INFORME DE AUDITORIA MUNICIPIO DE COVEÑAS

INFORME DE AUDITORIA
MUNICIPIO DE COVEÑAS - SUCRE
RECURSOS DE REGALIAS Y SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
(REGIMEN SUBSIDIADO, SALUD PÚBLICA Y CALIDAD EDUCATIVA),
ALUMBRADO PUBLICO, LEY 617 DE 2000 y LEY 1386 DE 2010
VIGENCIAS 2011 Y 2012
CGR-CDSME-CDSS-GDCS-CAR
Agosto de 2013
Contralora General de la República
Sandra Morelli Rico
Vicecontralor
Carlos Felipe Córdoba Larrarte
Contralor Auxiliar Regalías
Leonardo Arbeláez Lamus
Contralor Delegado para el Sector Social
Carlos Eduardo Umaña Lizarazo
Contralor Delegado para el Sector de
Minas y Energía (e)
Miguel Alberto Muñoz Barrios
Contralor Delegado Intersectorial
Hernando Solis Rodriguez
Ejecutivo de Auditoría
Alberto Ruiz Poveda
Gerente Departamental
Rafael Enrique Céspedes Silgado
Líder de Auditoría
Javier de Jesús Pinzón Redondo
Equipo de auditores:
Wilson Alberto De La Ossa Chavez
Isaías Manuel Beltrán Bertel
TABLA DE CONTENIDO
1.
HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
4
2.
CARTA DE CONCLUSIONES
5
ALCANCE DE LA AUDITORIA
7
EVALUACION DE GESTION Y RESULTADOS
7
MECANISMO DE CONTROL INTERNO
10
DENUNCIAS CIUDADANAS
10
FUNCIONES DE ADVERTENCIA
10
ANALISIS LEY 617 DE 2000
10
ANALISIS LEY 1386 DE 2010
11
RELACION DE HALLAZGOS
11
PLAN DE MEJORAMIENTO
11
3.
RESULTADOS DE LA AUDITORIA
12
4.
ANEXOS
45
1 HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
El municipio de Coveñas —Sucre, se acogió a un programa de saneamiento fiscal
y financiero en los términos del Artículo 19 de la Ley 617 de 2000 para la vigencia
fiscal 2013, tendiente a cumplir con los indicadores establecidos por la citada
norma, por cuanto durante la vigencia fiscal de 2011, no cumplió con el indicador
de gasto de Funcionamiento tal como lo establece la Ley 617 de 2000.
El programa de saneamiento se suscribió el día 19 del mes de octubre de 2012.
En desarrollo del proceso auditor se estableció que el municipio de Coveñas no
ha celebrado acuerdo de reestructuración de pasivos a que se refiere la Ley 550
de 1999 y sus Decretos reglamentarios.
Los impuestos se recaudaron de manera directa en cumplimiento al Artículo 1° de
la Ley 1386 de 2010, el cual prohíbe a los Entes Territoriales la entrega a tercero
la administración de los tributos.
El municipio de Coveñas, no realiza cobro del Impuesto al Alumbrado Público en
razón a que mediante Sentencia del 13 de noviembre del 2008 proferida por el
Tribunal Administrativo de Sucre, se declaró la nulidad de los artículos 146, 147,
148, 149, 150 y 153 del acuerdo 018 de 2007 mediante el cual se define y
establece el cobro del citado Impuesto.
La línea de Alumbrado Público en este informe será liberada bajo CONCESIÓN
con el fin de revisar el componente técnico y financiero.
2. CARTA DE CONCLUSIONES
Doctor
CESAR AUGUSTO SERRANO ROMERO
Alcalde Municipal
Coveñas - Sucre
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a los
Recursos de Regalías, Sistema General de Participaciones, Alumbrado
Público, Ley 617 de 2000 y 1386 de 2010 del municipio de Coveñas - Sucre, a
través de la evaluación de los principios de la gestión fiscal: economía, eficiencia,
eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los
resultados de su gestión en las actividades examinadas.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,
administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo, se evaluaron los
mecanismos de Control Interno.
la
información
Es responsabilidad de la administración el contenido de
suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la
República. La responsabilidad de la Contraloría General de la República es
producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen
practicado.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental
colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría
(NIA's) y con políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría
General de la República. Tales normas requieren que se planifique y efectúe la
auditoría para obtener una seguridad razonable para fundamentar nuestro
informe.
El alcance de esta auditoria implico un desarrollo en forma selectiva de las
actividades y hechos económicos que se generaron en la administración y
ejecución de los recursos de Regalías, SGP (salud y Calidad educativa), Ley 617
de 2000, Alumbrado Público y Ley 1386 de 2010, así como la adecuada
implementación y funcionamiento de los Mecanismos de Control Interno.
En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance
de nuestra auditoría.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del
deaarrollo de la auditoría
ALCANCE DE LA AUDITORIA
La evaluación se desarrolló mediante cinco (05) líneas de auditoría en lo
relacionado con el manejo de recursos provenientes del Sistema General de
Participaciones (Salud Pública y Oferta, Calidad Educativa) y del Sistema General
de Regalías, Saneamiento Fiscal, y límites del Gasto Ley 617 de 2000,
Alumbrado Público, correspondiente a las vigencias 2011 y 2012.
El alcance de esta auditoría implicó un desarrollo en forma selectiva, de los
contratos y /o convenios de las muestras en términos de cantidad, calidad,
oportunidad, y beneficio de los bienes y servicios a la comunidad.
Los aspectos presupuestales, financieros y contables de los Recursos
provenientes del Sistema General de participaciones y Sistema General de
Regalías; Alumbrado Público; cumplimiento del Límite del Gasto Público, así como
la adopción del programa de Saneamiento Fiscal y Financiero y el acatamiento a
lo dispuesto en la Ley 1386 de 2010.
En el proceso auditor no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de
esta Auditoria.
Los hallazgos se dieron a conocer al auditado dentro del desarrollo de la auditoría,
las respuestas suministradas por la administración fueron, analizadas y
consideradas para la determinación de los mismos.
EVALUACION DE GESTIÓN Y RESULTADOS
La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada,
conceptúa que la gestión en las actividades auditadas, no cumple con los
principios de la Gestión Fiscal evaluados (Eficiencia y Eficacia), como
consecuencia de los siguientes hechos:
Teniendo en cuenta las conclusiones de este informe, la Contraloría General de la
República, conceptúa que el control a la gestión y resultados del municipio de
Coveñas, específicamente sobre la ejecución de los recursos de Regalías y SGP
Salud Pública, mediante pago de acreencias laborales, contratos de obras y
prestación de servicios auditados, obtuvo una calificación de Gestión Final
Ponderada de 70,14 que la ubica dentro del rango como Gestión Desfavorable
CONTROL DE GESTION
El municipio de Coveñas-Sucre en su proceso de ejecución de recursos
provenientes de regalías, recursos SGP- Salud Pública y Educación, mediante el
manejo presupuestal de tesorería y contractual, incumplió los principios de
eficiencia y eficacia, debido a:
Recursos de Regalías:
• Incumplimiento del objeto social del contrato N° MC-CD-CI-002-2010 en los
item afirmado en material seleccionado y construcción de redes eléctricas.
• Incumplimiento del objeto social del contrato No. MC-LP-CO-100-2010 cuyo
objeto es Construcción de la sexta etapa del Plan Maestro de alcantarillado
Ampliación sector Isla Gallinazo del municipio de Coveñas.
• Error aritmético en el cálculo ítem mano de obra del contrato NO. LP — 052012
• Pagos intereses moratorios debido a la falta control, verificación y seguimiento
a los empréstitos con instituciones financieras.
• Deficiencias en la labor de interventoría y supervisión del contrato de obra
pública No. MC-CD-CA-046-211 cuyo objeto es Mantenimiento y extensión de
redes eléctricas de los sectores Torrente indígena Torrente usuario, Isla
Gallinazo, Punta Seca, estadio de softbol y Torrente primera etapa municipio
de Coveñas, lo cual incidió en la calidad de la obra.
• Incumplimiento en la función de advertencia del contrato NO. MC-LP-089-2011.
Recursos de Salud
Se determinaron inconsistencias (duplicidades, multiafiliaciones, personas
fallecidas afiliadas, etc.), en la base de datos del régimen subsidiado del Ente
Territorial.
CONTROL DE RESULTADOS
Se evaluó en un 100% la correspondencia de los recursos provenientes de
regalías directas liquidados y girados, frente a los recibidos por el municipio de
Coveñas y su ejecución de acuerdo con la normatividad vigente, correspondientes
al Fondo Nacional de Regalías y al nuevo Sistema Nacional de Regalías, como
también la ejecución presupuestal de ingresos y de gastos, gestión financiera y el
respectivo registro contable.
El municipio de Coveñas incumplió los principios de eficiencia y eficacia, al
evidenciarse deficiencias en el manejo de los recursos de regalías, en la
supervisión e interventoría del proceso contractual y depuración de la base de
datos del régimen subsidiado.
CONTROL DE LEGALIDAD
Durante las vigencias 2011 y 2012 el municipio recibió recursos de regalías en
cuantía $36.658,4 millones y se auditaron recursos en cuantía de $21.279,3
millones que corresponde a un 58,04 %.
Durante las vigencias 2011 y 2012 el municipio ejecutó recursos con destinación
específica a Salud Pública en cuantía de $251,7 millones con los que suscribió
cuatro (4) contratos que fueron auditados en un 100%.
Durante la vigencia fiscal de 2012 el municipio de Coveñas ejecutó recursos Sin
Situación de Fondos con destinación específica a Financiar la Salud de los
Afiliados al Régimen Subsidiado en cuantía de $3.120,8 millones distribuidos así:
$1.553,1 millones del Sistema General de Participaciones y $1.567,7 millones a
Fosyga los cuales fueron auditados en un 100%.
En las vigencias fiscales del 2011 y 2012 el municipio recibió recursos del SGP
con destinación específica a Calidad Educativa en cuantía de $706,2 millones,
sobre los que se auditaron ocho (8) contratos por un valor total de $571,4 millones,
que representa un 80,9% del presupuesto asignado.
Como producto de la evaluación realizada al proceso contractual, se evidenció el
incumplimiento de los Artículos 4, 9, 23 y 25 de la Ley 80 de 1993, referidos a los
fines de la contratación estatal.
De igual manera incumplió lo establecido en el artículo 6°, 10°, 22° de la Ley 617
de 2000, referidos al valor máximo de los gastos de funcionamiento de los distritos
y municipios, de los gastos de los concejos, personerías, contralorías distritales y
municipales, salario de contralores y personeros municipales o distritales,
respectivamente.
Además el artículo 8° de la Ley 42 de 1993 que se refiere a La vigilancia de la
gestión fiscal del Estado se fundamenta en la eficiencia, la economía, la eficacia,
la equidad y la valoración de los costos ambientales.
También incumplió el artículo 50 de la ley 2002 que se refiere al Control a la
evasión de los recursos parafiscales. Incumplió además el artículo 15 de la ley 715
de 2001, referente a la Distribución de recursos del sector educativo y el artículo
22 de la Ley 1122 de 2007 relativo a los cruces de base de datos del régimen
subsidiado.
EVALUACIÓN DE LOS MECANISMOS DE CONTROL INTERNO
Se evaluó los mecanismos de control interno de los procesos de administración de
los recursos auditados, evidenciándose: incumplimiento de la normatividad,
deficiencias en el manejo presupuestal e información incompleta en los
expedientes de los contratos, debido a falencias entre las dependencias de
tesorería y planeación en cuanto a la información que deben contener los mismos,
lo cual dio como resultado un puntaje de 1.73 para un calificación con Deficiencias
DENUNCIAS CIUDADANAS
En cuanto a la línea de trámite de quejas y denuncias, durante el desarrollo de la
auditoría, se recibió tres (3) denuncias relacionadas con la ejecución de los
recursos de regalías directas: dos (2) denuncias de contratos que se encuentran
en ejecución y fueron asumidas por la Gerencia Departamental de Sucre y una
(1) denuncia relacionada con el contrato liquidado N° LP-005-2012.
FUNCIONES DE ADVERTENCIA
En desarrollo de la auditoría, se realizó seguimiento a la función de advertencia
originada en la ejecución de los contratos de obra MC-LP-089-2011 y MC-LP-00102-2010, financiados con recursos de Regalías directas vigencias 2010, además
en desarrollo del proceso auditor se proferirán siete (7) Funciones de Advertencia.
LEY 617 DE 2000 LIMITE AL GASTO PUBLICO
En desarrollo de la auditoría se recopiló la información pertinente a esta línea y se
remitió a la Contraloría Delegada para la Gestión Pública para el análisis
respectivo.
De acuerdo con la información suministrada por el ente territorial, el municipio de
Coveñas incumplió con los límites de Gastos de Funcionamiento de la
administración central y con los del Consejo en las vigencias 2011 y 2012 e
incumplió con el límite del gasto del Salario del Personero en la vigencia 2011.
LEY 1386 DE 2010.
El ente auditado certificó que no suscribió contrato o convenio por el cual delega
las facultades de la gestión tributaria del ente.
RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría se establecieron dieciocho (18) hallazgos
/administrativos de los cuales cinco (5) tienen alcance fiscal en cuantía de
$1.986,6 millones, tres (3) tienen presunto alcance disciplinario, así mismo se
proferirán siete (7) Funciones de Advertencia.
PLAN DE MEJORAMIENTO
Sobre hallazgos administrativos consignados en el presente informe la Alcaldía
debe elaborar y suscribir un Plan de Mejoramiento, el cual debe transmitirse a
través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes - SIRECI , dentro de los
quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe de conformidad con lo
previsto en la Resolución Orgánica No. 6289 de marzo de 2011. Para efectos de
habilitar la fecha de suscripción del plan en SIRECI, se solicita allegar copia del
oficio remisorio del informe con la fecha de radicado del recibo en la Alcaldía
Municipal, vía correo electrónico a: Soporte SIRECIecontraloria.qov.co,
rparamo@contraloria.gov.co. Cualquier inquietud comunicarse al teléfono
6477000, Extensiknes 1223;1
, y 1745 en Bogotá.
Bogotá D.C,
I
1
LEONARDO ARBELAEZ LA k.1
Contralor Auxiliar Nro. 1 Grupo
Interno de Dirección y Coord. Reg
O UMAÑA LIZARAZO
ado para el Sector Social
MIGUEL ALBERTO MUÑOZ BARRIOS
Contralor Delegado para el Sector de Minas y Energía (E.)
Revisó:
Hernando Solís Rodriguez — Contralor Delegado Intersectorial - Sto
Alberto
rt Ruiz Poveda — Contralor Delegado Intersectorial — Regalías
Olga Lucia Bitar Casij — Coordinadora de Gestión — C. D. Sector Social
3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADO
La Contraloría General de la República como resultado de la Auditoría adelantada
a los recursos provenientes de Regalías y Sistema General de Participaciones
(Régimen Subsidiado, Salud Pública y Calidad Educativa) del municipio de
Coveñas Sucre, vigencia 2011 - 2012, conceptúa que la Gestión y Resultados es
Desfavorable con una calificación de 70,148 puntos, en las áreas, procesos y
actividades auditadas que no cumplieron con los principios evaluados de
eficiencia, eficacia y economía, de acuerdo con el siguiente detalle:
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y RESULTADOS
COMPONENTE
PRINCIPIOS
Factores Mínimos
Procesos Administrativos
Control
de
Eficiencia, Eficacia
Gestión 20%
Calif.
Ponderación
Ponderación
Consolidación
Equipo
Calificación
Subcomp.
Calificación
Auditor
Componente
30%
72,2
21,66
Indicadores
0%
Gestión Presupuestal y
Contractual
Prestación del Bien o
Servicio
70%
78,5
54,92
20%
0%
CALIFICACIÓN COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN
100%
0.0
76.58
Objetivos misionales
Eficacia, Efectividad,
Control
de Economia, Eficiencia,
impacto
Resultados
Valoración de Costos Cumplimiento e imp
y de Políticas Públicas,
30%
Ambientales
Planes
Programas
y
Equidad
Proyectos
50%
68.8
34.37
50%
66.3
33.13
100%
0.0
67.50
20.25
100%
78.1
78.13
10%
CALIFICACIÓN COMPONENTE LEGALIDAD
100%
0.0
78.13
7.81
Evaluac.
Control Interno Eficacia, Eficiencia
10%
100%
57.26
57.26
10%
0.0
57.26
5.73
CALIFICACIÓN COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS
Control
de
Legalidad 10% Eficacia
Cumplimiento
de
normatividad aplicable al
ente o asunto auditado
Calidad y Confianza
CALIFICACIÓN COMPONENTE SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CALIFICACIÓN FINAL DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS PONDERADA
12
15.32
30%
100%
49.104
CONTRALORÍA
Teniendo en cuenta que no se evaluó el control financiero se distribuyó el peso
porcentual entre los demás componentes y se llevó a base 100, generando la
calificación indicada, como se puede observar en la siguiente fórmula
41.104100/70=70,148, generando una calificación desfavorable.
CONCEPTO DE GESTION
MAYOR A 80 PUNTOS
MENOR O IGUAL A 80 PUNTOS
FAVORABLE
DESFAVORABLE
3.1.1. Gestión
En consideración a los procesos administrativos de planeación, organización,
dirección y control, en general permiten el cumplimiento del objeto misional, en
donde los indicadores de gestión facilitan la evaluación de los programas y
proyectos; igualmente el proceso presupuestal en general cumplió con el proceso
de programación, aprobación, ejecución y control de los recursos.
3.1.1.1.
Regalías Directas
Según certificación de la Secretaria de Hacienda e informe de ejecución
presupuestal, se percibieron ingresos de la Agencia Nacional de Hidrocarburos
(ANH) en cuantía de $8.354,0 millones durante la vigencia 2011 correspondientes
a los meses de noviembre y diciembre de 2010 los cuales fueron girados a la
Cuenta de Ahorros N°507.447432-11, de Bancolombia.
Fecha
06/01/2011
13/01/2011
18/01/2011
03/02/2011
11/02/2011
22/02/2011
Total Ingresos
Vigencia 2011
Detalle
Noviembre de 2010, girado enero 2011
Noviembre de 2010, girado enero 2011
Transporte de Hidrocarburo
Rendimientos acumulados
Diciembre de 2010, girado febrero 2011
Diciembre de 2010, girado febrero 2011
Valor
2.294.064.683
2.976.117.020
23.063.872
342.480.667
2.378.441.234
339.955.147
8.354.122.623
Fuente: Equipo auditor
Los recursos fueron incorporados en el presupuesto de ingresos y gastos
mediante los decretos de Liquidación Nos 095 de 2010 y 121 de 2011 ejecutados
y distribuidos por sectores.
En el año 2012 se recibieron $28.204,0 millones correspondiente a la vigencia
2011, ya que fueron retenidos por incumplimiento en el plan de desempeño los
cuales son enviados mediante proyectos que son aprobados por el Departamento
Nacional de Planeación "DNP".
13
Vigencia 2012 Ingresos por Regalías Indirectas
Fecha
04/06/2012
08/08/2012
14/11/2012
15/11/2012
Total Ingresos
Detalle
Ingreso
Ingreso
Ingreso
Ingreso
Valor
7.400.000.000
1.059.593.434
9.744.744.334
9.999.999.999
28.304.337.767
Fuente: Equipo auditor
3.1.1.2. Sistema General de Participaciones
3.1.1.2.1. Salud Pública
Presupuesto de Ingresos Salud Publica $(millones)
Vigencia
2011
2012
Ppto Inicial
105,7
95,8
Ppto Definitivo
112,7
154,4
Ppto Ejecutado
112,7
154,4
Fuente: Equipo auditor
Presupuesto de Gastos Salud Publica $(millones)
Vigencia
2011
2012
Ppto Inicial
105,7
95,8
Ppto Definitivo
111,2
152,5
Ppto Ejecutado
99,2
152,5
Cuentas por Pagar
42,6
42,1
Ppto por Ejecutar
12,0
0
Fuente: Equipo auditor
Durante la vigencia fiscal del 2011 el DNP con el documento del Consejo
nacional de Política Económica y Social "Conpes" 138 del 10 de febrero
de 2011, asignó recursos que fueron girados por el Ministerio de Protección
Social a la cuenta corriente N°3-05748-2 del Banco Davivienda en un valor total
de $111,2 millones distribuidos así: $104,1 millones como 11/12 de 2011, $7,1
millones como 12/12 de 2010 y rendimientos financieros en cuantía de $1,4
millones
Durante la vigencia fiscal del 2012 el DNP con el documento Conpes 148 del 9 de
febrero de 2012, asignó recursos que fueron girados por el Ministerio de
Protección Social a la cuenta corriente N°3-05748-2 del Banco Davivienda en un
valor total de $118,3 millones distribuidos así: $108,7 millones como 11/12
de 2011 y $9,6 millones como 12/12 de 2011, 36,0 millones que vienen de la
vigencia del 2011 valores que fueron incorporados al presupuesto valor del 2012
con los decretos 23 y 24 del 2012.
Con relación al presupuesto de gastos, en la vigencia fiscal del 2011 la
14
administración municipal suscribió los contratos MC-CD-PSSAC-107-2011 con la
ESE Centro de Salud Coveñas por valor total de $85,3 millones; el MC-CDPS- 147-2011 con persona natural por valor de $3,4 millones y el MC-CD-PS108 de 2011 con persona natural por valor de $10,4 millones para un total de
$99,3 millones.
En la vigencia fiscal del 2012 se suscribió un solo contrato por valor total de
$152,5 millones con la ESE Centro de Salud Coveñas.
3.1.1.2.2. Régimen Subsidiado
Los recursos con destinación específica a financiar la salud de los afiliados al
Régimen Subsidiado, se manejaron de la siguiente forma:
Presupuesto de Ingresos Vigencia 2012 Millones
Descripción
Ppto Definitivo
SGPSSF
%
Ejecución
Ppto Ejecutado
1.418,0
1.418,0
100
SGP
135,0
135,0
100
RS Vigencias Anteriores
7298
729,8
100
97
9,7
100
2.292,5
2.292,5
100
Rendimientos Financieros
Fuente: Presupuesto de Ingresos del municipio
El presupuesto definitivo de Ingresos del Municipio de Coveñas con provenientes
del Sistema General de Participaciones para financiar la Salud de los Afiliados del
Régimen Subsidiado por la vigencia fiscal del 2012 ascendió a $1.418,0 millones
sin Situación de Fondos, el cual fue ejecutado en el 100%, valor que concuerda
con el asignado en el Conpes 148 del 2012.
Presupuesto de Gastos Vigencia 2012 $ Millones
pto
Ppto Inicial
Ejecutado
Por Ejecutar
Definitivo
SGP
RGLIAS
ETESA
FOSYGA
3.425,1
5.479,3
3.950,3
1.528.9
1.537,4
1.562,9
1.553,1
9,7
%
Ejecutado
99
852,2
25,7
25,7
17,1
8,6
67
1.009,8
2.012,0
1.567,7
444,3
78
RGLIAS
943,5
DPTO
205,4
205,4
REC.BAL.
729,8
607,0
943,5
Fuente: Equipo Auditor
15
100
122,8
83
municipio de Coveñas Ejecutó recursos Sin Situación de Fondos en cuantía de
$3.120,8 millones distribuidos así: $1.553,1 millones del Sistema General de
Participaciones y $ 1.567,7 millones a Fosyga. Ver tabla 1.
El
Tabla 1
GIROS EPS / MINISTERIO DE PROTECCION SOCIAL
AÑO 2012
SGP
$(Millones)
E.P.S.S.
COMFASUCRE CCF033
%
$(Millones)
%
$(Millones)
%
369,3
23,56
740,5
23,73
1,34
19,6
1,26
40,4
1,30
371,2 23,90
CAPRECOM
EPS020
MANEXKA
EPS102
241,5 15,55
249,2
15,90
490,7
15,72
SALUD VIDA
EPS033
263,5 16,97
268,8
17,15
532,4
17,06
AMBUQ
ESS076
355,9 22,92
359,4
22,93
715,3
22,92
COMPARTA
ESS133
300,0 19,32
301,2
19,21
601,2
19,27
TOTAL
20,7
TOTAL
FOSYGA
1.553,1
1.567,7
3.120,8
Fuente: Equipo Auditor
La financiación de la salud de los afiliados al Régimen Subsidiado entre estas
dos fuentes se encuentra relativamente pareja entre las dos fuentes 49,76% del
SGP y 50,24% Fosyga. Igualmente puede decirse que el presupuesto del
municipio ejecutó los recursos Sin Situación de Fondos.
Igualmente, en la presente tabla se aprecia que la máxima participación en el total
de recursos que financian la Salud de los Afiliados del Régimen Subsidiado recae
sobre la EPSS Comfasucre con un 23,73% seguido por la EPS Ambuq con un
22,92% y en su orden la EPS Comparta; Saludvida; Manexka y Caprecom, con
una participación del 19,27%, 17,06%, 15,72% y 1,30% respectivamente. Esto
obedece al número de afiliados validados por el Ministerio de Protección Social a
cada EPS.
En esta vigencia la administración municipal incorporó al presupuesto los recursos
asignados en el Conpes148 de 2012, así como los recursos financieros en cuantía
de $9,7 millones por concepto de rendimientos financieros obtenidos en la
vigencia auditada.
La administración municipal suscribió contrato de prestación de servicio N°
16
70- 221-034-2012 en cuantía de $13,5 millones cuyo objeto es la prestación de
servicios profesionales para asesoría administrativa y técnica a la Secretaría de
Salud del Municipio de Coveñas, cuya financiación es con recursos propios de
Libre Destinación.
En desarrollo del proceso auditor se pudo determinar que el departamento por
intermedio de su Secretaría de Salud presta asistencia técnica al municipio
realizando seguimiento a la ejecución de los recursos que financian la Salud del
Régimen Subsidiado.
3.1.1.2.2. Calidad Educativa
El Ministerio de Educación Nacional le giró al municipio de Coveñas la suma de
$488,4 millones durante la vigencia 2011, de los cuales $367,3 millones son por
concepto de Calidad y el restante $121,0 millones son para Gratuidad de la
Educación.
De igual manera durante la vigencia 2012 el Ministerio de Educación Nacional le
giró al municipio de Coveñas la suma de $583,1 millones de los cuales son por
Calidad $338,9 millones y los restantes $244,2 millones son para Gratuidad de la
Educación.
Los citados recursos se manejaron a través de la cta. cte. No. 000- 5305-6997,
del Banco Davivienda.
Se conciliaron los recursos girados por el Ministerio de Educación y los recibidos
por el municipio de Coveñas — Sucre, manejados a través de la cuenta corriente
No. Cte. Cte. No. 0003-5305-6997 Banco Davivienda durante la vigencia 2011 y
se encuentran de acuerdo.
Para la vigencia 2011 el municipio de Coveñas ejecutó recursos de SGP-Calidad
en cuantía de $488,4 millones girados por el Ministerio de Educación Nacional
los incorporó en presupuesto de ingresos y gastos mediante Decreto de
Liquidación Decreto No.095 del 24 de diciembre de 2010 e hizo modificaciones
mediante los Decretos Nos. 003,005, 010, 030,071, 080, 101, 104 y 105 de 2011,
según se muestra en la tabla 1
De igual manera para la vigencia 2012 el municipio de Coveñas ejecutó recursos
de SGP en cuantía de $888,7 millones correspondientes a $583,1 millones
recibidos en la vigencia del 2012 y $305,5 millones incorporados como
recursos del balance por concepto de superávit y reservas presupuestales,
17
mediante Decreto de Liquidación No. 121 de fecha 16 de diciembre de 2011, las
adiciones y reducciones las realizó mediante los Decretos, 023, 024 y 032 de
2012.
No se evidenciaron rendimientos financieros.
Los recursos públicos provenientes del SGP-Calidad transferidos al municipio de
Coveñas son administrados en cuenta corriente independiente y no hicieron
unidad de caja con ningún otro recurso del ente territorial, asignando los
respectivos códigos presupuéstales, que permite identificar cada fuente de
financiación de la ejecución de los programas y las actividades de calidad
educativa contemplados en el plan de desarrollo ver tabla 2 y 3.
Tabla 2
Presupuesto de Ingresos de SGP-Calidad-Gratuidad año 2011 $ Millones
Ppto
Inicial
Descripción
TRANSFERENCIAS S.G.P
DESTINACIÓN ESPECÍFICA
S.G.P Educación Recursos de
Calidad
S.G.P FORZOSA INVERSIÓN
REMANENTES S.G.P 2010
Educación - Calidad
TOTAL
presupues Recaud Saldo
Real
tado
ado
Reducciones
Adiciones
353,5
124,7
0
478,3
434,8
43,4
18,4
371,9
124,7
8,3
8,3
10,1
488,4
10,1
444,9
0
43,4
Fuente: Equipo Auditor
Tabla 3
Presupuesto de Ingresos de SGP-Calidad-Gratuidad año 2012 $(Millones)
Concepto
SGP-Educación-Calidad
Remanente vigencia 2010Calidad
Subtotal
Adición Recursos del
Balance-Superávit-Calidad
Adición -Gratuidad
Total
Presupuesto Presupuesto
Definitivo
Recaudado
378,0
0
66,1
311,8
0
0
27,0
27,0
338,9
338,9
288,7
0
288,7
288,7
261,1
0
261,1
261,1
405,0
549,8
66,1
888,7
888,7
Fuente: Equipo Auditor
Inicial
Adición
Reducción
3. /. /.3. Ley 617 de 2000
De acuerdo con la información suministrada por el municipio de Coveñas
18
incumplió con los límites de Gastos de Funcionamiento de la Administración
Central y con los del Consejo en las vigencias 2011 y 2012 e incumplió con el
límite del gasto del Salario del Personero en la vigencia 2011.
La información a este respeto se envió a la Contraloría Delegada para la Gestión
Pública para el análisis respectivo.
3.1.1.3.1. Categorización del municipio de Coveñas
La Ley 136 de 1994 y la Ley 617 de 2000 y sus Decretos reglamentarios
establecen a los entes territoriales la obligación de definir anualmente la categoría
que regirá para el año siguiente, independientemente de que al asumirla puedan
continuar con la actual, es decir, anualmente se debe expedir el correspondiente
acto administrativo de categorización que aplicará para el año siguiente.
La administración del municipio de Coveñas mediante los Decretos Nos. 074 del
29 de octubre de 2010 y 096 del 31 de octubre del 2011 adoptó la categoría del
municipio para la vigencia 2011 y 2012, cumpliendo con el parágrafo 5 del artículo
2 de la Ley 617 de 2000. En los citados decretos se estableció que el municipio de
Coveñas -Sucre para las vigencias 2011 y 2012 se encuentra clasificado en la
categoría (6') sexta.
Tabla 4.
Relación Gastos de funcionamiento/ Ingresos Corrientes de Libre Destinación
Vigencia 2011
Vigencia 2012
ICLD base para la Ley 617 de 2000
3.523,4
3.933,3
Gastos base para la Ley 617 de 2000
2.962,0
3.460,7
Relación GF/ICLD
84,06%
87,98%
Límite establecido por la Ley 617 de 2000
80,00P/o
80,00%
4,06%
7,98%
CONCEPTO
Diferencia
Fuente: Certificación e Informe ejecución presupuestal Alcaldía Coveñas 2011 -2012 y
papeles del auditor
19
Hl. Límite de los Gastos de Funcionamiento vigencias 2011-2012
El Artículo 6 de la ley 617 de 2000 dispone que la relación entre los gastos de
funcionamiento (GF) y los ingresos corrientes de libre destinación (ICLD) en un
municipio de sexta categoría como Coveñas no debe superar el 80%.
En desarrollo del proceso auditor se evidenció que el municipio de Coveñas para
la vigencia 2011 la relación entre los gastos de funcionamiento (GF) y los
ingresos corrientes de libre destinación (ICLD) fue del 84,06% y para la vigencia
2012 en el 87,98%.
Lo anterior es evidencia que la entidad territorial incumplió el Límite de los Gastos
de Funcionamiento según certificación expedida por el jefe de presupuesto del
municipio de Coveñas — Sucre.
La inobservancia de la citada norma se debe a una inadecuada vigilancia,
seguimiento y control en el uso de los recursos públicos destinados a financiación
de los gastos de funcionamiento. Hallazgo administrativo.
3.1.1.3.2. Límite de Gastos del Concejo Municipal
De acuerdo con el artículo 66 de la Ley 136 de 1994, modificado por el artículo 1°
de la Ley 1368 de 2009 el pago máximo por honorarios a concejales del
municipio de Coveñas por ser de 6a categoría, es de (70 X 10 Concejales X
$91.408) + (20 X 10 X $91.408), esto es igual a ($63.985.600)+
($18.281.600)= $82.267.200, según el siguiente detalle:
Concejo municipal de Coveñas —Sucre Sesiones vigencia 2011, con 10 Concejales
Tipo de sesión
Sesiones máximas
N° sesiones
Valor unitario
Valor total
Valor máximo a
permitidas 2011
realizadas
sesiones
pagado
pagar 2011
Ordinarias
70
56
91.405
$47,4
63,9
Extraordinarias
20
13
91.405
$11,8
18,2
TOTAL
90
69
$59,3
82,2
Fuente: Equipo Auditor
20
Transferencia por honorarios vigencia 2012
De igual manera el pago máximo por honorarios a concejales del municipio de
Coveñas por ser de 6a categoría, para la vigencia 2012 es de (70 X 11 Concejales
X $94.818) + (20 X 11 X $94.818), esto es igual a ($73.009.860)+
($20.859.960)=$93.869.820.
Concejo municipal de Coveñas —Sucre
Sesiones vigencia 2012. Contaba con 11 Concejales
Tipo de sesión
Sesiones
máximas
per2moiltildas
Valor total
No.
Valor unitario
Sesiones
realizadas
Sesión
Honorarios
pagados
Valor
máximo a
pagar 2012
Extraordinarias
70
18
94.818.00
$64.760.497
73.009.860
Ordinarias
20
66
94.818.00
$12.610.750
20.859.960
TOTAL
90
84
$77.371.247
93,869.820
Fuente: Equipo Auditor
H2. Límite del gasto total del Concejo vigencia 2011
El Artículo 10 de la Ley 617 de 2000 determina que los gastos de los Concejos no
podrán superar el valor correspondiente al total de los honorarios que se causen
por el número de sesiones autorizadas para municipios de categoría sexta más el
uno punto cinco por ciento (1,5%) de los ICLD.
Por su parte el artículo 66 de la Ley 136 de 1994, modificado por el artículo 1° de
la Ley 1368 de 2009, dispuso que atendiendo la categorización establecida en la
Ley 617 de 2000 el valor de los honorarios por cada sesión a que asistan los
concejales en los municipios de sexta categoría será de $86.862,0 a partir del
primero (1°) de enero de 2010, cada año los honorarios señalados se
incrementarán en un porcentaje equivalente a la variación del IPC durante el año
inmediatamente anterior.
En los municipios de categorías tercera a sexta, se pagarán anualmente
setenta (70) sesiones ordinarias y hasta veinte (20) sesiones extraordinarias al
año, por lo tanto el valor máximo a transferir al Concejo por honorarios a
21
CONTRALORÍA
concejales del municipio Coveñas. Ver tabla 12
Tabla 12 Límite de gastos del Concejo Municipal del municipio de Coveñas-Sucre
Detalle
Año 2012
Año 2011
82,2
52,8
1
2
3
4
Valor máximo por Honorarios a cancelar a Concejales
(+) 1.5% ICLD s--(1,5) x (3.523489.986) y (3.933.397.286)
(1+2) (+) Limite gasto (Ley 617 de 2000)
(-) Transferencias realizadas por la Administración Central al Concejo municipal
5
6
Diferencia= (4-3)(135.119.550-152.932.628)=
Concepto
Fuente: Certificación pago de honorarios y ejecución presupuestal años 2011 y 2012.
93,8
59,0
152,8
135,1
152,9140,9
"Incumplimiento"
17,8
"Cumplimiento"
La inobservancia de la citada norma se debe a una inadecuada vigilancia,
seguimiento y control en el uso de los recursos públicos destinados a financiación
de los gastos de funcionamiento, lo que pudo traer como consecuencia una
disminución en la inversión en otros gastos de la administración central. Hallazgo
administrativo.
3.1.1.3.3. Límite del Gastos de Personería Municipal
El Artículo 10 de la Ley 617 de 2000, determina que los gastos de
personerías, contralorías distritales y municipales, donde las hubiere, no podrán
superar los 150
SMLÑV según el siguiente límite:
CATEGORIAA portes Máximos en la vigencia en Salarios Mínimos Legales Mensuales
SEXTA
150 SMLMV
1
2
Valor SMLV 2011-2012
No. SMLV
Limite máximo a transferir año 2011
$535.600
$566.700
150
150
$80.340.000
Limite máximo a transferir año
2012
$80.340.000
Transferencias a Personería Municipal
GASTOS PERSONERIA MAXIMO 150 SMLV
SIVILV2011=
SMLMV 2011
Ne SMLMV
$535.600
150
VIGENCIA 2011
LIMITE LEY
617 -2000
$80.340.000
Transferencias
realizadas
DIFERENCIA
$80.340.000
CUMPLE
51
VIGENCIA 2012
SMLMV 2012
Nz SMLMV
5MLV2012$566.700
150
Fuente: informe de ejecución presupuestal -I Papeles de trabajo
LIMITE LEY 617
-2000
S85.005.000
Transferencias
realizadas
$85.005.000
Cumplimiento limite del gasto Ley 617 de 2000, Limite del Gasto personería municipal -Coveñas vigencia 2011-2012
Descripción
Año 2011
1
Transferencia realizadas
80.340.000
2
Categoría sexta (6a(
3
Limite establecido por la Ley 617 de 2000
80.340.000
22
DIFERENCIA
CUMPLE
O
No
Año 2012
85.005.000
85.005.000
4
5
Diferencia (1-3)
Cumplimiento (diferencia ^0-incumplimiento
Salario del Personero
Salario del Señor Alcalde
-0Cumplimiento
Cumplimiento
2.742.236
2.879.348
2.303.581
2.879.348
De acuerdo el articulo 22 de la ley 617 de 2000, el monto del salario asignado al personero del municipio, en ningen caso podrá superar el cien
por ciento (100%) del salario del Alcalde
DETALLE
Transferencias Personería Municipal
2011
2012
80.340.000
85.005,000
AUMENTO O
DISMINUCION
4.665.000
%
5,81
Los gastos de funcionamiento de la Personería para e año 2012 se incrementaron
en un 5,81% con respecto al año 2011 (Ver Tabla 17). Para la vigencia 2011 el
Salario Mínimo decretado por el Gobierno fue de $535.600,0 según la Ley
617 de 2000, el límite del gasto para la Personería era de 150 SMLV, lo cual
indica que el monto transferir era de $80.3 millones cumpliendo con el límite
del gasto.
Comparativo de Sueldos Alcalde-Personero
1
2
3
Concepto
Salario Alcalde municipal
Salario Personero municipal
Diferencia =(1-2)
Año 2011
2.303.581
2.742.236
-438.655
Año 2012
2.879.348
2.879.348
0-
Fuente: Equipo Auditor
De acuerdo con certificación expedida por el Secretario de la Personería
del municipio de Coveñas, el salario mensual devengado por el Personero
durante las vigencias 2011 y 2012 fue de $2,7 millones y $2,8 millones
respectivamente, superando el salario del alcalde en la vigencia 2011 en la suma
de $0,4 millones equivalentes al 19,04%.
H3. Asignación del monto del salario del personero vigencia 2011
El Articulo 22 de la Ley 617 de 2000 dispone que el monto de los salarios
asignados a los Contralores y Personeros de los municipios y distritos en ningún
caso podrá superar el ciento por ciento (100%) del salario del alcalde.
Según certificación expedida por la oficina del Talento Humano del municipio
de Coveñas —Sucre el Salario mensual del Alcalde para la vigencia 2011 y
2012 fue de $2,3 millones y $2,8 millones respectivamente. De acuerdo con
certificación expedida por el Secretario de la Personería del municipio de Coveñas
el salario mensual devengado por el Personero durante las vigencias 2011 y
2012 fue de $2,7 millones y $2,8 millones respectivamente, superando el salario
del alcalde en la vigencia 2011 en la suma de $0,4 millones equivalentes al
19,04%.
23
CONTRALORÍA
La inobservancia de la citada norma se debe a una inadecuada vigilancia,
seguimiento y control en el uso de los recursos públicos destinados a financiación
de los gastos de funcionamiento lo que ocasiona una disminución en la inversión
en otros gastos de la Personería. Hallazgo administrativo.
3.1.1.4. Alumbrado Público
El municipio de Coveñas suscribió el contrato de concesión con la Unión
Temporal Iluminaciones del Golfo de fecha 29 de agosto de 2003 para la
operación, mantenimiento, administración y modernización de la infraestructura
del servicio de alumbrado público en todo el territorio del municipio de Coveñas,
incluyendo el suministro e instalación de luminarias necesarios para la
repotenciación y expansión del mismo por una cuantía indeterminada pero
determinable en el tiempo con un plazo de ejecución de 20 años.
A este contrato se le declaró la terminación anticipada al presentarse un
desequilibrio económico que afectó el flujo de caja del contratista en atención a
que los contratistas (Oleoductos de Colombia S.A., Ecopetrol, Electrocosta), se
rehusaron de pagar el impuesto de alumbrado público como consecuencia de la
Acción de Nulidad ejercida por Ecopetrol en la cual se determinó la suspensión de
la norma referente a Alumbrado Público.
Ante esta situación la empresa concesionaria acudió al mecanismo de tribunal de
arbitramento para someter sus diferencias ocasionadas con la ejecución del
contrato de concesión con la pretensión que se le resarciera en parte los daños
ocasionados por un tercero. Este proceso ejecutivo se encuentra en trámite y su
seguimiento se está realizando por la Gerencia Departamental Colegiada de
Sucre a través de la Actuación Especial N° 2012-46449-80704.
El municipio suscribió un nuevo contrato para la prestación del servicio de
alumbrado público de vigencia 7 de abril del 2011 al 31 de diciembre del mismo
año, con la posibilidad de ser prorrogado, lo que efectivamente ha sucedido.
La financiación del citado contrato viene siendo financiado con recursos de libre
destinación como se puede evidenciar en el CDP 304 del 7 de abril del 2011;
además de que no realiza cobro del Impuesto al Alumbrado Público a los usuarios
en razón a que mediante Sentencia del 13 de noviembre del 2008 proferida por el
Tribunal Administrativo de Sucre, se declaró la nulidad de los artículos 146,
147, 148, 149, 150 y 153 del acuerdo 018 de 2007, mediante el cual se define y
establece el cobro del citado Impuesto.
24
La línea de Alumbrado Público en este informe será liberada bajo CONCESIÓN
con el fin de revisar el componente técnico y financiero.
3.1.1.5 Ley 1386 de 2010
Los impuestos se recaudaron de manera directa en cumplimiento al artículo 1° de
la Ley 1386 de 2010 el cual prohibe a los Entes Territoriales la entrega a tercero
la administración de los tributos.
3.1.2 Resultados
3.1.2.1 Regalías
H4. F1. Contrato No. MC-CD-CI-002-2010
El principio de planeación es una manifestación del principio de economía,
consagrado en el artículo 25 de la Ley 80 de 1993, como se desprende de lo
dispuesto en los numerales 6, 7 y 12 a 14 de esta disposición.
El principio de planeación busca garantizar que la escogencia de los contratistas,
la celebración, ejecución y liquidación de los contratos no sea producto de la
improvisación; en consecuencia, en virtud de este principio, cualquier proyecto
que pretenda adelantar una entidad pública debe estar precedido de estudios
encaminados a determinar su viabilidad técnica y económica (...)1.
En desarrollo del proceso auditor a través de visita técnica realizada entre el 6 y 7
de junio de 2013 se evidenció que las obras del contrato No. MC-CD-CI-002-2010
celebrado entre el municipio de Coveñas y operador Aguas del Golfo S.A. E.S.P.
por valor de $1.800,0 millones cuyo objeto es la Construcción d e tres
módulos de la Planta de Tratamiento Secundario de las aguas residuales del
sistema de alcantarillado, no está cumplimento su objetivo ni han sido utilizados
para beneficio de la comunidad.
En el anexo se explica las actividades ejecutadas y pagadas que no están
prestando un adecuado servicio y que generan un detrimento al patrimonio
público en cuantía de $169,1 Millones.
25
DESCRIPCION DE LA OBRA
ITEM
UNID
CANT
VR. UNIT
VALOR
GL
1,0
81.349.488,0
81.349.488,0
afirmado en material seleccionado, incluye
nivelación y compactación de material al
Construcción de redes eléctricas en red de
8,0
media tensión a 13 2 KVA - Total capitulo 8
VALOR
TOTAL COSTOS DIRECTOS
130.109.628,0
COSTOS INDIRECTOS (30% A.I.U.)
39.032.888,4
TOTAL
DETRIMENTO
169.142.516,4
Respuesta de la Entidad: El ente auditado mediante oficio N° 100-0443 de fecha
de junio 19 de 2013 se pronuncio con respecto al hallazgo en los siguientes
términos:
"El ítem denominado afirmado en material seleccionado, incluye nivelación y
compactación del material al 95% del Proctor Modificado con un espesor de 0.15 mts, fue
ejecutado con la finalidad de rehabilitar la vía de acceso a la planta de tratamientos
primarios y secundarios para aguas residuales, debido q no existía el trazado de esta vía;
dificultando la entrada de personas y vehículos que ingresan en estos sistemas para
realizar su operación y mantenimiento". (...).
"Las actividades... se desarrollaron a satisfacción con el objetivo que el sistema de
tratamientos primarios y secundarios para aguas residuales cuenten con energía
eléctricas y este sea utilizado a futuro en la planta de tratamientos para residuos sólidos,
el cual la administración en apoyo con la EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE
COVEÑAS AGUAS DEL GOLFO S.A. ESP. Vienen realizando los estudios y diseños para
optimizar estos sistemas secundarios". (...).
Análisis del equipo auditor: Una vez leída y analizada la respuesta de la entidad,
así como examinados los documentos soportes, el equipo auditor considera que
no le asiste la razón a la entidad auditada por lo siguiente:
El hallazgo se refiere es a un lote contiguo a unas de las lagunas de oxidación y
la entidad se pronuncia sobre las vías de acceso.
Las fotos que allegan como pruebas son unas fotos que se refieren a unas vías
de acceso a las plantas de tratamiento primarios y secundarios para aguas
26
residuales y el hallazgo versa sobre el terreno contiguo a unas de las lagunas por
lo tanto no desvirtúan el hallazgo.
Lo anterior debido a la falta control, verificación y seguimiento del proceso
contractual. Hallazgo administrativo con connotación fiscal en cuantía de
$169,1millones.
H5. Dl. F2. INCUMPLIMIENTO DEL OBJETO SOCIAL DEL CONTRATO No.
MC-LP-CO-100-2010
El principio de planeación es una manifestación del principio de economía,
consagrado en el artículo 25 de la Ley 80 de 1993, como se desprende de lo
dispuesto en los numerales 6, 7 y 12 a 14 de esta disposición.
En desarrollo del proceso auditor a través de visita técnica realizada entre el 6 y 7
de junio de 2013 se evidenció que las obras del contrato No. MC-LP-00-1002010, celebrado entre el municipio de Coveñas y el consorcio Alcantarillado
Isla Gallinazo por valor de $1.800,0 millones cuyo objeto es Construcción de
la sexta etapa del Plan Maestro de alcantarillado Ampliación sector Isla Gallinazo
del municipio de Coveñas se encuentra suspendido desde 14 de octubre de
2011.
Se evidenció que aunque las obras se encuentran ejecutadas no han sido
recibidas por parte de la administración municipal toda vez que por una deuda que
posee la alcaldía con Electricaribe por valor de $280,0 millones el contratista no
ha podido conectar la red eléctrica para dejar en funcionamiento la estación
elevadora y dar por terminado el contrato.
Se observó que la red sanitaria está en funcionamiento pero las aguas servidas no
son evacuadas en la estación elevadora por el motivo antes descrito y las
aguas negras se rebosan por los pozos de la red sanitaria generando focos de
contaminación y malos olores a la comunidad.
Las obras fueron construidas pero no se encuentran funcionando por la falta de
planeación y de gestión por parte de la administración municipal para subsanar la
problemática del pago de energía eléctrica. Así mismo, se corre el riesgo de
demandas por parte del contratista para restablecer el equilibrio del contrato ya
que esta situación no es imputable al desarrollo del contrato ni responsabilidad del
contratista.
Por lo anterior, es una obra que no está cumpliendo su objetivo ni beneficia a la
27
CONTRALORÍA
comunidad de Isla Gallinazo, configurándose en un hallazgo administrativo con
connotación fiscal en cuantía de $1.572,4 millones y presunta incidencia
disciplinaria.
Respuesta de la Entidad: El ente auditado mediante oficio N° 100 de fecha de
junio 5 de 2013 se pronuncio con respecto al hallazgo en los siguientes términos:
"Lo que ha acontecido que conlleva al no funcionamiento de la sexta etapa del
plan maestro de alcantarillado, es que la empresa Electricaribe S.A. E.S.P. no ha
autorizado conectar eléctricamente el sistema de la sexta etapa, pues dicha
entidad no ha dado viabilidad para el suministro de energía eléctrica, debido al no
pago de facturas y deudas por parte de la empresa de servicios públicos AGUAS
DEL GOLFO S.A. E.S.P., aparte de lo dicho, otra razón de esa empresa para no
dar viabilidad es que el suministro del servicio incrementaría la facturación y por lo
tanto la deuda". (...)
Análisis del Equipo Auditor: Una vez leída y analizada la respuesta de la entidad,
el equipo auditor llegó a la siguiente conclusión: No existen las suficientes
pruebas que permitan desvirtuar el hallazgo. Al ente territorial le ha faltado gestión
para darle solución a este caso.
Lo anterior debido a la falta control, verificación y seguimiento del proceso
contractual. Hallazgo administrativo con connotación fiscal en cuantía de $1.572,4
millones y presunta incidencia disciplinaria.
H6. F3. ERROR ARITMETICO EN EL CALCULO ITEM MANO DE OBRA DEL
CONTRATO NO. LP — 05-2012
El artículo 8° de la ley 42 de 1993, dispone que la vigilancia de la gestión
fiscal del Estado permita determinar en la administración, en un período
determinado, que la asignación de recursos sea la más conveniente para
maximizar sus resultados; que en igualdad de condiciones de calidad los bienes y
servicios se obtengan al menor costo; que sus resultados se logren de manera
oportuna y guarden relación con sus objetivos y metas.
En desarrollo del proceso auditor y revisada la carpeta del contrato se evidenció
que en el análisis de precios unitarios del contrato de obra No. LP-05-2012 cuyo
objeto es Mantenimiento y limpieza de caño natural Ensenada para
conservación de uso sostenible y mitigar inundación y erradicación de los
residuos sólidos del municipio de Coveñas, en el anexo No.5 "Formatos análisis
de precios unitarios" el valor unitario del ítem Mano de Obra se calculó en un
28
precio y se liquidó y pago por otro valor como se explica
en el anexo.
Análisis al formato de precios unitarios
MANO DE OBRA
3
4
Costo
Costo
Unitario
Unidad
Unitario
Utilizado
Cantidades
de
Sin
para
de Obra
Medida
Contrato
Calcular
$
Costo
Directo $
2
DESCRIPCIÓN
5
6
7
Costo Real
Calculado
Costo Total
Cancelado
Diferencia
(2* 3) $
( 2 *4) $
(6 - 5) $
ITEM 1.1 LOCALIZACIÓN
Y REOPLANTEO
MI
Cuadrilla topográfica
ITEM-1.2 EXTRACIÓN DE
SEDIMENTO Y MATERIAL
LODOSO
3490
1571
1935
5.482.790
6.753.150
1.270.360
Cuadrilla albañilería
ITEM-1.3CORTE Y
RETIRO DE RAICES
OBSTACULIZANTES
M3
27920
6500
11180
181.480.000
Cuadrilla albañilería
ITEM-2.1 RECOLECCIÓN
MANUAL DE RESIDUOS
SOLIDOS
M2
4985
2.665
3.190
13.285.025
15.902.150
2.617.125
Cuadrilla albañilería
ITEM-2.2 TRANSPORTE Y
DISPOSICIÓN DE
RESIDUOS SOLIDOS
M2
362000
130
171
47.060.000
61.902.000
14.842.000
Cuadrilla albañilería
ITEM- 2.3 SUMINISTRO E
INSTALACIONES
DE
SEÑALES ALUSIVAS A LA
PROHIBICIÓN
DE
ARROJO DE BASURAS
M3
483
2600
3400
1.255.800
1.642.200
386.400
Cuadrilla albañilería
UN
25
1950
2750
48.750
68.750
20.000
248.612.365
398.413.850
149.801.485
312.145.600 130.665.600
Fuente: Anexo del contrato No. LP-005-2012, Análisis de Precios Unitario-APU
Respuesta de la Entidad: El ente auditado mediante oficio de fecha de junio 5 de
2013 se pronuncio con respecto al hallazgo en los siguientes términos:
"La propuesta presentada por el contratista se basó en cumplimiento a lo
estipulado en los pliegos de condiciones, no sobrepasando el presupuesto oficial y
29
tampoco fue artificialmente baja. Los APU en su momento fueron revisados"..." los
procesos de contratación del Municipio de Coveñas, Sucre, se toma como base de
referencia, los precios de la Gobernación de Sucre y en este caso particular, los
precios de este contrato se encuentran por debajo de los mismos ".
Análisis del Equipo Auditor: No le asiste razón a la entidad al manifestar que no
existe hallazgo porque los precios nunca sobrepasaron los precios de referencia
de la Gobernación de Sucre. Lo anterior, por cuanto estos valores son de
referencia y no tienen un carácter vinculante, máxime cuando el departamento de
Sucre es una entidad pública distinta al municipio de Coveñas.
Lo anterior debido a la falta control, verificación y seguimiento del proceso
contractual, lo que trajo como consecuencia que se le pagara demás al
contratista la suma de $149,8 millones produciendo daño Patrimonial. Hallazgo
administrativo con connotación fiscal en cuantía de $149,8 millones.
H7. F4. INTERESES MORATORIOS
El artículo 8° de la ley 42 de 1993, dispone que la vigilancia de la gestión
fiscal del Estado permita determinar en la administración, en un período
determinado, que la asignación de recursos sea la más conveniente para
maximizar sus resultados; que en igualdad de condiciones de calidad los bienes y
servicios se obtengan al menor costo; que sus resultados se logren de manera
oportuna y guarden relación con sus objetivos y metas.
En desarrollo del proceso auditor se evidenció que los empréstitos con la
instituciones financieras del Banco Agrario y el Banco de Colombia se pactaron
pagos que no se cumplieron de forma oportuna lo que generó interés moratorio
de $14,5 millones (ver anexo).
Valor de los interese calculados
Institución FinancieraPago de intereses moratorio
Obligación No
2.119.195
Banco Agrario
725063800016737,
8.981.188
7250638001673721235Banco Agrario
3.457.459
5060082927
Banco de Colombia
14.557.842.
Total
Fuente: Equipo Auditor
Respuesta de la Entidad: El ente auditado mediante oficio N° 100 de fecha de
junio 5 de 2013 se pronuncio con respecto al hallazgo en los siguientes términos:
30
"Se desconoce por qué no se cumplió oportunamente con los pagos pactados en
los contratos de empréstito, se presume que pudo obedecer a muchas causas
sobre todo a las administrativas acontecidas, a los embargos recaídos entre la
cuenta, entre otros factores. Se está buscando establecer las verdaderas causas
del retardo".
Análisis del Equipo Auditor: Una vez leída y analizada la respuesta de la entidad,
el equipo auditor llegó a la siguiente conclusión: No existen las suficientes pruebas
que permitan desvirtuar el hallazgo.
Lo anterior debido a la falta control, verificación y seguimiento a los empréstitos
con las instituciones financieras, lo que ocasiona un detrimento al patrimonio
público. Hallazgo administrativo con connotación fiscal en cuantía de $14,5
millones.
3.1.2.2.
Régimen Subsidiado
H8. D2. F5. BASE DE DATOS DEL RÉGIMEN SUBSIDIADO.
El acuerdo 415 de 2009 del Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud
(CNSSS), en su artículo 46. Establece: Múltiple afiliación en el Régimen
Subsidiado.
Se entiende que se presenta múltiple afiliación en el Régimen Subsidiado en los
eventos en que una misma persona se encuentre reportada como afiliada..., o
se encuentre simultáneamente afiliada a los regímenes contributivo y subsidiado,
o a los regímenes especiales y de excepción, en un mismo periodo.
Por su parte el artículo 47. Responsabilidades en las situaciones de
múltiple afiliación. Las Entidades Territoriales responsables de la operación del
Régimen Subsidiado, las EPS-S y los usuarios serán responsables por la
inobservancia de los procedimientos previstos en el presente acuerdo, cuando
den como resultado situaciones de multiafiliación.
En desarrollo del proceso auditor se evidenció que la Base de Datos del RS
comparada con la Base de Datos de Docentes del Departamento, se
determinaron 8 multiafiliaciones (Ver tabla 1), 4 duplicidades por documentos
(Ver Tabla 2); 24 duplicidades por nombres, apellidos y fecha de nacimiento (Ver
Tabla 3); 14 fallecidos (Ver Tabla 4) y 9 beneficiarios de afiliados en Régimen
Especial (Ver Tabla 5), que le costaron al erario público $3,2, $10,9, $55,9, $5,0 y
$5,8 millones respectivamente, para un total de $80,8 millones.
31
Lo anterior por una deficiente gestión en el análisis de la Bases de Datos del RS
que conlleva a la inobservancia del artículo 47 del citado acuerdo y a la
resolución 0001344 DE 2012 del Ministerio de Protección Social, en su artículo 5°.
Calidad de datos de afiliación reportada a la BDUA. Produciendo un daño al
patrimonio público en cuantía total de $80,8 millones, con corte al 31-12-12
trayendo como consecuencia la no aplicación de los recursos al fin para el que
fueron asignados.
Tabla 21
Docentes en Base de Datos Régimen Subsidiado Coveñas 31-12-2012
DOC
T309.616
64'920.849
25961494
97514.016
97551.023
64'559.074
92'502.817
26'013.618
INSTITUCION
EDUCATIVA
MUNCIPIO
Ismael Contreras
Coveñas
C.E. Torrente
Coveñas
C.E. Isla Gallinazo
Coveñas
I.E.Tecnico
Agropecuario El Piñal
Ismael Contreras
Los Palmitos
Coveñas
Ismael Contreras
Coveñas
Ismael Contreras
Coveñas
I.E. Bellavista
Coveñas
Tabla 22
EPS
Documento F. Afiliación
ESS1
ESS1
CCFO
CCFO
28982546
1005708557
1010076784
9607290991
01/04/2003
01/06/2004
01/12/2006
01/12/2006
Tabla 23
EPSS
N° Documento 2° Nombre
EPSIO
CCF03
EPSIO
ESS13
ESS13
EPSIO
CCF03
EPSIO
EPSIO
19741415
21323263200
29664286
113 058127
31498824
1131104338
92031775541
26627706070
26627089702
32
ARMAMDO
ENRRIUE
MARIA
VANNESA
FELIPE
PAOLA
E5513
EPSS3
ESS13
EPSIO
E5513
EPSS3
CCF03
EPSIO
CCF03
CCF03
CCF03
ESS13
ESS13
EPSS3
ESS13
24544834702
9200306
36238454
21526179702
90020414976
1105391225
31913049
1131107640
24544298702
36149913
25774879702
33754636
36238481702
31912974
21324102
JAVIER
ENRIQUE
ENRIQUE
SOFIA
ALBERTO
ALFREDO
ALEJANDRA
MARIA
DAVID
MARIA
ESTEBAN
DE LOS ANGELES
Tabla 24
EPS
CCF033
CCF033
CCF033
CCF033
EPSS33
EPSS33
ESS133
ESS133
ESS133
ESS133
EPS102
EPSS33
ESS076
ESS133
Tipo
Doc
CC
CC
CC
CC
CC
CC
CC
CC
CC
CC
CC
CC
CC
CC
N° Doc
23215265
23215196
23215009
26013300
23215120
39404419
80364614
6808510
6588873
25846317
50881540
23216437
2204614
33081829
Fecha
Defuncion
19/02/2010
29/01/2008
10/11/2011
15/11/2009
09/07/2009
31/03/2010
12/11/2011
26/04/2008
14/03/2012
25/11/2006
10/12/2011
18/04/2012
02/02/2010
16/12/2009
Serial
0006437304
0006334735
0006946898
006437067
0006383956
0006760560
0008287116
0006334930
0007195155
0006334035
007194892
00051327307
0006437275
0006437154
Tabla 25
ENTIDAD
TIPO
DOC
DOCUMENTO
FAARS
ESTADO
FECHA
ESTADO
EPS102
RC
31912424702
01/12/2006
AC
09/04/2008
CCF033
CC
1042435207
01/12/2006
AC
01/12/2006
CCF033
RC
92050456058
01/12/2006
AC
01/12/2006
CCF033
RC
1104256722
01/04/2008
AC
01/04/2008
CCF033
CC
92227339
01/02/2011
4 1C
01/02/2011
EPSS33
TI
1003062591
01/06/2004
AC
01/06/2004
33
E55133
RC
39157210
01/07/2006
AC
01/07/2006
AC
01/08/2010
AC
01/08/2010
EPS020
RC
34836663
11/08/2010
EPS020
RC
34836664
J1/08/2010
Respuesta de la administración municipal: No obstante el Ministerio de Protección
Social, puede restituir de las liquidaciones mensuales de las EPSS el valor con
inconsistencia, hasta con un año de retroactividad, el Municipio de Coveñas
trabaja arduamente en el proceso de depuración de base de datos con el objetivo
de evitar inconsistencias en la Base de Datos para lo cual se verifico cada uno de
los afiliados detallados en la auditoría realizada.
Análisis de la Respuesta: El equipo auditor concluye que la administración acepta
que existen inconsistencias y aun cuando informa que el Ministerio de Protección
Social tiene la potestad de descontar a las EPSS de las liquidaciones mensuales
hasta con un año de anterioridad a la deficiencia, a fecha de hoy no se ha
demostrado el descuento respectivo por lo que se le dará alcance de hallazgo
administrativo con alcance Fiscal y Disciplinario.
Lo anterior debido a la falta control, verificación y seguimiento a los empréstitos
con las instituciones financieras, lo que ocasiona un detrimento al patrimonio
público. Hallazgo administrativo con connotación fiscal en cuantía de $80,8
millones y presunta incidencia disciplinaria.
1-19. Evasión de Recursos Parafiscales
El artículo 50 de la Ley 789 de 2012, dispone que la celebración, renovación o
liquidación por parte de un particular, de contratos de cualquier naturaleza con
Entidades del sector público, requerirá para el efecto, del cumplimiento por parte
del contratista de sus obligaciones con los sistemas de salud, riesgos
profesionales, pensiones y aportes a las Cajas de Compensación Familiar,
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar y Servicio Nacional de Aprendizaje,
cuando a ello haya lugar.
Las Entidades públicas en el momento de liquidar los contratos deberán verificar y
dejar constancia del cumplimiento de las obligaciones del contratista frente a los
aportes mencionados durante toda su vigencia, estableciendo una correcta
relación entre el monto cancelado y las sumas que debieron haber sido cotizadas.
34
La administración del municipio de Coveñas no observó la norma señalada por
cuanto verificados los contratos que se relacionan en la tabla 26, se estableció que
no se encontraban a paz y salvo con las obligaciones señaladas.
Tabla 26
Relación de Contratos que incumplieron con el Sistema de Seguridad Social y
Parafiscales
No contrato
MC-SA-CO-0032011
MC-CM-CNS-0512011
MC-CD-CA N°
046-2011
N° LP-05-2012
N° LP-03-2012
N° LP 002-2012
Objeto
Mejoramientos de las vías rurales y urbanas en los puntos
críticos de los sectores de bellavistas, el reparo, torrente
usuario, el mamey isla gallinazo y guayabal municipio de
coveñas-sucre.
Interventoría técnica, administrativa, financiera y ambiental al
mantenimiento y extensión de redes eléctricas en los sectores
Torrente Indigna, Torrente Usuario primera etapa, Torrente
Usuario segunda etapa, calle principal Isla Gallinazo, punta
seca, estadio de softbol y calle de los tramposos
Mantenimiento y extensión de redes eléctricas de los sectores
Torrente indígenas, Torrente Usuario, Isla Gallinazo, punta
seca, estadio de soft bol, y Torrente primera etapa
Mantenimiento y limpieza de caño natural primera ensenada
para conservación de uso sostenible y mitigar inundación y
erradicación de residuos del municipio de Coveñas
Ampliación, Remodelación, Mantenimiento y adecuación de
Infraestructura física de las instituciones y centros educativos
del municipio de Coveñas.
Construcción de ciento ochenta y ocho (188) soluciones
sanitarias, en la zona rural del municipio de Coveñas.
N° CIP-002-2012
Erradicación de la pobreza extrema en la población con
vulnerabilidad nutricional en el municipio de Coveñas
MC-SA-SI-CTUCU-053-2011
Dotación de implementos de cocina para los restaurantes
escolares de los establecimientos e Instituciones Educativas del
municipio de Coveñas
Suministro de alimento tipo almuerzo escolar para estudiantes
de la Institución y Establecimientos Educativos del Municipio de
Coveñas
MC-SA-SI-CTUCU-068-2011
Valor
143.321.252
14.900.000
663.714.68
753.086.675.90
7.767.805.170
1.383.055.171
3.032.967.000
89.760.266
496.768.000
Lo anterior debido a la falta control, verificación y seguimiento del proceso lo cual
trae como consecuencias el debilitamiento de las finanzas de las instituciones que
hacen parte Sistema de Seguridad Social Integral e incumplimiento de los deberes
funcionales de los responsables, la que se apreciará por la autoridad competente
de conformidad con el Código Único Disciplinario. Hallazgo administrativo, se
sugiere dar traslado al Ministerio de Protección Social.
35
CONTRALORÍA
H10. FA1. INCUMPLIMIENTO EN LA FUNCIÓN DE ADVERTENCIA DEL
CONTRATO NO. MC-LP-089-2011.
Los numerales 1, 4 y 9 del artículo 4 de la Ley 80 de 1993 disponen que en
cumplimiento de sus de derechos y deberes, las entidades estatales, para la
consecución de los fines de la contratación estatal exigirán del contratista la
ejecución idónea y oportuna del objeto contratado.
La administración del municipio de Coveñas no observó las normas señaladas,
por cuanto verificadas las obras del contrato No. MC-LP-089-2011 por valor de
$4.688,0 millones, en un plazo de nueve (9) meses, cuyo objeto es el diseño y
construcción de Pavimento rígido en el sector los Tramposos, sector urbanización
Alicante y sector la Coquerita, con parque lineal primera etapa.
En desarrollo del proceso auditor y en visita técnica realizada en el mes de mayo
de 2013 se evidenció que la obras de pavimentación de vías y la construcción del
parque lineal, presentaba mala calidad en su ejecución, al notarse deficiencia en la
compactación de base y subbase, grietas transversales, sobre el tamaño de
agregado grueso (...), por lo tanto la contraloría General de la Republica, el día 10
de febrero de 2012, le profirió una función de advertencia a la administración de
Coveñas y el contratista mediante Acta de Compromiso suscrita, el día 8 de
octubre de 2012 se comprometió a subsanarlas y a fecha 2 de mayo de 2013, aun
no se ha subsanado dichas deficiencias.
Lo anterior debido a la falta control, verificación y seguimiento a la Función de
Advertencia por parte del administración municipal, lo que puede traer como
consecuencia daño Patrimonial representados en el deterioro de los bienes o
recursos públicos, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz e
ineficiente, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los
cometidos y de los fines esenciales del Estado.
En razón a que durante el proceso auditor las pruebas de resistencia al pavimento
no se alcanzaron a realizar se continuará con el seguimiento a la función de
advertencia. Hallazgo administrativo y se reiterará la Función de Advertencia. (FA).
H11. FA2. INCUMPLIMIENTO EN LA FUNCIÓN DE ADVERTENCIA DEL
CONTRATO NO. MC-LP-CO-102-2010.
Los numerales 1, 4 y 9 del artículo 4 de la Ley 80 de 1993 disponen que en
cumplimiento de sus de derechos y deberes, las entidades estatales, para la
36
consecución de los fines de la contratación estatal exigirán del contratista la
ejecución idónea y oportuna del objeto contratado.
La administración del municipio de Coveñas no observó las normas señaladas,
por cuanto verificadas las obras del contrato No.MC-LP-CO-102-2010 por valor de
$1.831,0 millones cuyo objeto es el diseño y construcción de 8 aulas de clases,
unidad administrativa, Batería Sanitaria en el centro educativo Pio XII y Unidad
Administrativa y Batería Sanitaria en el Centro Educativo Isla de Gallinazo
Municipio de Coveñas-Sucre.
En desarrollo del proceso auditor y en visita técnica realizada el 2 de mayo de
2013 se evidenció mala calidad de las obras asociadas con deficiencias en
acabados, tanto en obras del colegio Pio XII, como fa batería sanitaria construida
en la Institución Educativa de Isla Gallinazo, además, según acta modificatoria de
mayores y menores cantidades de obra, la cual reposa en el expediente
contractual, estas no obedecen a las construidas lo que desde el punto de vista
financiero podría materializarse en menores cantidades de obra construidas, por lo
anterior la contraloría General de la República el 10 de febrero de 2012 profirió
una función de advertencia a la administración de Coveñas.
No obstante en la visita técnica se pudo determinar el incumplimiento a esta
función de advertencia ya que las obras del contrato MC-LP —CO 102-2010 se
observan igual a las referidas en la función de advertencia, dicha deficiencia se le
puso de manifiesto a la administración de Coveñas, la cual se pronunció
manifestando que el contratista se compromete a corregir los acabados y detalles
en un término de 15 días los cuales ya vencieron y a la fecha no han comunicado.
Lo anterior debido a la falta control, verificación y seguimiento a la Función de
Advertencia por parte del administración municipal, lo que puede traer como
consecuencia un daño Patrimonial representados en el deterioro de los bienes o
recursos públicos, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz e
ineficiente, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los
cometidos y de los fines esenciales del Estado. Hallazgo administrativo y se
reiterará la Función de Advertencia.
H12. FA3. INCUMPLIMIENTO EN LA INTERVENTORÍA DEL CONTRATO NO.
MC-CD-CA-046-2011.
El artículo 84 de la Ley 1474 de 2011(Estatuto Anticorrupción), dispone que la
supervisión e interventoría contractual implica el seguimiento al ejercicio del
37
cumplimiento obligacional por la entidad contratante sobre las obligaciones a
cargo del contratista.
Por su parte la cláusula tercera del contrato de asociación No MC-CD-CA N° 0462011, suscrito entre la Alcaldía de Coveñas y FONBICO, por valor de $912,0
millones de los cuales el cooperantes aporta $85,0 millones y el municipio $827,0
millones, cuyo objeto es Mantenimiento y extensión de redes eléctricas de los
sectores Torrente indígena Torrente usuario, Isla Gallinazo, Punta Seca, estadio
de softbol y Torrente primera etapa municipio de Coveñas Departamento de
Sucre, en su numeral 12 estableció como una obligación del cooperante
adelantar o gestionar ante Electricaribe o la entidad competente la apertura del
expediente y legalización del proyecto.
No obstante lo anterior el citado cooperante FUNBICO construyó la obra y la puso
en operación sin adelantar ante Electricaribe la apertura del expediente con el fin
de proceder a legalizar la obra construida.
El contratista no ha elaborado los diseños requeridos para este tipo de obra y que
fueron pactados dentro de las actividades del citado contrato; la Interventoría no
observó el deber que le asiste de verificar el cumplimiento de las obligaciones a
cargo de FONBICO.
La situación esbozada ha ocasionado que: Los usuarios presenten incertidumbre
frente al uso de este servicio público de manera legal, el consumo de energía
eléctrica por cuenta del alumbrado público no está siendo objeto de registro y de
pago, lo cual creará conflicto entre el Operador de Red (Electricaribe) y el
municipio.
Las actividades de Administración, Operación y Mantenimiento de la
infraestructura del proyecto se encuentra a la deriva y sin responsables y por
último, existe la probabilidad de que por deficiencias constructivas o falta de
homologación de elementos (ejemplo: cable de baja tensión y medidores de
energía) se deban rehacer trabajos o sustituir materiales o equipos instalados
cuyos costos de ninguna manera podrán ser con cargo a los recursos públicos.
Mientras el proyecto no sea recibido a satisfacción por Electricaribe este no está
legalizado y además no se encontraron evidencias documentales que certifiquen
que el proceso constructivo y los elementos instalados cumplen con las
normativas vigentes. Además de lo anterior se debe advertir que los recursos
38
pactados para el pago de estos diseños solo deben causarse en el momento que
este ítem o actividad sea ejecutada y aceptada en su totalidad.
Lo anterior por cuanto el contratista no ha elaborado los diseños requeridos para
este tipo de obra y que fueron pactados dentro de las actividades del citado
contrato y porque la Interventoría no observó el deber que le asiste de verificar el
cumplimiento de las obligaciones a cargo de FONBICO y debido a la falta control,
verificación y seguimiento del proceso contractual. Hallazgo administrativo. (FA).
H13. FA4. CERTIFICADO RETIE DENTRO DEL CONTRATO NO. MC-CD-CA046-2011
El artículo 84 de la Ley 1474 de 2011, dispone que la interventoría contractual
implique el seguimiento al ejercicio del cumplimiento obligacional por la entidad
contratante sobre las obligaciones a cargo del contratista.
Por su parte el Reglamento Técnico de Instalaciones Eléctricas - RETIE expedido
por el Ministerio de Minas mediante Resolución No. 181294 del 6 de agosto de
2008, en el artículo 2 de su Anexo General indica el campo de aplicación del
citado reglamento el cual cobija indiscutiblemente a todas las instalaciones
ejecutadas, por lo tanto el RETIE debe ser observado y cumplido por todas las
personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras, contratistas u operadores
y en general por quienes generen, transformen, transporten, distribuyan, usen la
energía eléctrica y ejecuten actividades relacionadas con las instalaciones
eléctricas.
La administración del municipio de Coveñas no observó la citada norma por
cuanto en la ejecución del contrato MC-CD-CA N° 046-2011 cuyo objeto es
Mantenimiento y extensión de redes eléctricas de los sectores Torrente indígena
Torrente usuario, Isla Gallinazo, Punta Seca, estadio de softbol y Torrente primera
etapa municipio de Coveñas Departamento de Sucre, suscrito entre la Alcaldía de
Coveñas y la Fundación —FONBICO, no se encontró evidencia alguna de la
existencia ni de los dictámenes de inspección y verificación ni de la declaración del
cumplimiento del RETIE a pesar de que la obra como se afirma ya está terminada.
Lo anterior porque el contratista no ha hecho los diseños requeridos del proyecto y
por debilidades en las labores de la interventoría del contrato. Los hechos
relatados ocasionan que se tenga incertidumbre respecto de la calidad de los
trabajos y materiales y equipos utilizados, que las obras realizadas y el servicio
prestado continúe inmerso en la ilegalidad y existe la probabilidad de que por
deficiencias constructivas o falta de homologación (ejemplo: cable de baja tensión
39
y medidores de energía), se deban rehacer trabajos o sustituir materiales o
equipos instalados cuyos costos de ninguna manera podrán ser con cargo a los
recursos públicos. Hallazgo administrativo. (FA).
H14. ÍTEM NUEVO "DISEÑO Y LEGALIZACIÓN DEL PROYECTO" CONTRATO
NO. MC-CD-CA-046-2011
La cláusula tercera numeral 12 del contrato de asociación MC-CD-CA N° 0462011, cuyo objeto es Mantenimiento y extensión de redes eléctricas de los
sectores Torrente indígena Torrente usuario, Isla Gallinazo, Punta Seca, estadio
de softbol y Torrente primera etapa municipio de Coveñas Departamento de
Sucre, suscrito entre la Alcaldía de Coveñas y la Fundación —FONBICO, dispone
como una obligación del cooperante lo siguiente: "adelantar o gestionar ante
Electricaribe o la entidad competente la apertura del expediente y legalización del
proyecto
Pese a lo anterior, mediante la modificación No. 2 los intervinientes del contrato,
pactan (aparentemente) llevar a cero (0) el ítem 3000 del cuadro de presupuesto
del anexo al mismo que corresponde a "Diseños, legalización, y trámite ante el
operador de red de la región e inspectoría RETIE" y lo reemplazan por el nuevo
ítem 3100 que se describe como "Diseños, legalización, y trámites ante el ente de
inspectoría RETIE". Los hechos explicados son producto de las debilidades en la
labores de supervisión e interventoría que sin explicación valedera le restan la
obligación al cooperante descrita en el numeral 12 de la citada cláusula y afectan
los principios de eficacia, economía y celeridad. Hallazgo administrativo.
H15. FA5. PRECIO ÍTEMS NUEVOS DENTRO DEL CONTRATO NO.MC-CDCA-046-2011
El artículo 23 de la ley 80 de 1993 señala que las actuaciones de quienes
intervengan en la contratación estatal se desarrollarán con arreglo a los principios
de transparencia, economía y responsabilidad y de conformidad con los
postulados que rigen la función administrativa.
Por su parte el artículo 8° de la ley 42 de 1993, dispone que la vigilancia de la
gestión fiscal del Estado permita determinar en la administración, en un período
determinado, que la asignación de recursos sea la más conveniente para
maximizar sus resultados; que en igualdad de condiciones de calidad los bienes y
servicios se obtengan al menor costo; que sus resultados se logren de manera
oportuna y guarden relación con sus objetivos y metas.
40
CONTRALORÍA
La administración del municipio de Coveñas no observó las citadas normas por
cuanto en la ejecución del contrato MC-CD-CA N° 046-2011 cuyo objeto es
Mantenimiento y extensión de redes eléctricas de los sectores Torrente indígena
Torrente usuario, Isla Gallinazo, Punta Seca, estadio de softbol y Torrente primera
etapa municipio de Coveñas, ya que mediante la modificación No. 2 los
intervinientes del mismo pactaron nuevos ítems de lo cual se observa lo siguiente:
El ítem nuevo 1257 que corresponde a "Acometida 1x6+6 Al y puesta a tierra, no
incluye caja para medidor ni medidor" se tasó en $432.052,36 cada una, cuando el
ítem de las condiciones iniciales 1250 descrito como "Acometida 1x6+6 Al caja de
medidor, medidor y puesta a tierra" estaba valorado en $399.920,36 cada una. Lo
anterior indica que no es razonable que el ítem nuevo el cual no incluye el medidor
se consideró $32.132 más que el inicial que si incluía el medidor y la caja.
El ítem nuevo 3327 denominado "ML retiro de línea de BT (3 y 4 hilos)" se pactó
en $25.860,08 por metro lineal precio alto aun cuando se tenía referencia que en
las condiciones iniciales el precio de tendido de cable de Media Tensión actividad
más especializada y riesgosa y en la cual se incluía el suministro del conductor se
tasó en $7.996,95. Igualmente el precio de suministro y tendido del cable trenzado
de Baja Tensión se consideró inicialmente en $23.971,76 por metro lineal.
Lo anterior como consecuencia de las debilidades de las labores de interventoría
al no hacer análisis razonables de los costos de las actividades a pactar que
finalmente impactarán en el costo total del contrato afectando el principio de
economía de la contratación estatal. Hallazgo administrativo. (FA).
H16. FA6. CANTIDADES DE OBRA NO CONSTRUIDAS DENTRO DEL
CONTRATO NO.MC-CD-CA-046-2011
El artículo 23 de la ley 80 de 1993 señala que las actuaciones de quienes
intervengan en la contratación estatal se desarrollarán con arreglo a los principios
de transparencia, economía y responsabilidad y de conformidad con los
postulados que rigen la función administrativa.
Por su parte el artículo 8° de la ley 42 de 1993, dispone que la vigilancia de la
gestión fiscal del Estado permita determinar en la administración, en un período
determinado, que la asignación de recursos sea la más conveniente para
maximizar sus resultados; que en igualdad de condiciones de calidad los bienes y
servicios se obtengan al menor costo; que sus resultados se logren de manera
oportuna y guarden relación con sus objetivos y metas.
41
CONTRALORÍA
La administración del municipio de Coveñas no observó las citadas normas por
cuanto en la ejecución del contrato CD-CA N° 046-2011, cuyo objeto es
Mantenimiento y extensión de redes eléctricas de los sectores Torrente indígena
Torrente usuario, Isla Gallinazo, Punta Seca, estadio de softbol y Torrente primera
etapa, suscrito entre la Alcaldía de Coveñas y la Fundación —FONBICO, ya que
analizada la información recopilada en campo y compararla con la información
suministrada por la interventoría, se encontró lo siguiente:
CUADRO 3: SECTOR ESTADIO DE SOFBALL
DESCRIPCION
ITER
UN VALOR UNITARIO
SAJA TENSION
ML Tendido BT de cable trenzado TRI.LEX 2
1280
#1/0 AAC AWG + 1#1/0 AAAC AlAn
COSTO DIRECTO
ML
CANTIDAD
PREVISTA A
PAGAR
CANTIDAD
VERIFICADA
CGT
CANTIDAD
FALTANTE
525
118
643
2397176
MAYOR VALOR
PREVISTO APAGAR
OBSERVACION
El contratista
2.828.667 68
'
cobrar843 rn
prevé
2 828.66768
Al (27° 1
COSTO TOTAL CIE OBRA VERIFICADA
763.740,27
3.592.407,96
CUADRO 4: SECTOR TORRENTE USUARIOS SEGUNDA ETAPA
ITEM
DESCRIPCION
CANTIDAD CANTIDAD
CANTIDAD
MAYOR VALOR
UN VALOR UNITARIO PREVISTAA VERIRCADA
FALTANTE PREVISTO APAGAR
CGR
PAGAR
OBSERVACION
MEDIA TENSION
1060 ML tendido línea bifásica ACSR #1N AWG
ML
7.996,95
1420
UN
159.957,01
2080 Cimentación cilíndrica para retenida secundaria UN
ML Tendido BT de cable trenzado TRIPLEX 2
1280
#1/0 AAC AWG ,1#1/0 AMC AVVG
1530 "Luminaria de sodio de 70 W con fotocelda
Retenida directa a tierra sencilla para poste BT
1.338
1 200
138
1 103 579,10
14
7
7
1.11969907
36.974,11
14
7
7
258.818,77
ML
23.97176
1.712
1.480
232
UN
249.958,07
47
37
10
COSTO DIRECTO
5.561 448,32
2.499.580,70
El contratista está
considerando 1.338
El contratista está
considerando 14
El contratista está
considerando 14
El contratista está
considerando 1.712
El contratista está
considerando 47
10.543.125,96
Al (27%)
2 846 644,01
COSTO TOTAL DE OBRA VERIRCADA
13.389.769,97
CUADRO 5: SECTOR ISLA GALLINAZO
ITEM
DESCRIPCION
CANTIDAD CANTIDAD
CANTIDAD
MAYOR VALOR
UN VALOR UNITARIO PREVISTAA VERIRCADA
PREVISTO APAGAR
PAGAR
CGR
OBSERVACION
BAJA TENSION
Puesta a tierra simple en poste de hormigón
hasta 10 m
COSTO DIRECTO
1430
UN
159.994,14
10
9
159 994,14
159.994,14
A.I (27%)
43.198,42
COSTO TOTAL DE OBRA VERIFICADA
203.192,56
42
El contratista
cobrar 10
preve
Los hechos citados demuestran debilidades en las funciones de la interventoría en
la validación de las cantidades ejecutadas por el contratista lo cual en el evento de
que tales ítems sean cancelados por las cantidades previstas en la citada acta se
configuraría un daño fiscal en la sumatoria de los montos anotados. Hallazgo
administrativo. (FA).
H17. FA7. DEFICIENCIAS CONSTRUCTIVAS DENTRO DEL CONTRATO
NO.MC-CD-CA-046-2011
El numeral 1 del artículo 4 de la Ley 80 de 1993 dice que para la consecución de
los fines de la contratación, las entidades estatales exigirán del contratista la
ejecución idónea y oportuna del objeto contratado.
Sin embargo la administración del municipio de Coveñas no observó las citadas
normas por cuanto en visita de inspección realizada por la CGR a las obras objeto
del contrato MC-CD-CA N° 046-2011, cuyo objeto es Mantenimiento y extensión
de redes eléctricas de los sectores Torrente indígena Torrente usuario, Isla
Gallinazo, Punta Seca, estadio de softbol y Torrente primera etapa, suscrito entre
la Alcaldía de Coveñas y la Fundación —FONBICO, se evidenciaron algunas
deficiencias constructivas tales como: cimentaciones irregulares o inexistentes,
cajas cortacircuitos con fusibles hechizos (alambres), ausencia de puestas a
tierras, conectores de luminarias sueltos, vientos (templetes) sueltos. Estos
hechos reflejan ausencia de control técnico por parte de la interventoría y
aseguramiento de la calidad de los trabajos por parte del contratista lo cual
conlleva a que se presenten inconformismo por parte de la comunidad y a que se
incrementen las labores de mantenimiento de las obras ejecutadas durante la
etapa de operación del proyecto.
Lo anterior debido a la falta control, verificación y seguimiento del
proceso y se configuraría en un daño fiscal. Hallazgo administrativo. (FA).
H18. D3. SE DESTINARON RECURSOS DE CALIDAD EDUCATIVA PARA
FINANCIAR CURSOS PREPARATORIOS PARA PRUEBAS ICFES
El artículo 15 de la Ley 715 de 2001 dispone que los recursos de la participación
para educación del Sistema General de Participaciones se destinarán a financiar
la prestación del servicio educativo atendiendo los estándares técnicos y
administrativos, en las siguientes actividades: 15.2. Construcción de la
infraestructura, mantenimiento, pago de servicios públicos y funcionamiento de las
43
CONTRALORÍA
instituciones educativas. 15.3. Provisión de la canasta educativa. 15.4. Las
destinadas a mantener, evaluar y promover la calidad educativa. Asimismo el
inciso tercero del artículo 17 de la citada normas señala que los recursos de
calidad serán girados directamente a los municipios y no podrán ser utilizados
para gastos de personal de cualquier naturaleza.
Por su parte el Ministerio de Educación Nacional advirtió a los Entes Territoriales
mediante la Directiva Ministerial No.4 de 2002, numeral 7. Consideraciones
Generales. Que los recursos asignados a los municipios certificados y no
certificados para calidad de la educación no podrán ser destinados a cancelar
gastos de personal o contratos por servicios personales indirectos (personal
supernumerario, honorarios, jornales, remuneración servicios técnicos). Además
el citado Ministerio en la cartilla actualizada No.8, Guía para administración de los
recursos de Educación página 33 señaló: Los recursos asignados por calidad
matricula oficial no podrán ser destinados por la entidad territorial a cancelar: (...)
• Aplicación pruebas tipo ICFES o cursos preparatorios para dichas pruebas.
Pese a las citadas prohibiciones y advertencias por parte del Ministerio de
Educación Nacional, en el uso de los recursos de Calidad Educativa, la
administración del municipio de Coveñas-Sucre, suscribió y ejecutó el Contrato de
Servicios Profesionales No. MC-CD-PSP-091-2011, cuyo objeto es: Capacitación
para pruebas ICFES que permita ejercitar a 160 estudiantes de último grado de
secundaria para las pruebas de estado en la Institución Educativa Ismael
Contreras Meneses del Municipio de Coveñas, el cual fue suscrito el día 25 de
abril de 2011, con la Fundación Integral Nueva Esperanza, por valor $54,3
millones en un plazo de cuatro (4) meses.
Dicho contrato se suscribió, ejecutó, liquidó y fue recibido a satisfacción por parte
del Supervisor-Secretario de Asuntos Educativo del municipio de Coveñas-Sucre.
La inobservancia de la citada norma se debe a una inadecuada vigilancia,
seguimiento y control en el uso de los recursos públicos destinados a Calidad
Educativa, lo que pudo traer como consecuencia una disminución en la inversión
de los recursos en las actividades señaladas en los numerales 15.2, 15.3 y 15.4 a
que se refiere el artículo 15 de la Ley 715 de 2001, lo que podría constituir una
vulneración a los deberes funcionales de los responsables, la que se apreciará por
las autoridades competentes de conformidad con lo previsto en el Código
Disciplinario Único. Hallazgo administrativo con presunto alcance Disciplinario.
44
ANEXOS
45
FORMATO CODIFICACIÓN DE HALLAZGOS
CONTRALORIA DELEGADA SECTOR MINAS Y ENERGIA, SOCIAL GESTION PÚBLICA E
INSTITUCIONES FINANCIERAS
GERENCIA DEPARTAMENTAL SUCRE
CODIFICACION DE HALLAZGOS
ENTIDAD AUDITADA: Municipio de Coveñas — Sucre (Regalías, SGP, Ley 617 de 2000,
Alumbrado Público y (Gestión Tributaria Ley 1386 de 2010)
VIGENCIAS: 2011y 2012
N°
2
3
Efecto
Descripción hallazgo
Causa
El Artículo 6 de la ley 617 de 2000,
gastos
de
dispone
que
los
funcionamiento (GF) y los ingresos
corrientes de libre destinación (ICLD) en
un municipio de sexta categoría como
Coveñas no debe superar el 80%. Sin
embargo para la vigencia 2011, este
indicador se ubicó en el 84,06% y para la
vigencia 2012 en el 87,98%; lo que
muestra que incumplió el Límite de los
Gastos de Funcionamiento, superando
dicho límite en el 4,08% y 7,98%,
respectivamente.
La
inobservancia
de la citada norma
se debe a una
inadecuada
vigilancia,
y
seguimiento
control en el uso de
los
recursos
públicos destinados
a financiación de
gastos
de
los
funcionamiento,
En cumplimiento del Artículo 10 de la Ley
617 de 2000 la Administración Central
transfirió recursos por encima de los
gastos causados por el Concejo
municipal en $17 millones para el 2011,
por cuanto el valor a transferir era de
135 millones y se transfirieron 152
millones
El Articulo 22 de la Ley 617 de 2000, dispone
que el monto de los salarios asignados a los
Contralores y Personeros de los municipios y
distritos, en ningún caso podrá superar el
ciento por ciento (100%) del salario del
alcalde. Sin embargo, de Coveñas —Sucre el
Salario mensual del Alcalde, para la vigencia
2011 y 2012 fue de $2.304 miles y $2.879
miles, respectivamente, superando el salario
del alcalde, en la vigencia 2011, en la suma
de $439 mil
La
inobservancia
de la citada norma
se debe a una
inadecuada
vigilancia,
seguimiento
y
control en el uso de
los
recursos
públicos destinados
a financiación de
los
gastos
de
funcionamiento.
La
inobservancia
de la citada norma
e se debe a una
inadecuada
vigilancia,
seguimiento
Y
control en el uso de
recursos
los
públicos destinados
a financiación de
los
gastos
de
funcionamiento.
46
Lo que pudo traer como
consecuencia
una
disminución en la inversión
en otros gastos de la
administración central.
Cuantía Naturaleza
(millones
AF DPO
)
X
Lo que pudo traer como
una
consecuencia
d
disminución
en la inversión
en otros gastos de la
administración central..
Lo que pudo traer como
consecuencia
una
disminución en la inversión
en otros gastos de la
Personería
X
4
5
6
Verificadas las obras del contrato No.
MC-CD-CI-002-2010celebrado entre el
municipio de Coveñas y operador Aguas
del Golfo S.A. E.S.P., por valor de $1.800
millones cuyo objeto es Construcción
tres módulos de la Planta de Tratamiento
Secundario de las aguas residuales del
sistema de alcantarillado, se evidenció
que
las
actividades
ejecutadas
relacionadas en la tabla 2, por valor de
$169,1 Millones (Ver tabla 18) no está
cumplimento su objetivo ni han sido
utilizados para beneficio de la comunidad
Verificadas las obras del contrato No.
MC-LP-CO-100-2010, celebrado entre el
municipio de Coveñas y el consorcio
Alcantarillado Isla Gallinazo., por valor de
$1.800 millones cuyo objeto es
Construcción de la sexta etapa del Plan
Maestro de alcantarillado Ampliación
sector Isla Gallinazo del municipio de
Coveñas,
el
cual
se
encuentra
suspendido desde 14 de octubre de
2011, se evidencio que aunque las obras
se encuentran ejecutadas no han sido
recibidas por parte de la administración
municipal toda vez que por una deuda
que posee la alcaldía con Electricaribe
por valor cercano a los $280 millones, el
contratista no ha podido conectar la red
eléctrica para dejar en funcionamiento la
estación elevadora y con ello dar por
terminado el contrato. Se observó que la
red sanitaria está en funcionamiento,
pero las aguas servidas no son
evacuadas en la estación elevadora por
el motivo antes descrito y las aguas
negras se rebosan por los pozos de la
red sanitaria generando focos de
contaminación y malos olores a la
comunidad.las obras fueron construidas,
pero no se encuentran funcionando por la
falta de planeación y de gestión por parte
de la administración municipal para
subsanar la problemática del pago de
energía eléctrica.
Verificado el análisis de precios unitarios
del contrato de obra No. LP-05-2012,
cuyo objeto es Mantenimiento y limpieza
de caño
natural Ensenada para
conservación de uso sostenible y mitigar
inundación y erradicación de los residuos
sólidos del municipio de Coveñas, en el
anexo No. 5 del contrato en mención
"Formatos análisis de precios unitario" se
ítem
constató que el valor unitario del d
Mano de Obra, se calculó en un valor
total de $15.416 y el valor utilizado para
el pago en el contrato fue de $22.626,
presentándose una diferencia de $7.210
debido a la falta
control, verificación
y seguimiento del
proceso contractual
Daño Patrimonial a que se
refiere el articulo 6° de la ley
610 de 2.000, representados
en el deterioro de los bienes
o
recursos
públicos,
producida por una gestión
169,1
fiscal antieconómica, ineficaz
e ineficiente, que en términos
generales, no se aplique al
cumplimiento
de
los
cometidos y de los fines
esenciales del Estado.
x
x
Recursos invertidos por la
administración municipal para
el proyecto Construcción de
la sexta etapa del Plan
Maestro de alcantarillado
Ampliación
sector
Isla
Gallinazo no cumplan su
función social, así mismo que
Falta
control, se produzca
un daño
y Patrimonial a que se refiere el
verificación
seguimiento
del artículo 6° de la ley 610 de 1.572,4
proceso
2.000, representados en el
contractual,
deterioro de los bienes o
recursos públicos, producida
por
una
gestión
fiscal
ineficaz e
antieconómica,
ineficiente, que en términos
generales, no se aplique al
cumplimiento
de
los
cometidos y de los fines
esenciales del Estado
X
X
Daño Patrimonial a que se
refiere el artículo 6° de la ley
610 de 2.000, representados
en el deterioro de los bienes
Falta
control,
públicos,
o
recursos
y
verificación
producida por una gestión
149,8
seguimiento
del
fiscal antieconómica, ineficaz
proceso
e ineficiente, que en términos
contractual.
generales, no se aplique al
los
cumplimiento
de
cometidos y de los fines
esenciales del Estado.
X
x
47
X
CONTRALORÍA
pesos que multiplicado por las unidades
de medidas ( m, m2 y m3 ) presenta un
costo real calculado de $248.612.365 y
un costo total cancelado de mano de
obra de $398.413.850, presentándose
una diferencia de $149.801.485
7
Verificados los empréstitos con la
instituciones financiera,
del Banco
Agrario y el Banco de Colombia se
pactaron pagos que no se cumplieron de
forma oportuna lo que generó interés
moratorio de $14,5millones, (ver tabla
20).
control,
Falta
verificación
y
seguimiento a los
empréstitos con la
institución
financiera.
Daño Patrimonial a que se
refiere el articulo 6° de la ley
610 de 2.000, representados
en una disminución delos
recursos públicos, producida
por
una
gestión
fiscal
14 5
antieconómica,
ineficaz,
'
ineficiente e inoportuna, que
en términos generales, no se
aplique al cumplimiento de
los cometidos y de los fines
esenciales del Estado.
8
En el análisis de la Base de Datos del RS
comparada con la Base de Datos de
Docentes
del
Departamento,
se
determinaron 8 multiafiliaciones (Ver
tabla 1), 4 duplicidades por documentos
(Ver Tabla 2); 24 duplicidades por
nombres, apellidos y fecha de nacimiento
(Ver Tabla 3); 14 fallecidos (Ver Tabla 4)
y 9 beneficiarios de afiliados en Régimen
Especial (Ver Tabla 5), que le costaron al
erario público $3,2; $10,9; $55,9; $5,0 y
$5,8 millones respectivamente, para un
total de $80,8 millones.
Deficiente gestión
en el análisis de la
Bases de Datos del
,,,
1 "-'
No aplicación de los recursos
al fin para el que fueron 80,8
asignados.
9
Verificados los contratos que se
relacionan en la tabla 26, se estableció
que no se encontraban a paz y salvo con
las obligaciones señaladas
Debilitamiento de las finanzas
de las instituciones que
hacen parte Sistema de
Seguridad Social Integral e
Falta
control,
de
los
verificación
y
deberes funcionales de los X
seguimiento
del
responsables
la que se
proceso
apreciará porr la autoridad
competente de conformidad
con
el
Código
Único
Disciplinario
10
Verificadas las obras del contrato No.
MC-LP-089-2011, por valor de $4.688
millones, en un plazo de nueve (9)
meses, cuyo objeto es el diseño y
construcción de Pavimento rígido en el
sector
los
Tramposos,
sector
urbanización
Alicante y sector la
Coquerita, con parque lineal primera
etapa, se evidenció, que la obras de
pavimentación de vías, y la construcción
del parque lineal, presentaba mala
calidad en su ejecución, al notarse
deficiencia en la compactación de base y
subbase, grietas transversales, sobre el
tamaño de agregado grueso (...), por lo
tanto la contraloría General de la
Republica, el día 10 de febrero de 2012,
le profirió una función de advertencia a la
administración
de
Coveñas
y
el
contratista
mediante
Acta
de
Falta
control,
verificación
y
seguimiento a la
Función
de
Advertencia
por
parte
del
administración
municipal
48
Daño Patrimonial a que se
refiere el artículo 6° de la ley
610 de 2.000, representados
en el deterioro de los bienes
o
recursos
públicos,
producida por una gestión
fiscal antieconómica, ineficaz
e ineficiente, que en términos
generales, no se aplique al
cumplimiento
de
los
cometidos y de los fines
esenciales del Estado
X
X
X
X
X
X
Compromiso suscrita, el día 8 de octubre
de 2012 se comprometió a subsanarlas y
fecha 2 de mayo de 2013, aun no se ha
subsanado dicha deficiencias.
verificadas las obras del contrato
No.MC-LP-CO-102-2010,por valor de
$1.831 millones, cuyo objeto es el
diseño y construcción de 8 aulas de
clases, unidad administrativa, Batería
Sanitaria en el centro educativo Pio XII y
Unidad Administrativa y Batería Sanitaria
en el Centro Educativo Isla de Gallinazo
Municipio de Coveñas-Sucre, se encontró
mala calidad de la obras asociadas con
deficiencias en acabados, tanto en obras
del colegio Pio XII, como la batería
sanitaria construida en la Institución
Educativa de Isla Gallinazo, además,
según acta modificatoria de mayores y
menores cantidades de obra, la cual
reposa en el expediente contractual,
estas no obedecen a las construidas lo
que desde el punto de vista financiero
11 podría
materializarse
en
menores
cantidades de obra construidas, por lo
tanto la contraloría General de la
Republica, el día 10 de febrero de 2012,
le profirió una función de advertencia a la
administración de Coveñas, no obstante
en visita de auditoría practicada el día 2
de mayo de 2013, se pudo determinar el
incumplimiento a esta función de
advertencia ya que las obras del contrato
MC-LP —CO 102-2010 se observan igual
a las referidas en la función de
advertencia, dicha deficiencia se le puso
de manifiesto a la administración de
Coveñas,
la
cual
se
pronunció
manifestando que el contratista se
compromete a corregir los acabados y
detalles en un término de 15 días los
cuales ya vencieron, y a la fecha no han
comunicado.
La cláusula tercera del contrato de
asociación No MC-CD-CA N° 046-2011,
suscrito entre la Alcaldía de Coveñas y
FONBICO, por valor de $912 millones de
los cuales el cooperantes aporta 85
millones y el municipio $827 millones,
cuyo objeto es Mantenimiento y
extensión de redes eléctricas de los
12
sectores Torrente indígena Torrente
usuario, Isla Gallinazo, Punta Seca,
estadio de softbol y Torrente primera
etapa
municipio
de
Coveñas
Departamento de Sucre, en su numeral
12 estableció como una obligación del
cooperante adelantar o gestionar ante
Electricaribe o la entidad competente la
falta
control,
verificación
y
sseguimiento a la
Función
de
Advertencia
por
parte
del
administración
municipal
Daño Patrimonial a que se
refiere el artículo 6° de la ley
610 de 2.000, representados
en el deterioro de los bienes
o
recursos
públicos,
producida por una gestión
fiscal antieconómica, ineficaz
e ineficiente, que en términos
generales, no se aplique al
cumplimiento
de
los
cometidos y de los fines
esenciales del Estado
Lo anterior
por
cuanto
el
contratista - no ha
elaborado
los
diseños requeridos
para este tipo de
obra y que fueron
pactados dentro de
las actividades del
citado contrato y
porque
la
Interventoría
no
observó el deber
que le asiste de
verificar
el
cumplimiento de las
La situación esbozada ha
ocasionado que: Los usuarios
presenten
incertidumbre
frente al uso de este servicio
público de manera legal, el
consumo de energía eléctrica
por cuenta del alumbrado
público no está siendo objeto
X
de registro y de pago, lo cual
creará conflicto entre el
Operador
de
Red
(Electricaribe) y el Municipio.
Las
actividades
de
Administración, Operación y
Mantenimiento
de
la
infraestructura del proyecto
49
X
13
apertura del expediente y legalización del
proyecto. No obstante lo anterior, el
citado cooperante FUNBICO, construyó
la obra y la puso en operación sin
adelantar ante Electricaribe la apertura
del expediente con el fin de proceder a
legalizar la obra construida. Además, el
contratista no ha elaborado los diseños
requeridos para este tipo de obra y que
fueron pactados dentro de las actividades
del citado contrato; la Interventoría no
observó el deber que le asiste de verificar
el cumplimiento de las obligaciones a
cargo de FONBICO
La administración del municipio de
Coveñas no observó el Reglamento
Técnico de Instalaciones Eléctricas RETIE expedido por el Ministerio de
Minas mediante Resolución No. 181294
del 6 de agosto de 2008, en el artículo 2
de su Anexo General por cuanto en la
ejecución del contrato MC-CD-CA N°
046-2011 cuyo objeto es Mantenimiento y
extensión de redes eléctricas de los
sectores Torrente indígena Torrente
usuario, Isla Gallinazo, Punta Seca,
estadio de softbol y Torrente primera
municipio
de
Coveñas
etapa
Departamento de Sucre suscrito entre la
Alcaldía de Coveñas y la Fundación —
FONBICO, no se encontró evidencia
alguna de la existencia ni de los
dictámenes de inspección y verificación
ni de la declaración del cumplimiento del
RETIE a pesar de que la obra como se
afirma ya está terminada.
14
Mediante la modificación No. 2 los
,,
intervinientes del contrato MC-CD-CA N
046-2011, pactan (aparentemente) llevar
a cero (0) el dem 3000 del cuadro de
presupuesto del anexo al mismo que
corresponde a "Diseños, legalización, y
trámite ante el operador de red de la
región e inspectoria RETIE" y lo
reemplazan por el nuevo ítem 3100 que
se describe como "Diseños, legalización,
y trámites ante el ente de inspectoría
RETE".
15
La administración del municipio de
Coveñas no observó el artículo 23 de la
ley 80 de 1993 ni el artículo 8° de la ley
42 de 1993 por cuanto en la ejecución del
contrato MC-CD-CA N° 046-2011cuyo
objeto es Mantenimiento y extensión de
redes eléctricas de los sectores Torrente
indígena Torrente usuario, Isla Gallinazo,
Punta Seca, estadio de softbol y Torrente
primera etapa municipio de Coveñas, ya
que mediante la modificación No. 2 los
intervinientes del mismo pactaron nuevos
ítems de lo cual se observa lo siguiente.
a
obligaciones
cargo de FONBICO
y debido a la falta
control, verificación
y seguimiento del
proceso contractual
Lo anterior entre
otras cosas porque
el contratista no ha
hecho los diseños
requeridos
del
proyecto
y
por
debilidades en las
la
labores
de
interventoría
del
contrato
Los
hechos
explicados
son
producto de las
debilidades en la
labores
de
supervisión
rv
e
interventoría
que
sin
explicación
valedera le restan
la obligación al
cooperante descrita
en el numeral 12 de
la citada cláusula.
Lo anterior como
consecuencia
de
las debilidades de
las
labores
de
interventoría al no
hacer
análisis
razonables de los
costos
de
las
actividades
a
pactar
que
finalmente
impactarán en el
costo
total
del
50
se encuentra a la deriva y sin
responsables y por último,
existe la probabilidad de que
por deficiencias constructivas
o falta de homologación de
elementos (ejemplo: cable de
baja tensión y medidores de
energía), se deban rehacer
trabajos o sustituir materiales
o equipos instalados cuyos
costos de ninguna manera
podrán ser con cargo a los
recursos públicos.
. Los hechos relatados
ocasionan que se tenga
incertidumbre respecto de la
calidad de los trabajos y
y
equipos
materiales
utilizados, que las obras
realizadas y el servicio
prestado continúe inmerso en
la ilegalidad y existe la
probabilidad de que por
deficiencias constructivas o
homologación
falta
de
(ejemplo: cable de baja
tensión y medidores de
energía), se deban rehacer
trabajos o sustituir materiales
o equipos instalados cuyos
costos de ninguna manera
podrán ser con cargo a los
recursos públicos
Afectan los principios
economía
eficacia,
celeridad.
x
de
y X
Afectando el principio de
economía de la contratación x
estatal
contrato
16
La administración del municipio de
Coveñas no observó el articulo 23 de la
Ley 80 de 1993 ni el articulo 8 de la Ley
42 de 1993 por cuanto en la ejecución del
contrato CD-CA N° 046-2011, cuyo
objeto es Mantenimiento y extensión de
redes eléctricas de los sectores Torrente
indígena Torrente usuario, Isla Gallinazo,
Punta Seca, estadio de softbol y Torrente
primera etapa, suscrito entre la Alcaldía
de Coveñas y la Fundación —FONBICO'
ya que analizada la información
recopilada en campo y compararla con la
información suministrada por la
interventoria.
Los hechos citados
demuestran
debilidades en las
funciones de la
interventoria en la
validación de las
cantidades
ejecutadas por el
contratista
17
La administración del municipio de
Coveñas no observó el numeral 1 del
articulo 4 de la Ley 80 de 1993 por
cuanto en visita de inspección realizada
por la CGR a las obras objeto del
contrato MC-CD-CA N° 046-2011, cuyo
objeto es Mantenimiento y extensión de
redes eléctricas de los sectores Torrente
indígena Torrente usuario, Isla Gallinazo,
Punta Seca, estadio de softbol y Torrente
primera etapa, suscrito entre la Alcaldía
de Coveñas y la Fundación —FONBICO,
se evidenciaron algunas deficiencias
constructivas tales como: cimentaciones
irregulares o inexistentes, cajas
cortacircuitos con fusibles hechizos
(alambres), ausencia de puestas a
tierras, conectores de luminarias sueltos,
vientos (templetes) sueltos..
Estos
hechos
reflejan
ausencia
de control técnico
por parte de la
y
interventoria
aseguramiento de
la calidad de los
trabajos por parte
del contratista
18
Pese a las prohibiciones y advertencias
por parte del Ministerio de Educación
Nacional, en el uso de los recursos de
Calidad Educativa, la administración del
municipio de Coveñas-Sucre, suscribió y
ejecutó el Contrato de Servicios
Profesionales
No.MC-CD-PSP-0912011, cuyo objeto es: Capacitación para
pruebas ICFES que permita ejercitar a
160 estudiantes de último grado de
secundaria para las pruebas de estado
en la Institución Educativa Ismael
Contreras Meneses del Municipio de
Coveñas
La
inobservancia
de la citada norma
.se debe a una
inadecuada
vigilancia,
seguimiento
Y
control en el uso de
los
recursos
públicos destinados
Calidad
a
Educativa,
x
En el evento de que tales
ítems sean cancelados por
las cantidades previstas en la
citada acta se configuraría un
daño fiscal en la sumatoria
los montos anotados
Lo cual conlleva a que se
presenten inconformismo por
parte de la comunidad y a x
que se incrementen las
labores de mantenimiento de
las obras ejecutadas durante
la etapa de operación del
proyecto
Lo que pudo traer como
consecuencia
una
disminución en la inversión
de los recursos en las
actividades señaladas en el
artículo 15 de la Ley 715 de
2001, lo que podría constituir X
una
vulneración
a
los
deberes funcionales de los
responsables
_ _.
51
x