Taller Plan de Empresa en Línea Sesión 7 PLAN FINANCIERO PEL Para elaborar el plan financiero, deberás descargar la hoja de cálculo que encontrarás junto a las preguntas de esta área, introduciendo en las distintas plantillas la información económica trabajada en las distintas áreas de tu Plan empresa. En esta parte vas a elaborar: 1. El Plan de inversiones y el plan de financiación, ellos indican la cuantificación de las inversiones y los gastos necesarios para iniciar la actividad de la empresa, desglosado por conceptos (gastos de constitución, maquinaria, existencias, proyección de efectivo, etc.), y cuantificación de los recursos utilizados para cubrir las inversiones iniciales (aportes de los socios, préstamos, etc.). 2. El estado de resultados, es el resumen de todos los ingresos y los gastos de la empresa durante un ejercicio para conocer el resultado o utilidad obtenida por la empresa. 3. Plan de tesorería o flujo de caja, constituye el registro de las proyecciones de cobros y pagos de una empresa para poder prever los posibles déficit o superávit de tesorería (cuando no hay dinero en la empresa o cuando sí hay). 4. El Balance general, es el resumen de la situación patrimonial de la empresa, es decir bienes, derechos, recursos propios y deudas. 5. Cálculo del punto de equilibrio, indica el volumen mínimo de ventas que permite cubrir todos los costos fijos del negocio. 6. Análisis básico, consiste en el análisis de los principales valores obtenidos de los estados financieros que hacen parte de tu plan financiero. 7. Razones financieras, representan los cocientes entre dos valores de los estados financieros de una empresa de manera que proporcione una información significativa para el diagnóstico de dicha empresa. INVERSIONES: ¿Qué datos necesitas para elaborar tu Plan de Inversiones? Para poder cuantificar la inversión total que necesitas para poner en marcha tu empresa, necesitarás saber con exactitud todos los gastos a los que tienes que hacer frente para iniciar la actividad. La plantilla Inversiones que encontrarás en la hoja de cálculo te permitirá elaborar tu Plan de inversiones inicial, que te será de gran utilidad a la hora de concretar el dinero que necesitas y para buscar financiación externa. Para completar este cuadro, deberás introducir las cantidades con IVA. Aunque no todas, la mayoría de los temas ya los has trabajado en otros módulos: Forma jurídica y trámites, Permisos, licencias y Obligaciones periódicas tributarias y laborales del módulo jurídico-tributario, los gastos amortizables. En los temas En el punto Equipos e inversiones necesarias del módulo de producción y calidad y las áreas Permisos, licencias y Obligaciones periódicas tributarias y laborales del módulo jurídico-tributario, las inversiones en intangibles. En el tema Equipos e inversiones necesarias del módulo de producción y calidad, las inversiones materiales. Por lo tanto, te recomendamos que revises estos módulos del Plan de empresa, para que el área financiera esté siempre en coherencia con ellos. FINANCIACIÓN: ¿Cómo vas a financiar tu empresa? Una vez elaborado tu plan de empresa, surgen las preguntas cómo lo vas a financiar, y de ¿dónde vas a sacar el dinero?. La plantilla Financiación que encontrarás en la hoja de cálculo te permitirá, entre otras cosas, acabar elaborando tu Plan de Financiación, que te será de gran utilidad a la hora de analizar el grado de endeudamiento de tu empresa (qué parte del dinero que utilizas es externo y has de devolver, seguramente con intereses). Para poder completar este cuadro, deberás introducir la cantidad que corresponda a los diferentes tipos de fuentes de financiación que aparecen en el mismo. Además, en las tablas auxiliares Leasing, Préstamo y Línea de crédito deberás incluir, si has optado por este tipo de financiación, los datos básicos con los que se calculará automáticamente el importe de las diferentes cuotas a pagar periódicamente. Puede ser que, indirectamente, en algún otro módulo del Plan de empresa, por ejemplo en el módulo de producción y calidad, hubieras tocado algún tema de financiación, pero en todo caso ahora es el momento de entrar a fondo con él. PRODUCTOS Y/O SERVICIOS: ¿Cómo introducir los datos de los ingresos y costos del producto y/o servicio? En el módulo de mercadeo, has definido los productos y/o servicios de tu negocio, has determinado su precio de venta y has analizado su precio de costo. Por otro lado, en esta misma área, has especificado las variables que intervienen en el cálculo de la capacidad máxima de tu empresa y en las proyecciones de ventas. Ahora es el momento de introducir los datos económicos en el plan financiero (si es que no decidiste trabajar ya en su momento en paralelo el área Proyecciones de ventas del módulo de mercadeo y de este módulo) Productos y/o servicios que encontrarás en la hoja de cálculo tienes un primer cuadro Ingresos mensuales potenciales, donde debes introducir para cada producto y/o servicio: el número En la plantilla de de unidades mensuales que potencialmente puedes vender, el precio de venta, el margen comercial, e incluso el impacto del impuesto de IVA en tu empresa. En la misma plantilla, encontrarás el cuadro Proyección de ventas, donde deberás introducir para cada mes y para cada producto y/o servicio el porcentaje de las ventas potenciales que has estimado al final del módulo de mercadeo. COSTOS INDIRECTOS: ¿Qué son y cómo determino los costos fijos de mi actividad? En esta parte del Plan financiero, deberás introducir aquellos costos en los que incurre tu empresa independientemente de cuál sea su volumen de actividad. En otras palabras, los costos cuya cantidad y periodicidad no se modifican al variar el nivel de producción o prestación de servicios. Esto no significa que algunos de estos costos (como, por ejemplo, el costo de la publicidad o el pago de las comisiones a los agentes de comerciales) no puedan relacionarse con el volumen de actividad, destinando cantidades periódicas con base en el nivel de ingresos o beneficios de un período concreto. Un ejemplo de costos fijos es el alquiler del edificio, bodega, local u oficina donde la empresa desarrolla la actividad. Determinar estos costos te servirá, por ejemplo, para fijar el nivel de gasto que tendrás que afrontar en períodos concretos de tiempo en que la empresa no desarrolla ninguna actividad (por ejemplo, en períodos de reducción de ventas o cuando hay cierre por periodo de vacaciones). EMPRENDEDOR: ¿Puedes, como emprendedor, tener un sueldo en tu empresa? Es muy recomendable que, desde el inicio de la actividad, te fijes una cantidad mínima por concepto de salario o anticipo de beneficios, ya que, si no lo haces así, te va a ser muy difícil controlar el beneficio real de tu actividad. Cuando el emprendedor cobra periódicamente a lo largo del año, se dice que cobra anticipos o “adelantos”, porque se entiende que son adelantos sobre las utilidades que tendrá al final del ejercicio. Al hacerlo tienes que ser consciente de que esta retribución nunca tendrá preferencia en el cobro a los otros pagos que tengan su vencimiento en el mismo período (costos directos, costos indirectos, salarios de trabajadores, cuotas de la seguridad social, impuestos...). En este sentido, la premisa tan repetida de que “el emprendedor siempre es el último en cobrar en su propia empresa” cobra toda su vigencia en esta parte del Plan Financiero. Finalmente, piensa que, probablemente, esta información ya las hayas trabajado en el módulo de organización. Si es así, asegúrate de que eres coherente y dices lo mismo en los dos módulos. PERSONAL: ¿Cuánto te costará tener personal asalariado? En esta parte fijarás el valor por concepto de salarios de los trabajadores de tu empresa, los aportes a salud y fondo de pensiones que deberás prever y afrontar periódicamente (mensualmente, por lo general). Aquí debes basarte en las proyecciones del área Planificación o temporalización del módulo de organización. La introducción de estos datos te permitirá conocer con exactitud el costo total de la mano de obra contratada, así como planear económicamente la posibilidad de incorporar a nuevos trabajadores en momentos de intensidad en producción. Es muy importante conocer con exactitud el valor y el momento de pago tanto de salarios, como de pagos extraordinarios y prestaciones sociales, puesto que ello te va a condicionar las necesidades de existencia de dinero en efectivo en momentos muy concretos del año. IMPUESTOS: ¿Cómo introducir los datos de impuestos? La forma jurídica y el régimen tributario al que perteneces, y que hayas escogido en el módulo jurídico-tributario repercute directamente sobre los estados financieros, principalmente sobre el Plan de tesorería y sobre el estado de resultados. Recuerda que en el módulo jurídico-tributario has trabajado ya la forma jurídica que vas a adoptar para tu empresa y el régimen tributario por el que vas a tributar. Pues bien, ahora deberás introducir esta información en tu plan financiero. Concretamente, deberás especificar lo siguiente: - El régimen tributario al que perteneces (común - simplificado) -El IVA aplicable. -Esto te servirá para ver cómo el pago de impuestos afectará la disponibilidad del efectivo, ya que estos pagos son - fácilmente previsibles, normalmente se producen en un período concreto. Sistema de cobros y pagos Independientemente del volumen de inversión inicial y de la posibilidad de su financiación, el tráfico comercial generará para la empresa unos cobros y unos pagos cuya temporalidad deberás gestionar de forma efectiva. Tus clientes pueden pagar de varias maneras. Aquí tendrás la posibilidad de estimar el porcentaje de los cobros que vas a recibir con tarjeta de crédito y de calcular el coste que ello te supondrá (como sabrás, los bancos te van a cobrar una comisión por cobrar con tarjeta de crédito). Además, deberás planificar correctamente los cobros y los pagos y su traslación a la tesorería periódica, con el fin de detectar necesidades financieras y prever soluciones. Resumen de los datos financieros más relevantes Lo último que queda por hacer es resumir los datos financieros más importantes de tu empresa. Se trata de que reúnas toda aquella información que a un posible socio o inversionista le interesará tener sobre tu negocio. Para hacerlo tienes que coger los resultados de la información resultante del plan financiero que acabas de elaborar. En el recurso Pista te ofrecemos las orientaciones necesarias para que puedas encontrar esta información fácilmente. Estos resultados también aparecerán en la versión imprimible del plan de empresa. - INVERSIÓN: ¿Cuál es la inversión inicial? La respuesta la encontrarás en la hoja Plan de Inversiones y Financiación del archivo de Microsoft Excel asociado a esta pregunta. - RECURSOS PROPIOS: ¿Qué parte financias con recursos propios? La respuesta la encontrarás en la hoja Plan de Inversiones y Financiación del archivo de Microsoft Excel asociado a esta pregunta. - RECURSOS EXTERNOS: ¿Qué parte financias con otros recursos (préstamos, créditos, leasing, etc.)? - INGRESOS: ¿Qué proyección de ingresos tienes para cada año? La respuesta la encontrarás en la hoja Resultados anuales del archivo de Microsoft Excel asociado a esta pregunta. - RESULTADOS: ¿Qué proyección de utilidades o pérdidas tienes para cada año? La respuesta la encontrarás en la hoja Resultados anuales del archivo de Microsoft Excel asociado a esta pregunta. - PUNTO DE EQUILIBRIO: ¿Con qué cifra de negocios llegas a tu punto de equilibrio? La respuesta la encontrarás en la hoja Punto de equilibrio del archivo de Microsoft Excel asociado a esta pregunta. - RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN: ¿Cuánto tiempo calculas que vas a tardar en recuperar la inversión (en años)? La respuesta la encontrarás en la hoja Análisis básico del archivo de Microsoft Excel asociado a esta pregunta.