PROGRAMA-Finanzas-Públicas-Presencial-2010

1) Denominación de la Asignatura
FINANZAS PÚBLICAS (21) AÑO 2010
2) Carrera
CONTADOR PÚBLICO – LIC. EN ADMINISTRACIÓN
3) Año
TERCER
4) Profesor responsable
MGTER. ALICIA BILBAO
5) Ubicación de la asignatura en el Plan de Estudio
SEGUNDO CUATRIMESTRE - TERCER AÑO
6) Fundamentación
En función de la modernización económica, la última década se ha caracterizado por
intensos procesos de transformación y repliegue estatal. La renovada concepción del
Estado, a través de la privatización de sus empresas públicas, nos enfrenta a un
proceso irreversible y de relevante impacto en la economía.
Así, la mayor parte de la reflexión académica se orienta a analizar y explicar el
brusco cambio en la evolución y concepción del nuevo estado, el que asume plena
convicción de que su rol en el sistema y en la sociedad es de “articulador de
esfuerzos” y no de gran ejecutor global de los mismos. Sin embargo, todavía no
están claras las interpretaciones del cambio y de sus tendencias futuras, en
consecuencia, las reflexiones que se proponen son a partir del manejo del conjunto
instrumental que provee el análisis del Sector Público, sus relaciones entre los
distintos niveles de gobierno y las implicancias de las políticas regionales.
7) Contenidos mínimos
Presentación del papel del estado en la economía del presupuesto y su comparación
con su actuación directa en los mercados. Análisis general de las restricciones o
principios de orden económico e institucional que condicionan la política de recursos
del sector gobierno. Estudio en particular de cada uno de los tributos y formas de
empréstitos que configuran las fuentes alternativas de ingresos del estado, a través de
un enfoque económico-institucional, tendiente a presentar las formas posibles de
instrumentación y los efectos que en teoría se le asignan. Breves referencias en cada
caso a la realidad Argentina. Estudio de la tributación en los estados federales.
Análisis de los efectos netos de las diferentes políticas de recursos. Gastos.
8) Objetivos generales
1- Identificar los principios que rigen la actividad del Sector Público como sujeto de
la actividad económica en lo referente a la utilización del mecanismo IngresoGasto y determinar su repercusión sobre el resto de las unidades económicas.
2- Analizar la corriente de recursos y gastos del Sector Gobierno analizando los
aspectos económicos institucionales, jurídicos e instrumentales de los mismos y la
incidencia sobre los niveles de actividad económica, distribución del ingreso,
estabilización y desarrollo económico.
3- Vincular los aspectos relevantes de la programación presupuestaria en relación
con la Política Fiscal.
4- Explicar las características y los efectos económicos de los principales
gravámenes que integran un sistema tributario.
5- Analizar la división de funciones fiscales entre los distintos niveles de Gobierno.
9) Objetivos específicos
1) Conocer las técnicas de análisis económico-financiero e instrumentos del Sector
Público y su vinculación con la economía privada.
2) Comprender el enfoque analítico de la teoría de las Finanzas Públicas y sus
mecanismos de aplicación.
3) Analizar la problemática del Sector Público en lo referente al flujo de gastos e
ingresos y los diferentes efectos sobre las unidades económicas y variables
macroeconómicas.
4) Interpretar la dinámica estructural de la economía pública para implementar el
diseño de la Política Fiscal en función de la Política Económica Nacional.
10) Contenidos (en términos de unidades, ejes temáticos o problematizaciones, etc.)
Unidad 1: El sector público
1.1. Finanzas Públicas. Objeto de estudio. Naturaleza. Estructura. Relaciones. Evolución. El
campo de las Finanzas Públicas. La actividad financiera del Estado. Objetivos de la
política fiscal. Instrumentos de la política fiscal.
1.2. El Sector Público. Identificación. Composición. Necesidad de su existencia. Objetivos.
Tamaño del Sector Público. Indicadores alternativos. Comparaciones. Funciones.
1.3. Descentralización y Reforma del Estado. Concepto de Reforma del Estado y
Mecanismos instrumentales de la Reforma. Antecedentes históricos de la Reforma del
Estado. Etapas de la Reforma del Estado. Fundamentación Económica del proceso de
reforma y problemas de la Gestión Pública. Puntos Críticos de los beneficios de la
descentralización y reforma. Desafíos hacia el futuro. Indicadores de Gestión para el
Monitoreo de las políticas de Modernización en el Sector Público.
Bibliografía Obligatoria para Examen:
JARACH, D. Finanzas públicas y Derecho Tributario. Editorial Cangallo. Buenos Aries,
1993. (Parte I, Cap. 1 y 2)
NÚÑEZ MIÑANA, H. Finanzas públicas. Buenos Aires, 1994. (Cap. I,)
MARCEL M. Descentralización y Reforma del Estado.
LOSADA C. La experiencia de descentralización en los procesos de Reforma del
Estado
ZELLER N. Reseña del proceso de Reforma del Estado en la Argentina (1989-1996).
Instituto Nacional de la Administración Pública .
LOPEZ A. Indicadores de Gestión para el Monitoreo de las Políticas de Modernización
en el Sector Público
IGLESIAS E. La Reforma del Estado en América Latina: cinco desafíos hacia el
futuro.
Unidad 2: Funciones del Estado
2.1. Asignación de recursos: Objetivos de la función asignación. Provisión de bienes
públicos. Caracterización y provisión de bienes públicos. Soluciones óptimas paretianas.
Solución óptima social. Mecanismos de provisión. Modelos de decisión social.
Instrumentos de la función.
2.2. Otros problemas: bienes mixtos. Bienes preferentes. Otros problemas de eficiencia.
2.3. Distribución del ingreso. Objetivos de la función distribución. Distribución del ingreso por
el sistema de mercado. Justificación de la intervención estatal. Límites a la redistribución.
Instrumentos de la redistribución.
2.4. Estabilización económica. Objetivos de la función estabilización. Caracterización.
Análisis de la función estabilización. Instrumentos. Estabilizadores.
Bibliografía Obligatoria para Examen:
NÚÑEZ MIÑANA, H. Finanzas públicas. Buenos Aires, 1994. (Cap. II, III, IV y V)
MUSGRAVE, R. y P. MUSGRAVE. Hacienda pública. Teórica y aplicada. McGraw-Hill
Ediciones. Madrid, 1992. (Cap. 1, 4, 5, 6 y 7)
Unidad 3: El gasto público
3.1. Erogaciones públicas. Concepto. Características. Clasificaciones: económica, por objeto
del gasto, por finalidades y funciones, institucional, por programas. Objetivos de cada
clasificación. Clasificaciones combinadas.
3.2. Crecimiento del gasto. Teorías del crecimiento del gasto. Causas del crecimiento del
gasto. El gasto y su financiamiento. Efectos según el tipo de financiamiento.
Cuantificación del efecto. Racionalidad económica del gasto. Costos financieros
mínimos. Análisis beneficio-costo. Ponderaciones.
Bibliografía Obligatoria para Examen:
NÚÑEZ MIÑANA, H. Finanzas públicas. Buenos Aires, 1994. (Cap. I – Sección B.2 y
B.4)
ITURRIOZ, E. Curso de finanzas públicas. Editorial Macchi. Segunda Edición, 1981.
(Cap. 24)
JARACH, D. Finanzas públicas y Derecho Tributario. Editorial Cangallo. Buenos Aries,
1993. (Parte III, Cap. 1, 2 y 3)
MUSGRAVE, R. y P. MUSGRAVE. Hacienda pública. Teórica y aplicada. McGraw-Hill
Ediciones. Madrid, 1992. (Cap. 8 y 9)
Unidad 4: Los recursos del Estado
4.1. Recursos públicos. Concepto. Clasificación. Recursos tributarios. Clasificación técnica,
económica y jurídica. Características de cada una.
4.2. Uso del crédito público. Distintas modalidades. Déficit. Desequilibrio. Necesidad de
financiamiento. Emisión monetaria. Otros recursos.
4.3. Requisitos de una estructura tributaria adecuada. Esquema general de análisis tributario.
Principios de la tributación. Presión. Cualidades del Sistema Tributario: Elasticidad.
Flexibilidad. Efectos. Sistema Tributario. Características. Efectos económicos generales
de los tributos.
Bibliografía Obligatoria para Examen:
NÚÑEZ MIÑANA, H. Finanzas públicas. Buenos Aires, 1994. (Cap. I Sección B.3 y Cap.
VI)
JARACH, D. Finanzas públicas y Derecho Tributario. Editorial Cangallo. Buenos Aries,
1993. (Parte IV, Cap. 1 y 2; Parte V, Cap. 1, 2, 3, 4 y 5)
MUSGRAVE, R. y P. MUSGRAVE. Hacienda pública. Teórica y aplicada. McGraw-Hill
Ediciones. Madrid, 1992. (Cap. 12, 13, 14 ,15 y 16)
BILBAO, A. Nota de cátedra: Los recursos. Centro de Estudiantes de Ciencias
Económicas. U.N.R.C.
Unidad 5: El presupuesto
5.1. El presupuesto. Naturaleza. Funciones. Principios presupuestarios. Presupuesto
equilibrado. Presupuesto desdoblado. Presupuesto por programas.
5.2. Presupuesto y Plan Económico Nacional. Política financiera. Presupuesto y
Contabilidad Nacional. Presupuesto y Renta Nacional. Efectos del Presupuesto.
5.3. El ejercicio fiscal. Programación de la ejecución financiera del ejercicio fiscal. Etapas de
gastos y recursos. Gestión y ciclo presupuestario. Modificaciones presupuestarias.
Cierre del ejercicio fiscal. Proyección de gastos y de ingresos. Compatibilización entre
ambas proyecciones.
Bibliografía Obligatoria para Examen:
ESTRADA, G. Nota de cátedra: Presupuesto Público. Gestión Presupuestaria. Centro de
Estudiantes de Ciencias Económicas. U.N.R.C., 1991.
JARACH, D. Finanzas públicas y Derecho Tributario. Editorial Cangallo. Buenos Aries,
1993. (Parte II, Cap. 1, 2 y 3)
Unidad 6: La renta como capacidad contributiva
6.1. Impuesto a la renta personal. Objetivos generales y específicos del impuesto. La renta
como base de imposición. Teorías que fundamentan la renta. Concepto de renta.
Estructura del impuesto personal a la renta: esquema básico. Definiciones alternativas de
la renta neta. Problemas especiales de medición. Deducciones. Impuesto negativo. La
unidad contribuyente. El tiempo como factor importante en la imposición a la renta.
Rentas regulares e irregulares y su problemática. Las ganancias de capital. Efectos
económicos del impuesto personal a la renta.
6.2. Impuesto a la renta de las sociedades. Objetivos generales y específicos del impuesto.
Características. Concepción doctrinaria. Estructura: razones que justifican la existencia del
impuesto. Traslación. Amortizaciones. Valuación de inventario. Efectos económicos sobre
precios y sobre incentivos de inversión. Otros efectos económicos.
6.3.La imposición a los beneficios presuntos. Objetivos generales y específicos del
impuesto. Tipo de presunciones. El caso del sector agropecuario: impuesto a la renta
normal potencial de la tierra. Objetivos del impuesto. Estructura. Efectos económicos.
El impuesto a la tierra. Objetivos. Estructura y efectos económicos.
Bibliografía Obligatoria para Examen:
NÚÑEZ MIÑANA, H. Finanzas públicas. Buenos Aires, 1994. (Cap. VII - Ptos 1, 2, 3, 4)
ITURRIOZ, E. Curso de finanzas públicas. Editorial Macchi. Segunda Edición, 1981.
(Cap. 5,6 y 7)
JARACH, D. Finanzas públicas y Derecho Tributario. Editorial Cangallo. Buenos Aries,
1993. (Parte VII - Cap. 1, 2, 3 y 4)
VILLEGAS H., Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Ediciones
Depalma. Buenos Aires, 1994. (Cap. XV – Puntos 1,2,3 y 4)
COLOME R. y R. NIGRO : El Impuesto a la Tierra.
NAZARENO, H. Nota de cátedra: Efectos de la inflación. Centro de Estudiantes de
Ciencias Económicas. U.N.R.C.
Unidad 7: La riqueza como capacidad contributiva
7.1. La riqueza como capacidad contributiva. En forma permanente y sobre todo el
patrimonio: el impuesto al Patrimonio Neto. Objetivos. Razones que lo fundamentan.
Naturaleza. Estructura. Sujeto. Consideraciones en torno al impuesto. Efectos
económicos.
7.2. En forma permanente y sobre una parte del patrimonio: el impuesto inmobiliario.
Objetivos. Principios que lo rigen. Valuación y sus problemas. Alícuotas.
Progresividades. Efectos económicos.
7.3. Contribuciones especiales: la contribución por mejoras. Objetivos. Naturaleza.
Fundamentos. Problemas de instrumentación. Diferencias con otros tributos de similar
base imponible: impuesto a la valorización por mejoras.
7.4. En forma ocasional y sobre todo el patrimonio: impuesto a la transmisión de bienes.
Objetivos. Naturaleza. Estructura. Modalidad. Acervo. Hijuela. Integración con el
impuesto a la renta. Efectos económicos.
Bibliografía Obligatoria para Examen:
NÚÑEZ MIÑANA, H. Finanzas públicas. Buenos Aires, 1994. (Cap. VII - Punto 6
Completo)
ITURRIOZ, E. Curso de finanzas públicas. Editorial Macchi. Segunda Edición, 1981.
(Cap. 9, 10,11 y18)
JARACH, D. Finanzas públicas y Derecho Tributario. Editorial Cangallo. Buenos Aries,
1993. (Parte VIII, Cap. 1, 3 , 4 ,5 y 6)
BILBAO, A. Nota de cátedra: Impuesto inmobiliario. Centro de Estudiantes de Ciencias
Económicas. U.N.R.C.
COSCIANI. “Razones que fundamentan un impuesto al patrimonio”, Boletín de la D.G.I.
312.
Unidad 8: El gasto y el consumo como capacidad contributiva
8.1. El gasto como capacidad contributiva: impuesto al gasto global. Objetivos. Aspectos
técnicos. Estructura. Críticas. Efectos económicos.
8.2. El consumo como capacidad contributiva: impuesto a los consumos específicos.
Objetivos. Razones que lo justifican. Principios que lo rigen. Estructura. Efectos
económicos.
8.3. Impuestos generales a los consumos. Estructuras alternativas. Impuestos generales a las
ventas. Objetivos. Características. Modalidades. Distintas distorsiones. Tratamiento de
los bienes intermedios y de capital. Análisis de cada modalidad: fabricante, mayorista y
minorista. Impuesto a las transacciones. Efectos económicos de todos los impuestos
generales al consumo.
8.4. Impuesto al valor agregado. Objetivos. Formas de definición. Comparación con otras
formas de imposición al consumo. Características. Problemas en el IVA. Ámbito de
aplicación. Regla del tope. Problemas en los distintos sectores. Efectos económicos.
8.5. Los impuestos selectivos a la producción y al consumo nacional. Impuesto sobre un bien
exportable. Impuesto sobre un bien importable. Impuestos sobre el Comercio Exterior.
Objetivos. Impuesto a las exportaciones: Objetivos. Estructura del impuesto. Incentivo a
las exportaciones. Eficacia de los incentivos. Impuesto a las importaciones: Objetivos.
Características. Problemas de instrumentación. Efectos económicos. Equivalencia de los
aranceles a las importaciones y a las exportaciones. Efectos económicos de los
impuestos a las exportaciones e importaciones.
Bibliografía Obligatoria para Examen:
JARACH, D. Finanzas públicas y Derecho Tributario. Editorial Cangallo. Buenos Aries,
1993. (Parte IX, Cap. 1; Parte X , Cap. 1 , 2 , 3 , 4 y 6 )
NÚÑEZ MIÑANA, H. Finanzas públicas. Buenos Aires, 1994. (Cap. VIII - Ptos 1, 2 y 3)
ITURRIOZ, E. Curso de finanzas públicas. Editorial Macchi. Segunda Edición, 1981.
(Cap. 12, 13, 14, 15 y 17)
NAZARENO, H. Nota de cátedra: Impuestos generales a las ventas. Centro de
Estudiantes de Ciencias Económicas. U.N.R.C.
Unidad 9: Federalismo fiscal
9.1. Estructura por niveles de gobierno: medición. Enfoques normativos. Eficiencia en la
asignación de recursos. Redistribución territorial de ingresos. Estabilización económica.
9.2. Distribución de funciones entre niveles de gobierno. Distribución de recursos: esquemas
alternativos de coordinación financiera. Descripción de esquemas alternativos.
Evaluación de cada esquema de coordinación financiera.
9.3. Distribución de recursos entre niveles de gobierno: la experiencia argentina. Aspectos
institucionales. Recaudaciones comparadas de los niveles de gobierno. Comparación
entre gobiernos locales. Ordenamiento del poder tributario en la Argentina.
Coparticipación Nación/Provincia. Coparticipación Provincia/Municipio.
Bibliografía Obligatoria para Examen:
NAZARENO, H. Nota de cátedra: Federalismo fiscal. Centro de Estudiantes de Ciencias
Económicas. U.N.R.C.
NÚÑEZ MIÑANA, H. Finanzas públicas. Buenos Aires, 1994. (Cap. IX)
ITURRIOZ, E. Curso de finanzas públicas. Editorial Macchi. Segunda Edición, 1981.
(Cap. 22)
MUSGRAVE, R. y P. MUSGRAVE. Hacienda pública. Teórica y aplicada. McGraw-Hill
Ediciones. Madrid, 1992. (Cap. 27)
11) Metodología de trabajo
El desarrollo de la asignatura se basa en clases teóricas y clases teórico-prácticas, y
las correspondientes clases de consulta.
Clases teóricas: Se plantean los ejes temáticos, abordándose las temáticas que
pueden presentar mayor dificultad. Se efectúan integraciones parciales y/o finales de
acuerdo con los temas, la unidad y su relación con otras.
a) Clases teórico-prácticas: A partir de las lecturas señaladas se efectúan actividades
didácticas específicas, finalizando cada clase con un debate en el que participan
activamente los alumnos, y el docente sólo desempeñará el papel de guía y
orientador.
b) Clases de consulta: Según lo dispuesto por la reglamentación correspondiente.
12) Evaluación
Se tomarán 2 (dos) exámenes parciales, pudiendo recuperarse sólo uno de ellos.
Se considerará alumno regular aquél que haya aprobado los 2 (dos) exámenes
parciales en las fechas indicadas, las cuales fueron aprobadas por la Directora de
Asuntos Académicos en la reunión realizada con los Responsables de Cátedra.
13) Condiciones de cursado (libre, regular, promocional)

Revestirán carácter de alumnos regulares aquellos que, acreditando las
condiciones establecidas para cursar la materia, asistan al 80% de las clases
dictadas, aprueben los dos parciales previstos, con opción a recuperar sólo uno
reprobado, y obtengan un 60% de la calificación máxima para cada uno de los
parciales. Deberán además asistir a las clases-debate establecidas según el
cronograma proporcionado por la cátedra oportunamente.

Revestirán carácter de alumnos libres aquellos que no acrediten las condiciones
establecidas praa cursar formalmente la materia pero que asistan en calidad de
oyentes, y los alumnos que reprobasen más de un parcial o no asistan al 80% de
las clases dictadas.
14) Bibliografía General
DUE, J. y A. FRIEDLAENDER. Análisis económico de los impuestos y el sector público.
Editorial El Ateneo. Buenos Aires, 1981. (Cap. 3, 4, 5, 9, 10, 11, 12, 13,14, 15, 16 y 17)