estampilla pro universidad nacional de colombia y demás

ESTAMPILLA PRO
UNIVERSIDAD NACIONAL
DE COLOMBIA Y DEMÁS
UNIVERSIDADES
ESTATALES DE COLOMBIA
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Tabla de contenido
9.
Logros..................................................................7
1.
¿Qué es la Estampilla pro Universidad Nacional
de Colombia y demás Universidades estatales de
10.
Preguntas frecuentes ..........................................8
Colombia? ..................................................................... 2
11.
Casos aplicados ...................................................9
2.
Destinación de los recursos ................................ 2
12.
Información de contacto ...................................10
3.
¿Qué grava la estampilla?................................... 2
4.
Agente retenedor ................................................ 3
5.
Contribuyentes.................................................... 3
6.
Base gravable y tarifa ......................................... 3
Forma de calcular la contribución parafiscal ............. 3
7.
Traslado de los recursos ..................................... 3
Fechas para el traslado ............................................. 4
Formas de pago ........................................................ 4
Información soporte de pago .................................... 6
Formato de Registro Recaudo ................................ 6
8.
Dirección, administración y control de los
recursos ........................................................................ 7
Fondo Nacional de las Universidades Estatales de
Colombia ................................................................... 7
Control del uso de los recursos ................................. 7
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1. ¿Qué es la Estampilla pro
Universidad Nacional de Colombia y
demás Universidades estatales de
Colombia?
Es una contribución parafiscal, creada por la
Ley 1697 de 2013 y reglamentada por el
decreto 1050 de 2014, con el fin de
fortalecer las universidades estatales.
2. Destinación de los recursos
 Construcción, adecuación y modernización
de la infraestructura universitaria, desarrollo
de nuevos campus universitarios, estudios y
diseños requeridos para esta finalidad.
 Dotación,
modernización
tecnológica,
apoyo a la investigación y apoyo a
programas de bienestar estudiantil.
 Subsidios y diminución de los costos
de matrícula de los estudiantes de
estratos 1, 2 y 3 de las universidades
estatales del país.
3. ¿Qué grava la estampilla?
Contratos de obra y conexos suscritos con
entidades del orden nacional en cualquier
lugar del territorio donde se ejecute la
obra, sus adiciones en dinero y en
cualquiera que sea la modalidad de pago
del precio del contrato.
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4. Agente retenedor
6. Base gravable y tarifa
Entidades del orden nacional, definidas en el
artículo 2 de la ley 80 de 1993.




Corporaciones.
Empresas de Servicios Públicos.
Economía Mixta.
Empresas Industriales y Comerciales
del Estado.
5. Contribuyentes
Toda persona natural, jurídica, consorcio o
unión temporal que funja como contratista
en los negocios jurídicos con entidades de
orden nacional. Contratista es decir, las
entidades de orden nacional.
Forma de calcular la contribución
parafiscal
Se liquidará sobre el valor neto del
contrato, una vez se descuente el valor del
IVA y demás gravámenes a que haya
lugar,
multiplicado
por
la
tarifa
correspondiente, 0.5%, 1% o 2%.
7. Traslado de los recursos
El traslado de los recursos estará a cargo
de las entidades de orden nacional
obligadas a aplicar la retención a los pagos
de contratos de obra, conexos de obra y
sus adiciones en dinero.
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Fechas para el traslado
Los recursos retenidos serán transferidos
semestralmente, así: con corte a junio 30,
los primeros diez (10) días del mes de julio y
con corte a diciembre 31, los primeros diez
(10) días del mes de enero de cada año.
(Art. 7 del Decreto 1050 de 2014.)
Formas de pago
Existen dos tipos de fuentes de traslado, a
través de una consignación a la cuenta del
Banco de la Republica o a través de una
compensación por el sistema SIIF.
a) Consignación en efectivo o cheque:
Entidad Bancaria:
NIT:
Número Cuenta:
Tipo Cuenta:
Banco de la Republica
860005216-7
61018907
Corriente
DTN Recaudo Estampilla
Pro-Universidades
Estatales Ley 1697 de
Denominación:
2013 / Fondo Nacional
de las Universidades
Estales de Colombia.
Código Portafolio: 227
Si la entidad realizará el traslado de
recursos a la cuenta corriente en mención
a través del Sistema SEBRA-CUD, ofrecido
por el Banco de la República a
intermediarios financieros, se recomienda
poner el Código de Operación 137, para
que la transacción quede exenta del
Gravamen a los Movimientos Financieros.
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b) Traslado de recursos a través del
Sistema de SIIF Nación: se debe crear
un documento de recaudo por clasificar de
compensación de deducciones de acuerdo
con el siguiente procedimiento:
1. El perfil Entidad – Pagador creará un
Documento de Recaudo por Clasificar de
Compensación
de
Deducciones,
ingresando por la siguiente ruta en SIIF:
ING
Compensaciones
Creación Compensación
Compensación
Deducciones
Deducciones
2. Dar clic en “…” del campo de nombre
“seleccionar
una
deducción”,
la
deducción 2-03-80-01 “Pro Universidad
Nacional
y
Demás
Universidades
Estatales de Colombia”, con tercero
beneficiario Ministerio de Educación
Nacional – NIT 899999001–7.
3. Seleccionar como destino la PCI 22-0101-00Q del Ministerio de Educación
Nacional. Se hace pertinente aclarar,
que la PCI 22-01-01-00Q es la única
habilitada por el Fondo para recaudar la
contribución de estampilla Pro-Unal y
demás universidades estatales.
4. Seleccionar la fecha de registro y el
valor a compensar; el valor de a
compensar no debe superar el saldo de
la deducción.
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5. Dar clic en el botón guardar, para que el
SIIF genere el documento de recaudo
por clasificar, el cual queda disponible
para que el Ministerio de Educación
Nacional realice el registro de ingreso
respectivo en SIIF.
Para acceder a información adicional sobre
la Guía de Registro de Recaudo:
http://www.minhacienda.gov.co/portal/pag
e/portal/HomeMinhacienda/siif/9GestionIn
gresos/GUIA%20%20REGISTRO%20DRXC
%20COMPENSACION%20DE%20DEDUCCI
ONES%20ESTAMPILLA%20PROUNIVERSID
ADES.docx.pdf
Información soporte de pago
Cada vez que la entidad retenedora realice
la consignación o la compensación a favor
del Fondo Nacional de Entidades Estatales
de Colombia, debe enviar a la sede del
Ministerio de Educación Nacional copia del
comprobante de pago, bien sea la
autorización de traslado de recursos para
el caso de transferencia electrónica o el
recibo de consignación para el pago en
efectivo o cheque, anexando efectivamente
diligenciado y firmado el Formato de
Registro Recaudo Pro-Universidad Nacional
de Colombia y demás Universidades
Estatales de Colombia.
Formato de Registro Recaudo
En el siguiente link encontrará el formato
de registro
http://www.mineducacion.gov.co/1621/w3
-propertyvalue-51266.html
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8. Dirección, administración y control
de los recursos
Fondo Nacional de las Universidades
Estatales de Colombia
Reglamentado por el Decreto No 1050 del 05
de junio de 2014, es una cuenta especial sin
personería jurídica donde ingresan los
recursos provenientes de la Estampilla; y
está a cargo del Ministerio de Educación
Nacional.
La contraloría General de la República se
encarga del control fiscal sobre el uso
que las Universidades den a los recursos
entregados por el Fondo Nacional de las
Universidades Estatales.
9. Logros
Control del uso de los recursos
Las universidades estatales implementarán
un sistema de administración de los recursos
provenientes del Fondo Nacional de las
Universidades Estatales.
 Primeros
recursos
recaudados
por
estampilla y entregados a la Universidad
Nacional de Colombia, serán destinados a
la compra de equipos para el Hospital
Universitario.
http://www.agenciadenoticias.unal.edu.co/ndetalle/article/e
n-hospital-universitario-se-invertiran-primeros-recursospor-estampilla.html
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10. Preguntas frecuentes
¿La base de retención incluye el IVA de los
contratos de obra?
¿Qué es un contrato de obra?
Son contratos de obra los que celebren las entidades
estatales para la construcción, mantenimiento,
instalación y, en general, para la realización de
cualquier otro trabajo material sobre bienes inmuebles,
cualquiera que sea la modalidad de ejecución y pago.
¿Se debe retener por concepto de la estampilla en
los anticipos de un contrato de obra?
Sí, porque en materia contable se trata de un pago
realizado al contratista.
No. Pues no se puede aplicar impuesto sobre
impuesto, el IVA no es componente esencial de la
estampilla.
¿Las adiciones suscritas luego de la expedición
de la ley de contratos suscritos con anterioridad
a la ley, las debo gravar?
Si, ya que en materia tributaria la ley que impone un
tributo produce efectos desde cuando entra en
vigencia y sucede el hecho generador. En este caso, es
claro que las adiciones, por mandato de la ley,
también generan el tributo.
¿Los contratos por prestación de servicios en
obra gravan?
¿Cómo debe realizarse la retención cuando el
contrato de obra se ejecuta en la modalidad de
administración delegada o a través de mandato?
La retención debe realizarla el mandatario a nombre de
su mandante si éste es agente retenedor porque en
materia de contratos de obra pública, el mandato
siempre es representativo.
¿Qué intereses moratorios se deben aplicar a la
contribución parafiscal Estampilla?
Según lo previsto en el artículo 3 de la Ley 1066 de
2006.
Si, sin importar el modelo del contrato si el objeto es
de obra, deberá realizarse la retención.
¿Quién es
retención?
el
ente
encargado
de
aplicar
la
Las entidades de orden nacional serán las encargadas
de retener el valor de la contribución de manera
proporcional al pago o pagos realizados al contratista.
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11. Casos aplicados
¿Un contrato de prestación de servicios
grava?
Aplica
a
la Objeto del contrato: Prestar
contribución
los
servicios
profesionales
Nº 1
siempre
y como Ingeniero Electricista
cuando
el para realizar las instalaciones
objeto sea de de la obra del hospital
obra.
municipal.
¿El IVA es parte de la base gravable?
No, la contribución se realizará excluyendo el
valor del IVA
Ejemplo: 492.000.000-2.000.000=490.000.000
Costos indirectos
420.000.000
Nº 2
Administración
50.000.000
Imprevistos
8.000.000
Utilidad
12.000.000
IVA sobre la utilidad
2.000.000
Valor Total
492.000.000
¿En qué momento debe realizarse la
retención?
La retención se realizará conforme se realicen
los pagos.
Ejemplo:
Fecha de suscripción del contrato
01/02/15
Plazo de ejecución
8 Meses
Nº 3
Forma de pago
Anticipo entregado en la fecha de
suscripción del contrato y el saldo
restante al terminar el plazo de
ejecución.
1er pago: 01/02/15
2do pago: 01/10/15
1era retención: 01/02/15
2da retención: 01/10/15
¿La tarifa para el contrato y para la adición
es igual?
Ejemplo:
No, la adición Contrato Nº1- Por valor de
Nº 4 se convierte $12.000.000.000
en una nueva Tarifa= 2%
base
Adición- Por valor de
gravable.
3.000.000.000
Tarifa= 1%
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12. Información de contacto
Recuerda que los contratos de obra
también contribuyen al Fondo Nacional de
Seguridad y Convivencia- FONSECON
Administrado por el Ministerio del Interior
Recaudo-fonsecon@mininterior.edu.co
www.mininterior.gov.co/fonsecon