Modelo A V06 Formulario - Ministerio de Ciencia e Innovación

SECRETARÍA GENERAL DE CIENCIA,
TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN
EXPEDIENTE Nº
IDI - AAAA - NNNNN - a
DIRECCIÓN GENERAL DE INNOVACIÓN Y
COMPETITIVIDAD
SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FOMENTO DE
LA INNOVACIÓN EMPRESARIAL
INFORME MOTIVADO TIPO (a)
Contenido y ejecución del proyecto.
Ejercicio fiscal de generación de deducciones
Si el ejercicio fiscal difiere del año natural, indicarlo
Expedido a: (1)
Razón social:
NIF:
CNAE 2009:
Domicilio social:
Localidad:
Código postal:
20
20
/ 20
Provincia:
ACRÓNIMO (10 caracteres):
Título del Proyecto:
(máximo 100 caracteres)
Duración:
DD MM
Fecha de inicio:
Código
AAAA
20
Fecha de finalización:
DD MM
AAAA
20
Definición
Códigos UNESCO:
(4 dígitos)
(1) Se utilizarán exclusivamente caracteres alfanuméricos (letras mayúsculas sin acentos, números y espacios). El NIF y el ACRÓNIMO irán sin espacios. En proyectos en cooperación
se utilizará el mismo acrónimo para todas las empresas cooperantes, salvo los dos últimos dígitos, que deben ser 01, 02, 03…
Calificación: (2)
Resultado (favorable, favorable parcial o desfavorable):
Base deducible (€):
I+D
Motivo del resultado (en caso de favorable parcial o desfavorable):
Cambio en la calificación:
IT
Modificación base deducible:
Modificación plus personal investigador
(2) Marcar con una x lo que corresponda.
RESOLUCIÓN
La Subdirección General de Fomento de la Innovación Empresarial ha tramitado este expediente y elevado
Propuesta de Resolución a la Dirección General de Innovación y Competitividad, de acuerdo con el Real Decreto
1432/2003, de 21 de noviembre, y con el artículo 13.2.d del Real Decreto 345/2012, de 10 de febrero.
A los efectos fiscales oportunos, la Dirección General de Innovación y Competitividad RESUELVE emitir el
presente informe motivado vinculante, de acuerdo con el artículo 13.1.o del Real Decreto 345/2012, de 10 de
febrero, y con el artículo 4.1 del Real Decreto 1432/2003, de 21 de noviembre, que regula la emisión de informes
motivados relativos al cumplimiento de requisitos científicos y tecnológicos, a efectos de la aplicación e
interpretación de deducciones fiscales por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica en
correspondencia con lo requerido por el artículo 35.4.a del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre
Sociedades, aprobado por Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.
Contra la presente resolución, que no pone fin a la vía administrativa, podrá interponerse Recurso de Alzada ante
el Secretario General de Ciencia, Tecnología e Innovación en el plazo de un mes a partir del día siguiente al de su
notificación, de conformidad con los artículos 114 y 115 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen
Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común, modificados por la Ley
4/1999.
Espacio reservado para la Dirección General
No se permite la reproducción parcial de este documento sin autorización expresa para ello.
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COMPETITIVIDAD
SUBDIRECCIÓN GENERAL DE FOMENTO DE
LA INNOVACIÓN EMPRESARIAL
1. CONSIDERACIONES GENERALES.
Objeto del informe
Se trata de un informe sobre el contenido y ejecución del proyecto, y la coherencia de los gastos ya incurridos en el mismo.
No es admisible hacer referencia a secciones de la memoria técnica ni a otros documentos externos, sin incluir su contenido en el presente documento (o un resumen lo suficientemente
extenso para poder ser convenientemente analizado). No obstante, se deberá citar la fuente del texto introducido.
Si se emplean acrónimos como parte de la argumentación, debe explicarse el significado de los mismos.
ID de expediente del
proyecto en la Entidad
NIF(1)
Entidad delegada gestora de la solicitud del IMV (si procede)
(1) Se utilizarán exclusivamente caracteres alfanuméricos (letras mayúsculas y números) sin espacios.
Entidad certificadora del
proyecto (acrónimo)
Nº de acreditación
ENAC
Fecha del
certificado
(dd/mm/aaaa)
ID de expediente
del proyecto
NIF(1)
(1) Se utilizarán exclusivamente caracteres alfanuméricos (letras mayúsculas y números) sin espacios.
Tipo de informe técnico/certificado emitido por la Entidad Certificadora.(2)
Certificación del Contenido y Primera Ejecución sin Certificación del Contenido "ex-ante" previa.
Certificación del Contenido y Primera Ejecución con Certificación del Contenido "ex-ante" previa.
Certificación del Seguimiento.
(2) Marcar con una x lo que corresponda.
En proyectos plurianuales, consignar los informes motivados solicitados/emitidos en ejercicios
anteriores.(3)
Si dicho proyecto ha sido certificado en anualidades anteriores por cualquier entidad certificadora, pero no se han solicitado/emitido Informes motivados MITYC/MICINN/MINECO, se
procederá a rellenar la totalidad de este documento como si fuera un informe de contenido y 1ª ejecución con el proyecto ya iniciado.
Ejercicio fiscal
Organismo
emisor
Nº de expediente de Informe Motivado
Fecha de
emisión
Calificación recibida
(3) Añadir tantas filas como sean necesarias.
Para proyectos en cooperación(4), relacionar las entidades que han cooperado en el proyecto (3), y de ellas,
los informes motivados que, en su caso, hayan solicitado para el ejercicio fiscal objeto de evaluación.
Nº
nº de Expediente
de Informe Motivado
NIF(1)
Razón Social
(3) Añadir tantas filas como sean necesarias.
(4) Se considera que un proyecto es en cooperación cuando dos o más empresas participan en un mismo proyecto y son corresponsables del mismo y hayan solicitado informe motivado.
Si el periodo del ejercicio fiscal de la empresa es diferente al año natural, reflejar dicho periodo.
Ejercicio fiscal de la empresa
AAAA/AAAA
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Fecha de INICIO
DD
MM
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AAAA
Fecha de FIN
DD
MM
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Resumen de ejecución del proyecto (máximo 6 líneas).
Exclusivamente para los proyectos plurianuales para los que se haya solicitado informe motivado en ejercicios fiscales anteriores, se cumplimentará este subapartado, en el que se incluirá
un resumen de un máximo de 6 líneas acerca de las incidencias encontradas (o no) en la ejecución del proyecto. Se comentará si se han producido cambios en los objetivos, novedades,
actividades, cronograma, etc., es decir, se reflejarán las modificaciones importantes resumidas, en caso de haberlas. En definitiva, se trata de reflejar escuetamente los cambios ocurridos (o
no) respecto de la evaluación anterior.
Consignar cualquier otra consideración de tipo general que se considere oportuna para definir el proyecto
o relativa al mismo.
2. EVALUACIÓN CIENTÍFICO-TECNOLÓGICA DEL PROYECTO.
2.1. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL PROYECTO.
Alcance y contexto del proyecto.
En este y en los cuadros siguientes, y en función del tipo de proyecto, se resumirá la incertidumbre científica, el problema industrial, económico o social que pretende resolver, las
oportunidades que ofrece y la importancia para las partes interesadas. Así mismo, se realizará una breve descripción, clara, concisa e inteligible, de los objetivos que persigue el proyecto, así
como la estrategia que propone la empresa para alcanzarlos. Se diferenciarán clara y separadamente los objetivos científico-tecnológicos de los objetivos empresariales.
*
En informes de seguimiento, entendiéndose como tales los informes de proyectos plurianuales para los que se hayan solicitado/emitido informe/s motivado/s previo/s al EF en evaluación,
describir tanto los objetivos iniciales como los cambios respecto de los objetivos propuestos en el/los ejercicios fiscales anteriores. Se habrá de comentar si han aparecido objetivos
nuevos, si ha desaparecido alguno respecto de los propuestos inicialmente, o si todo se ha desarrollado sin cambios.
*
En proyectos en cooperación, si existen objetivos diferentes para cada entidad cooperante, además de los objetivos generales del proyecto, se describirán de forma individualizada los
objetivos perseguidos por la entidad solicitante de éste informe.
Objetivo científico-tecnológico del proyecto.
Objetivo empresarial del proyecto.
Otros objetivos del proyecto (si procede).
2.2. NOVEDADES DEL PROYECTO.
Estado del arte del proyecto. Referencias empleadas.
Se describirá el estado del arte del que parte el proyecto, en relación con los objetivos del mismo (conocimientos y limitaciones científico-tecnológicas del estado actual, a nivel internacional,
nacional y sectorial), completando el estudio del estado del arte aportado por la empresa con la inclusión en este caso de cuantas referencias y antecedentes se considere oportuno al
respecto (tecnologías similares ya existentes, informes de patentes, publicaciones, etc.).
Novedades tecnológicas sustanciales.
Se especificarán aquellas novedades que, en función del estado del arte de la cuestión, constituyan auténticas novedades tecnológicas significativas, describiéndolas de forma clara y con
el máximo grado de detalle.
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Se valorará y justificará, de forma llana y comprensible, si las novedades que aporta el proyecto son objetivas en el mercado al que se destinan (mundial, nacional o incluso sectorial), o
subjetivas para la empresa. Se indicarán los avances que el proceso/producto/estudio/etc. aporta en relación a lo existente en el momento de iniciar el proyecto.
Aunque se trate de una novedad objetiva para el sector de aplicación o para el país, si la tecnología ya se aplica en otros sectores u otros países, explicar las posibles diferencias existentes,
y los posibles desarrollos, requerimientos o condiciones específicas del proyecto para el sector en cuestión.
Así mismo, se incidirá en si las novedades tecnológicas expuestas son verdaderamente sustanciales para la empresa, para lo cual será necesario reflejar previsiones de impacto y/o de
resultados, desde el punto de vista cualitativo y/o cuantitativo, que permitan valorar el grado de sustancialidad.
*
Nuevamente en informes de seguimiento, entendiéndose como tales los informes de proyectos plurianuales para los que se hayan solicitado/emitido informe/s motivado/s previo/s al EF
en evaluación, se describirán, de forma análoga al capítulo anterior, tanto las novedades iniciales como los cambios en dichas novedades, con respecto a las planteadas en el/los
ejercicios fiscales anteriores.
2.3. ACTIVIDADES DEL PROYECTO.
Planificación: exclusivamente enumerar todas las actividades de las que está compuesto el proyecto.(3)
Dichas actividades podrán estar incluidas dentro de fases, etapas, líneas de actuación, etc. No obstante, se debe estructurar la planificación del proyecto compaginando aquellas y estos/as
de una forma esquemática, comprensible y clarificadora.
Actividad
Nº
Periodo de ejecución
MM / AA - MM / AA
/
/
/
/
/
/
/
/
Título
¿Necesaria?(2)
SI
NO
(2) Marcar con una x lo que corresponda.
(3) Añadir tantas filas como sean necesarias.
Descripción de las actividades necesarias para el proyecto, que puedan formar parte de la base
deducible.
La descripción de las actividades, aunque breve, ha de ser lo suficientemente extensa para poder comprender las tareas realizadas en cada actividad y valorar su idoneidad.
Se calificarán individualizadamente, justificando dichas calificaciones desde el punto de vista fiscal, es decir, atendiendo a las definiciones de los conceptos de I+D+i recogidas en el
artículo 35 del texto refundido de la Ley del Impuesto de Sociedades (Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de Marzo), pero particularizándolas al resultado del proyecto (no limitarse a la
mera transcripción de las definiciones de la Ley).
Se expondrán las evidencias de la realización de las actividades, así como el estado de ejecución de cada una de ellas, bien mediante las fechas de inicio y fin, y/o mediante los términos
“no iniciada”, “parcialmente ejecutada” o “finalizada”.
Si alguna actividad es necesaria para ejecutar el proyecto, pero no merece calificación de Investigación y/o desarrollo, ni de Innovación tecnológica, se describirá igualmente y se explicará el
porqué de su necesidad para la ejecución del proyecto.
*
*
*
*
Debe tenerse en cuenta que para que, tratándose de la obtención de un nuevo producto o proceso, una actividad pueda ser calificada como de Investigación y Desarrollo, es requisito
necesario que la novedad del mismo sea objetiva en el mercado al que se destina (mundial, nacional o incluso sectorial). Si el producto o proceso no supone una novedad objetiva, podría
no obstante constituir actividad de innovación tecnológica, según el artículo 35.2 TRLIS, siempre que el resultado obtenido sea novedoso desde el punto de vista subjetivo, es decir,
difiera de los utilizados hasta entonces por el sujeto pasivo (propietario del proyecto).
No obstante, con independencia del carácter objetivo o subjetivo de los avances buscados, para que pueda hablarse de I+D o de IT, en términos del artículo 35 TRLIS, no basta cualquier
grado de novedad o distinción de los productos que se pretende obtener. Es imprescindible, en ambos casos, la existencia de una novedad científica o tecnológica significativa en los
nuevos productos o procesos (“significativa” implica que difiera sustancialmente de lo existente con anterioridad). Dada la amplitud del término “novedad”, la ley ha precisado el grado y la
cualidad de ésta, exigiendo que la novedad sea significativa y que tenga un componente tecnológico.
De nuevo en informes de seguimiento, entendiéndose como tales los informes de proyectos plurianuales para los que se hayan solicitado/emitido informe/s motivado/s previo/s al EF en
evaluación, se describirán, de forma análoga a los epígrafes anteriores, tanto las actividades iniciales, como los cambios en las actividades que componen el proyecto, en el periodo
analizado, con respecto a las planteadas en el/los ejercicios fiscales anteriores. Se comentará si ha desaparecido alguna o aparecido alguna nueva.
En proyectos en cooperación entre varias empresas, es necesario indicar el grado de participación de cada empresa en cada actividad. Se hace necesario conocer en que actividades
concretas participa cada empresa cooperante y en particular la entidad solicitante de éste informe.
La no obtención de los resultados deseados no excluye la posibilidad de calificación como I+D y/o IT.
ACTIVIDAD(5)
Nº
Título
Descripción
Estado de ejecución y evidencias
Calificación(2)
I+D
IT
Necesaria
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Justificación de la calificación
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Porcentaje de repercusión económica en el proyecto, para este ejercicio fiscal (%)
(2) Marcar con una x lo que corresponda.
(5) Añadir los cuadros completos (número, título, descripción, estado, calificación, justificación y repercusión económica) que sean necesarios para describir y calificar todas las actividades
necesarias para el proyecto.
Actividades no imputables al proyecto.
Describir las actividades que no sean necesarias o imputables al proyecto. Explicar el motivo y justificar porqué sus gastos son excluidos de formar parte de la base deducible para la
desgravación.
ACTIVIDAD(5)
Nº
Título
Descripción y objetivos.
Justificación de la no imputabilidad.
(5) Añadir los cuadros completos (número, título, descripción y justificación) que sean necesarios para describir y motivar todas las actividades no imputables al proyecto.
3. EVALUACIÓN ECONÓMICA DEL PROYECTO.
Desviaciones presupuestarias.
Gastos presupuestados (€)
Partidas
I+D
IT
Gastos presentados (€)
I+D
IT
Personal aplicado a actividades de I+D+i
Personal investigador cualificado y en exclusiva a I+D
Amortización de inmovilizado material e intangible
Material Fungible
Colaboraciones Externas: Universidades, OPIs y/o
CITs (RD 2609/1996)
Otras colaboraciones externas
Otros Gastos
TOTAL
Inversión en elementos de inmovilizado material e intangible
(asociada a este proyecto y ejercicio fiscal, y afectos en exclusiva a
actividades de I+D; art. 35.1.e del R.D.L. 4/2004 - TRLIS)
Explicar, en su caso, las diferencias producidas, tanto para cada partida como para el total.(3)
Explicar, en su caso, las diferencias producidas de los gastos presentados en el ejercicio fiscal en evaluación respecto de l os presupuestados inicialmente, tanto para cada partida como para
el total (si han sido precisos más, menos, o diferentes recursos, en qué medida, cual es el origen de las variaciones, etc.). No se aceptarán diferencias superiores al 20% entre presupuestos y
gastos presentados, salvo que se encuentren debidamente justificadas.
Partida
Desviación
(€)
%
Explicación
(3) Añadir tantas filas como sean necesarias.
Coherencia de los gastos presentados.(2)
Analizar la coherencia entre los gastos presentados por la empresa, y los objetivos y actividades contempladas en el proyecto, rellenando esta tabla resumen
Partidas
Personal aplicado a actividades de I+D+i
Personal investigador cualificado y aplicado en exclusiva a I+D
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Coherente
Incoherente
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Amortización de elementos de inmovilizado material e intangible
Material Fungible
Colaboraciones Externas: Universidades, OPIs y/o CITs (RD 2609/1996)
Otras colaboraciones externas
Otros Gastos
TOTAL
Inversión en elementos de inmovilizado material e intangible (asociada a este proyecto y
ejercicio fiscal, y afectos en exclusiva a actividades de I+D; art. 35.1.e del R.D.L. 4/2004 - TRLIS)
(2) Marcar con una x lo que proceda.
Idoneidad del equipo de trabajo.
Así mismo, y en función de lo anterior, especificar el número total de personas aplicadas a actividades de I+D+i en el proyecto (presentadas), haciendo constar cuántas de ellas van a formar
parte de la base deducible del proyecto (aceptadas). Especificar además, cuántas de ellas son personas cualificadas (titulación universitaria) con dedicación exclusiva a actividades de I+D
(presentadas y aceptadas).
Si el proyecto es en cooperación, reflejar el nº de personas por cada empresa.
Cuantificación del equipo de trabajo para el ejercicio fiscal en evaluación.
Número total de personas aplicadas a actividades de I+D+i
Personas investigadoras cualificadas con dedicación exclusiva a I+D
Cuantificación del equipo de trabajo para
el ejercicio fiscal en evaluación (solo
para proyectos en cooperación).
Personas aplicadas a actividades de I+D+i
presentadas
Personas aplicadas a actividades de I+D+i
aceptadas
Presentadas
Aceptadas
Empresas(6)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
TOTAL
Personas investigadoras cualificadas con
dedicación exclusiva a I+D presentadas
Personas investigadoras cualificadas con
dedicación exclusiva a I+D aceptadas
Valorar la idoneidad del equipo de trabajo especificado, analizando la capacitación y experiencia del
personal involucrado y la dedicación del mismo al proyecto en estudio.
Si es un informe de seguimiento, entendiéndose como tal el informe de un proyecto plurianual para el que se hayan solicitado/emitido informe/s motivado/s previo/s al EF en evaluación,
justificar la evolución de las personas que han participado en el proyecto, sea su número al alza, a la baja o se mantenga inalterado.
(6) El número de la empresa ha de coincidir con el nº de orden de identificación dado en el apartado 1 de consideraciones generales.
En el caso de presentar personal investigador cualificado con dedicación exclusiva a actividades de I+D,
describir el proceso de evaluación.
Describir el proceso de evaluación realizado (estudio de documentación y auditoría in-situ), incidencias, etc. En caso de auditorías por muestreo, especificar el método utilizado.
Fecha de inicio (dd/mm/aaaa).
Fecha de finalización (dd/mm/aaaa).
Valoraciones.
Idoneidad de las colaboraciones externas.
Relacionar las empresas o entidades que han colaborado en el proyecto durante el ejercicio fiscal analizado, a qué se dedican, incluir la descripción de las actividades realizadas por las
mismas, la idoneidad de su participación, y, teniendo en cuenta lo hasta ahora expuesto, la coherencia de los gastos asociados a cada entidad con los objetivos del proyecto.
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Idoneidad de otras partidas de gasto.
Se valorarán las partidas restantes presentadas al proyecto, como los activos empleados, los materiales utilizados, otros gastos, etc. todo ello de forma análoga al personal y a las
colaboraciones externas.
Otras valoraciones.
Se realizará cualquier otra valoración económica que se estime conveniente. (p.e. la justificación de la imputación temporal de determinadas facturas con fecha fuera del ejercicio fiscal,
evidencias del devengo de las mismas, etc.).
Acciones emprendidas.
En base a todo lo anterior, es decir, a la coherencia o incoherencia de los gastos presentados y la idoneidad de las partidas de gasto, se especificarán los gastos o inversiones no aceptados
o excluidos (o añadidos en su caso), en cada partida.
Para ello, cada partida con incidencias se citará, se reflejarán los conceptos y las cantidades parciales excluidas/añadidas, se explicará el motivo que ha propiciado cada acción, y se hará
constar el importe total de gasto añadido/excluido en cada partida.
Reflejar en las tablas correspondientes de los apartados 6.2.1 y 6.2.2, en la sección de ‘Gastos certificados’ y ‘Gastos aceptados’, qué costes son finalmente aceptados por la Entidad
Certificadora, por ser coherentes y razonables para realizar el proyecto, en cada partida y cada año de ejecución.
No se considerarán gastos deducibles los siguientes:
1) Costes indirectos.
2) Gastos de viaje, estancia y locomoción: Como regla general no se admiten. Solo podrían ser admitidos cuando tengan relación directa con el proyecto y sean susceptibles de
individualización al mismo.
3) Gastos asociados a la solicitud de patentes (distinto de la adquisición de patentes).
4) Gastos de documentación del proyecto: se admitirán exclusivamente los relacionados con la documentación asociada al proyecto que se refiera a la elaboración de d ocumentos del
proyecto asociados al diseño industrial e ingeniería de procesos de producción, que incluirán la concepción y la elaboración de los planos, dibujos y soportes destinados a definir los
elementos descriptivos, especificaciones técnicas y características de funcionamiento necesarios para la fabricación, prueba, instalación y utilización de un producto (art 35.2.b.2º del
TRLIS), y siempre teniendo en cuenta las exclusiones del apartado 3 del artículo 35 del TRLIS.
5) Gastos de consultoría y certificación, asociados a la gestión y certificación del proyecto.
6) Gastos de formación del personal. Los gastos de formación relacionados en el art 35.3 TRLIS, siempre estarán excluidos. No obstante, un curso de formación en relación con el
manejo de un equipo o instalación singular y/o específica, afecto a actividades sólo de I+D (en iT NO SE ADMITIRIAN) y que sea imprescindible para el avance del proyecto, sí sería
admitido siempre y cuando esté debidamente justificado.
7) Gastos generales de la empresa repercutidos porcentualmente al proyecto.
8) Gastos cuya fecha del documento justificativo reflejado en el Anexo I de este informe esté fuera del ejercicio fiscal evaluado. Solo se aceptarán si el criterio del devengo se
encuentra debidamente explicado y justificado.
Cambios en los gastos incurridos.(7)
Concepto
añadido/excluido
Partida(3)
Personal
aplicado
actividades de I+D+i
Importe (+/-)
(€)
Motivo
a
SUMA
Personal
investigador
cualificado dedicado en
exclusiva a I+D
SUMA
Amortización de inmovilizado material e intangible
SUMA
Material fungible
SUMA
Colaboraciones Externas:
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Cambios en los gastos incurridos.(7)
Partida(3)
Concepto
añadido/excluido
Importe (+/-)
(€)
Motivo
CITs (RD 2609/1996)
SUMA
Otras Colaboraciones
externas
SUMA
Otros gastos
SUMA
TOTAL
Cambios en las inversiones realizadas.
Inversión en inmovilizado
(afecta en exclusiva a actividades de I+D;
art. 35.1.e del Real decreto Legislativo
4/2004 - TRLIS)
TOTAL
Otros cambios.
(3)
(7)
Se añadirán tantas filas como sea necesario en cada partida de gastos.
Las cantidades aquí reflejadas deben coincidir con las diferencias entre los gastos presentados por la empresa y los finalmente aceptados, contemplados en los apartados 6.2.1 y 6.2.2. de
este informe.
4. EVOLUCIÓN DEL PROYECTO.
Estado de ejecución global del proyecto.
Señalar el estado de ejecución global del proyecto al término del ejercicio fiscal a valorar, (IMPORTANTE mencionar si está terminado). Valorar el estado de ejecución del proyecto respecto de
lo planificado inicialmente, las desviaciones respecto del cronograma planteado al inicio (si las hay), su origen y su justificación.
Reflejar la valoración tecnológica y económica del proyecto en su conjunto, así como las observaciones, justificaciones, conclusiones, no conformidades, o llamadas que se consideren
oportunas.
*
En informes de seguimiento, entendiéndose como tales los informes de proyectos plurianuales para los que se haya solicitado/emitido informe/s motivado/s previo/s al EF en evaluación,
analizar la evolución económica del proyecto respecto a lo previsto al inicio del mismo y a las anualidades precedentes al ejercicio fiscal en curso. En caso de que se produzca una
prolongación o reducción del proyecto respecto de los años estimados al inicio, indicar el motivo y justificación.
Si se trata de un proyecto en cooperación, reflejar los gastos presentados/presupuestados por cada
empresa(6) en el conjunto del proyecto.(8)
EF “n”
EF previos
EF futuros
PRESUPUESTO TOTAL (€)
TOTAL
(objeto del informe)
Empresa 1
Empresa 2
Empresa 1
Empresa 2
Empresa 1
Empresa 2
Personal aplicado a I+D+i
Personal investigador cualificado y en exclusiva a I+D
Amortiz. elementos inmovilizado material e intangible
Material fungible
Colab. Univ., OPIS y/o CITS
(RD 2609/1996)
Otras colaboraciones
externas
Otros Gastos
TOTAL COSTES / GASTOS
Inversión en inmovilizado
(afecta en exclusiva a actividades de
I+D; art. 35.1.e del Real decreto
Legislativo 4/2004 - TRLIS)
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(6) El número de la empresa ha de coincidir con la identificación y el orden dado en el apartado 1 de consideraciones generales.
(8) Añadir cuantas tablas sean necesarias, en función del número de empresas cooperantes.
Presupuesto de anualidades pendientes.
Previsiones presupuestarias para futuras anualidades y evolución prevista del proyecto. Razonar escuetamente si los presupuestos futuros y los recursos estimados (personal, gastos,
colaboraciones, etc.) son razonables o no para ejecutar las tareas previstas en esos ejercicios dentro del proyecto.
Realizar una pequeña sinopsis general de cómo la empresa tiene previsto desarrollar el proyecto desde el punto de vista técnico y cómo se enmarcan dentro del sector estas líneas de trabajo.
5. OTRAS CONSIDERACIONES.
Se utilizará este apartado solo si se considera necesario para realizar cualquier otra consideración que se estime conveniente.
6. CONCLUSIONES.
6.1. CALIFICACIÓN DE LA NATURALEZA DEL PROYECTO.
Investigación
Desarrollo
Innovación tecnológica
Marcar con una x la calificación o calificaciones resultantes. La no obtención de los resultados deseados no excluye la posibilidad de calificación del proyecto como I+D y/o IT.
Si la calificación es combinada (I+D e IT), indicar qué actividades del proyecto recoge cada calificación.
Justificación de la calificación o calificaciones,
atendiendo a las definiciones de los conceptos de I+D+i recogidas en el artículo 35 del texto refundido de la Ley
del Impuesto de Sociedades (Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de Marzo), pero particularizándolas al
resultado del proyecto.
Para ello se incidirá en el aspecto de novedad o mejora tecnológica sustancial que le hace merecer tal calificación, en base al estado del arte actual (p.e.: publicaciones y patentes que
reflejen el grado de conocimiento del objeto del proyecto en el momento de la ejecución del mismo o, en su caso, tecnologías actuales disponibles), y teniendo en cuenta (no transcribiendo)
las definiciones de los conceptos de I+D+i recogidas en el artículo 35 del texto refundido de la Ley del Impuesto de Sociedades (Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de Marzo).
Observaciones acerca de la calificación.
Se incluirá cualquier comentario u observación relacionada con lo anteriormente expuesto en este apartado. En caso de haberla , explicar y describir la parte del proyecto excluida de recibir
calificación de I+D o IT, y el porqué de dicha exclusión.
Se podrá añadir también cualquier otro tipo de información que complemente y refuerce a la justificación de la calificación recibida. Se trata de aportar pruebas o evidencias como por ejemplo:
patentes, publicaciones (propias o de colaboradores), subvenciones y ayudas concedidas, creación o adquisición de know-how, cobro de royalties, colaboraciones con universidades, OPIs o
CTIs, etc.
* En informes de seguimiento, entendiéndose como tales los informes de proyectos plurianuales para los que se hayan solicitado/emitido informe/s motivado/s previo/s al EF en evaluación,
realizar una explicación acerca de la calificación del proyecto, describiendo si ésta se mantiene o ha variado con respecto al ejercicio fiscal anterior al analizado. En ambos casos
justificándolo y argumentándolo convenientemente.
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6.2. ANÁLISIS DE LOS GASTOS.
6.2.1. GASTOS EN INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO DEL PROYECTO.
GASTOS PRESENTADOS/PRESUPUESTADOS POR EL SOLICITANTE EN EUROS.
EJERCICIO FISCAL
Anteriores
n-1
n
(objeto del informe)
n+1
Posteriores
Personal aplicado a actividades de I+D+i
Personal cualificado y en exclusiva a I+D
Amortización de inmovilizado (material e intangible)
Material fungible
Colab. Univ., OPIS y/o CITS (RD 2609/1996)
Otras colaboraciones externas
Otros gastos
TOTAL COSTES/GASTOS
INVERSIÓN PRESENTADA EN ELEMENTOS DE INMOVILIZADO MATERIAL E INTANGIBLE (asociada a este proyecto y
ejercicio fiscal, y afectos en exclusiva a actividades de I+D; art. 35.1.e del Real decreto Legislativo 4/2004 – TRLIS).
IMPORTE PRESENTADO (€)
GASTOS CALIFICADOS POR EL EXPERTO TÉCNICO DE LA E.C. EN EUROS.
Personal aplicado a actividades de I+D+i
Personal cualificado y en exclusiva a I+D
Amortización de inmovilizado (material e intangible)
Material fungible
Colab. Univ., OPIS y/o CITS (RD 2609/1996)
Otras colaboraciones externas
Otros gastos
TOTAL COSTES/GASTOS
GASTOS CERTIFICADOS POR LA E.C. EN EUROS.
Personal aplicado a actividades de I+D+i
Personal cualificado y en exclusiva a I+D
Amortización de inmovilizado (material e intangible)
Material fungible
Colab. Univ., OPIS y/o CITS (RD 2609/1996)
Otras colaboraciones externas
Otros gastos
TOTAL COSTES/GASTOS
INVERSIÓN COHERENTE EN ELEMENTOS DE INMOVILIZADO MATERIAL E INTANGIBLE (asociada a este proyecto y
ejercicio fiscal, y afectos en exclusiva a actividades de I+D; art. 35.1.e del Real decreto Legislativo 4/2004 – TRLIS).
IMPORTE CERTIFICADO (€)
GASTOS ACEPTADOS POR LA D.G. EN EUROS. (9)
EJERCICIO FISCAL
Anteriores
n-1
n
(objeto del informe)
n+1
Posteriores
Personal aplicado a actividades de I+D+i
Personal cualificado y en exclusiva a I+D
Amortización de inmovilizado (material e intangible)
Material fungible
Colab. Univ., OPIS y/o CITS (RD 2609/1996)
Otras colaboraciones externas
Otros gastos
TOTAL COSTES/GASTOS
INVERSIÓN COHERENTE EN ELEMENTOS DE INMOVILIZADO MATERIAL E INTANGIBLE (asociada a este proyecto y
ejercicio fiscal, y afectos en exclusiva a actividades de I+D; art. 35.1.e del Real decreto Legislativo 4/2004 – TRLIS).
IMPORTE ACEPTADO (€)
(9)
En esta última tabla se consignarán las cantidades certificadas en la tabla anterior, pero solo para el ejercicio fiscal en evaluación. Y si existen, se reflejarán también los gastos aceptados
en los informes motivados de los ejercicios fiscales anteriores. Los gastos de esta tabla podrán ser modificados por la D.G.
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6.2.2 GASTOS EN INNOVACIÓN TECNOLÓGICA DEL PROYECTO.
GASTOS PRESENTADOS/PRESUPUESTADOS POR EL SOLICITANTE EN EUROS.
n
EJERCICIO FISCAL
Anteriores
n-1
(objeto del informe)
n+1
Posteriores
n+1
Posteriores
Personal aplicado a actividades de I+D+i
Amortización de inmovilizado (material e intangible)
Material fungible
Colab. Univ., OPIS y/o CITS (RD 2609/1996)
Otras colaboraciones externas
Otros gastos
TOTAL COSTES/GASTOS
GASTOS CALIFICADOS POR EL EXPERTO TÉCNICO EN EUROS.
Personal aplicado a actividades de I+D+i
Amortización de inmovilizado (material e intangible)
Material fungible
Colab. Univ., OPIS y/o CITS (RD 2609/1996)
Otras colaboraciones externas
Otros gastos
TOTAL COSTES/GASTOS
GASTOS CERTIFICADOS POR LA E.C. EN EUROS.
Personal aplicado a actividades de I+D+i
Amortización de inmovilizado (material e intangible)
Material fungible
Colab. Univ., OPIS y/o CITS (RD 2609/1996)
Otras colaboraciones externas
Otros gastos
TOTAL COSTES/GASTOS
GASTOS ACEPTADOS POR LA D.G. EN EUROS. (9)
EJERCICIO FISCAL
Anteriores
n-1
n
(objeto del informe)
Personal aplicado a actividades de I+D+i
Amortización de inmovilizado (material e intangible)
Material fungible
Colab. Univ., OPIS y/o CITS (RD 2609/1996)
Otras colaboraciones externas
Otros gastos
TOTAL COSTES/GASTOS
(9)
En esta última tabla se consignarán las cantidades certificadas en la tabla anterior, pero solo para el ejercicio fiscal en evaluación, y si existen, se reflejarán también los gastos aceptados en
los informes motivados de los ejercicios fiscales anteriores. Los gastos de esta tabla podrán ser modificados por la D.G.
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ANEXO I
RELACIÓN DE DOCUMENTOS JUSTIFICATIVOS DE GASTOS CERTIFICADOS.
Nº
NOMBRE
Nº/TIPO DE
DOCUMENTO
FECHA
(dd/mm/aa)
TITULACIÓN
IMPORTE (€)
I+D
IT
SUMA
- Las personas que participan en el proyecto han de presentarse ordenadas alfabéticamente según sus apellidos y su nombre, siguiendo el formato (Apellido 1 Apellido 2, Nombre). Es obligatorio
incluir la titulación de cada persona participante en el proyecto.
- Incluir tantas filas como sea necesario en cada partida.
- Las sumas o subtotales de las partidas se consignarán en la primera línea de cada una, a la derecha del título, y en la celda destinada para ellos.
- La columna ‘’SUMA’ sólo se empleará cuando en el proyecto haya gastos diferenciados de I+D e IT.
Personal aplicado a actividades de I+D+i
Personal investigador cualificado y aplicado en exclusiva a actividades de
I+D
SUBTOTAL GASTOS DE PERSONAL
ORIGEN/PROVEEDOR
Nº DOC./
FACTURA
FECHA
(dd/mm/aa)
CONCEPTO
IMPORTE (€)
I+D
IT
SUMA
- TODOS los documentos/facturas de los restantes apartados del anexo deben estar ordenados cronológicamente en orden creciente, en cada una de las partidas.
- No será necesario incluir en este cuadro las partidas que no tengan gasto incurrido asociado.
- Es obligatorio cumplimentar todas las celdas de cada fila en la que se refleje un gasto, y en “CONCEPTO” debe describirse sintéticamente el gasto, sin limitarse a una mera descripción genérica
como “servicios profesionales”, “materiales varios” , “gastos según pedido X”, etc.
- No se aceptarán documentos justificativos cuya fecha esté fuera del ejercicio fiscal evaluado, si no está convenientemente justificada su inclusión (ver apartado “EVALUACIÓN ECONÓMICA DEL
PROYECTO”, subapartado de “Otras valoraciones”).
Amortización de elementos de inmovilizado material e intangible
Material Fungible
Colaboraciones Univ., OPIS y/o CITS (RD 2609/1996)
Otras Colaboraciones externas
Otros Gastos
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Nº DOC./
FACTURA
ORIGEN/PROVEEDOR
FECHA
(dd/mm/aa)
IMPORTE (€)
CONCEPTO
I+D
IT
SUMA
SUBTOTAL GASTOS
TOTAL GASTOS (INCLUIDO PERSONAL)
Si se ha aceptado personal investigador cualificado con dedicación exclusiva a actividades de I+D, enumerar
los proyectos que realiza la empresa y en los que ha participado dicho personal.
Nº de proyecto(3)
Título
Dedicación del personal aceptado a los proyectos identificados (horas o %)
Persona
Nº (3)
1
2
3
4
5
6
Proyecto nº
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Total
(3) Añadir tantas filas como sean necesarias.
RELACIÓN DE DOCUMENTOS JUSTIFICATIVOS DE LA INVERSIÓN COHERENTE EN ELEMENTOS DE
INMOVILIZADO MATERIAL E INTANGIBLE (asociada a este proyecto y ejercicio fiscal, y afectos en exclusiva a actividades de I+D;
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ORIGEN/PROVEEDOR
Nº DOCUMENTO/
FACTURA
FECHA
(dd/mm/aa)
CONCEPTO
IMPORTE (€)
En caso de existan y hayan sido revisadas por el experto técnico, se adjuntará este listado que refleje las inversiones en activos realizadas en el ejercicio fiscal en evaluación. Incluir tantas filas
como sea necesario.
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