BIBLIOGRAFIA Harol Koontz y Heinz Weihrich, Administración Una Perspectiva Global, 11ª Edición, Año 1998 México, McGraw Hill Interamericana Editores. Don Hellriegel, John W. Slocum, Administración, 7ª Edición, Año 1998, International Thomson Editores, S.A. de C.V. México Stephen P. Robbins, Mary Coulter, Administración, 6ª Edición, Año 2000, Prentice Hall Hispanoamericana México. James A.F. Stoner, Edgar Freeman, Daniel R. Gilbert Jr. , Administración, 6ª Edición, Año 1996 México, Prentice Hall Hispanoamericana Agustín Reyes Ponce, Administración Moderna, 4ª Reimpresión, Año 1996, Editorial Limusa, S.A. de C.V. México Leopoldo A. Bemstein, Análisis de Estados Financieros, 2ª Reimpresión, Año 1997, Mc Graw Hill México, 6ª Edición, Año 1998, Richard B. Chase, y Nicolás J. Auilino., Dirección y Administración de la Producción de las operaciones, Mc Graw Hill México. Everestt E. Adam. Jr., Ronal J. Ebert., Administración de la Producción y las Operaciones, 4ª Edición, Año 1991, Prentice Hall Hispanoamericana México Glenn A. Welch, CPA, Roonald W. Milton., Presupuesto, Planificación y Control de Utilidades, 5ª Edición, Año 1996, Prentice Hall Hispanoamericana México. Lawrence J. Gitman., Principios de Administración Financiera, 8ª Edición, Año 2000, Prentice Hall Hispanoamericana México Richard P. Ettinger, David E. Goliel, Créditos y Cobranzas, 24ª Reimpresión 2001, Editorial Continental, S.A. de C.V. México Herman Melgar Batres, Como lograr el éxito en la recuperación de mora, 1ra Edición, Año 2003, Asociación Salvadoreña de Capacitación Integral Diane Houston, Ralp G. Wallace, Términos y Procedimientos Contables, 4ª. Año 1996, Ediciones Deustro, S.A, España. Gerardo Guajardo Cantú, Contabilidad Financiera, 2ª Edición, Año 1999, Mc Graw Hill México. IASCF, Normas Internacionales de Contabilidad, 2001, International Accounting Standard Committee. IFAC, Normas Internacionales de Auditoria, 4ª Edición, Año 1999, International Accounting Standard Committee. Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, 13ª Edición, Año 1998, International Accounting Standard Committee. Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., Normas y Procedimientos de Auditoria, 22ª Edición, Año 2002, International Accounting Standard Committee. Jan R. Williams., Guía Millar de PCGA, 1ª Edición, Año 1999, Harcourt Brace de España, S.A. Roberto Hernández Sampieri, Carlos Fernández Collado, Pilar Baptista Lucio, Metodología de la Investigación, 2ª Edición, Año 1999, Mc Graw Hill, México. Héctor Ortiz Anaya. , Introducción a la Incertidumbre de las Mediciones, 12º Edición, Universidad Externado de Colombia. Daniel Sipper y Robert L. Bultin Jr., Planeación y control, 1ª Edición, Año 1998, Mc Graw Hill Interamericana, S.A México. Idalberto Chiavenato, Administración, 5ª Edición, Año 2000, Mc Graw Hill Interamericana, S.A Colombia. James A. Senn., Administración y Diseño de Sistemas de Información, 2ª Edición, Año 1994, Mc Graw Hill Interamericana, S.A de México. Finney, Millar, Contabilidad Intermedia, 1999, Editorial Limusa, S.A. de C.V. Donald H. Taylor., Auditoria Conceptos y Procedimientos, 1ª Edición, Año 1990, Editorial Limusa, S.A. de C.V. Joaquín Moreno Fernández, Contabilidad Intermedia 1, Año 1995, Editorial Impresora Múltiple, S.A. de C.V. Enrique Benjamín Franklin F., Auditoria Administrativa, 1ª Edición, Año 2001, Mc. Graw Hill. Gabriel Sánchez., Auditoria de Estados Financieros, 2ª Abril de 1999, Mc. Graw Hill. Alexander Hamilton Institute, La Auditoria Administrativa: Cómo Optimizar la Eficiencia y Eficacia de su Compañía, 1ª Edición, Año 1996, Estados Unidos de América. John W. Cook y Gary M. Winkle., Auditoria, 1ª Edición, Año 1995, Mc Graw Hill Interamericana, S.A de México. Ricardo Mendoza Orantes., Recopilación de Leyes en materia Tributaria, 40ª Edición, Año 2005, Editorial Jurídica Salvadoreña. Ricardo Mendoza Orantes., Recopilación de Leyes Mercantiles, 19ª Edición, Año 2005, Editorial Jurídica Salvadoreña. Ricardo Mendoza Orantes., Recopilación de Leyes Laborales, 15ª Edición, Año 2005, Editorial Jurídica Salvadoreña. Ricardo Mendoza Orantes., Ley Reguladora del Ejercicio de la Contaduría, 1ª Edición, Año 2002, Editorial Jurídica Salvadoreña. Mauricio de J. Paredes C., Diccionario de términos y conceptos tributarios y contables, 3ª Edición, Año 2005, Editorial Jurídica Salvadoreña. www.lafacu.com./apuntes/contabilidad/conta_siste/default.htm www.businesscol.com/resources/glcontab.htm http:// erc.msh.org/fpmh_spanish/gloss/gloss_9.html http:// eco.unne.edu.ar/contabilidad/html http:// members.fortunecity.es/robertexto.com GLOSARIO Administración por objetivos: El subordinado y su jefe formulan conjuntamente el grupo de objetivos del subordinado y los planes para lograrlo en un futuro inmediato. Análisis de crédito: El proceso de determinar si un solicitante de crédito cumple con las normas crediticias de una empresa, y que monto de crédito deberá obtener. Análisis de Información de crédito: Con frecuencia las empresas utilizan este análisis de crédito, es decir en la evaluación de los solicitantes no solo debe determinarse la solvencia de crédito de un cliente, sino también la cantidad máxima de crédito que este es capaz de mantener. Antigüedad de las cuentas por cobrar: La antigüedad es una técnica que indica la proporción del saldo de las cuentas por cobrar que han estado pendientes durante un periodo de tiempo específico. Esta técnica requiere que las cuentas por cobrar de la empresa se dividen en grupos, basada en el momento de su origen. Balance General: Informe financiero que resume el valor de los activos, pasivos y capital contable (o reservas, en organizaciones sin fines de lucro) de una organización en un determinado momento. Beneficio: Es la diferencia entre los ingresos resultantes de las ventas de los productos y los gastos que ocasiona su producción. Bodega: Unidad de almacenamiento que maneja y guarda todos los diferentes tipos de inventarios listos para la venta sean estos adquiridos o comprados a fuera del país, o las compras locales de gran volumen. Calificación de crédito: Es el procedimiento por medio del cual se obtiene una calificación que mide la capacidad de crédito general de un solicitante, calculado como un promedio ponderado de calificaciones derivadas de características importantes de créditos y financieras. Citación: Diligencia por la cual se hace saber a una persona el llamamiento hecho por un juez, para que comparezca según derecho a estar en el juicio. La citación señala día y hora para presentarse ante la autoridad judicial. Control: Es el poder de dirigir las políticas financieras y de operación de una empresa, para obtener beneficios de sus actividades. Condiciones de crédito: Son las que específicas a todos sus clientes sometidos a créditos los términos de reembolso requerido. Cuentas por cobrar: Representan la concesión de crédito de la empresa a sus clientes, el otorgar un crédito a los clientes es un costo por hacer negocios. Al mantener su dinero inmóvil en cuentas por cobrar, la empresa pierde el valor del dinero en el tiempo y corre el riesgo del incumplimiento por parte de los clientes. Domicilio, Persona Jurídica: Las personas jurídicas y asociaciones reconocidas por la ley tienen su domicilio, en el lugar donde este situada su dirección o administración, salvo lo que disponga sus estatutos o leyes especiales. Art.64 C.C. Eficiencia: Grado en que un programa ha utilizado recursos apropiadamente y ha completado las actividades de manera oportuna. Ente: Todo lo existente susceptible de adquirir derechos y contraer obligaciones. Puede estar formado por personas naturales y jurídicas. Estados financieros: Informe que cubre un período (mes o año) y que resume los ingresos y gastos (Informe de ingresos y egresos) y de activo, pasivo y patrimonio (Balance general). Estándar: Representa un buen nivel o el mejor desempeño. Se establece usualmente en un estudio cuidadoso de las operaciones específicas y se expresa en una base unitaria. Estructura Organizacional: Disposición de las líneas de responsabilidad dentro de la entidad. Expediente: Conjunto de papeles, documentos y otras pruebas o antecedentes, que pertenecen a un asunto o negocio, relacionado con oficinas públicas o privadas. ANEXO 1 AÑO 2004 MEDIANAS EMPRESAS DEL SECTOR INDUSTRIAL DEL MUNICIPIO DE ANTIGUO CUSCATLAN DEPARTAMENTO DE LA LIBERTAD No NIT NOMBRE DE EMPRESAS NOMBRE COMERCIAL DIRECCIÓN TELEFONO FAX N° EMPLEADO S 1 0614-170991-101-0 LENCERIA EXPORT, S.A. DE C.V. LENCERIA EXPORT, S.A. DE C.V. C. CIRCUNVALACION POL. A 3 URB. IND. LA ALGUNA 2243-0555 2243-0555 99 2 0614-070374-001-7 INDUSTRIAS BENDEK, S.A. DE C.V. SI-HAM C. L-3 POL. 17 Z. IND. CDAD. MERLIOT 2278-1722 2278-0386 86 CONFECCIONES LA PALMA, S.A. DE C.V. CONFECCIONES LA PALMA, S.A. DE C.V. C. CIRCUNVALACION POL. A BOD. 3 2283-0040 2283-0041 60 3 0614-171297-101-5 4 0614-091280-001-1 TEXSAL, S.A. DE C.V. TEXSAL, S.A. DE C.V. AV. CIRCUNVALACION LOTE 6 Y 7 PLAN DE LA LAGUNA 2243-0411 2243-1342 72 5 0614-061290-107-2 ARTISA, S.A. DE C.V. ARTISA, S.A. DE C.V. PLAN DE LA LAGUNA POL. G LOTE #1 2243-1515 2243-1620 93 GRAFICOS E IMPRESOS, S.A. DE C.V. GRAFICOS E IMPRESOS, S.A. DE C.V. C. L-2 BLVD. PYNSA 2278-0682 2278-0899 71 2289-5377 2289-5380 53 2241-7000 2241-7001 79 2243-1009 2243-1172 67 6 7 0614-290771-001-3 0614-041188-101-4 8 0614-190697-108-3 9 0614-290785-003-0 CONDUCTORES ELECT. SALVADOREÑOS,S.A. DE C.V. INTERNATIONAL PAPER DE EL SALVADOR, S.A. DE C.V. LAB.INDUST.FARMACEUTICOS SALVADOREÑOS, S.A. DE C.V CONDUSAL ENVASES LIQUIDOS DE CENTROAMERICA IFASAL, S.A. DE C.V. PQUE.INDUSTRIAL STA.ELENA C.PPAL. #4 KM. 10½ CARRET. AL PTO. DE LA LIBERTAS Z.INDUSTRIAL PLAN DE LA LAGUNA LOTE 3 POLG.C PLAN DE LA LAGUNA C. CIRCUNVALACION #17-A 10 0614-240381-001-2 EMBUTIDOS DE EL SALVADOR, S.A. DE C.V. KREEF 2243-1130 2243-1512 86 11 0614-290880-003-4 LABORATORIOS CAROSA, S.A. DE C.V. LABORATORIOS CAROSA POL. G L-1 PLAN DE LA LAGUNA 2243-1515 2243-1620 80 12 0614-100985-001-7 PRODUCTOS ALIMENTICIOS IDEAL, S.A. DE C.V. IDEAL URB. INDUSTRIAL PLAN DE LA LAGUNA 2500-5050 2500-5025 88 2289-4918 2289-5224 55 2278-0949 2278-1363 93 2243-0366 2243-4379 72 13 0614-021298-104-2 TEXTILES E IMPRESOS, S.A. DE C.V. TEXPRINT, S.A. DE C.V. 14 0614-121053-001-8 EDUARDO ANTONIO SALAVERRIA CACERES SALAVERRIA CACERES 15 0614-120183-001-3 ERA, S.A. DE C.V. LLAFRISA C. PRINCIPAL # 3 PARQUE INDUSTRIAL SANTA ELENA C-L-1 BLVD. BAYER EDIF. SALAVERRIA CACERES URB. IND. LA LAGUNA C. CIRCUNVALACION L-22 ANEXO 2 CUESTIONARIO ESTRUCTURADO UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA Facultad de Ciencias Económicas I. SOLICITUD DE COLABORACIÓN Somos estudiantes de la Universidad Francisco Gavidia, estamos realizando nuestro trabajo de graduación y trabajamos en un proyecto de estudio de “ Diseño de un sistema de control interno basado en el modelo coso, para mejorar el desempeño de las operaciones financieras en las cuentas por cobrar de las medianas empresas del sector industrial del municipio de Antiguo Cuscatlán del departamento de La Libertad” y solicitamos su valiosa colaboración de responder el cuestionario siguiente. II. DATOS DE CLASIFICACIÓN SEXO CARGO Masculino Femenino Gerente Administrativo Gerente Financiero Contador General Representante Legal o Apoderado III. CUESTIONARIO INDICACIONES: Favor leer detenidamente y marcar con una “X”, o complementar (según sea el caso) su respuesta, con lo que más se asemeje a su opinión y no dejar preguntas sin responder. 1) ¿Cuenta la empresa con una estructura organizacional debidamente documentada? Si No 2) ¿Cuenta la empresa con un departamento de créditos y cobros? Si No 3) ¿Cuantas personas se encargan del manejo de las cuentas por cobrar? 1 1-3 mas de 3 4) ¿De las ventas totales, que porcentaje se venden al crédito? 1-20% 61-80% 21-40% 41-60% 81-100% 5) ¿Especifique los métodos utilizados por la empresa para iniciar el cobro de cuentas por cobrar? Telefónico Por escrito Correo electrónico Otros : _______________ 6) ¿Con qué frecuencia son actualizados los datos personales de los clientes en las cuentas por cobrar? Semanal Anual Mensual Otros : ____________ 7) ¿Se elaboran planes de gestión de cobro de las cuentas por cobrar? Si No Porqué: ______________________________________________ 8) ¿Posee cuentas consideradas como incobrables? Si No Porqué: ______________________________________________ 9) ¿Del valor total de las cuentas por cobrar, qué porcentaje tiene o considera incobrable? 1 al 10% 11 al 20% 21 al 50% 51 al 100% 10) ¿Para usted desde qué momento considera que una cuenta es incobrable? Un mes de retraso en pago Un año de retraso en pago Un semestre de retraso en pago Otros especifique: ________________ 11) ¿Qué entiende usted por control interno? Efectividad y eficacia de las operaciones Confiabilidad en la información financiera No entiende que es control interno Otros : _________________________________ 12) ¿Cómo cree que afecta el desempeño de las operaciones financieras en las cuentas por cobrar, si el control interno, falta, es débil, o inefectivo? Afecto negativo alto Afecto negativo medio Afecto negativo bajo 13) ¿Considera que los actuales controles financieros en cuentas por cobrar de su empresa son eficientes? Si No Porqué: ______________________________________________ 14) ¿Qué unidad es la responsable de monitorear la ejecución de los controles financieros en cuentas por cobrar dentro de su empresa? Gerencia financiera Contabilidad Auditoria Otros : __________________ 15) ¿Cuenta con un comité de evaluación de riesgos financieros de cuentas por cobrar para el manejo y control de créditos ? Si No Porqué: ______________________________________________ 16) ¿Se realizan controles para disminuir el porcentaje de la ocurrencia de un riesgo financiero en las cuentas por cobrar? Si No Porqué: ______________________________________________ 17) ¿Cada cuanto se realiza la evaluación de riesgo en las cuentas por cobrar ? Mensual Anual Semestral Otros : _________________ 18) ¿Por los cambios económicos en nuestro país cual cree que puede ser el impacto en las cuentas por cobrar? Menos recolección Cierre de créditos Mas recolección Otros : _____________ 19) ¿Tiene documentadas las políticas para la recuperación de cuentas incobrables ? Si No Porqué: ______________________________________________ 20) ¿En qué afecta a la empresa el poseer cuentas incobrables? Menor liquidez Menor Utilidad Mayor Gastos Otros :_____________________________________ 21) ¿Quién considera que es responsable que la empresa tenga cuentas incobrables? Créditos y cobros Contador General Clientes Otros : _______________________________________ 22) ¿Cree usted que los cambios constantes en la administración de créditos y cobros puede aumentar el riesgo de irrecuperabilidad de las cuentas por cobrar? Si No Porqué: ______________________________________________ 23) ¿Se realiza confirmación de cuentas por cobrar? Si No Porqué: ______________________________________________ 24) ¿La confirmación de cuentas por cobrar es supervisada por una persona independiente del encargado de cuentas por cobrar? Si No Porqué: ______________________________________________ 25) ¿Cada cuanto tiempo se hace la confirmación de cuentas por cobrar? Mensual Anual Semestral Otros : ____________________ 26) ¿Quiénes hacen confirmaciones de las cuentas por cobrar? Jefe de Créditos y cobro Contador Auditores Externos Otros : ____________ 27) ¿Conoce en que consiste el control interno basado en el modelo coso? Si No 28) ¿Cree que con la aplicación del sistema de control interno basado en el modelo coso se tomaría mejores decisiones financieras en las cuentas por cobrar? Si No Porqué: ______________________________________________ 29) ¿Considera que mediante un sistema de control interno basado en el modelo coso, se mejoraría el desempeño de las operaciones financieras en las cuentas por cobrar? Si No Porqué: ______________________________________________ 30) ¿Le Gustaría que la empresa implementara un sistema de control interno basado en el modelo coso, para mejorar el desempeño de las operaciones financieras en las cuentas por cobrar? Si No Porqué: ______________________________________________ IV. DATOS DE IDENTIFICACIÓN DATOS DEL ENCUESTADOR No. De Encuesta:______ Nombre: Firma : Lugar y fecha que pasó la encuesta: ANEXO 3 SOLICITUD DE CREDITO Información General del Solicitante (Crédito a nombre de Comerciante Individual) Nombre Completo: _______________________________________ No Reg. Fiscal_______________________ N.I.T. ________________________________ Teléfono ___________________ Fax _________________________ DUI ________________________ Extendido en________________ Fecha de expedición _______________ Actividad económica: ___________________________________________________________________________ Dirección: ________________________________________________________________________________________ REFERENCIAS COMERCIALES Nombre Teléfono Fecha de Apertura Montos Saldo Actual Activa o fecha de cancelación 1. 2. 3. 4. REFERENCIAS PERSONALES Nombre Dirección Teléfono Parentesco 1. 2. 3. 4. Hago constar que: la información dada en esta solicitud es correcta y autorizo a __________________________ para verificar por los medios que crea conveniente, es entendido que el incumplimiento de las condiciones pactadas, principalmente créditos en mora, autorizo a _______________________________________ suspender el crédito, reservándose el derecho de reabrir dicho crédito cuando se haya cancelado las cuentas vencidas con sus respectivos intereses del 3% mensuales sobre saldos en mora. Nota: Favor anexar fotocopia de DUI, NIT, No de NCR San Salvador, __________ de _________________________ de ________ Firma ___________________________ ¾ Espacio Reservado para la empresa Fecha de investigación__________________________________-_____ Condiciones_____________________________________ Detalle de la investigación: Referencias: Buenas _______________ Malas _________________ No tiene_________________ GARANTIA: Letra de cambio (Cliente) ___________ Letra de cambio (Fiador) _________ Orden de compra ____________ Vendedor______________ Código ___________ Crédito autorizado por ___________________________ Plazo _____________ ______________________________ _________________________ Gerencia General Jefe de Crédito ___________________________ Comité de Crédito ANEXO 4 SOLICITUD DE CREDITO Información General del Negocio (Crédito de empresa ) Razón Social: ______________________________________________ No Reg. Fiscal_______________________ N.I.T. empresa ______________________________ Teléfono ________________ Fax ______________________ Actividad económica: _____________________________________________________________________________ Dirección: _________________________________________________________________________________________ Representante Legal ________________________________________ DUI ________________________________ Lugar y fecha de expedición _______________________________ N° de NIT __________________________ REFERENCIAS COMERCIALES Nombre Teléfono Fecha de Apertura Montos Saldo Actual Activa o fecha de cancelación 1. 2. 3. 4. VEHICULOS DE SU PROPIEDAD Marca Tipo Año Placas Medidas de llantas 1. 2. 3. 4. Hago constar que: la información dada en esta solicitud es correcta y autorizo a __________________________ para verificar por los medios que crea conveniente, en el entendido que el incumplimiento de las condiciones pactadas, principalmente créditos en mora, harán suspender el crédito, reservándose el derecho de reabrir dicho crédito cuando se haya cancelado las cuentas vencidas con sus respectivos intereses del 3% mensuales sobre saldos en mora. San Salvador, __________ de _________________________ de ________ Firma ___________________________ ¾ Espacio Reservado para la empresa Fecha de investigación________________________________ Condiciones_______________________________________________ Detalle de la investigación: Referencias: Buenas _________________ Malas _________________ No tiene_________________ GARANTIA: Letra de cambio (Cliente) _________ Letra de cambio (Fiador) ____________ Orden de compra _____________ Vendedor_________________ Código ___________ Crédito autorizado por _________________________ Plazo ____________ __________________________ Gerencia General ______________________ Jefe de Crédito ________________________ Comité de Crédito ANEXO 5 RESOLUCION DE CREDITOS San Salvador, ______ de ______________________________ de ___________. Sr. (a) Por este medio se nos complace informarle que su solicitud ha sido a probada con un limite de crédito de ($ ) el cual tendrá un vencimiento para treinta días el que oportuno. Sin mas nada que decir se despide Gerente de créditos y cobros sello Cc departamento de ventas Cc Archivo puede hacer uso el momento que usted cree ANEXO 6 EMPRESA XYZ REPORTE DIARIO DE ENTREGA DE GARANTIAS DE CLIENTES FECHA: FECHA DE INGRESO DE GARANTIA NOMBRE DEL CLIENTE TIPO DE GARANTIA OBSERVACIONES OBSERVACIONES: Elaborado por : ________________________ Asistente de créditos y cobros Sello Revisado por: _________________________ Custodio de garantías sello ANEXO 7 EMPRESA XYZ REPORTE DIARIO DE ARCHIVO DE GARANTIAS DE CLIENTES FECHA: FECHA DE INGRESO DE GARANTIA NOMBRE DEL CLIENTE TIPO DE GARANTIA OBSERVACIONES OBSERVACIONES: Elaborado por : ________________________ Asistente de créditos y cobros Revisado por: _________________________ Sello Custodio de garantías sello ANEXO 8 EMPRESA XYZ REPORTE DIARIO PARA ENTREGAR FACTURAS POR VENTAS AL CREDITO DETALLE FACTURAS FECHA DETALLE COMPROBANTES DE CREDITO FISCAL N° VALOR FECHA N° VALOR FECHA DE RECIBIDO: ______________________ OBSERVACIONES: Entrega: ____________________________ SELLO Departamento de Ventas Recibe: ________________________ SELLO Asistente de créditos y cobros ANEXO 9 EMPRESA XYZ REPORTE DIARIO DE ENTREGAS DE FACTURAS PARA TRAMITE DE QUEDAN DETALLE FACTURAS FECHA DETALLE COMPROBANTES DE CREDITO FISCAL N° VALOR FECHA N° VALOR Fecha de recibido: _______________________ OBSERVACIONES: Entrega : ________________________ SELLO Asistente de créditos y cobros Recibe: _________________________________ SELLO Cobrador ANEXO 10 EMPRESA XYZ RESUMEN DIARIO DE DOCUMENTOS DE COBROS FECHA: FECHA NOMBRE DEL CLIENTE TIPO DE DOCUMENTO OBSERVACIONES OBSERVACIONES: Elaborado por : ________________________ Cobrador Sello Revisado por: _________________________ Custodio de documentos de cobros ANEXO 11 EMPRESA XYZ RESUMEN DIARIO DE DOCUMENTOS DE COBROS FECHA: FECHA NOMBRE DEL CLIENTE TIPO DE DOCUMENTO OBSERVACIONES OBSERVACIONES: Elaborado por : ________________________ Custodio de documentos de cobros Sello Revisado por: _________________________ Gerente de creditos y cobros ANEXO 12 EMPRESA XYZ REPORTE DIARIO DE LLAMADAS A CLIENTES FECHA N ° TELEFONO NOMBRE DEL CLIENTE CONTACTO OBSERVACIONES OBSERVACIONES: Elaborado por : ________________________ Asistente de créditos y cobros Sello Revisado por _________________ Gerente de creditos y cobros ANEXO 13 EMPRESA “__________________________________________________________” REPORTE DE ENTREGA DE COBRADORES Vendedor ___________________Código __________ Zona ____________ Fecha_______________ ___________ Billetes de $ 100.00 ______________ Detalle de cheques Monto ___________ Billetes de $ 50.00 ______________Cheque N° ____________ ______________ ___________ Billetes de $ 20.00 ______________Cheque N° ____________ ______________ ___________ Billetes de $ 10.00 ______________Cheque N° ____________ ______________ ___________ Billetes de $ 5.00 ______________Cheque N° ____________ ______________ ___________ Billetes de $ 1.00 ______________Cheque N° ____________ ______________ ______________ Cheque N° ____________ ______________ Niquel Sub-Total NOMBRE DEL CLIENTE $ ____________ Sub- Total FACTURA N° RECIBO $______________ ABONO / CANCELACION VALOR NETO TOTAL ……….. $ HECHO POR: __________________________ REVISADO POR: __________________________________ ANEXO 14 EMPRESA “_________________________________________________________” COMPROBANTE DE CAJA N° 0001 Nombre de la Cuenta: ___________________________________________________ Fecha: _________________ CUENTA N° CONCEPTO VALOR TOTAL ……….. $ HECHO POR: __________________________ REVISADO POR: __________________________________ ANEXO 15 EMPRESA “_____________________________________________” RESUMEN DIARIO DE CAJA FECHA: ____________________ 1. SALDO ANTERIOR $ _____________________ 2. INGRESOS DEL DIA A. Ventas de contado $ _____________ B. Cobrado a créditos anteriores $ ___________________ C. Otros Ingresos $ ___________________ 3. SUB TOTAL: $ ________________ 4. EGRESOS DEL DIA D. Remesas AL BANCO ________________________ AL BANCO ________________________ AL BANCO ________________________ E. Rebajas s/créditos concedidos ___________________________________________ ___________________________________________ F. Otros Egresos ____________________________ 5. NUEVO SALDO Cajero: _____________________ $ ______________________ Reviso: _____________________ ANEXO 16 CARTA DE RECORDATORIO San Salvador, ______ de ______________________________ de ___________. Sr. Jesús García Presente No le molestaremos mas acerca de los $ 340.10 vencidos en su cuenta des el 10 de septiembre de 2005. No habiendo tenido contestación alguna a nuestras numerosas cartas dirigidas a usted relativas a su cuenta , debemos turnarla a la agencia: H&R Servicios Rápidos, S.A. de C.V. (agencia de cobranza) de nuestra ciudad. Toda información respecto a su cuenta nos la comunicará la citada agencia . Sinceramente Gerente de Créditos y cobros ANEXO 17 CARTA DE SEGUIMIENTO DE COBRO San Salvador, ______ de ______________________________ de ___________. Sr. Jesús García Presente No comprendemos por que su cuenta de $ 250.50 vencida desde el 30 de julio de 2005 no ha sido cancelada. Si se debe a un a falla de nuestro servicio, o si usted tiene alguna razón que la obligue a no pagar, ¿Nos lo hará saber? , por favor indique sus razones en el espacio correspondiente y devuélvanos esta carta en sobre cerrado. Sinceramente Esta cuenta no ha sido pagada por _______________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________ Se envío un cheque por $ la cuenta será pagada totalmente antes de ________________________ ANEXO 18 FORMULARIO DE ACTUALIZACION DE DATOS FECHA DE ACTUALIZACION:__________________________________ Información General del Solicitante (Crédito a nombre de Comerciante Individual) Nombre Completo: _______________________________________ No Reg. Fiscal_______________________ N.I.T. ________________________________ Teléfono ___________________ Fax _________________________ DUI ________________________ Extendido en________________ Fecha de expedición _______________ Actividad económica: ___________________________________________________________________________ Dirección: ________________________________________________________________________________________ Información General del Negocio (Crédito de empresa) Razón Social: ______________________________________________ No Reg. Fiscal_______________________ N.I.T. empresa ______________________________ Teléfono ________________ Fax ______________________ Actividad económica: _____________________________________________________________________________ Dirección: _________________________________________________________________________________________ Representante Legal ________________________________________ DUI ________________________________ Lugar y fecha de expedición _______________________________ N° de NIT __________________________ Elaborado por:_______________________ Revisado por:______________________