BANCO DE COSTA RICA (Institución Autónoma del Estado

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BANCO DE COSTA RICA
(Institución Autónoma del Estado)
Información Financiera Requerida por la Superintendencia
General de Entidades Financieras
31 de diciembre de 2002 y de 2001
(Con el Informe de los Auditores Independientes)
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~Apartado
Postal 10208
San Jose, Costa Rica 1000
Parque Empresarial
Edificio A, Autopista
Fernández, kilómetro
Forum
Próspero
110
Teléfono
(506) 204-3232
Fax
(506) 204-3131
kpmgpm@kpmgoco.cr
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Superintendencia General de Entidades Financieras
y a la Junta Directiva
Banco de Costa Rica
Hemos examinado el balance de situación adjunto de Banco de Costa Rica (el Banco) al 31
de diciembre de 2002, y los estados conexos de resultados, de cambios en la situación
financiera y de variaciones en el capital contable por el año terminado en esa fecha. Estos
estados financieros y la información suplementaria incluida en los Anexos 1 y II fueron
preparados por la Administración del Banco. Nuestra responsabilidad consiste en expresar
una opinión sobre esos estados financieros fundamentada en la auditoría que efectuamos.
Los estados financieros del Banco de Costa Rica al y por el año terminado el 31 de
diciembre de 2001, fueron auditados por otros auditores cuyo informe de fecha 18 de enero
de 2002 se emitió sin salvedades.
Tal y como se menciona en la nota H, el Banco tiene una inversión del 20% del capital
acciones del Banco Internacional de Costa Rica Limited (BICR). Al 31 de diciembre de
2002, el valor actualizado de esa inversión, utilizando el método de participación
patrimonial, es de t8.566.444.365 (OS$22.654.161) y su participación en los resultados del
año es de tI37.159.172 ($381.528). Los estados financieros del BICR al y por el año
terminado el 31 de diciembre de 2002 fueron auditados por otros auditores cuyo informe
fue emitido el15 de enero de 2003 sin salvedades.
Nuestra auditoría fue practicada de acuerdo con las Normas de Auditoría de aceptación
general en Costa Rica, incluyendo los requerimientos mínimos de auditoría establecidos por
la Superintendencia General de Entidades Financieras, las cuales requieren de una adecuada
planeación y ejecución de la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados
financieros no contienen errores significativos.
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-2 -
Una auditoría incluye el examen, con base en pruebas selectivas, de evidencia que respalda
los montos y las divulgaciones contenidas en los estados financieros. Además, una
auditoría incluye la evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de las
estimaciones importantes hechas por la Administración del Banco, así como la evaluación
general de la presentación de los estados financieros. Consideramos que las auditorías
efectuadas constituyen una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
Los estados financieros adjuntos y la información suplementaria incluida en los Anexos 1 y
11fueron preparados por la Administración del Banco de conformidad con las disposiciones
legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica y la
Superintendencia General de Entidades Financieras, relacionadas con la actividad de
intermediación financiera, los cuales difieren en ciertos aspectoscomo con los principios de
contabilidad de aceptación general en Costa Rica vigentes al 31 de diciembre de 2000, tal y
como se describe en la nota A.2.
Los estados financieros del Banco de Costa Rica, al y por los años terminados el 31 de
diciembre de 2002 y de 2001, se presentan en forma individual y no en forma consolidada
con los estados financieros de sus subsidiarias. Tal consolidación es requerida por los
principios de contabilidad de aceptación general en Costa Rica. Esa presentación fue
adoptada por la Administración atendiendo los requerimientos de la Superintendencia
General de Entidades Financieras (SUGEF).
Por lo tanto, las inversiones en esas
subsidiarias se presentan valuadas por el método de participación patrimonial.
En nuestra opinión, excepto que, por los requerimientos regulatorios, las inversiones en las
subsidiarias del Banco se presentana su valor patrimonial y no en forma consolidada, tal y
como lo requieren los principios de contabilidad de aceptación general, los estados
financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la
situación financiera de Banco de Costa Rica al 31 de diciembre de 2002, y los resultados de
sus operaciones y los cambios en su situación financiera por el año terminado en esa fecha,
de acuerdo con la base de contabilidad descrita en el párrafo anterior.
mu
-3-
Nuestra auditoría se llevó a cabo con el propósito de expresar una opinión sobre los
estadosfinancieros descritos en el primer párrafo de este informe. La información
financierasuplementariaque semuestraen los Anexos I y 11sepresentacomo información
adicional para cumplir con las regulacionesr-mitidaspor la SuperintendenciaGeneralde
Entidades Financieras. Dicha información suplementariase auditó con los mismo
procedimientosde auditoríaaplicadosen el examende los estadosfinancierosbásicosy en
nuestra opinión se presenta razonablementeen todos los aspectos importantes al
relacionarlacondichosestadosfinancieros.
La Administración del Banco es la responsabledel cumplimiento con las disposiciones
legales, reglamentariasy normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica y la
SuperintendenciaGeneral de Entidades Financieras,relacionadas con la actividad de
intermediaciónfinanciera. Paraobtenerseguridadrazonablede que los estadosfinancieros
antesmencionadosno contienenerrores importantes,efectuamospruebasselectivaspara
determinar el cumplimiento con las disposiciones antes citadas. Tales pruebas se
efectuaronseleccionandouna muestramediantemuestreono estadístico. No obstante,el
objetivo de nuestraauditoríano fue el emitir una opinión sobre el cumplimiento general
contalesdisposiciones.
Los resultadosde nuestraspruebasindican que con respectoa las partidas examinadas,
Banco de CostaRica ha cumplido en todos los aspectosimportantescon las disposiciones
mencionadasen el párrafo anterior, exceptoporque el Banco no presentalos impuestos
pagadosen la fuente por conceptode interesessobreinversionescomo parte de los gastos
de administración,segúnrequerimientosdel CONASSIF. Con respectoa las partidasno
examinadas,nada llamó nuestra atención que nos hiciera pensar que el Banco ha
incumplido enforma significativa contalesdisposiciones.
Este informe de los AuditoresIndependienteses para informaciónde la JuntaDirectiva de
Bancode CostaRica y de la Superintendencia
Generalde EntidadesFinancieras.
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SanJosé,CostaRica
Eric Alfaro V.
Miembro No. 1547
PólizaNo. R-1153
Venceel 30/09/2003
I1rHG
Timbre de ~1000de Ley 6663
adheridoy canceladoen el original
Banco de Costa Rica
(Institución Autónomadel Estado)
.0
BALANCES DE SITUACION
AI31 dediciembre de 2002 y de2001
(Expresadosen colonessin céntimos)
I
ACTIVO
I
=
2002
I
200I
I
Disponibilidades(nota l. 1)
Inversionestemporales:(nota 1.2)
En tftulos valorespúblicos y entidadesfinancierasdel pafs
En entidadesfinancierasdel exterior
Otrostítulos valores
Productospor cobrarpor inversionestemporales
Estimaciónpara inversionestemporales(nota C)
Carterade créditos(nota 1.3):
Créditosvigentes
Créditosvencidos
'57.240.513.944
Créditosen cobrojudicial
Productospor cobrarpor carterade créditos
Estimaciónparacréditosincobrables(nota C)
Otrascuentaspor cobrar,neto
Bienesrealizables,neto
Inversionespem1anentes
(nota 1.4):
En títulos valorespúblicos y entidadesfinancierasdel pafs
En entidadesfinancierasdel exterior
Otros títulos valores
Productospor cobrarpor inversionespem1anentes
Estimación para inversionespem1anentes
(nota C)
Bienesde uso, neto (nota l. 5)
Otros activos,neto
TOTAL DEL ACTIVO
54.384.524.870 44.165.901.751
49.508.707.199 47.740.628.865
48.371.822.965 42.462.412.783
-300.000.000
1.067.003.643
4.653.936.205
71.835.590
324.690.856
(1.954.999)
(410.979)
269.000.309.126 236.601.006.597
220.076.615.906 196.034.473.840
43.435.937.950
6.596.480.448
4.219.746.595
4.013.563.193
2.633.395.747
(18.926.864.365 (9.722.547.535
506.585.502
365.617.296
1.182.417.640
1.093.718.433
180.704.421.670 117.451.378.254
155.311.647.304 108.073.420.917
189.070.000
170.645.000
25.236.231.490
9.759.800.901
1.105.318.121
506.629.514
(1.137.845.245 (1.059.118.078)
18.102.390.379 16.732.566.213
2.740.474.195
2.344.921.084
576.129.830.581 466.495.738.493
PASIVO
Obligacionescon el público:
Obligacionesa la vista (nota l. 6)
Otrasobligacionescon el público a la vista (nota 1,7)
Obligacionesa plazo (nota 1.8)
Otrasobligacionescon el público a plazo
Cargospor pagarpor obligacionescon el público
Obligacionescon el BCCR
Otrasobligacionesfinancieras(nota 1,9)
Otrascuentaspor pagary provisiones(nota 1, 10)
Otros pasivos(nota l. 11)
Obligacionessubordinadas
Obligacionesconvertiblesen capital
TOTAL DEL PASIVO
462.661.272.519
298.441.422.201
2.062.676.845
160.066.560.922
349.139.267
1.741.473.284
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26.453.697.553
16.231.179.883
1.419.456.398
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506.765.606.353
358.020.511.043
218.083.527.269
2.715.818.041
135.505.756.101
554.825.935
1.160.583.697
30.999.977.503
14.811.997.552
1.321.976.384
405.154.462.482
PATRIMONIO
Capital social
Capital pagado
Capital donado
Capital suscritono integrado
Suscripcionesde capital por integrar
Aportespatrimonialesno capitalizados
Ajustes al Patrimonio
Reservaspatrimoniales
Resultadosde ejerciciosanteriores
Resultadodel ejercicio (despuésde asignacióna reservas)
TOTAL DEL PATRIMONIO
30.379.973.961
30.379.973.961
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5.509.450.700
30.896.949.875
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2.577.849.692
69.364.224.228
26.519.684.883
26.519.684.883
4.595.132.358
26.746.174.947
3.480.283.823
61.341.276.011
TOTAL PASIVO y PATRIMONIO
576.129.830.581 466.495.738.493
CUENTAS CONTINGENTES (nota D)
CUENTAS DE ADMINISTRACION DE FIDEICOMISOS (nota J)
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38.000.026.586 27.914.479.275
14.652.757.913 13.651.524.240
273.507.573.654 301.896.929.998
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Las notasson parte integrantede los estadosfinancieros.
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Lic. GilbenBarrantes
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Auditor Interno
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Banco de Costa Rica
ESTADOS DE RESULTADOS
Años tenninados el 31 de diciembre de 2002 y de 2001
(Expresados en colones sin céntimos)
2002
Ingresos financieros:
Por inversiones temporales (nota l. 14)
Por créditos vigentes (nota l. 15)
Por créditos vencidos y en cobro judicial
Por inversiones pennanentes(nota 1.16)
Otros ingresos financieros
Gastos financieros:
Por obligaciones (nota l. 17)
Otros gastos financieros
RESULTADO FINANCIERO BRUTO
Ingresos por recuperaciónde activos financieros
Gastos por incobrables y desvalorización de activos financieros (nota 1.18)
RESULTADO FINANCIERO NETO
Ingresos operativos diversos:
Comisiones por servicios (nota 1.19)
Otros ingresos operativos (nota l. 20)
Gastosoperativos diversos:
Comisiones por servicios
Otros gastosoperativos
RESULTADO OPERATIVO
Gastos de Administración (nota l. 21)
RESULTADO OPERATIVO ANTES DE IMPUESTOS y PARTICIPACIONES
Ingresos extraordinarios
Ingresos de ejercicios anteriores
Gastos extraordinarios
Gastos de ejercicios anteriores (nota l. 22)
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS y PARTICIPACIONES
Impuestos y participaciones sobre la utilidad
Impuesto sobre la renta (nota l. 23)
Participacines sobre la utilidad (nota l. 24)
RESULTADO DEL PERIODO
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Subgerente General
Las notas son parte integrante de los estadosfinancieros.
Contadora
2001
86.107.482.840
8.889.046.436
56.190.315.370
129.054.492
20.572.989.594
326.076.948
44.105.473.247
43.949.204.951
156.268.296
42.002.009.593
1.665.429.444
9.627.495.778
34.039.943.259
11.348.748.499
8.908.005.545
2.440.742.954
1.656.676.524
777.638.409
879.038.115
43.732.015.234
33.757.400.704
9.974.614.530
5.842.962
400.944.776
135.080.712
1.507.848.021
8.738.473.535
2.009.848.914
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70.997.050.021
7.618.870.870
43.067.208.376
28.683.319
17.903.604.587
2.378.682.869
36.624.159.716
36.138.750.350
485.409.366
34.372.890.305
1.756.242.212
3.711.941.144
32.417.191.373
9.767.379.808
7.254.648.628
2.512.731.180
1.210.802.826
636.835.321
573.967.505
40.973.768.355
27.983.561.792
12.990.206.563
33.462.004
138.761.760
150.420.402
122.069.836
12.889.940.089
2.964.686.225
2.009.848.914
6.728.624.621
2.964.686.225
9.925.253.864
ORIGINALFIRMADO
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BancodeCostaRica
ESTADOS DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA
Años terminadosel 31 de diciembrede 2002 y de2001
(Expresadosen colonessin céntimos)
1_-
1-
ACTIVIDADES
2002
!
2001
!
DE OPERACION:
Resultadoneto del año
Partidasaplicadasa resultadosque no requieren(proveen)recursos:
Gananciaen la valuaciónde la inversiónen Banco Internacional
deCostaRica,Limited
Gananciaen la valuaciónde la inversiónenBCR .Sociedad Administrijdorade Fondosde
Inversión,S.A.; BCR Valores,S.A. y BCR -Pensión-Operadorade Planes
de PensionesComplementarias,
S.A.
,
Estimaciónparainversionestemporales
.-380.974
Estimacionespara incobrabilidadde créditos
Estimaciónparaincobrabilidaddeotrascuentaspor cobrar
Estimacionesparainversionespermanentes
Estimaciónparabienesrealizables
Depreciacionesy amortizaciones
Provisiones
TOTAL
6.728.624.621
9.925.253.864
(137.159.172)
(567.063.556)
(261.268.385)
(183.658.216)
9.251.551.930
2.275.523.514
375.943.848
736.939.652
-699.477.978
215.511.260
123.205.761
2.536.861.163
2.337.222.150
2.738.000.000
21.448.065.265
15.347.282.121
Variaciónnetaen:
Otrascuentaspor cobrar
Bienesrealizables
Otros activos
Productospor cobrarsobreinversionestemporales
Productospor cobrarsobreinversionespermanentes
(516.912.054)
(304.210.467)
(1.134.301.366)
252.855.266
(598.688.607)
(229.814.042)
(570.327.190)
(77.756.214)
11.474.209
1.001.258.072
Productospor cobrarsobrepréstamos
Otrascuentaspor pagary provisiones
Otros pasivos
Cargospor pagarpor obligacionescon el público
Cargospor pagarpor obligacionesfinancieras
RECURSOS GENERADOS POR LAS OPERACIONES
(1.380.167.446)
(1.318.817.669)
97.480.013
580.889.587
(20.357.323)
17.105.835.199
(1.124.938.750)
(27.605.722)
(311.139.560)
(2.717.238.172)
25.808.816
11.327.003.568
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Variaciónneta enobligacionescon el público
Variaciónneta deobligacionescon el BCCR
Variación netade otrasobligacionesfinancieras
RECURSOSGENERADOS (USADOS) EN ACTIVIDADES DE FINANCIA MIENTO
ACTIVIDADES DE INVERSION:
Variaciónnetaen:
Carterade créditos
Inversionespermanentes
Bienesde uso
RECURSOSUSADOS EN ACTIVIDADES DE INVERSION
Variaciónneta endisponibilidadese inversionestemporales
Disponibilidadese inversionestemporalesal inicio de! año
Disponibilidadese inversionestemporalesal final del año
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Subgerente
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Contadora
104.059.871.889 (12.626.847.577)
-(50.000.000)
(4.525.922.627)
10.042.867.377
99.533.949.262
(2.633.980.200)
(40.270.687.013) (69.135.628.919)
(61.369.050.363) 21.585.562.497
(2.758.946.346)
(1.649.445.096)
(104.398.683.722) (49.199.511.518)
12.241.100.739 (40.506.488.150)
91.582.250.739 132.088.738.889
103.823.351.478
91.582.250.739
ORIGINALFIRMADO
Uc. GilbertBma,'ItesCampos
AUDITOR GE~¡:~A~
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Lic. GilbertBarrantesC.
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mu
BANCO DE COSTA RICA
Notas a los Estados Financieros
(A)
Principales políticas contables
(1)
~aturaleza de las operaciones
El Banco de Costa Rica es una institución autónoma de derecho público, constituido
en 1877 con personería jurídica propia e independiente en materia de
administración. Como banco, público estatal está regulado por la Ley
Orgánica del Sistema Bancario Nacional, la Ley Orgánica del Banco Central
de Costa Rica y por la Constitución Política de la República de Costa Rica, y
está sujeto a la fiscalización de la Superintendencia General de Entidades
Financieras (SUGEF) y de la Contraloría General de la República.
El Banco es dueño 100% de las siguientes subsidiarias:
BCR Valores, S.A. fue constituida como sociedad anónima en febrero de 1999 bajo
las leyes de la República de Costa Rica, e inició operaciones en noviembre
de 1999. Su principal actividad es el ejercicio del comercio de títulos
valores.
BCR Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, S.A. fue constituida como
sociedad anónima en julio de 1999 bajo las leyes de la República de Costa
Rica, e inició operaciones en noviembre de 1999. Su principal actividad es
la Administración de Fondos de Inversión.
BCR -Pensión Operadora de Planes de Pensiones Complementarias, S.A. fue
constituida como sociedad anónima en setiembre de 1999 bajo las leyes de
la República de Costa Rica, e inició operaciones en marzo 2000. Su
principal activIdad es la administración de planes de pensiones
complementarias y ofrecer servicios adicionales de planes de invalidez y
muerte a los afiliados del fondo.
(2)
Bases para la preparación de los estadosfinancieros
Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales,
reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica
(BCCR) y la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF),
relacionadas con la actividad de intermediación financiera y de acuerdo con
los principios de contabilidad de aceptación general en Costa Rica, vigentes
al 31 de diciembre de 2000, excepto por los asuntos que se comentan más
adelante, los cuales difieren con lo establecido por esos principios de
contabilidad.
(Continúa)
2
m.
BANCO DE COSTA RICA
Notasa los EstadosFinancieros
En 1999,el Colegio de ContadoresPúblicosde CostaRica adoptósustancialmente
las Normas Internacionalesde Contabilidad (NIC), promulgadas por el
Consejode NormasInternacionalesde Contabilidad. Esasnormasentraron
en vigencia a partir del 1 de enero de 2001, para aquellasentidadescon
cierre fiscal al 31 de diciembrede 2000. Sin embargo,el ConsejoNacional
de Supervisióndel SistemaFinanciero(CONASSIF),medianteel artículo 10
de la sesión220-2001,y el artículo 5 de la sesión222-2001,del 16 y 23 de
abril de 2001, respectivamente,
dispusoadoptarlas Normas Internacionales
de Contabilidaden su totalidadparael año terminadoel 31 de diciembrede
2002. Con fecha del 13 de mayo de 2002, el Consejo Nacional de
Supervisióndel SistemaFinanciero,mediantelos artículos8 y 5 de las Actas
de Sesiones299-2002y 300-2002convino en dejar sin efecto lo dispuesto
mediantelas Actas de Sesiones220-2001y 222-2001,por lo que las Normas
Internacionalesde Contabilidad (NIC) se implementaránparcialmente a
partir del 1 de enero de 2003 (véasenota K), de conformidad con los
términosde la normativacontableaplicablea las entidadessupervisadaspor
la SUGEF, SUGEVAL y SUPEN y a los emisoresno financieros.Es por
esto, que los estadosfinancierosadjuntosse presentande acuerdocon los
principios de contabilidadde aceptacióngeneralen CostaRica, vigentesal
31 de diciembre de 2000, fecha anterior a la adopción de las Normas
Internacionalesde Contabilidad.
Las diferenciasmás importantesen relación con los principios de contabilidadde
aceptacióngeneralsonlas siguientes:
i.
Las inversiones en las subsidiarias del Banco se presentana su valor
patrimonial y no enforma consolidadapor requerimientosregulatorios.
ii.
El valor de algunasestimaciones,provisiones y reservasincluidas en los
estados financieros las estableceel Banco con base en la legislación
pertinenteo requerimientosde las entidadesreguladoras,generandovalores
que no necesariamente
estánconformadoscon la realidadeconómicade los
hechos que fundamentala aplicación de los principios de contabilidad
generalmenteaceptados.Tales estimaciones,provisionesy reservasson las
siguientes:
Estimación para cartera de créditos
Tales disposicioneslimitan la evaluaciónde cobrabilidadde préstamospor
cobrara parámetrosy porcentajesde estimaciónque a vecesno contemplan
otros aspectosque son válidos en la determinaciónde las expectativasde
cobrabilidadenla realizaciónde esosactivos.
~
(Continúa)
3
mu
BANCO DE COSTA RICA
Notas a los Estados Financieros
Estimación para inversiones permanentes
El Banco debe valuar sus inversiones permanentes a su valor de realización,
independientemente de si la intención es la de mantener esas inversiones
hasta su fecha de vencimiento. De acuerdo con principios de contabilidad
de aceptación general, las inversiones en títulos valores deben valuarse al
costo (amortizado), si la entidad inversora tiene la intención y capacidad de
retener esos títulos hasta su vencimiento o madurez.
Estimación para otras cuentas por cobrar
Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es
recuperada en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad, se debe
contabilizar una estimación de 100% del valor de registro.
Es!imación para bienes realizables
Para los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a
partir de la fecha de su adquisición, se debe registrar una estimación
equivalente a su valor contable, independientementede su valor de mercado.
Los principios de contabilidad de aceptación general requieren que este tipo
de activos se valúe al menor entre valor de registro y su valor de realización.
iii.
Las cifras reflejadas en los estados financieros son clasificadas de acuerdo
con el plan de cuentas para entidades financieras establecido por la SUGEF.
Esa clasificación no necesariamentecoincide con lo requerido por principios
de contabilidad de aceptación general en Costa Rica, tal y como se observa a
continuación:
Inversio!!es temporales y permanentes
De acuerdo con el plan de cuentaspara entidades financieras, las inversiones
temporales son inversiones con un plazo no mayor de 180 días; el valor de
las inversiones permanentes lo constituyen aquellas cuyo plazo es mayor a
180 días. Los principios de contabilidad de aceptación general definen como
inversiones temporales las inversiones que son susceptibles de ser
convertidas en efectivo, las cuales se intenta mantener por no más de un año
o ciclo de operación, y las inversiones permanentes son adquiridas con el
objetivo de mantenerlas hasta su vencimiento o por un plazo mayor a un año
o ciclo de operación
(Continúa)
4
_O
BANCO DE COSTA RICA
'Notas a los Estados Financieros
Diferencias de cambio
Las diferencias de cambio originadas de la valuación de activos y pasivos en
moneda extranjera se incluyen como parte del saldo de las cuentas del estado
de resultados asociados a esos activos: ingresos financieros por inversiones
temporales, por créditos vigentes, por créditos vencidos, por inversiones
permanentes,gastos financieros y otros gastos operativos.
Compras de títulos con pacto de reventa
Según el plan de cuentas para entidades financieras, las compras de títulos
con pacto de reventa se deben presentarcomo parte de la cartera de créditos.
Los principios de contabilidad de aceptación general requieren que estas
operaciones se presentencomo parte de las inversiones.
(3)
Reconocimiento de los principales tipos de ingresos y gastos
Ingresos financieros por créditos
Los ingresos financieros se reconocen sobre la base de devengado, excepto los
intereses sobre los créditos con más de 180 días de atraso en su cobro, los cuales se
reconocen sobre la base de efectivo, de acuerdo con regulaciones emitidas por la
SUGEF.
Ingresos financieros por inversiones
Los ingresos financieros sobre inversiones se reconocen sobre la base de
devengado.
Gastos financieros por obligaciones
Los gastos financieros se reconocenconforme se incurren.
(Continúa)
5
mu
BANCO DE COSTA RICA
-Notasa los Estados Financieros
(4)
yaluaciones de activos
Inversiones temporales y permanentes
Las inversiones temporales y permanentes se registran al costo y se valúan a su
valor de realización (valor de mercado menos los gastos necesarios para su
realización), independientemente de si la intención del Banco es la de
mantener tales inversiones hasta su vencimiento. Ese valor de mercado, tal
y como lo establecela disposición de la SUGEF, debe calcularse tomando el
promedio de las cotizaciones de las transacciones en bolsas de valores del
último mes, o de los últimos tres meses. De no existir transacciones en los
últimos meses o si los títulos valores son emitidos por entidades financieras
supervisadaso por entidadespúblicas del país o del exterior, pero que no son
negociables en bolsa, estos se debenvaluar a su valor presente neto (VPN)
Participaciones en otras empresas
Las participaciones en empresassobre las cuales se ejerce control total o influencia
en la administración, se valúan aplicando el método de participación
patrimonial. Las operaciones de la entidad emisora que afectan su
patrimonio sin incidir en los resultados, deben considerarse en los registros
del Banco en la misma forma. Este método lo utiliza el Banco para valuar la
participación en la asociada BICSA, y en las subsidiarias BCR Valores,
S.A., BCR Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, S.A. y BCR
Pensión, Operadora de Planes de PensionesComplementarias, S.A.
Cartera de créditos
Las categorías de clasificación y los porcentajes de estimación requeridos para cada
categoría son los siguientes:
Categoría
Al 31 de diciembre de 2002
Qescripción
Porcent~ie
A
B1
B2
C
D
E
De riesgo normal
De riesgo circunstancial
De riesgo medio
De alto riesgo
Con pérdidas esperadassignificativas
De dudosa recuperación
0,5%
1%
10%
20%
60%
100%
(Continúa)
6
mu
BANCO DE COSTA RICA
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2002, las operaciones de préstamo restantes, aquellas cuyo
saldo de principal e intereses es menor a t 14.700.000, excepto las
operaciones de crédito para vivienda, se clasifican según su estado de
atención al crédito, en las categoríassiguientes:
Categoría
A
B1
B2
C
D
E
Descripción
Con 30 días de atraso o menos
Con atraso entre 31 y 60 días
Con atraso entre 61 y 90 días
Con atraso entre 91 y 120 días
Con atraso entre 121 y 180 días
Con atraso mayor a 181 días y
operaciones en cobro judicial
~orcent~ie
0,5%
1%
10%
20%
60%
100%
Al 31 de diciembre de 2002, las operaciones de crédito para vivienda, se clasifican
según su estado de atención al crédito, en las categoríassiguientes:
Categoría
A
B1
B2
C
D
E
Descripción
Con 30 días de atraso o menos
Con atraso entre 31 y 60 días
Con atraso entre 61 y 90 días
Con atraso entre 91 y 120 días
Con atraso entre 121 y 180 días
Con atraso mayor a 180 días y
operaciones en cobro judicial
Porcent~ie
0,5%
1%
5%
10%
30%
50%
Otras cuentas por cobrar
Se aplican los criterios establecidos por la SUGEF para la cartera de créditos. Como
resultado de dicha valuación deben contabilizarse las estimaciones para
incobrabilidad que corresponden en cada caso. Independientemente de la
valuación, si una partida no es recuperada en un lapso de 180 días desde la
fecha de su exigibilidad, se debe contabilizar una estimación equivalente a
100% del saldo de la cuenta atrasada.
]
(Continúa)
7
..BANCO
DE COSTA RICA
Notas a los Estados Financieros
Bienes realizables
Los bienes realizables comprenden bienes adquiridos en recuperación de créditos y
los bienes fuera de uso. Estos bienes se valúan al que resulte menor entre el
valor acordado de la transferencia en pago o el de adjudicación en remate
judicial, el saldo contable y el valor de mercado a la fecha de incorporación
del bien. Adicionalmente, el Banco tiene la política de registrar una
estimación para bienes realizables del 100% del valor de registro un mes
antes de cumplirse los dos años de haberseadjudicado el bien.
Bienesde uso
Se registran al costo, y en el caso de bienes inmuebles ese costo se actualiza con
base en el Indice de Precios al Productor Industrial (IPPI) emitido por el
Banco Central de Costa Rica. Los bienes de uso se deprecian bajo el
método de línea recta, tanto para propósitos financieros como impositivos,
con base en las vidas estimadasde los activos respectivos.
A partir de Julio de 1999, segúndisposiciones de SUGEF, el ajuste por revaluación
trimestral para bienes inmuebles debe calcularse como el 45% del monto
que resulte de la aplicación del IPPI. Por lo menos cada tres años, las
entidades financieras deberán realizar un avalúo con un perito
independiente, en el que conste el valor neto de realización de los bienes
inmuebles. Si el valor de realización del bien, es menor al incluido en los
registros contables, se debe ajustar el valor contable y llevarlo al valor
resultante de ese avalúo.
Cargosdiferidos
Los cargos diferidos se registran a su costo original y en los casos en que se
establece un plan de amortización, el período correspondiente es
previamente autorizado por la SUGEF.
(Continúa)
8
mu
BANCO DE COSTA RICA
Notas a los Estados Financieros
(5)
Tratamiento contable del efecto del impuesto sobre la renta
El monto del impuesto por pagar se estima a partir de la utilidad neta del año,
acreditando o debitando aquellas partidas deducibles o no gravables, de
acuerdo con los lineamientos establecidos por la Dirección General de
Tributación Directa (Véase nota 1.23)
(6)
Método de contabilización de absorciones y fusiones
Durante los períodos 2002 y 2001 en el Banco no se han producido fusiones o
absorciones de otras entidades.
(7)
Método de contabilización de intereses por cobrar
Los intereses por cobrar se reconocen sobre la base de devengado, los cuales se
reconocen sobre la base de efectivo, de acuerdo con regulaciones emitidas
por SUGEF, excepto los intereses sobre créditos con más de 180 días de
atraso en su cobro.
(8)
Pre~tacioneslegales
La legislación costarricense requiere el pago auxilio de cesantía al personal
despedido sin justa causa, por muerte o pensión igual a un mes de sueldo por
cada año de servicio continuo, con un límite de ocho meses. En el caso
específico del Banco tal límite se incrementa a doce meses para el personal
que haya laborado por más de veinte años. El Banco sigue la práctica de
registrar una provisión para cubrir futuros desembolsos por ese concepto. El
monto del auxilio se incluye en la cuenta contable "Provisiones".
(9)
Planes de pensiones.jubilaciones y retiro del personal
Existe un fondo creado por la Ley 16 del 5 de noviembre de 1936, el cual ha sido
modificado en varias oportunidades, siendo la última modificación la
incluida en la Ley 7107 del 26 de octubre de 1988. De acuerdo con esta ley,
el fondo se estableció como un sistema especial de garantías y jubilaciones
de los empleados del Banco de Costa Rica. El fondo está conformado por
partidas establecidas de acuerdo con las leyes y reglamentos relativos y
aportes mensuales del Banco y los empleados, equivalentes a 10% y 5%
respectivamente del total de los sueldos y salarios pagados a empleados y
funcionarios.
(Continúa)
9
mB
BANCO DE COSTA RICA
Notas a los Estados Financieros
(10)
Distribución de utilidades según ley
De acuerdo con el artículo 12 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional,
las utilidades netas de los bancos comerciales del Estado se distribuyen así:
50% para la reserva legal; 10% para incrementar el capital del Instituto
Nacional de Fomento Cooperativo y 5% para la Comisión Nacional de
Préstamos para la Educación (CONAPE) según artículo 20 de la Ley 6074.
De acuerdo con el transitorio I de la ley 7914, durante los primeros cinco
años a partir de la vigencia de dicha ley (octubre de 1999) las instituciones
autónomas y empresasdel Estado dispondrán de 3% de sus gananciaspara el
Fondo Nacional de Emergencias. Además, de acuerdo con el artículo 3 del
reglamento a la ley 8147 de creación del Fideicomiso para la Protección y el
Fomento Agropecuarios para Pequeños y Medianos Productores, los bancos
comerciales del Estado dispondrán de 5% de sus utilidades netas despuésde
impuestos para proveer de recursos a dicho fideicomiso. De acuerdo con el
plan de cuentas para entidades financieras, esas participaciones sobre la
utilidad neta del año se registran como gastos de administración en el estado
de resultados.
(B)
Créditos a partes relacionadas
(1)
~réditos a personasrelacionadas
Las operaciones con partes relacionadas se detallan como sigue:
Tipo de persona
Física
Física
Jurídica
Tipo de persona
Física
Física
Jurídica
Tipo de vinculación
Gerencia
Auditoria interna
No hay
Tipo de vinculación
Gerencia
Auditoria interna
No hay
31 de diciembre de 2002
Saldo activos
Saldo pasivos
t
100.401.275
59.349.866
--
7.814.427
4.294.620
31 de diciembre de 2001
Saldo activos
~aldo pasivos
56.585.882
56.927.172
--
6.684.606
1.132.045
(Continúa)
10
_O
BANCODE COSTARICA
Notas a los Estados Financieros
(2)
Qtras operaciones con partes relacionadas
Un resumen de los saldos y transacciones más importantes del Banco con sus
subsidiarias y asociadaes el siguiente:
Tipo de persona
Al 31 de diciembrede 2002:
BCR ValoresPuestode Bolsa, S.A.
BCR Pensión,Operadorade Planesde
PensionesComplementarias,
S.A.
BCR SociedadAdministradoradeFondos
de Inversión,S.A.
Banco Intemacionalde CostaRica, Limited
Al 31 de diciembrede2001:
BCR ValoresPuestode Bolsa,S.A.
BCR Pensión,Operadorade Planesde
PensionesComplementarias,
S.A.
BCR SociedadAdministradoradeFondos
De Inversión.S.A.
Banco Intemacionalde CostaRica, Limited
(C)
~
vinculación
Subsidiaria
§~Idosa2tivos Saldospasivos
~
Subsidiaria
Subsidiaria
Asociada
Ingresos
349.945.211
38.925.001
956.228.584 11478.807
~2...4.62
63.590.484
~
5.641.202
711.623.940
98.555.311 2.419.019.885 4.189.522
9.214.629.711 2.230.757.585
137.159.172 18.151.768
Subsidiaria
280.933.232
34.947.330
792.373.672
Subsidiaria
3-45.257.482
23.731.558
47.097.027
Subsidiaria
Asociada
~
~
56.460.219
~~
554.328.673
27.883.652 1.550.572.144 14.033.685
1.513.927.426 5.119.350.000 ~1063.556 "o=~=
Res~rvasde saneamiento y riesgo
Un análisis de la estimación para créditos incobrables es como sigue:
Al 31 de diciembre
2002
Saldo al inicio del año
~ 9.722.547.535
Más, gasto del periodo por incobrabilidad
de cartera de créditos (ver nota l. 18)
9.251.551.930
Más, otros movimientos
2.876.950Valuación de estimación para cartera de
créditos en monedas extranjeras
211,129.197
Menos, préstamos liquidados contra la
estimación y recuperaciones
(261.241.247)
Total de la estimación para créditos
incobrables
~ 18.926.864.365
2001
7.371.587.605
2.275.523.514
84.153.026
(8.716.610)
9.722.547.535
(Continúa)
11
_O
BANCO DE COSTA RICA
Notas a los Estados Financieros
Adicionalmente el Banco crea otras reservas para saneamiento y riesgo, las cuales
se detallan como sigue:
Más otras estimaciones:
Inversiones temporales
Otras cuentas por cobrar
Bienes realizables
Inversiones permanentes
Créditos contingentes
Total otras estimaciones
~
1.954.999
669.315.499
223.512.944
1.137.845.245
302.559.446
2.335.188.133
410.979
606.100.069
66.161.479
1.059.118.078
302.559.448
2.034.350.053
La estimación para incobrabilidad de créditos contingentes se presenta en la sección
de pasivo del balance de situación, en la cuenta de otros pasivos según
regulaciones de la SUGEF (véase la nota 1.11)
(D)
Fianzas, avales y garantías
Las cuentas contingentes se detallan como sigue:
31 de diciembre de
2002
--
Garantíasotorgadas:
De cumplimiento
De participación
Cartas de crédito emitidas no negociadas
Créditos pendientes de desembolsar
Líneas de crédito de utilización
automática
(E)
~
2001
7.062.879.431
6.092.179.298
4.877.469.881
2.690.347.321
5.155.289.303
1.109.628.205
2.446.250.306
979.467.443
17.277.150.655
~ 38.000.026.586
18:223.844.018
27.914.479.275
Moneda extranjera
Los estados financieros y sus notas se expresan en colones (~), la unidad monetaria
de la República de Costa Rica.
La paridad del colón con el dólar de los estadosde los Estados Unidos de América
se determina en un mercado cambiario libre, bajo la supervisión del Banco
Central de Costa Rica. Al 31 de diciembre de 2002, ese tipo de cambio se
estableció en ~378,39 y ~379,05 por US$I,OO para la compra y venta de
divisas, respectivamente (~341,29 para la compra y ~341,86 para la venta,
en 2001)
(Continúa)
12
-.BANCO
DE COSTA RICA
Notas a los Estados Financieros
(1)
Valuación de activos y pasivos en moneda extranjera
Activo / Pasivo
Valuación
Criterio
Activo
Tipo de cambio de La valuación se realiza tomado como
compra de ~378,14
referencia el tipo de cambio
(~341 ,29 en el 2001) por de compra establecido por el BCCR
US$l,OO.
al último día hábil del mes de
diciembre.
Pasivo
Tipo de cambio de La valuación se realiza tomado como
compra de ~378,14 referencia el tipo de cambio de
(~341,29 en el 2001) compra establecido por el BCCR al
por US$1 ,00.
último día hábil del mes de
diciembre.
(2)
Posición en moneda extranjera
~
2002
2001
(F)
Saldo activo
US$
US$
Saldo pasivo
779.243.534
753.307.085
601.800.828
588.676.905
Posición neta
177.442.706
164.630.180
Activos sujetos a restricciones
Los activos sujetos a restricciones al 31 de diciembre de 2002 y de 2001 se detallan
como sigue:
2002
Disponibilidades
~
Participaciones en otras
empresasdel exterior
~
Inversiones en valores
~
Inversiones en valores
~
25.759.635.796 Encaje legal
8.566.444.365 Acciones
del
Banco
Internacional de Costa Rica,
Limited transferidas a un
fideicomiso
2.443.828.611 Depositados como garantía
de cámara de compensación
en el Banco Central de Costa
Rica (SINPE)
8.793.503.149 Títulos en garantía para
captar
en
el
mercado
interbancario
de
dinero
(MIB)
(Continúa)
13
mu
BANCO DE COSTA RICA
Notas a los Estados Financieros
2001
Disponibilidades
.t
19.111.868.989 Encaje legal
Participaciones en otras
empresasdel exterior
.t
7.543.952.324 Acciones
del
Banco
Internacional de Costa Rica,
Limited transferidas a un
fideicomiso
Inversiones en valores
.t
1.535.400.000 Depositados como garantía
de cámara de compensación
en el Banco Central de Costa
Rica (SINPE)
Inversiones en valores
.t
2.047.200.000 Depósitos como garantía de
operaciones en el Mercado de
Liquidez (M.L.)
Inversiones en valores
.t
522.036.000 Depósitos como garantía de
operaciones a plazo.
Inversiones en valores
.t
1.706.450.000 Depósitos como garantía de
operaciones de
Inversiones en valores
.t
línea de
crédito (Citibank).
2.030.277.657 Garantía de obligaciones por
pactos de recompra de títulos
El 20 de diciembre de 1996, el Banco de Costa Rica en conjunto con el Banco
Nacional de Costa Rica, el Banco Crédito Agrícola de Cartago y el Estado,
firmaron un contrato irrevocable denominado "Fideicomiso para la venta de
las acciones del Banco Internacional de Costa Rica Limited (BICR)", al cual
se transfirieron mediante endoso el total de las acciones comunes que
representanla participación de esos bancos y el Estado en el BICR.
Algunas de las cláusulas más importantes incluidas en ese fideicomiso son las
siguientes:
.Reunir
en administración del fiduciario las acciones del BICR pertenecientes
a los fideicomitentes para facilitar la posterior negociación y venta de las
acciones.
.Vender
al público las acciones fideicometidas, las cuales representan 100%
del capital de BICR.
(Continúa)
14
mu
BANCO DE COSTA RICA
Notas a los Estados Financieros
.Las
utilidades que BICR obtenga durante todo el plazo del fideicomiso,
serán capitalizadas o retenidas como utilidades sin distribuir y en ningún
momento se declararán ni pagarán dividendos, excepto en acciones o para
aumentar el valor nominal de las acciones, ni se hará ninguna distribución
del patrimonio de BICR a socios, al fiduciario ni a terceros, durante el plazo
del fideicomiso.
.El
fideicomiso estará vigente hasta que se produzca el traspaso total y
definitivo de todas las acciones fideicomitidas y las que son propiedad del
fiduciario (Banco Nacional de Costa Rica) a los compradores de esas
acciones. Dejará existir de pleno derecho con la disposición que haga el
fiduciario del 100% de las acciones.
El 5 de octubre del 2000, se suscribió un addendum al contrato de fideicomiso
mediante el cual los fideicomitentes designan como nuevo fiduciario a BNValores, Puesto de Bolsa, S.A.
(G)
Vencimiento de activos y pasivos
De conformidad con la normativa emitida por la Superintendencia General de
Entidades Financieras, relacionada con el calce de plazos, a continuación se
presenta un detalle de las recuperaciones y vencimientos de los activos y
pasivos financieros del banco:
Hasta1 mes
31 de diciembrede 2002
De 1mes
De 3 meses
a 3 meses
a 1 año
Activos:
~ 71.669.548.601 58.023.4~
Pasivos:
~ 3-16.171.021.848 52.876.627.696 72.286.69~
Hasta1 mes
De 1 año a
~
Más de 5 años
97.116.050.192 108.731.593.720 239.088.011QQ.1
31 de diciembrede2001
De 1mes
De 3 meses
a 3 meses
a 1 año
61.612.347.054
A másde
~
Activos:
~_86.596.255.326 30.266.905.737 71.727.836.185 268.149.994.812
Pasivos:
~JJ)2.5QO.
791.649
38.863.377.802 41.996.468.258
-
5.105.024.902
Al 31 de diciembre de 200 l, no se presenta en forma separadala información que
corresponde"de 1 a 5 años" de la que corresponde a "más de 5 años" debido
a que el Banco no dispone con las implementaciones necesarias en los
sistemaspara llevar a cabo tal separación.
(Continúa)
15
m-
BANCO DE COSTA RICA
Notasa los EstadosFinancieros
El Bancomantieneun promedioestableen sussaldosde captacióna la vista, lo cual
permite reducir su nivel requerido de disponibilidades y en esta forma
aumentarel plazo de sus colocaciones.Los vencimientosmás importantes
de sus captacionesa plazo son consideradosdentro del flujo de caja
proyectado,lo quepermitedeterminarsusnecesidades
futurasde recursos.
Con respecto a las tasas de interés, el Banco efectúa un seguimiento del
comportamientodel mercado. Las tasas de activos y pasivos se ajustan
segúnseconsidereconveniente.
(H)
P~icipación enotrasempresas
(1)
Controltotal:
Un resumende la informaciónfinancieradisponiblede las compañíassubsidiariasal
esel siguiente:
31 de diciembrede 2002
BCRSociedad
BCRPensión,
BCRValores, Administradora
de OQeradora
dePlanesde
~
FondosdeInversión,
Pensiones
~
Complementarias,
S.A.
Total de activos
~
Total de pasivos
Total del patrimonio
neto
Resultadobruto
Resultadooperativo
Resultado
extraordinario
Resultado
de
gestiones
anteriores
Resultadoneto
~
481.597.013
131.651.042
740.544.882
28.920.943
432.398.539
36.773.932
349.945.971
711.623.939
395.624.607
40.697.213
76.253.470
(15.523.089)
92.814.587
180.134.728
46.615.312
92.814.587
180.134.728
46.615.312
92.814.587
75.372.923
180.134.728
157.258.687
46.615.312
28.636.775
(Continúa)
16
mu
BANCODECOSTARICA
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembrede2001
BCR Yalores,
~
BCR Sociedad
BCR Pensión,
Administradorade O~eradorade Planesde
Fondosde Inversión,
Pensiones
~
Comolementarias,S.A.
Total de activos
t
Total de pasivos
Total del patrimonio
neto
436.094.258
151.161.026
566.206.816
11.878.143
353.050.161
13.062.328
2~0.933.232
554.328.673
339.987.833
Resultadobruto
t
Resultadooperativo
Resultado
extraordinario
Resultado
de
gestiones
anteriores
Resultadoneto
t
79.624.231
106.671.679
87.161.227
101.219.724
(44.982.099)
1.399.540
106.671.679
101.219.724
1.399.540
106.671.679
89.086.655
101.219.724
93.172.021
1.399.540
1.399.540
Otra información financiera disponible de las compañías subsidiarias se detalla
como sigue:
31 de diciembrede 2002
BCR
Y- I
a ores
SA
-InversIón,
Porcentaje de participación
en el capital
Clasede acciones
Monto de utilidades o
(pérdidas)no distribuidas t
Monto de utilidades o
(pérdidas)del período
t
Importe de los dividendos
100%
Comunes
165.844.395
75.372.923
BCR Pensión,
O~eradorade
Planesde
Pensiones
BCR Sociedad
Administradora
QeFo~dos de
S.A.
Comolementaria,
~
100%
Comunes
100%
Comunes
-1.329.563
157.258.687
28.636.775
recibidos de la emisora
duranteel período
---
(Continúa)
17
_O
BANCODE COSTARICA
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2001
BCR Pensión,
Operadora de
BCR Sociedad
Planes de
BCR Valores
Administradora de
Pensiones
Puesto de Bolsa,
Fondos de
Complementarias
S.A.
Inversión, S.A.
, S.A.
Porcentaje de participación
en el capital
100%
Clase de acciones
Comunes
Monto de utilidades o
(pérdidas) no distribuidas
jt: 165.844.397
Monto
de utilidades o
pérdidas del período
jt:
89.086.657
Dividendos recibidos en el
periodo
---
(2)
100%
Comunes
100%
Comunes
88.513.420
1.329.563
93.172.021
1.399.540
Control parcial (afiliada):
Un resumen de la información financiera disponible de Banco Internacional de
Costa Rica, Limited, en dólares de los Estados Unidos de América (US$) es
el siguiente:
31 de diciembre de
~
Total de activos
Total de pasivos
Total del patrimonio neto
US$
Representadopor:
Acciones comunes
Utilidades acumuladas y reservas
Utilidad del período
~
~
641.530.503
528.259.699
113.270.804
684.829.074
574.421.403
110.407.671
57.700.000
53.663.166
1.907.638
113.270.804
57.700.000
44.601.144
8.106.527
110.407.671
31 de diciembre de
~
Porcentaje de participación en el
capital acciones
Clase de acciones
Monto de utilidades no distribuidas
US$
Monto de utilidades del período que
afectan los resultados del período
US$
Importe de los dividendos recibidos de
la emisora durante el período.
US$
~
20%
Comunes
50.505.367
20%
Comunes
42.950.191
1.907.638
8.106.527
--
(Continúa)
18
mu
BANCO DE COSTA RICA
Notas a los Estados Financieros
Los estados financieros terminados al y por los años 2002 y 2001 fueron auditados
por otros auditores cuyo informe fue emitido el 15 de enero de 2003 de
enero de 2003 sin salvedades. El Banco es propietario de 20% del capital
acciones del Banco Internacional de Costa Rica Limited (entidad localizada
en las Bahamas). Tal participación está representada por 11.540 acciones
comunes. El Banco ha seguido la política de actualizar el valor de esa
inversión por el método de participación patrimonial. En la aplicación de esa
política el Banco considera los resultados de operación de la entidad, así
como la variación en colones que refleja su patrimonio como resultado de la
actualización de ese patrimonio al tipo de cambio del colón con respecto al
US dólar al final del año. Tal variación es debida a que los registros de
contabilidad del BICR se mantienen en dólares de los Estados Unidos de
América. El efecto que origina la aplicación del método de participación
sobre los resultados de operación del BICR se incluye en el estado de
resultados del Banco, y el efecto sobre la variación en colones por la
actualización al tipo de cambio del final de año, se incluye en el balance de
situación en la sección patrimonial como "Ajustes al Patrimonio por
Revaluación de Participación en Otras Empresas". Al 31 de diciembre de
2002 esos efectos ascienden a a la suma de t137.l59.172 y t885.332.869,
respectivamente (t567.063.556 y t475.10l.863, en 2001)
Como indica en la nota F, en 1996 las acciones comunes que representan esa
inversión en BICSA fueron transferidas a un fideicomiso conformado por
los bancos estatales y el Estado, propietarios de BICR, como un paso previo
para facilitar el proceso de venta de esa entidad, requerida por el gobierno de
Costa Rica. A la fecha de este informe se desconoce el valor de venta y no
es posible establecer un valor de realización estimado a obtener en la
disposición de ese activo.
(1)
Composición de los rubros de estadosfinancieros
(1)
pisponibilidades
Las disponibilidades se detallan como sigue:
31 de diciembrede
~
Efectivo
Depósitosa la vista en el BCCR
Depósitos a la vista en bancos
comercialesdel Estado
Depósitosa la vista enentidadesfinancieras
del exterior
Documentosde cobro inmediato
t
t
~
23.021.649.169
25.759.635.796
17.889.189.365
19.111.868.989
133.801.403
148.784.184
89.570.695
5.379.867.807
54.384.524.870
331.316.073
6.684.743.140
44.165.901.11,1
(Continúa)
19
.-BANCO
DE COSTA RICA
Notas a los Estados Financieros
(2)
Inversiones temporales
Las inversiones temporales se detallan como sigue:
31 de diciembre de
2002
-Bonos de Estabilización Monetaria
Títulos
valores
de
entidades
financieras del exterior
Títulos de propiedad de Bonos Deuda
Interna
Títulos
de
propiedad
dólares
r.endimiento
Títulos valores de instituciones
públicas no financieras
Inversiones corto plazo en B.C.C.R.
Certificados de Inversión
Certificados de depósito (CDP)
Overnight
Operación a plazo
Papel comercial estandarizado
Otras
Total inversiones temporales
Intereses por cobrar
Estimación
para
temporales
~
2001
9.429.881.744
7.772.849.738
-300.000.000
29.357.196.778
18.561.461.797
-
3.963.569.716
-1.000.000.000
1.000.000.000
7.556.217.787
363.442.000
1.826.920.236
-5.744.963.225
3.713.983.643
3.914.596.300
580.020.971742.720.645288.011.111
739.339.905
49.438.826.608
47.416.348.988
71.835.590
324.690.856
49.510.662.198
47.741.039.844
inversiones
~
(1.954.999)
49.508.707.199
(410.979)
47.740.628.865
Al 31 de diciembre de 2002, los Títulos de Propiedad de Bonos de Deuda Interna
por la suma de ~8.793.503.149 (~6.524.663.149 y US$6.000.000) han sido
dados en garantía para la captación en el mercado interbancario de dinero
(MIB). (Véase nota F).
Al 31 de diciembre de 2002, los Títulos de Propiedad de Bonos de Deuda Interna
por la suma de ~2.443.828.611 (US$6.462.761) han sido dados en garantía
de cámara de compensación en el Banco Central de Costa Rica. (Véase nota
F).
(Continúa)
20
..0
BANCO DE COSTA RICA
Notasa los EstadosFinancieros
(3)
Carterade créditos
La carterade créditospor actividadsedetallacomosigue:
31 de diciembrede
~
Electricidad
Ecología
Agricultura
Ganadería,aviculturay pesca
Industria,manufacturay extracción
Comercio
Servicios
Vivienda
Construcción
Consumoy créditopersonal
Depósitosy almacén
Tarjetas
Turismo
Transporte
Otros
Total Carterade Créditos
Productospor cobrar
t
Estimaciónparacréditosincobrables
t
~
4.971.418.514 1.574.998.157
225.399.926
225.399.927
11.286.894.717 11.438.468.058
3.227.798.964 3.755.179.593
22.999.377.952 27.246.601.456
43.558.006.689 39.107.306.543
18.676.175.846 12.909.842.706
73.440.965.467 61.263.017.495
1.150.777.755 1.067.600.775
78.042.699.124 59.652.247.166
873.494
789.084
10.900.606.820 9.872.283.419
3.663.990.133 3.815.286.948
6.653.085.332 4.936.247.959
5.115.539.565 2.824.889.099
283.913.610.298 243.690.158.385
4.013.563.193 2.633.395.747
287.927.173.491 246.323.554.132
(18.926.864.365) (9.722.547.535)
269.000.309.126236.601.006.59)
Al 31 de diciembrede 2002 el saldode otros créditosincluye títulos con pacto de
reventapor t4.679.102.988(t2.531.826.913enel 2001)
Al 31 de diciembre de 2002 el saldo de interesesacumuladospor cobrar sobre
operaciones con más de 180 días de atraso es tl.638.387.599
(t822.122.070,enel 2001)
(Continúa)
21
.0
BANCO DE COSTA RICA
Notas a los EstadosFinancieros
(4)
Inversiones permanentes
Las inversiones permanentesse detallan como sigue:
31 de diciembre de
~
Bonos de estabilización monetaria
t
~
10.459.181.133
1.099.182.379
Títulos de propiedad de bonos de
deuda interna
Títulos de propiedad
Bonos vivienda (BANHVI)
Bonos vivienda (INVU)
Bonos de deuda externa emitidos por
el Gobierno Central
Papel comercial estandarizado
Títulos Cedex
Bonos principal B (BBP)
Bonos de deuda externa emitidos por
el Banco Central de Costa Rica,
principal A y B.
Bonos estandarizados
Depósitos a plazo en el Banco Central
de Costa Rica
Certificados de depósito a plazo
Certificados de inversión
Participación en el capital acciones de
Banco Internacional de Costa
Rica, Limited (Véase nota H)
Participación
en
entidades no
financieras del país
Participación
en
entidades no
financieras del exterior
Bonos conversión presa divisas
Participación en el capital acciones de
BCR Pensión Operadora de Planes
de Pensiones Complementarias,
S.A. (véase nota H)
Pasan
45.935.238.245 27.210.203.088
17.904.588.329175.000.000
175.000.000
37.500.000
87.500.000
483.109.540852.308.011296.050
-
75.628.000-
t
1.385.027.631
6.466.032.199-
1.420.925.871
65.981.904.487
3.000.000.000
689.267.858
64.797.110.182
3.400.730.983
9.882.768.413
8.566.444.365
7.543.952.324
1.969.452
1.836.700
3.781.400
517.796.429-
3.412.900
395.624.608
339.987.832
162.930.697.737 115.962.610.672
(Continúa)
22
..BANCO
DE COSTA RICA
Notasa los EstadosFinancieros
31 de diciembrede
~
Vienen ~
Participaciónen el capitalaccionesde
BCR SociedadAdministradorade
Fondos de Inversión, S.A. (véase
nota H)
Participaciónen el capital accionesde
BCR Puestode Bolsa, S.A. (véase
nota H)
Participaciones en Fondos de
Inversión
Otrasinversionespermanentes
Total inversionespermanentes
Interesespor cobrar
162.930.697.737115.962.610.672
711.623.940
554.328.673
349.945.971
280.933.232
14.915.507.536
1.829.173.610 1.205.994.241
180.736.948.794118.003.866.818
!.105.318.121
506.629.514
181.842.266.915118.510.496.332
Estimaciónparainversiones
permanentes
(1.137.845.245) (1.059.118.078)
180.704.421.670 117.451.378.254
~
(5)
.:?:QQ!
Bienesde uso
Los bienesde uso se componende:
~
Edificios
Terrenos
Mobiliario, equipode oficina y otros
Biblioteca y obrasde arte
Equipo de computación
Vehículos
Construccionesencurso
Menos depreciación
acumulada
Bienesde uso,neto
31 de diciembrede 2002
Revaluación
~
~ 3.988.996.983 10.726.254.525 14.715.251.508
154.553.879 2.351.562.322 2.506.116.201
4.241.057.513 2.390.961.909 6.632.019.422
26.149.356
-26.149.356
6.075.178.147
-6.075.178.147
611.134.095
443.668.583 1.054.802.678
994.496.702
-994.496.702
16.091.566.675 15.912.447.339 32.004.014.014
(6.181.428.777)(7.720.194.858) (13.901.623.635)
~ 9.910.137.898 8.192.252.481 18.102.390.379
(Continúa)
23
..BANCO
DE COSTA RICA
Notasa los EstadosFinancieros
31 de diciembrede 2001
Revaluación
~
Edificios
Terrenos
Mobiliario, equipode oficina y otros
Biblioteca y obrasde arte
Vehículos
Construccionesencurso
~
Menos depreciaciónacumulada
t 3.558.167.450 10.207.719.891 13.765.887.341
154.553.879 2.261.440.561
2.415.994.440
8.724.458.366 2.630.231.520
11.354.689.886
23.069.034
-23.069.034
584.234.604 497.850.369
1.082.084.973
571.090.603
-571.090.603
13.615.573.936 15.597.242.341 29.212.816.277
(4.980.496.888) (1.499.753.176) (12.480.250.064)
Bienesde uso,neto
t 8.635.077.048 8.097.489.165
(6)
16.732.56~.213
Qbligacionesconel público a la vista
Las obligacionescon el público a la vista sedetallancomosigue:
31de diciembrede
2002
--
Obligacionesa la vista:
Cuentascorrientes
Chequescertificados
Depósitosde ahorroa la vista
Captacionesa plazovencidas
Otrascaptacionesa la vista
t
212.106.972.211 143.765.036.850
106.455.816
47.897.032
78.675.478.779 64.306.975.428
7.549.501.503
6.017.406.022
3.013.892
3.946.211.937
298.441.422.201 218.083.527.269
t
(7)
2001
Otrasobligacionescon el público a la vista
Las otrasobligacionesconel público a la vista sedetallancomosigue:
31 de diciembrede
~
Documentosde cobro inmediato
Giros y transferenciaspor pagar
Chequesde gerencia
Cobro anticipado a clientes por
tarjetade Crédito
Comisionesde confianza
Obligacionesdiversas
t
t
.:?:QQl
937.344.596
226.022.863
542.237.189
1.312.791.012
321.177.099
720.267.014
31.468.717
297.548.960
28.054.520
2.062.676.845
26.019.050
322.316.186
13.247.680
2.715.818.041
(Continúa)
24
=0
BANCO DE COSTA RICA
Notasa los EstadosFinancieros
(8)
Obligacionesa plazo
Un detallede las obligacionesa plazo al 31 de diciembre,por vencimientoes como
sigue:
~
2002
2003
2004
2005
2006
2007
t
t
~
-119.128.282.984
139.980.537.702
15.825.700.397
18.294.428.351
213.552.690
474.138.184
139.481.175
261.854.932
198.738.855
1.055.601.753
160.066.560.922
135.505.756.101
Las obligacionesa plazo correspondena pasivosque se originan en la captaciónde
recursospor medio de la emisiónde certificadosde depósitoen colonesy en
US dólares.Los depósitosdenominadosen colonesdevenganinteresesque
oscilanentre 5% y 23% anual,(entre 12,01%y 15,52%anual en el 2001) y
los denominadosen US dólaresdevenganinteresesque oscilan entre 2,50%
y 6,50%anual(entre4,98%y 6,32%anual enel 2001)
(9)
Otrasobligacionesfinancieras
Las otrasobligacionesfinancierassedetallancomosigue:
31 de diciembrede
~
Obligacionescon entidadesfinancieras
a la vista:
Cuentas corrientes de entidades t
financierasdel país
Otrasobligacionesconentidades
Financierasa la vista
Obligacionespor chequesal cobro
Depósitos a plazo de entidades
financierasdel país
Préstamosde entidadesfinancierasdel
exterior
Subtotal
Cargospor pagarpor otras obligaciones
financieras
t
~
9.269.289.493
14.102.033.206
4.748.064.338
708.747.158
655.523.657
1.401.559.749
11.686.141.893 14.672.601.893
26.359.019.381 30.884.942.006
94.678.172
115.035.497
26.453.697.553 30.999.977.503
(Continúa)
25
..BANCO
DE COSTA RICA
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2002 los préstamos con entidades financieras del exterior
corresponden a operaciones en US dólares por $28.500.000, con tasas de
interés entre el 2,24% y el 2,43125% anual y con vencimientos entre enero
y marzo del 2003 y operaciones en colones por ~909.151.893 con
vencimientos entre abril del 2003 y enero del 2005, con intereses del 15,5%
anual.
Al 31 de diciembre del 2001, los préstamos de entidades financieras del exterior
corresponden a operaciones en US dólares por un monto total de US
$39.000.000 con vencimientos entre enero y febrero del 2002, con intereses
entre el 2,11875% y 4,45% anual, y a operaciones en colones por un monto
total del ~1.362.291.893 con vencimientos entre abril de 2003 y diciembre
de 2004, con interesesdel 14,5% anual.
(10)
Otras cuentas por pagar Y provisiones
Las otras cuentas por pagar y provisiones se detallan como sigue:
31 de diciembre de
2002
2001
-Cuentas por pagar diversas
Provisiones
~
~
5.904.413.836 6.676.933.248
10.194.159.712 8.135.064.304
16.098.573.548 14.811.997.552
La cuenta de Provisiones corresponde en su mayoría a la provisión para
prestaciones legales, cuyo saldo al 31 de diciembre de 2002 ascendía a
~8.145.805.704 (~7.299.457.983 en el 2001).
(11)
OtrQspasivos
Los otros pasivos se desglosanasí:
31 de diciembre de
~
Ingresos diferidos
Estimación para incobrabilidad de créditos
contingentes
Operaciones pendientes de imputación
~
~
410.872.089
548.159.948
~
302.559.446
106.024.863
1.419.456.398
302.559..448
471.256.988
1.321.976.384
(Continúa)
26
mu
BANCO DE COSTA RICA
Notasa los EstadosFinancieros
Al 31 de diciembrede 2002 y de 2001, los saldosde ~706.024.863y ~471.256.988,
respectivamente,por concepto de operacionespendientesde imputación,
corresponden
a partidasque estánen procesode asignacióna las respectivas
cuentasde activo y pasivodel Banco.
(12)
Capitalsocial
Duranteel período2002, la JuntaDirectiva del Bancoacordóincrementarel capital
social en la suma de ~3.860.289.078,con base en la capitalización de
resultadosde ejerciciosanteriorespor ~3.480.283.823y la capitalizaciónde
superávitpor revaluaciónde activos por ~380.005.255. Dicho incremento
fue aprobadopor la Superintendencia
Generalde EntidadesFinancierasen
setiembrede2002.
(13)
Otrascuentasde orden
Las otrascuentasde ordensedetallancomosigue:
31 de diciembrede
~
Comisiones de confianza, excepto
fideicomisos
~
Garantías recibidas en poder del
Banco
Garantías recibidas en poder de
terceros
Líneas de
crédito
otorgadas
pendientesde utilización
Cuentascastigadas
Productosensuspenso
Otrascuentasde registro
~
~
191.851.048.966 245.080.855.602
41.542.849.631
31.603.202.170
41.643.511
46.613.467
19.691.135.138
13.577.971.616
2.698.304.891
4.104.619.901
273.507.573.654
6.702.642.388
13.781.723.572
1.769.848.189
2.91~.044.610
301.896.929.998
(Continúa)
27
..BANCO
DE COSTA RICA
Notasa los EstadosFinancieros
(14)
Ingresosfinancierospor inversionestemporales
Los ingresosfinancierospor inversionestemporalessedetallancomosigue:
31 de diciembrede
2002
--
Por inversiones en el BCCR y en
títulos valoresdel sectorpúblico
t
En entidadesfinancierasdel país
En entidadesfinancierasdel exterior
Productospor otrostítulos valores
Diferencias de cambio por la
valuaciónde inversionestemporales
enmonedasextranjeras
t
(15)
2001
6.942.045.039
1.563.610.707
6.840.888
77.774.843
5.235.880.066
1.570.971.797
7.130.904
175.390.180
298.774.959
8.889.046.436
629.497.923
2..618.870.870
Ingresosfinancierospor créditosvigentes
Los ingresosfinancierospor créditosvigentessedetallancomosigue:
3! de diciembrede
2002
--
Sobregirosencuentacorriente
t
Préstamosconotrosrecursos
Tarjetasde crédito
Cartasde crédito emitidasnegociadas
Productos por compra de títulos
valoresconpactode reventa
Otroscréditos
Diferencias de cambio por la
valuación de créditos vigentes en
monedasextranjeras
t
2001
1.314.343.141
36.518.474.296
2.954.048.766
tl.131.752.721
32.291.893.220
2.527.485.604
4.468.904
8.074.217
197.277.135
3.709.655
293.174.637
733.117
15.197.993.473
56.190.315.370
6.814.094.860
43.067.208.376
(Continúa)
28
BANCO DE COSTA RICA
_O
Notasa los EstadosFinancieros
(16)
Ingresosfinancierospor inversionespermanentes
Los ingresosfinancierospor inversionespermanentes
sedetallancomosigue:
31 de diciembrede
2002
2001
-Por inversiones en el BCCR y en
títulos valorespúblicos
t
En entidadesfinancierasdel país
En entidadesfinancierasdel exterior
Diferencias de cambio por la
valuación
de
inversiones
permanentesenmonedasextranjeras
t
(17)
8.638.411.273
1.423.652.029
-23.786.354
10.510.926.292
20.572.989.594
8.768.441.883
1.157.552.394
7.953.823.956
17.903.604.587
Gastosfinancierospor obligaciones
Los gastosfinancierospor obligacionessedetallancomosigue:
31 Qediciembrede
~
Cargospor captacionesa la vista
t
Cargos en otras obligaciones con el
público
Cargospor captacionesa plazo
Diferencias de cambio por la
valuación de obligaciones con el
público enmonedasextranjeras
Porpactosde recompra
Diferencias de cambio por otras
obligacionesfinancieras
Obligaciones
con
entidades
financieras
Por otras cuentas por pagar y
provisiones
t
;?:QQl
11.206.633.767
9.352.640.607
22.086.228
10.042.785.083
562.211.715
11.218.684.048
20.789.644.272
-4.056.733
13.371.481.211
-764.934.647
1.854.785.508
864.741.389
33.270.09343.949.204.951
36.138.750.350
(Continúa)
29
_8
BANCO DE COSTA RICA
Notasa los EstadosFinancieros
(18)
Gastospor incobrablesv desvalorizaciónde activosfinancieros
Los gastos por incobrablesy desvalorizaciónde activos financieros se detallan
comosIgue:
31 de dis:iembrede
2002
2001
-Gastos por incobrabilidad de cartera
de créditos(Véasenota C)
t
Gastos por incobrabilidad de otras
cuentas
Gastos por desvalorización de
inversiones
t
9.251.551.930
2.275.523.514
375.943.848
736.939.652
-699.177.978
9.627.495.778
3.711.941.144
(19) Ingresospor comisionespor servicios
Las comisionespor serviciossedetallancomosigue:
31 de diciembrede
~
Giros y transferencias
Comercioexterior
Certificaciónde cheques
Fideicomisos
Custodias
Mandatos
Cobranzas
Consignaciones
Tarjetasde crédito
Serviciosprestadosa subsidiarias
Otrascomisiones
t
t
421.993.019
8.550.156
16.509.899
84.941.702
87.987.294
24.421.672
97.120.722
38.262.835
2.223.127.229
3.228.143.884
2.676.947.133
8.908.005.545
.7-QQ1.
365.691.900
5.228.692
12.981.353
94.714.576
87.673.620
19.677.061
89.125.654
41.567.212
1.787.718.840
2.206.384.627
~.513.885.093
7.254.648.628
(Continúa)
=0
BANCO DE COSTA RICA
Notasa los EstadosFinancieros
(20)
Otros ingresosoperativos
Los otros ingresosoperativossedetallancomosigue:
fj
,¡
2002
--
Porbienesrealizables
t
Gananciapor valuaciónde la inversión
enBancoInternacionalde Costa
Rica Limited
Gananciaen valuaciónde subsidiarias
propiedadtotal de Bancode Costa
Rica
Porcambio y arbitrajede divisas
Por alquiler de bienes
Por recuperaciónde gastos
Pordiferencialcambiariopor otros
activos
Por descuentosganadospor especies
valorizadas
Porajustesa conciliacionesde cuentas
corresponsales
Por beneficiosde cablesdespachados
Porventade billetesamericanos
Porcambiosde operacióntarjeta VISA
Porotrasdiferenciascambiarias
Portransacciones
diversasliquidadas
Pordepósitospor constituciónde
sociedades
Por sistemaSwift
Porserviciode cámarade
compensación
Otrosingresosoperativosdiversos
t
31 de diciembrede
2001
151.730.513
158.641.943
137.159.172
567.063.556
261.268.385
486.687.666
30.149.963
19.353.305
183.658.216
426.888.282
22.169.195
10.753.567
31.320.380
27.415.016
14.819.157
10.456.557
52.649
139.732
72.085.778
22.480.745
1.079.000
282.247.333
1.568.105
217.236
64.403.588
14.315.352
189.066
190.914.340
3.289.699
83.057.705
3.793.490
63.303.323
116.478.848
727.342.924
2.440.142.954
59.361.604
707.618.744
2.512.731.180
(Continúa)
31
=0
BANCO DE COSTA RICA
Notas a los Estados Financieros
(21 )
G~tos de administración
Los gastos de administración se detallan como sigue:
31 de diciembre de
2002
-Sueldos y bonificaciones, personal
permanente
Sueldos y bonificaciones, personal
contratado
Remuneración a directores y fiscales
Tiempo extraordinario
Viáticos
Decimotercer sueldo
Salario escolar
Vacaciones
Otras retribuciones
Preaviso y cesantía
Cargas sociales patronales
Refrigerios
Vestimenta
Capacitación
Segurospara el personal
Bienes asignadospara uso personal
Otros gastos de personal
Gastos por servicios externos
Gastos de movilidad y comunicación
Gastos de infraestructura
Gastos generales
2001
,t
11.967.062.436
10.122.575.529
,t
79.881.264
38.445.246
433.201.419
346.793.433
1.185.551.221
1.105.047.747
21.641.404
71.105.940
1.934.547.754
4.661.736.753
170.014.244
12.176.834
205.179.199
16.845.519
3.860.663
163.280.843
1.336.465.747
1.202.378.275
5.763.313.981
3.038.870.782
33.757.400.704
45.606.122
36.348.350
433.900.648
342.617.298
998.921.197
863.411.253
61.420.691
721.530.420
3.889.965.855
175.035.588
20.125.199
227.284.252
12.257.494
4.552.738
156.743.774
1.271.538.178
1.100.294.280
5.083.539.750
2.415.893.176
27.983.561.792
Al 31 de diciembre de 2002, la cuenta de "Preaviso y Cesantía" comprende las
sumas trasladadas a la Asociación Solidarista del Banco de Costa Rica y
Subsidiarias (ASOBANCOST A) durante el periodo por la suma de
,t766.547.754 (,t721.530.420 para el 2001) y los incrementos del año
establecidos en la provisión para prestacionessociales de ,t1.168.000.000.
(Continúa)
32
mu
BANCO DE COSTA RICA
Notas a los Estados Financieros
(22)
Gastos de períodos anteriores
Los gastos de periodos anteriores se detallan como sigue:
J 1 de diciembre de
2002
-Gastos financieros
Gastos por incobrables y
desvalorización de activos
financieros
Gastos operativos diversos
Gastos de administración
Gastos extraordinarios
2001
~
1.458.183.410
36.092.735
~
-365.287
40.376.244
9.175.130
113.237
1.507.848.021
41.709.486
43.462.550
439.778
122.069.836
En noviembre 2002, la Superintendencia General de Entidades Financieras
(SUGEF) le ordenó al Banco devolver a los clientes de cartera de créditos,
una suma aproximada de ~1.430 millones, que se origina, según indica la
SUGEF en que las fórmulas de cálculo de los intereses utilizadas por el
Banco no se encontraban estipuladas en los contratos de préstamos, y en
algunos casos se había variado la base para la determinación de la tasa de
interés cobrada.
Aunque la Administración presentó un reclamo ante el CONASSIF por esta
situación, decidió crear una provisión por la suma de t 1.430 millones, cuyo
efecto en los resultados del Banco se registró en la cuenta de gastos
financieros de períodos anteriores.
(23) Impuestos
De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, el Banco debe presentar su
declaración de impuesto sobre la renta, por el período de doce meses que
termine el 31 de diciembre de cada año. Por los años terminados el 29 de
diciembre del 2002 y de 2001, el Banco incurrió en pérdidas para efectos
fiscales, principalmente por la exclusión de aquellos ingresos por intereses
sobre valores negociablesque ya fueron gravados en la fuente y otros
ingresos no gravables, así como por la consideración de aquellos gastos
generadosde provisiones autorizados por SUGEF.
(Continúa)
33
mD
BANCO DE COSTA RICA
Notas a los Estados Financieros
La diferencia entre el gasto del impuesto sobre la renta y el monto que resultaría de
aplicar a las utilidades la tasa vigente del impuesto sobre la renta (30%) se
debe principalmente a ingresos originados en renta sobre valores
negociables que ya fueron gravadas en la fuente, y a utilidades originadas en
las subsidiarias del Banco.
Las Autoridades Fiscales pueden revisar las declaraciones de impuestos sobre la
renta presentadas por el Banco correspondientes a 1999, 2000, 2001 y
aquella que presentarápara el período 2002.
(24)
Participaciones sobre la utilidad
Fideicomiso Agropecuario
El Fideicomiso Agropecuario corresponde a la aplicación de la Ley No. 8147 "Ley
de Creación del Fideicomiso para la Protección y Fomento Agropecuario para
Pequefios y Medianos Productores", la cual en su artículo 6, inciso a., establece la
obligatoriedad de los grupos financieros supervisadosde contribuir con el 5% de sus
utilidades después de impuestos. Al 31 de diciembre de 2002, el estado de
resultados del Banco incluye la suma de t436.923.677 (t644.497.004 en el 2001)
por concepto de este impuesto.
CONAPE
Corresponde a la contribución del 5% sobre las utilidades antes de participaciones e
impuestos, según Ley No. 6041 del 9 de febrero de 1977, para la Comisión
Nacional de Préstamospara la Educación. Al 31 de diciembre de 2002, el estado de
resultados incluye dentro de la cuenta de "impuestos y participaciones sobre la
utilidad",
subcuenta "otras participaciones" la suma de t436.923.677
(t644.497.004, en el 2001) por concepto de este impuesto.
Según Acuerdo C.N.S. 1201-02 del 20 de diciembre de 2002, el Consejo Nacional
de Supervisión del Sistema Financiero establece que el monto correspondiente a
esta contribución se presente como parte de los gastos administrativos y no como se
venía presentando en la cuenta de participaciones sobre la utilidad. La
reclasificación se efectuó también para las cifras del afio 2001, para efectos
comparativos.
(Continúa)
34
..BANCO
DE COSTA RICA
Notas a los Estados Financieros
rondo Nacional de Emergencias
Corresponde a una contribución equivalente al 3% de sus utilidades, establecida en
el artículo Transitorio I de la Ley 7914, la cual debe efectuarse durante los primeros
cinco años a partir de la vigencia de esa ley (octubre de 1999). Al 31 de diciembre
de 2002, el gasto por dicho concepto asciende a t262.154.206 (t386.698.203, en
2001).
Instituto Nacional de Fomento Cooperativo
Según el artículo 12 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, el Banco
debe destinar 10% de sus utilidades para incrementar el capital del Instituto
Nacional de Fomento Cooperativo. Durante el 2002, el gasto por dicho concepto
asciende a t873.847.354 (t1.288.994.009, en 2001).
(J)
Fideicomisos y comisiones de confianza
Un detalle de los activos en los cuales se encuentran invertidos los capitales
fideicomitidos es como sigue:
31 de diciembre de
2002
2001
-Activos:
Disponibilidades
Inversiones temporales
Cuentas por cobrar
Estimación para incobrables
Inversiones permanentes
t
Pasivos:
Obligaciones financieras
Otras cuentas por pagar
Activos netos
t
884.602.180
12.072.151.221
854.774.109
(3.665.611)
844.896.014
14.652.757.913
1.279.850.538
10.571.463.636
958.979.663
(3.665.611)
844.896.014
1J.651.524.240
381.915.130
6.495.564
388.410.694
14.264.347.219
457.119.692
9.605.102
466.724.794
13.184.799.446
(Continúa)
35
..BANCO
DE COSTA RICA
Notas a los Estados Financieros
(K)
Hechos relevantes y subsecuentes
Al 31 de diciembre de 2002 y 2001, el hecho subsecuente que debe revelarse se
indica a continuación:
Adopción Parcial de las Normas Internacionales de Información Financiera
Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) promulgadas por el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad ("IASB" por sus siglas en inglés) y
las interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de Normativa
(SIC por sus siglas en inglés) conforman las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF).
Con fecha 13 de mayo de 2002, el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema
Financiero, mediante los artículos 8 y 5 de las Actas de Sesiones299-2002 y
300-2002, dispuso implementar las Normas Internacionales de Contabilidad
a partir del 1 de enero de 2003, de conformidad con los términos de la
Normativa Contable Aplicable a las Entidades Supervisadas por la SUGEF,
SUGEV AL y SUPEN y a los Emisores no Financieros. Sin embargo, según
lo establece esa normativa, las NIIF no se implementarán en su totalidad o
bien se implementarán con algunas variantes.
De esta manera, los estados financieros que el Banco prepare a partir del 1 de enero
de 2003, se presentaránde acuerdo con la Normativa Contable Aplicable a
las Entidades Supervisadas por la SUGEF, SUGEV AL y SUPEN y a los
Emisores no Financieros. Debido a que las NIIF no se implementarán en su
totalidad, los estados financieros de las entidades supervisadas no podrán
indicar que están preparados con base en NIIF, tal y como lo establece el
párrafo 11 de la NIC 1.
Los cambios más importantes que traerá la aplicación de esta nueva normativa
contable, se relacionan con los aspectossiguientes:
.Presentación
de los estadosfinancieros
.Mayor
revelación de información financiera
.Diferimiento
de ingresos por comisiones sobre préstamos
.Clasificación
y la valuación de los instrumentos financieros, principalmente lo
que respecta a la valuación a valores de mercado de las inversiones en valores
disponibles para la venta y los valores para negociar
.Reconocimiento
del impuesto sobre la renta diferido
.Reconocimiento
del deterioro del valor de los activos
(Continúa)
36
.mU
BANCO DE COSTA RICA
Notas a los Estados Financieros
La Administración del Banco está efectuado los cambios en los procesos y los
sistemas de información necesarios para la adopción de esta nueva
normativa contable y se encuentra en proceso de determinar el efecto
financiero de tal adopción.
(L)
Otroshechosrequeridos
Contingencias
(1)
Existen algunos procesos judiciales de diversa índole como juicios
ordinarios laborales y civiles y sobre los cuales no se dispone de una
resolución final por parte de los tribunales superiores. De acuerdo con la
Gerencia Legal del Banco, al 31 de diciembre de 2002 y de 2001, un valor
estimado de las posibles obligaciones que se puedan originar en esos
procesos legales asciende a t430.148.295 y t424.1 00.000, respectivamente.
El Banco asignó una provisión para cubrir posibles obligaciones que se pudieran
derivar de esos litigios, la cual al 31 de diciembre de 2002 y de 2001
asciende a la suma de t650.636.885 y t683.828.719, respectivamente.
(2)
Asimismo, la Sección Legal mantiene a su cargo el pasivo contingente que
pudiera existir para el Banco de Costa Rica, por la determinación de la base
imponible sobre el impuesto de la renta para los períodos 1998 y 1999.
Existe un traslado de cargos de la Dirección General de Tributación Directa
por la presentación de la declaración de impuesto sobre al renta de los años
mencionados, que asciende a la suma de t5.146.626.759, más intereses del
24% anuales. El Banco presentó un reclamo en contra de dichos ajustes de
renta, el cual está en procesode resoluciónante la Dirección Generalde
Tributación.
Conforme a las alegaciones presentadas,la ley, la doctrina y la jurisprudencia, el
Banco de Costa Rica espera obtener un resultado positivo en sede
administrativa. No obstante, la resolución definitiva del asunto en esa sede
corresponde al Tribunal Fiscal Administrativo y aún no ha llegado esta
etapa. Al 31 de diciembre de 2002, el Banco no ha registrado provisión
alguna por este concepto.
(Continúa)
37
mB
BANCO DE COSTA RICA
Notasa los EstadosFinancieros
(3)
Adicionalmenteexiste una contingenciapor ~425.000.000,relacionadacon
un procesoarbitral que se tramita en el Centro de Conciliación y Arbitraje
de la Cámarade Comercio,en cual sonparte el Banco como demandadoy
los notariosde la División Jurídicadel Bancocomo actores.
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Anexo 1
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Anexo 11
Asientos de Ajuste y Reclasificación
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BANCO DE COSTARICA
A~IENTOS DE RECLASIFICACION
31 DE DICIEMBRE DE 2002
Balance General
-
No.
A
Descripción
Otros ¡2asivos
Débitos
Créditos
Estado de Resultados
Débitos
Créditos
1.500.000.000
Obligaciones con el público
Obligaciones a plazo
1.500.000.000
(Reclasifica macrotitulo registradoen una cuenta
pendientede imputación a la cuentade obligaciones
aplazo)
B
Otros ¡2asivos
/
1.067.003.688
Dgcumentos de cobro inmediato
Cheques y valores al cobro
1.067.003.688
(Reclasifica remesasdel exterior pendientede aplicar,
por la sumade $2.821716, la cual fue registradaen una
cuentapendientede imputación)
C
Inversiones temporales /
Inversiones en entidades financieras del país
Otros activos
250.000.000
250.000.000
(Reclasifica inversión vencida que fue excluida del
sistemaal cierre y registradapor BCR en "operaciones
pendientesde imputación", pero en enero fue
reinvertida e incluida de nuevo en las inversiones)
D
Ingresos Dor inversiones/ permanentes
Ganancia por participación BICR
137.159.172
Qtros ingresos o¡2erativos
Ganancia por participación BICR
137.159.172
(Reclasifica la gananciapor la participación en BICR
como "otros ingresosoperativos",segúnestableceel
Plan de Cuentasde SUGEF)
/
2.817.003.688
2.817.003.688
137.159.172
137.159.172
..
BANCO DE COSTA RICA
ASIENTOS DE AJUSTE
31 DE DICIEMBRE DE 2002
...!!!!.:1
Descripción
Balance General
Débitos
Créditos
Ingresos oQerativosdiversos
Ingreso por participación en subsidiarias
Estado de Restultados
Débitos
Créditos
17.978.537
Inv~rsionesQennanentes
Participacionesen otras empresas
17.978.537
(Para ajustar el saldo de las participaciones de la
subsidiarias al cierre)
2
In2resosfinancieros inversiones
/
penn.
Gananciapor valuación BICR
198.006.432
Ajustes al Qatrimonio
Conversiónparticipación en otras emp.
68.959.361
Inversionespennanentes
Participación en otrasempresas
129.047.071
(Registra el ajuste del valor en libros de la inversión
del BICR al cierre, según los estados financieros
auditados. Se incluye tanto el ajuste por la utilidad
del BICR como el ajuste por variación en el tipo de
cambio)
3
Otras cuentasQorpa2ar/ y provisiones
10.799.248
Participacionessobre la utilidad
10.799.248
(Ajusta participación de CONAPE según la utilidad
antes de impuestos y participaciones después de
ajustes)
4
Q!!::!!§..2!!entas
QorQagar
/ y Qrovisiones
38.877.294
ParticiQacionessobre la utilidad
INFOCOOP
FNE
Fideicomiso Agropecuario
21.598.497
6.479.549
10.799.248
(Ajusta las participacionesde INFOCOOP y CNE para
incluir el efecto de los ajustes de auditoría y la
reclasificación de CONAPE como gastos de
administración)
5
Reservalegal
/
326.454.324
Resultadosdel período
326.454.324
(Ajusta la asignación del período a la reserva legal,
según la utilidad después de ajustes y
reclasificaciones)
/
376.130.866
542.439.293
215984.969
49676.542
_.
BANCO DE COSTA RICA
DECLARACION DEL AUDITOR EXTERNO SOBRE DEBILIDADES
SIGNIFICA TIV AS RELACIONADAS CON
LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
31 de diciembre de 2002
-y
mApartado
Postal 10208
Parque Empresarial
San Jose. Costa Rica 1000
Edificio A. Autopista
Fernández.
kilómetro
Forum
Próspero
11.
Teléfono
(506) 204-3232
Fax
(506) 204-3131
kpmgpm@kpmg.co.cr
DECLARACION DEL AUDITOR EXTERNO SOBRE DEBILIDADES
SIGNIFICATIVAS RELACIONADAS CON
LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
Informe de los AuditoresIndependientes
A la Superintendencia General de Entidades Financieras
a la Junta Directiva
Banco de Costa Rica
Hemos efectuado la auditoría de los estados financieros del Banco de Costa Rica al 31 de
diciembre de 2002 y por el año terminado en esa fecha, y hemos emitido nuestro dictamen
sobre esos estadosfinancieros con fecha 24 de enero de 2002.
En la planeación y ejecución de nuestra auditoría de esos estados financieros del Banco de
Costa Rica, consideramos su estructura de control interno, así como también los
requerimientos mínimos de auditoría establecidos por la Superintendencia General de
Entidades Financieras, para determinar nuestros procedimientos de auditoría con el
propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros, y no de proporcionar
seguridad sobre el funcionamiento de la estructura del control interno. Sin embargo,
notamos ciertos asuntos relacionados con su funcionamiento, que consideramos como
condiciones que deben ser informadas bajo las normas de auditoría de aceptacióngeneral. Las
condiciones que deben ser informadas son asuntosde los cualeshemos tenido conocimiento y
que, a nuestrojuicio, se relacionan con deficiencias importantes en el diseño u operaciónde la
estructura de control interno que podrían afectar adversamentela habilidad de la organización
para registrar, procesar, resumir y presentar la información financiera, de una manera
consistentecon las afirmaciones de la Gerencia en los EstadosFinancieros
En carta de fecha 20 de setiembre de 2002, informamos a la Gerencia del Banco de Costa
Rica sobre las condiciones de la estructura de control interno que fueron observadas
durante nuestra auditoría.
Al respecto, una debilidad significativa representa una condición que debe ser informada,
en la cual el diseño o la operación de uno o más elementos de la estructura de control
interno, no reduce el riesgo de que errores o irregularidades, en cantidades que serían
importantes en relación con los estados financieros sujetos a auditoría, ocurran y no sean
detectadasoportunamente por el personal del Banco de Costa Rica en el curso normal de su
trabajo asignado.
KPMG.
SA
IKPMG.
SA
a Costa
Rican
corporation).
is a member 01 KPMG Interna';onal. a Swiss
association
i
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-2-
Sin embargo, ninguna de las condiciones que deben ser informadas, descritas en la carta
antes mencionada, se consideran debilidades significativas.
Esas condiciones se consideraron para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de
las pruebas aplicadas en nuestra auditoría de los estados financieros del Banco de Costa
Rica y este informe complementa nuestro dictamen sobre dichos estados financieros
precitados. Desde la fecha de puestro dictamen no hemos considerado la estructura de
control interno.
Este informe es únicamente para conocimiento e información de la Superintendencia
General de Entidades Financieras, de la Gerencia General y la Junta Directiva del Banco de
Costa Rica.
:~=:
24 d
s ~
11r f/e
o de 2003
San José, Costa Rica
Eric Alfaro V.
Miembro No. 1547
Póliza No. R-1153
Vence el 30/9/2003
Timbre de ~1000 de Ley 6663 adherido
y cancelado en el original