PROCESO PRESUPUESTARIO EN ECUADOR 5 diciembre 2007 CONTENIDO ? ? Contexto del país Proceso presupuestario ? ? ? ? ? ? Formulación Ejecución Liquidación Evaluación y control Rendición de Cuentas Conclusiones y recomendaciones Contexto Contexto ? ? ? ? ? Estado social de derecho pluricultural y multiétnico. Estructura administrativa de carácter unitario, republicano, presidencial y de administración descentralizada. El presidente, vicepresidente, alcaldes, prefectos y diputados nacionales son electos cada 4 años. Alto grado de fraccionamiento político. Cuatro niveles de gobierno (Gobierno Central, provincial, municipal y juntas parroquiales rurales). Fuente y elaboración: SENPLADES Relación Población – pobreza POBLACIÓN CANTONES MEDIA DE POBREZA 2 + 1 MILLON 100 MIL Y 1 MILLON 50 MIL A 100 MIL MENOR A 50 MIL Fuente y elaboración: SENPLADES 43,1 17 59 24 73,7 176 78,9 Contexto ? ? ? ? ? Falta de integración de la planificación con la presupuestación. Fuerte debilidad institucional, una alta inestabilidad y rotación de los responsables del manejo económico y una falta de credibilidad. En los últimos 10 años: 8 Presidentes y 22 Ministros de Economía (Un ministro cada 6 meses). SENPLADES fortalecido. Asamblea Constituyente Resultado SPNF, Crec. PIB y Precio Petróleo Resultado Global SPNF y GC, Crec. PIB, Precio Petróleo 10,0% 60,0 8,0% 50,0 4,0% 40,0 2,0% % 30,0 0,0% -2,0% 20,0 -4,0% 10,0 -6,0% -8,0% 0,0 1.994 1.995 1.996 1.997 1.998 1.999 2.000 2.001 2.002 2.003 2.004 2.005 2.006 Resultado Global SPNF 0,5% -1,0% -2,7% -2,4% -4,8% -4,1% 1,5% 0,1% 0,8% 1,5% 2,1% 0,7% 3,6% Resultado Global GC -0,1% -1,4% -2,4% -1,4% -4,1% -3,2% 0,2% -1,0% -0,7% -0,4% -1,0% -0,5% -0,2% Crecimiento PIB 4,7% 1,7% 2,4% 4,1% 2,1% -6,3% 2,8% 5,3% 4,2% 3,6% 8,0% Precio Petróleo 13,7 15,5 14,8 18,0 9,2 15,5 24,9 19,2 21,8 26,0 30,0 6,0% 3,9% 41 51 US$ por barril 6,0% 56 % ingresos tributarios y 34% del petróleo Ingresos del Gobierno Central 25,0% % PIB 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0% 1.994 1.995 1.996 1.997 1.998 1.999 2.000 2.001 2.002 2.003 2.004 2.005 2.006 Petroleros Tributarios No tributarios Transferencias 56 % ingresos tributarios y 34% del petróleo Ingresos del Gobierno Central 25,0% % PIB 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0% 1.994 1.995 1.996 1.997 1.998 1.999 2.000 2.001 2.002 2.003 2.004 2.005 2.006 Petroleros Tributarios No tributarios Transferencias Laberinto tributario Recursos y Transferencias Ecuador 2006 - En Millones de Dólares 0,47 1,40 130,5 0,032 1.173,5 0,70 6,40 11,7 1,40 6,4 1,40 117,4 25,5 9,3 70,4 3,2 240,4 3,2 2,3 2,28 1,2 117,4 561,0 0,009 95,7 7,7 3,2 0,5 3,2 18,2 0,288 c/año 6,4 18,2 569,6 6,4 0,7 4,8 136,5 808,4 15,96 65,0 839,1 0,3 1,0 8,7 0,2 2.025,9 17,6 6,1 9,5 0,7 2,39 111,7 0,16 28,1 187,5 55,8 6,94 2,55 Fuente y elaboración: Zapata Juan Antonio, Descentralización Ecuador Laberinto petrolero Fuente y elaboración: Zapata Juan Antonio, Descentralización Ecuador 75,5% Gasto corriente y 24,5% gasto de capital GASTOS GOBIERNO CENTRAL 25,0% Capitalización Fondo de Liquidez 20,0% Otros 15,0% Formación bruta de capital fijo Otros gastos corrientes 10,0% Transferencias corrientes Intereses 5,0% Compra de bienes y servicios Sueldos y salarios 0,0% 1.9 94 1.9 95 1.9 96 1.9 97 1.9 98 1.9 99 2.0 00 2.0 01 2.0 02 2.0 03 2.0 04 2.0 05 2.0 06 % PIB Transferencias de capital Proceso presupuestario Principales actores ? ? ? ? ? ? ? Presidencia de la República Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) Congreso Nacional (CN) Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo (SENPLADES), Banco Central del Ecuador (BCE), Contraloría General del Estado (CGE), y Gobiernos seccionales autónomos (GSA). Formulación y programación • Se cuenta con Plan de Desarrollo plurianual, pero no se logró aún integrar con la proforma 2008. •Ajustes sin criterios técnicos sectoriales. •Sobrestimación de proformas •92% del presupuesto es Informe sobre Proforma PGE inflexible, proforma es simple reparto de ingresos para gastos rigidos BCE Supuestos Macroecon. SENPLADES Plan de Desarrollo Presupuesto Aprobado MEF CONGRESO Directrices Presupuest. Proforma Institucional Proforma PGE •Las directrices: •Ya se incorporó el Plan de Desarrollo. •No incluye techos UNIDAD EJECUTORA presupuestarios por sector •La programación no se ajusta a la dinamia del programa macroeconómico •No hay vinculación planif./presupuesto •Horizonte temporal anual •Programación inercial •No son visibles los productos y/o servicios que generan, ni sus beneficiarios. •Ingresos preasignados y fondos se manejan por fuera del presupuesto •2.756 unidades ejecutoras •Proforma 2008 se inicia presupuesto por resultados. Proceso de ejecución presupuestaria • PPC aprobados no genera un real compromiso o “devengo”. •Débil articulación entre la programación de la ejecución presupuestaría y la programación de la caja. PPC aprobado Tesoro Nacional Transferencia de de efectivo •Poca vinculación de flujos del Tesoro conrecursos requerimientos institucionales •Transferencias agregadas en corriente y capital •El sistema de transferencias y la multitud de cuentas bancarias dispersas generan saldos ociosos. •Uso de fondos de terceros •No se cumple el principio de caja única Presupuesto Unidad Ejecutora •Eliminación ficticia de la PPC deuda flotante. •No se conoce la composición y no se controla la Deuda Flotante. •Ingresos de inicio de año sirve para pagar deuda flotante. •Poca claridad en reglas de modificaciones presupuestarias. Modelo de Gestión actual MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS INSTITUCIÓN A INSTITUCIÓN B UDAF UDAF PC PC INSTITUCIÓN C UE B1 UE B2 PC GESTIÓN GERENCIAL Fuente y elaboración: MEF UDAF + GESTIÓN DE EJECUCIÓN UE C1 UE C2 UE C11 UE Cn Liquidación presupuestaria ? ? ? ? Dependencia para la integración de los subsistemas del registro contable del devengado que requiere de un suficiente conocimiento de la normativa contable. Débil aplicación de la normativa actual lo que incide en la calidad de la información. Oportunidad de información: plazos LORETF (en la práctica 45 días). Consolidación contable – liquidación presupuestaria no tienen relación. Avances en el proceso ESQUEMA GENERAL DE LA PRESUPUESTACION ORIENTADA A RESULTADOS Influencias externas PLAN Actividad Objetivos del programa o servicio Insumo Proceso Producto Eficiencia técnica Eficacia de costos Eficacia del programa Resultados CARACTERÍSTICAS - PPR • Ambiente de presupuestación por resultados • Proceso basado en la utilización de insumos para generación de productos cuyos efectos se reflejan en resultados. • Vinculación Plan – Presupuesto • El presupuesto es el instrumento para materializar la planificación. • Programas Presupuestarios • Es la categoría que permite vincular los objetivos y metas operativas del plan con el presupuesto. Propuesta de Modelo de Gestión Desconcentrada GESTIÓN GERENCIAL MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS •Prog. - Reprog •Techos •Aprobación Modif •Distribución INSTITUCION A INSTITUCION B UDAF UDAF INSTITUCION C UDAF COORD 1 GESTIÓN EJECUCIÓN •Prog - Reprog •Formulación •Registro •Solicitud modif PC PC UE 1 UE 2 PC UE 1 UE 2 COORD 2 UE 11 UE 12 Fuente y elaboración: MEF Presupuesto Modelo de Negocio Programación & Formulación PRESUPUESTO Programación de la Ejecución Ejecución de Ingresos TESORERIA Programación de Caja Ejecución de Gastos Operaciones De Tesorería CONTABILIDAD Gestión de Giros y Transferencias Asientos Contables Apertura Cierre Ajustes Regulaciones Otros Movimientos Monetarios Conciliación Bancaria Administración de Cuentas Generación de Estados Financieros GC Fuente y elaboración: MEF Visión del cambio alcance del Modelo Funcional Gestión del Talento Humano Gestión de Bienes y Servicios e-procurement Gestión Financiera de RRHH Nómina SIPREM e-Compras Activos Fijos Inventarios Sistema de SNIP PROGRAM FORMULAC SIGADE PRESUPUESTO CONTABILIDAD Control (CGE) TESORERIA Sistema Rentas Internas (SRI) Gestión de Pagos (BCE) PORTAL DE TRANSPARENCIA Fuente y elaboración: MEF Evaluación de la Gestión Pública Evaluación presupuestaria El MEF es el responsable de la evaluación presupuestaria. ? El Estado garantiza legalmente el control externo, a través de la Contraloría. ? En cada institución hay unidades de control interno ? Amplia definición de recursos públicos ? Avances en la evaluación Se cuenta con Plan de Desarrollo del Gobierno con set de indicadores de seguimiento. ? Con la Proforma 2008 se inició la presupuestación por resultados, que permitirá mejorar el seguimiento y evaluación. ? Debilidades ? ? ? ? ? ? ? ? Plan de desarrollo y presupuestación por resultados aún no se integraron para la Proforma 2008. Reciente implementación no permite aún la medición de impacto de la provisión de bienes y servicios públicos Pocos casos de aplicación de indicadores de desempeño para el control y evaluación presupuestaria. La información sobre el gasto realizado esconde ineficiencia en el uso de los recursos; sin la definición previa de objetivos, metas y resultados a alcanzar El MEF poco o nada realiza en la evaluación presupuestaria. En el control interno y externo existe poca confianza en la eficiencia y en su confiabilidad. Los resultados de las auditorias se presentan tardíamente. No siempre se sanciona Iniciativas recientes en materia de transparencia y participación Innovaciones ? ? ? LOREYTF y Ley de Acceso a la Información (LAI): ? libre acceso a la información ? control ciudadano ? acción pública ? Obligatoriedad presentar información Observatorio de Política Fiscal Sistemas de información: ? MEF transparenta su información en su portal, Información de . Gob. Subnacional. ? La mayoría de instituciones cuenta con información en WEB Debilidades ? ? ? ? Declaratoria de Información Reservada Poca participación ciudadana en procesos presupuestarios. Diálogos con sociedad civil no han sido institucionalizados y sus resoluciones no son vinculantes. Falta de calidad, consistencia y oportunidad de la información. Conclusiones y recomendaciones Recomendaciones ? ? ? ? ? ? Planificación y presupuestación plurianual Diálogo político de las inflexibilidades presupuestarias. Aplicación de indicadores de desempeño Administración de pasivos contingentes Fortalecer función de evaluación y control. Incorporar a la sociedad civil en todo el proceso presupuestario. Gracias