Resumen temático - Ministerio de Hacienda

 Resumen temático
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Octubre, 2013
Consultas con Expertos
El Ministerio de Hacienda inició en el mes de enero un proceso de diálogo sobre la
estrategia que debe seguir el país para alcanzar una posición fiscal sostenible.
Este proceso tiene por objetivo que la sociedad converja hacia una solución al
problema fiscal del país y está constituido por tres etapas: un período de
reuniones y consultas a nivel técnico, un diálogo nacional entre todos los sectores
de la sociedad y, finalmente, la elaboración y posterior discusión en la Asamblea
Legislativa de uno o varios proyectos de ley conducentes a la consolidación fiscal.
Las consultas técnicas realizadas en la primera etapa de este proceso, que
tomaron lugar de enero a mediados de setiembre de 2013, permitieron recopilar
una amplia gama de recomendaciones que se presentan a continuación
agrupadas por temas.
Si bien el documento Diálogo Nacional: en Ruta hacia la Consolidación Fiscal,
que se presentó para iniciar la segunda etapa del proceso, utilizó como uno de sus
insumos las opiniones brindadas por los expertos consultados en esta fase, las
personas consultadas no están comprometidas con el resultado final del
documento ni con los asuntos individuales allí presentados. En otras palabras, los
expertos no necesariamente avalaron el documento final, ya que no les fue
sometido para aprobación.
En cada una de las reuniones de consulta, el Ministro de Hacienda, Sr. Édgar
Ayales, o su representante, abrieron la conversación con una esquematización de
la situación de las finanzas públicas, las mejoras administrativas que viene
implementando el Ministerio de Hacienda y posibles líneas de acción para una
consolidación fiscal. Posteriormente, las personas consultadas reaccionaban con
sus reflexiones, sugerencias y comentarios.
A continuación, se presentan las recomendaciones recibidas, organizadas por
tema.
Tabla de contenidos
Sobre el proceso de consolidación fiscal ......................................................................................................... 4 Gobernabilidad fiscal: ................................................................................................................................................. 6 Gasto Público .................................................................................................................................................................. 8 Remuneraciones del Gobierno Central ............................................................................................................. 9 Gasto en educación .................................................................................................................................................. 11 Pensiones: ..................................................................................................................................................................... 12 Infraestructura .............................................................................................................................................................. 12 Política Fiscal y Distribución del Ingreso ....................................................................................................... 13 Fortalecimiento del Sistema Tributario y Aduanero ................................................................................. 13 Incumplimiento tributario ........................................................................................................................................ 14 Impuesto General Sobre las Ventas ................................................................................................................ 15 Canasta básica: .......................................................................................................................................................... 16 Impuesto sobre la Renta ........................................................................................................................................ 16 Exoneraciones Zonas Francas ........................................................................................................................... 17 Otros impuestos: ........................................................................................................................................................ 18 Sobre el proceso de consolidación fiscal
A. El programa de consolidación debe ser balanceado entre temas de
incremento en la recaudación y de contención y mejora en la calidad del
gasto público, ambos técnicamente bien fundamentados. Esta fue una
recomendación hecha por la gran mayoría de los consultados.
B. Se hace un llamado para que el Ministerio de Hacienda no limite la
discusión fiscal al tema tributario sino que acometa otra serie de
problemas, como la falta de infraestructura en la inversión pública,
promoción del crecimiento, modernización del Estado, etcétera. El Plan de
Consolidación Fiscal debe ser parte de una reforma al Estado más amplia
que impulse el crecimiento económico, ya que muchas veces esto termina
teniendo mayor impacto sobre las finanzas públicas que simplemente
cobrar más impuestos en una economía ya debilitada.
C. Es necesario implementar una estrategia de comunicación de programa
de consolidación con un involucramiento amplio de actores.
D. Hay aún mucho espacio para mejorar en planificación de gasto de corto,
mediano y largo plazo. La planificación de largo plazo requiere del uso de
indicadores adecuados con metas establecidas.
E. Se discute recurrentemente la importancia de devolver la confianza del
ciudadano en el Estado.
F. Se propuso buscar una reforma tributaria que lleve en el largo plazo la
carga tributaria del país a un 20% del PIB, un monto que algunos
consideraron razonable dado el gran deterioro en desigualdad de nuestro
país.
G. Se consideró importante transmitir al costarricense no solo la consecuencia
fiscal del déficit, sino también la importancia de mejorar la forma en que el
Estado ofrece sus servicios.
H. Varios de los consultados hicieron referencia a la importancia de la forma
en que se discuta el documento que vaya a proponer el Ministerio de
Hacienda (En Ruta hacia la Consolidación Fiscal: Agenda para un Diálogo
Nacional). Específicamente se mencionó que debe haber un mensaje
claro a los costarricenses en el que se refleje que el pacto social
costarricense demanda una amplia participación del Estado y éste no
está dando abasto. Se debe dar a entender que el documento no es un
listado de nuevos impuestos sino una propuesta que busca dar soluciones
al déficit fiscal.
I. El Ministerio de Hacienda debe enfatizar: i) los beneficios de hacer un
dialogo nacional sobre una consolidación fiscal, ya que la fuerza del
diálogo ha evidenciado ser la mejor carta política con que cuenta este
Ministerio ii) los esfuerzos en transparencia que ha hecho el Gobierno y
debe seguir implementando en este dialogo nacional iii) la iniciativa de
mejoras en la gobernabilidad fiscal, iv) los esfuerzos para consolidar la
inversión pública y v) las mejoras propuestas en la calidad del gasto
público, a través de mejores indicadores dentro del presupuesto.
J. Otros participantes aconsejaron que la estrategia de comunicación del
documento debe incluir i) la producción de materiales informativos que
den transparencia al proceso de diálogo, ii) difusión de información a
través de los medios de comunicación iii) dialogo con diversos
sectores sociales y iv) foros de discusión con el ciudadano, entre otros.
El objetivo es contribuir a una mayor conciencia en la ciudadanía.
K. Se discutió sobre la necesidad de comunicar todos los procesos de
mejora administrativa que ha hecho el Gobierno en materia fiscal (por
ej., el trabajo de la Policía Fiscal, la mejora en transparencia y los avances
señalados en el “doing business”).
L. El objetivo común entre el sector público y sector privado es el de
garantizar la estabilidad, no solo macro-económica sino que social y
política. Unido a la inversión en infraestructura, hay consciencia de la
necesidad de provisión pública de la salud y la educación. Lo anterior no
descarta la importancia de reducir gasto público que a todas luces no
generan externalidades positivas.
M. Hay un consenso en cuanto a la necesidad y la importancia de estudios
técnicos y, a la vez, de la consideración que se debe dar a la coyuntura
política y social. En ese sentido, se discute la necesidad de incluir a la
ciudadanía en el proceso de diálogo y en la decisión sobre las medidas que
se deben tomar.
N. Se habló de la necesidad de que el Ministerio de Hacienda plantee una
reforma global y que encabece los diálogos, desde el punto de vista
técnico.
O. Es importante tomar en cuenta las pérdidas del BCCR dentro de la
discusión fiscal
P. Necesidad de comunicación efectiva para aclarar temas que magnifican
desproporcionadamente la percepción de desperdicio: por ejemplo, el error
conceptual de asociar evasión con recaudación potencial o recalcar que
el déficit fiscal no es provocado por el gasto en consultorías. Se debe
dejar claro el enorme esfuerzo para contraer en 5% el gasto sobre el que se
tiene alguna flexibilidad (95% es inflexible a la baja).
Q. Se discutió la conveniencia de que Hacienda brinde información sobre
una gran variedad de temas: inflexibilidad del gasto público, rigideces
en las estructuras salariales del sector público y del Servicio Civil,
estructura del gasto (salarios versus capital), las razones e impacto
macroeconómico detrás de colocar la deuda en exterior (Eurobonos), entre
otras.
R. Problema de percepción de falta de honestidad del Gobierno afectaría la
viabilidad de lograr incrementos en los tributos.
S. Programa debería hacer uso de gradualidad cuando esto sea conveniente,
variando tarifas de impuestos en el tiempo y dejando esto explícitamente en
la ley.
T. El rol de Hacienda en el diálogo debe ser de facilitador, no de árbitro.
Gobernabilidad fiscal:
A. Diferentes consultores concordaron en la necesidad de cambios
normativos sustanciales para mejorar la gobernanza fiscal. El hecho de
que el Presupuesto Nacional sea solo una tercera parte del presupuesto del
sector público no financiero es uno de los temas relevantes.
B. Por otro lado, se indicó que Costa Rica ha tenido avances sustantivos en
el área normativa que le permiten (sin tener que hacer modificaciones a la
Constitución ni a las leyes “rectores”) poder tomar decisiones que mejoren
la gobernanza fiscal país.
C. El Poder Ejecutivo (conformado por la Presidente y el Ministro de cada
ramo) tiene la competencia de actuar vía directriz sobre las metas y los
tipos de medios que tiene todo el sector público (incluyendo Instituciones
Autónomas). Por ejemplo, es causal de intervención o despido de juntas
directivas de tales entes sin responsabilidad para el Estado, el
desacato no justificado de las directrices.
D. Se señaló la necesidad de tener una mejor conducción de las finanzas
públicas, por ejemplo, agregando flexibilidad e impidiendo la creación de
mandatos legales-constitucionales que no tienen fuente de financiamiento y
que se han aprobado en los últimos años en Costa Rica.
E. En el fortalecimiento de la rectoría presupuestaria del Gobierno Central
sobre las instituciones autónomas se debe considerar el fortalecimiento de
la dirección política del Poder Ejecutivo por medio de los presupuestos
públicos y la recuperación consecuente de uno de los hilos de coordinación
y dirección de la gestión pública, lo cual es de esperar que incremente la
efectividad y la eficiencia del sector público global. Para esto se requiere
incluir los órganos, unidades ejecutoras, fondos, programas y cuentas en el
proceso de formulación y aprobación presupuestaria del Gobierno de la
República.
F. Se afirmó que para los contribuyentes es importante saber no solamente si
les van a cobrar más impuestos, sino saber para qué se van a usar
estos impuestos. De alguna forma sienten que el Pacto Social
Costarricense está depreciando las inversiones que se hicieron en los años
cuarenta y si no se vuelven a tocar van a ir desapareciendo, por lo que es
necesario para Hacienda tocar temas filosóficos sobre cuál es el estado que
queremos.
G. Se indicó la necesidad de mejorar la comunicación acerca de las mejoras
en la administración, incluyendo en Administración Tributaria.
H. Es necesario contar con instancias superiores a las que pueda acudir el
contribuyente en caso de desacuerdo con instancias fiscalizadoras, para
aumentar la seguridad jurídica de aquellos. Por ejemplo, se apoyó la idea
de crear consejos consultivos, o algún cuerpo que pueda resolver
controversias antes de que lleguen a convertirse en litigios, en casos en
que el contribuyente estime que la administración tributaria esté siendo
arbitraria.
I. La conducción gubernativa debe ser un pilar del programa de
consolidación fiscal. La emisión de decretos ejecutivos y directrices son
instrumentos clave para alcanzar las políticas sectoriales que consideren
pertinentes y dirigir así a las instituciones descentralizadas de las que son
rectores.
Gasto Público
A. Se discutió la necesidad de contener la aceleración del gasto público,
para evitar las consecuencias que ello supone.
B. Algunos consultados hicieron énfasis en que no se debe recortar el gasto
actual si se quiere mejorar su calidad. La opinión de estas personas es que
el problema de calidad de los servicios refleja insuficiencia de recursos
C. Otros consultados hicieron énfasis en la necesidad de que parte del ajuste
fiscal venga por un ajuste gradual en gastos a través del control en el gasto
en planilla y transferencias. La opinión de estas personas es que esto
permitirá ajustar el gasto y liberar algunos recursos que permitan, junto con
una mejor administración de los recursos, incrementar la calidad de los
servicios público.
D. Examinar todos los destinos específicos y mandatos legales que en este
momento restan enormemente a la flexibilidad del gasto.
E. Migrar a un presupuesto basado en resultados para mejorar la calidad
del gasto
F. En temas de contención o reducción del gasto, hacer cambios finos
(bisturí) para reducir el gasto más que recortes generalizados (hacha), que
pueden afectar en forma importante la calidad de los servicios públicos.
G. Eliminar las duplicidades en el sector público. Analizar casos de
ministerios que han aumentado su planilla a pesar de haber
descentralizado sus servicios, como el MAG, MOPT y Ministerio de
Cultura. Hacer un análisis de los departamentos de Recursos Humanos,
Finanzas y Proveeduría en esos y otros ministerios.
H. Variar el modelo de fijación de tarifas de los servicios públicos. El actual
perpetúa las malas prácticas de desperdicio y alto costo en el sector
regulado.
Remuneraciones del Gobierno Central
A. Necesidad de revertir la tendencia creciente del gasto en el largo plazo.
Esto lo valorarían muchísimo las agencias calificadoras.
B. Frenar el nombramiento de personal: Poner topes al nombramiento de
plazas por ministerios o sectores unido a movilidad horizontal. Servicio civil
solo debería reconocer títulos de carreras acreditadas. Debe volver a
utilizarse el Sistema Nacional de Evaluación pública mediante evaluaciones
públicas al inicio y final del año
C. Prestar atención a amenazas que se ciernen sobre el control del gasto en
remuneraciones, incluyendo el proyecto de Ley Procesal Laboral que es
una reforma al Código de Trabajo y que regula el empleo público. Los
consultados señalan que este proyecto de ley es perjudicial porque abre el
Derecho Público de Empleo al Derecho Laboral, el cual se aplica al sector
privado. Esto impactaría el gasto público en remuneraciones porque
introduce, entre otras cosas, convenciones colectivas al Gobierno Central.
D. Evitar que los salarios mínimos de los estratos bajos se queden rezagados.
De acuerdo con algunas consultas, el modelo de desarrollo de Costa Rica
ha descuidado los salarios mínimos, producto de una nula participación de
los sindicatos en el sector privado, que no han podido hacer crecer estos
salarios mínimos de acuerdo al crecimiento de su productividad. Por lo
tanto, si bien los salarios del sector público han crecido con respecto a los
salarios del sector privado en los últimos años, hay que tomar en cuenta
que estos últimos se han venido quedando rezagados en los estratos bajos.
E. Ajustar indexaciones salariales al nuevo ambiente de inflación baja. El
consultado indicó que con poca inflación ciertos ajustes automáticos al
salario resultaban excesivas, por lo que se debe revisar el tema de los
pluses salariales en el sector público en el contexto de una inflación como
la actual.
F. EContar con datos comparativos relativos a las remuneraciones del sector
público y las del sector privado. Entre otros, es importante medir el impacto
que la política salarial del sector público en la desigualdad en Costa Rica.
G. Hacer una reforma salarial que incluya mejores incentivos al buen
desempeño de los empleados públicos e incorporar (al menos para todos
los nuevos empleados del Gobierno Central) todos los “pluses” en un solo
concepto de salario único de forma que se respete el principio de igual
salario por igual paga y que permita un mejor control de la dinámica salarial
y salarios más competitivos al nivel de entrada.
H. Establecer una sola escala salarial para todo el sector público (excluyendo
las empresas públicas en competencia) de forma que lo que se negocie,
idealmente una sola vez al año, sea el ajuste proporcional a toda la escala
de salarios y no a cada categoría salarial individualmente.
I. Algunos consultados plantearon la posibilidad de eliminar o reducir los
pagos por anualidades.
Gasto en educación
A. Los consultados mostraron su preocupación por el impacto financiero del
mandato constitucional de incrementar al 8% del PIB el gasto en educación
pública, pero también enfatizaron la necesidad de fortalecer la educación
mediante las inversiones necesarias en infraestructura y atención al
estudiante.
B. Se debe diseñar un camino para hacer el paso de gasto en educación
pública del 7% al 8% del PIB paulatinamente, ya que ello genera mayores
oportunidades de conseguir recursos frescos para financiamiento así como
para hacer una mejor utilización de los recursos.
C. Garantizar una mayor cobertura y calidad en la educación secundaria y
terciaria para reducir el premio salarial al calificado.
D. Proveer a la educación de los recursos necesarios para mejorar la
cobertura y reducir el déficit en infraestructura.
E. Analizar si los incrementos en el gasto se traducen en aumento en la
calidad de la educación, así como si se destinan a la infraestructura.
F. Estudiar si las oportunidades profesionales y salariales de personas con
estudios universitarios versus las personas sin estos.
G. Mejorara el gasto en educación superior. En este tema, las opiniones
variaron, desde la necesidad de restringir este gasto por considerarse
regresivo hasta la necesidad de impulsar el financiamiento a la educación
superior por ser éste el soporte no solo para actividades de mayor valor
agregado sino también de la calidad de la educación primaria y secundaria.
H. Velar porque el monitoreo y control del gasto de las Juntas de Educación
sean adecuados, por ser estos canales potenciales a través de los cuáles
podrían trasladarse los recursos adicionales que vayan a educación por
mandato constitucional.
I. Tomar en cuenta el gasto en Avancemos como parte del gasto en
educación.
J. Revisar la cantidad de interinos en el MEP, ya que esto afecta la estabilidad
laboral de los trabajadores y no tiene ninguna lógica desde el punto de vista
de ahorro de recursos públicos ni de la calidad de la oferta educativa.
K. Mejorar el sistema electrónico de pagos de planilla en educación para evitar
errores o retrasos que ocurren en forma frecuente.
Pensiones:
A. Algunos consultores recalcaron la importancia de considerar en el
Programa de Consolidación Fiscal las contingencias fiscales de los
regímenes de pensiones y de actuar, a la brevedad posible, para evitar
que los regímenes de IVM y el del Poder Judicial requieran de recursos del
Presupuesto Nacional en el futuro.
B. Incrementar el nivel de cobertura del Régimen No Contributivo de
Pensiones, dado el gran impacto de este gasto en la reducción de la
pobreza.
C. Explorar la posibilidad de que las condiciones de los regímenes de
pensiones con cargo al presupuesto puedan acercarse un poco a las del
Régimen de Invalidez, Vejez y Muerte con el fin de reducir su peso en el
Presupuesto. Esta convergencia podría lograrse variando condiciones como
la edad de retiro, reduciendo la tasa de reemplazo o incrementando la
contribución al régimen.
Infraestructura
A. Sobre el gran rezago que presenta el país en materia de infraestructura,
se propone hacer una revisión del empleo “gris” o técnico en el sector
transportes. Esto porque tiene la presunción de que el principal flagelo que
aqueja al MOPT y sus desconcentrados es la falta de gente idónea para
diseñar los esquemas de licitación y realizar su supervisión.
B. Se recomienda proveer de apoyo a las distintas unidades ejecutoras de
proyectos de inversión para procurar una mejor ejecución de las obras
C. Hacer un plan de inversión público plurianual que comprenda a todo el
sector público y que sea aprobado en la Asamblea Legislativa. Los
consultados consideran que si bien la Asamblea Legislativa podría hacer
más lentos los procesos legales/administrativos de inversión pública, por lo
menos se rescataría el control político sobre las instituciones autónomas.
Se indica que actualmente la situación de la inversión pública es caótica,
al estar los bancos comerciales del estado, el INS y el ICE haciendo
inversiones
macroeconómicamente
importantes
sin
ningún
tipo
de
supervisión política o sentido estratégico de desarrollo.
Política Fiscal y Distribución del Ingreso
A. Reducir el sesgo tributario a favor del capital que incentiva la
informalización. Por ejemplo, tanto las empresas en zona franca como las
informales terminan en la práctica no pagando impuestos y con
simplificación de trámites mientras que las MIPYMES arrastran con estas
dos sin contar con ventajas en materia de infraestructura, lo que imposibilita
que absorban más trabajadores.
B. Se indica que el ideal de cualquier reforma fiscal debe ser aspirar a un
impacto neto redistributivo.
Fortalecimiento del Sistema Tributario y Aduanero
A. Necesidad de que la propuesta que se haga apunte hacia una mayor
simplificación del sistema tributario, en lugar de hacerlo más engorroso.
B. Se debe ampliar la base imponible e implementar reglas macro contracíclicas para reducir la prociclicidad de la política fiscal.
C. Desconcentrar tanto Aduanas como Tributación en una Agencia Tributaria
y una Agencia Especializada en Aduanas.
D. Sensibilizar al país sobre la carga tributaria por sector de la economía
para evidenciar la gran diferencia de cargas tributarias que hay en el país.
Se podría trabajar a largo plazo el esquema impositivo y bajo los
lineamientos de la Organización Mundial del Comercio.
E. Mejorar la recaudación tributaria mediante la bancarización. Se señala que
la recaudación en la fuente es el mecanismo ideal para incrementar la
recaudación tributaria, ya que evita el problema de hacerse después del
periodo gravable. Se debe garantizar un ágil sistema de respuesta para los
pagos que puedan pasar como crédito fiscal con la legislación actual.
F. Disminuir el sesgo anti trabajo del sistema tributario, así como lograr en
la medida de lo posible una carga (pago de impuestos) compartida entre la
mayor cantidad de actores a través de una variedad de instrumentos.
G. Erradicar la sensación que existe de que la Administración Tributaria es
confiscatoria y arbitraria.
H. Unificar el impuesto de ventas con el de renta, de forma que haya un
solo sistema de retenciones y acreditaciones a fin de año que se pueda
liquidar a fin de año (actualmente los asalariados no pueden acreditar
ningún gasto en que incurrieron para generar su renta).
I. Eliminar las exenciones a ciertos servicios profesionales.
Incumplimiento tributario
A. Fortalecer la cultura tributaria, entendida como el conjunto de imágenes,
valores y actitudes de los individuos sobre el tema de los impuestos.
B. Combatir la informalidad, incluyendo mediante el reforzamiento de
auditorías no solo en San José centro sino también en el resto del país,
donde se siente relativamente menos su presencia.
C. Enfocar la estrategia contra la evasión en dos vías: (i) mejorando la gestión
y fiscalización tributaria, mediante el uso intensivo de la tecnología y los
cruces de información, generando una mayor sensación de riesgo,
facilitando el cumplimiento voluntario de las obligaciones, y aumentando las
capacidades de la Administración Tributaria en recursos humanos,
tecnológicos y materiales entre otros; (ii) efectuando un ajuste a la
normativa de los principales impuestos (renta y ventas), con el fin de cerrar
portillos a la evasión y a la elusión, ampliando las bases, reduciendo las
exoneraciones, uniformando tasas y regulando de mejor manera los
aspectos relativos a la aplicación de la ley tributaria.
D. Buscar mecanismos que incentiven la formalización y bancarización de
MIPYMES. Esto traería múltiples beneficios incluyendo la reducción del
incumplimiento fiscal.
E. El sector privado debe hacer frente común con Hacienda contra el
incumplimiento tributario.
Impuesto General Sobre las Ventas
A. Algunos participantes indicaron que la tarifa del IGSV en Costa Rica es
relativamente baja, si se compara con economías similares. Lo anterior
porque no se justifica si no somos un país que recauda por otras vías, como
royalty a la minería o por ejemplo, Panamá con el canal.
B. Se indicó la necesidad de evaluar si se escoge una reforma fiscal
concentrada únicamente en eliminar exoneraciones (expandir la base) o
una reforma que conserva o incluso incrementa el número de
exoneraciones pero aumenta la tarifa. Bajo esta línea se prefiere
implementar el IVA con ninguna exoneración (especialmente ninguna
exoneración en educación y salud).
C. Costa Rica debería incrementar la carga tributaria de ventas alrededor
de 2% del PIB, según comparación internacional.
D. Se debería incluir el tema de la pensión consumo, elemento importante si
se reforma el impuesto de ventas y se convierte en IVA.
E. Introducir el IVA traería beneficios por sus ventajas en recaudación y al
ser más difícil de evadir. Esta recomendación fue compartida por la gran
mayoría de consultados.
F. Acompañar la aplicación del IVA a servicios privados de educación y salud
con una política de mejora en la calidad de los servicios públicos de
educación y salud que permita reducir el impacto de este impuesto sobre
los hogares de ingresos bajos y medios.
Canasta básica:
A. Algunos consultados consideraron que lo ideal es no tener ninguna
exoneración en la Canasta Básica. Sin embargo, quienes lo consideran
necesario por un tema de sensibilidad política, recomendaron introducir una
ligera exoneración en una canasta básica muy reducida e implementar en el
tiempo un mecanismo para gravar la canasta básica a cambio de
transferencias a los sectores en pobreza o vulnerabilidad.
B. Base de datos de pobreza para un IVA personalizado: Se discutió la
creación de una base de datos de pobreza para eliminar las exoneraciones
y compensar los tributos de IVA pagados según la condición socioeconómica.
C. Algunos consultados estarían de acuerdo en eliminar la exención a la
canasta tributaria junto a las otras exenciones, pues considera que éstas
son formas, al final, regresivas de gastar los impuestos.
Impuesto sobre la Renta
A. Se recomienda reforzar la renta territorial para abarcar las rentas pasivas
en el exterior, donde hay margen para aumentar la base tributaria ya que
estas gozan de bajos o nulos impuestos en el exterior y ayudaría a
fortalecer el ahorro local.
B. Idear beneficios o incentivos para pedir facturas y así generar mayor
tributación en renta. También se considera viable establecer mínimos de
gastos deducibles en la declaración de la renta de ciertos sectores de
servicios.
C. Estandarizar el impuesto en lugar de plantear una reforma amplia que lo
haría inviable.
D. Hacer la base tributaria de renta lo más amplia posible de forma que sea
competitivamente neutral.
E. Migrar hacia un esquema de renta global, pero en un marco de
simplificación del sistema tributario.
F. Romper con el esquema cedular al migrar a un esquema de renta global
podría introducir elementos de progresividad y de equidad horizontal al
sistema tributario.
G. Algunos consultados señalaron que a renta mundial debe sujetarse a
análisis costo beneficio. Tiene el potencial de reducir la elusión en forma
importante pero es de difícil aplicación.
Exoneraciones Zonas Francas
A. Se discutieron las exoneraciones a Zonas Francas y los incentivos que se
dieron en la nueva ley de Zonas Francas aprobada en el 2010 para la
industria nacional.
B. Algunos consultados consideraron que, las Zonas Francas son un tema
delicado por haberse aprobado una modificación a la ley en 2010 y que no
se deberían hacer más cambios a esta ley.
C. Otros consultados opinan que podría darse un eventual cambio en el
tratamiento tributario a las empresas de Zona Franca, arguyendo que este
es un sector dinámico que podría contribuir más a las finanzas públicas.
Buena parte de ellos opinan que debe hacerse cuidadosamente, afectando
solo empresas nuevas para no debilitar la percepción de seguridad jurídica.
D. Se sugiere no dejar sin gravar otros sectores amparados bajo otros
regímenes de exoneraciones
Otros impuestos:
A. Algunos consultados plantearon la posibilidad de implementar impuestos
correctivos a la contaminación. También se mencionó replantear el tema
de las exoneraciones para apoyar la política ambiental y el desarrollo bajo
en emisiones.
B. Se discutió la viabilidad y conveniencia de introducir impuestos verdes,
como impuestos pigouvianos a actividades que generen externalidades
negativas (como el transporte privado) siempre y cuando se combinen con
incentivos (como mejoras al transporte público).
C. Algunos consultados propusieron impuestos a rellenos sanitarios que
sustituyan parte de las pesadas cargas sociales que imprimen incentivo
anti-capital.
D. Se discutió la conveniencia del gravamen de las ganancias de capital,
pero solamente si se toman en cuenta los incrementos inflacionarios en
el valor del capital.
E. Algunos consultados plantearon la posibilidad de introducir un impuesto a
las transacciones financieras con una tasa porcentual muy baja. Otros
señalaron que este impuesto no era conveniente por el efecto de
desbancarización que esto podría producir.
F. Otros consultados plantearon la posibilidad de gravar todos los activos de
las personas con una tasa de impuesto muy baja. El objetivo primario sería
el de recabar este tipo de información.