ANEXO Nº 1 INVENTARIO DE LA MASA ACTIVA Que

VIAJES MARTEL, S.L.
Informe Administración Concursal
Juzgado Mercantil nº 2 de Palma de Mallorca
Concurso Ordinario 677/2014
[ANEXO 1 – Inventario masa activa]
ANEXO Nº 1
INVENTARIO DE LA MASA ACTIVA
Que formula la Administración Concursal, en lo sucesivo AC, en el expediente
de la entidad VIAJES MARTEL, S.L., confeccionado de conformidad con lo
preceptuado en el artículo 75 de la Ley Concursal.
El presente inventario y avalúo de los bienes de la concursada, se emite a los
únicos efectos del presente procedimiento, a fin de que los interesados
directos en el mismo puedan tomar las decisiones que les competen.
El criterio seguido para el inventario y valoración de los bienes y derechos que
integran la masa activa de la concursada, ha sido el de valorarlos con arreglo
a su valor de mercado, teniendo en cuenta la voluntad de la concursada de
continuar con la actividad empresarial. Como valor de mercado en
continuidad, se ha tomado como referencia el valor neto contable.
La estructura del presente inventario se ha construido partiendo de los últimos
estados financieros disponibles resultantes de la contabilidad de la concursada
y del inventario aportado por ésta en la solicitud demanda de concurso de
acreedores.
Con objeto de valorar la existencia de activo, la propiedad del mismo por
parte de la concursada y su correcta valoración, la AC ha elaborado el
inventario de la masa activa aplicando a los activos procesos de revisión sobre
la documentación facilitada por la concursada.
Esta AC ha cerrado la valoración a fecha de 31 de octubre de 2014, no
habiendo cambios significativos hasta la fecha de este informe.
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VIAJES MARTEL, S.L.
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[ANEXO 1 – Inventario masa activa]
Debe significarse también que los bienes materiales que se relacionan en el
presente inventario, se encuentran situados en los distintos establecimientos en
régimen de arrendamiento, dónde la concursada desarrolla su actividad
económica:

GRAN CANARIA- CC Gran Chaparral, 150 - 35100 Playa del Ingles

TENERIFE- Urb. El Camisón, l 30 - 38660 Playa de las Américas

FUERTEVENTURA- Secundino Alonso, 39-2º 35600 Puerto del Rosario

LANZAROTE – Centro Comercial Matagorda, local 99 - 35510 Puerto del
Carmen

MALLORCA- Dels Oms, 50 - 07003 Palma de Mallorca

IBIZA- Carlos III, 22 - 07800 Ibiza

MENORCA- Maria Luisa Serra, 30 - 07703 Mahón
En primer lugar, se presenta la tabla resumen de la masa activa que incluye la
valoración reflejada en la última contabilidad aportada por la concursada y
los valores de mercado y liquidación según esta AC, una vez efectuado el
análisis de las diferentes masas que componen el activo.
Seguidamente, se pasa al estudio y comentario pormenorizado de cada una
de las partidas de forma individualizada.
Palma de Mallorca, 16 de marzo de 2015.
Carlos Álvarez Fernández
Administración Concursal de VIAJES MARTEL, S.L.
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[ANEXO 1 – Inventario masa activa]
TABLA RESUMEN DEL INVENTARIO DE LA MASA ACTIVA
VALOR NETO
CONTABLE
CONCEPTO
VALOR DE
MERCADO
VALOR DE
LIQUIDACIÓN
ACTIVO NO CORRIENTE
92.085,94
92.085,94
20.485,82
I - INMOVILIZADO INTANGIBLE
32.227,34
32.227,34
0,00
2.278,83
2.278,83
0,00
205. Derechos de traspaso
10.121,04
10.121,04
0,00
206. Aplicaciones informáticas
19.827,47
19.827,47
0,00
39.372,78
39.372,78
0,00
11.837,68
11.837,68
0,00
203. Propiedad Industrial
II - INMOVILIZADO MATERIAL
212. Instalaciones
216. Mobiliario
9.134,39
9.134,39
0,00
18.400,71
18.400,71
0,00
20.485,82
20.485,82
20.485,82
20.485,82
20.485,82
20.485,82
ACTIVO CORRIENTE
5.293.530,69
5.293.530,69
2.021.075,38
IV- DEUDORES COMERCIALES Y CUENTAS A COBRAR
3.636.061,46
3.636.061,46
363.606,15
3.624.534,12
3.624.534,12
362.453,41
11.527,34
11.527,34
1.152,73
0,00
0,00
0,00
1.657.469,23
1.657.469,23
1.657.469,23
16.313,99
16.313,99
16.313,99
1.641.155,24
1.641.155,24
1.641.155,24
5.385.616,63
5.385.616,63
2.041.561,20
217. Equipos proceso información
III – INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
250. Inversiones a largo plazo en instrumentos de patrimonio
430. Clientes
431. Clientes, efectos comerciales a cobrar
436. Clientes de dudoso cobro
V - EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES
570. Caja, euros
572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros
TOTAL
Teniendo en cuenta los resultados obtenidos, y en base a las valoraciones
realizadas de cada uno de los bienes y derechos que configuran la MASA
ACTIVA de la concursada, concluye esta AC que el valor del citado inventario,
es de 5.385.616,63 euros según el criterio de empresa en continuidad. Si
finalmente, el escenario fuera el de liquidación se estima un valor total de
2.041.561,20 euros.
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[ANEXO 1 – Inventario masa activa]
ANÁLISIS POR PARTIDAS
A continuación, se exponen los criterios utilizados en la valoración de los
diversos bienes y derechos de la concursada, realizando un análisis por las
diferentes partidas que componen el activo.
ACTIVO NO CORRIENTE
Los bienes comprendidos en el inmovilizado, se encuentran valorados a su
precio de adquisición, deducidas las amortizaciones correspondientes a fecha
31 de octubre de 2014 y en su caso, corregido por el importe acumulado de
las correcciones valorativas por deterioro. Es decir, se presenta una valoración
con arreglo al valor contable extraído de la última contabilidad aportada por
la concursada.
I. INMOVILIZADO INTANGIBLE
En el inmovilizado intangible se encuentran contabilizados diversos programas
informáticos, así como, la propiedad industrial y derechos de traspaso.
A continuación se muestra un cuadro resumen de dicho epígrafe:
I - INMOVILIZADO INTANGIBLE
Concepto
203. PROPIEDAD INDUSTRIAL
205. DERECHOS DE TRASPASO
206. APLICACIONES INFORMÁTICAS
TOTAL
Valor
Adquisición
Amortización
Acumulada
Valor Neto
Contable
Valor de
Mercado
Valor de
Liquidación
2.278,83
0,00
2.278,83
2.278,83
0,00
10.121,04
0,00
10.121,04
10.121,04
0,00
109.471,12
-89.643,65
19.827,47
19.827,47
0,00
121.870,99
-89.643,65
32.227,34
32.227,34
0,00
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[ANEXO 1 – Inventario masa activa]
203. PROPIEDAD INDUSTRIAL
Esta partida corresponde a los gastos de desarrollo capitalizados ya que se ha
obtenido la correspondiente patente o similar.
El detalle es el siguiente:
Cuenta
Descripción
20300001 MARCAS Y PATENTES
TOTAL
Valor de
Adquisición
Amortización
Acumulada
Valor Neto
Contable
Valor de
Mercado
Valor de
Liquidación
2.278,83
0,00
2.278,83
2.278,83
0,00
2.278,83
0,00
2.278,83
2.278,83
0,00
205. DERECHOS DE TRASPASO
Esta partida corresponde a los derechos de arrendamiento de locales.
El detalle es el siguiente:
Cuenta
Descripción
20500001 DERECHOS DE TRASPASO
TOTAL
Valor de
Adquisición
Amortización
Acumulada
Valor
Neto
Contable
Valor de
Mercado
Valor de
Liquidación
10.121,04
0,00
10.121,04
10.121,04
0,00
10.121,04
0,00
10.121,04
10.121,04
0,00
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[ANEXO 1 – Inventario masa activa]
206. APLICACIONES INFORMÁTICAS
Esta partida corresponde a los costes de adquisición en relación con los
sistemas informáticos básicos para la gestión de la sociedad.
El detalle es el siguiente:
Cuenta
Descripción
20600001 APLICACIONES INFORMÁTICAS
TOTAL
Valor de
Adquisición
Amortización
Acumulada
Valor
Neto
Contable
Valor de
Mercado
Valor de
Liquidación
109.471,12
-89.643,65
19.827,47
19.827,47
0,00
109.471,12
-89.643,65
19.827,47
19.827,47
0,00
VALORACIÓN:
El valor neto contable de este epígrafe asciende a un importe total de
32.227,84 euros. Esta AC estima un valor de mercado equivalente a su valor
neto contable. Bajo el supuesto de empresa en liquidación, esta AC no otorga
valor a estos elementos.
En cuanto al valor de liquidación de cada uno de los elementos que integran
este epígrafe, cabe señalar que, siguiendo el “principio de prudencia” y
atendiendo a la naturaleza de los mismos, se estima que prácticamente no
existe expectativa de poder obtener importe alguno por la realización de los
bienes incluidos en el epígrafe I. INMOVILIZADO INTANGIBLE, sin perjuicio de
que se pudiera obtener algún valor residual por ellos.
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[ANEXO 1 – Inventario masa activa]
II. INMOVILIZADO MATERIAL
Desde su constitución, la actividad de la concursada se ha centrado en la
propia de agencia de viajes tanto en su vertiente de receptora como en la de
venta de mostrador, por ello, los bienes incluidos en el inmovilizado material,
son los característicos de toda actividad económica relacionada con el sector
al que pertenece la concursada.
Los bienes que figuran en el epígrafe II. INMOVILIZADO MATERIAL, se
encuentran ubicados en los distintos establecimientos dónde la concursada
desarrolla su actividad económica. En cuanto a la ubicación concreta de los
bienes, nos remitimos al inventario de mobiliario e instalaciones aportado por
la concursada.
A continuación se muestra un cuadro resumen de dicho epígrafe:
II - INMOVILIZADO MATERIAL
Valor
Adquisición
Amortización
Acumulada
Valor
Neto
Contable
Valor de
Mercado
Valor de
Liquidación
212. INSTALACIONES
158.030,40
-146.192,72
11.837,68
11.837,68
0,00
216. MOBILIARIO
121.942,16
-112.807,77
9.134,39
9.134,39
0,00
217. EQUIPOS PROCESO INFORMACIÓN
216.875,83
-198.475,12
18.400,71
18.400,71
0,00
496.848,39
-457.475,61
39.372,78
39.372,78
0,00
Concepto
TOTAL
7
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[ANEXO 1 – Inventario masa activa]
212. INSTALACIONES
Esta partida corresponde a las instalaciones de adecuación, modificación y
mejora de las distintas oficinas arrendadas por la sociedad, tales como
instalaciones eléctricas, de fontanería, de iluminación, etc.
El detalle es el siguiente:
Cuenta
Descripción
21200001 INSTALACIONES OFICINAS
TOTAL
Valor de
Adquisición
Amortización
Acumulada
Valor Neto
Contable
Valor de
Mercado
Valor de
Liquidación
158.030,40
-146.192,72
11.837,68
11.837,68
0,00
158.030,40
-146.192,72
11.837,68
11.837,68
0,00
216. MOBILIARIO
En esta partida se incluye todo el mobiliario de la concursada, y además
también comprende los equipos que se usan en las oficinas.
El detalle es el siguiente:
Cuenta
Descripción
21600001 MOBILIARIO Y ENSERES
TOTAL
Valor de
Adquisición
Amortización
Acumulada
Valor Neto
Contable
Valor de
Mercado
Valor de
Liquidación
121.942,16
-112.807,77
9.134,39
9.134,39
0,00
121.942,16
-112.807,77
9.134,39
9.134,39
0,00
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VIAJES MARTEL, S.L.
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[ANEXO 1 – Inventario masa activa]
217. EQUIPOS PROCESOS DE INFORMACIÓN
Esta partida incluye ordenadores y demás conjuntos electrónicos.
El detalle es el siguiente:
Cuenta
Descripción
21700001 EQUIPOS PROCESO INFORMACIÓN
TOTAL
Valor de
Adquisición
Amortización
Acumulada
Valor Neto
Contable
Valor de
Mercado
Valor de
Liquidación
216.875,83
-198.475,12
18.400,71
18.400,71
0,00
216.875,83
-198.475,12
18.400,71
18.400,71
0,00
VALORACIÓN:
El valor neto contable de este epígrafe asciende a un importe total de
39.372,78 euros. Esta AC estima un valor de mercado equivalente a su valor
neto contable. Bajo el supuesto de empresa en liquidación, esta AC no otorga
valor a estos elementos.
En cuanto al valor de liquidación de cada uno de los elementos que integran
este epígrafe, cabe señalar que, siguiendo el “principio de prudencia” y
atendiendo al estado de conservación de los mismos y el actual momento del
mercado de segunda mano o en su caso, a la naturaleza de los bienes, siendo
inviable
económicamente
la
transmisión
a
terceros,
se
estima
que
prácticamente no existe expectativa de poder obtener importe alguno por la
realización de los bienes incluidos en el epígrafe II. INMOVILIZADO MATERIAL, sin
perjuicio de que se pudiera obtener algún valor residual por ellos.
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[ANEXO 1 – Inventario masa activa]
III.INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
Inversión financiera a largo plazo en instrumentos de patrimonio a largo plazo.
A continuación se muestra un cuadro resumen de dicho epígrafe:
III - INVERSIONES FINACIERAS A LARGO PLAZO
Valor
Adquisición
Concepto
250. INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO
PLAZO EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO
TOTAL
Corrección
Valorativa
Valor Neto
Contable
Valor de
Mercado
Valor de
Liquidación
20.485,82
0,00
20.485,82
20.485,82
20.485,82
20.485,82
0,00
20.485,82
20.485,82
20.485,82
250. INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO EN INSTRUMENTOS DE
PATRIMONIO
Corresponde a cuotas participativas suscritas por la concursada en entidades
financieras, así como, a la participación de la concursada en el capital social
de las sociedades que se indican a continuación.
El detalle es el siguiente:
Cuenta
Descripción
25010001 CART.INVERS.TURIST.OVER S.L.
25010002 ACCIONES JUNIPER NET S.L.
25010004 ACCIONES BSAB
TOTAL
Valor de
Adquisición
Corrección
Valorativa
Valor Neto
Contable
Valor de
Mercado
Valor de
Liquidación
1.800,00
0,00
1.800,00
1.800,00
1.800,00
12.520,89
0,00
12.520,89
12.520,89
12.520,89
6.164,93
0,00
6.164,93
6.164,93
6.164,93
20.485,82
0,00
20.485,82
20.485,82
20.485,82
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[ANEXO 1 – Inventario masa activa]
VALORACIÓN:
El valor neto contable de este epígrafe asciende a un importe total de
20.485,82 euros. Esta AC estima un valor de mercado y valor de liquidación,
equivalente a su valor neto contable.
ACTIVO CORRIENTE
IV. DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS A COBRAR
A continuación se muestra un cuadro resumen de dicho epígrafe:
IV - DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS A COBRAR
Valor
Adquisición
Concepto
430. CLIENTES
431. CLIENTES, EFECTOS COM. A COBRAR
436. CLIENTES DE DUDOSO COBRO
TOTAL
Corrección
Valorativa
Valor Neto
Contable
Valor de
Mercado
Valor de
Liquidación
3.624.534,12
0,00
3.624.534,12
3.624.534,12
362.453,41
11.527,34
0,00
11.527,34
11.527,34
1.152,73
659.380,63
-659.380,63
0,00
0,00
0,00
4.295.442,09
-659.380,63
3.636.061,46
3.636.061,46
363.606,15
430. CLIENTES
Esta cuenta recoge los saldos que la sociedad ostenta con sus clientes, una
vez deducidos los saldos que hayan podido ser cobrados con anterioridad.
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[ANEXO 1 – Inventario masa activa]
Esta AC entiende que las expectativas de cobro estarán condicionadas a las
acciones de recobro que se puedan practicar. No obstante, esta AC otorga a
la partida 430. Clientes, un valor de mercado de 3.624.534,12 euros,
equivalente a su valor neto contable.
Bajo el supuesto de empresa en liquidación, esta AC otorga a estos elementos
un valor de 362.453,41 euros, correspondiente al 10% de su valor de mercado,
atendiendo a las dificultades de cobro que pudieran generar estos saldos.
431. CLIENTES, EFECTOS COMERCIALES A COBRAR
Esta AC entiende que las expectativas de cobro estarán condicionadas a las
acciones de recobro que se puedan practicar. No obstante, esta AC otorga a
la partida 431. Clientes, efectos comerciales a cobrar, un valor de mercado de
11.527,34 euros, equivalente a su valor neto contable.
Bajo el supuesto de empresa en liquidación, esta AC otorga un valor de
1.152,73 euros, correspondiente al 10% de su valor de mercado, atendiendo a
las dificultades de cobro que pudieran generar estos saldos.
436. CLIENTES DE DUDOSO COBRO
Debido a la incobrabilidad de los saldos que recoge la cuenta 436. Clientes
de dudoso cobro, esta AC considera que el valor de estos saldos de clientes es
de 0,00 euros, tanto en continuidad como en liquidación.
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[ANEXO 1 – Inventario masa activa]
V. EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES
Disponibilidades de medios líquidos en caja (efectivo), así como, saldos a favor
de la concursada en cuentas corrientes a la vista y de ahorro de disponibilidad
inmediata en bancos e instituciones de crédito.
A continuación se muestra un cuadro resumen de dicho epígrafe:
V - EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES
Valor
Adquisición
Concepto
570. CAJA, EUROS
572. BANCOS E INSTITUCIONES DE CRÉDITO C/C VISTA,
EUROS
TOTAL
Valor Neto
Contable
Valor de
Mercado
Valor de
Liquidación
16.313,99
16.313,99
16.313,99
16.313,99
1.641.155,24
1.641.155,24
1.641.155,24
1.641.155,24
1.657.469,23
1.657.469,23
1.657.469,23
1.657.469,23
Corresponde a los medios líquidos en caja (efectivo) y al saldo en las cuentas
bancarias de la concursada.
VALORACIÓN:
El valor neto contable de este epígrafe asciende a un importe total de
1.657.469,23 euros. Esta AC estima un valor de mercado y valor de liquidación,
equivalente a su valor neto contable.
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[ANEXO 1 – Inventario masa activa]
CONCLUSIONES
El artículo 71 y siguientes de la Ley Concursal establece la obligación para la
Administración Concursal de reseñar aquellas acciones que a su juicio se
deben promover en orden a obtener la rescisión de los actos perjudiciales
para la masa activa realizados por el deudor dentro de los dos años anteriores
a la fecha de la declaración del concurso, aunque no hubiese existido
intención fraudulenta. Por otra parte, la Ley Concursal establece que el
ejercicio de las acciones rescisorias no impedirá el de otras acciones de
impugnación de actos del deudor que procedan conforme a derecho.
Al tiempo de la presentación de este informe, y sin perjuicio de seguir
recabando información, esta AC no ha detectado operaciones que puedan
ser susceptibles de promover acciones de reintegración.
La valoración otorgada por esta AC a la masa activa a la fecha de realización
de este informe, teniendo en cuenta que los diferentes elementos del activo se
encuentran valorados bajo el criterio de empresa en continuidad, se cifra en la
cantidad de 5.385.616,63 euros. Si el escenario fuera el de liquidación se
estima un valor total de 2.041.561,20 euros.
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