Modificaciones normativas del trimestre

Principales modificaciones normativas
Período: 01/01/16 – 31/03/16
22.01.2016 – Circular N° 2.247 – INSTITUCIONES DE INTERMEDIACIÓN
FINANCIERA Y EMPRESAS ADMINISTRADORAS DE CRÉDITO DE MAYORES
ACTIVOS – Se incorporan Requisitos en Materia de Registro de Eventos de
Riesgo Operativo e Información sobre Indicadores de Riesgo Operativo en la
Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero
(R.N.R.C.S.F.)
19.02.2016
–
Comunicación
N°
2016/027
–
INSTITUCIONES
DE
INTERMEDIACIÓN FINANCIERA – ART. 582.7 DE LA R.N.R.C.S.F.
INFORMACIÓN SOBRE INDICADORES DE RIESGO OPERATIVO.
19.02.2016
–
Comunicación
N°
2016/028
INSTITUCIONES
INTERMEDIACIÓN FINANCIERA – ART. 586.2 DE LA R.N.R.C.S.F.
REGISTRO DE EVENTOS DE RIESGO OPERATIVO.
DE
19.02.2016 – Comunicación N° 2016/029 - EMPRESAS ADMINISTRADORAS DE
CRÉDITO DE MAYORES ACTIVOS – ART. 644.5 DE LA R.N.R.C.S.F.
INFORMACIÓN SOBRE INDICADORES DE RIESGO OPERATIVO.
19.02.2016 – Comunicación N° 2016/030 - EMPRESAS ADMINISTRADORAS DE
CRÉDITOS DE MAYORES ACTIVOS – ART. 644.6 DE LA R.N.R.C.S.F.
REGISTRO DE EVENTOS DE RIESGO OPERATIVO.
La normativa aprobada establece la obligatoriedad para las instituciones de
intermediación financiera y las empresas administradoras de crédito de mayores
activos de suministrar trimestralmente a la Superintendencia de Servicios
Financieros información sobre sus indicadores de riesgo operativo. En ambos casos
se establece un plazo de 15 días hábiles para informar.
Adicionalmente, se indica que deberán llevar un Registro de Eventos de Riesgo
Operativo.
Las instrucciones impartidas por las Comunicaciones de referencia incorporan los
formularios y la descripción de la forma de cálculo de los indicadores a ser
reportados para ambos tipos de instituciones.
Respecto al Registro, se incluye una serie de definiciones que procuran precisar el
concepto de Evento de Riesgo Operativo. Adicionalmente, se incorpora una lista
taxativa de las categorías para la clasificación de los eventos, otra sobre las líneas de
negocios a las cuales asignarlos, un detalle del contenido mínimo a incluir por cada
evento, etc. Se incluye asimismo el formato de reporte bajo la forma de anexo.
28.01.2016
–
Comunicación
Nº
2016/013
INSTITUCIONES
DE
INTERMEDIACIÓN FINANCIERA, EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS,
CASAS DE CAMBIO Y EMPRESAS ADMINISTRADORAS DE CRÉDITO DE
MAYORES ACTIVOS – Normas contables para la elaboración de los estados
financieros – Artículos 507, 596, 597 y 629 de la R.N.R.C.S.F.
Se establece que las normas contables para la elaboración de los estados financieros
son los criterios establecidos por la Superintendencia de Servicios Financieros que
se detallan y en todo aquello que no sea tratado por ellos, se aplicarán las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) con las limitaciones que también
se indican. Asimismo, será de aplicación en lo pertinente el Marco Conceptual para
la Información Financiera.
Los criterios contables establecidos por la Superintendencia refieren, entre otros, a
la clasificación de riesgos crediticios, provisiones para riesgos crediticios, garantías
computables a los efectos de la determinación de las provisiones, reconocimiento de
ganancias por productos financieros y pagos a cuenta de créditos que reciban las
instituciones, manteniéndose las Normas Particulares ya existentes. Asimismo, se
establecen criterios específicos en materia de medición del costo amortizado,
plusvalía e inversiones en subsidiarias, asociadas o en negocios conjuntos.
Respecto a las NIIF, se proporciona un detalle de las mismas que incluye la fecha de
vigencia y una aclaración de si existen apartamientos o limitaciones para su
aplicación. También se aclara en qué casos se limita el uso de los métodos
permitidos por algunas de estas normas. Dado que las NIIF permiten en ocasiones
la aplicación de métodos alternativos, la Superintendencia de Servicios Financieros
sólo admitirá la aplicación de un método en particular en los casos que se indican.
Finalmente, se establece que también se aplicará lo dispuesto en las Notas 1.5 y 1.7.
28.01.2016
–
Comunicación
N°
2016/014
INSTITUCIONES
DE
INTERMEDIACIÓN FINANCIERA, EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS,
CASAS DE CAMBIO Y EMPRESAS ADMINISTRADORAS DE CRÉDITO DE
MAYORES ACTIVOS – Estados financieros, notas y anexos – Artículos 509, 510,
511, 596, 597 y 629 de la R.N.R.C.S.F.
Vinculado a la adopción de las NIIF, se proporcionan los formatos de los estados
financieros y anexos que se deben aplicar y se establece que se deberán presentar
por medio del portal electrónico para el envío de información. En relación al
contenido mínimo de las notas, se indica que se definirá posteriormente.
Se detalla la periodicidad de las informaciones a presentar para cada tipo de
institución con vigencia a partir del ejercicio 2017. Asimismo, se incluye un
cronograma para el ejercicio 2016 según el cual las instituciones deberán informar
en paralelo según las normas anteriores y las actuales.
Por último, se indica que se deberá presentar un informe de auditor externo sobre
los ajustes realizados a los estados financieros para su adecuación al nuevo marco
normativo.
28.01.2016 – Comunicación N° 2016/015 - BANCOS, CASAS FINANCIERAS,
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
EXTERNAS
Y
COOPERATIVAS
DE
INTERMEDIACIÓN FINANCIERA – Cumplimiento diario de las normas sobre
responsabilidad patrimonial y presentación de información diaria de los
rubros que componen el estado de situación financiera individual – Artículos
527 y 509 de la R.N.R.C.S.F.
Se definen una serie de criterios para la contabilización de operaciones a los efectos
del cálculo diario de la responsabilidad patrimonial neta y responsabilidad
patrimonial neta mínima a que refiere el artículo 527 de la R.N.R.C.S.F. y para la
presentación diaria de los saldos de los rubros a que refiere el artículo 509 (Estado
de Situación Patrimonial y Estado de Resultados) de la mencionada Recopilación:
-
-
No se podrán realizar registraciones contables que modifiquen saldos
retroactivamente.
Podrán realizarse ajustes derivados de errores o problemas de procesos con
fecha valor dentro del plazo previsto para la presentación de la información
diaria. Cualquier otro ajuste deberá ser contabilizado como movimiento del día
en que se realice la registración.
Por excepción, errores de tipo significativo constatados luego de presentada la
información podrán dar lugar a reestablecer la información ya presentada,
previa autorización de la Superintendencia.
Sin perjuicio de lo anterior, las registraciones por devengamiento de resultados
que no surjan de transacciones específicas podrán asentarse, como mínimo, a fin
de cada mes.
Estos criterios recogen parcialmente lo establecido en las Normas Particulares 3.13 y
3.21 de las Normas Contables y Plan de Cuentas para las Empresas de
Intermediación Financiera, que se derogaron con vigencia a partir del ejercicio 2017
por aplicación del nuevo marco contable.
28.01.2016
–
Comunicación
N°
2016/016
INSTITUCIONES
DE
INTERMEDIACIÓN FINANCIERA, EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS,
CASAS DE CAMBIO Y EMPRESAS ADMINISTRADORAS DE CRÉDITO DE
MAYORES ACTIVOS – Definición de Sector Financiero y Sector No Financiero
y Residentes y No Residentes.
Se adoptan definiciones de Sector Financiero, Sector No Financiero, Residentes y
No Residentes que deberán ser aplicadas por las instituciones de intermediación
financiera, empresas de servicios financieros, casas de cambio y empresas
administradoras de crédito de mayores activos a los efectos de las disposiciones en
materia de requerimientos de capital, tope de riesgos, clasificación de riesgos y
constitución de previsiones, siempre que no se indique en forma expresa que se
deba usar otra definición.
03/03/2016 – Comunicación N° 2016/042 - BANCOS, CASAS FINANCIERAS,
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
EXTERNAS
Y
COOPERATIVAS
DE
INTERMEDIACIÓN FINANCIERA - Ratio de Cobertura de Liquidez Formularios (Artículo 535 de la R.N.R.C.S.F.)
Se incorporan los formularios a utilizar a los efectos de informar:
-
la situación diaria de cobertura de liquidez en moneda nacional, dólares USA,
otras monedas extranjeras diferentes del dólar USA y consolidado en moneda
nacional, considerando la situación individual.
la situación diaria de cobertura en dólares USA considerando la situación
consolidada con sucursales en el exterior.
la situación al último día del mes teniendo en cuenta la situación individual y
consolidada, con descripción y cálculo pormenorizados de los activos líquidos
de alta calidad, entradas y salidas de efectivo y determinación del ratio.
Por otra parte, se incluye la fórmula que se debe aplicar para determinar el
excedente o déficit de requerimiento diario de encaje para la determinación de los
activos líquidos de alta calidad de nivel 1.
Estas instrucciones rigen para cumplir con el reporte paralelo a la información sobre
requisitos mínimos de liquidez a realizarse durante los meses de junio a diciembre
de 2016, así como para informar -a partir del 1° de enero de 2017- la situación de
cobertura de liquidez en cumplimiento de lo establecido en el artículo 535 de la
R.N.R.C.S.F.