RESOLUCIONES ANTICIPADAS

RESOLUCIONES ANTICIPADAS Richard Mojica Tegucigalpa, Honduras Febrero de 2012
Objetivos Específicos Definir la base legal para la emisión de Resoluciones Anticipadas (RA) y sus efectos jurídicos Identificar las personas que pueden solicitar la expedición de una RA Establecer las materias sobre las cuales se puede emitir una RA Definir los requisitos que debe reunir una solicitud de RA Explicar el procedimiento para expedir, modificar, y revocar las RA.
Resoluciones Anticipadas: Base Legal Legislación Internacional: Articulo 5.10 del RD­CAFTA (Resoluciones Anticipadas) Legislación Nacional: United States Code of Federal Regulations, Title 19, Section 177 (19 CFR 177)
Que es una Resolución Anticipada? Resoluciones emitidas por escrito al importador, exportador o productor, con base en los hechos y circunstancias manifestados por ellos mismos, antes que una mercancía sea importada a los EEUU, con respecto a: Clasificación arancelaria Aplicación de los criterios de valoración aduanera Aplicación de la devolución, suspensión u otro diferimiento de aranceles aduaneros Determinaciones de país de origen Marcado de país de origen Aplicación de cuotas Otros asuntos que las partes de un TLC acuerden
Efectos Legales de una Resolución Anticipada Representa la posición oficial de US Customs and Border Protection (USCBP) con respecto a una transacción aduanera. USCBP le otorga el mismo trato a otras personas cuando los hechos y las circunstancias son idénticos. 19 CFR 177.9 Una RA surte efectos a partir de la fecha de su emisión. 19 CFR 177.9 A partir de la fecha de emisión, las RA tienen una vigencia indefinida. USCBP puede modificar o revocar una RA después que notifique al solicitante. 19 CFR 177.12
Quien Puede Solicitar Una Resolución Anticipada? Cualquier persona física o jurídica que tenga un interés directo y demostrable en la transacción aduanera futura. Importadores Exportadores Productores Productores 19 CFR 177.1(c)
Procedimiento U.S. Customs and Border Protection (USCBP), Office of Regulations & Rulings (OR&R), administra el programa de Resoluciones Anticipadas. Se puede presentar la solicitud: Vía el portal electrónico de “eRulings”: https://apps.cbp.gov/erulings/in dex.asp Por escrito a USCBP OR&R
Contenido de una Resolución Anticipada El numero consecutivo de la RA (e.g. HQ H00000) Identificación de la autoridad responsable por su emisión (USCBP) Identificación del solicitante de la RA Los hechos alegados por el solicitante Análisis de las cuestiones de fondo fijadas por el solicitante (con las razones y cita de doctrina y leyes que se consideren aplicables) Fallo (la disposición legal)
Requisitos Para Solicitar una Resolución Anticipada La solicitud debe ser formulada en ingles y debe incluir lo siguiente: Nombre y domicilio del o los solicitantes Una descripción detallada de la transacción aduanera futura Presentación de la solicitud (y las razones detalladas que sustentan su apreciación) Nombre del o los puertos por donde se importara la mercancía 19 CFR 177.2
Requisitos Específicos: Clasificación Arancelaria La solicitud debe incluir la información necesaria para permitir a USCBP determinar la clasificación arancelaria de la mercancía bajo la Tarifa de EEUU, lo cual podrá incluir lo siguiente: La clasificación arancelaria que el solicitante considere aplicable y las razones detalladas que sustentan su apreciación La descripción completa de la mercancía, incluyendo cuando sea necesario: Composición Descripción detallada de su proceso de produccion, asi como de su empaque acondicionado para la venta de su consumidor final Uso Designación comercial o técnica Precio en EEUU, cuando así se requiera Catálogos, planos, esbozos, fotografías, análisis de laboratorio y otros aplicables, dependiendo del producto y la confidencialidad del caso. Muestras, cuando así lo requiera. 19 CFR 177.2(ii)
Requisitos Específicos: Valoración La solicitud debe incluir la información necesaria para permitir a USCBP determinar los criterios o métodos de valor para la mercancía objeto a la solicitud, lo cual podrá incluir lo siguiente: Forma o condiciones de venta (e.g., FOB o CIF).. Indicar si existe vinculación comercial entre las partes. Indicar si la venta ocurrió entre dos partes independientes (“arms­length transaction”) Indicar si ha habido ventas de mercancía idéntica o similar en el país de exportación Cualquier información relevante a la valoración aduanera. 19 CFR 177.2(A)(iii)
Confidencialidad USCBP mantiene la confidencialidad y protege de toda divulgación información comercial obtenida para efecto de las RA que pudiera perjudicar a la posición competitiva de la persona que la proporcione. El solicitante debe identificar cualquier información confidencial y explicar en que manera le perjudicaría la divulgación de aquella información. 19 CFR 177.2(7)
Plazos USCBP generalmente expide una Resolución Anticipada dentro del plazo de 90 días después de la solicitud. Cuando no se cumplen los requisitos mencionados, USCBP le requiere al solicitante que, en un plazo de 30 días, presente cualquier información adicional. En caso de no subsanarse la omisión en dicho plazo, USCBP resuelve la solicitud con la documentación que cuente. USCBP puede denegar la solicitud por falta de información, documentación, o pruebas suficientes.
Disposición al Publico OR&R publica las RA en CROSS (Customs Rulings Online Search System), una base de datos disponible al publico, a partir del plazo de 90 días de la fecha de su emisión. http://rulings.cbp.gov/
Desistimiento Expreso: el solicitante puede desistir de sus peticiones en cualquier momento antes que USCBP emita una Resolución Anticipada. Táctico: se entenderá que el solicitante ha desistido su solicitud cuando, habiendo tenido la oportunidad de subsanar una solicitud deficiente, no da respuesta en el plazo de 30 días. USCBP puede emitir una resolución general que aclare el tema objeto de la consulta desistida.
No Podrán Ser Objeto de Resoluciones Anticipadas … Solicitudes que no cumplan con los requisitos de 19 CFR 177. Solicitudes con respecto a una transacción aduanera que se encuentren sujetas a una instancia de recursos administrativos o en la vía contenciosa.
Modificación o Revocación de RAs USCBP puede modificar o revocar una RA en los siguientes casos: Cuando dicha RA se haya fundado en algún error: De hecho Legal (e.g., clasificación arancelaria, aplicación de reglas de origen, etc.) Cuando la RA no este conforme con una interpretación legal de USCBP o una corte federal.
Proceso de Modificación o Revocación de RAs Antes de modificar o revocar una RA: USCBP notifica al publico de su propuesta a través del Boletín Aduanero (Customs Bulletin). El publico tiene un plazo de 30 días para presentar sus comentarios. USCBP considera los comentarios. 30 días después del plazo para presentar los comentarios, USCBP emite una nueva resolución y la publica en el Boletín Aduanero. Cualquier modificación surtirá efectos a partir del plazo de 60 días después de la fecha de su notificación. 19 U.S.C. 1625
Sanciones Si un solicitante proporciona información falsa u omite hechos relevantes, o no actúa de conformidad con los términos de la Resolución, USCBP tomara medidas apropiadas, incluyendo: Acciones civiles, penales y administrativas Penalidades monetarias u otras sanciones
Richard Mojica U.S. Customs & Border Protection Office of Regulations and Rulings 799 9 th St. NW Washington, DC 20229 Tel: + 1 202 325.0032 E­mail: richard.mojica@dhs.gov Internet: www.cbp.gov