Comparación entre Acuerdos de Intercambio de Información

 Comparación entre Acuerdos de
Intercambio de Información
Analizaremos las características del Acuerdo de
Intercambio recientemente firmado entre Argentina y
Uruguay en comparación con el Convenio Multilateral
de asistencia en materia fiscal que fue recientemente
firmado por Argentina y por Brasil y donde entre los
firmantes se encuentran Estados Unidos y Suiza.
Costa Rica 1667, of 201 / CP: 11500 / Montevideo, Uruguay
Comparación entre Acuerdos de Intercambio
de Información
En el Marco del camino hacia una Transparencia Fiscal Internacional Global, varios
organismos internacionales y en especial el Foro Global de Transparencia de la OCDE
desarrollan diferentes instrumentos para el intercambio de información entre países.
A continuación analizaremos las características del Acuerdo de Intercambio
recientemente firmado entre Argentina y Uruguay en comparación con el Convenio
Multilateral de asistencia en materia fiscal que fue recientemente firmado por Argentina
y por Brasil y donde entre los firmantes se encuentra Estados Unidos.
Comparación
Modelo
Objeto
Acuerdo Bilateral de
Intercambio de
Información entre Uruguay
y Argentina
TIEA - Bilateral
Intercambio de información y
Evitar la Doble Tributación
Convenio Multilateral sobre
Asistencia Administrativa
Mutua en Materia Fiscal
Asistencia Cubierta
A pedido
Impuestos cubiertos
Impuesto a la Renta y al
Patrimonio
No
Multilateral
Intercambio de Información y
Asistencia en el cobro de
Impuestos
A pedido, espontánea y
automática
Todos los impuestos menos
las tasas aduaneras
Si, con previa autorización.
No, solo para fines fiscales.
Si, con previa autorización.
No permitida
NO
Permitida
SI
No permitido
Varios requisitos
administrativos deben
cumplirse1
Si permitido
Ninguno
Información obtenida bajo el
Acuerdo puede ser
compartida con un tercer país
Información obtenida puede
ser compartida con otras
autoridades (por ej. Justicia
en caso de corrupción o
lavado de dinero)
Retroactividad
Inspectores extranjeros
permitidos en territorio
nacional
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Requisitos para el
Intercambio de Información
1 * Requisitos Administrativos:La identidad de la persona bajo inspección, Período respecto del cual se solicita la información, Naturaleza de la información y la forma que desea recibirla, El fin tributario por el cual se solicita la información, Los motivos porque se cree que la información es relevante,Siempre que se pueda, nombre y dirección de la persona que se crea que posee información o pueda obtenerla, Declaración de que la Costa Rica 1667, of 201 / CP: 11500 / Montevideo, Uruguay
A pesar de que a primera vista el Convenio Multilateral cala mucho más profundo que
el Acuerdo Bilateral, es muy importante tener en cuenta que la información que cada
país está dispuesto a compartir varía sensiblemente.
Uruguay está siendo objeto de presiones desde la OCDE para modificar sus leyes
internas (Peer Review) y, entre otras cosas, quitar las medidas administrativas impuestas
para liberar información bancaria. Para Uruguay el Intercambio de Información será una
experiencia nueva, al día de hoy quedan muchas respuestas por responder y solo
después de cierta experiencia inicial podremos llegar a conclusiones definitivas sobre
hasta dónde Uruguay piensa llegar para obtener la información solicitada.
Sin embargo para EE.UU. esta historia del Intercambio de Información es de larga data.
A través del análisis del nuevo Acuerdo FATCA que EE.UU. promueve, podemos
comprobar que la información que hoy solicita a otros países es abundante y detallista
pero también podemos comprobar que no está dispuesto a pagar con la misma moneda a
cambio.
A su vez Suiza tiene en su Normativa local (inclusive en su Constitución) barreras
importantes para el Intercambio de Información, sobretodo al automático. Gracias a
algunos casos que llegaron a las cortes podemos saber cuándo los jueces en Suiza
obligan a liberar información de Beneficiarios finales de cuentas y cuándo no.
Para quienes asesoramos a clientes en materia fiscal es necesario un análisis caso a caso
antes de hacer recomendaciones, ya que mucho varían las soluciones dependiendo de
los activos de cada uno, jurisdicciones donde esos activos se ubican y objetivos de cada
cliente.
Nos especializamos en esta materia para brindar el asesoramiento adecuado a cada
realidad.
Por más información por favor contactarse con:
solicitud es de conformidad a las leyes de la parte requirente y que ésta podría obtenerla en su país, y que es de conformidad al presente Acuerdo,Declaración que la parte requirente ha utilizado todos los medios disponibles en su país para obtener la información. Costa Rica 1667, of 201 / CP: 11500 / Montevideo, Uruguay