BOLETÍN BT-01 ENERO 9 DE 2015 DATOS DE INTERES AÑOS 2014 Y 2015 DATOS GENERALES PARA EL AÑO GRAVABLE 2014 Deducción en el impuesto de renta por intereses sobre préstamos de vivienda o costo financiero en contratos de leasing habitacional: (1.200 UVT) $32.982.000. Máximo aporte anual a pensión obligatoria para personas naturales: $11.088.000. Tasa representativa del mercado (T.R.M) a diciembre 31 de 2014: $2.392.46. Inflación (I.P.C 2014): 3.66%. Ajuste al costo de los activos fijos: 2.89%. DTF a diciembre 31 de 2014: 4.34%. Renta Presuntiva: El 3% del Patrimonio Líquido del año anterior (2013), descontando: Los primeros $509.979.000 (19.000 UVT) de activos destinados al sector agropecuario; Los primeros $214.728.000 (8.000 UVT) de la vivienda de habitación; Los bonos emitidos por el Gobierno Nacional; RESTREPO & LONDOÑO ASESORES TRIBUTARIOS Y JURIDICOS S.A. BOLETÍN BT-01 ENERO 9 DE 2015 Página 2 El valor bruto de los aportes o acciones que se posean en sociedades ubicadas en países miembros de la Comunidad Andina de Naciones. (Decisión 578 de 2004); El valor patrimonial neto de: - Acciones, derechos y aportes en sociedades colombianas; - Bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito; - Bienes de empresas en período improductivo. Al resultado obtenido se le suman las rentas gravables generadas por los activos exceptuados. RESTREPO & LONDOÑO ASESORES TRIBUTARIOS Y JURIDICOS S.A. BOLETÍN BT-01 ENERO 9 DE 2015 Página 3 DATOS GENERALES PARA EL AÑO GRAVABLE 2015 Sanción Mínima: (10 UVT) $283.000. Salario Mínimo Legal Mensual: $644.350. Auxilio de Transporte: $74.000. Unidad de valor tributario – UVT: $28.279. Intereses presuntivos por préstamos a socios: 4.34%. Depreciación del 100% sobre activos fijos adquiridos en el 2015 con valor igual o inferior a: (50 UVT) - $1.414.000. Tasa del interés moratorio vigente entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2015 es de 28.82%. Retención en la fuente: Aquellos que estén en la categoría de empleados, podrán disminuir la base mensual de retención con los siguientes conceptos: Pagos por salud (Medicina prepagada): (16 UVT) - $452.000; Pagos por intereses o corrección monetaria por préstamos para adquisición de vivienda mensual hasta: (100 UVT) - $2.828.000; Pagos por concepto de dependientes hasta el 10% de los ingresos brutos o hasta un máximo de: (32 UVT) - $905.000; Las cesantías y los intereses a las cesantías, siempre y cuando el ingreso mensual promedio de los últimos seis (6) meses no sea superior a: (350 UVT) $9.898.000; RESTREPO & LONDOÑO ASESORES TRIBUTARIOS Y JURIDICOS S.A. BOLETÍN BT-01 ENERO 9 DE 2015 Página 4 El 25% del valor total de los pagos laborales recibidos por quienes pertenecen a la categoría de empleados, valor que no podrá exceder mensualmente de: (240 UVT) - $6.787.000. Aportes a la seguridad social: CONCEPTO TRABAJADOR EMPLEADOR SALUD PENSIÓN TOTAL TOTAL 4,0% 8,5%(2) 12,5% 4,0%(1) 12,0% 16,0% 8,0% 20,5% 28,5% (1) Los trabajadores cuyos ingresos sean superiores a 4 salarios mínimos legales mensuales ($2.577.400), deberán aportar el 1% adicional al Fondo de Solidaridad Pensional. Los asalariados con ingresos iguales o superiores a 16 salarios mínimos, tendrán un aporte adicional sobre su base de cotización al fondo de solidaridad pensional, de acuerdo a los siguientes rangos: S.M.L.M.V. ($) (%) 16 a 17 10.309.600 a 10.953.950 0.2 17 a 18 10.953.950 a 11.598.300 0.4 18 a 19 11.598.300 a 12.242.650 0.6 19 a 20 12.242.650 a 12.887.000 0.8 Más de 20 Más de 12.887.000 1 RESTREPO & LONDOÑO ASESORES TRIBUTARIOS Y JURIDICOS S.A. BOLETÍN BT-01 ENERO 9 DE 2015 Página 5 Parafiscales: CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR 4% I.C.B.F. 3%(2) SENA 2%(2) (2) Las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, estarán exoneradas de la obligación de pago de los aportes parafiscales al SENA, al ICBF y al Sistema de Seguridad Social en Salud por los empleados que devenguen hasta diez (10) salarios mínimos legales mensuales vigentes, así mismo las personas naturales que empleen dos o más empleados contaran con esta exoneración.