Solicitud de devolución por Internet

Solicitud de devolución por Internet
Si la autoridad rechazó parcial o totalmente su saldo a favor en el programa de devoluciones automáticas, conozca el procedimiento a seguir para recuperarlo
1. Generalidades
2. Qué pasó con mi devolución
3. Caso práctico
3.1. Documentación necesaria
3.2. FED
4. Conclusiones
1. GENERALIDADES
Las personas físicas que presentaron su declaración del ejercicio 2011 por medio del programa electrónico DeclaraSAT 2012 a través de Internet, y que señalaron
en el recuadro correspondiente que optaban por solicitar la devolución de su saldo a favor fueron considerados en el programa de devoluciones automáticas
(regla 1.2.3.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012 –RMISC–).
Desde abril de 2012 (según la fecha en que se hubiera presentado la declaración), la autoridad empezó a depositar los saldos a favor a los contribuyentes. Sin
embargo, existen muchos casos en los cuales las devoluciones se realizaron sólo de forma parcial o en su caso fueron rechazadas. Las causas de rechazo en
términos de la propia RMISC son:





el saldo a favor es igual o superior a $13,970.00, y no se presentó la declaración utilizando la Firma Electrónica (Fiel)
no se anotó el número de cuenta bancaria activa para transferencias electrónicas a 18 dígitos “CLABE”, a nombre del contribuyente
la declaración se presentó en los formatos 13 o 13-A (medios impresos)
durante el ejercicio fiscal se obtuvieron ingresos derivados de bienes o negocios en copropiedad, sociedad conyugal o sucesión
el saldo a favor es por un monto superior a $150,000.00
No obstante, la causa más común por las que se ha negado la devolución de saldos a favor, es que la autoridad desea corroborar la autenticidad de las
deducciones personales.
2. QUÉ PASÓ CON MI DEVOLUCIÓN
A través de la página en Internet del SAT, los contribuyentes pueden consultar el resultado de su devolución del saldo a favor del ISR 2011, para lo cual bastará
ingresar a la siguiente dirección electrónica, autentificándose con su clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y Clave de Identificación Electrónica
Confidencial Fortalecida (CIECF) o con su Fiel: https://www.consulta.sat.gob.mx/_mem_bin/FormsLogin.asp?/NED_EXTERNA/
Con ello se mostrará el estatus de la devolución del saldo a favor o los motivos por los cuales no ha sido realizada, por ejemplo:
De haber sido rechazada la devolución automática del saldo a favor del ISR, los contribuyentes podrán solicitarla a través del Formato Electrónico de
Devoluciones (FED), disponible en “Mi portal” en la página de Internet del SAT.
Para comprender mejor el procedimiento a seguir para solicitar la devolución del saldo a favor del ISR que no se hubiera devuelto mediante la facilidad de
devoluciones automáticas, considérese el siguiente supuesto:
3. CASO PRÁCTICO
La señora Perla Peralta García, obtuvo ingresos por salarios durante el ejercicio de 2011, además de encontrarse inscrita en el RFC en el régimen de las
personas físicas con actividades empresariales por las cuales no percibió ningún ingreso. Debido a ello presentó su declaración del ejercicio y aplicó deducciones
personales por gastos médicos e intereses pagados por un crédito hipotecario.
Asimismo, apegándose al “Decreto por el que se otorga un estímulo fiscal a las personas físicas en relación con los pagos por servicios educativos”, publicado en
el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 15 de febrero de 2011, disminuyó las colegiaturas pagadas durante dicho ejercicio de sus dos hijos que cursaron el
nivel preescolar y primaria, para lo cual cumplió con los requisitos previstos en dicho Decreto, así como lo estipulado en el capítulo I.13.8. de la RMISC vigente
para 2011.
Con ello, el 28 de marzo de 2012 presentó su declaración 2011 a través del programa DeclaraSAT 2012, manifestando un saldo a favor del ISR por $8,815.00.
Posteriormente, la autoridad efectuó un depósito en la cuenta de la señora Perla Peralta por concepto de saldo a favor del ejercicio 2011 por la cantidad de
$3,739.00. Para conocer la discrepancia de dicha diferencia el contribuyente revisó el estatus de su devolución en la página en Internet del SAT, donde se
observa que la diferencia del saldo a favor no devuelto se debe a que la autoridad requiere verificar los comprobantes de las colegiaturas de sus dos hijos,
deducidas en el cálculo del ISR del ejercicio.
3.1. Documentación necesaria
Para obtener el saldo a favor no devuelto por $5,076.00, presentará la solicitud de devoluciones por medio del FED en el apartado “Mi portal” de la página en
Internet del SAT. Para lo cual, deberá cumplir con los requisitos previstos en la ficha de trámite “17/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR vía
Internet”, contenida en el Anexo 1-A de la RMISC, publicado en el DOF el 12 de junio de 2011, en el que se prevé la documentación que deberá digitalizarse y
anexarse al FED:
Documentación
Comprobantes fiscales de impuesto acreditable,
retenido o pagado: (constancias de retenciones con
firma autógrafa, en su caso, sello original; estados
de cuenta en los que consten las retenciones de
ISR; documentación comprobatoria de impuesto
pagado en el extranjero; entre otros). Tratándose de
enajenación o adquisición de bienes, declaración
Formato 1-A
Escrito de opción cuando no se esté obligado a la
presentación de la declaración anual con firma
autógrafa y sello de recibido por el patrón
Escrito en el que se manifieste la proporción de su
participación en la copropiedad y nombre del
representante común así como la hoja de trabajo
que muestre el cálculo realizado para
autodeterminarse la parte que le corresponde de los
ingresos por copropiedad
Tratándose de ingresos provenientes por
fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso,
con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus
representantes legales, así como del representante
legal de la institución financiera
Contar con CIECF y certificado de Fiel a efecto de
ingresar a la aplicación “Mi portal”
Personas físicas
Servicios
Actividad Enajenación Otros
Asalariados
Arrendador
profesionales
empresarial de bienes ingresos
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
DOCUMENTACIÓN QUE PODRÁ SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
Personas físicas
Servicios
Actividad Enajenación Otros
Asalariados
Arrendador
profesionales
empresarial de bienes ingresos
Documentos que deban presentarse conjuntamente
X
X
X
X
X
X
con la solicitud de devolución y que hayan sido
omitidos, o ésta y/o sus anexos, se hayan
presentado con errores u omisiones
Los datos, informes o documentos necesarios para
X
X
X
X
X
X
aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad
Fotocopia del encabezado del estado de cuenta B
X
X
X
X
X
X
(el obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del
contrato de apertura de la cuenta, en los que
aparezca el nombre del contribuyente así como el
número de cuenta bancaria CLABE)
Original y fotocopia de los comprobantes de
X
X
X
X
X
X
deducciones personales, cuando sean en exceso o
discrepantes con los ingresos o cuando derivado del
programa de devoluciones automáticas sea
requerida su presentación en la Administración
Local de Servicios al Contribuyente
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
X
X
X
X
X
X
favor manifestado en la declaración y el determinado
por la autoridad
Papel de trabajo o escrito en el que aclare la
X
X
X
X
integración del monto de pagos provisionales
manifestados en la declaración del ejercicio y en su
caso, fotocopia de los pagos provisionales
correspondientes
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra
X
X
manifestada en la declaración por concepto de
acreditamientos, estímulos o reducciones por existir
diferencias con lo determinado por la autoridad
Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito
X
en el que aclare la determinación de los ingresos
exentos, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad
En caso de que el retenedor no haya presentado la
X
X
X
X
Documentación
Documentación
Personas físicas
Servicios
Actividad Enajenación Otros
Asalariados
Arrendador
profesionales
empresarial de bienes ingresos
declaración informativa, comprobar la relación
laboral o comercial con la presentación de:





recibo de nómina
estados de cuenta con los depósitos por
concepto de pago de nómina
comprobantes fiscales que amparen pagos
de arrendamiento u honorarios
estados de cuenta con las retenciones
constancia de sueldos, salarios, conceptos
asimilados, crédito al salario y subsidios
para el empleo y para la nivelación del
ingreso
Escrito en el que se detalle la determinación del
ingreso acumulable y no acumulable, por existir
diferencias con el determinado por la autoridad
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC
Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la
tasa aplicada para autodeterminarse el ISR por
enajenación de bienes, conforme a lo dispuesto en
el artículo 147 de la LISR
Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la
forma en que efectuó la acumulación de los ingresos
por dividendos para autodeterminarse el ISR
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o del representante
legal, en su caso
3.2. FED
1. Desde la página principal del SAT, www.sat.gob.mx, se ingresará a “Mi portal”, seleccionando la opción “Trámites y servicios”.
2. Se ingresará el RFC y la clave CIECF del contribuyente para entrar a la aplicación.
3. Del menú “Servicios por Internet”, se ingresa a la opción de “Devoluciones”.
4. Dentro de esta aplicación se pulsa el vínculo “Registro de solicitud”.
5. Se da un clic en el botón “Nueva Solicitud de Devolución”.
6. Se mostrarán los datos que el contribuyente tiene registrados en el RFC. De ser correctos se da un clic en el círculo “Sí” y posteriormente en “Aceptar”.
7. En la siguiente pantalla se requisitarán los datos del saldo a favor y automáticamente se mostrarán los datos de presentación de la declaración del ejercicio. En
el campo “Saldo a favor manifestado en la Declaración” aparecen los $8,815.00, total del saldo a favor, por lo tanto, en el recuadro “Importe de las devoluciones
y/o compensaciones anteriores (sin incluir actualización)” deberán anotarse los $3,739.00 que ya fueron devueltos por la autoridad, con ello en el rubro “Importe
del Acreditamiento efectuado: Importe Solicitado en Devolución” se mostrará el remanente por el cual se está solicitando la devolución de $5,076.00.
8. Se pulsa el recuadro “Agregar cuenta” para insertar los datos del nombre del banco y el número de CLABE del contribuyente en la cual desea le sea depositado
el saldo a favor.
Al concluir se acepta la petición y se muestra el siguiente mensaje.
9. Se procederá a cargar los documentos a anexarse a la solicitud de devolución, para lo cual se pulsa el botón “Adicionar Documentos a la Solicitud”.
El sistema sólo permitirá anexar los documentos que:


se encuentren comprimidos en formato .zip
su tamaño no exceda de 4MB
10. Se pulsa el vínculo “Subir Documento a la Solicitud”, y se muestra la siguiente imagen:
Se pulsa el botón “Buscar”, para ubicar el primer archivo de los documentos a anexarse. Una vez ubicado se pulsa el botón “Abrir”.
Se regresará a la ventana anterior para poner el nombre del archivo y una descripción genérica de su contenido:
Se da un clic en “Subir Documento”, con lo que el sistema comenzará con dicha acción.
11. Deberá seguirse el mismo procedimiento para anexar todos los documentos, y al terminar se da un clic en el botón “Continuar”.
12. A continuación se mostrarán los datos de la solicitud y de ser correctos se habilita el botón “Sí” y se pulsa el vínculo “Aceptar”.
13. En las siguientes opciones deberá ingresarse a “Enviar solicitud de devolución y sus anexos”.
14. Enseguida se ingresarán los datos de la Fiel del contribuyente, se confirman con el botón correspondiente y por último se firma.
15. Con ello concluye el envío del FED, y se muestra el acuse de de recibido mediante un archivo .PDF y la información del sistema.
4. CONCLUSIONES
Si le negaron total o parcialmente la devolución de su saldo a favor, conviene revisar este procedimiento para solicitar su devolución a través del FED, pues le
permitirá agilizar su recuperación sin necesidad de acudir a la ALSC, salvo que se cuente con una resolución que así lo indique.