Régimen Fiscal de las Personas Físicas

Centro Universitario de Tonalá
Nombre de la materia
Régimen fiscal de las personas físicas
Departamento
De Ciencias Económico Administrativas
Academia
De Contaduría
Clave
Horas-teoría
40
Nivel
Licenciatura
Horas-práctica
40
Horas-AI
4
Total-horas
80
Carrera
Tipo
Prerrequisitos
L. en Contaduría Pública
CT
Ninguno
Créditos
8
Área de formación
Especializante Obligatoria
Objetivo general
Objetivos del Programa (Generales) Al finalizar el curso, el alumno tendrá la capacidad de conocer e
interpretar la naturaleza y características de su profesión en el área de Ciencias Económico Administrativas,
así como conocer la estructura de la Ley de I.S.R.
Unidad 1Disposiciones Generales de las Personas Físicas
Objetivo particular
El alumno conocerá los elementos del Impuesto, como lo son, el sujeto, el objeto, la base, la tasa, tabla o
tarifa e identificará de acuerdo con la Ley en que momento se aplicará cada uno de estos conceptos.
Contenido
1.1.- Sujetos y Objetos del Impuesto
1.2.- Erogaciones Superiores a Ingresos Declarados
1.3.- Copropiedades, sociedad conyugal.
1.4.- Ingresos Exentos
Referencias a fuentes de información
Pérez Chávez José - 343-7204 - Prontuario Tributario Correlacionado - 4a. - México - Tax Editores Unidos,
S.A. De C.V.
Martin Granados Ma. Antonieta - 336.240972 MAR. - Impuestos sobre la Renta Personas Morales y Físicas 1a. - México - International Thomson Editores, S.A. De C.v.
Centro Universitario de Tonalá
Licenciatura en Contaduría Pública
Luna Guerra Antonio - 346.72016 LUN. - Régimen Legal y Fiscal de la Copropiedad y la Sociedad Conyugal
- 3a. - México - Ediciones Fiscales ISEF
Unidad 2 De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal
Subordinado
Objetivo
Conocer los ingresos gravados que recibe un trabajador de su patrón y los clasificará para determinar,
cuales son en efectivo, en crédito en servicios y bienes de acuerdo a la Ley de I.S.R., El alumno distinguirá
los ingresos en servicios por préstamos, para separarlos de los demás ingresos, e interpretará las
disposiciones de Ley que afectan a este rubro
Contenido
2.1.- Ingresos Gravados
2.2.- Ingresos en Servicios por Prestamos
2.3.- Compensaciones por Separación
2.4.-Mecánica de Retenciones (Impuesto, Subsidio para el Empleo y Pagos Provisionales)
2.5.- Impuesto Anual a determinar por el Patrón
2.7.- Obligaciones del Contribuyente y del Retenedor
Referencias a fuentes de información
Ediciones Fiscales ISEF - - Fisco Nominas Ejecutiva 2007 - - México - Ediciones Fiscales ISEF
López Lozano Eduardo - - Preguntas y respuestas sobre sueldos y salarios - - México - Ediciones Fiscales
ISEF
Martínez Gutiérrez Javier - - El ABC Fiscal de los Sueldos y Salarios - - México - Ediciones Fiscales ISEF
Unidad
Unidad 3 De los Ingresos de las Personas Físicas por Actividades Empresariales y Profesionales.
Objetivo
El alumno conocerá los ingresos gravados que recibe la persona física ya sea por actividades empresariales
así como por actividades profesionales y las clasificará para determinar, cuales son en efectivo, en crédito,
en servicios y en bienes de acuerdo a la Ley de I.S.R.
Contenido
3.1.- Ingresos Gravados
3.2.- Ingresos Acumulables
3.3.- Momento de causación
3.4.- Deducciones autorizadas
3.5.- Deducción de inversiones
3.6.- Pagos Provisionales y Acreditamiento
3.7.- Ingresos Esporádicos
3.8.- Declaración Anual
3.9.- Determinación de la P.T.U.
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Licenciatura en Contaduría Pública
3.10.- Obligaciones de los Contribuyentes
Referencias a fuentes de información
Pérez Chávez José - 343.7204 - Prontuario Tributario Correlacionado - 4a. - México - Tax Editores Unidos,
S.A. De C.V.
Barrón Morales Alejandro - 336.242 BAR. - Estudio practico del ISR para Personas Físicas - 22a. - México Ediciones Fiscales ISEF
Cárdenas Peña Carmen - 336.2 CAR. - Pago de Impuestos en Español - 1a. - México - Ediciones Roca
Unidad 4 De los Ingresos de las Personas Físicas del Régimen de Pequeños Contribuyentes.
(Incorporación fiscal)
Objetivo
El alumno conocerá al sujeto del Impuesto así como identificara al objeto del mismo para poder determinar
su base gravable conforme a la propia ley.
Contenido
4.1.- Sujeto y Objeto del Impuesto
4.2.- Pago Provisional definitivo bimestral, opción de la Entidad Federativa
4.3.- Determinación de la P.T.U.
4.4.- Obligaciones de los Contribuyentes
4.5.- Cambio de Régimen
Referencias a fuentes de información
Luna Guerra Antonio - 336.207 LUN. - Régimen Fiscal de los Pequeños Contribuyentes México - Ediciones
Fiscales ISEF
Martin Granados Ma. Antonieta - 336.240972 MAR. - Impuesto sobre la Renta Personas físicas no
empresarias - - México - International Thomson Editores, S.A. De C.v.
Cárdenas Peña Carmen - 336.2 CAR. - Pago de Impuestos en Español - - México - Ediciones Rocar
Material de apoyo en línea
www.cpware.com8.www.fiscalia.com9.www.offixfiscal.mx10.www.sat.gob.mx11.www.gobernacion.gob.mx12.www.info.jurídicas.unam.mx13.www.camaradediputados.gob.mx14.www.jalisco.gob.mx15.www.imss.org.mx
Bibliografía Básica
Pérez Chávez José - 343-7204 - Prontuario Tributario Correlacionado - 4a. - México - Tax Editores Unidos,
S.A. De C.V.
Martin Granados Ma. Antonieta - 336.240972 MAR. - Impuestos sobre la Renta Personas Morales y Físicas 1a. - México - International Thomson Editores, S.A. De C.v.
Luna Guerra Antonio - 346.72016 LUN. - Régimen Legal y Fiscal de la Copropiedad y la Sociedad Conyugal
Centro Universitario de Tonalá
Licenciatura en Contaduría Pública
- 3a. - México - Ediciones Fiscales ISEF
Martin Granados Ma. Antonieta - 336.240972 MAR. - Impuesto sobre la Renta Personas físicas no
empresarias - - México - International Thomson Editores, S.A. De C.v. Unidad
Ediciones Fiscales ISEF - - Fisco Nominas Ejecutiva 2007 - - México - Ediciones Fiscales ISEF
López Lozano Eduardo - - Preguntas y respuestas sobre sueldos y salarios - - México - Ediciones Fiscales
ISEF
Martínez Gutiérrez Javier - - El ABC Fiscal de los Sueldos y Salarios - - México - Ediciones Fiscales ISEF
Unidad
Bibliografía complementaria
Ley del Impuesto sobre la Renta
Reglamento del la Ley del Impuesto sobre la Renta
Ley del Impuesto al Activo
Reglamento de la Ley del Impuesto al Activo
Ley del Impuesto al Valor Agregado
Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Criterios de Evaluación (% por criterio)
Asistencias y participaciones 10 %
Trabajo de investigación final 30 %
Tareas y Exposiciones con el uso de herramientas de computo 20%
Exámenes 40 %
Total
100%
Participantes en la elaboración
Código
Nombre
2120275
Mtra. María Magdalena Huerta Villalobos
Fecha
Elaboración
Aprobación por Academia
Junio, 2014
Julio, 2014
Autorización Colegio
Departamental
Julio, 2014
Próxima revisión
Enero 2016