Consultores Laborales Abogados CIRCULAR 001 DE 2009 DE: CONSULTORES LABORALES FECHA: Enero 13 de 2009 1. SALARIO MÍNIMO El Gobierno Nacional mediante el Decreto número 4868 del 30 de diciembre de 2008, determinó que el monto del salario mínimo a partir del 1º de enero de 2009 será el fijado para el año anterior, incrementado en el Índice de Precios al Consumidor certificado por el Dane para el período comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2008. El porcentaje certificado por el DANE para el período antes indicado fue del 7.67%, por lo que el salario mínimo será de $496.900 mensuales ($16.563.33 diario). Las principales incidencias de la fijación del nuevo salario mínimo son: 2. MODIFICACIÓN DE CONTRATOS Se modifican automáticamente los contratos de trabajo que tengan estipulado un salario inferior a $16.563.33 diarios ($496.900 mensuales), para ajustarse a éste último. 3. SALARIO INTEGRAL Se modifican automáticamente los contratos de trabajo que tengan estipulado un salario integral inferior a $6.459.700 mensuales, lo cual es equivalente a trece (13) salarios mínimos legales mensuales. _________________________________________________________________________ Carrera 48 No. 12 sur 70 Edificio Centro Profesional el Crucero Oficina 707 PBX: 326 46 00 - Fax 326 46 01 Email: humbertoja@une.net.co hjaramil@une.net.co 1 Consultores Laborales Abogados En ningún caso el salario integral puede ser inferior a diez (10) salarios mínimos legales mensuales vigentes más el factor prestacional de la empresa, que no puede ser inferior al 30% de dicha cuantía. 4. SUMINISTRO DE CALZADO Y VESTIDO DE LABOR Todo empleador que habitualmente ocupe uno (1) o más trabajadores permanentes deberá suministrar, en forma gratuita, una dotación de calzado y vestido apropiados a la labor que desempeña el trabajador, tres (3) veces al año, en las siguientes fechas: el 30 de abril, el 31 de agosto y el 20 de diciembre. Esta prestación social se paga a los trabajadores que devenguen hasta dos (2) veces el salario mínimo legal mensual vigente ($993.800), siempre que en las fechas de entrega el trabajador haya cumplido tres (3) o más meses al servicio del empleador. Si el salario es variable se toma el promedio de lo devengado en los últimos cuatro (4) meses, anteriores a la respectiva fecha de entrega. 5. PAGO DEL AUXILIO DE CESANTÍA EN CASO DE MUERTE DEL TRABAJADOR Este auxilio se pagará directamente por el empleador a los beneficiarios del trabajador, en caso de muerte de éste, cuando no exceda del equivalente a cincuenta (50) veces el salario mínimo legal mensual ($24.845.000). 6. AUXILIO DE TRANSPORTE El Gobierno Nacional, fijó mediante el Decreto número 4869 del 30 de diciembre de 2008 el monto del auxilio de transporte, a partir del 1º de enero del 2.009, para los empleados oficiales y los _________________________________________________________________________ Carrera 48 No. 12 sur 70 Edificio Centro Profesional el Crucero Oficina 707 PBX: 326 46 00 - Fax 326 46 01 Email: humbertoja@une.net.co hjaramil@une.net.co 2 Consultores Laborales Abogados trabajadores particulares que devenguen hasta dos (2) veces el salario mínimo legal mensual vigente ($993.800) en $59.300 mensuales. El porcentaje de aumento es del 7.67%. El auxilio se pagará en todos los lugares del país donde se preste el servicio público de transporte. 6. SUBSIDIO FAMILIAR (CUOTA MONETARIA) Tienen derecho al subsidio familiar en dinero, especie y servicios los trabajadores cuya remuneración mensual, fija o variable no sobrepase el equivalente a cuatro (4) veces el salario mínimo legal mensual vigente, es decir, $1.987.600; y quienes sumados sus ingresos con los de su cónyuge o compañero (a), no sobrepasen seis (6) salarios mínimos legales mensuales vigentes, esto es, $2.981.400. (Artículo 3º Ley 789 de 2002) 7. APORTES PARA EL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD, PENSIONES Y RIESGOS PROFESIONALES El monto de las cotizaciones al sistema general de pensiones continúa en el dieciséis por ciento (16%). El 75% a cargo del Empleador y el 25% a cargo del trabajador. El monto de las cotizaciones al sistema general de salud para los trabajadores es del 12.5%. El 8.5% a cargo del empleador y el 4% a cargo del trabajador. - Salario no Integral: La base de cotización no podrá ser inferior al monto del salario mínimo legal mensual, es decir, $496.900. - Salario Integral: Las cotizaciones de los trabajadores cuya remuneración se pacte bajo la modalidad de salario integral, se calculará sobre el 70% del mencionado salario integral. - El aporte máximo a la seguridad social no puede hacerse sobre una base salarial superior a veinticinco (25) salarios mínimos legales mensuales vigentes, esto es, $12.422.500. _________________________________________________________________________ Carrera 48 No. 12 sur 70 Edificio Centro Profesional el Crucero Oficina 707 PBX: 326 46 00 - Fax 326 46 01 Email: humbertoja@une.net.co hjaramil@une.net.co 3 Consultores Laborales Abogados 8. FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL Los afiliados al Régimen General de Pensiones cuya base de cotización sea igual o superior a cuatro (4) salarios mínimos legales mensuales vigentes ($1.987.600) están obligados a efectuar una cotización adicional del 1% sobre el ingreso base de cotización (IBC) para el fondo de solidaridad pensional. Los afiliados con ingreso mensual igual o superior a dieciséis (16) salarios mínimos legales mensuales vigentes ($7.950.400), están obligados a efectuar una cotización adicional, así: De 16 a 17 SMLMV: 0.2% sobre el Ingreso Base de Cotización. De 17 a 18 SMLMV: 0.4% sobre el Ingreso Base de Cotización. De 18 a 19 SMLMV: 0.6% sobre el Ingreso Base de Cotización. De 19 a 20 SMLMV: 0.8% sobre el Ingreso Base de Cotización. De 20 ó más SMLMV: 1% sobre el Ingreso Base de Cotización. 9. REAJUSTE AUTOMÁTICO DE PENSIONES A partir del 1º de Enero del 2.009, todas las pensiones del sector público y privado, deben reajustarse en el mismo porcentaje de variación del Índice de Precios al Consumidor, IPC, certificado por el DANE para el año 2008, de conformidad con el artículo 14 de la Ley 100 de 1993. Para este año todas las pensiones tendrán un incremento porcentual del 7.67%. 11. COTIZACIÓN AL RÉGIMEN CONTRIBUTIVO DE SALUD DE LOS PENSIONADOS Mediante la Ley 1250 de 2007, se redujo la cotización mensual al régimen contributivo de salud de los pensionados al 12% del ingreso de la respectiva mesada pensional, con retroactividad al 1º de enero de 2008. _________________________________________________________________________ Carrera 48 No. 12 sur 70 Edificio Centro Profesional el Crucero Oficina 707 PBX: 326 46 00 - Fax 326 46 01 Email: humbertoja@une.net.co hjaramil@une.net.co 4 Consultores Laborales Abogados 12. PERMISO CALAMIDAD POR MUERTE Mediante la Ley 1280 de 2009, se concede al trabajador en caso de fallecimiento de su cónyuge, compañero o compañera permanente o, de un familiar hasta el segundo grado de consanguinidad, primero de afinidad y primero civil, una licencia remunerada por luto de cinco (5) días hábiles, cualquiera que sea la modalidad de contratación o vinculación laboral. La grave calamidad doméstica no incluye la licencia por luto. Este hecho se deberá demostrar mediante documento expedido por la autoridad competente dentro de los treinta (30) días siguientes a su ocurrencia. Las EPS tendrán la obligación de prestar asesoría psicológica a la familia. 13.MULTAS Los funcionarios del Ministerio de la Protección Social, están facultados para imponer multas equivalentes al monto de uno (1) a cien (100) veces el salario mínimo legal mensual vigente ($496.900 a $49.690.000), según la gravedad de la infracción y mientras ésta subsista, con destino al Servicio Nacional de Aprendizaje SENA. 14.RETENCIÓN EN LA FUENTE Los trabajadores cuyos ingresos sean iguales o superiores a $3.200.000 mensuales, serán objeto de retención en la fuente. La base de retención se determina luego de aplicar a todos los pagos laborales la exención del 25% y de restar los aportes obligatorios a los fondos de pensiones. _________________________________________________________________________ Carrera 48 No. 12 sur 70 Edificio Centro Profesional el Crucero Oficina 707 PBX: 326 46 00 - Fax 326 46 01 Email: humbertoja@une.net.co hjaramil@une.net.co 5 Consultores Laborales Abogados 15.RENTAS EXENTAS Se tienen como rentas exentas de trabajo el 25% del valor total de los pagos laborales recibidos por concepto de: sueldos, horas extras, recargo por trabajo nocturno, recargo por trabajo dominical y festivo, comisiones, sobresueldos, salario integral, prestaciones extralegales, etc. Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, sobrevivientes y por riesgos profesionales, de conformidad con la Ley 223 de 1995, artículo 96, estarán gravadas sólo en la parte del pago mensual que exceda de 50 salarios mínimos legales mensuales. Igualmente, las indemnizaciones sustitutivas o las devoluciones de saldos de ahorro pensional. Para tener derecho a la exención el contribuyente debe cumplir con los requisitos para acceder a la pensión o la indemnización sustitutiva, de acuerdo con la Ley 100 de 1993. Así las cosas, sólo están exentas las pensiones de origen legal y no las otorgadas a través de contratos colectivos, acuerdos conciliatorios o transaccionales u otorgadas unilateralmente por el empleador. De igual forma se encuentran exentas, pero sólo en lo que corresponde al monto del mínimo legal de la prestación, las indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad profesional; las indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad; lo recibido por gastos de entierro del trabajador y el seguro por muerte. El excedente o beneficio extralegal no está exento del impuesto de renta y complementarios. Cualquier ampliación de las normas comentadas, gustosamente estamos dispuestos a suministrársela. SERGIO RESTREPO FERNÁNDEZ PEDRO LUÍS FRANCO AGUDELO MARCO ANTONIO GAVIRIA BAENA HUMBERTO JAIRO JARAMILLO VALLEJO GLORIA ELENA RESTREPO GALLEGO _________________________________________________________________________ Carrera 48 No. 12 sur 70 Edificio Centro Profesional el Crucero Oficina 707 PBX: 326 46 00 - Fax 326 46 01 Email: humbertoja@une.net.co hjaramil@une.net.co 6