iU.PROGRAMAS DE AUDITORIA PARA APLICACIONES DESARROLLADAS BASADOS EN LAS NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO DE LA CORTE DE CUENTAS DE LA REPUBLICA DE EL SALVADOR Los siguientes programas mostrark las posibilidades de utiiización de los programas de auditoría con fines de control interno en Sistemas de Aplicaciones desarrolladas; además la presentación de las principales aplicaciones automatizadas y sus puntos claves de control durante una auditoria. FLNALIDAD Proteger los recursos de las aplicaciones automatizadas contra hudes, errores, irregularidades, etc., asegurando el cumplimiento de las Normas Técnicas de Control Interno dictadas por la Corte de Cuentas de la República de El salvador,^ así obtener í información de las aplicaciones en forma Útil, oportuna y sobre todo conñable. ALCANCE Evaluación de los sistemas de aplicaciones desarrolladas, su funcionamiento y operacionalidad en base a las Normas Técnicas de Control Interno. Requerimientos Acceso a las aplicaciones de : * Organización * Recursos Humanos Elaborado por: Ana Luisa Roque Hanández y M=lai+ P B u Navarro. 126 A m a a d o por: bg.Javia A l a m * Inventanos * Cuentas por Cobrar . * Activos Fijos Programas operativos de las aplicaciones Manuales e instructivos de las aplicaciones desarrolladas b Estructuras de las bases de datos L Políticas instituciondes sobre la utilización y manejo de la información producida por las aplicaciones. Backup de los diferentes sistemas se aplicación desarrolladas Políticas de acceso a las aplicaciones b Todo lo anterior será funcional indistintamente de la aplicación que se esté evaluando. A. ORGANIZACION Tiempo Promedio : 19 Horas FCHA DE FORMULACION: I 1 1 1 Verificación de la existencia de un programa para la revisión y mejora continua o periódica de los procedimientos. 2 Examinar los procedimientos para ni verificar que éstos no se dupliquen - . esten en c h l i c t o entre sí. 1 Examinar que los formularios utilizados en los procedimientos provean cierto Elaborado par: Ana Luisa Reque Hanánder y hlarleie P & a Nsvario. .-- -.-. 11 HECHO POR : 1 127 I l 1 1 Asmorado por: hg.Javier A J m .~. -- B. CUENTAS POR COBRAR Tiempo Promedio : 19 Horas ~ C H DE A FORMULACION: 1 1 HECHO POR : Revisar la existencia de registros detallados y clasificados por concepto o sistema para que los anticipas a los Constatar la existencia de controles en el Elabaado pw: Ana Luisa R q w Hembdn y Matime Páez Navarm. 128 AsSrnado por: Ing Javier Alaram C. MVENTARIOS Tiempo Promedio :32 Horas Verificar que la Base de Datos del inventario contenga los siguientes campos - Referencia - Denominación - Localización habitual - Proveedor habitual - Precio de adquisición - Fecha de adquisición - Cantidad de existencia - Cantidades maximas y mínimas - Movimientos por mes Evaluar los métodos utilizados para la valoración de existencias, tales como : FIFO COSTE MEDIO PONDERADO Verificar que el acceso a la pantalla de introducción de datos de las regularizaciones deben estar estrictamente limitado especialmente al personal de almacén Constatar que la aplicación proponga los pedidos a proveedores con arreglo a criterios definidos con anterioridad tales como : Existencias inferiores a un limite de alerta fijo o variable e Elabrado por: Ana Luisa Rque Hwhderr y hlsrlme Páez Navarra. 129 &*loradopor: Ing Javier Alarm Constatar las ediciones periódicas de : - Listado de valoración de existencias - Listado de los movimientos de -Listado de las rotaciones lentas Calculo de la provision por alza de - PROGRAMA PARA APLICACION DE RECURSOS HUMANOS D. Tiempo Promedio : 26 Horas ~ C H DEA FORMULACION: / 1 HECHO POR : Verificar que se encuentren actualizados los registros, expedientes e inventarios de todo su personal Examinar que el diseiío de la base de datos contenga al menos los siguientes campos : el nombre, los apellidos, la dirección, el cargo, la función, la remuneración, los descuentos, la fecha de nacimiento, los diplomas, el seguimiento de permisos, vacaciones y situación familiar. Controlar que tanto las renuncias y autorizaciones de personal de nuevo ingreso se encuentren ingresados en la máquina Verificar que se introduzcan los descuentos de permisos, vacaciones e incapacidades. /I E. ACTIVOS FIJOS Tiempo Promedio : 19 Horas Verificar que se encuentren en la aplicación los siguientes campos en el diseño de la Base de Datos : Descripción del activo, ubicación, numero de identificación, fecha de compra, costo de adquisición, depreciación aplicada, vida útil estimada, valor residual cuando se hace aplicable, monto acumulado. Revisar en la aplicación que se pueda permitir el control de retiros, traspasos y mejoras sobre activos fijos. Evaluar que se tomen en cuenta para la depreciación las siguientes causas. a. Desgaste por el uso de tales bienes b. Envejecimiento por la acción del tiempo c. Las deficiencias producidas por SU utilizaci6n y funcionamiento d. Falta de conservación y mantenimiento apropiado e. Obsolescencia técnica.