BIBLIOGRAFIA Harol Koontz y Heinz Weihrich, Administración Una

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BIBLIOGRAFIA
Harol Koontz y Heinz Weihrich, Administración Una Perspectiva Global, 11ª
Edición, Año 1998 México, McGraw Hill Interamericana Editores.
Don Hellriegel, John W. Slocum, Administración, 7ª
Edición, Año 1998,
International Thomson Editores, S.A. de C.V. México
Stephen P. Robbins, Mary Coulter, Administración, 6ª
Edición, Año 2000,
Prentice Hall Hispanoamericana México.
James A.F. Stoner, Edgar Freeman, Daniel R. Gilbert Jr. , Administración, 6ª
Edición, Año 1996 México, Prentice Hall Hispanoamericana
Agustín Reyes Ponce, Administración Moderna, 4ª Reimpresión, Año 1996,
Editorial Limusa, S.A. de C.V. México
Leopoldo A. Bemstein, Análisis de Estados Financieros, 2ª Reimpresión, Año
1997, Mc Graw Hill México, 6ª Edición, Año 1998,
Richard B. Chase, y Nicolás J. Auilino., Dirección
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Producción de las operaciones, Mc Graw Hill México.
Everestt E. Adam. Jr., Ronal J. Ebert., Administración de la Producción y las
Operaciones, 4ª Edición, Año 1991, Prentice Hall Hispanoamericana México
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Lawrence J. Gitman., Principios de Administración Financiera, 8ª Edición, Año
2000, Prentice Hall Hispanoamericana México
Richard P. Ettinger, David E. Goliel, Créditos y Cobranzas, 24ª Reimpresión
2001, Editorial Continental, S.A. de C.V. México
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Edición, Año 2003, Asociación Salvadoreña de Capacitación Integral
Diane Houston, Ralp G. Wallace, Términos y Procedimientos Contables, 4ª.
Año 1996, Ediciones Deustro, S.A, España.
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IFAC, Normas Internacionales de Auditoria, 4ª Edición, Año 1999, International
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Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, 13ª
Edición, Año 1998, International Accounting
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Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., Normas y Procedimientos de
Auditoria, 22ª
Edición, Año 2002, International Accounting Standard
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Roberto Hernández Sampieri, Carlos Fernández Collado, Pilar Baptista Lucio,
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Héctor Ortiz Anaya. , Introducción a la Incertidumbre de las Mediciones, 12º
Edición, Universidad Externado de Colombia.
Daniel Sipper y Robert L. Bultin Jr., Planeación y control, 1ª Edición, Año 1998,
Mc Graw Hill Interamericana, S.A México.
Idalberto Chiavenato, Administración, 5ª Edición, Año 2000,
Mc Graw Hill
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James A. Senn., Administración y Diseño de Sistemas de Información, 2ª
Edición, Año 1994, Mc Graw Hill Interamericana, S.A de México.
Finney, Millar, Contabilidad Intermedia, 1999, Editorial Limusa, S.A. de C.V.
Donald H. Taylor., Auditoria Conceptos y Procedimientos, 1ª Edición, Año
1990, Editorial Limusa, S.A. de C.V.
Joaquín Moreno Fernández, Contabilidad Intermedia 1, Año 1995, Editorial
Impresora Múltiple, S.A. de C.V.
Enrique Benjamín Franklin F., Auditoria Administrativa, 1ª Edición, Año 2001,
Mc. Graw Hill.
Gabriel Sánchez., Auditoria de Estados Financieros, 2ª Abril de 1999, Mc. Graw
Hill.
Alexander Hamilton Institute, La Auditoria Administrativa: Cómo Optimizar la
Eficiencia y Eficacia de su Compañía, 1ª Edición, Año 1996, Estados Unidos
de América.
John W. Cook y Gary M. Winkle., Auditoria, 1ª Edición, Año 1995, Mc Graw Hill
Interamericana, S.A de México.
Ricardo Mendoza Orantes., Recopilación de Leyes en materia Tributaria, 40ª
Edición, Año 2005, Editorial Jurídica Salvadoreña.
Ricardo Mendoza Orantes., Recopilación de Leyes Mercantiles, 19ª Edición,
Año 2005,
Editorial Jurídica Salvadoreña.
Ricardo Mendoza Orantes., Recopilación de Leyes Laborales, 15ª Edición, Año
2005, Editorial Jurídica Salvadoreña.
Ricardo Mendoza Orantes., Ley Reguladora del Ejercicio de la Contaduría, 1ª
Edición, Año 2002, Editorial Jurídica Salvadoreña.
Mauricio de J. Paredes C., Diccionario de términos y conceptos tributarios y
contables, 3ª Edición, Año 2005, Editorial Jurídica Salvadoreña.
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www.businesscol.com/resources/glcontab.htm
http:// erc.msh.org/fpmh_spanish/gloss/gloss_9.html
http:// eco.unne.edu.ar/contabilidad/html
http:// members.fortunecity.es/robertexto.com
GLOSARIO
Administración por objetivos:
El subordinado y su jefe formulan conjuntamente el grupo de objetivos del
subordinado y los planes para lograrlo en un futuro inmediato.
Análisis de crédito:
El proceso de determinar si un solicitante de crédito cumple con las normas
crediticias de una empresa, y que monto de crédito deberá obtener.
Análisis de Información de crédito:
Con frecuencia las empresas utilizan este análisis de crédito, es decir en la
evaluación de los solicitantes no solo debe determinarse la solvencia de crédito
de un cliente, sino también la cantidad máxima de crédito que este es capaz de
mantener.
Antigüedad de las cuentas por cobrar:
La antigüedad es una técnica que indica la proporción del saldo de las cuentas
por cobrar que han estado
pendientes durante un periodo de tiempo
específico. Esta técnica requiere que las cuentas por cobrar de la empresa se
dividen en grupos, basada en el momento de su origen.
Balance General:
Informe financiero que resume el valor de los activos, pasivos y capital contable
(o reservas, en organizaciones sin fines de lucro) de una organización en un
determinado momento.
Beneficio:
Es la diferencia entre los ingresos resultantes de las ventas de los productos y
los gastos que ocasiona su producción.
Bodega:
Unidad de almacenamiento que maneja y guarda todos los diferentes tipos de
inventarios listos para la venta sean estos adquiridos o comprados a fuera del
país, o las compras locales de gran volumen.
Calificación de crédito:
Es el procedimiento por medio del cual se obtiene una calificación que mide la
capacidad de crédito general de un solicitante, calculado como un promedio
ponderado de calificaciones derivadas de características importantes de
créditos y financieras.
Citación:
Diligencia por la cual se hace saber a una persona el llamamiento hecho por un
juez, para que comparezca según derecho a estar en el juicio. La citación
señala día y hora para presentarse ante la autoridad judicial.
Control:
Es el poder de dirigir las políticas financieras y de operación de una empresa,
para obtener beneficios de sus actividades.
Condiciones de crédito:
Son las que específicas a todos sus clientes sometidos a créditos los términos
de reembolso requerido.
Cuentas por cobrar:
Representan la concesión de crédito de la empresa a sus clientes, el otorgar un
crédito a los clientes es un costo por hacer negocios. Al mantener su dinero
inmóvil en cuentas por cobrar, la empresa pierde el valor del dinero en el
tiempo y corre el riesgo del incumplimiento por parte de los clientes.
Domicilio, Persona Jurídica:
Las personas jurídicas y asociaciones reconocidas por la ley tienen su
domicilio, en el lugar donde este situada su dirección o administración, salvo lo
que disponga sus estatutos o leyes especiales. Art.64 C.C.
Eficiencia:
Grado en que un programa ha utilizado recursos apropiadamente y ha
completado las actividades de manera oportuna.
Ente:
Todo lo existente susceptible de adquirir derechos y contraer obligaciones.
Puede estar formado por personas naturales y jurídicas.
Estados financieros:
Informe que cubre un período (mes o año) y que resume los ingresos y gastos
(Informe de ingresos y egresos) y de activo, pasivo y patrimonio (Balance
general).
Estándar:
Representa un buen nivel o el mejor desempeño. Se establece usualmente en
un estudio cuidadoso de las operaciones específicas y se expresa en una base
unitaria.
Estructura Organizacional:
Disposición de las líneas de responsabilidad dentro de la entidad.
Expediente:
Conjunto de papeles, documentos y otras pruebas o antecedentes, que
pertenecen a un asunto o negocio, relacionado con oficinas públicas o
privadas.
ANEXO 1
AÑO
2004
MEDIANAS EMPRESAS DEL SECTOR
INDUSTRIAL DEL MUNICIPIO DE ANTIGUO
CUSCATLAN DEPARTAMENTO DE LA
LIBERTAD
No
NIT
NOMBRE DE EMPRESAS
NOMBRE COMERCIAL
DIRECCIÓN
TELEFONO
FAX
N°
EMPLEADO
S
1
0614-170991-101-0
LENCERIA EXPORT, S.A. DE C.V.
LENCERIA EXPORT, S.A. DE C.V.
C. CIRCUNVALACION POL. A 3 URB.
IND. LA ALGUNA
2243-0555
2243-0555
99
2
0614-070374-001-7
INDUSTRIAS BENDEK, S.A. DE C.V.
SI-HAM
C. L-3 POL. 17 Z. IND. CDAD. MERLIOT
2278-1722
2278-0386
86
CONFECCIONES LA PALMA, S.A. DE C.V.
CONFECCIONES LA PALMA, S.A.
DE C.V.
C. CIRCUNVALACION POL. A BOD. 3
2283-0040
2283-0041
60
3
0614-171297-101-5
4
0614-091280-001-1
TEXSAL, S.A. DE C.V.
TEXSAL, S.A. DE C.V.
AV. CIRCUNVALACION LOTE 6 Y 7 PLAN
DE LA LAGUNA
2243-0411
2243-1342
72
5
0614-061290-107-2
ARTISA, S.A. DE C.V.
ARTISA, S.A. DE C.V.
PLAN DE LA LAGUNA POL. G LOTE #1
2243-1515
2243-1620
93
GRAFICOS E IMPRESOS, S.A. DE C.V.
GRAFICOS E IMPRESOS, S.A. DE
C.V.
C. L-2 BLVD. PYNSA
2278-0682
2278-0899
71
2289-5377
2289-5380
53
2241-7000
2241-7001
79
2243-1009
2243-1172
67
6
7
0614-290771-001-3
0614-041188-101-4
8
0614-190697-108-3
9
0614-290785-003-0
CONDUCTORES ELECT. SALVADOREÑOS,S.A.
DE C.V.
INTERNATIONAL PAPER DE EL SALVADOR, S.A.
DE C.V.
LAB.INDUST.FARMACEUTICOS SALVADOREÑOS,
S.A. DE C.V
CONDUSAL
ENVASES LIQUIDOS DE
CENTROAMERICA
IFASAL, S.A. DE C.V.
PQUE.INDUSTRIAL STA.ELENA C.PPAL.
#4
KM. 10½ CARRET. AL PTO. DE LA
LIBERTAS
Z.INDUSTRIAL PLAN DE LA LAGUNA
LOTE 3 POLG.C
PLAN DE LA LAGUNA C.
CIRCUNVALACION #17-A
10
0614-240381-001-2
EMBUTIDOS DE EL SALVADOR, S.A. DE C.V.
KREEF
2243-1130
2243-1512
86
11
0614-290880-003-4
LABORATORIOS CAROSA, S.A. DE C.V.
LABORATORIOS CAROSA
POL. G L-1 PLAN DE LA LAGUNA
2243-1515
2243-1620
80
12
0614-100985-001-7
PRODUCTOS ALIMENTICIOS IDEAL, S.A. DE C.V.
IDEAL
URB. INDUSTRIAL PLAN DE LA LAGUNA
2500-5050
2500-5025
88
2289-4918
2289-5224
55
2278-0949
2278-1363
93
2243-0366
2243-4379
72
13
0614-021298-104-2
TEXTILES E IMPRESOS, S.A. DE C.V.
TEXPRINT, S.A. DE C.V.
14
0614-121053-001-8
EDUARDO ANTONIO SALAVERRIA CACERES
SALAVERRIA CACERES
15
0614-120183-001-3
ERA, S.A. DE C.V.
LLAFRISA
C. PRINCIPAL # 3 PARQUE INDUSTRIAL
SANTA ELENA
C-L-1 BLVD. BAYER EDIF. SALAVERRIA
CACERES
URB. IND. LA LAGUNA C.
CIRCUNVALACION L-22
ANEXO 2
CUESTIONARIO ESTRUCTURADO
UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA
Facultad de Ciencias Económicas
I. SOLICITUD DE COLABORACIÓN
Somos estudiantes de la Universidad Francisco Gavidia, estamos realizando nuestro
trabajo de graduación y trabajamos en un proyecto de estudio de “ Diseño de un
sistema de control interno basado en el modelo coso, para mejorar el desempeño de
las operaciones financieras en las cuentas por cobrar de las medianas empresas del
sector industrial del municipio de Antiguo Cuscatlán del departamento de La Libertad”
y solicitamos su valiosa colaboración de responder el cuestionario siguiente.
II. DATOS DE CLASIFICACIÓN
SEXO
CARGO
Masculino
Femenino
Gerente Administrativo
Gerente Financiero
Contador General
Representante Legal
o Apoderado
III. CUESTIONARIO
INDICACIONES:
Favor leer detenidamente y marcar con una “X”, o complementar (según sea el caso) su respuesta,
con lo que más se asemeje a su opinión y no dejar preguntas sin responder.
1) ¿Cuenta la empresa con una estructura organizacional debidamente documentada?
Si
No
2) ¿Cuenta la empresa con un departamento de créditos y cobros?
Si
No
3) ¿Cuantas personas se encargan del manejo de las cuentas por cobrar?
1
1-3
mas de 3
4) ¿De las ventas totales, que porcentaje se venden al crédito?
1-20%
61-80%
21-40%
41-60%
81-100%
5) ¿Especifique los métodos utilizados por la empresa para iniciar el cobro de cuentas por
cobrar?
Telefónico
Por escrito
Correo electrónico
Otros : _______________
6) ¿Con qué frecuencia son actualizados los datos personales de los clientes en las cuentas por
cobrar?
Semanal
Anual
Mensual
Otros : ____________
7) ¿Se elaboran planes de gestión de cobro de las cuentas por cobrar?
Si
No
Porqué: ______________________________________________
8) ¿Posee cuentas consideradas como incobrables?
Si
No
Porqué: ______________________________________________
9) ¿Del valor total de las cuentas por cobrar, qué porcentaje tiene o considera incobrable?
1 al 10%
11 al 20%
21 al 50%
51 al 100%
10) ¿Para usted desde qué momento considera que una cuenta es incobrable?
Un mes de retraso en pago
Un año de retraso en pago
Un semestre de retraso en pago
Otros especifique: ________________
11) ¿Qué entiende usted por control interno?
Efectividad y eficacia de las operaciones
Confiabilidad en la información financiera
No entiende que es control interno
Otros : _________________________________
12) ¿Cómo cree que afecta el desempeño de las operaciones financieras en las cuentas por
cobrar, si el control interno, falta, es débil, o inefectivo?
Afecto negativo alto
Afecto negativo medio
Afecto negativo bajo
13) ¿Considera que los actuales controles financieros en cuentas por cobrar de su empresa son
eficientes?
Si
No
Porqué: ______________________________________________
14) ¿Qué unidad es la responsable de monitorear la ejecución de los controles financieros en
cuentas por cobrar dentro de su empresa?
Gerencia financiera
Contabilidad
Auditoria
Otros : __________________
15) ¿Cuenta con un comité de evaluación de riesgos financieros de cuentas por cobrar para el
manejo y control de créditos ?
Si
No
Porqué: ______________________________________________
16) ¿Se realizan controles para disminuir el porcentaje de la ocurrencia de un riesgo financiero
en las cuentas por cobrar?
Si
No
Porqué: ______________________________________________
17) ¿Cada cuanto se realiza la evaluación de riesgo en las cuentas por cobrar ?
Mensual
Anual
Semestral
Otros : _________________
18) ¿Por los cambios económicos en nuestro país cual cree que puede ser el impacto en las
cuentas por cobrar?
Menos recolección
Cierre de créditos
Mas recolección
Otros : _____________
19) ¿Tiene documentadas las políticas para la recuperación de cuentas incobrables ?
Si
No
Porqué: ______________________________________________
20) ¿En qué afecta a la empresa el poseer cuentas incobrables?
Menor liquidez
Menor Utilidad
Mayor Gastos
Otros :_____________________________________
21) ¿Quién considera que es responsable que la empresa tenga cuentas incobrables?
Créditos y cobros
Contador General
Clientes
Otros : _______________________________________
22) ¿Cree usted que los cambios constantes en la administración de créditos y cobros puede
aumentar el riesgo de irrecuperabilidad de las cuentas por cobrar?
Si
No
Porqué: ______________________________________________
23) ¿Se realiza confirmación de cuentas por cobrar?
Si
No
Porqué: ______________________________________________
24) ¿La confirmación de cuentas por cobrar es supervisada por una persona independiente del
encargado de cuentas por cobrar?
Si
No
Porqué: ______________________________________________
25) ¿Cada cuanto tiempo se hace la confirmación de cuentas por cobrar?
Mensual
Anual
Semestral
Otros : ____________________
26) ¿Quiénes hacen confirmaciones de las cuentas por cobrar?
Jefe de Créditos y cobro
Contador
Auditores Externos
Otros : ____________
27) ¿Conoce en que consiste el control interno basado en el modelo coso?
Si
No
28) ¿Cree que con la aplicación del sistema de control interno basado en el modelo coso se
tomaría mejores decisiones financieras en las cuentas por cobrar?
Si
No
Porqué: ______________________________________________
29) ¿Considera que mediante un sistema de control interno basado en el modelo coso, se
mejoraría el desempeño de las operaciones financieras en las cuentas por cobrar?
Si
No
Porqué: ______________________________________________
30) ¿Le Gustaría que la empresa implementara un sistema de control interno basado en el
modelo coso, para mejorar el desempeño de las operaciones financieras en las cuentas por
cobrar?
Si
No
Porqué: ______________________________________________
IV.
DATOS DE IDENTIFICACIÓN
DATOS DEL
ENCUESTADOR
No. De
Encuesta:______
Nombre:
Firma :
Lugar y fecha que pasó la encuesta:
ANEXO 3
SOLICITUD DE CREDITO
Información General del Solicitante
(Crédito a nombre de Comerciante Individual)
Nombre Completo: _______________________________________ No Reg. Fiscal_______________________
N.I.T. ________________________________ Teléfono ___________________ Fax _________________________
DUI ________________________ Extendido en________________ Fecha de expedición _______________
Actividad económica: ___________________________________________________________________________
Dirección: ________________________________________________________________________________________
REFERENCIAS COMERCIALES
Nombre
Teléfono
Fecha de
Apertura
Montos
Saldo Actual
Activa o fecha de
cancelación
1.
2.
3.
4.
REFERENCIAS PERSONALES
Nombre
Dirección
Teléfono
Parentesco
1.
2.
3.
4.
Hago constar que: la información dada en esta solicitud es correcta y autorizo a __________________________ para
verificar por los medios que crea conveniente, es entendido que el incumplimiento de las condiciones
pactadas, principalmente créditos en mora, autorizo a _______________________________________ suspender el
crédito, reservándose el derecho de reabrir dicho crédito cuando se haya cancelado las cuentas vencidas con
sus respectivos intereses del 3% mensuales sobre saldos en mora.
Nota: Favor anexar fotocopia de DUI, NIT, No de NCR
San Salvador, __________ de _________________________ de ________ Firma ___________________________
¾ Espacio Reservado para la empresa
Fecha de investigación__________________________________-_____ Condiciones_____________________________________
Detalle de la investigación: Referencias: Buenas _______________ Malas _________________ No tiene_________________
GARANTIA: Letra de cambio (Cliente) ___________ Letra de cambio (Fiador) _________ Orden de compra ____________
Vendedor______________ Código ___________ Crédito autorizado por ___________________________ Plazo _____________
______________________________ _________________________
Gerencia General
Jefe de Crédito
___________________________
Comité de Crédito
ANEXO 4
SOLICITUD DE CREDITO
Información General del Negocio
(Crédito de empresa )
Razón Social: ______________________________________________ No Reg. Fiscal_______________________
N.I.T. empresa ______________________________ Teléfono ________________ Fax ______________________
Actividad económica: _____________________________________________________________________________
Dirección: _________________________________________________________________________________________
Representante Legal ________________________________________ DUI ________________________________
Lugar y fecha de expedición _______________________________ N° de NIT __________________________
REFERENCIAS COMERCIALES
Nombre
Teléfono
Fecha de
Apertura
Montos
Saldo Actual
Activa o fecha de
cancelación
1.
2.
3.
4.
VEHICULOS DE SU PROPIEDAD
Marca
Tipo
Año
Placas
Medidas de llantas
1.
2.
3.
4.
Hago constar que: la información dada en esta solicitud es correcta y autorizo a __________________________ para
verificar por los medios que crea conveniente, en el entendido que el incumplimiento de las condiciones
pactadas, principalmente créditos en mora, harán suspender el crédito, reservándose el derecho de reabrir
dicho crédito cuando se haya cancelado las cuentas vencidas con sus respectivos intereses del 3% mensuales
sobre saldos en mora.
San Salvador, __________ de _________________________ de ________ Firma ___________________________
¾ Espacio Reservado para la empresa
Fecha de investigación________________________________ Condiciones_______________________________________________
Detalle de la investigación: Referencias: Buenas _________________ Malas _________________ No tiene_________________
GARANTIA: Letra de cambio (Cliente) _________ Letra de cambio (Fiador) ____________ Orden de compra _____________
Vendedor_________________ Código ___________ Crédito autorizado por _________________________ Plazo ____________
__________________________
Gerencia General
______________________
Jefe de Crédito
________________________
Comité de Crédito
ANEXO 5
RESOLUCION DE CREDITOS
San Salvador, ______ de ______________________________ de ___________.
Sr. (a)
Por este medio se nos complace informarle que su solicitud ha sido a probada con un limite de crédito de ($
) el cual tendrá un vencimiento para treinta días el que
oportuno.
Sin mas nada que decir se despide
Gerente de créditos y cobros sello
Cc departamento de ventas
Cc Archivo
puede hacer uso el momento que usted cree
ANEXO 6
EMPRESA XYZ
REPORTE DIARIO DE ENTREGA DE GARANTIAS DE CLIENTES
FECHA:
FECHA DE
INGRESO DE
GARANTIA
NOMBRE DEL CLIENTE
TIPO DE GARANTIA
OBSERVACIONES
OBSERVACIONES:
Elaborado por : ________________________
Asistente de créditos y cobros
Sello
Revisado por: _________________________
Custodio de garantías
sello
ANEXO 7
EMPRESA XYZ
REPORTE DIARIO DE ARCHIVO DE GARANTIAS DE CLIENTES
FECHA:
FECHA DE
INGRESO DE
GARANTIA
NOMBRE DEL CLIENTE
TIPO DE GARANTIA
OBSERVACIONES
OBSERVACIONES:
Elaborado por : ________________________
Asistente de créditos y cobros
Revisado por: _________________________
Sello
Custodio de garantías
sello
ANEXO 8
EMPRESA XYZ
REPORTE DIARIO PARA ENTREGAR FACTURAS
POR VENTAS AL CREDITO
DETALLE
FACTURAS
FECHA
DETALLE
COMPROBANTES DE CREDITO FISCAL
N°
VALOR
FECHA
N°
VALOR
FECHA DE RECIBIDO:
______________________
OBSERVACIONES:
Entrega: ____________________________
SELLO
Departamento de Ventas
Recibe: ________________________
SELLO
Asistente de créditos y cobros
ANEXO 9
EMPRESA XYZ
REPORTE DIARIO DE ENTREGAS DE FACTURAS
PARA TRAMITE DE QUEDAN
DETALLE
FACTURAS
FECHA
DETALLE
COMPROBANTES DE CREDITO FISCAL
N°
VALOR
FECHA
N°
VALOR
Fecha de recibido: _______________________
OBSERVACIONES:
Entrega : ________________________
SELLO
Asistente de créditos y cobros
Recibe: _________________________________
SELLO
Cobrador
ANEXO 10
EMPRESA XYZ
RESUMEN DIARIO DE DOCUMENTOS DE COBROS
FECHA:
FECHA
NOMBRE DEL CLIENTE
TIPO DE
DOCUMENTO
OBSERVACIONES
OBSERVACIONES:
Elaborado por : ________________________
Cobrador
Sello
Revisado por: _________________________
Custodio de documentos de cobros
ANEXO 11
EMPRESA XYZ
RESUMEN DIARIO DE DOCUMENTOS DE COBROS
FECHA:
FECHA
NOMBRE DEL CLIENTE
TIPO DE
DOCUMENTO
OBSERVACIONES
OBSERVACIONES:
Elaborado por : ________________________
Custodio de documentos de cobros
Sello
Revisado por: _________________________
Gerente de creditos y cobros
ANEXO 12
EMPRESA XYZ
REPORTE DIARIO DE LLAMADAS A CLIENTES
FECHA N ° TELEFONO
NOMBRE DEL CLIENTE
CONTACTO
OBSERVACIONES
OBSERVACIONES:
Elaborado por : ________________________
Asistente de créditos y cobros Sello
Revisado por _________________
Gerente de creditos y cobros
ANEXO 13
EMPRESA “__________________________________________________________”
REPORTE DE ENTREGA DE COBRADORES
Vendedor ___________________Código __________ Zona ____________ Fecha_______________
___________ Billetes de $ 100.00 ______________ Detalle de cheques
Monto
___________ Billetes de $
50.00 ______________Cheque N° ____________
______________
___________ Billetes de $
20.00 ______________Cheque N° ____________
______________
___________ Billetes de $
10.00 ______________Cheque N° ____________
______________
___________ Billetes de $
5.00 ______________Cheque N° ____________
______________
___________ Billetes de $
1.00 ______________Cheque N° ____________
______________
______________ Cheque N° ____________
______________
Niquel
Sub-Total
NOMBRE DEL CLIENTE
$ ____________ Sub- Total
FACTURA
N° RECIBO
$______________
ABONO /
CANCELACION
VALOR NETO
TOTAL ……….. $
HECHO POR: __________________________
REVISADO POR: __________________________________
ANEXO 14
EMPRESA “_________________________________________________________”
COMPROBANTE DE CAJA
N° 0001
Nombre de la Cuenta: ___________________________________________________ Fecha: _________________
CUENTA N°
CONCEPTO
VALOR
TOTAL ……….. $
HECHO POR: __________________________
REVISADO POR: __________________________________
ANEXO 15
EMPRESA “_____________________________________________”
RESUMEN DIARIO DE CAJA
FECHA: ____________________
1. SALDO ANTERIOR
$ _____________________
2. INGRESOS DEL DIA
A. Ventas de contado
$ _____________
B. Cobrado a créditos anteriores $ ___________________
C. Otros Ingresos
$ ___________________
3. SUB TOTAL:
$ ________________
4. EGRESOS DEL DIA
D. Remesas
AL BANCO ________________________
AL BANCO ________________________
AL BANCO ________________________
E. Rebajas s/créditos concedidos
___________________________________________
___________________________________________
F. Otros Egresos ____________________________
5. NUEVO SALDO
Cajero: _____________________
$ ______________________
Reviso: _____________________
ANEXO 16
CARTA DE RECORDATORIO
San Salvador, ______ de ______________________________ de ___________.
Sr. Jesús García
Presente
No le molestaremos mas acerca de los $ 340.10 vencidos en su cuenta des el 10 de septiembre de 2005.
No habiendo tenido contestación alguna a nuestras numerosas cartas dirigidas a usted relativas a su
cuenta , debemos turnarla a la agencia: H&R Servicios Rápidos, S.A. de C.V. (agencia de cobranza) de
nuestra ciudad.
Toda información respecto a su cuenta nos la comunicará la citada agencia .
Sinceramente
Gerente de Créditos y cobros
ANEXO 17
CARTA DE SEGUIMIENTO DE COBRO
San Salvador, ______ de ______________________________ de ___________.
Sr. Jesús García
Presente
No comprendemos por que su cuenta de $ 250.50 vencida desde el
30 de julio de 2005 no ha sido
cancelada.
Si se debe a un a falla de nuestro servicio, o si usted tiene alguna razón que la obligue a no pagar, ¿Nos lo
hará saber? , por favor indique sus razones en el espacio correspondiente y devuélvanos
esta carta en
sobre cerrado.
Sinceramente
Esta cuenta no ha sido pagada por _______________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________
Se envío un cheque por $
la cuenta será pagada totalmente antes de ________________________
ANEXO 18
FORMULARIO DE ACTUALIZACION DE DATOS
FECHA DE ACTUALIZACION:__________________________________
Información General del Solicitante
(Crédito a nombre de Comerciante Individual)
Nombre Completo: _______________________________________ No Reg. Fiscal_______________________
N.I.T. ________________________________ Teléfono ___________________ Fax _________________________
DUI ________________________ Extendido en________________ Fecha de expedición _______________
Actividad económica: ___________________________________________________________________________
Dirección: ________________________________________________________________________________________
Información General del Negocio
(Crédito de empresa)
Razón Social: ______________________________________________ No Reg. Fiscal_______________________
N.I.T. empresa ______________________________ Teléfono ________________ Fax ______________________
Actividad económica: _____________________________________________________________________________
Dirección: _________________________________________________________________________________________
Representante Legal ________________________________________ DUI ________________________________
Lugar y fecha de expedición _______________________________ N° de NIT __________________________
Elaborado por:_______________________ Revisado por:______________________
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