Comparativa comercial, laboral y fiscal de los países asiáticos

Aplicación Práctica de Negocios en China, Diciembre 2010
Volumen XI - Número X
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Comparativa
comercial, laboral
y fiscal de los
países asiáticos
Bangladesh • Brunei • Camboya • China • Hong Kong • India Indonesia
Japón • Laos • Malasia • Mongolia • Myanmar Nepal • Filipinas
Singapur • Corea del Sur • Sri Lanka • Tailandia •Vietnam
En esta edición:
Población, PIB, Renta per capita y estadísticas sobre
Inversión directa extranjera.
Impuesto de sociedades, IVA y el impuesto sobre los
dividendos.
Impuesto sobre las personas físicas.
Niveles de salario mínimo.
Principales Industrias y estadísticas de comercio.
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negocio disponible en
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A su servicio en toda China
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Nuestro contacto en España:
Javier Rodero Aguirre
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Tel: +34 93 2803 809
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Email: javier@bpoasia.net
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Bienvenidos a la edición del mes de Diciembre del China Briefing
Celebrating 10 Years 1999-2009
En esta edición de China Briefing proporcionamos la segunda evaluación anual de las condiciones de los
negocios a través en Asia. En nuestro primer comparativo de Asia publicado el pasado mes de Noviembre, se
analizó el coste de la mano de obra y gastos asociados, tales como alimentos, automóviles, bienes raíces y otros
consumibles, a través de la región. En esta edición, examinaremos el incremento de los vínculos comerciales entre
las naciones de Asia, su IED, PIB, PIB per cápita, el crecimiento y los regímenes de impuestos sobre los ingresos
corporativos e individuales. También analizaremos los principales socios comerciales de cada nación, su industria
y sus niveles de ingresos medios. Al hacerlo esperamos poder dar una visión rápida de que ciudades son más
competitivas, cuales ofrecen nuevos mercados a los negocios ya instalados en Asia, y cuales ofrecen un potencial
para inversores extranjeros interesados en los tigres asiáticos emergentes.
Las estadísticas de esta edición del China Briefing han sido investigados por nuestro equipo de investigación:
Fancesca Baruffi, Teja Yenamandra y Shirley Zhu. Así como también los artículos de esta edición del China
Briefing han sido investigados y escritos con la ayuda de la consultora Dezan Shira & Associates establecida
en China, experta en inversión directa extranjera y fiscalidad. Los detalles de la firma en caso de que necesiten
asesoría o ayuda, pueden ser encontrados en la revista.
Saludos cordiales,
Andy Scott
Editor General, China Briefing
Establecimiento de empresas, Fiscalidad, Contabilidad y Gestión de nóminas en Asia
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Asesoria legal, Contable, Nómina,
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ASIA EMERGENTE
La Portada De Este Mes
La portada de este mes,”Whisper of Boundary” (tinta y color sobre papel de arroz), pertenece al artista You Si. Nacido en Beijing en 1954. You Si se graduó de la
Academia de Teatro de Shangai con especialidad en diseño teatral. Recientemente You Si ha sido catalogado en el Sh Feria de Arte Contemporáneo en la sección
comisariada, como uno de los 25 artistas más aclamados en todo el mundo. Su obra recibió elogios unánimes.
La portada es reproducida por cortesía del artista y por la galería Oriental Vista. La galería tiene como objetivo promover el arte contemporáneo a través de los trabajos y
exposiciones, aumentando el conocimiento del público general hacia el arte contemporáneo y vanguardista. La integridad y la profesionalidad son las bases del puente entre el
mercado del arte, los artistas, y coleccionistas. La galería Vista Oriental está ubicada en 19 Shaoxing Lu, Shanghai, China.
www.artlaborgallery.com; info@artlaborclub.com.
Todo los materiales y contenidos Copyright 2010 Asia Briefing Ltd.
No se permite la reproducción, copia o traducción de los materiales sin previo permiso del editor. Contacte: editor@china-briefing.com
China cambiante, economías
emergentes de Asia a
[ Por Chris Devonshire-Ellis, Dezan Shira & Associates ]
D
ezan Shira & Associates,
celebrará en 2012 su vigésimo
aniversario proporcionando
información sobre impuestos,
contabilidad y establecimiento
de empresas en China. Durante ese tiempo
hemos sido testigos de grandes cambios, no
sólo en China, sino también las repercusiones
de lo que ha ocurrido en la incorporación
de este inmenso país en la globalización
contemporánea y su participación extendida en
el mundo, así como también el surgimiento de
economías emergentes de Asia. Es un aspecto
de desarrollo de negocios que nosotros hemos
llevado a la práctica, nuestra primera oficina
en la India se estableció hace cuatro años y un
año después en Vietnam.
Sin embargo, al comienzo del inicio de la
empresa, tuvimos pocos indicios de que se
convertiría en algo más que una práctica
exclusiva en China. El país parecía tan
inmenso y tan necesitado de inversión y
servicios profesionales, que parecía casi
inviable desarrollos más allá de sus fronteras.
Este pensamiento ahora ha cambiado, y
el aumento mismo de China ha empujado
con fuerza a casi todo el resto de Asia.
Desde Bangladesh a Camboya e Indonesia,
y alrededores, el inversor extranjero ahora
cuenta con múltiples opciones donde
establecer su planta de fabricación, y varios
mercados emergentes de decenas de millones,
si no cientos de millones de consumidores a
quién vender. Desde el comienzo de siglo en
China, está claro que por lo menos durante
la primera mitad del siglo XXI veremos el
surgimiento y la expansión significativa de
un animal todavía más grande - el desarrollo
de la economía emergente de Asia.
Lo que antes era exótico, aún, considerados
destinos turísticos son ahora economías en
plena ebullición. Se está creando riqueza, y
ahora existen oportunidades por todo Asia.
China también ha sido y sigue siendo un
continuo cambio. Desde el inicio de esta
época con y una relativa falta de detalle en
las leyes de su entorno fiscal y normativo de
inversión, el país se ha convertido cada vez
más sofisticado y está cambiando su propio
entorno de inversión para hacer frente a los
desafíos de las próximas dos décadas.
China ha gestionado el boom de una población
joven de trabajadores, bajos costes laborales,
pero que van envejeciendo. A medida que
avanza en la cadena de valor añadido, la
demografía dicta que China, en ciertas áreas,
se convertirá en no-competitiva para ciertas
industrias, y especialmente en las zonas de
mano de obra intensiva. Sin embargo, en otros,
y sobre todo por su mercado de consumo cada
vez mayor, seguirá siendo dominante. Siendo
un proceso de equilibrio los desarrollos que se
están produciendo en otros lugares.
Desde Sri Lanka, ahora en paz por primera
vez en 30 años, al desarrollo de la costa
este de Vietnam como una base alternativa
de exportación de fabricación barata, a la
creación asegurada de otro mercado masivo
enorme en India - el juego ya no es sólo sobre
China, es acerca de Asia.
En esta edición del China Briefing, a raíz de
exitosa edición del año pasado de comparativa
Asiática, analizamos la demografía, el
comercio y el marco fiscal a través de Asia,
proporcionado datos y estadísticas para
ilustrar lo que está caliente y lo que todavía
tiene mucho camino por recorrer. También
reflexionaremos sobre cada uno de los 19
países y territorios que van - desde Bangladesh
a Vietnam - y comparáremos los resultados
específicamente con China.
El año pasado en Comparativa Asiática se examinó
los salarios y los costos de la tierra, la vivienda y
productos básicos a través de Asia. Lo encontrará en
www.asiabriefingmedia.com/store.
ya que suministra una visión no sólo de
China, sino se a donde China se dirige y cómo
alternativos o complementarios mercados
asiáticos se están desarrollando. Los análisis
financieros son siempre el motor que mueve
la inversión, y en estas páginas se identifican
los costes de mano de obra, impuestos y
gastos relacionados. Es una meta complicada
y aún en evolución. Sin embargo, a medida
que China crece, también crece el comercio
dentro de Asia, y es en este aspecto de costos
comerciales, fiscales y laborales en el que
nos concentramos en esta edición del China
Briefing. . Esperamos que encuentre útil su
contenido.
Para el fabricante internacional y las empresas
de servicio, esta información es muy valiosa
COBERTURA DE PAN-Asia, una ALCANCE MUNDIAL
Dezan Shira & Associates es miembro tanto de la Leading Edge Alliance e Integra networks de contables internacionales, auditores y asesores de
negocios, que nos proporciona una red mundial de más de 500 empresas.
Dezan Shira & Associates mantiene sus propias oficinas en China, Hong Kong, India y Vietnam, y es capaz de remitir a los clientes a nuestros asociados
en otros mercados asiáticos. Por favor dirigirse a info@dezshira.com correo electrónico para solicitar ayuda.
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Comercio y Guía Tributaria para Asia Emergente
En este apartado analizamos el perfil de 19 países y territorios de Asia y dando datos nacionales, incluyendo el crecimiento del PIB, el PIB per
cápita, socios comerciales, industrias y tasas de impuestos. La información proporcionada se ha verificado con exactitud, sin embargo, debido
a la rápida evolución de impuestos y regulaciones ambientales a través de Asia, se recomienda solicitar asesoramiento profesional para aclarar
en todos los casos.
Bangladesh
Población: 162.221.000
PIB:US $89.38 millardos
Crecimiento del PIB: 5.9%
PIB per cápita: US $551
Exportaciones totales. US $ 18.77 millardos
Países principales de exportación: la Unión
Europea, Estados Unidos, India, Canadá, China
Importaciones totales: US $26.81 millardos
Orígenes principales de importación: China,
India, Unión Europea, Kuwait, Indonesia
Ingresos por IED: US $674 millones
Industrias principales: Textil de
algodón, yute, prendas de vestir,
elaboración de té, papel periódico.
Brunei
Población: 388.190
PIB: US$14.14 millardos
Crecimiento del PIB: -0,5%
PIB per cápita: US$34,827.
Exportaciones totales: US$7.17 millardos.
Destinos principales de exportación:
Japón, Indonesia, Corea del Sur,
Australia, Estados Unidos
Importaciones totales: US$2.4 millardos
Orígenes principales de importación: Malasia,
Singapur, Japón, Unión Europea, Estados Unidos
Ingresos por IED:US$674 millones
Industrias principales: petróleo, refino de
petróleo, gas natural licuado, la construcción
Camboya
Población: 14.858.000
PIB: US$10.36 millardos
Crecimiento del PIB: 0.1%
PIB per cápita: 693
Exportaciones totales: US$4.99 millardos
Destinos principales de exportación:
Estados Unidos, Hong Kong, la Unión
Europea, Canadá, Vietnam
Importaciones totales: US$3.9 millardos
Orígenes principales de importación: China,
Tailandia, Hong Kong, Vietnam, Taiwán
Ingresos por IED: US$53 milliones
Industrias principales: Turismo, prendas de vestir,
la construcción, de la molienda del arroz, la pesca
China
Población: 1331460000
PIB US$4.98 trilliones
Crecimiento del PIB: 9.1
PIB per cápita: US$3,744
Exportaciones totales: US$1.29 trilliones.
Destinos principales de exportación:
La Unión Europea, Estados Unidos,
Hong Kong, Japón, Corea del Sur
Importaciones totales: US$1.05 trilliones
Orígenes principales de importación: Japón,
Unión Europea, Corea del Sur, China, Taiwán
Ingresos por IED: US$78.19 millardos
Industrias principales: minería, construcción
de maquinaria, armamento, textiles
y prendas de vestir, petróleo.
4
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
23.5%
Tasa al impuesto al
valor añadido ( IVA)
Impuesto Estándar
sobre dividendos
Ninguno
Ninguno
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(BDT mn)
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = BDT70.3)
Tasa de impuesto
Hombres
Primera 1.65
Primera 23,471
Siguiente 2.75
Siguiente 39,118
SIguiente 3.25
Siguiente 46,230
Siguiente 3.75
Siguiente 53,343
Cantidad restante
Cantidad restante
Las mujeres y las personas mayores de 65 años de edad o más
Primera 1.8
Primera 25,605
Siguiente 2.75
Siguiente 39,118
Siguiente 3.25
Siguiente 46,230
Siguiente 3.75
Siguiente 53,343
Cantidad restante
Cantidad restante
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
23.5%
Exentos
10%
15%
20%
25%
Exentos
10%
15%
20%
25%
Tasa al impuesto al
valor añadido ( IVA)
Impuesto Estándar
sobre dividendos
Ninguno
Ninguno
No tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor añadido ( IVA)
Impuesto Estándar
sobre dividendos
20%
0%-10%
Ninguno
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa de Impuesto
anual sobre salario
(KHR mn)
Tasa de Impuesto
anual sobre salario
(US$) (US$1 = KHR4,050)
Hasta 6
Más de 6 a 15
Más de 15 a 102
Más de 102 to 150
Más de 150
Hasta 1,481
Más de 1,481 a 3,704
Más de 3,704 a 25,185
Más de 25,185 a 37,037
Más de 37,037
Tasa de impuesto
0%
5%
10%
15%
20%
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor añadido ( IVA)
Impuesto Estándar
sobre dividendos
25%
3%-17%
20%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa de Impuesto
anual sobre salario
(RMB)
Hasta 6,000
Más de 6,000 a 24,000
Más de 24,000 a 60,000
Más de 60,000 a 240,000
Más de 240,000 a 480,000
Más de 480,000 a 720,000
Más de 720,000 a 960,000
Más de 960,000 a 1,200,000
Más 1,200,000
Tasa de Impuesto
anual sobre salario
(US$) (US$1 = RMB6.633)
Hasta 905
Más de 905 a 3,618
Más de 3,618 a 9,046
Más de 9,046 a 36,183
Más de 36,183 a 72,367
Más de 72,367 a 108,550
Más de 108,550 a 144,733
Más de 144,733 a 180,916
Más 180,916
Tasa de impuesto
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
Hong Kong
Población: 7.004.000
PIB: US$209.3 millardos
Crecimiento del PIB: -2,8%
PIB per c‡pita: US$29,879
Exportaciones totales: US$316.5 millardos
Destinos principales de exportación: China,
Unión Europea, Estados Unidos, Japón, Taiwán
Importaciones totales: US$345.1 millardos
Orígenes principales de importación: China,
Japón, Unión Europea, Taiwán, Corea del Sur
Ingresos por IED: US$48.45 millardos
Industrias principales: Textiles, prendas de vestir
del turismo, la banca, el transporte marítimo
La India
Población: 1155348000
PIB: US$1.31 trilliones
Crecimiento del PIB: 7.7%
PIB per cápita: US$1,134
Exportaciones totales: US$327.54 trillion es
Destinos principales de exportación: la
Unión Europea, Emiratos Árabes Unidos,
Estados Unidos, China, Hong Kong
Importaciones totales: US$393.05 millardos
Orígenes principales de importación: la
Unión Europea, China, Emiratos Árabes
Unidos, Estados Unidos, Arabia Saudita
Ingresos por IED: US$34.58 millardos.
Industrias principales: Textiles, productos
químicos, procesamiento de alimentos,
acero, equipos de transporte
Indonesia
Población: 231.370.000
PIB: : US$546.53 millardos
Crecimiento del PIB: 4.5%
PIB per cápita: US$2,362
Exportaciones totales: US$116.51 millardos
Destinos principales de exportación: Japón, Unión
Europea, China, Estados Unidos, Singapur
Importaciones totales US$96.83 millardos
Orígenes principales de importación: Singapur,
China, Japón, Unión Europea, Estados Unidos
Ingresos por IED: US$4.88 millardos
Industrias principales: Petróleo y gas
natural, productos textiles, prendas
de vestir, el calzado, la minería
Japón
Población: 127.560.000
PIB: US$5.07 trilliones
Crecimiento del PIB: -5,2%
PIB per cápita: : US$39,727.
Exportaciones totales: US$580.72 millardos
Destinos principales de exportación:
China, Estados Unidos, Unión
Europea, Corea del Sur, Taiwán
Importaciones totales: US$551.96 millardos
Orígenes principales de importación:
China, Estados Unidos, Unión Europea,
Australia, Arabia Saudita
Ingresos por IED: US$11.83 millardos
Industrias principales: Vehículos de motor,
equipos electrónicos, máquinas herramientas,
acero y metales no ferrosos, barcos
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor añadido ( IVA)
Impuesto Estándar
sobre dividendos
16.5%
Ninguno
Ninguno
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(HK$)
Hasta 40,000
Más de 40,000 a 80,000
Más de 80,000 a 120,000
Más de 120,000
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = HK$7.75)
Tasa de impuesto
Hasta 5,161
Más de 5,161 a 10,323
Más de 10,323 a 15,484
Más de 15,484
2%
7%
12%
17%
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor añadido ( IVA)
Impuesto Estándar
sobre dividendos
45.5%
12.5%
Ninguno
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(INR)
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = INR45.33)
Tasa de impuesto
Hombres
Hasta 160,000
Hasta 3,530
Más de 160,000 a 500,000
Más de 3,530 a 11,030
Más de 500,000 a 800,000
Más de 11,030 a 17,648
Más de 800,000
Más de17,648
Mujeres
Hasta 190,000
Hasta 4,191
Más de 190,000 to 500,000
Más de 4,191 to 11,030
Más de 500,00 to 800,000
Más de 11,030 to 17,648
Más de 800,000
Más de 17,648
Los ciudadanos mayores de 65 años de edad o más
Hasta 240,000
Hasta 5,295
Más de 240,000 to 300,000
Más de 5,295 to 6,618
Más de 300,000 to 500,000
Más de 6,618 to 11,030
Más de 500,000
Más de 11,030
Exento
10%
INR14,000 + 20%
INR54,000 + 30%
Exento
10%
INR11,00 + 20%
INR51,000 + 30%
Exento
10%
IN6,000 + 20%
INR46,000 + 30%
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor añadido ( IVA)
Impuesto Estándar
sobre dividendos
25%
0%-10%
15%-20%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(IDR mn)
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = IDR8,928)
Hasta 50
Más de 50 to 250
Hasta 5,600
Más de 5,600 to 28,002
Más de 250 to 500
Más de 28,002 to 56,004
Más de 500
Más de 56,004
Tasa de impuesto
5%
IDR2.5mn + 15%de
exceso sobre IDR50mn
IDR32.5mn + 25% de
exceso sobre IDR250mn
IDR95mn + 30% de
exceso sobre IDR500mn
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor añadido ( IVA)
Impuesto Estándar
sobre dividendos
40.87%
5%
20%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(JPY mn)
Hasta 1.95
Más de 1.95 to 3.3
Más de 3.3 to 6.95
Más de 6.95 to 9
Más de 9 to 18
Más de 18
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = JPY83.41)
Hasta 23,378
Más de 23,378 to 39,564
Más de 39,564 to 83,323
Más de 83,323 to 107,901
Más de107,901 to 215,801
Más de 215,801
Tasa de impuesto
5%
10%
20%
23%
33%
40%
5
Laos
Población: 5.922.000
PIB: US$5.58 millardos
Crecimiento del PIB: 7.6%
PIB per cápita US$942.
Exportaciones totales: US$1.24 millardos
Destinos principales de exportación: Tailandia,
China, Vietnam, la Unión Europea, Corea del Sur
Importaciones totales: : US$1.73 millardos
Orígenes principales de importación: Tailandia,
China, Vietnam, la Unión Europea, Japón
Ingresos por IED: US$319 milliones
Industrias principales: minería, madera, energía
eléctrica, procesamiento agrícola, la construcción
Malasia
Población: 28.307.000
PIB: US$193.11
Crecimiento del PIB: -1,7%
PIB per cápita: US$6,822
Exportaciones totales: US$156.89 millardos
Destinos principales de exportación: Singapur,
China, Estados Unidos, Unión Europea, Japón
Importaciones totales: US$123.33 millardos
Top orígenes de importación: China, Japón,
Unión Europea, Estados Unidos, Singapur
Ingresos por IED: US$1.38 millardos
Industrias principales: caucho y el procesamiento
de aceite de palma y la manufactura, la
industria ligera, productos farmacéuticos,
tecnología médica, electrónica
Mongolia
Población: 2.671.000
PIB: US$4.2 millardos
Crecimiento del PIB: -1,6%
PIB per capita: US$1,573
Exportaciones totales: US$1.88 millardos
Destinos principales de exportación:
China, Canadá, Unión Europea,
Estados Unidos, Federación Rusa
Importaciones totales US$2.13 millardos
Orígenes principales de importación:
la Federación de Rusia, China, Unión
Europea, Corea del Sur, Japón
Ingresos por IED: US$437 milliones
Industrias principales: procesamiento
de productos de origen animal, la
fabricación de cachemir, la minería
Myanmar
Población: 59.534.000
PIB US$24.97 millardos.
Crecimiento del PIB: 4.8%
PIB per cápita US$419
Exportaciones totales: US$6.34 millardos
Destinos principales de exportación: Tailandia,
India, China, Japón, Unión Europea
Importaciones totales: US$3.85 millardos
Orígenes principales de importación: China,
Tailandia, Singapur, Malasia, Corea del Sur
Ingresos por IED: US$579 millardos
Industrias principales: procesamiento
agrícola, productos de madera, cemento
minería y materiales de construcción,
productos farmacéuticos
6
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor añadido ( IVA)
Impuesto Estándar
sobre dividendos
10%
10%
10%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(LAK mn)
Tasa imponible anual (US$)
(US$1 = LAK7,980)
Hasta 3.6
Más de 3.6 to 18
Más de 18 to 48
Más de 48 to 96
Más de 96 to 180
Más de 180
Hasta 451
Más de 451 to 2,256
Más de 2,256 to 6,015
Más de 6,015 to 12,030
Más de 12,030 to 22,556
Más de 22,556
Tasa de impuesto
0%
5%
10%
15%
20%
25%
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor añadido ( IVA)
Impuesto Estándar
sobre dividendos
25%
5%
Ninguno
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(RM)
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = RM3.118)
Tasa de impuesto
En los primeros 2,500
En los siguientes 5,000
En los primeros 10,000
En los siguientes 5,000
En los primeros 10,000
En los siguientes 10,000
En los primeros 20,000
En los siguientes 15,000
En los primeros 35,000
En los siguientes 15,000
En los primeros 50,000
En los siguientes 20,000
En los primeros 70,000
En los siguientes 30,000
En los primeros 100,000
Más de 100,000
En los primeros 802
En los siguientes 802
En los primeros 1,604
En los siguientes 1,604
En los primeros 3,207
En los siguientes 3,207
En los primeros 6,414
En los siguientes 4,811
En los primeros 11,225
En los siguientes 4,811
En los primeros 16,036
En los siguientes 6,414
En los primeros 22,450
En los siguientes 9,622
En los primeros 32,072
Más de 32,072
0%
1%
3%
3%
7%
12%
19%
24%
26%
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor añadido ( IVA)
Impuesto Estándar
sobre dividendos
10%
10%
15%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Status de residencia
Tasa de impuesto
Residentes
No-residentes
Tasa de impuesto
sobre sociedades
20%
15%
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor añadido ( IVA)
Impuesto Estándar
sobre dividendos
0%-200%
Ninguno
30%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Estatus de Residencia
Extranjeros que participan en proyectos patrocinados por el Estado
Residentes extranjeros
No - Residentes extranjeros
Ciudadano residente
No- ciudadano residente
Tasa de impuesto
20%
15%
35%
3%-30%
10%
Nepal
Población: 29.331.000
PIB: US$12.53 millardos
Crecimiento del PIB: 4.7%
PIB per cápita: : US$427
Exportaciones totales: US$2.01 millardos
Destinos principales de exportación:
la India, la Unión Europea, Estados
Unidos, Bangladesh, China
Importaciones totales US$4.64 millardos
Orígenes principales de importación: la India,
China, Unión Europea, Arabia Saudita, Indonesia
Ingresos por IED: US$38 milliones
Industrias principales: Turismo, alfombras,
textiles, arroz, yute, azúcar y producción
de semillas oleaginosas, cigarros.
Filipinas
Crecimiento del PIB: 1.1%
PIB per cápita: : US$1,750.
Exportaciones totales: US$38.334 millardos
Destinos principales de exportación:
la Unión Europea, Estados Unidos,
Japón, Hong Kong, China
Importaciones totales: US$45.53 millardos
Orígenes principales de importación:
Japón, Estados Unidos, China,
Singapur, la Unión Europea
Ingresos por IED:: US$1.95 millardos
Industrias principales: montaje de la electrónica,
ropa, calzado, productos farmacéuticos.
Singapur
Población: 4.988.000
PIB: US$182.70 millardos
Crecimiento del PIB: -1,3%
PIB per capita: US$36,631
Exportaciones totales: US$269.83 millardos
Destinos principales de exportación: Hong Kong,
Malasia, China, Indonesia, la Unión europea
Importaciones totales: US$245.79 millardos
Orígenes principales de importación: la Unión
Europea, Estados Unidos, Malasia, China, Japón
Ingresos por IED: US$16.26
Industrias principales: la electrónica, productos
químicos, servicios financieros, equipos de
perforación de petróleo, refinamiento de petróleo
Corea del Sur
Población: 48.637.000
PIB: US$48.64 millardos.
Crecimiento del PIB: 0.2%
PIB per cápita: US$17,078
Exportaciones totales: US$363.5 millardos
Destinos principales de exportación: China, Unión
Europea, Estados Unidos, Japón, Hong Kong
Importaciones totales US$323.1 millardos
Orígenes principales de importación:
China, Japón, Unión Europea,
Estados Unidos, Arabia Saudita.
Ingresos por IED:: US$1.51 millardos
Industrias principales: la electrónica,
las telecomunicaciones, la producción
de automóviles, productos químicos,
la construcción naval.
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor añadido ( IVA)
Impuesto Estándar
sobre dividendos
20%
13%
15% or 30%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(NPR)
Hasta 160,000
Más de 160,000 a 300,000
Más de 300,000
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = NPR70.3)
Tasa de impuesto
Hasta 2,276
Más de 2,276 a 4,267
Más de 4,267
1%
7% + NPR1,600
25% + NPR16,600
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
30%
Tasa al impuesto al
valor añadido ( IVA)
Impuesto Estándar
sobre dividendos
7%
27%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(PHP)
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = PHP43.74)
Hasta 10,000
Más de 10,000 a 30,000
Hasta 229
Más de 229 a 686
Más de 30,000 a 70,000
Más de 686 a 1,600
Más de 70,000 a 140,000
Más de 1,600 a 3,201
Más de 140,000 a 250,000
Más de 3,201 a 5,716
Más de 250,000 a 500,000
Más de 5,716 a 11,431
Over 500,000
Más de 11,431
Tasa de impuesto
5%
PHP500 + 10% de exceso
sobre PHP10,000
PHP2,500 + 15% de
exceso sobre PHP30,000
PHP8,500 + 20% de
exceso sobre PHP70,000
PHP22,500 + 25% de
exceso sobre PHP140,00
PHP50,000 + 30% de
exceso sobre PHP250,000
PHP125,000 + 32 de
exceso sobre PHP500,000
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor añadido ( IVA)
Impuesto Estándar
sobre dividendos
18%
0%-2005
None
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(SGD)
En los primeros 20,000
En los siguientes 10,000
En los primeros 30,000
En los siguientes 10,000
En los primeros 40,000
En los siguientes 40,000
En los primeros 80,000
En los siguientes 80,000
En los primeros 160,000
En los siguientes 160,000
En los primeros 320,000
Más de 320,000
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = SGD1.299)
En los primeros 15,396
En los siguientes 7,699
En los primeros 23,097
En los siguientes 7,699
En los primeros 30,796
En los siguientes 30,796
En los primeros 61,592
En los s1guientes 61,592
En los primeros 123,184
En los s1guientes 123,184
En los primeros 246,368
Más 246,368
Tasa de impuesto
0%
3.5%
5.5%
8.5%
14%
17%
20%
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
24.2%
Tasa al impuesto al
valor añadido ( IVA)
Impuesto Estándar
sobre dividendos
12%
15% or 30%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(KRW mn)
Hasta 12
Más de 12 a 46
Más de 46 a 88
Más de 88
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = KRW1,132)
Hasta 10,601
Más de 10,601 a 40,636
Más de 40,636 a 77,739
Más de 77,739
Tasa de impuesto
6%
15%
24%
35%
7
Sri Lanka
Población: 20.304.000
PIB US$41.98 millardos
Crecimiento del PIB: 3.5%
PIB per cápita US$2,068
Exportaciones totales: US$9.24 millardos
Destinos principales de exportación: la
Unión Europea, Estados Unidos, India,
Emiratos Árabes Unidos, Rusia
Importaciones totales: US$12.17 millardos
Orígenes principales de importación: la India,
la Unión Europea, Singapur, Irán, China
Ingresos por IED: US$404 milliones
Industrias principales: Transformación del caucho,
té, coco, tabaco y otros productos agrícolas,
telecomunicaciones, seguros, banca, turismo,
transporte, textiles, petróleo, construcción.
Tailandia
Población: 66.903.000
PIB: : Us$264,323
Crecimiento del PIB: -2,2%
PIB per cápita: : US$3,951.
Exportaciones: US$152.50 millardos
Destinos principales de exportación:
Unión Europea, Estados Unidos,
China, Japón, Hong Kong
Importaciones totales US$133.77 millardos
Orígenes de importación: Japón, China,
Unión Europea, Malasia, Estados Unidos
Ingresos por IED: US$5.96 millardos
Industrias principales: Turismo, textiles
y prendas de vestir, elaboración de
productos agrícolas, bebidas, tabaco.
Vietnam
Población: 86.025.000
PIB: US$96.32 millardos
Crecimiento del PIB: 5.2%
PIB per capita: US$1,104.
Exportaciones totales: US$56.69 millardos
Destinos principales de exportación: Estados
Unidos, la Unión Europea, Japón, China, Australia
Importaciones totales: US$69.23 millardos.
Orígenes de importación: China,
Singapur, Taiwán, Japón, Corea
Ingresos por IED: US$7.6 millardos
Industrias principales: procesamiento
de alimentos, prendas de vestir, calzado,
construcción de maquinaria, minería
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor añadido ( IVA)
Impuesto Estándar
sobre dividendos
35%
15%
10%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(LKR)
Primeros 400,000
Siguientes 400,000
Siguientes 400,000
Siguientes 500,000
Siguientes 500,000
Siguientes 500,000
Cantidad restante
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = LKR111.65)
Primeros 3,583
Siguientes 3,583
Siguientes 3,583
Siguientes 4,478
Siguientes 4,478
Siguientes 4,478
Cantidad restante
Tasa de impuesto
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor añadido ( IVA)
Impuesto Estándar
sobre dividendos
30%
7%
10%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(THB)
Hasta 150,000
Más de 150,000 a 500,000
Más de 500,000 a 1,000,000
Más de 1,000,0000 a 4,000,000
Más de 4,000,000
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = THB29.94)
Hasta 5,010
Más de 5,010 a 16,700
Más de 16,700 a 33,400
Más de 33,400 a 133,600
Más de 133,600
Tasa de impuesto
Exento
10%
20%
30%
37%
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
25%
Tasa al impuesto al
valor añadido ( IVA)
Impuesto Estándar
sobre dividendos
0%-10%
Ninguno
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(VND mn)
Hasta 60
Más de 60 a 120
Más de 120 a 216
Más de 216 a 384
Más de 384 a 624
Más de 624 a 960
Más de 960
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = VND19,445)
Hasta 3,085
Más de 3,085 a 6,171
Más de 6,171 a 11,108
Más de 11,108 a 19,748
Más de 19,748 a 32,091
Más de 32,091 a 49,370
Más de 49,370
Tasa de impuesto
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
Las tasas de impuestos varían considerablemente en Asia y los tratados de doble imposición, pueden tener un efecto significativo sobre los
impuestos de dividendos, reduciéndolos hasta en un 50 por ciento. A los inversores se les recomienda verificar los acuerdos de doble imposición
para maximizar la rentabilidad según sea el caso.
La India está a punto de introducir importantes reformas fiscales a principios del 2011 las cuales establecerán el impuesto de sociedades a
una tasa fija del 30 por ciento menor que el actual del 45 por ciento. Esta reducción, junto con los bajos costos laborales y de seguridad social
obligatoria en la India, permitirá al país desarrollarse como un serio competidor de China para las empresas de fabricación exportadoras.
Vietnam sigue siendo competitivo y está sometiéndose a una significante mejora en su infraestructura. Centros de fabricación, tales como la
ciudad de Ho Chi Minh, con fácil acceso a la Costa Este también se verá la reubicación de fábricas de exportación o un futuro desarrollo en
este país. Camboya se está convirtiendo también atractiva, su principal puerto de Sihanoukville está a unos 1.000 kilómetros de Singapur y
representa un valor agregado para obtener bienes para los mercados de consumo en el sureste de Asia y sus alrededores.
Bangladesh, especialmente para los inversores familiarizados con los negocios en el sub continente Indio, representa un bajo coste “a mitad de
camino” entre China y la India, especialmente en la industria del la confección. Mientras que Singapur y Hong Kong siguen siendo centros de
servicios competitivos para la región y con estándares legales de regulación que no pueden estar disponibles en otros lugares y que seguirán
siendo los destinos idóneos para el establecimiento de empresas holding con impuestos eficientes para inversiones en la región.
8
Demografía de Asia y visión comparativa general de impuestos
En este gráfico proporcionamos un comparativo sencillo de evaluar de los datos básicos demográficos de cada uno de los diecinueve países
destacados, además una visión general de los niveles de salario mínimo (comprendido por trabajadores semi-cualificados y cualificados) y el
promedio de los pagos de seguridad social en cada país.
Selección de estadísticas básicas 2009
País
PIB
US$ millardos
Bangladesh
89
China
4,985
Hong Kong
209
La India
1,310
Japón
5,068
Mongolia
4
Nepal
13
Corea del Sur
833
Sri Lanka
42
Brunei
15
Camboya
10
Indonesia
547
Laos
6
Malasia
193
Myanmar
25
Filipinas
161
Singapur
183
Tailandia
264
Vietnam
96
Fuente: Banco Mundial, ASEAN, OMC, FMI
País
Bangladesh
Brunei
Crecimiento del
PIB YOY %
Población
millones
5.9
9.1
-2.8
7.7
-5.2
-1.6
4.7
0.2
3.5
-0.5
0.1
4.5
7.6
-1.7
4.8
1.1
-1.3
-2.2
5.2
162
1,331
7
1,155
128
3
29
49
20
0.5
15
231
6
28
60
92
5
67
86
Salario mínimo
anual (US$)
Promedio Seguirdad Social
Obligatoria (% contra el salario)
7981
N/A
N/A
10%
N/A
Camboya
6722
China
1,5003
50%
Hong Kong
7,9324
10%
La India
8575
10%
Indonesia
1,0276
6%
Japón
11,254
38%
Laos
1,0577
9.5%
Malasia
4,735
23%
Mongolia
2,004
N/A
Myanmar
4018
N/A
Nepal
1,889
N/A
Filipinas
2,0539
9.4%
Singapur
N/A
33%
Corea del Sur
10,995
46.5%
Sri Lanka
1,619
N/A
Tailandia
2,29310
6.88%
Vietnam
1,002
15%
1. Establecido por Junta de Salario Mínimo Nacional, varía dependiendo de la
industria, pero los trabajadores cuentan con seguridad social obligatoria.
2. Incluye US$6. para gastos de subsistencia mensual que se paga únicamente a los
trabajadores de la industria de la confección..
3. Variaciones regionales establecidas por los gobiernos locales.
4. Actualmente bajo revisión legislativa.
5. Varía de estado a estado y de una industria a otra.
6. Amplia variación sobre una base regional.
7. Variaciones significativas entre los funcionarios y trabajadores.
8. Variaciones significativas entre los funcionarios y trabajadores.
9. Variaciones regionales, establecidos por los Consejos de Salarios tripartitos
regionales.
10. Variaciones regionales, establecidas por los comités provinciales tripartitos
de salario.
PIB per capita Exportaciones Importaciones Ingresos por IED
US$
US$ millardos US$ millardos US$ millones
551
3,744
29,879
1,134
39,727
1,573
427
17,078
2,068
34,827
693
2,362
942
6,822
419
1,750
36,631
3,951
1,104
19
1,296
317
328
581
2
2
364
9
7
5
117
1
157
6
38
270
152
57
27
1,047
345
393
552
2
5
323
12
2
4
97
2
123
4
46
246
134
69
674
78,192
48,449
34,577
11,834
437
38
1,506
404
177
530
4,877
319
1,381
579
1,948
16,256
5,957
7,600
Resumen
Los efectos de la recesión mundial han sido irregulares a través de
Asia, con algunas economías registrando un crecimiento negativo
durante el 2009 con respecto al año anterior. Cabe señalar que
estas estadísticas (hasta que las del año 2010 estén disponibles), la
mayoría, hasta la fecha, han sido esencialmente reemplazados por
una mejoría general de la economía en toda Asia para el año 2010.
Las cifras del crecimiento del PIB año con año pueden por lo tanto
considerarse muy conservadoras sin la aportación del 2010.
Tal vez mayor interés es el grafico salarial, el cual muestra el
salario mínimo legal por país para los trabajadores, junto con las
prestaciones sociales obligatorias por cada uno. Mientras que en
China el salario mínimo puede variar considerablemente, cabe
señalar que la seguridad social está ahora entre los más altos en Asia
y se debe tener en cuenta al comparar los gastos generales de sueldos.
Los pagos de seguridad social también se espera que incremente
en los próximos diez años en otros mercados emergentes como La
India, Camboya, Laos, Tailandia y Vietnam.
En China también se espera asignar como mandato una política de
duplicar el salario mínimo a nivel nacional para el año 2015, lo que
significa un promedio de 20 por ciento de aumento anual para los
próximos cinco años, este proyecto debe ser aprobado en el próximo
plan quinquenal en marzo 2011.
Lectura relacionada en la Librería de Asia Briefing
Los gastos generales de empleo en el
Sistema de Seguridad Social de China
El establecimiento de operaciones
de fabricación en la India
Administración de recursos
humanos en Vietnam
ASIA BRIEFING
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9
Impuestos en China, ¿Cómo van
a comportarse con respecto a las
economías emergentes de Asia?
[ By Chris Devonshire-Ellis, Dezan Shira & Associates ]
C
omo la demografía de China
cambia - la fuerza de trabajo
que impulsó gran parte de
su industria fabricante de
exportación ahora esta
envejeciendo - La China emergente ha estado
observando, aprendiendo y cada vez tiene
más confianza en su propia capacidad para
“ hacer una China”. las reformas fiscales
están siendo impulsados a través de muchos
países de la región y algunas de estas políticas
están diseñadas para atraer la IED fuera
de China y hacia sus propias estrategias
de desarrollo.
El crecimiento de China ha provocado
una competencia para la inversión directa
País
Bangladesh
Brunei
Camboya
China
Hong Kong
La India
Indonesia
Japón
Laos
Malasia
Mongolia
Myanmar
Nepal
Filipinas
Singapur
Corea del Sur
Sri Lanka
Tailandia
Vietnam
Filing time (horas anuales)
302
144
173
504
80
271
266
355
362
145
192
N/A
338
195
84
250
256
264
1,050
extranjera en dólares en todo Asia. Basta
decir, que los regímenes fiscales de Asia
están cambiando rápidamente. Es importante
mantenerse al día sobre lo que está ocurriendo
y dónde. Los El tiempo apremia y las leyes
fiscales, junto con un creciente interés en el
uso de estructuras especiales de inversión,
paraísos fiscales y la aplicación de los tratados
de doble imposición, están atrayendo cada vez
más la atención hacia diferentes gobiernos
de Asia.
También hay importantes reformas fiscales en
un horizonte inmediato, por solo en la India,
que está a punto de reformar completamente
su código fiscal. El impuesto sobre sociedades
en la India está a punto de caer de manera
Tasa de impuesto sobre
sociedades (%)
27.51
23.5
202
253
16.5
45.55
25
40.87
209
2511
1012
30
2014
30
18
24.2
3518
3020
2522
significativa a principios de 2011, mientras que
países como Vietnam, también han sido objeto
de reformas radicales. Es en gran medida un
objetivo cambiante.
Vale la pena entonces hacer un análisis de
cómo esta China ahora y cómo ha repuntado
en comparación con el resto de Asia.
El siguiente cuadro es simple, indica de
izquierda a derecha las evaluaciones del Banco
Mundial sobre cuántas horas son necesarias en
cada país preparar diferentes declaraciones de
impuesto. Tenga en cuenta el apéndice inferior
especialmente en relación con la India y el uso
de acuerdos de doble imposición.
Tasa sobre el impuesto al
valor agregado (%)
Impuesto Estándar sobre
dividendos (%)
15%
Ninguna
0-10
3-17
Ninguna
12.5
0-10
5
10
5
10
0-200
13
7
0-200
12
15
7
0-10
10
Ninguna
Ninguna
204
Ninguna
Ninguna
15-207
208
1010
Ninguna
1513
Ninguna
15 or 3015
2716
Ninguna
15 or 3017
1019
1021
Ninguna
1. Una tasa del 27,5% de impuesto de sociedades se aplica a las empresas que cotizan en bolsa, a una tasa de 37,5% de impuesto de sociedades se aplica a los que no cotizan en bolsa.
2. Empresas que participan en petróleo y gas, y algunas actividades de explotación de minerales están sujetos a una tasa del 30% de impuesto de sociedades.
3. La tasa de impuestos del 20% se aplica a las pequeñas empresas; a una tasa del 15% se aplica a las nuevas empresas de alta tecnología.
4. Los impuestos sobre dividendos puede bajar a un 10% bajo acuerdos de doble imposición.
5. Las empresas extranjeras están sujetas a una tasa del 45,5% de impuesto de sociedades, mientras que una tasa de 43% de impuesto de sociedades se aplica a las empresas nacionales y compañías.
Sin embargo, esto deberá cambiar con la reforma fiscal el próximo año en el que se aprobó reducir la tasa de CTI al 30%.
6. Impuesto sobre dividendos con cargo a personas físicas, pero no las corporaciones.
7. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir en un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposición.
8. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir en un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposición.
9. Impuesto sobre Sociedades se puede reducir para inversiones en ciertas industrias y ubicaciones claves.
10. Los impuestos sobre dividendos se pueden reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposición.
11. PYME ( RM2.5 millones de acciones y por debajo) están sujetos a un impuesto diferente: los primeros RM500, 000 de la renta imponible de una PYME se grava en un 20%, y el resto se grava al 25%.
12. 25% para beneficios de más de tres millardos de MNT; vacaciones fiscales pueden aplicarse a ciertos sectores clave e inversiones.
13. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposición.
14. Empresas que participan en el tabaco, bidi, khainy, el alcohol y la cerveza están sujetos a una tasa diferente del 25% de impuesto de sociedades.
15. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposición.
16. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposición.
17. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposición.
18. Impuesto sobre Sociedades se puede reducir para las inversiones en ciertas industrias y ubicaciones clave.
19. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposición.
20. Existen varios tipos de impuestos para empresas de diferentes tamaños. Las empresas cuyo beneficio neto no exceda 150, 000 THB están exentos, el beneficio neto más de THB150, 000 pero
inferior o igual 1 millones THB: 15%, el beneficio neto por más de 1 millones THB, pero inferior o igual a 3 millones THB: 25%; beneficio neto superior a 3 millones THB: 30% .
21. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposición.
22. Las empresas dedicadas a la prospección, exploración y explotación de petróleo, gas y otros recursos naturales raros y preciosos están sujetos a tasas del 32% al 50% de impuesto de sociedades..
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China Briefing
Impuestos en China, ¿Cómo van a comportarse con respecto a las economías emergentes de Asia?
Eso es útil como un indicador de dos
elementos: en primer lugar darse cuenta de lo
arcaico que es el sistema y en segundo lugar
afecta la minuciosidad de seguir el detalle
a medida que los gobiernos se involucran e
insisten en incrementar el volumen de datos
(como es el caso de China). El impuesto sobre
sociedades, impuesto al valor añadido y el
impuesto sobre dividendos son los aplicables
al día de hoy, pero tenga en cuenta el apéndice
inferior, especialmente en relación con la India.
Aquí el elefante de la cacharrería es India,
cuyas reformas tendrán un impacto mayor y
positivo, sobre el importe del impuesto que
la inversión extranjera tendrá que pagar. En
esencia, lo que la India está haciendo con
la reforma es ampliar la red tributaria para
tener más contribuciones, y una menor tasa
impositiva. Por consiguiente, más indios
pagarán el impuesto, pero la tasa de impuesto
sobre sociedades e impuestos adicionales se
van a reducir sustancialmente. Esto tendrá un
gran impacto sobre la IED en la India cuando
estas reformas sean establecidas a principios
del próximo año.
Estas comparaciones aún no cuentan toda la
historia. ¿Lo que no está incluido aquí, es por
ejemplo, las formas inmensamente diferentes
de costes laborales relacionados - que en China
suman cerca del 50 por ciento del salario de
cada empleado - en su mayoría a cargo del
empleador. En la India, esas cantidades suelen
ser del 10 por ciento. Los de China también
pueden crecer. Una fuerza laboral que envejece
puede significar un punto porcentual adicional
que se añade aquí y allá para los incrementos
de las pensiones y el seguro médico. Estas
variaciones hacen una gran diferencia en
el cálculo de las comparaciones y gastos
generales. Los pagos de seguridad social
obligatoria son fundamentales para determinar
el verdadero costo de la mano de obra, y es
aquí, en donde China puede ser considerada
cara en comparación con otras alternativas.
Los impuestos para las personas físicas
también pueden formar parte de una carga para
las empresas en términos de tener que realizar
ciertos pagos obligatorios vinculados a los
sueldos de los empleados. Además la propia
IIT varía enormemente en toda la región.En
China, el rango superior es de 45 por ciento, en
la India está a punto de convertirse en el 30 por
ciento, y en Vietnam es de 35 por ciento. Una
vez más, las comparaciones deben hacerse.
¿Cuánto dinero se puede poner en los bolsillos
de los empleados y a qué costo para la empresa
es un punto clave para atraer y retener personal
de calidad. Algunos regímenes de impuestos
son bastante más atractivos en esto que otros.
El IVA es otro tema que puede tener gran
impacto en el rendimiento. Todos los países
tienden a adoptar una trampa de IVA´s para
productos distintos, pero con una tasa base
que se aplica a la mayoría de los productos.
En China, es generalmente del 17 por ciento,
En la India lo que se convertirá en impuesto
sobre bienes y servicios (GST) se espera que
sea aproximadamente la misma, mientras que
en Vietnam, la tasa general es del 10 por ciento.
Los países también están siendo cada vez más
inteligentes en la aplicación de impuestos para
castigar o para alentar a industrias específicas.
Los impuestos de exportación en Vietnam,
por ejemplo, sólo se imponen sobre muy
pocos productos, para casi todo lo demás es
cero. Eso es un buen acuerdo, y demuestra el
creciente deseo de los vietnamitas de competir
con la vecina China para la exportación de
su industria fabricante. Vietnam también se
convierte atractivo cuando se tiene en cuenta
el impuesto sobre dividendos - que es a cero,
mientras que para la India la tasa es del 15 por
ciento y China un 10 por ciento.
El impuesto de este último sin embargo
también está influenciado por acuerdos de
doble imposición. DTA de China con Singapur,
por ejemplo, que reduce el cargo a la mitad.
De todas maneras todos los países analizados
tienen y aumentan sus acuerdos de doble
imposición que pueden afectar en gran medida
la rentabilidad e incluso dónde se establece la
presencia física en Asia.
China en realidad queda bien en la comparación
de impuestos directos, pero el truco sin
embargo aparece a la hora de evaluar el
verdadero coste en China con los pagos de
seguridad social, que son un costo directo, y
los impuestos sobre dividendos, que se pueden
deducir en su totalidad o en parte por un DTA.
La extensión del IVA y cuánto es recuperable
es también una variable que debe calcularse
Mientras que el gráfico anterior puede ser útil
en el punto de partida, la planificación fiscal
en China y Asia es un asunto complejo, y la
atención a los detalles debe tenerse en cuenta.
En esencia, los puntos a revisar en el momento
de evaluar en esta tabla la complejidad de
las comparaciones de impuestos son los
siguientes:
¿Actualmente, cuáles son los impuestos
directos aplicables?
¿Actualmente, cuáles son los impuestos
indirectos aplicables (sellos de aduana,
impuestos de aduana, el uso del suelo, etc.)?
¿Esta siendo objeto de una importante
reforma en el corto plazo (como la India)?
¿Cuáles son las tasas de impuesto sobre la
renta individual y cual es el impacto?
¿Cuáles son los costes laborales en términos
de los pagos obligatorios (pensiones,
desempleo, seguros, etc. generalmente se
calcula como un porcentaje del salario)?
¿Cuál es el tipo de IVA y cuánto es
recuperable a la exportación?
¿Existe alguna retención que se aplique a
las operaciones comerciales?
¿Existen impuestos a la repatriación de
dividendos?
¿Cómo el tratado de doble imposición
puede ser utilizado para compensar ciertos
impuestos?
Asia se convierte cada vez más atractivo
para los inversores extranjeros, y de hecho,
para el traslado de algunas industrias de la
región, estos temas deben ser considerados.
Los gobiernos de la región están entre el trato
amistoso con los impuestos y la inspección
cada vez mayor, y los inversores que participan
en la región deben tomar acciones, hacer uso de
la lista de comprobación, y sobre todo dirigirse
a una asesoría profesional con experiencia en
las múltiples jurisdicciones para evaluar la
solución óptima a las cuestiones fiscales que
surgen al considerar la inversión en China,
India, Vietnam o en cualquier otro lugar en las
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