DIA 71 AL 80 TRÁMITES DE CONSTITUCIÓN Y PUESTA EN MARCHA PASOS A SEGUIR EN LA CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA Trámites generales Una vez realizado el plan de viabilidad del proyecto, y decidido a seguir adelante, ya puedes empezar a poner en marcha tu empresa. Tienes que realizar varios trámites burocráticos, los cuales resultan un tanto complicados y engorrosos para la mayoría de los emprendedores. Es conveniente acudir a asociaciones informativas o empresas tipo gestorías y notarías, donde te puedan asesorar o ayudarte a realizar las gestiones necesarias. Sin embargo, es importante conocer los principales trámites que se deben realizar, y para ello, pasamos a enunciarlos: Trámites de constitución: Lo primero que tienes que hacer es ir al Registro Mercantil, donde te darán un documento acreditando que no existe ninguna sociedad que tenga el nombre que has elegido para tu empresa. Una vez que dispongas de dicho documento deberás ir al Notario para firmar junto con el resto de socios los estatutos y la escritura de constitución. Teniendo la sociedad ya constituida hay que inscribirla en el Registro Mercantil para dotar a la sociedad de personalidad jurídica propia. Al constituir la sociedad tendrás que pagar el Impuesto de Transmisiones y Actos Jurídicos Documentados en Hacienda Trámites laborales: Deberás inscribir la empresa en la Seguridad Social, para obtener el número patronal de la empresa, el cual es obligatorio, para poder contratar personal. Además cuando contrates a alguien, debe afiliar a cada trabajador a la Seguridad Social, antes de que empiece a realizar su actividad laboral. También hay que acudir al Ministerio de Trabajo para informar de la apertura del centro de trabajo. Trámites fiscales: Hay que acudir a Hacienda para obtener el número de identificación fiscal, darte de alta en el Impuesto de Actividades Económicas, y darte de alta en el censo. Trámites municipales: En el Ayuntamiento deberás conseguir la licencia de apertura que acredita que el centro de trabajo cumple todas las normas previstas en los planes de urbanismo. Si tienes la intención de realizar alguna obra en el local necesitas adquirir permiso en el ayuntamiento. Registros: Deberás acudir al Registro de la Propiedad Inmobiliaria cuando adquieras o transmitas algún inmueble o si constituyes una hipoteca sobre el mismo. Si tuvieras que registrar alguna patente, nombre comercial, etc., tendrás que hacerlo en la Oficina Española de Patentes y Marcas. Adquisición y legalización de libros: Deberás legalizar y sellar los libros de Contabilidad. Igualmente deberás adquirir y legalizar el libro de visitas, que es donde anotan todas las diligencias los Inspectores de Trabajo, tras realizar visitas a la empresa. Estos son los trámites de constitución más generales, existen trámites específicos dependiendo de la forma jurídica que adquiera la empresa. La constitución de la empresa puede conllevar un trabajo largo, por eso reiteramos la posibilidad de acudir a centros en los que te puedan ayudar. En este momento, tienes muchas cosas que hacer y en las que pensar, pero lo mejor es centrarte en los aspectos relevantes que afecten al funcionamiento de la empresa, puesto que el resto es puro trámite. ELECCIÓN DE LA FORMA JURÍDICA Factores a considerar Cuando vas a crear la empresa, uno de las decisiones prioritarias es elegir la forma jurídica que más nos conviene adoptar. Existen múltiples formas jurídicas con diferentes características, por lo que debes analizar detenidamente cuál de ellas sería más favorable para la empresa. Los aspectos que deberías tener en cuenta son: La actividad de la empresa. La normativa que regula la actividad de la empresa puede determinar una forma jurídica determinada. El número de promotores. Puede condicionar la elección de la forma jurídica, pues hay formas en que se exija un mínimo de socios, por ley. Responsabilidad de los promotores. El grado de responsabilidad que afecta a los promotores también influirá a la hora de elegir determinada forma jurídica. Dimensión económica del proyecto. Las necesidades económicas del proyecto influirán, existiendo un desembolso mínimo de capital según la forma jurídica a adoptar. Relación entre los socios. Existe la posibilidad de restringir la entrada de nuevos socios o de valorar la aportación económica Aspectos fiscales • Responsabilidad de los promotores: El grado de responsabilidad que quieran asumir los promotores influirá en la elección de la forma jurídica. • Dimensión económica del proyecto: Las necesidades económicas del proyecto condicionan también la decisión, además de la existencia de un desembolso de capital mínimo dependiendo de la forma jurídica elegida. • Relación entre los socios: Existe la posibilidad de restringir la entrada de nuevos socios o simplemente valorar la aportación económica. • Aspectos fiscales: Dependiendo de la personalidad jurídica de la empresa variará la fiscalidad de la empresa. De esta manera, las personas físicas (empresario individual, Comunidad de Bienes y Sociedad Civil) tributan a través del IRPF, mientras que las personas jurídicas (Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad Anónima,...) tributan a través del Impuesto sobre Sociedades. ANÁLISIS COMPARATIVO DE LAS PRINCIPALES FORMAS JURÍDICAS A continuación pasamos a detallar las formas jurídicas principalmente utilizadas EMPRESA INDIVIDUAL Concepto: Se constituye cuando es una sola persona física la titular de la actividad. Dicha actividad es considerada como “actividad empresarial” en la normativa del Impuesto de Actividades Económicas. Caracterización: Nº de socios Capital Responsabilidad Fiscalidad Una persona No existe mínimo legal Ilimitada IRPF Ventajas Desventajas - Muy adecuada para empresas de El empresario tiene una tamaño reducido. responsabilidad ilimitada por lo que responde con su patrimonio a las - Esta forma exige menos trámites a deudas de la empresa. la hora de su constitución. - Las obligaciones se pueden - No existe un capital mínimo legal extender al cónyuge en caso de que para la constitución de la empresa. no haya separación de bienes. - Se tributa a través de IRPF. Cuando se tribute por debajo de lo exigido por el Impuesto de Sociedades se obtienen ventajas fiscales. - Al tributar por IRPF, los tipos aplicables varían en función del beneficio obtenido, por lo que si es muy alto, podría tributar por encima de lo exigido por el Impuesto de Sociedades. - El riesgo de crear la empresa recae sobre una sola persona. COMUNIDAD DE BIENES Concepto: En este régimen varias personas comparten la propiedad de un determinado bien o derecho. Esta forma jurídica suele utilizarse cuando unas personas quieren montar un negocio, una auditoría por ejemplo, de manera que cada una de ellas tengas su propia cartera de clientes y ganancias, pero que comparten local, gastos de administración, etc. Pueden crear una comunidad de bienes mediante un pacto o contrato. Caracterización: Nº de socios Capital Responsabilidad Fiscalidad Mínimo dos No existe mínimo legal Ilimitada IRPF Ventajas Desventajas - La constitución es relativamente - Los comuneros responden con su sencilla y no tiene muchos costes patrimonio a las deudas de la (escritura pública si se aportan bienes comunidad. inmuebles. Los socios responden - No existe un capital mínimo legal solidariamente a las deudas. para la constitución de la empresa. - Al tributar por IRPF, los tipos - Cualquiera de los integrantes de la aplicables varían en función del comunidad puede pedir en cualquier beneficio obtenido, por lo que si es momento la división de la cosa muy alto, podría tributar por encima común. de lo exigido por el Impuesto de Sociedades. - Se tributa a través de IRPF. Cuando se tribute por debajo de lo exigido por - Pagan al Impuesto de Actividades el Impuesto de Sociedades se Económicas cada uno de los obtienen ventajas fiscales. integrantes de la comunidad. SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA Concepto: Esta sociedad mercantil requiere un desembolso mínimo de 3005,06 €. Este capital está dividido en participaciones iguales, acumulables e indivisibles, que no se pueden representar por medio de títulos o acciones. Los socios no responderán de las deudas, sino que va limitada a la aportación. Las decisiones se tomarán democráticamente entre los socios. Esta forma jurídica es idónea para sociedades con un escaso número de socios y poca inversión. Caracterización: Nº de socios Capital Responsabilidad Fiscalidad Impto. De Mínimo uno Mínimo 3005,06 € Limitada Sociedades Ventajas Desventajas - Limita la responsabilidad de los - Exige un capital mínimo de 3005,06 socios al capital aportado a la €, que se debe desembolsar en el sociedad. momento de constituir la empresa. Las decisiones democráticamente. se toman - Si algún socio se quiere desvincular de la sociedad, se necesita el consentimiento del resto de los - La sociedad puede ser constituida socios. por una sola persona, carácter unipersonal. - Tributa a través del Impuesto de Sociedades. - Costes fiscales del 1% del capital aportado en constitución. el momento de la SOCIEDAD ANÓNIMA Concepto: Es una sociedad mercantil. El capital mínimo tiene que ser 60.101,21 € y debe ser desembolsado en el momento de la constitución al menos un 25%. Este capital está dividido en acciones transmisibles cuyo titular tendrá la condición de socio, el cual no responde personalmente de las deudas de la sociedad. Caracterización: Nº de socios Capital Responsabilidad Mínimo uno Mínimo 60.101,21 € Limitada Fiscalidad Impuesto de Sociedades Ventajas Desventajas - La responsabilidad es limitada al - Capital mínimo de 60.101,21 €, que capital aportado a la sociedad. debe ser desembolsado al menos un 25 % en el momento de la Las decisiones se toman constitución. democráticamente. - Sujeta la sociedad a una mayor - La sociedad puede ser constituida regulación (depositar las cuentas por una sola persona, carácter anuales en el Registro Mercantil) , unipersonal. asimismo se debe convocar una junta de accionistas como mínimo una vez - La condición de socio se transmite al año. libremente. - Separación entre el derecho de - Los accionistas eligen una junto propiedad y de control. directiva para administrar la sociedad. - Tributa a través del Impuesto de - Facilidad de financiación y por tanto Sociedades. de crecimiento. - Costes fiscales del 1% del capital aportado en el momento de la constitución. SOCIEDAD LABORAL Concepto: En este tipo de sociedad la mayoría del capital social debe ser propiedad de los trabajadores que presten en ella servicios retribuidos de forma personal y directa. Ninguno de los socios puede ser titular de más de un tercio del capital. Todos los socios participan en la gestión y en la toma de decisiones. De esta forma los socios están comprometidos con el proyecto, puesto que al tiempo que son trabajadores también son empresarios. Caracterización: Nº de socios Capital Responsabilidad Fiscalidad Mínimo tres Mínimo 60101,21 € (SAL) Limitada al capital Impuesto de Mínimo 3005,06 € (SLL) Ventajas aportado Sociedades Desventajas - La responsabilidad es limitada al - En el caso de la SAL, el capital capital aportado a la sociedad. mínimo de constitución es elevado. - Obligatorio destinar a reservas un - No se pueden transmitir las acciones porcentaje de los beneficios obtenidos libremente. para garantizar el futuro. - Los trabajadores contratados que no - Posibilidad de participación de sean socios, no pueden trabajar un socios capitalistas (no más de 49% número de horas superior al 25% del del capital). total de horas por año realizadas por los socios trabajadores /15% en el - Tiene bonificaciones y exenciones caso de que haya más de 25 socios fiscales. trabajadores). - Gestión democrática. - Se requiere un mínimo de personas para constituir la sociedad. - En el caso de la SAL tiene obligación de depositar cuentas anuales en el Registro Mercantil. SOCIEDAD COOPERATIVA Concepto: Sociedad de capital variable, que asocia personas para realizar actividades económicas o sociales de interés común y de naturaleza empresarial. Los socios no responden de las deudas de la sociedad y se pueden unir a la sociedad o darse de baja voluntariamente. Cada socio tiene derecho a un voto, aunque en los estatutos se puede hacer cualquier otra modificación que se desee. Caracterización: Nº de socios Capital Responsabilidad Fiscalidad Mínimo fijado en los Limitado al capital Impuesto de estatutos aportado Sociedades -1º grado: mínimo cinco. - Coop. De trabajo asociado: mínimo tres - 2º grado: mínimo dos Ventajas Desventajas - No se requiere un capital mínimo. - Todos los socios han de participar en la toma de decisiones, la falta de - Los socios se dan de alta o baja acuerdo podrían bloquear las voluntariamente. actividades de la cooperativa. - Gestión democrática. - Mínimo de personas para su - Obligatorio destinar un porcentaje de constitución. los beneficios a reservas para la - La sociedad tiene la obligación de sociedad. depositar cuentas anuales en el Posibilidad de obtener la Registro Mercantil. cualificación de cooperativa fiscalmente protegida, por lo que vería reducidos varios impuestos de manera importante. - Los trabajadores contratados que no sean socios no pueden trabajar más del 30% del total de horas realizadas por los socios trabajadores. - Riesgo de descapitalización.