Solución Caso ENRON - auditoriauc20102mivi

Solución Caso ENRON
Auditoria de Sistemas
Presentado a
Carlos Hernán Gómez
Presentado por
Jeferson Arango López
Juan Camilo Agudelo
Daniel M. Hernández
Juan Pablo Castro Toro
Universidad de Caldas
Ingeniería de Sistemas y Computación
Manizales
2010
Solución Caso ENRON
1- Presente un resumen de lo que paso con la empresa Enron, su
historia, a que riesgos se estaba enfrentando.
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Resumen del caso ENRON
El caso ENRON, ha sido uno de los fraudes más conocidos a nivel
mundial, ya que sucedió en una de las empresas mas prometedoras
de la cuna del capitalismo (Estados Unidos), y se ha hablado tanto
de esta empresa no por el fraude en sí, sino por la manera como
estaban cubriendo cada una de las deudas que tenia. Pues aunque
generaba grandes ganancias, solo estas estaban registradas en los
registros, y no así, sus deudas, que superaban en gran cantidad a las
ganancias.
ENRON en el momento que fue descubierta, estaba siendo auditada
por una de las mejores empresas en este campo, Arthur Andersen,
este era otro motivo por los cuales la confianza en ENRON era muy
grande, ya que los informes presentados por la su auditor eran muy
buenos, y mostraban unas ganancias de increíbles porcentajes.
Varios de sus empleados, los cuales encontraban algunos procesos
y documentos que demostraban lo que se estaba haciendo
internamente no era lo correcto, en el momento de reportar esto a
sus superiores, no había una buena respuesta, algunos decidieron
seguir en la empresa haciendo de cuenta que nada había pasado y
que nada estaba pasando, otros si decidieron salir de ENRON,
aunque uno de sus más importantes empleados termino con su vida
tal vez por el cargo de conciencia.
Cuando ENRON fue descubierta, salió a flote la verdad acerca de su
auditor, ya que los encargados de realizar este procedimiento, no lo
hicieron éticamente, pues se encontró que los representantes de
Arthur Andersen, habían destruido toneladas de documentos con
información que demostraba las actividades que llevaron a la quiebra
a ENRON. Por esto la empresa auditora también tuvo problemas y
perdió la confianza que se le tenía.
Se dice que si la empresa auditora hubiera realizado de buena
manera su trabajo presentando los informes con la información
verdadera, en este momento ENRON estuviera aun en el mercado,
pues los directivos cometieron los más grandes fraudes en el
momento en que se dieron cuenta que todas las mentiras que habían
construido ya no tenían soporte y que no se podía dar vuelta atrás,
vendiendo sus acciones, pues sabían que después del escándalo
que se iba a generar las mismas no valdrían sino algunos centavos
de dólar.
En el 2001 cuando después de algunos rumores de algunos
especialistas que por supuesto no tuvieron acogida porque nadie
pensaba que una empresa que presentaba tales utilidades
presentará dichos problemas, todo salió a flote, y se descubrió que
las inversiones que se habían hecho en otros países en negocios
que no rindieron frutos y el dinero que se dio como apoyo a
campañas políticas, fueron el eje de los problemas económicos que
llevaron a la quiebra a ENRON.
Los más afectados en este fraude fueron los propios empleados de
ENRON, engañados por los directivos, ya que a estos en ocasiones
se les pagaba con acciones de la empresa, que tenían una
importante característica, no las podían vender, y cuando la empresa
se vino abajo todos los ahorros de ellos también. Además los
grandes y pequeños inversionistas, también perdieron todo, entre
estos estaban personas del común hasta los grandes bancos y
empresas más pequeñas que eran subcontratadas por ENRON,
estos últimos generaron grandes demandas reclamando sus
inversiones.
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Historia de ENRON
ENRON inicio a mediados de 1985 en Texas, como una empresa
pequeña que se dedicaba a la distribución de gas natural, pero
gracias a la desregularización implantada por el gobierno
encabezado por George Bush, dio casi vía libre para que esta
pequeña empresa empezara a crecer mediante la venta de gas como
si fuera cualquier otro producto de la canasta familiar, convirtiéndose
así en la comercializadora más grande en los Estados Unidos en
este campo. Después incursiono en otros negocios, como lo fue el
internet, energía, entre otros. Estos negocios se llegaron a extender
a cerca de 40 países, por esto es que esta empresa era tan
complicada de auditar mediante técnicas convencionales, y daba pie
a ocultar información, pues para el año 2000 ya contaba con más de
3000 sociedades a nivel mundial. Es decir, en tan solo 15 años la
empresa se catalogaba de ser la 7 más grande de Estados Unidos,
contando con casi 21000 empleados. En el Reino Unido fue la
primera empresa en construir su propia planta de energía luego de
que este servicio se privatizara en este país. En el año 2000 ENRON
fue galardonada como la compañía de energía del año y por ser líder
en innovación.
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Riesgos
ENRON se estaba exponiendo a perder mucho dinero mediante sus
inversiones múltiples en mercados que no conocían, y además
mediante sus inversiones en campaña políticas estaban propensos a
caer en escándalos por culpa de asignación de contratos y puestos.
Y además como el poder estaba en unos pocos, estos se podrían
aprovechar de esto para realizar fraudes que efectivamente llevaron
a ENRON a la quiebra.
2- Cuáles fueron las responsabilidades de los directivos de la
empresa, pudieron anticipar/evitar la caída de la misma, hubo
conflicto de intereses.
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Responsabilidades
Ya que se aprovecharon del poder que tenían para cometer los
fraudes que se llevaron a cabo, tienen gran parte de la
responsabilidad en la quiebra de ENRON, pues si no se hubieran
invertido tantos recursos en lo ya mencionado, y la ambición de estos
no hubiera sido tan grande la empresa no hubiera llegado a ese
punto.
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Anticipar/Evitar
Claro que si, solo que la ambición de unos pocos llevo a la quiebra
no solo a la empresa sino a los miles de empleados de esta, los
directivos pudieron anticipar esto y evitarlo mediante el buen uso de
los recursos.
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Conflicto de intereses
Se presento conflicto de intereses tanto en los directivos como el
Arthur Andersen, pues las decisiones que tomaban los estaba
afectando positivamente a ellos en la parte económica.
3- Como se manejo el criterio de independencia del auditor y su
posible impacto en la caída de la empresa, que otros valores a nivel
de directivos y auditores se comprometieron.
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Independencia
No hubo independencia de parte de Arthur Andersen, pues trabajo
en su proceso de la mano con los directivos de ENRON, ya que si no
hubiera sido así, los auditores tendrían que haber informado de las
irregularidades que se presentaban en la empresa.
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Valores
El primer valor que se violo fue la ética, tanto por parte de los
auditores como de los directivos. Después se puede decir que la
responsabilidad, la sinceridad, entre otros.
4- En sus propias palabras, presente un diagnostico completo de lo que
paso en la empresa.
En lo personal creo que todo inicio por la libertad que dio el gobierno
para que esta empresa empezara a vender el gas como cualquier otro
producto, por esto pudieron crecer en tal magnitud en tan poco tiempo, y
generar el poder para hacer lo que hicieron.
También contribuyo con esto la ambición y poca ética de los directivos y
los auditores, que no se preocuparon por el bienestar futuro de sus
empleados. Además obraron de mala fe al vender las acciones sabiendo
lo que se venía para ENRON.
Aparte de todo lo anterior también se realizaron negocios sin realizar
estudios de su viabilidad, simplemente porque si.
5- Qué papel pueden jugar las tecnologías de la información para
ayudar a evitar estas fatales consecuencias.
El papel que juegan las tecnologías en estos casos está definido por el
uso que le den las personas, ya que se puede almacenar información
verdadera o falsa, por sí sola la tecnología no puede evaluar la
veracidad de la información que guarda.
6- Relacione otros casos similares al de Enron, con una breve
descripción.
Se habla de otro caso que genero la crisis económica mundial en el año
2008, es el del banco Lehman Brother´s, que después de que se
desplomara genero una crisis a nivel mundial ya que era el 4 banco más
importante de Estados Unidos. La quiebra del banco genero un efecto
domino en el mundo ya que la confianza en la economía
estadounidense estaba caída, y como es el centro del capitalismo y a
nivel mundial casi todos los países tienen negocios con empresas
estadounidenses.
Todo se debió a que este banco tenía invertido la mayoría de su capital
en respaldos de hipotecas, y estos se vieron afectados por los créditos
subprime (tiene nivel de riesgo de no pago calculado por la media del
resto de los créditos),