DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA SERVICIOS FINANCIEROS, ECONOMÍA Y COMERCIO Al contestar refiérase Al oficio No. 00870 25 de enero, 2001 FOE-FEC-074 Señora Ginette Mora Prado Secretaria Junta Directiva INSTITUTO NACIONAL DE VIVIENDA Y URBANISMO Estimada señora: ASUNTO: Informe N° FOE-FEC-2/2001, referente a denuncia sobre el Proyecto Habitacional Alwigi INVU Las Cañas IV Con el propósito de que lo haga del conocimiento de los miembros de la Junta Directiva del Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo, me permito remitirle el informe N° FOE-FEC-2/2001, preparado por esta Contraloría General referente a una denuncia presentada por la Asociación Pro Vivienda La Nueva Jerusalén, según la cual, existen dudas sobre el manejo que el INVU le da a los dineros que dicha Asociación paga a ese Instituto, desde 1996, por concepto de depósito para adquisición de lote y son trasladados a una cuenta auxiliar, sin que hasta la fecha se haya formalizado la venta de algún terreno. Además, a pesar de que el INVU continúa recibiendo dineros de la citada Asociación, se pretende construir un colegio en el terreno que estaría destinado al desarrollo del proyecto habitacional citado. De acuerdo con el estudio realizado por esta Oficina sobre el particular, se exponen los siguientes hechos: 1. Aprobación para desarrollar el Proyecto Habitacional Alwigi INVU Las Cañas IV Esta Contraloría General no encontró evidencia de un expediente debidamente conformado donde consten los antecedentes tanto legales como administrativos para la aprobación y ejecución del Proyecto Habitacional Alwigi INVU Las Cañas IV. A pesar de ello, se recopiló alguna documentación que da fe de la existencia del proyecto en cuestión, y el interés de la Asociación Pro Vivienda La Nueva Jerusalén en ese proyecto: Oficio DP-024-99 del 25 de enero de 1999, dirigido al Ministerio de Economía, Industria y Comercio, suscrito por el entonces Director de Proyectos, Arq. Hermann Goyenaga Briceño, mediante el cual se emitió constancia de que la referida Asociación Pro Vivienda La Nueva Jerusalén DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA SERVICIOS FINANCIEROS, ECONOMIA Y COMERCIO Sra. Ginette Mora Prado -2- 25-1-2001 es una organización identificada y reconocida en el INVU; se le realizó un perfil de grupo, en el cual se les desarrolla el Proyecto Habitacional Alwigi; han venido depositando mensualmente en la cuenta de ahorro, y han cumplido con los requisitos requeridos. Oficio PE-1177-99 del 24 de setiembre de 1999 suscrito por el anterior Presidente Ejecutivo, Ricardo León Sandí, el cual se refiere, entre otras cosas, a las obras urbanísticas realizadas en el proyecto, el monto invertido, el uso de la finca, y el futuro de las familias de la Asociación Nueva Jerusalén. Cincuenta y cinco planos catastrados de los lotes que pertenecen a la finca matrícula número 2172873-000, con fecha 23 de mayo de 1996. Por otra parte, se tiene conocimiento de que el terreno donde se desarrollaría el proyecto habitacional podría donarse al Ministerio de Educación Pública para la construcción de un centro de enseñanza, de conformidad con lo manifestado por los afectados, por funcionarios de la Dirección de Proyectos del INVU, así como por lo indicado en el oficio PE1177-99 mencionado anteriormente. Para ello fue necesaria la aprobación de la Ley No. 7962, del 17 de diciembre de 1999, en la cual se autorizó a ese Instituto para que donara a dicho Ministerio el terreno de la finca matrícula 2172873-000. Actualmente esta Ley tiene interpuesto un recurso de inconstitucionalidad y uno de amparo. La ausencia de un expediente que centralice los documentos anteriormente citados, contradice las sanas prácticas administrativas en cuanto al manejo ordenado de información. En el caso que nos ocupa se dificultó obtener el detalle de los pormenores del mencionado proyecto habitacional denominado Alwigi INVU Las Cañas IV y las circunstancias que mediaron al respecto. Además, de lo anterior se incumple lo indicado en la norma número 13 del Manual sobre normas técnicas de auditoría y control interno para la Contraloría General de la República y las entidades y órganos sujetos a su fiscalización, que sobre el archivo de documentos indica lo siguiente: “Los documentos que se originen de operaciones administrativas o financieras serán archivados siguiendo un orden lógico, y se conservarán por el tiempo que señalen las disposiciones legales.”. 2. Depósitos para adquisición de lotes Uno de los asuntos que se refieren miembros de la Asociación Pro Vivienda La Nueva Jerusalén, es el destino que el INVU le ha dado al dinero que esa Asociación le paga al Instituto como “depósitos para adquisición de lotes”, toda vez que desde 1996 han realizado depósitos en el Instituto sin que aún se les adjudique una propiedad. DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA SERVICIOS FINANCIEROS, ECONOMIA Y COMERCIO Sra. Ginette Mora Prado -3- 25-1-2001 De acuerdo con nuestra investigación, el INVU recibe dineros de la referida Asociación sin que exista de por medio un contrato de financiamiento suscrito entre la Asociación y el INVU o algún documento que regule este tipo de pagos para la adquisición de lotes. Dichas sumas se encuentran registradas en la cuenta contable código número 2-141-14 “depósitos provisionales para adquisición de lotes” y en la presupuestaria código 2.1.2.1 denominada “primas en ventas de lotes”. Desde el punto de vista presupuestario, la cuenta que se utiliza es para un fin distinto, ya que la descripción de la cuenta en referencia, “prima en venta de lotes”, según el presupuesto ordinario para el 2001 indica: “Comprende los pagos iniciales que efectúan los compradores de lotes urbanizados, ubicados en los distintos proyectos con que cuenta la institución.”. En el caso que nos ocupa no se ha realizado ninguna venta de lote. Según manifestaron funcionarios del Area Administrativa Financiera del INVU, el procedimiento que se sigue cuando una propiedad es adjudicada y el beneficiario ha venido realizando este tipo de depósitos, es aplicar ese dinero como parte de la respectiva prima; si el interesado no califica para venderle un lote, se procede a devolver lo depositado a la fecha. De conformidad con el registro contable de la cuenta 2-1-41-14, al 17 de enero del 2001, la Asociación Pro Vivienda La Nueva Jerusalén ha depositado en el INVU, la suma de ¢1.316.000,00. En efecto, según lo manifestó la Licda. Ana L. Villalobos Villalobos, MBA, Directora del Area Administrativa Financiera en ese momento, mediante el oficio AGAF-650-00 del 27 de noviembre del 2000, “No hay un sustento legal para dicho fin, ya que la institución recibe dinero para la compra de lotes, sin ninguna obligación o compromiso./...Ninguna erogación ha sido financiada con dichos fondos y el dinero se encuentra en la cuenta corriente del I.N.V.U.”: 3. Otros asuntos determinados De acuerdo con el registro contable de la cuenta 2-1-41-14, al 17 de enero del 2001, existe una cantidad considerable de personas físicas y jurídicas que realizan este tipo de depósitos. El total de la cuenta asciende a la suma de ¢386.427.077,90, cifra significativa si se toma en cuenta que son fondos privados que mantiene el Instituto en su cuenta corriente mientras se lleva a cabo el proceso de adjudicación de lotes, en el entendido de que tales depositantes van a calificar como beneficiados. Como se desprende de lo comentado en los puntos 2 y 3 anteriores, el INVU estaría administrando dineros particulares que eventualmente destinaría al pago de primas por adquisición de lote, sin que exista aparentemente fundamento legal para llevar a cabo esta práctica. Mientras tanto, esos dineros estarían formando parte de la cuenta corriente general del Instituto. DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA SERVICIOS FINANCIEROS, ECONOMIA Y COMERCIO Sra. Ginette Mora Prado -4- 25-1-2001 Además, esta situación podría crear en los interesados expectativas erróneas, en el sentido de que por sólo el hecho de realizar depósitos periódicos en una cuenta del Instituto, el mismo estaría obligado a venderles un lote en un terreno determinado. Sobre lo indicado en este informe, cabe mencionar que la Defensoría de los Habitantes realizó un estudio atendiendo la denuncia interpuesta por la Sra. Marleni Alvarado Campos, representante de la Asociación Pro Vivienda La Nueva Jerusalén, en relación con el lote que la administración pasada había destinado para el desarrollo de una urbanización y que actualmente se quiere utilizar para la construcción de un colegio. Al respecto esa Defensoría emitió el oficio No. 06100-2000-DRH de fecha 27 de julio del 2000, en el cual se recomendó a la Junta Directiva y Presidencia Ejecutiva del INVU respetar el compromiso asumido con la citada Asociación y definir la situación de las familias que conforman la organización y el lugar donde se desarrollaría el proyecto urbanístico, en caso de que la decisión final del INVU fuera construir un colegio en el terreno en referencia. A la fecha del presente estudio no se ha resuelto lo relativo al uso del terreno mencionado y la situación de los dineros aportados por las familias que conforman la Asociación Pro Vivienda La Nueva Jerusalén para optar por un lote en el proyecto habitacional denominado Alwigi INVU Las Cañas IV, las cuales continúan depositándolo en una cuenta del Instituto. Dado lo expuesto anteriormente en este documento y con el propósito de subsanar las debilidades comentadas, esta Contraloría General, en uso de sus facultades dispone lo siguiente: 4. DISPOSICIONES 4.1 A LA JUNTA DIRECTIVA a) Girar las instrucciones correspondientes, con el fin de que se determine la legalidad de las situaciones presentadas con el proyecto habitacional denominado Alwigi INVU Las Cañas IV; así como la legalidad de las sumas recibidas por el Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo de la Asociación Pro Vivienda La Nueva Jerusalén, y se efectúen cualesquiera acciones administrativas y legales que correspondan de conformidad con el análisis que se realice de lo comentado en este informe. Asimismo, si procede, determinar las eventuales responsabilidades de acuerdo con el ordenamiento jurídico aplicable. (Ver puntos 1 y 2 de este informe) b) Realizar las acciones que en derecho correspondan en relación con los dineros recibidos por el Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo de la Asociación Pro Vivienda La Nueva Jerusalén. Además, efectuar estudios referentes a otros casos similares con el propósito de que se determine lo que en derecho corresponda. (ver puntos 2 y 3 de este informe) DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA SERVICIOS FINANCIEROS, ECONOMIA Y COMERCIO Sra. Ginette Mora Prado -5- 25-1-2001 c) Disponer lo pertinente para que se cumpla con lo indicado en la norma 113 del Manual sobre normas técnicas de auditoría y control interno para la Contraloría General de la República y las entidades y órganos sujetos a su fiscalización, relativa al archivo de documentos. (ver punto 1 de este informe) d) Remitir a este órgano contralor, en el transcurso de los próximos quince días, copia del acuerdo que tome esa Junta Directiva en relación con las disposiciones contenidas en ese informe. 4.2 A LA AUDITORIA INTERNA Fiscalizar, en lo que corresponda, el fiel cumplimiento de las disposiciones giradas por esta Contraloría General en el presente informe. Atentamente, Lic. Federico Castro Páez Gerente de Area APBG/mmr ci Sra. Marleni Alvarado Campos, Presidenta Asociación Pro Vivienda La Nueva Jerusalén Lic. Eugenio Soto López, Auditor Interno, INVU Lic. Walter Ramírez Ramírez, Gerente General-DFOE Archivo (2) Expediente Ni: 009780 Oficio con disposiciones y/o recomendaciones