INDICE 1.- La Superioridad del Sistema de Economía Mixto A. La Caída del Sistema Soviético 1) El proceso de caída 2) La época del crecimiento 3) El proceso posterior a la segunda Guerra Mundial B. las Causas de la Caída 1) El aporte de factores 2) La eficiencia sobre la base de la equimarginalidad 3) Los resultados del drástico cambio en la década de 1990 Bibliografía 2.- La Lógica del Sistema de Competencia A. Los Orígenes 1) Thomas Hobbes 2) Adam Smith 3) El funcionamiento del mercado B. La Maximización de los Productos 1) La maximización en el corto plazo 2) La maximización en el largo plazo 3) El realismo de la maximización de los productores C. La Maximización de los Consumidores D. Las Limitaciones del Modelo de Competencia 1) Comportamiento coherente de los operadores 2) Un número grande de operadores 3) Movilidad de insumos y factores 4) Transparencia 5) Divisibilidad y asignabilidad de beneficios y costos 6) La medición de a utilidad E. La Distribución Ingreso 1) El mercado y la concentración del ingreso 2) El contractualismo 3) Crecimiento y distribución 4) La información empírica de la distribución del ingreso F. La Depresiones G. El SECOND BEST Bibliografía 3.- El Rol del Sector Público A. ADAMSMITH B. Las Discusiones POST – SMITH 1) La discusión política 2) La discusión teórica C. Las Fallas del Mercado 1) Bienes públicos 2) Las externalidades y el medio ambiente 3) Monopolios naturales Bibliografía 4.- Las Reglas de la Financiación Compulsiva A. EQUIDAD 1 1 1 2 3 3 4 4 7 8 9 9 9 10 11 12 12 13 13 15 16 16 16 16 17 17 19 19 19 20 21 22 22 22 23 25 25 26 27 27 28 29 35 46 51 55 57 1) Equidad horizontal 2) Equidad vertical 3) Regla de beneficio B. Eficiencia 1) La regla de neutralidad 2) El second best C. Evasión 1) Evasión y elusión 2) Evasión y equidad horizontal 3) Evasión y neutralidad 4) La magnitud 5) Las causas de la evasión Bibliografía 5.- Imposición a la Renta A. Antecedentes B. Definición 1) La renta según la definición “ingreso” 2) La renta según la definición “consumo” C. Efectos Económicos 1) Efectos sobre la oferta de trabajo 2) Efectos sobre el ahorro 3) Efectos sobre la inversión D. Personas Físicas y Sociedades 1) Sistema de integración 2) Sistema del ente separado 3) Sistema de imputación 4) Sistema de tasa dividida 5) Sistema del ente separado II 6) Quiénes son sociedades E. Definición Alcancenacional F. Ingresos Irregulares G. Ingresos Extraordinarios 1) Características técnicas 2) Efectos sociales y económicos H. El Impuesto a la Renta Ricardiana I. Los Aumentos en el Nivel de Precios J. Los Impuestos sobre Salarios Bibliografía 6.- Imposición a las Ventas A. Antecedentes B. La Experiencia Actual 1) Impuestos específicos 2) Impuestos generales acumulativos de etapa múltiple 3) Impuestos generales de etapa única 4) Impuestos al valor agregado C. Los Principios Interjurisdiccionales Bibliografía 7.- Imposición Patrimonial y Tasas 58 59 64 66 66 69 70 70 71 71 72 73 75 77 78 79 80 83 86 87 89 93 96 97 97 98 99 99 999 99 101 103 103 104 105 105 107 107 111 112 113 113 117 119 122 127 129 131 1) Imposición a la propiedad inmueble 2) Imposición a los automotores 3) Contribución de mejoras 4) Imposición al patrimonio 5) Imposición a las herencias y donaciones 6) Tasas Bibliografía 8.- Federalismo Fiscal A. Federalismo y Descentralización Política 1) Federalismo 2) La descentralización vista políticamente B. Federalismo y Descentralización Económicos 1) La hipótesis de Tiebout 2) El sistema municipal de Estados Unidos 3) Tiebout – Stiglitz en un contexto general 4) La importancia de la financiación concurrente 5) Los resultados y los requisitos C. Las Restricciones a la Descentralización 1) Retorno de escala 2) Derrames D. la Autofinanciación Compulsiva 1) La doble imposición 2) Los sistema tributarios subnacionales E. Las Transferencias Financieras Interniveles 1) Teoría de las transferencias financieras 2) El régimen de coparticipación argentino 3) El régimen de “fondos” brasileño 4) El sistema estadounidense de matching grants Bibliografía 9.- La Financiación Compulsiva en un Contexto Internacional A. Imposición sobre el Comercio Exterior 1) La equivalencia entre impuestos a la importación y la exportación 2) Neutralidad 3) La protección arancelaria 4) Las políticas second best B. La Armonización 1) Formas de la armonización 2) Las comparaciones vis á vis 3) Base teórica de la armonización: la neutralidad C. Naturaleza de las Distorsiones 1) Distorsiones en la importación de productos 2) Distorsiones en la exportación de productos 3) Distorsiones en la importación de capital 4) Distorsiones en la exportación de capital Bibliografía 131 134 134 135 136 137 139 141 141 141 144 145 146 147 148 149 150 150 151 152 153 153 157 163 164 164 166 169 173 175 175 176 176 176 178 179 179 180 183 185 185 187 190 191 196