Tributos internos y Aduanas

Seminario CEPAL
Aspectos claves para la implementación de una fusión de
competencias en las AATT
Santiago de Chile - 18 al 21 de enero, 2011
Marcio F. Verdi
Secretario Ejecutivo del CIAT
Aspectos de Integración
La integración tributaria no es nunca un fin en si
mismo. Puede ser más bien un instrumento para
alcanzar uno o más de los siguientes objetivos:
y Eficacia: cumplimiento de los objetivos políticos a
un grado óptimo.
y Eficiencia : cumplimiento de las tareas con un
máximo resultado y a un costo mínimo.
y Servicio: conseguir un alto grado de satisfacción
del cliente, aumentará el cumplimiento voluntario.
Integration Tributaria
Existen diferentes temas o áreas relacionadas con la
integración tributaria:
y Legislación y reglamentación
y Procesos: integración de los subprocesos de los diferentes
impuestos y obligaciones de la Administración Tributaria.
y Gestión: la forma integrada de organizar la ejecución de las
principales tareas de la Administración Tributaria.
y Sistemas
y Recursos: facilitar la integración de los componentes del
negocio. La parte más difícil está en la integración de funciones
de apoyo, como los servicios de formación y desarrollo, control,
planificación, actividades de finanzas y la gestión de recursos
humanos que es probablemente la más importante de todas.
Algunos ejemplos de integración
y Integración de datos y archivo: integrar toda la información
respecto de los contribuyentes.
y Integraciones externas (derechos de seguridad social, con
bancos, etc.)
y “Front office/back office organisation”: integración de los
contactos de clientes para todos los impuestos dentro de una
ventanilla unica, al especializar los procesos operativos
internos por contribuyente.
y Objetivo para la orientación de grupo: integración de la
información de contribuyentes según sus características.
y Gestión integrada de procedimiento: integración de todos los
casos tributarios de un mismo cliente.
y Centro
masivo de procesamiento: integración de la
digitalización administrativa and procesamientos de datos
masivos.
Razones para la integración con Aduanas
y Precios de transferencia y validación aduanera
y Sistema de licencies de Aduanas y auditorías iniciales.
y Aduanas tiene un mejor entendimientos de los negocios y
son los ojos y oídos de los locales.
y Las autoridades tributarias, por otro lado, tienen una mejor
comprensión de los riesgos financieros y comerciales de una
empresa.
y Para lograr una mayor eficacia, se debe considerar la
combinación de los procesos de investigación e inteligencia.
y La complejidad y los costos de la tecnología de la
información pueden ser estímulos para explorar las
posibilidades de encontrar sinergias entre los procesos
tributarios y aduaneros.
Modelos de Fusión, desde la visión de
Tributos Internos
y Tributos Internos
y Tributos Internos + Aduanas
y Tributos Internos + Seguridad Social
y Tributos Internos + Aduanas + Seg. Social
y Opciones Anteriores con o sin Cobranza Judicial y
Proceso Criminal
y Opciones Anteriores y Funciones Extra Fiscales, como
el pago de beneficios, tesorería, y otros servicios no
tributarios, como incluso la educación tributaria.
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Países Americanos
y Tributos Internos , Aduanas y Seguridad Social
Argentina, Brasil y Perú
y Tributos internos y Aduanas
Argentina, Brasil, Colombia, Guatemala, Honduras; México,
Perú y Venezuela
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Integración organizacional
Agencia Única
y Concentran y optimizan las capacidades de control y de
recaudación de los tributos
y Aplica el concepto de Contribuyente Único
y Aplica el concepto de ventanilla única, de sinergias, de
servicio público integrado, de atención al público y
simplificación de tramites
y Promueve el crecimiento profesional de los
funcionarios y el desarrollo eficiente de los recursos
materiales y financieros
y Ahorro de costos al Estado y maximización en el uso de
los recursos – redes de datos, de pagos y de sistemas,
etc.
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Integración de funciones
y Sistemas de Captura y Procesamiento de Información
y Servicios de Información y Asistencia al Contribuyente
y Registro de Contribuyentes
y Procesamiento de pagos
y Control de cuenta corriente
y Cobranza y convenios de pagos
y Servicios de Gestión de Recursos Materiales y Personales
y Servicios de Capacitación
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Ventajas Indirectas de la Integración
y Administración de riesgo
y El análisis de riesgo puede enriquecerse notablemente
con la suma de elementos de diferentes fuentes
y Determinación de indicios de incumplimientos e
inconsistencias
y Importaciones, exportaciones y ventas
y Salarios, ingresos y pagos a la seguridad social
y Operaciones de comercio exterior, inventarios,
compras y ventas
y Procesos de valoración y precios de transferencia en
operaciones de partes vinculadas
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Riesgos de la Integración
y Dos organizaciones que comparten un jefe:
y Se mantienen las diferencias en procesos
y Estructuras de apoyo compartidas
y Tecnología, planificación y control interno pueden también separarse
y Una organización, absorbe a la otra
y Problemas de clima organizacional
y Dos áreas específicas de negocio, y un área común de control
y Viabilidad de los modelos de estructura en un escenario de
fusión
y Por tributo?
y Por función?
y Por tipo de contribuyente?
y Estructuras altamente jerárquicas o planas
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Desafíos de un proceso de unificación, fusión e
incorporación de una administración tributaria
y Política de gobierno
y Las decisiones exceden la gestión de los ejecutivos de las
organizaciones involucradas
y Es un desarrollo estratégico de gobierno
y Aspectos legales
y Los ajustes no deben afectar la continuidad operativa al
momento de la transición
y Se debe garantizar que la fusión no elimine potestades de
ninguna de la organizaciones
y Definición de competencias y relaciones institucionales
y Comité de gestión del proceso y un gestor del proyecto
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Desafíos de un proceso de unificación, fusión e
incorporación de una administración tributaria
y Garantizar la continuidad de los Servicios
y Mantener dos sistemas distintos operando de
manera simultánea
y Enfrentar las reacciones al cambio
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El mayor desafío: la estrategia de
implementación
y Diseñar el proceso por fases, identificando las etapas de
preparación para la fusión, la transición y el inicio de la nueva
gestión
y La identificación temprana de riesgos y la preparación de medidas
atenuantes en cada etapa son decisivas
y Cada etapa debe identificar acciones prioritarias
y Cada etapa debe identificar también los puntos de control
mínimos que deben alcanzarse
y Logística
y La fusión requerirá adaptaciones desde la la infraestructura
fisica a los procesos de dotación de materiales y equipo, y la
gestión y el desarrollo humano
y Carreras, potestades, remuneraciones, sindicatos
y Capacitación
y Desarrollo de competencias
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El Plan de Acción
y Focalizado en los objetivos de la fusión
y Mejora de procesos
y Generación y aprovechamiento de sinergias
y Mejora de la eficiencia
y Aspectos y etapas
y Servicios incorporados
y Servicios fusionados
y Servicios especializados
y Áreas
y Normativas
y Gestión
y Tecnología
y Servicios internos
y Contingencia
y Puede requerir o no un tratamiento regional diferenciado
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El Plan de Acción (2)
y Recurso humanos
y Liderazgo
y
y
y
y
y Identificar campeones del proceso desde etapas tempranas
Gremios y sindicatos
Gestores de opinión interna y externa
Identificación de gerentes como administradores del cambio
Incorporación de mandos medios como impulsores en
promoción de una estrategia compartida
y Proyecto de comunicación
y Plan de comunicación de carácter estratégico
y Interno
y Externo
y Divulgar las razones y bondades del cambio
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