00
0,00
1826461,2
64816,38 1891277,58
4125324,9
10062890,82
4245,12
16695,91
0,00
0,00
0,00
764179,50
440
764619,50
5527608,94
7642736,10
4093,84
11008,22
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-1062281,70
0,00
0,00
-64816,38
0,00
440,00
0,00
-1126658,08
1402284,04
0,00 1402284,04 0,00
0,00
-2420154,72
-151,28
-5687,69
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
440,00
0,00
440,00
1402284,04
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-1062281,70
0,00
0,00
-64816,38
0,00
0,00
0,00
-1127098,08
0,00
0,00
0,00
-2420154,72
-151,28
-5687,69
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
333
RESULTADO AÑO ANTERIOR
OPERACIONES ENTRE MONEDAS
TOTAL
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASI VO
TOTAL PATRIMONIO O CAPITAL
OPERACIONES ENTRE MONEDAS
CIFRA CONTROL
Cuentas
B
800 a 804
805 a 809
810 a 818
819 a 821
822 a 824
825 a 834
835 a 844
845 a 849
850 a 854
855 a 864
865 a 869
870 a 880
ESTADO DE RESULTADO: CUENTAS NOMINALES
A
I- CUENTAS NOMINALES DEUDORAS
Devoluciones y rebajas en ventas
Impuestos por las ventas
Costo de ventas
Gastos de distribución y ventas
Gastos generales y de administración
Gastos de operación
Gastos financieros
De ello: Intereses
Comisiones y gastos bancarios
Gastos por pérdidas
Gastos por faltantes de bienes
Gastos de años anteriores
Otros gastos
C
No.Fila
RESULTADO PERÍODO ANALIZADO
CÓDIGOS
285 616 a 619
Otras operaciones de capital
D
295
308 307
306
305
304 303
302
301
300 299
298 297
296 -1,86265E-09
0,00
9457301,27
8943184,66
18400485,93
0,00
0,00
3165072,83
22855,00
187936,00
22855
187936
37852,00
37852
8224,00
8224
43353,00
43353
648294,00
3067454,00
24422,00
229402,00
E
Total del año
229402
648294
3067454,00
24422
Final per. ant.
año
1,86265E-09
0,00
10330580,32
11141492,08
21472072,40
0,00
0,00
4313977,84
Resultados
anterior
294 293
292
291
290
289
288
287
284 Superávit o (pérdida) por revaluación
286-A
283 Pagos parciales al Presupuesto del Estado
286
282 645 a 654
Reservas de capital
F
(E - D)
Variación
0,00 0,00
0,00
0,00
0,00 0,00
0,00
0,00
0,00 0,00
0,00 0,00
4259,58
92681,29
2191,39
17406,80
6888,80
54371,83
167884,15
436738,49
2342053,64
G
Año actual
0,00 0,00
-7395886,22
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Resultados
0,00 0,00 -873279,05 -2198307,42 -3071586,47 0,00
0,00
0,00
-1148905,01
0,00
0,00
0,00
0,00
H
0,00
92681,29
2191,39
17406,80
0,00
6888,80
54371,83
167884,15
0,00
436738,49
0,00
2342053,64
0,00
4259,58
Evaluado(G+F)
Total período
7395886,22
0,00
0,00
-1148905,01
0,00
0,00
0,00
0,00
334
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Ingresos financieros
TOTAL CUENTAS NOMINALES ACREEDORAS
DÍAS DEL PERÍODO ANALIZADO
1. UTILIDAD (ORIGEN) o PÉRDIDA (APLICACIÓN)
1. Efectivo y equivalente de efectivo
3. Pagos por cuenta de terceros
4. Participación reaseguradores por siniestros pendientes
5. Préstamos y otras operaciones financieras-corto plazo
6. Pagos anticipados y otros derechos
7. Otros activos circulantes
8. Inventarios
9. Producción en proceso
b) Pasivo circulante
1. Dividendos y participaciones por pagar
a) Activo circulante
2. Cuentas y efectos por cobrar
3. CAPITAL DE TRABAJO REQUERIDO
2. DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA Estado I
200
199
155
137
127
120
119
118
117
110
102
101
0,00
245419,39
0,00
0,00
0,00
88896,08
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
88896,08
AUMENTO
0,00
144122,55
0,00
29474,78
184,74
0,00
0,00
0,00
0,00
26240,31
1084132,70
1140032,53
DISMINUCIÓN
360
5040814,00
5040814
270
9259029,00
9259029,00
257916
257916
2207
8993700,00
4218215,00
5206
5206
2207
8993700,00
4218215,00
ANÁLISIS
196 286 + 286-A
No. fila del
CONCEPTOS
320
319
318
317 316
315
314 313
312 311
310 309
RESUMEN - ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS
999
IMPORTANTE: Cuando el período que se analiza no incluye todo o parte de los resultados del año anterior, los
saldos de las columnas D y E deben ser iguales.
RESULTADO (278-269)
950 a 954
955 a 960
Otros ingresos
930 a 939
916 a 919
Subvenciones
940 a 949
900 a 915
Ventas
Ingresos por sobrante de bienes
II - CUENTAS NOMINALES ACREEDORAS
Ingresos de años anteriores
TOTAL CUENTAS NOMINALES DEUDORAS
360
3165072,83
6228288,17
0,00
112214,69
6656,98
0,00
50581,12
0,00
6058835,38
3063215,34
0 0,00 -184,74 -29474,78 101296,84 0 0,00 88896,08 -26240,31 0,00 -1084132,7 0,00
-1373147,74
0,00
APLICACIÓN
1152433,29
0,00
3165072,83
ORIGEN
R E SU LTADOS
270
3165072,83
6228288,17
112214,69
6656,98
50581,12
6058835,38
3063215,34
-1051136,45 90
0,00
0,00
0,00 0,00
0,00
0,00 0,00
0,00 0,00
0,00
VARIACIÓN
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
335
223
Act.Fijo Neto
Act. circ. / Pas.circ.
Act.Circ.-Inv/ Pas.Circ.
Activo total/patrimonio
Patrimonio/ pasivo total
Pas.total/patrimonio
Prest.recib. / Pas. Circ.
Capital de trabajo efectivo
Solvencia
Liquidez
Apalancamiento
Rel. de estabilidad
Endeudamiento general
Endeudamiento con el banco
Patr.+Pas.LP-Act.LP-
BASE DE CÁLCULO
Act. circ.-Pas.circ.
RAZONES FINANCIERAS
Capital de trabajo requerido
0,483
1,078
0,927
2,078
2,530
2,773
47954,21
1872150,25
ANTE-
0,081
0,946
1,057
1,946
1,426
1,622
1332128,74
719716,96
AÑO ACTUAL
0,00
-5010633,18
0,00
-1126658,08
0,00
-2427496,06
VARIABLES ACEPTABLES
9324611,02
0,00
0,00
1402284,04
0,00
<ó igual a 0.3y menor per.pre-0,401 ced.
<ó igual a 0.5 y menor per.pre-0,133 ced.
0,130 >0,5 y > período precedente
-0,133 >ó = 1 y <p.prec.
-1,104 >0,5 y > período precedente
-1,151 >1 y > período precedente
Capital de Trabajo Requerido
1284174,53 Aproximadamente similar al
-1152433,29 Valor Positivo
VARIACIÓN
AÑO
RIOR
292 14 TOTAL ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS
13 OPERACIONES ENTRE MONEDAS
258 0,00
0,00
0,00
-2800515,02
127891,80
63331,30
0,00
20000
0,00
-676414,04
0,00 0,00
-144122,55 ALCIERRE
DE:
12 OTRAS PARTIDAS DE PATRIMONIO O CAPITAL
179055,54 0,00 66363,85 ESTADO II - RAZONES FINANCIERAS
11 INVERSIÓN ESTATAL(AJUSTADA)
248 0,00
144122,55
0,00
0,00
0,00
10 OTROS PASIVOS
245 233 169 160 0,00
0,00
179055,54
0,00
66363,85
9. PASIVOS DIFERIDOS
180 6. ACTIVO DIFERIDO
7. OTROS ACTIVOS
5. ACTIVO FIJO
8. PASIVO A LARGO PLAZO
175 4. ACTIVO LARGO PLAZO
228
5. Provisiones
6. Otros pasivos circulantes
259 ó 268
208
4. Otras obligaciones
201
3. Cobros por cuenta de terceros
207
2. Cuentas y efectos por pagar- corto plazo
336
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Utilidad/ patrimonio
Utilidad/Interes
Ventas netas /cap.trabajo
Invent.x días per./C.Venta
Ctasxcb.xd. del per/ Vtas netas
Ctas x pagar x d.per./C.Venta
C.Inv.+C.Cob. -C.Pago
Dias período/ciclo conv. efect. Rentabilidad financiera
Rotac. de intereses
Rot. capital de trabajo
Ciclo rot. inventarios
Ciclo de cobros
Ciclo de pagos
Ciclo de conversión de efectivo
Rotación de efectivo
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
4. (+) dism. (-) aum. cuentas y efectos por cobrar-largo plazo
5. (+) aum. (-) dism. depósitos recibidos
214
212
3. (+) aum.(-) dism. de cobros anticipados
161 + 162
110
Varias
2. (+) dism. (-) aum. cuentas y efectos por cobrar-corto plazo
1. Ventas netas (Ventas +Subvenc.-Dev.y Reb. Ventas e Imp.
de Ventas)
B
A
Estado I
CONCEPTOS
Fila del
ESTADO III- FLUJO DE EFECTIVO REAL Y ESTIMADO (MÉTODO DIRECTO)
Pr.diario vtas ntas p.anterior.
Pr.diario vtas ntas p.actual/
Utilidad/ total de ingresos
Rentabilidad general
Dinámica de las ventas
Utilidad-g.fin./g.fin.
Cobertura gastos financieros
24914,661
5,922
60,795
1,418
22424,355
C
D
TOTAL
0,00 0,00 851,12 26240,31 6054575,80 PARCIAL
5,228
51,644
9,043
34,587
26,100
8,412
58,21162963
0,335
0,508
17,853
FLUJO DE EFECTIVO REAL
32,183
30,030
4,791
116,2737065
0,488
0,544
20,974
Mayor o igual a 1
E
PARCIAL
F
TOTAL
G
0,00
0,00
851,12
26240,31
6054575,80
R EAL -ESTIMADO
FLUJO EFECTIVO ESTIMADO VARIACIÓN
0,900
Mayor o igual a 1 y sup.per.
-0,693 prec.
-9,151 Inferior al período precedente
< ó igual a 30 días o no superioral período contractual y <per.
7,626 prec.
< ó igual a 30 días o no superioral período contractual y <per.
2,404 prec.
< ó igual a 90 días e inf.per.
-3,930 prec.
3,622 >ó igual a 1 y mayor per.preced.
Positivo y mayor período pre-58,062 ced.
Positivo y mayor período pre-0,153 ced.
Positivo y mayor período pre-0,036 ced.
Positivo y mayor período pre-3,121 ced.
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
337
313
132
133
8. (+) dism. (-) aum. cuentas por cobrar en proceso judicial
9. Efectivo recibido de clientes por ventas (1 al 8, col. C)
10. Ingresos financieros
11. (+) dism. (-) aum. ingresos acumulados por cobrar
12. (+) dism. (-) aum. dividendos y participaciones por cobrar
16. Ingresos de años anteriores
17. Otros ingresos
22. (+) aum. (-) dism.de inventarios y producción en proceso
31. Gastos por pérdidas y faltantes de bienes
32. Gastos de años anteriores
306
301
304 + 305
300
29. Gastos de operación
299
28. Gastos generales y de administración
30. Gastos financieros
298
121
201
297
234 + 235
137 + 155
27. Gastos de distribución y ventas
26. Pagos de efectivo por compra de inventarios (suma 21
al 25. col. C)
25. (+) aum. (-) dism. de pagos anticipados a suministradores
24. (+) dism. (-) aum. de efectos y cuentas por pagar-largo
plazo
23. (+) dism.(-) aum. de cuentas por pagar a proveedores-corto
plazo
21. Costo de ventas o de mercancías vendidas
20. Efectivo prov. de actividades de operación (9 + 19, col.
D)
19. Efectivo recibido por otros conceptos (10 al 18, col. C)
183
315
15. Ingresos por sobrante de bienes
314
14. (+) aum. (-) dism. de cobros por cuenta de terceros
18. (+) dism. (-) aum. de cuentas por cobrar-diversas-operaciones corrientes
134
207
13. (+) dism. (-) aum. ingresos acum. por cobrar-reaseguros
aceptados
316 + 317
187
7. (+) dism. (-) aum. efectos por cobrar protestados
185
186
6. (+) dism. (-) aum. cuentas y efectos por cobrar en litigio
2191,39 17406,80 167884,15 0,00 436738,49 0,00 -5368,33 -127891,80 -66363,85 -29474,78 2342053,64 553811,85 112214,69 6656,98 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 50581,12 0,00 0,00 -457,64 2112954,88 6804474,23 723264,64 6081209,59 0,00
0,00
0,00
0,00
2191,39
17406,80
167884,15
0,00
436738,49
0,00
2112954,88
-5368,33
-127891,80
-66363,85
-29474,78
2342053,64
6804474,23
723264,64
553811,85
112214,69
6656,98
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
50581,12
6081209,59
0,00
0,00
-457,64
338
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
128 + 131
36. (+) dism. (-) aum. nóminas y retenciones por pagar
37. (+) dism. (-) aum. gastos acumulados por pagar
221+ 222
192+194
51. (-) dism. (+) aum. otros activos circulantes
52. (+) dism. (-) aum. otras obligaciones
53. (-) dism. (+) aum. otros activos
193
255
58. (+) dism. (-) aum. operaciones de Tesorería e /entidades de
la Sociedad-Pasivo
0,00 0,00 2420154,72 253
56. (+) dism. (-) aum. operaciones entre dependencias-pasivo
55. (+) aum. (-) dism. operaciones entre dependencias-activo
57. (+) aum (-) dism operaciones de Tesorería e/ entidades de
la sociedad-activo
0,00 0,00 0,00 0,00 144122,55 0,00 0,00 63960,06 151,28 5687,69 1502,37 -3021,74 -6315,29 -628,76 0,00 -2420154,78 245
-7146,63 1813,71 1373147,74 -328,00 92681,29 188
135+ 136
50. (+) dism. (-) aum. pasivos diferidos
54. Pagos de efectivo por otros conceptos (suma 39 al 53,
col.C)
223 + 228
49. (+) dism. (-) aum. provisiones y otros pasivos circulantes
237
238 a 244
177
46. (+) aum. (-) dism. gastos diferidos a largo plazo
252
45. (+) dism. (-) aum. ingresos de períodos futuros
251
44. (+) dism. (-) aum. cuentas por pagar diversas
47. (+) dism. (-) aum. obligaciones a largo plazo
249
43. (+) dism. (-) aum. sobrantes en investigación
48. (+) dism. (-) aum. otras provisiones y bonos - largo plazo
181
189
176+178+179
117
42. (+) aum. (-) dism. depósitos y fianzas
40. (+) aum.(-) dism. gastos diferidos a corto plazo
220
196
41. (+) aum. (-) dism. pérdidas y faltantes en investigación
39. (+) aum. (-) dism. de pagos por cuenta de terceros
38. Pagos de efectivo por gastos de operaciones (suma 27
al 37, col.C)
35. (+) dism.(-) aum. depreciación y amortización
217 + 218
307 + 308
34. (+) aum.(-) dism. anticipos a justificar y rep. grales. en
proceso
33. Otros gastos
205458,16
2084388,94 0,00
0,00
0,00
0,00
2420154,72
-2420154,78
205458,16
0,00
144122,55
0,00
0,00
63960,06
151,28
5687,69
1502,37
-3021,74
-6315,29
-628,76
0,00
2084388,94
-7146,63
1813,71
1373147,74
-328,00
92681,29
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
339
130-216
activ.de
operación
76. (+) aum. (-) dism. cuentas por pagar-activo fijo tangible
170+ 171
77. Activos fijos adquiridos para las oper. de la entidad (75
+ 76, col.C )
75. (-) aum. (+) dism. activo fijo tangible e intangible
124 a 126
73. (-) aum. (+) dism. inmuebles y otros derechos para comercializar.
74. Inmuebles y otros derechos a comercializar (72 + 73,
col.C)
165 a 168
72. (-) aum. (+) dism. inmuebles y otros derechos a comercializar-l. plazo
210
163 164 71. (-) aum(+) dism Inversiones financieras a largo plazo
191
190
70. (-) aum. (+) dism. préstamos concedidos a cobrar-largo
plazo
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
69. Flujo neto de efectivo en actividades de operación (20
- 68, col. D)
68.
Efect.
desembolsado
(26+38+54+59+62 +66+67, col. D)
67. (+) aum. (-) dism. pagos a cuenta de dividendos (a accionistas)
66. Resultado operaciones con el presup. y org. sup. (suma
63 al 65, col.C)
129-215
64. (+) aum. (-) dism. adeudos y obligaciones organismo superior
65. (+) aum. (-) dism. pagos a cuenta de utilidades (incluye
aporte rend. al Pres)
63. (+) aum. (-) dism. adeudos y obligaciones Presupuesto del
Estado
254
62. Resultado del movimiento de recursos monetarios
(suma 60+61, col. C)
195
61. (-) aum. (+) dism. movimiento de recursos monetariospasivo
60. (+) aum. (-) dism. movimiento de recursos monetariosactivo
59. Resultado de las oper. entre depend. y Sociedad (suma
55 al 58, col.C)
22458,95 593373,56 0,00 0,00 0,00
182331,00 -549919,43 2303,38 0,00 0,00 615832,51 0,00 -20000,00 0,00 2766957,36 4037516,87 0,00 -365285,05 0,00 -0,06 0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
615832,51
22458,95
593373,56
0
0,00
0,00
-20000,00
0
2766957,36
4037516,87
0,00
-365285,05
182331,00
-549919,43
2303,38
0,00
0,00
0,00
-0,06
340
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
122
123
184
182
211
213
250
81. (-) aum. (+) dism. pagos anticipados-proceso inversionista
82. (-) aum. (+) dism. cuentas por cobrar-proceso inversionista 83. (-) aum. (+) dism. cuentas por cobrar-diversas-proceso
inversionista
84. (-) aum. (+) dism. pérdidas y faltantes en investigaciónproc. Inversionista
85. (+) aum. (-) dism. cuentas por pagar -proceso inversionista 86. (+) aum. (-) dism. cobros anticipados-proceso inversionista 87. (+) aum. (-) dism. sobrante en investigación-proceso inversionista
174
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
118 119 96. (-) aum. (+) dism. préstamos concedidos y otras oper.
financ. -corto plazo
89 - 89,1
94.2 Con otras instituciones financieras bancarias y no bancarias
219 95. (-) aum.(+) dism. participación de reaseguradores por
siniestros pendientes
94.1 Con BANDEC (según registros de la sucursal) (Est.IV,
fila 56, col. H)
94. (+) aum. (-) dism. préstamos recibidos y otras operaciones crediticias
236
91. (+) aum. (-) dism. préstamos recibidos por pagar a largo
plazo
93. Flujo neto de efectivo en actividades de inversiones (filas 70+71+74+77+88+92, col D)
200
90. (+) aum. (-) dism. dividendos y participaciones por pagar
92. Dividendos y particip. por pagar y préstamos recibidos
(suma 89 al 91. Col.C)
209
89. (+) aum.(-) dism. cuenta en participación
88. Financiamiento del proceso inversionista (suma 78 al
87, col. C)
173
80. (-) aum. (+) dism.
172
79. (-) aum. (+) dism. equipos p/instalar y materiales-proceso
inversionista
78. (-) aum. (+) dism. inversiones materiales
0,00 -415742,92 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 18396,16 0,00 0,00 0,00 -94264,41 0,00 34810,76 48229,72 0,00 0,00 -415742,92 603004,74 0,00 7172,23 0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-415742,92
-415742,92
603004,74
0
0,00
0,00
0,00
7172,23
0,00
0,00
18396,16
0,00
0,00
-94264,41
34810,76
48229,72
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
341
266 + 267
274
275
276
277
278
110. (+) aum. (-) dism. suscriptores de acciones
111. (+) aum. (-) dism. acciones en Tesorería
112. Aum. (dism.) capital suscrito y pagado (suma 107 al
111, col. C)
109. (+) aum. (-) dism. acciones suscritas
283 a 285
273
108. (+) aum. (-) dism. acciones por emitir
102 247 123. OPERACIONES ENTRE MONEDAS
121. (+) aum. (-) dism. FLUJO NETO DE EFECTIVO (69+
93 + 120, Col. D)
122. SALDO INICIAL EFECT.Y EQUIV. EFECTIVO
(Est I -Col.D, Fila 102)
282
117. (+) aum. (-) dism. reservas de capital
118. (+) aum. (-) dism. otras partidas de capital
120. Flujo neto de efectivo en actividades de financiación
(filas 94+95+96+105+106+112+119, col. D)
281
116. (+) aum. (-) dism. pérdida
119. Aum. (dism.) del capital (sector privado) (suma 113
al 118, col. C)
279
280
114. (+) aum. (-) dism. capital donado
115. (+) aum. (-) dism. utilidades retenidas
113. (+) aum. (-) dism. revalorización activos fijos tangibles
272
107. (+) aum. (-) dism. capital social autorizado
106. Aum. (dism.) del patrimonio (sector cooperativo y
campesino)
269 104. (+) aum. (-) dism. reservas patrimoniales y otras
265
105. Aum. (dism.) del patrimonio (sector público o estatal)
(97 a 104, col. C)
264
102. (+) aum. (-) dism. subsidio por pérdida
103. (+) aum. (-) dism. pérdida
262
263
99. (+) aum. (-) dism. donaciones recibidas
100. (+) aum. (-) dism. donaciones recibidas y entregadas
261
98. (+) aum. (-) dism. recursos recibidos
101. (+) aum. (-) dism. utilidades retenidas
258
260
97. (+) aum. (-) dism. inversión estatal (ajustada)
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -1062281,70 0,00 0,00 -64816,38 0,00 440,00 0,00 1402284,04 0,00 1844106,29 3229845,14 -140116,96 0,00 0,00 275625,96 0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1844106,29
3229845,14
-140116,96
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
275625,96
-1062281,70
0,00
0,00
-64816,38
0,00
440,00
0,00
1402284,04
342
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
CÓDIGOS
No. FILA
B
ESTADO IV- VERIFICACIÓN DEL RESPALDO MATERIAL DE LOS PRÉSTAMOS OTORGADOS (SEGÚN
LOS CONCEPTOS DEL ANEXO 4 DEL MIP 234-10)
CONCEPTOS
A
12534,65 64601,24 5 Combustibles
210 19 20 21
22
Pagos por cuenta de terceros
Participación de reaseguradores por siniestros pendientes
18 135 a 139
Cuentas por cobrar a corto plazo (neto)
Otras cuentas por cobrar
17 130 a 133
Efectos por cobrar-corto plazo (neto)
Otros activos circulantes (suma filas 21 al 32, col. D ó F)
16 Total efectos y ctas. por cobrar- corto plazo (filas 17 al 19,
col.D ó F)
141
140
13 14 12 Mercancías en puerto
Mercancías pendientes de recepcionar
15
10 11 Mercancías para la venta (neto)
Mercancías en tránsito
Producción en proceso
0,00 9 Producciones propias para insumo
Otros inventarios (no ociosos ni defectuosos)
0,00 8 Producción terminada
0,00 0,00 0,00 801824,21 0,00 1280,62 0,00 0,00 0,00 0,00 92960,39 6 7 Partes y piezas de repuesto
Útiles y herramientas (neto)
0,00 4 Otras materias primas y materiales
84500,21 3 Materias primas y materiales
2 183 a 209
Inventarios (suma filas 3 al 14, col. D ó F)
E
26500,50 801824,21 0,00 255877,11 255877,11 F
0,00 0,00 257287,88 518296,02 0,00 1403,57 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 101084,97 44425,57 9534,06 0,00 G
0,00
115211,84
775583,90
0,00
226402,33
226402,33
TOTAL
69954,16 PARCIAL
R E S U LT A D O
AÑO ACTUAL
5073951,43 TOTAL
1 D
PARCIAL
R E S U LT A D O S
AÑO
ANTERIOR
Total de existencias (filas 2+15, col. E o H)
C
CUENTAS
124. SALDO FINAL EFECT. Y EQUIV. DE EFECTIVO
(Est. I, col. E, f. 102) (121+122+123, col. D)
H
0,00
0,00
-141712,34
257287,88
-283528,19
0,00
-26240,31
0,00
122,95
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8124,58
-20175,67
-3000,59
0,00
-14546,05
-29474,78
-29474,78
(G - E)
VARIACIÓN
5073951,43
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
343
49 450 a 454
50 455 a 459
51 460 a 469
Retenciones por pagar
48 440 a 449
Obligaciones con el Presupuesto del Estado
Obligaciones con el órgano u organismo
47 435 a 439
Nóminas por pagar
46 430 a 434
45 Otras obligaciones(suma filas 46 al 53, col. D ó F)
Cobros anticipados
44
Cobros por cuenta de terceros
Depósitos recibidos
42 43 Intereses por pagar- corto plazo
Otras cuentas por pagar- corto plazo
41 405 a 415
Cuentas por pagar- corto plazo
38 TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES (filas 1+16+20+33,
filas E ó H)
39 37 Efectivo en tránsito
Otros efectivos
40 401 a 404
36 Efectivo en banco y/o en otras instituciones financieras
Efectos por pagar-corto plazo
35 110 a 119
Efectivo en caja
Cuentas y efectos por pagar- c. plazo (suma filas 40 al 44,
col D ó F)
33 34 101 a 109
Efectivos y equivalentes de efectivo (suma filas 34 al 37,
col.D ó F)
31
Ingresos acumulados por cobrar
32 30 173 a 180
Reparaciones generales en proceso
Otros activos circulantes
29
Adeudos del organismo superior
Dividendos y participaciones por cobrar
27 164 a 166
28 167 a 171
Adeudos del Presupuesto del Estado
25 155 a 157
26 161 a 163
Inmuebles y otros derechos para comercializar
Pagos anticipados a suministradores
Anticipos a justificar
23
24 146 a 149
Préstamos y otras operaciones financieras-corto plazo
416 181
172
142
0,00 2508,02 90415,11 0,00 43184,61 0,00 0,00 0,00 0,00 12078,47 0,00 0,00 0,00 1826990,87 17115,42 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 879,88 677,50 0,00 24943,12 139428,74 0,00 12078,47 2928308,11 1844106,29 0,00 3125,25 87984,17 549919,43 41024,49 0,00 851,12 0,00 0,00 78442,32 0,00 0,00 0,00 644509,29 115464,30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1023,14 349,50 0,00 113839,20 693372,09
0,00
78442,32
1877171,66
759973,59
0,00
617,23
-2430,94
549919,43
-2160,12
0,00
851,12
553943,35
0,00
20000,00
0,00
-12078,47
0,00
66363,85
-1051136,45
0,00
0,00
-1182481,58
98348,88
-1084132,70
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
143,26
-328,00
0,00
88896,08
344
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
Revisado por
Aprobado por:
EXCESO (DEFECTO) RESP. MAT. PREST. BANDEC
(55 - 56, col. E ó H)
Confeccionado por:
PRÉSTAMOS DE BANDEC (según registros de la sucursal)
FECHA
56 TOTAL RESP. MAT. PREST. BANDEC(filas 38-39-4445-54, col. E ó H)
55 Provisiones
57 54 490 a 500
Gastos acumulados por pagar
NOMBRES Y
APELLIDOS
52 470 a 479
53 480 a 489
Préstamos recibidos y otras oper. crediticias (exc. BANDEC)
0,00 3321,00 1887314,69 509862,25 2397176,94 379623,96 0,00 FIRMAS
10467,63 775736,51
94119,33
869855,84
235501,41
0,00
-1111578,18
-415742,92
-1527321,10
-144122,55
7146,63
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
345
346
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
BIBLIOGRAFÍA
Banco Central de Cuba:
1. Instrucción 34/2006 de la Oficina de Supervisión Bancaria.
Reglamento para la Clasificación de Activos Crediticios y Política Monetaria.
2. Instrucción 39/2006 de la Oficina de Supervisión Bancaria.
Normas para el otorgamiento, control y recuperación de los
préstamos.
3. Clasificador de Cuentas Mínimo.
4. Resolución Nº 99/2011. Normas generales para el otorgamiento de crédito a personas naturales.
5. Resolución Nº 100/2011. Apertura de cuentas corrientes a personas naturales.
6. Resolución Nº 101/ 2011. Normas bancarias para los cobros y
pagos.
7. Instrucción 6/2011. Relacionada con las normas generales
para el otorgamiento de crédito en pesos cubanos a personas
naturales.
8. Circular 1/2011. Guía para las garantías adecuadas que pueden ser exigidas y aceptadas por las instituciones financieras
en las operaciones de crédito con las personas naturales.
9. Instrucción 10/2011 de la Oficina de Supervisión Bancaria.
Normas para la clasificación de riesgos, política de provisiones y ponderación de los créditos a las personas naturales para
la determinación del capital adecuado.
10. Circular 2/2012 de la Dirección General de Tesorería. Tasas
de interés activas para créditos en pesos cubanos aplicables a
personas naturales y jurídicas.
11. Circular 5/2012 de la Dirección General de Tesorería. Tasas
de interés activas para créditos en pesos convertibles aplicables a personas jurídicas. /2012
EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
347
12. Acuerdo 62/2012 del Comité de Política Monetaria. Tasas de
interés activas para créditos al sector agropecuario.
Banco de Crédito y Comercio (BANDEC)
13. Manual de Instrucciones y Procedimientos (MIP).
Subgrupos: 110: Contabilidad; 230: Créditos al sector agropecuario y
forestal; 233: Créditos personas naturales – Nueva Política Bancaria;
234: Financiamientos; 238: Financiamientos a trabajadores por cuenta
propia; 239: Garantías; 301: Cartas de crédito local.
Consejo de Estado
14. Decreto-Ley 259 de 10 de julio de 2008 Sobre la entrega de
tierras ociosas en usufructo.
15. Decreto-Ley 289 de 16 de noviembre de 2011. De los créditos
a las personas naturales y otros servicios bancarios, de 16 de
noviembre de 2011.
Consejo de Ministros
16. Decreto Nº 282 de 10 de julio de 2008. Reglamento para la
implementación de la entrega de tierras ociosas en usufructo.
Proforma de Convenio sobre las relaciones y obligaciones entre el usufructuario y el delegado municipal del Ministerio de
la Agricultura.
Ministerio de Finanzas y Precios
17. Resolución Nº 235/ 2005. Normas cubanas de contabilidad.
VI Congreso del Partido Comunista de Cuba
18. Lineamientos de la Política Económica y Social del Partido y
la Revolución. Acuerdos 50 al 54.
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