AHORRO FISCAL OBLIGACIONES IMPOSITIVAS POR SECTORES Y BENEFICIOS VIGENTES Actividad Empresaria Precios de Venta de bienes y/o servicios - MENOS Costos de la actividad (incluye los costos fiscales) = IGUAL Margen de Utilidad Costos fiscales a) Especiales de la actividad b) Costos por incumplimientos c) Desaprovechamiento de beneficios vigentes Evaluación y Diagnóstico Fiscal Equilibrio: Evaluación Fiscal = Gestión Tributaria Diferentes situaciones: a) Inicio de actividad: b) Actividad Informal: c) Riesgo Fiscal: d) Cumplimiento adecuado: EF Evaluación Fiscal GT Gestión Tributaria + EF - GT 0 EF 0 GT - EF + GT EF = GT Tareas de control de cumplimiento: a) Liquidación materiales). impositiva correcta (Deberes b) Obligaciones formales impuestas por organismos nacionales y provinciales. Control en las distintas áreas de la empresa: Tesorería – Contabilidad- Proveedores y Cuentas a Pagar – Facturación y Entrega – Comercio Exterior – Recursos Humanos c) Aprovechar diferentes beneficios fiscales vigentes. Beneficios Económicos y Financieros. OBLIGACIONES FISCALES POR SECTORES Área Tesorería - Ley Antievasión. Medios de Pago autorizados. Ley 25.345 – RG AFIP 1547. Ley 11.683, artículo 34 Impuesto sobre los débitos y créditos bancarios. Operaciones gravadas, exentas y no alcanzadas. Pagos realizados fuera del circuito bancario. Decreto 380/01 – RG AFIP 2111 Control de los comprobantes recibidos. Documentos tipo “A”, “A” con CBU, “M” y “C” de monotributistas. Retenciones que deben aplicarse, deducción de los comprobantes (límites). RG AFIP 1575, RG AFIP 2616 y mod., RG 830 y mod., Retenciones Previsionales (RG AFIP 2682 – 1556 – 1769 – 1784- 1904) Retenciones Provinciales. Ciudad de Buenos Aires. Agentes de Recaudación designados. Buenos Aires: ingresos anuales mayores a $ 10.000.000 (sin impuestos en todas las jurisdicciones). - Factura de crédito. RG AFIP 1303. Validación de los comprobantes recibidos. Impugnación de créditos fiscales y de deducciones. Ley 11.683 art. 33.1 – art. 34. Resolución AFIP 100 (art. 41). Decreto 477/07 - Salidas no documentadas. Ley 20.628 (art. 37 a 39) Sanciones por no retener. Ley 11.683 – art. 45 Área Contable: Cumplimiento sobre deberes de información: a) Participaciones societarias: RG 2763 AFIP b) Precios de transferencia: RG 1122 AFIP c) Categorías de Riesgo Fiscal, a nivel nacional (SIPER: RG 1974 AFIP) y provinciales d) Retenciones de Ingresos Brutos por acreditaciones bancarias (SIRCREB) y por Importaciones (SIRPEI) e) Liquidación correcta de Convenio Multilateral f) Plazos para registrar Área de Comercio Exterior: - Registro de Exportadores e importadores. Solvencia económica. Garantías - Sistema Registral. Sistema Especial Aduanero - Domicilio fiscal y Código de actividad - Datos Biométricos - Tratamiento impositivo nacional y provincial de las exportaciones - Costos fiscales de las importaciones de bienes y servicios - Beneficiarios del exterior. Convenios para evitar doble imposición internacional vigentes - Importación de servicios y el IVA Área de Facturación y entrega: 1) Factura electrónica. Sujetos obligados. Duplicado y Registración electrónica 2) Momento en que se debe facturar. RG 1415 –AFIP 3) Validez de la inscripción de los clientes. RG 1817 - AFIP 4) Documentación que tiene que acompañar el traslado de los bienes (Nacional / Ciudad de Buenos Aires /Provincia de Buenos Aires) Área de Recursos Humanos: - Formularios que se utilizan en el sector. F 572 - F 649 – F 762/A – F 711. RG 2437 – AFIP - Obligaciones de los empleados y de los empleadores - Responsabilidad Solidaria – Responsabilidad Social - Contradicciones de las normas impositivas y las laborales BENEFICIOS LEGALES VIGENTES A) Reducción y eliminación de los regímenes de recaudación nacionales y provinciales. Planteos de disconformidad. B) Venta y reemplazo. RG 2140. C) Ventajas del Leasing. D) Ventajas del Fideicomiso de construcción. E) Beneficios laborales vigentes. F) Bono para los fabricantes de bienes de capital. Dto. 379/01. G) Regímenes de facilidades de pago vigentes. H) El Impuesto a las Ganancias y Mínima Presunta. I) Cómputo de Cargas Sociales como Crédito Fiscal de IVA. Decreto 814/01. J) Cómputo del ITC (Gas oil) como pago a cuenta de IVA y Ganancias. K) Beneficios para la actividad del Software. L) Liquidación mensual y pago anual del IVA agropecuario. M) Reducción de costos por la inscripción en el Registro de Granos. N) Compensación de reintegros por exportación contra deudas tributarias. Ñ) Reducción de multas. Instrucción 6/07 O) Reducción de Anticipos. P) Falta de Ajuste por Inflación. Fallos Candy c/ AFIP. Corte Suprema. Amparos personal en relación de dependencia.