REVISADO 11.02.08 CODIGO 105 GRUPO BIENES DE USO CONCEPTO Son bienes tangibles de propiedad de la entidad de uso permanente, que se utiliza para la prestación de servicios y desarrollo de operaciones que coadyuvan a la actividad de seguro y reaseguro. NORMA Los bienes de uso deben registrarse a su costo de adquisición, los mismos posteriormente deben ser actualizados, revalorizados y depreciados conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de este grupo es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo no Corriente, capítulo Activo. DESCRIPCION Registra el importe de bienes adquiridos para el uso de la entidad de acuerdo al objeto social de la misma. Comprende las siguientes cuentas: 105.01M 105.02M 105.03M 105.04M 105.05M 105.80M MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION VEHICULOS BIENES DE ARTE Y CULTURA DEPRECIACION ACUMULADA REVISADO 11.02.08 CODIGO 105.01M CUENTA MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA CONCEPTO Son bienes tangibles de uso permanente referente a muebles y enseres de oficina que coadyuvan a las operaciones y actividades administrativas. NORMA Los muebles y enseres de oficina deben registrarse a su costo de adquisición los mismos posteriormente deben ser actualizados, revalorizados y depreciados conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo no Corriente, capítulo Activo, grupo Bienes de Uso. DESCRIPCION Registra el importe actualizado de bienes muebles y enseres de oficina, que son de propiedad de las entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares. Comprende la siguiente subcuenta: 105.01M01 Muebles y Enseres de Oficina Las subsubcuentas se aplicarán según la estructura del Plan Unico de Cuentas. Asimismo, se complementarán con estados analíticos por oficinas, conforme a reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. DINAMICA DEBITOS 1. Por el costo de adquisición, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades financieras, subcuenta bancos (Código 101.02M01) 2. Por adquisiciones al crédito, con crédito al capítulo pasivo, grupo obligaciones administrativas, cuenta cuentas por pagar, subcuenta bienes de uso, subsubcuenta muebles y enseres de oficina (Código 203.02M1201) 3. Por traspaso de bienes recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos en pago, subcuenta muebles y enseres de oficina (Código 106.01M06) 4. Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la inflación, subcuenta activos, subsubcuenta bienes de uso (Código 425.01M0105) 5. Por revalúo técnico, con crédito al capítulo patrimonio, grupo y cuenta reserva por revalúo técnico, subcuenta bienes de uso, subsubcuenta muebles y enseres de oficina (Código 306.01M0301) CREDITOS 1. Por venta y/o baja del bien a valores actualizados, con débito a los capítulos: Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M) REVISADO 11.02.08 2. Activo, grupo bienes de uso, cuenta depreciación acumulada, subcuenta muebles y enseres de oficina (Código 105.80M01) Egresos, grupo pérdida por venta de activos, cuenta bienes de uso, subcuenta muebles y enseres de oficina (Código 524.01M01) si existiera pérdida. Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo y patrimonio. REVISADO 11.02.08 CODIGO 105.02M CUENTA EQUIPOS DE OFICINA CONCEPTO Son bienes tangibles de uso permanente referente a equipos de oficina que coadyuvan a las operaciones y actividades administrativas. NORMA Los equipos de oficina deben registrarse a su costo de adquisición los mismos posteriormente deben ser actualizados, revalorizados y depreciados conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo no Corriente, capítulo Activo, grupo Bienes de Uso. DESCRIPCION Registra el importe actualizado de equipos de oficina, que son de propiedad de las entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares. Comprende la siguiente subcuenta: 105.02M01 Equipos de Oficina Las subsubcuentas se aplicarán según la estructura del Plan Unico de Cuentas. Asimismo, se complementarán con estados analíticos por oficinas, conforme a reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. DINAMICA DEBITOS 1. Por el costo de adquisición, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades financieras, subcuenta bancos (Código 101.02M01) 2. Por adquisiciones al crédito, con crédito al capítulo pasivo, grupo obligaciones administrativas, cuenta cuentas por pagar, subcuenta bienes de uso, subsubcuenta equipos de oficina (Código 203.02M1202) 3. Por traspaso de bienes recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos en pago, subcuenta equipos de oficina (Código 106.01M07) 4. Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la inflación, subcuenta activos, subsubcuenta bienes de uso (Código 425.01M0105) 5. Por revalúo técnico, con crédito al capítulo patrimonio, grupo y cuenta reserva por revalúo técnico, subcuenta bienes de uso, subsubcuenta equipos de oficina (Código 306.01M0302) CREDITOS 1. Por venta y/o baja del bien a valores actualizados, con débito a los capítulos: Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M) REVISADO 11.02.08 2. Activo, grupo bienes de uso, cuenta depreciación acumulada, subcuenta equipos de oficina (Código 105.80M02) Egresos, grupo pérdida por venta de activos, cuenta bienes de uso, subcuenta equipos de oficina (Código 524.01M02) si existiera pérdida. Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo y patrimonio. REVISADO 11.02.08 CODIGO 105.03M CUENTA EQUIPOS DE COMPUTACION CONCEPTO Son bienes tangibles de uso permanente referentes a ordenadores electrónicos y accesorios, que coadyuvan a las operaciones y actividades administrativas. NORMA Los equipos de computación deben registrarse a su costo de adquisición, los mismos posteriormente deben ser actualizados, revalorizados y depreciados, conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo no Corriente, capítulo Activo, grupo Bienes de Uso. DESCRIPCION Registra el importe actualizado de equipos de computación y accesorios, que son de propiedad de las entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares. Comprende la siguiente subcuenta: 105.03M01 Equipos de Computación Las subsubcuentas se aplicarán según la estructura del Plan Unico de Cuentas. Asimismo, se complementarán con estados analíticos por oficina y equipos, conforme a reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. DINAMICA DEBITOS 1. Por el costo de adquisición, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades financieras, subcuenta bancos (Código 101.02M01) 2. Por adquisiciones al crédito, con crédito al capítulo pasivo, grupo obligaciones administrativas, cuenta cuentas por pagar, subcuenta bienes de uso, subsubcuenta equipos de computación (Código 203.02M1203) 3. Por traspaso de bienes de recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos en pago, subcuenta equipos de computación (Código 106.01M08) 4. Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la inflación, subcuenta activos, subsubcuenta bienes de uso (Código 425.01M0105) 5. Por revalúo técnico, con crédito al capítulo patrimonio, grupo y cuenta reserva por revalúo técnico, subcuenta bienes de uso, subsubcuentas equipos de computación (Código 306.01M0303) CREDITOS 1. Por venta y/o baja del bien a valores actualizados, con débito a los capítulos: Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M) Activo, grupo bienes de uso, cuenta depreciación acumulada, equipos de computación (Código 105.80M03) REVISADO 11.02.08 2. Egresos, grupo pérdida por venta de activos, cuenta bienes de uso, subcuenta equipos de computación (Código 524.01M03) si existiera pérdida. Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo y patrimonio. REVISADO 11.02.08 CODIGO 105.04M CUENTA VEHICULOS CONCEPTO Son bienes tangibles de uso permanente referentes a automotores registrados a nombre de la entidad que coadyuvan a las operaciones y actividades administrativas. NORMA Los vehículos deben registrarse a su costo de adquisición los mismos posteriormente deben ser actualizados, revalorizados y depreciados conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo no Corriente, capítulo Activo, grupo Bienes de Uso. DESCRIPCION Registra el importe actualizado de los vehículos, que son de propiedad de las entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares. Comprende la siguiente subcuenta: 105.04M01 Vehículos Las subsubcuentas se aplicarán según la estructura del Plan Unico de Cuentas. Asimismo, se complementarán con estados analíticos por oficina y vehículos, conforme a reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. DINAMICA DEBITOS 1. Por el costo de adquisición, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades financieras, subcuenta bancos (Código 101.02M01) 2. Por adquisiciones al crédito, con crédito al capítulo pasivo, grupo obligaciones administrativas, cuenta cuentas por pagar, subcuenta bienes de uso, subsubcuenta vehículos (Código 203.02M1204) 3. Por traspaso de bienes recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos en pago, subcuenta vehículos (Código 106.01M10) 4. Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la inflación, subcuenta activos, subsubcuenta bienes de uso (Código 425.01M0105) 5. Por revalúo técnico, con crédito al capítulo patrimonio, grupo y cuenta reserva por revalúo técnico, subcuenta bienes de uso, subsubcuentas vehículos (Código 306.01M0304) CREDITOS 1. Por venta y/o baja del bien a valores actualizados, con débito a los capítulos: Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M) REVISADO 11.02.08 2. Activo, grupo bienes de uso, cuenta depreciación acumulada, vehículos (Código 105.80M04) Egresos, grupo pérdida por venta de activos, cuenta bienes de uso, subcuenta vehículos (Código 524.01M04) si existiera pérdida. Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al pasivo y patrimonio. REVISADO 11.02.08 CODIGO 105.05M CUENTA BIENES DE ARTE Y CULTURA CONCEPTO Son bienes tangibles de uso permanente de carácter cultural y técnico que son utilizados en el desarrollo del objeto social de la entidad. NORMA Los bienes de arte y cultura deben registrarse a su costo de adquisición los mismos posteriormente deben ser actualizados, revalorizados, conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo no Corriente, capítulo Activo, grupo Bienes de Uso. DESCRIPCION Registra el importe actualizado de los bienes de arte y cultura, que son de propiedad de las entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares. Comprende la siguiente subcuenta: 105.05M01 Bienes de Arte y Cultura Las subsubcuentas se aplicarán según la estructura del Plan Unico de Cuentas. Asimismo, se complementarán con estados analíticos por oficinas y bienes de arte y cultura, conforme a reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. DINAMICA DEBITOS 1. Por el costo de adquisición, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades financieras, subcuenta bancos (Código 101.02M01) 2. Por adquisiciones al crédito, con crédito al capítulo pasivo, grupo obligaciones administrativas, cuenta cuentas por pagar, subcuenta bienes de uso, subsubcuenta bienes de arte y cultura (Código 203.02M1205) 3. Por traspaso de bienes recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos en pago, subcuenta bienes de arte y cultura (Código 106.01M09) 4. Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la inflación, subcuenta activos, subsubcuenta bienes de uso (Código 425.01M0105) 5. Por revalúo técnico, con crédito al capítulo patrimonio, grupo y cuenta reserva por revalúo técnico, subcuenta bienes de uso, subsubcuentas bienes de arte y cultura (Código 306.01M0305) CREDITOS 1. Por venta y/o baja del bien a valores actualizados, con débito a los capítulos: Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M) REVISADO 11.02.08 2. Egresos, grupo pérdida por venta de activos, cuenta bienes de uso, subcuenta bienes de arte y cultura (Código 524.01M05) si existiera pérdida. Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo y patrimonio. REVISADO 11.02.08 CODIGO 105.80M CUENTA DEPRECIACION ACUMULADA CONCEPTO Son recursos acumulativos de reposición, que se efectúan periódicamente por el desgaste de los bienes de uso conforme a su naturaleza. NORMA La depreciación de bienes de uso, se calculará mensualmente sobre valores actualizados por método de línea recta, en función a los años de vida útil a partir del mes de incorporación o alta del bien en cuestión, conforme a disposiciones legales en vigencia. NATURALEZA El saldo de esta cuenta es de naturaleza acreedora y se clasifica en el Balance General como Activo no Corriente, capítulo Activo, grupo Bienes de Uso. DESCRIPCION Registra la depreciación acumulada de los bienes de uso, que son de aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares. propiedad de entidades Comprende las siguientes subcuentas: 105.80M01 105.80M02 105.80M03 105.80M04 DINAMICA Muebles y Enseres de Oficina Equipos de Oficina Equipos de Computación Vehículos DEBITOS 1. Por venta y/o baja del bien, con crédito al capítulo activo, grupo bienes de uso, cuentas: 2. Muebles y enseres de oficina (Código 105.01M) Equipos de oficina (Código 105.02M) Equipos de computación (Código 105.03M) Vehículos(Código 105.04M) Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión con crédito al capítulo activo. CREDITOS 1. Por el importe depreciado, con débito al capítulo egresos, grupo gastos administrativos, cuenta depreciación, subcuenta bienes de uso, subsubcuentas: 2. Muebles y enseres de oficina(Código 521.08M0101) Equipos de oficina (Código 521.08M0102) Equipos de computación (Código 521.08M0103) Vehículos (Código 521.08M0104) Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con débito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la inflación, subcuenta activos, subsubcuenta bienes de uso (Código 425.01M0105)