intermediarios del mercado cambiario. imc

INTERMEDIARIOS DEL MERCADO CAMBIARIO. IMC
Los Intermediarios Cambiarios (IMC) son las entidades definidas por la Junta
Directivas del Banco de la Republica, que pueden realizar operaciones de compra
venta de dólares en el territorio Colombiano, compuesto por las operaciones
realizadas en el mercado cambiario y en el mercado libre.
Mercado Cambiario o Mercado
Regulado
Esta
conformado
por
todas
las
operaciones que se canalizan a través
de
intermediarios autorizados para el
efecto denominados “Intermediarios del
Mercado Cambiario” (IMC) o a través del
mecanismo de compensación autorizado
por el Estatuto Cambiario.
Mercado Libre:
Comprende todas las demás
operaciones de cambio entre el
peso y el dólar.
INTERMEDIARIOS DEL MERCADO CAMBIARIO. IMC
• Los Intermediarios del Mercado Cambiario (IMC) comprenden tres tipos
de entidades:
I. Los Establecimientos
de Crédito (EC), que
comprenden
los
bancos, corporaciones
financieras, compañías
de
financiamiento
comercial
y
cooperativas
financieras,
todos
vigilados
por
la
Superintendencia
Financiera.
II. Las Casas de
Cambio vigiladas
por
la
Superintendencia Fi
nanciera (CC), las
cuales entraron en
operación
plena
como
IMC
en
septiembre
de
2001.
III.
Los
Comisionistas de
Bolsa (CB) vigilados
por
la
Superintendencia
Financiera.
OPERACIONES OBLIGATORIAMENTE CANALIZABLES
 Importación y exportación de bienes.
 Operaciones de endeudamiento externo celebradas por residentes
en el país, y costos financieros relacionados.
 Inversiones de capital del exterior en el país, así como los
rendimientos asociados a las mismas.
 Inversiones de capital colombiano en el exterior, así como los
rendimientos asociados a las mismas.
OPERACIONES OBLIGATORIAMENTE CANALIZABLES
 Inversiones financieras en títulos
emitidos y en activos radicados en
el exterior, así como los
rendimientos asociados a las
mismas,
salvo
cuando
las
inversiones se efectúen con divisas
provenientes de operaciones que no
deban canalizarse a través del
mercado cambiario.
 Avales y garantías en moneda
extranjera.
 Operaciones de derivados.
OPERACIONES LIBRES
• Operaciones de cambio del mercado no regulado: las
demás operaciones de cambio no incluidas en las
operaciones de cambio obligatoriamente canalizables
(por ejemplo: pagos por concepto de prestación de
servicios, suscripciones, donaciones, etc.) son
consideradas operaciones del mercado libre, o no
regulado, y no requieren ser transferidas o
negociadas a través del mercado cambiario.
• No obstante lo anterior, pueden ser voluntariamente
canalizadas por intermedio de dicho mercado, caso
en el cual se debe presentar la “Declaración de
cambio por servicios, transferencias y otros
conceptos” (Formulario Nº 5).
¿ CÓMO Y CUÁNDO DEBO REALIZAR EL REINTEGRO
DE LAS DIVISAS POR EXPORTACIÓN DE SERVICIOS?
Los exportadores cuando realizan los despachos de sus
bienes o servicios, reciben de sus compradores en el
exterior, cheques, transferencias o en algunos casos,
efectivo.
Estos recursos en moneda extranjera deben ser reintegrados
al país en cumplimiento de las normas cambiarías, es decir
se debe efectuar una monetización de dichas divisas para
acreditar la cuenta en moneda legal del cliente.
Existen tres tipos de mecanismos mediante los cuales se
puede realizar el reintegro:
¿ CÓMO Y CUÁNDO DEBO REALIZAR EL REINTEGRO DE LAS DIVISAS
POR EXPORTACIÓN DE SERVICIOS?
.
• Si se trata de transferencias,
estas se abonarán al cliente
una vez se confirme que
fueron acreditadas un banco
corresponsal y el cliente
cumpla con el requisito de
presentación
de
la
declaración de cambio.
Reintegro por
Transferencia
• Para el caso de los cheques,
el Banco a través de sus
corresponsales, hace las
gestiones de presentación
para
el
pago
de
cheques.
Reintegro
Mediante
Cheque
• Dentro de la política
establecida por el Banco
para la recepción de divisas
en efectivo se podrá recibir
de clientes muy especiales
las divisas para su
monetización. (Depende de
las políticas del banco).
Reintegro en
Efectivo
¿ CÓMO Y CUÁNDO DEBO REALIZAR EL REINTEGRO DE LAS
DIVISAS POR EXPORTACIÓN DE SERVICIOS?
El Reintegro de divisas
se hace a través del
formulario N° 5 del
Banco de la República,
diligenciando el
numeral cambiario
correspondiente
DECLARACION DE CAMBIO POR EXPORTACIÓN DE SERVICIOS
.
1. Presentación:
La declaración de cambio deberá presentarse
por quien realiza la operación, su representante
legal, apoderado o mandatario especial aunque
no sea abogado.
La presentación de la declaración de cambio deberá
efectuarse ante los IMC en original y copia al momento
de la compra o venta de las divisas.
La declaración de cambio se considera correctamente
presentada cuando la información ha sido recibida o
procesada por los IMC, o cuando la misma se encuentre
incorporada en el sistema del Banco de la República como
resultado de la transmisión electrónica que realizan los
IMC.
DECLARACION DE CAMBIO POR EXPORTACIÓN DE SERVICIOS
2. Diligenciamiento:
La declaración de cambio deberá diligenciarse en los formularios
disponibles en la página Web:
http://www.banrep.gov.co – opción “Servicios Electrónicos de
Cambios Internacionales”, “Formularios”
• o, en las páginas que para tal efecto dispongan los IMC.
RESPONSABILIDAD DERIVADA DE LA PRESENTACIÓN
DE LAS DECLARACIONES DE CAMBIO.
• El residente o no residente que presente una declaración
de cambio será responsable de:
a) Su correcta presentación;
b) La veracidad de la información consignada, y
c) Conservarla en documento físico o electrónico de
conformidad con la Ley 527 de 1999 por el término
previsto en el artículo 3 de la R.E. 8/00 J.D. (período de
caducidad o prescripción de la acción sancionatoria por
infracción al régimen cambiario).
MODIFICACIONES A LAS DECLARACIONES DE CAMBIO
Los datos de una declaración de cambio podrán ser modificados en
cualquier tiempo por parte del residente o no residente que presentó la
declaración.
No podrán ser objeto de modificación los siguientes datos:
a)NIT del IMC o código de la cuenta de compensación;
b)Fecha;
c)Periodo del Formulario No. 10
d)Número;
e)Valor;
f)Tipo de operación (ingreso o egreso).
Adicionado con el Boletín del Banco de la República: No. 006 (Feb. 14/2012) [CRE DCIN-83 Feb.13/2012]
CASO 1. OPERACIONES DE LAS AGENCIAS DE TURISMO
Y DE LOS HOTELES
Las agencias de turismo y los hoteles. podrán recibir divisas de sus
clientes turistas extranjeros (compradores de paquetes de viajes y turismo
o huéspedes) por concepto de la venta de bienes o la prestación de
servicios. Las mencionadas empresas serán responsables de conocer
adecuadamente al cliente de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 77 de
la R.E. 8/00 J.D.
Cuando las agencias de turismo y los hoteles vendan las divisas a los
IMC, el contador público o el revisor fiscal deberá expedir una certificación
referente al cumplimiento de las normas relativas al conocimiento del
cliente y de la conservación de la información. Dicha certificación no debe
discriminar cada transacción.
INFRACCIONES CAMBIARIAS PARA AGENCIAS DE
TURISMO Y DE LOS HOTELES
• Los hoteles y agencias de turismo que reciban divisas de turistas
extranjeros con quienes realicen transacciones en moneda extranjera y
no identifiquen a los correspondientes turistas así como las
operaciones celebradas con ellos en los términos previstos por las
regulaciones cambiarias, serán sancionados con una multa equivalente
a cuarenta (40) Unidades de Valor Tributario (UVT) por cada
incumplimiento, sin exceder del equivalente a dos mil (2.000) Unidades
de Valor Tributario (UVT) por investigación cambiaria. DECRETO 2245
DE 2011.
• La misma sanción se impondrá por no conservar la información sobre
los turistas extranjeros o no presentar la certificación de contador
público o revisor fiscal en los términos ordenados por el régimen
cambiario.
RESIDENTES Y NO RESIDENTES.
1. DEFINICIONES.
Residentes.
• una persona natural, nacional o extranjera persona natural,
nacional o extranjera, se considera “Residente” para efectos
fiscales, por su permanencia continua o discontinua en el país por
más de seis (6) meses en el año o período gravable, o que se
completen dentro de éste. Igualmente, se consideran residentes
las personas naturales nacionales que permanecen en el
exterior, que conserven la familia o el asiento principal de sus
negocios en el país.
No residentes.
• Las personas naturales de Nacionalidad Colombiana y
domiciliados en el exterior, o las personas naturales de
Nacionalidad Extranjera, cuando no cumplan con el período de
permanencia por más de 6 meses en forma continua o discontinua
en el país.
CUENTAS DE COMPENSACIÓN.
1. DEFINICIÓN
La Cuenta Corriente de Compensación como
instrumento del Régimen Cambiario
Colombiano, es una cuenta corriente abierta
en el exterior, por un residente en
Colombia*, a través de la cual se podrán
hacer tanto operaciones en divisas de
obligatoria canalización como aquellas que
no la requieren, sin necesidad de utilizar un
IMC.
Estas cuentas abiertas en el extranjero para
poder servir como “mecanismo de
compensación”, deben cumplir algunos
requisitos en Colombia, los cuales son:
CUENTAS DE COMPENSACIÓN.
2. REQUISITOS
1. Registrar la cuenta ante el Banco de
la República a más tardar dentro del
mes siguiente a la fecha de su apertura
o de la realización de una operación de
obligatoria canalización.
2.
Que el titular no haya sido
sancionado en Colombia por violación
del régimen cambiario, aduanero, lavado
de
activos
o
suspendido
el
reconocimiento del CERT (Certificado de
Reembolso Tributario).
CUENTAS DE COMPENSACIÓN
3. OBLIGACIONES
Una vez registrada y en funcionamiento la cuenta
genera una serie de obligaciones para su titular,
las cuales demandan un amplio conocimiento por
parte de este del derecho cambiario y todos sus
procedimientos.
Tales obligaciones se podrían agrupar así:
a).
Suscribir por una vez con el Banco de la
República el Acuerdo para la Transmisión
Electrónica de Información, a más tardar dentro del
mes siguiente a la fecha de la realización de una
operación que deba canalizarse a través del
mercado cambiario
CUENTAS DE COMPENSACIÓN
3. OBLIGACIONES
b) Transmitir al Banco de la República un
informe mensual con los movimientos
realizados a través de la cuenta durante el
mes inmediatamente anterior, a través del
formulario número 10 “Relación de
operaciones cuenta de compensación”
c). Conservar un archivo con las
Declaraciones de Cambio que sustentan las
operaciones realizadas a través de la cuenta.
CUENTAS DE COMPENSACIÓN
3. OBLIGACIONES
• d). Transmitir electrónicamente aquellos
formularios que establece la legislación
cambiaria que deben ser transmitidos.
• e). Deberá presentarse el Formulario No.
9 "Registro de cuenta de compensación"
de manera física, cuando se realice por
primera vez.
CUENTAS DE COMPENSACIÓN
4. MODIFICACIÓN Y/O CANCELACIÓN
• Las modificaciones a los datos consignados en el Formulario No. 9
“Registro de cuenta de compensación” se transmitirán vía
electrónica al BR con el mismo Formulario No. 9, marcando la
casilla “Modificación”.
• El registro de las cuentas de compensación que durante doce (12)
meses continuos no presenten movimientos (Formulario No. 10)
será cancelado por el BR. Dicha cancelación será notificada de
acuerdo con lo dispuesto en el Código Contencioso Administrativo.
CUENTAS DE COMPENSACIÓN
5. OPERACIONES QUE SE PUEDEN CANALIZAR
Ingresos
Egresos
Uso de los saldos disponibles.
(Inversiones financieras).
Manejo de Recursos en Moneda Extranjera
del Fondo Nacional del Café.
Cuentas de Compensación Especiales para
Manejo de Operaciones Internas.
CUENTAS DE COMPENSACIÓN
6. SANCIONES CAMBIARIAS APLICABLES
a) Por no presentar o no transmitir al BR la
relación de operaciones efectuadas a través de
una cuenta de compensación o de una cuenta
de compensación especial teniendo la
obligación de hacerlo, incluso en el evento en
que la cuenta no haya tenido movimiento en el
periodo reportado, o por hacerlo en forma
incompleta o errónea, la multa será de
doscientas (200) Unidades de Valor Tributario
(UVT) por cada relación no presentada o no
transmitida, o presentada o transmitida en
forma incompleta o errónea.
CUENTAS DE COMPENSACIÓN
6. SANCIONES CAMBIARIAS APLICABLES
b). No habrá infracción cambiaria en el caso de
investigarse errores o datos incompletos en el
reporte presentado o transmitido, cuando la
Entidad de Control pueda establecer con
fundamento en el análisis integral de las
declaraciones de cambio presentadas por el
titular de la cuenta y de la demás información
que sirva de soporte de las operaciones
efectuadas durante el periodo, que se trató de
errores en la consolidación de la información o
de errores de transcripción.
CUENTAS DE COMPENSACIÓN
6. SANCIONES CAMBIARIAS APLICABLES
c). Por presentar o transmitir al BR en forma
extemporánea la relación de las operaciones
efectuadas a través de una cuenta de
compensación o de una cuenta de
compensación especial teniendo la obligación
de hacerlo, incluso en el evento en que la
cuenta no haya tenido movimiento en el
periodo reportado; así como por reportar por
fuera de la oportunidad legal la cancelación del
registro de una cuenta de compensación, la
multa será de veinticinco (25) Unidades de
Valor Tributario (UVT) por cada mes o fracción
de mes de retardo, sin exceder del equivalente
a ciento cincuenta (150) Unidades de Valor
Tributario (UVT).
CUENTAS DE COMPENSACIÓN
6. SANCIONES CAMBIARIAS APLICABLES
d). Por utilizar la cuenta de compensación
especial para canalizar operaciones diferentes
a las autorizadas por el Régimen Cambiario, se
impondrá una multa del ciento por ciento
(100%) del valor de las operaciones
canalizadas en el mes auditado.
e). Por canalizar a través de la cuenta de
compensación operaciones diferentes a las del
titular de la cuenta, sin que dicha operación se
encuentre autorizada por el régimen cambiario,
se impondrá una multa del ciento por ciento
(100%) del valor canalizado.
FUENTES DE CONSULTA
• Decreto 1805 de 2010
• Circular 022 de 2010. www.mincomercio.gov.co , normatividad,
circulares.
• Decreto 2245 de 2011. Régimen sancionatorio.
• Circular DCIN 83 del banco de la Republica. Temas cambiarios y
sancionatorios.