RECAUDACIÓN ACUMULADA DE TRIBUTOS CONCERTADOS DE GIPUZKOA EN 2012 1. Principales resultados La recaudación por tributos concertados de Gipuzkoa en 2012 ha sido de 3.615,6 millones, por lo que ha experimentado un incremento del 0,5% en relación al año anterior, esto es, 18,9 millones de euros más. Si se analizan los datos de los últimos meses se observa que la evolución de la recaudación mejora y se estabiliza. En dicha variación hay que diferenciar dos grupos: por un lado, los impuestos directos han evolucionado positivamente (crecimiento del 3,6%); por otro lado, los impuestos indirectos han evolucionado negativamente (reducción del 3,6%). Las previsiones de cierre para 2012 acordadas en el Consejo Vasco de Finanzas Públicas, en su reunión de fecha 23 de octubre, se han cumplido totalmente en el caso de Gipuzkoa, y ha experimentado un incremento del 0,5% en relación al año anterior, es decir, se ha recaudado 0,4 millones más respecto a la previsión del CVFP. Este dato positivo refleja que se puede cumplir el objetivo del presupuesto de 2013. Este año, por el contrario, el grado de ejecución del presupuesto ha sido del 94,2%. Hay que mencionar que ha habido dos hechos extraordinarios que condicionan la recaudación de 2012: • Como consecuencia de la sentencia sobre el caso Rover, la CAPV ha de devolver 435 millones de euros al Estado, de los cuales en 2011 y 2012 se han abonado las dos terceras partes. Por tanto, en relación con el año anterior los datos son homogéneos y este factor no distorsiona la comparación. El último tercio se va a pagar en 2013. • Existen divergencias entre la CAPV y el Estado al concretar el importe del cupo, por lo que el Estado dejó de abonar en 2011 138,3 millones en el ajuste de IVA. Así, Gipuzkoa dejó de percibir 45,6 millones. En 2012, por dicho concepto, el Estado no ha abonado 32,8 millones (10,8 millones a Gipuzkoa). La evolución de la recaudación líquida de los impuestos directos es positiva: 3,6% de incremento. El aumento se debe fundamentalmente al hecho de recuperar el Impuesto sobre el Patrimonio. Asimismo, debido a las modificaciones normativas han sido significativos los incrementos en las retenciones sobre rendimientos del capital mobiliario, en la cuota diferencial neta del IRPF y en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. La evolución de la recaudación líquida de los impuestos indirectos es negativa, 3,6% de disminución, fundamentalmente porque el IVA ha disminuido el 4,7%. Pero hay que tener en cuenta que en septiembre se modificaron los tipos impositivos y, por ello, la disminución de octubre a diciembre ha pasado del 8,8% (en términos homogéneos) al 4,7%. El resumen de la recaudación acumulada hasta diciembre por tributos concertados es el siguiente: RECAUDACIÓN ACUMULADA EN GIPUZKOA HASTA EL 31 DE DICIEMBRE 2012 2011 Recaudación íntegra 4.805.089 4.812.432 -7.342 -0,2 Devoluciones 1.189.426 1.215.690 -26.264 -2,2 Recaudación líquida 3.615.663 3.596.742 18.922 0,5 94,2% 91,3% Nivel de ejecución diferencia % 2,9 (Importe en miles de euros) • En 2012 la recaudación se ha estabilizado, siendo el incremento del 0,6%. • Aunque el grado de ejecución respecto al presupuesto ha sido del 94,2%, se han cumplido totalmente las previsiones de preliquidación del último Consejo Vasco de Finanzas Públicas. 2. Evolución de los principales conceptos El resumen de la recaudación acumulada por tributos concertados hasta diciembre es el siguiente: RECAUDACIÓN ACUMULADA DE GIPUZKOA HASTA 31 D E DIC IEMBRE RECAUDACIÓN ÍNTEGRA CONCEPTO TRIBUTARIO IRPF Impuesto de Sociedades Resto Impuestos Directos 2012 1.757.418.646 312.636.937 81.306.910 2011 1.744.944.547 317.951.152 39.289.646 DEVOLUCIONES % 0,7 -1,7 106,9 RECAUDACIÓN LÍQUIDA 2012 2011 354.155.322 61.624.613 1.690.038 351.932.287 75.192.644 1.406.722 % 2012 0,6 -18,0 20,1 1.403.263.324 251.012.324 79.616.872 2011 1.393.012.260 242.758.508 37.882.924 % 0,7 3,4 110,2 IMPUESTOS DIRECTOS 2.151.362.494 2.102.185.345 2,3 417.469.974 428.531.653 -2,6 1.733.892.520 1.673.653.692 3,6 IVA Impuestos Es peciales Resto Impuestos Indirectos 1.603.818.023 515.025.237 95.603.535 1.661.515.217 512.475.452 108.632.941 -3,5 0,5 -12,0 628.862.604 56.286.367 5.589.199 638.605.346 56.730.220 6.258.395 -1,5 -0,8 -10,7 974.955.419 458.738.870 90.014.336 1.022.909.871 455.745.232 102.374.546 -4,7 0,7 -12,1 IMPUESTOS INDIRECTOS 2.214.446.794 2.282.623.609 -3,0 690.738.169 701.593.960 -1,5 1.523.708.625 1.581.029.649 -3,6 38.867.130 37.110.892 4,7 4.105.267 4.693.567 -12,5 34.761.863 32.417.325 7,2 4.404.676.418 4.421.919.847 -0,4 1.112.313.410 1.134.819.181 -2,0 3.292.363.008 3.287.100.666 0,2 354.035.439 329.221.318 7,5 0 0 354.035.439 329.221.318 7,5 46.377.620 61.290.616 -24,3 77.112.732 80.871.034 -4,6 -30.735.112 -19.580.418 4.805.089.477 4.812.431.781 -0,2 1.189.426.142 1.215.690.215 -2,2 3.615.663.335 3.596.741.566 TOTAL TASAS TOTAL GESTION PROPIA Total Ajustes IVA Ajustes Impuestos Especiales TOTAL 0,5 a. IRPF La recaudación del IRPF ha aumentado el 0,7%. La evolución de sus componentes ha sido la siguiente: • Las retenciones sobre rendimientos del trabajo prácticamente se han mantenido respecto al año anterior, siendo la disminución del 0,2%, esto es, en 2012 se ha recaudado 3,1 millones de euros menos. Como se puede ver, en los últimos meses se observa una tendencia negativa y esto refleja que en este concepto se produce un debilitamiento (reducciones de plantilla o de salarios, EREs, etc). • Es reseñable asimismo el incremento del 9,9% de las retenciones sobre rendimientos del capital mobiliario, esto es, ha habido 14,1 millones de euros de incremento en la recaudación, fundamentalmente, porque desde el 1 de enero de 2012 los porcentajes de retenciones se elevaron del 19 por 100 al 21 por 100. Este concepto se reparte entre el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades. • Por otra parte, los datos de la cuota diferencial neta del IRPF son ligeramente mejores que el año anterior: los ingresos han aumentado en 12,2 millones y las devoluciones han aumentado en 4,1 millones. b. Impuesto sobre el Patrimonio Este año se ha recuperado este impuesto y la recaudación ha sido de 38,8 millones. c. Impuesto sobre Sociedades La recaudación del Impuesto sobre Sociedades ha aumentado el 3,4%. Entre los componentes de este impuesto la recaudación acumulada de la cuota diferencial neta ha aumentado el 0,6%, 0,9 millones, porque las devoluciones han disminuido en un importe superior al de la recaudación íntegra: • • La recaudación íntegra ha disminuido el 5,9%, 12,4 millones Las devoluciones han disminuido el 17,8%, 13,3 millones d. IVA gestión propia En el IVA la variación de la recaudación respecto al año anterior ha sido relevante, al disminuir el 4,7%, y para explicar este hecho hay que subrayar estas circunstancias: • • Las devoluciones han disminuido en 9,7 millones. Los ingresos han diminuido en 57,7 millones, entre otros motivos por la disminución de las ventas interiores y el aumento de las solicitudes de aplazamiento. Sin embargo, hay que mencionar que el Real Decreto-ley 20/2012, en cuanto al Impuesto sobre el Valor Añadido, eleva el tipo impositivo, desde el 1 de setiembre de 2012: el tipo impositivo general del 18% al 21% y el tipo impositivo reducido del 8% al 10%. Por ello, ha mejorado significativamente: la disminución de octubre a diciembre ha pasado del 8,8% (en términos homogéneos) al 4,7%. Donostia, a 17 de enero de 2013 ANEXO RECAUDACIÓN ACUMULADA EN GIPUZKOA HASTA EL 31 DE DICIEMBRE RECAUDACIÓN ACUMULADA EN GIPUZKOA HASTA EL 31 DE DICIEMBRE RECAUDACION INTEGRA CONCEPTO TRIBUTARIO Retenciones Rdtos. Trabajo 2012 2011 DEVOLUCIONES % 2012 2011 EJECUCIÓN PRES. RECAUDACION LIQUIDA % 2012 2011 % 2012 2011 1.421.923 1.426.608 -0,3 1.869 3.469 -46,1 1.420.054 1.423.140 -0,2 95,9 Retenciones Rdtos. Capital Mobiliario 78.548 71.763 9,5 153 428 -64,4 78.395 71.335 9,9 117,1 89,8 Retenciones Rdtos. Capital Inmobiliario 26.662 26.534 0,5 176 104 68,6 26.486 26.430 0,2 95,8 100,6 Retenciones Ganancias Patrimoniales 100,6 7.529 7.325 2,8 6 72 -91,9 7.523 7.253 3,7 123,2 100,1 Pagos Fraccionados Profesionales 23.480 24.335 -3,5 47 62 -24,6 23.433 24.273 -3,5 92,7 89,8 Pagos Fraccionados Activ. Empresariales 35.220 36.502 -3,5 70 93 -24,6 35.150 36.409 -3,5 92,7 89,8 164.057 151.878 8,0 351.836 347.704 1,2 -187.779 -195.827 103,6 Cuota Diferencial Neta 1.757.419 1.744.945 0,7 354.155 351.932 0,6 1.403.263 1.393.012 0,7 96,9 Retenciones Rdtos. Capital Mobiliario Total I.R.P.F. 78.548 71.763 9,5 153 428 -64,4 78.395 71.335 9,9 117,1 89,8 Retenciones Rdtos. Capital Inmobiliario 26.662 26.534 0,5 176 104 68,6 26.486 26.430 0,2 95,8 100,6 Retenciones Ganancias Patrimoniales 7.529 7.325 2,8 6 72 -91,9 7.523 7.253 3,7 123,2 100,1 199.898 212.329 -5,9 61.290 74.588 -17,8 138.608 137.741 0,6 86,1 96,8 312.637 317.951 -1,7 61.625 75.193 -18,0 251.012 242.759 3,4 96,0 95,1 Impuestos s/Sucesiones y Donaciones 35.762 29.113 22,8 462 249 85,4 35.300 28.864 22,3 125,7 118,6 Impuesto s/Patrimonio 38.977 11 1.246,2 38.834 743 5.129,4 38.834,1 38,1 67,4 87,8 102,3 Cuota Diferencial Neta Total Impuesto Sociedades Impuesto s/Renta No residentes 753 5.074,5 6.567 9.423 0 0 -30,3 143 1.085 1.147 0 0 -5,4 5.482 8.276 0 0 -33,8 TOTAL CAPITULO I.- IMPUESTOS DIRECTOS 2.151.362 2.102.185 2,3 417.470 428.532 -2,6 1.733.893 1.673.654 3,6 99,3 I.V.A. Gestión propia 1.603.818 1.661.515 -3,5 628.863 638.605 -1,5 974.955 1.022.910 -4,7 87,5 79,1 Impuesto s/Transmisiones Patrimoniales 29.971 33.544 -10,7 267 441 -39,5 29.705 33.103 -10,3 83,0 64,1 Impuesto s/Actos Jurídicos Documentados 14.387 19.794 -27,3 86 115 -24,9 14.301 19.679 -27,3 81,5 59,5 I.E. s/determinados Medios de Transporte 5.942 8.586 -30,8 96 245 -60,8 5.846 8.342 -29,9 71,6 69,9 12.135 13.645 -11,1 7.859 8.720 -9,9 4.276 4.926 -13,2 77,3 103,2 221,0 Alcohol y Bebidas Derivadas Productos Intermedios 172 162 6,0 103 96 7,5 69 66 3,7 104,6 Hidrocarburos 306.800 320.539 -4,3 1.828 3.133 -41,7 304.972 317.406 -3,9 93,6 84,7 Labores del Tabaco 156.126 139.087 12,3 38.663 37.341 3,5 117.463 101.747 15,4 104,7 77,7 Cerveza Electricidad Total Imptos. Especiales Gestión Propia 4.311 4.419 -2,5 2.474 2.292 7,9 1.837 2.128 -13,7 80,3 88,6 35.481 34.622 2,5 5.359 5.149 4,1 30.122 29.473 2,2 96,4 93,3 -0,8 458.739 455.745 0,7 96,1 83,7 15.983 15.956 598,9 24.179 25.295 515.025 512.475 0,5 56.286 56.730 I. s/ventas minoristas Hidrocarburos 21.123 21.413 -1,4 5.139 5.458 Impto. s/Primas de Seguros 24.181 25.295 -4,4 1 0 Otros Impuestos Indirectos Extinguidos 97,9 89,4 -4,4 93,3 97,5 79,9 0 0 0 0 0 0 2.214.447 2.282.624 -3,0 690.738 701.594 -1,5 1.523.709 1.581.030 -3,6 89,9 Bingo 3.890 4.905 -20,7 708 940 -24,7 3.182 3.965 -19,7 77,2 62,9 Máquinas y aparatos autom. 9.279 10.203 -9,1 34 33 1,7 9.245 10.169 -9,1 85,3 102,6 127,6 TOTAL CAPITULO II.- IMPTOS. INDIRECTOS Casinos y otros Total Tasa de Juego Recargo de Prórroga y Apremio Intereses de demora Sanciones TOTAL CAPITULO III.-TASAS TRIBUTOS CONCERTADOS GESTION PROPIA Ajustes IVA: Aduanas-Importaciones Operaciones Interiores TOTAL AJUSTES IVA Alcohol, Derivad. e Intermedios: Importaciones Alcohol, Derivad. e Intermedios: Operac. Interiores 1.189 1.179 0,9 0 2 1.189 1.177 1,1 113,2 14.358 16.286 -11,8 741 975 -24,0 13.617 15.311 -11,1 85,1 89,3 6.479 6.681 -3,0 674 549 22,8 5.805 6.132 -5,3 89,2 121,8 10.004 7.348 36,2 2.491 1.662 49,9 7.513 5.685 32,1 113,9 136,3 8.025 6.795 18,1 198 1.507 -86,9 7.827 5.288 48,0 126,5 83,4 38.867 37.111 4,7 4.105 4.694 -12,5 34.762 32.417 7,2 98,5 99,2 4.404.676 4.421.920 -0,4 1.112.313 1.134.819 -2,0 3.292.363 3.287.101 0,2 94,7 90,1 192.600 205.220 -6,1 0 0 192.600 205.220 -6,1 88,5 123,7 161.436 124.001 30,2 0 0 161.436 124.001 30,2 90,0 70,8 354.035 329.221 7,5 0 0 354.035 329.221 7,5 89,2 96,5 83 97 -14,4 0 0 83 97 -14,4 93,2 91,3 11.966 14.230 -15,9 0 0 11.966 14.230 -15,9 83,2 92,6 43,4 52,3 231,2 47,1 200,7 Hidrocarburos: Importaciones 2 1 Hidrocarburos: Operaciones Interiores 0 0 29.384 41.773 72 64 4.871 Labores del Tabaco Cerveza : Importaciones Cerveza : Operaciones Interiores TOTAL AJUSTES IMPTOS. ESPECIALES TOTAL INGRESOS AFECTOS AL C.V.FF.PP. 0 0 -37,3 2 1 74.941 77.364 -3,1 -74.941 -77.364 -29,7 2.172 3.507 -38,1 27.212 38.266 -28,9 99,4 13,7 0 0 72 64 13,7 104,6 94,8 5.126 -5,0 0 0 4.871 5.126 -5,0 87,6 89,0 46.378 61.291 -24,3 77.113 80.871 -4,6 -30.735 -19.580 4.805.089 4.812.432 -0,2 1.189.426 1.215.690 -2,2 3.615.663 3.596.742 0,5 94,2 91,3 (Importe en miles de euros)