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PROCESO:
DE GESTiÓN DEL CONTROL POSTERIOR
SUBPROCESO:
•
Procedimiento
IdentificaciÓn
PRO-IA-DN-UNP-05.04
Versión
3
No. Folios
28
PARA EL CONTROL DEL TRÁNSITO ADUANERO
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
13/10/2010
13/10/2010
Fecha (dd mm aal
Nombre Completo
Puesto que ocupa
Firma
Juan
Jo~;/tlI%rr¡!)a2:a
Díaz
APROBADO POR:
Marvín ROI:lol1foJ:n.c1o Herrera
m"'TD
Díaz Monroy
Intendente 0fll:A01P\11as
Lic.
Intendencia de Aduanas
PRO-IA-DN-UNP-05.04
Procedimiento Para El Control Del Tránsito Aduanero
Versión 3
13 de octubre de 2010
1. Objetivo
Proveer la narrativa y actividades necesarias que debe seguir el Centro de Confirmación de Tránsitos del
Departamento Operativo , las distintas aduanas y Delegaciones de aduanas , para comprobar el cumplimiento del
régimen de tránsito aduanero.
11. Alcance
El presente procedimiento debe ser utilizado en todas las aduanas de la República de Guatemala, puertos de ingreso ,
zonas francas , ZOLlC y sus agencias, almacenes fiscales, depósitos aduaneros y el Centro de Confirmación de
Tránsitos. El procedimiento inicia en la gestión de monitoreo de las declaraciones de tránsito aduanero por parte del
Centro de Confirmación de Tránsitos y finaliza con el trasl
expediente generado por el incumplimiento de la
cancelación del régimen a la Unidad de Delitos Aduaneros
dencia de Asuntos Jurídicos.
tic.
HO"rffll
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Intendente de
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111. Actores Involucrados en el Procedimiento
1.
2.
Administradores, sub-administradores y personal operativo de aduanas
Coordinador y analistas del Centro de Confirmación de Tránsitos
Jefe del Departamento Operativo
4.
Jefe de la Unidad de Coordinación de Operaciones Aduaneras
5.
Jefe de Unidad de Franquicias y Asuntos Aduanales
6.
Jefe de Unidad Técnica de Operaciones y Seguridad Aduanera
Jefe de Unidad de Control Aduanero Ex Post
8.
Jefe de Unidad de Delitos Aduaneros
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IV. Marco Legal y Documentos Relacionados
,
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
,
Código Aduanero Uniforme Centroamericano (Cauca) aprobado por el Consejo de Ministros de Integración
Económica en resolución No. 223-2008 (COMIECO-XLlX) de fecha 25 de abril del 2008.
Reglamento al Código Aduanero Uniforme Centroamericano (Recauca) aprobado por el Consejo de Ministros de
Integración Económica en resolución No. 224-2008 (COMIECO-XLlX) de fecha 25 de abril del 2008.
Resolución 65-2001 de COMRIEDRE, Reglamento sobre el Régimen de Tránsito Aduanero Internacional
Terrestre.
Ley contra la Defraudación y el Contrabando Aduaneros, Decreto 58-90 del Congreso de la República de
Guatemala.
Código Procesal Penal , Decreto 51-92 del Congreso de la República de Guatemala.
Código Penal de Guatemala, Decreto 17-93 del Congreso de la República de Guatemala.
Ley de lo Contencioso Administrativo, Decreto 119-96 del Congreso de la República de Guatemala.
Acuerdos de Superintendente de Administración Tributaria números: 036-2001, 121-2001, 172-2001, 191-2001,
101-2004,470-2006,1210-2009 Y S-1143-2009.
Resolución SAT-IA-01-2007 de fecha 21 de septiembre de 2007, emitida por el Intendente de Aduanas.
Resolución SAT-IA-01-2009 de fecha 29 de enero de 2009, emitida por el Intendente de Aduanas.
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V. Normas In,ternas
NORMAS GENERALES
1.
En el presente procedimiento se utilizan términos aduaneros y comerciales conforme a lo establecido en el
"GLOSARIO DE TÉRMINOS ADUANEROS" Y la "ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL y FUNCIONES DE LA ADUANA"
a que se refiere el Procedimiento Cero para la Elaboración de Procedimientos (IA-DN-UNP-06.01).
2.
En caso de incumplimiento de la normativa estipulada en el presente procedimiento por cualquier funcionario de
la Intendencia de Aduanas, será sancionado conforme a lo indicado en el Titulo IV "Régimen Disciplinario",
Capitulo 11 "Infracciones y Sanciones" del Reglamento de Trabajo y Gestión de Recurso Humano de la SAT.
3.
Las personas naturales o jurídicas que a cualquier título reciban, manipulen, procesen , transporten o tengan en
custodia mercancías sujetas a control aduanero, serán responsables por las consecuencias tributarias producto
del daño, pérdida o sustracción de las mercancías, salvo caso fortuito o fuerza mayor y demás eximentes de
responsabilidad legalmente establecidas (Art. 27 del Cauca).
4.
El tránsito aduanero es el régimen bajo el cual las mercancías sujetas a control aduanero son transportadas de
los tributos respectivos. Las mercancías en tránsito
una aduana a otra por cualquier vía, con suspensión
aduanero estarán bajo custodia y responsabilidad d
rtista, sin perjuicio de las responsabilidades de
94 del Cauca) .
terceros. El tránsito aduanero podrá ser i
5.
El Centro de Confirmación de Tránsitos , es el re
tránsito aduanero
como internacio
procedimiento,
r que se trata del
nsable de ve
r el correcto cumplimiento del régimen de
1. Cuando se
ice la denominación CCT en el presente
tro de Confirma\i~ón de Tránsitos.
(
Lic.
Trtbutat1a
Jefe
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6.
Se fija en veinticuatro (24) horas el plazo para la conclusión del tránsito aduanero o traslado interno de
con el arti~ulo 3 del Acuerdo pe Superintendent~ 36-2001 y sus refor mas, contado a partir de la hora
de salida de las aduanas de ingreso, tiempo durante el cual las unidades de transporte con la mercancía
declarada deberán arribar al destino indicado en la declaración de mercancías respectiva . Cuando se supere
dicho plazo , el sistema informático generará de forma automática un alertivo por medio de correo electrónico al
CCT y a la aduana de partida y de destino para que se inicien las acciones de monitoreo correspondientes.
con~ormidad
7.
Es responsabilidad de la aduana de destino, al recibir el alertivo del sistema, iniciar de oficio la recopilación de
información para la determinación del no arribo del medio de transporte, misma que será utilizada para la
generación y soporte del expediente correspondiente en el CCT.
8.
Cuando sea recibido el alertivo del sistema en el CCT, este último deberá remitir vía correo electrónico a la
aduana de destino un memorando a través del cual se requiera la revisión del arribo de la mercancía de la
declaración de mercancías respectiva.
9.
Cuando en la aduana de destino se confirme que el tránsito no arribó, ésta debe suscribir el acta de no arribo de
la declaración de mercancías respectiva y posteriormente remitirla al CCT, debidamente certificada por el
Administrador de la aduana o Coordinador de la delegación aduanera.
la'\'Lons'[ancia de Tránsito No Arribado, esta última
prE~sE~);¡te norma, asi también, no será necesario que el
A partir de la fecha en que sea implementada en
sustituirá al acta mencionada en el párrafo anterior
CCT realice lo indicado en la norma 8.
10. El acta de no arribo del
de
a. Fecha, lugar y
b. Nombre, sello
a de las
transporte debe in
que su
be ~
el acta.
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c. Número de declaración de mercancias , número de contenedor o furgón , placas de la unidad de transporte,
consignatario y/o exportador, peso y descripción de la mercancía transportada según documentos , entre
otros.
•
•
•
•
1
t
11 . El administrador de la aduana de destino dispondrá de cinco días hábiles contados a partir del alertivo generado
por el sistema, o bien a partir del memorando de requerimiento enviado por el CCT, para remitir el acta de no
arribo o Certificación de Tránsito No Arribado, así como cualquier otra documentación de soporte que se solicite .
Cuando la aduana de destino no se pronuncie al requerimiento inicial, el CCT a partir de la segunda solicitud,
debe remitir copia al Jefe del Departamento Operativo de la Intendencia de Aduanas, para que el mismo tome las
acciones que correspondan a fin de que se traslade la información de manera expedita.
12. Al confirmarse el no arribo de la declaración de mercancías por medio del acta respectiva o Certificación de
Tránsito No Arribado, el CCT elaborará y enviará un oficio de notificación al transportista en el que se indique el
inconveniente suscitado. A través de este oficio se le dará oportunidad al transportista para que pueda aportar
las pruebas de descargo que correspondan en un plazo de 10 días hábiles contados a partir de la fecha de
notificación de dicho oficio.
13. El Administrador de la aduana de inicio es responsable
de la Declaración de Mercancias para el Tránsito Ad
Mercancías DUA-GT, con la cual la unidad de
documentación de soporte que corresponda a dicha
(conocimiento de embarque, carta de porte o
Contenedores (ATC) , fotocopia de licencia de piloto
declaración respectiva. La anterior documentació
posteriores a la rece
el memorando em
generado por el si
ae...llJ:o~,orclonar
al CCT dos copias legibles certificadas
Internacional Terrestre o de la Declaración de
ció el tránsito en esa aduana, así como la
iendo la siguiente : documento de transporte
ura , formulario de Admisión Temporal de
tación que se encuentre archivada con la
dentro del plazo de cinco días hábiles
rmación de Tránsitos o el alertivo
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A partir de la fecha en que sea implementada en SAQB'E la Constancia de Inicio de Tránsito No Arribado, esta
últif!1a deberá ser agresada por la admini~tración de la adua,na de inicio, a la dpcumentación menpionada en el
párrafo anterior de la presente norma.
14. El Centro de Confirmación de Tránsitos debe solicitar a la Unidad Técnica de Operaciones y Seguridad Aduanera ,
la opinión técnica sobre la clasificación arancelaria, valoración de las mercancias y cálculo de los tributos
correspondientes a la declaración de mercancias.
15. En cada aduana se debe nombrar a un encargado responsable del control de tránsitos, envio de documentación e
información requerida por el CCT (Art. 34 del Reglamento sobre el Régimen de Transito Aduanero Internacional
Terrestre) , asi mismo se debe llevar un archivo por separado de las declaraciones de mercancias DUA-GT de
tránsito interno, declaraciones de tránsito internacional y de las actas de no arribo. En las aduanas en las que se
labore por turnos debe nombrarse un encargado por cada uno de ellos.
16. Las unidades de transporte asociadas a un código de transportista se deben inhabilitar cuando tengan registrado
en el sistema informático el incumplimiento del arribo de un tránsito en la aduana de destino. El sistema
informático no permitirá que dicha unidad se utilice en una declaración de mercancias de tránsito aduanero
interno o internacional, hasta que se cumpla el arribo de la operación precedente o se justifique, y sea aceptado
el motivo del incumplimiento del plazo (Art. 399 del Reca
ra tal efecto se tiene implementada la aplicación
informática llamada Catálogo de Transportes Pendientes
17. Si durante el trámite del expediente se da un pronu
importador, exportador o agente aduanero, la d
respectivo y enviarse
idad que lo tenga
escrito de parte del transportista aduanero,
a se deberá anexar al expediente
18. El CCT después
r.olmhrobado el no arribo e un tránsito y conf~lrIT1",clr1 el expediente documental , genera
el respectivo n""f'n,,·rrr,<>n
ma de Control y
de Exped
a dicho expediente a la Unidad
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de Delitos Aduaneros de la Intendencia de Asuntos Jurídicos, para que dicha unidad elabore la denuncia que
correspond~ fundamentándose; en la Ley Contra la Defraudación y yontrabando Adual1eros, debiendo firrpar la
denuncia el administrador de la aduana de destino del tránsito no arribado.
NORMAS ESPECíFICAS PARA EL TRÁNSITO ADUANERO INTERNO
19. Las declaraciones de mercancías que amparan una operación de tránsito aduanero interno son transmitidas por
Agentes Aduaneros o los auxiliares del Servicio Aduanero previamente autorizados . Los estatus de inicio, cierre
y claves de regímenes utilizadas en las declaraciones son:
20.
Las personas naturales o
realizar tránsitos acj,lJ81ríeí:05r
rnos, previo a ini
re~;p'¡:>ncler por los d~lr~r,l"/rl!;
garantía de nn,,,,,,,
bajo el Rég
Aduanero, confn,tmlÍ
"Procedimie
y registro de los
anero como transportistas aduaneros para
cumplir con la presentación de una
les sobre las mercancías transportadas
el procedimiento IA-DN-UNP-01 .02
Ml~5n/.p;fbllca aduanera".
f1tPTf'rr
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NORMAS ESPECíFICAS PARA EL TRÁNSITO ADUANERO INTERNACIONAL TERRESTRE
.
.
.
.
~
.
21 . El régimen de tránsito aduanero internacional utiliza como documento de soporte del tránsito , la Declaración de
Mercancias para el Tránsito Aduanero Internacional Terrestre -DTI- la cual es transmitida al sistema informático
de SAT, por transportistas previamente autorizados para el efecto.
22. En base a lo estipulado al artículo 29 del Reglamento sobre el Régimen de Tránsito Aduanero Internacional
Terrestre, las unidades de transporte se constituyen , de pleno derecho, como garantía exigible, válida y
ejecutoria para responder por los derechos e impuestos aplicables sobre las mercancias transportadas bajo el
Régimen de Tránsito Aduanero Internacional.
23. El Centro de Confirmación de Tránsitos debe solicitar el alza fiscal de la unidad de transporte al Registro Fiscal
de Veh ículos a efectos de adjuntarlo al expediente, previo a trasladarlo a la Intendencia de Asuntos Juridicos.
Cuando se trate de unidades de transporte no guatemaltecas, en sustitución del alza fiscal , se anexará impresión
simple de la consulta realizada en el sitio Web de la Base de Datos Regional de Transportistas Aduaneros
administrada por la SIECA.
24. El Centro de Confirmación de Tránsitos al comprobar el no arribo, debe cursar las actuaciones correspondientes
a la Intendencia de Asuntos Jurídicos de la Superintendencia de Administración Tributaria para la elaboración de
la denuncia correspondiente, la cual debe requerir
de garantía, la aprehensión o retención del
medio de transporte. Una vez la autoridad competente
ción , el expediente generado debe quedar
bajo custodia de la Intendencia de Asuntos Jurídicos,
ue el curso debido del proceso .
25.
La Intendencia de Asuntos Jurídicos debe solicitar juzgado que
ie la retención o aprehensión de la unidad
de transporte, luego
1, al obtenerse d
competente, el Departamento Operativo
orden del
para que cua
informará a las ad
sporte arribe al territorio nacional se
dicha unidad
al juzgado rfi~;JSlE~ctlivo
retenga . Así mis
como depositario a la aduana donde se
realicen las
se efectúe la "hr"",,,nsión .
~d[nJ~~idor de la aduana que se trate, debe
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levantar un acta de lo sucedido haciendo una relación de los hechos de lo cual debe remitir una copia certificada
al Centro• de Confirmación • de Tránsitos y a• la Unidad de Del itos
Aduaneros de t la Intendencia de ,Asuntos
•
Jurídicos. Dicha acta debe indicar las condiciones físicas con que se recibe el medio de transporte, quedando
bajo custodia de la administración de la aduana .
Si en el momento de la aprehensión, el medio de transporte se encuentra trasladando mercancías en tránsito
aduanero, las mismas deberán entregarse a la aduana de partida o destino más cercana. Si el caso fuere , que el
medio de transporte traslada mercancía de las que su propietario demuestre fehacientemente que se ha cumplido
con todos los requisitos para la nacionalización , las mismas deberán entregársele.
26. Cuando corresponda la aprehensión o retención de la unidad de transporte y/o de las mercancías, el transportista
o el consignatario podrá solicitar que se le permita constituir una garantía económica suficiente que satisfaga a
las autoridades aduaneras, con el objeto de obtener la liberación de la unidad de transporte y/o de las
mercancías , mientras prosigan los trámites administrativos ó judiciales, de acuerdo a lo estipulado en los
artículos 29 y 33 del Reglamento sobre el Régimen de Tránsito Aduanero Internacional Terrestre y el artículo 264,
numeral 7 del Código Procesal Penal. Cuando se reciba una solicitud como la descrita, debe coordinarse con la
Unidad de Delitos Aduaneros de la Intendencia de Asuntos Jurídicos para el cumplimiento del debido proceso al
respecto. El monto de la garantía debe ser igual o
al valor de los derechos e impuestos dejados de
trá
no arribadas a su destino.
percibir por las mercancías contenidas en la declaración
\
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NORMAS ESPECiFICAS RELACIONADAS CON LA EXTINCiÓN DE LA OBLIGACiÓN TRIBUTARIA EN MATERIA DE
TRÁNSITO
ADUANERO
,
,
27.
De conformidad con la literal "f' del artículo 58 del Código Aduanero Uniforme Centroamericano, la obligación
tributaria aduanera se extingue por pérdida o destrucción total de las mercancías por caso fortuito o de fuerza
mayor o destrucción de las mercancías bajo control aduanero.
28. Para los efectos del presente procedimiento se consideran dos motivos generales para gestionar la extinción de
la obligación tributaria aduanera en materia de tránsito aduanero, siendo los siguientes:
a. Robo.
b. Destrucción o pérdida de las mercancías ocasionada por accidente de tránsito o desastre natural.
29.
En el caso que la mercancía declarada en tránsito aduanero fuere objeto de robo, el transportista aduanero debe
presentar la solicitud correspondiente adjuntando la siguiente documentación :
a. Declaración Jurada faccionada por notario, donde manifieste los hechos ocurridos en el robo, hora
exacta, lugar y fecha del suceso, número de la declaración de mercancías, datos del medio de transporte,
mercancía transportada y cualquier otro dato relevante.
b. Copia certificada de la denuncia presentada ante la Policía Nacional Civil o Ministerio Público , por parte
del piloto que aparece referido en la declaración de mercancías.
tar copia del documento por medio del cual, la
c. Si se recuperó la unidad de transporte, deberá
autoridad competente hizo constar la devolución
ad de transporte al transportista aduanero.
d. Certificación de la resolución mediante la cual
sdiccional competente procedió a la clausura,
sobreseimiento, desestimación o archivo del C;éT-'U.
e. Informe de liquidación de seguro, emitido
uradora, cuando las mercancías hubieren
estado aseguradas, o de no haberlo estado,
nsignatario, en la cual, debe indicar que las
mercancías no estaban aseguradas. Se
ión del documento indicado, en el
caso del
nsito aduanero inte
se deberá presentar una declaración
jurada
aduanero donde in
no estaban aseguradas .
Lic.
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f. Copia legible de la declaración de mercancías y los documentos de soporte del tránsito aduanero
relacionado.
,
,
g. Toda clase de documentos públicos o privados que puedan tener fuerza probatoria.
.
.
30. Para el caso de justificación del incumplimiento del arribo del tránsito, en el que fuere atribuible a la destrucción
o pérdida de las mercancias ocasionada por accidente de tránsito o desastre natural , el transportista aduanero
debe presentar la solicitud correspondiente adjuntando la siguiente documentación:
a. Declaración Jurada faccionada por notario que describa los hechos, lugar y fecha del suceso, los datos del
medio de transporte y la descripción de las mercancías transportadas .
b. Copia legible de la declaración de mercancías y los documentos de soporte del tránsito aduanero relacionado.
c. Constancia emitida por Cuerpo de Bomberos Voluntarios o Municipales en los casos que haya ameritado su
presencia .
d. Copia refrendada de recibido, del documento por medio del cual , se hizo de conocimiento a la aduana más
cercana, la destrucción o pérdida de las mercancías, en cumplimiento de lo indicado en el artículo 397 del
Recauca.
e. Inspección ocular, fotografías, videos, declaraciones testimoniales, actas notariales que guarden relación con
los hechos.
f. Informe de liquidación de seguro, emitido por la entidad aseguradora, cuando las mercancías hubieren estado
natario, en la cual, debe indicar que las mercancías
aseguradas, o de no haberlo estado, declaración del
no estaban aseguradas. Se podrá exceptuar la p
del documento indicado, en el caso del régimen
de tránsito aduanero internacional, y en su
eberá presentar una declaración jurada del
transportista aduanero donde indique que las me
aseguradas.
g. Cualquier otro documento que amplíe la relación
31 . Cuando la Intend,~n(~ia.-t1'1~>d anas reciba una
artículo 58, literal "fJI"nol
uanero Unifo
icitud de exltin,ciól~de la obligación tributaria, invocando el
Centroameri
rá de la siguiente forma:
\
Lic.
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a. El CCT debe recibir el expediente de petición del interesado , verificando que la documentación indicada en las
normas 29 y 30 se encuentre completa según el caso. El CCT deberá verificar en sus respectivos registros para
corroborar el' status del la declaración de mercancias , y la posible existencia de otro expediente que se pudiere
haber generado como consecuencia del monitoreo de tránsitos que realiza , y de encontrarse dicho expediente
en la Unidad de Delitos Aduaneros, deberá dar aviso a esta última para que disponga lo que corresponda. Asi
también , el CCT corroborará que la documentación en el expediente de petición del interesado, no evidencie
que los hechos del caso en análisis , hayan ocurrido en las siguientes condiciones :
1.
ii.
iii.
Fuera del plazo de la ruta fiscal asignada.
Fuera de la ruta fiscal asignada.
Piloto, unidad de transporte o cualquier otro dato consignado en la declaración de mercancias, que no
corresponda con los datos que aparecen en el resto de documentación que acompaña a la solicitud .
Habiendo corroborado lo anterior, el CCT traslada el expediente al Departamento Operativo .
b. El Departamento Operativo , analizará el expediente y deberá indicar si la solicitud se considera procedente,
remitiendo posteriormente el expediente a la Unidad de Franquicias y Asuntos Aduanales del Departamento de
Gestión Aduanera.
c. La Unidad de Franquicias y Asuntos Aduanales valualrlr'1a documentación y deberá emitir la resolución que
determine autorizar o denegar la extinción de la obl
ón butaria aduanera, basándose en el primer párrafo
del artículo 226 del Reglamento del Cód igo Aduane
Unifo
Centroamericano . Habiéndose gestionado la
notificación de la resolución respectiva , la Unidad
y Asuntos Aduanales, traslada copia de la
resolución al CCT.
d. Si la resolución emitida por la Unidad de Fra
s Aduanales, autoriza la extinción de la
obligación tributaria a
era, el CCT, debe reéil¡2:a
de tránsito en la herramienta del sistema
SAQB 'E creada R
el efec , o en su defecto,
no haberse ge!~onado la declaración de mercancías como
expediente en cho sistema, I CCT deberá
a I~ Gere
la anulación de la declaración
de mercancí y su iminació en el Catálogo
Transportes P¡¡;'r1N~ AI'11",. !f
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32 . La recepción de las pruebas presentadas para comprobar la extinción de la obligación tributaria aduanera en los
términos relacionados anteriormente serán recibidas de buena fe, debiéndose emitir la
resolución
t
correspondiente, y si se procede a autorizar con lugar la petición a favor del transportista aduanero, se deberá
indicar en dicha resolución que de comprobarse posteriormente el perjurio del transportista aduanero, quedará
sin efecto dicha resolución , sin perjuicio de las acciones que pueda tomar la Administración Tributaria en base a
lo establecido en el artículo 459 del Código Penal de Guatemala.
I
•
•
I
•
33. Cuando se haya valorado y verificado la documentación presentada por el transportista aduanero, y se concluye
que la misma no satisface al Servicio Aduanero conforme lo indica el artículo 226 del RECAUCA, y
consiguientemente no corresponda extinguir la obligación tributaria aduanera, se debe emitir la resolución
denegando la petición planteada por el transportista aduanero , y a la vez se debe indicar en dicha resolución , el
monto de la determinación de dicha obligación tributaria. Luego de que la Unidad de Franquicias y Asuntos
Aduanales emita la resolución correspondiente, debe trasladar el expediente a la Unidad de Control Aduanero Ex
post, para que emita la Certificación del Monto Adeudado de acuerdo al Procedimiento IA-DN-UNP-06.02 y
continúe con las diligencias indicadas en el referido procedimiento. En el caso que la fianza se encontrara
vencida o no cubra el total de los tributos , la Unidad de Control Aduanero Ex Post deberá remitir el expediente a
la Unidad Económico Coactivo de la Intendencia de Asuntos Jurídicos para el cobro de los tributos por la vía que
legalmente corresponda. De encontrarse en el expediente presentado por el transportista, la documentación
indicada en la literal "b" y "d" de la norma 29, la Adm
ón Tributaria se encauzará en el cobro de la
obligación tributaria, sin iniciar acciones penales.
De igual forma como se indica en el párrafo anterior sepeoe nrllr.f'!lrter denegando la petición del transportista, en
el caso que se venza el plazo establecido en el
de lo Contencioso Administrativo desde la
última providencia de tramite notificada al tra
o transportista no haya completado la
documentación indic
rmas 29 o 30 del
iento según el caso. Se aceptará que el
transportista
I estado de
o por el Ministerio Público, para que
justifique la falta
la documentac·
de la norma 29, y el expediente se
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considere activo , debiéndosele notificar a continuación una nueva providencia requiriéndole la presentación de la
documentación indicada en el literal
"d" de la norma, 29 citada.
,
.
34. El cumplimiento del presente procedimiento es responsabilidad de las administraciones y personal operativo de
aduanas, CCT, Unidades de Coordinación de Operaciones Aduaneras, Franquicias y Asuntos Aduanales , Técnica
de Operaciones y Seguridad Aduanera, de Control Aduanero Ex Post y de Delitos Aduaneros. Las dudas
derivadas de su aplicación deben ser resueltas por los jefes de Unidad respectivos, o bien por los jefes de los
Departamentos de Gestión Aduanera u Operativo, en su caso , quienes a su vez podrán realizar las consultas
respectivas, cuando corresponda, al Jefe del Departamento Normativo.
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VI. Narrativa
1
Sistema
informático
Cumplidas las 24 horas de haberse
I I
el tránsito Alertivo electrónico
aduanero, y no habiéndose registrado el arribo informático
en la aduana de destino , el sistema informático genera
alertivo automático por medio de correo electrónico dirigido
al Centro de Confirmación de Tránsitos, aduana de inicio y
aduana de destino.
2
tro de
Confirmación de
Tránsitos
Verifica los números de declaraciones de mercancías que Memorando
amparan tránsitos aduaneros que aparecen en los alertivos ,
confirmando su status de no arribados y envía memorando a
la aduana de destino, solicitando se revise el arribo de las
declaraciones.
3.
Aduana de destino
Revisa documental e informáticamente el estatus del arribo Acta de no arribo
de las declaraciones de mercanclas relacionadas . Si la
aduana de destino com
el tránsito aduanero si
arribó, envía el informe
al CCT por medio de
memorando , pasándose
4. En caso de que la
aduana de destino co
I transito aduanero no
arribó efectivamente, p
ir el acta de no arribo
de la declaración de
, remitiendo la
___-~ocumentación al CCT
la actividad 5.
(
Henc
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13 de octubre de 2010
4
Centro. de
Confirmación de
Tránsitos
5
Confirmación de
Tránsitos
Corn;>bora la informqción del arribo , en el sistema
informático, realiza los cruces de información que sean
necesarios con las aduanas y archiva la documentación
correspondiente .
acta un
o
o
transpo
uanero, Oficio
solicitando que se informe por escrito si el tránsito aduanero
arribó físicamente y que presente las justificaciones del
arribo pendiente en su caso.
6
Transportista
aduanero
Responde el oficio respectivo, informando si el tránsito Escrito del
aduanero arribó efectivamente , o bien proporciona sus transportista
justificaciones en caso de arribo pendiente. Si el escrito y
documentación indica que el transito aduanero si arribó, se
continúa con la actividad 4. Si la documentación indica que
el transito aduanero no arribó, o el transportista aduanero no
proporciona ninguna documentación , se continua con la
actividad 7.
7
Centro de
Confirmación de
Tránsitos
Requiere por medio de
inicio , los documentos
mercancías de tránsito
Aduana de inici
la norma
rmación de
dirigido a la aduana de Memorando
de la declaración de
la declaración de
e
iente de arribo , mercancías certificada
Centro de
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9
Centro de
Confirmación de
Tránsitos
Requiere por
memo
a
Técnica de Operaciones y Seguridad Aduanera, el cálculo de
los tributos correspondientes a la mercancia amparada en la
declaración de mercancias de tránsito aduanero pendiente
de arribo.
10.
Unidad
ica
Operaciones y
Seguridad
Aduanera
Centro de
Confirmación de
Tránsitos
ca
valoración y cálculo de tributos de las
amparadas en la declaración de mercancias
aduanero.
Genera
Gestión de
imprime y adhiere
11
arance
a,
mercancías
de tránsito
la
expediente a la Unidad de Delitos Aduaneros.
s
14
Aduaneros
Analiza el expediente y redacta
Contra La Defraudación y
Aduana de destino
Firma la denuncia por medio
resenta la denuncia ante
Aduaneros
._/~
oran~o
Traslado de
expediente
uncia, en base a la Ley Minuta de denuncia
Aduaneros .
r de aduanas.
Denuncia firmada
Sello de recibido en
denuncia
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VII. Diagrama de Flujo o Flujograma
Sistema informático
Centro de Confirmación
de Tránsitos
Aduana de destino
Transportista Aduanero
Inicio
de no
. -_ _ _---'-----;Memorando
1. Genera
alertivo de no
arribo
f - --
2. Verifica Irár,sitc's I
aduaneros no
3. Revisa el
- ---+I arribados y envla f - - - - -- - . j estatus de arribo
solicitud de
y remite
revisión a aduana
de destino
resultado al CCT
electrónico
Sí
A
No
Escrito del
,
informe por
escrito al
transportista
6 . Responde y
justifica el
transito
pendiente
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Centro de Confirmación
de Tránsitos
Aduana de Inicio
Unidad Técnica de
Operaciones y Seguridad
Adua~ra
Memorando
documentos ~>--<N::O~:.;;:!:;:~~~.;~~,~~:;--;_~
certificados del
tránsito
aduanero 8
aduana de inicio
de
mercancfas
certificada
8. Emite copias
certificadas de
declaración de
tnllnsito
aduanero
Memorando
9 . Requiere
cálcukJ de
tributos
Memorando
10 . Emite
de tributos de
declaración de
tránsito
aduanero
expediente en el
Sistema de
Control y
Gesti6n
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13 de octubre de 2010
.
Centro de Confirmación
de Tránsitos
Aduana de destino
Unidad de Delitos Aduaneros
Minuta de
r-______~~d~enuncia
12. Traslada el
expediente a la
Unidad de Oelitos
aduaneros
F::::=::::~-------------------------------------------------J
13. Analiza el
expediente y
redacta la denuncia
14. Administrador
firma la denuncia
4 Corrobora el
arribo y archiva
la
documentación
Sello de recibido
en denuncia
15.Presenta
denuncia ante el
Ministerio Público
Fin
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13 de octubre de 2010
VIII. Registros
Nombre del Registro
Tipo de Registro (papel/electrónico)
Alertivo electrónico
Electrónico
Memorando
Papel
Acta de no arribo
Papel
Oficio
Papel
Escrito del transportista
Papel
Declarac:iÓfn:h~lercancías
certificada
Papel
lRaúJ
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•
Nombre del Registro
•
•
Tipo de Registro (papel/electrónico)
•
•
Número electrónico del expediente
Electrónico
Traslado de expediente
Electrónico
Minuta de denuncia
Papel
Denuncia firmada
Papel
Sello de recibido en denuncia
Papel
Lic.
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LISTA DE CONTROL DE CAMBIOS
Nombre del Documento:
Identificación:
No.
Versión
IA-DN-UNP-05.04
Fecha de
elaboración
1
3
Septiembre
2010
3
Septiembre
bre
3
2010
PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL DEL TRÁNSITO ADUANERO
Justificación del Cambio
N/A
Se unificaron los procedimientos IA-DRA-06.01.15-2007 e IA-DRA-06.01.16-2007.
Por readecuación del
en ase a
nueva
ura co
en
Guía
para la Documentación de Procedimientos, establecida por la Gerencia de Planificación y
Desarrollo Institucional
Se agregaron
que se u
como base
generales y las normas especificas, de
y consecución entre una norma y la
forma:
nt~rn;acional
Terrestre
de la Obligación Tributaria en
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Versión 3
Procedimiento Para El Control Del Tránsito Aduanero
13 de octubre de 2010
No.
Vetslón
3
Fecha de
elaboración.
Se
re
2010
Justificación del Cambio
normas 14, 15, 16, 19, 20, 21 Y 39
normados en las mismas, al procedimiento
3
Septiem
2010
Y
normas
1,
la versión 2, pasan a ser las normas 13, 12, 15, 16, 14, 17, 27,28,29, 30,31 , 32 , 33,19, 20,
21,22,23,24,25 Y26 de la versión 3 respectivamente.
3
Septiembre
Se
por
nueva estructura
contenida en la Guía
la Documentación
Procedimientos.
Se modificó la norma 12 (norma 13 de la versión 2), eliminándose lo referente a enviar el
expediente a la Unidad de Control Aduanero Ex - Post en base a la reunión que se sostuvo
el 4 de noviembre de 2009, entre la Intendencia de Aduanas y la Intendencia de Asuntos
Jurídicos, donde se acordó enviar los expedientes a la Unidad de Delitos Aduaneros, lo
cual está indicado en la norma 18. Se 'minó el 2° párrafo de dicha norma , por estar
incluido en lo que indica la norma 17
23 de la versión 2) . Se eliminó el 3er párrafo
de Normas Especificas para el Tránsito
de dicha norma, por haberse incluid
Aduanero Internacional Terrestre.
vcvLI",mbre
2010
2010
re
2010
Se elimino el inciso "c· en la no
"c· de la versión 2, por no corres
r caso fortuito o de fuerza
có la norma 29 (n
",.,Vio la obligación
del presente proced
de la versión 2), la norma 28 y 29 inciso
de extinción de la obligación tributaria
para incluir los requisitos para
,U,,~rrlln a los recopilados en la Lista de
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¡
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Procedimiento Para El Control Del Tránsito Aduanero
Versión 3
13 de octubre de 2010
No.
Fecha de
Versión elaboración
3
Septiembre
2010
3
Septiembre
2010
re
2010
•
Justificación del Cambio
Se modificó la norma 30 (norma 27 de la versión 2) para especificar claramente os
requisitos para las solicitudes de extinción de la obligación tributaria por motivos distintos
al robo durante el tránsito aduanero.
manera que lo indicado esté en
congruencia con los hallazgos recopilados en la lista de verificación , eliminándose el
contenido de las literales "a" y "b" de la versión anterior, creándose una nueva secuencia
de literales que indiquen los pasos concretos sobre la forma de proceder con el
iente.
eliminaron las normas 34 y 35 de la versión 2, en corresp
a con
de la norma 18 (norma 13 de la versión 2) debido a que el expediente no se enviará a la
Unidad de Control Aduanero Ex - Post, sino a la Unidad de Delitos Aduaneros, por lo que
la fianza
la norma 23 (norma 38 de la versión 2)
a que
es para
la aprehensión de la unidad de transporte en tránsitos aduaneros
internacionales.
Se corrigió la redacción de las normas 2, 4, 6, 8, 9, 12, 15, 16, 27, 32, 33,21 , 22 Y
Lic. Raúl
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LISTA DE DISTRIBUCiÓN
Nombre del Funcionario o
Empleado
Puesto que ocupa
Ubicación Física
del
Centro
Coordinador
Confirmación de Tránsitos
de Séptimo Nivel Edificio
del
Ministerio
de
Finanzas Públicas
Jefe de la Unidad de Coordinación Tercer Nivel Edificio
Torre SAT na
Tercer Nivel Edificio
Torre SAT zona 9
IqUIClél5
Unidad
Aduanero Ex Post
Administradores.
administradores
vo de las
de
Copias
Controladas
Archivo digital
Archivo digital
Archivo d
y
Técnica de Noveno
Seguridad del Ministerio de
Finanzas Públicas
de
Sexto Nivel Edificio
Archivo
Archivo digital
Archivo digital
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