guía para establecer un negocio en el estado de massachusetts

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Oficina Económica y Comercial
de la Embajada de España en Nueva York
Guía para
establecer un
negocio en el
Estado de
Massachusetts
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Otros documentos
Guía para
establecer un
negocio en el
Estado de
Massachusetts
Título [indicar
Este estudio ha sido realizado por Héctor Cal bajo
la supervisión de la Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York
Diciembre 2009
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GUÍA PARA ESTABLECER UN NEGOCIO
ESTADO DE MASSACHUSETTS
GUÍA PARA ESTABLECER UN NEGOCIO EN EL
ESTADO DE MASSACHUSETTS
Este estudio es un anexo a la Guía para establecer un negocio en el Estado de
Nueva York.
En dicha guía aparece información pormenorizada sobre el tratamiento de la inverinversión extranjera,
extranjera, la creación de una empresa, el sistema fiscal, el sistema financiero
y el sistema laboral que es de aplicación a todo el país (leyes “federales” ). En conconsecuencia el funcionamiento de estas regulaciones es aplicable también al Estado
de Massachu
Massach u setts.
setts. Sin embargo, hay ciertas peculiaridades y diferencias de interés
para el inversor para las que este estudio pretende ser
servir de referencia.
Por ello, y para un conocimiento detallado de dichos aspectos, se recomienda la
lectura de la Guía para establecer un negocio en el Estado de Nueva York con ananterioridad a este documento.
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Octubre 2009
GUÍA PARA ESTABLECER UN NEGOCIO
ESTADO DE MASSACHUSETTS
1. PANORAMA DEL ESTADO DE
MASSACHUSETTS
El Estado de Massachusetts tiene una extensión de 21.386 km2 y está dividido en 14
condados. Su población estimada en julio de 2008 era 6.497.967 habitantes. La capital
del Estado es Boston, con 609.023 habitantes. Otras ciudades importantes son:
Worcester, con 175.011 habitantes, Springfield, 150.640, Lowell, 103.615, y Cambridge,
con 105.596 habitantes.
Su PIB ascendía a 312.476 millones de dólares en el año 2008, alcanzando una renta
per cápita de 48.088 dólares. La población activa fue durante el año 2008 de 3.245.755.
Estando el 86,49 % dedicada al sector terciario, el 13,27% al sector secundario y el 0,24
% al sector primario (www.mass.gov) La tasa de desempleo en julio de 2009 ascendía al
8,8%, 0,6 puntos por debajo de la media nacional. Destacan las empresas dedicadas a
las nuevas tecnologías y telecomunicaciones, al equipamiento industrial y de
componentes eléctricos y electrónicos, y al procesamiento de alimentos.
Uno de los rasgos distintivos del Estado de Massachusetts es la alta preparación
cultural y técnica de su población. De hecho, es el Estado con mayor número de
licenciados en ingeniería y ciencias y cuenta con universidades de gran prestigio
internacional como Harvard University, Massachusets Institute of Technology y Boston
College. La política de atracción de inversión del gobierno estatal se centra en la
educación e investigación, electrónica, software, industria de la salud y biotecnología,
telecomunicaciones, tecnología ambiental, servicios financieros,maquinaria industrial y
turismo.
Respecto a infraestructuras, Massachusetts cuenta con 47 aeropuertos, uno de ellos
internacional: Logan International Airport, situado en las cercanías de Boston. Hay
asimismo varios aeropuertos locales de importancia, como Worcester Airport, Hanscom
Airfield, Manchester Airport y T.F. Green Airport. Dispone, igualmente, de una serie de
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GUÍA PARA ESTABLECER UN NEGOCIO
ESTADO DE MASSACHUSETTS
puertos importantes: Boston, Fall River, Gloucester, New Bedford y Salem. Cuenta
también con una densa red de autopistas y carreteras, un total de 55.885 km., que
facilitan la comunicación de los puertos y aeropuertos con los complejos industriales.
Algunas de las empresas con sede en este Estado e implantación en España son, por
ejemplo: Cabot Corp., GE Plastics, Parametric Technology Corp, Polaroid Corp, Gillette
Co. o Merck & Co. Entre las empresas extranjeras con presencia en este Estado se
encuentran Sony Electrics, AGFA, BASF, Bayer, Matra, Datastream Intal., Laura Ashley
o Allied Domecq. Entre las empresas españolas con sede en este Estado podemos citar
Pharma Mar, Instrumentation Laboratory Company, Fagor Electrónica o Andrew World
America.
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ESTADO DE MASSACHUSETTS
2. PROCESO DE CREACIÓN
CREACIÓN DE UNA EMPRESA
La información sobre este punto, que incluye los tipos de figuras societarias disponibles,
se puede encontrar en el capítulo 3 (Creación de una empresa) de la Guía para
comenzar un negocio en el Estado de Nueva York, ya que el procedimiento explicado en
dicho capítulo es el mismo que debe llevarse a cabo en todos los Estados de Estados
Unidos.
En cualquier caso, ciertas particularidades del Estado de Massachusetts se deben
tener en cuenta:
1. Registro del nombre de la empresa en el Estado ante la Corporations Division of
the Secretary of the Commonwealth. Mientras se realizan los trámites de
constitución de la empresa, Massachussets ofrece la posibilidad de reservar un
nombre durante un máximo de 60 días, presentando una solicitud de reserva de
nombre de la empresa, disponible online a través de la siguiente página web:
http://www.sec.state.ma.us/cor/corpdf/c156ds402950c11318.pdf y tras pago de
30 dólares. Además, dicho nombre se puede volver a reservar por un máximo de
otros 60 días (volviendo a desembolsar 30 dólares). El coste de la creación de la
sociedad es de unos 200 dólares. El Estado requiere que el secretario de la
sociedad (“clerk”), sea residente legal en el Estado.
2. Obtención del número de identificación del empresario (Federal employer
identification number) a través del formulario SS-4 que puede encontrarse en
http://www.irs.gov/businesses/small/article/0,,id=98350,00.html.
Como excepción, si se opta por establecerse como empresario individual (Sole
Proprietorship) se deberá utilizar el número de la seguridad social personal. Para
mayor detalle sobre este punto, nos remitimos a la Guía para comenzar un
negocio en el Estado de Nueva York, Apartado 3.2.1.
3. Solicitud del seguro estatal de compensación a los trabajadores y de desempleo.
Estos trámites se realizan en la Office of the Attorney General.
http://www.mass.gov/?pageID=cagohomepage&L=1&L0=Home&sid=Cago
4. Determinar las regulaciones aplicables en cuanto a seguridad laboral. Estos
trámites se realizan en la Office of the Attorney General.
5. Solicitud de las licencias locales de actividad. Contactar Massachussets Division
of Profesional Licensure.
Si se quiere optar por operar con una marca comercial, es necesario cumplimentar el
“Business Certificate” conocido como “doing business as” ante el “County Clerk”
(oficina de registro del Condado) correspondiente. Para obtener el certificado en la
ciudad de Boston se puede acceder a través de la siguiente página web:
www.cityofboston.gov
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3. SISTEMA FISCAL: IMPUESTOS
Como en el epígrafe anterior, nos remitimos a la Guía para comenzar un negocio en el
Estado de Nueva York, concretamente al capítulo 4, para una visión global del sistema
fiscal en EE.UU. y de los tipos impositivos a nivel federal. Nuestro objetivo en este punto
será de nuevo resaltar las particularidades impositivas del Estado de Massachusetts.
3.1 Impuestos Estatales:
Estatales
•
Impuesto sobre Venta y Uso (Sales and Use Tax): 6,25% del precio de venta o
alquiler de bienes (incluidos los bienes adquiridos por correo o Internet) y de
ciertos servicios de telecomunicaciones (servicios telefónicos, telegráficos, etc.).
Algunos bienes están exentos de este impuesto, como artículos de vestir de
menos de 175 dólares y artículos comestibles dirigidos al consumo humano, sin
incluir los vendidos en restaurantes. Las bebidas alcohólicas si que soportaran el
impuestos tanto las vendidas en restaurantes como en tiendas. Se puede
consultar los artículos exentos a través de www.mass.gov
•
Impuesto sobre Sociedades (Corporate Excise Tax): 9,5%. Quedan sujetas a
este impuesto las empresas que desempeñan su actividad en el Estado de
Massachusetts, se hayan establecido o no en este Estado.
Este impuesto se compone de dos partes: una sobre los ingresos netos (net
income measure), que se calcula a un tipo impositivo del 9,5% de la base
imponible adjudicada al Estado de Massachusetts, y la otra sobre la propiedad o
sobre el valor neto (property or net worth measure), que se calcula a una tasa de
2,60 $ por cada 1.000 $ de la propiedad tangible de la empresa en
Massachusetts o, en su defecto, de su valor neto. La cuota mínima del impuesto
es de 456 $.
Las deducciones aplicables en este impuesto son las siguientes: gasto en la
renovación de edificios abandonados, amortizaciones, dividendos, pérdida
operativa neta, gastos en energía eólica y solar. Además, el Estado ha
establecido los siguientes subsidios fiscales: gasto por rehabilitación de
propiedad declarada contaminada por el Departamento de protección
medioambiental (Brownfields Credit for Rehabilitation of Contaminated Property),
establecimiento en zonas de oportunidad económica (Economic Opportunity Area
Credit –EOAC-), incentivos fiscales a la inversión (Investment Tax Credit) e
Inversión en I+D (Research Credit), participación en el progama de pleno empleo (
Full Employement Credit)
•
Impuesto de Compensación por Desempleo (Unemployment Tax): Cualquier
entidad que emplee uno o más trabajadores en el Estado de Massachussets
debe cumplimentar el formulario 1110 con objeto de registrarse en la Oficina de
Asistencia al Desempleo (Massachusetts División of Unemployment Assistance –
DUA-). Dicho formulario facilitará información acerca del número, posición y
salario de los trabajadores de la empresa. Basándose en estos datos, la Oficina
de Asistencia al Desempleo determinará si la empresa debe estar sujeta a este
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GUÍA PARA ESTABLECER UN NEGOCIO
•
•
ESTADO DE MASSACHUSETTS
impuesto, así como su cuantía. Para el año fiscal 2009, el sueldo base para las
contribuciones es de 14.000 $. El tipo impositivo oscila entre el 1.12% y el
10.96% para las empresas de nueva creación y entre el 2.53% y el 6.95% para
el resto de empresas.
Impuesto de ocupación hotelera (Room Occupancy Tax) El Estado grava con un
impuesto del 5,7% las habitaciones alquiladas por 15 $ o más por día. Cada
ciudad del Estado puede añadir un 6 5% adicional (6,5% en la ciudad de
Boston). Además, Massachusetts impone un impuesto del 2,75% en ocupación
de habitaciones en hoteles, moteles u otros establecimientos de alojamiento en
Boston, Cambridge, Chicopee, Springfield, West Springfield y Worcester que
dispongan de centro de convenciones.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Personal Income Tax): El tipo
impositivo va desde el 5,3% al 12 % dependiendo del tipo de ingresos
declarados. En general se gravan al 12% las ganancias de capital y al 5,3% los
ingresos por intereses y dividendos. Tienen obligación de realizar declaración
aquellos contribuyentes con ingresos anuales superiores a los 8.000 dólares.
3.2 Impuestos Locales:
Locales
•
Real Property Tax: El impuesto sobre la propiedad empresarial y residencial
(bienes inmuebles, mobiliario, equipos de oficina, etc.) es competencia del
municipio correspondiente y varía según el mismo.
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4. COSTES DE APERTURA
4.1 Coste del espacio alquilable
PRECIO
PRECIO MEDIO ALQUILER OFICINA EN LAS AFUERAS Y
CENTRO DE BOSTON (estimado en US$ año/m2)
Distrito central de negocios (central business district)
Clase A
543,58
Clase B
365,54
Precio medio de oficina de Boston ciudad
488,035
ZONA SUBURBANA
Zona norte
213,34
Zona oeste
246,71
Zona sur
209,14
Precio medio de oficina suburbana
225,29
Fuente: CBRE Local Markets Report Segundo trimestre 2009
4.2 Personal
SALARIO MEDIO ANUAL (estimado en US$) EN EL ESTADO DE
MASSACHUSETTS
Consejero Delegado (Chief Executives)
$166.920
Gerente (General and Operations Manager)
$117.980
Director de Ventas (Sales Manager)
$128.270
Encargado/a de Sistemas de Información (Computer
Support Specialists)
$58.630
Jefe de Tienda (First-Line Supervisors/Managers)
$84.280
Secretario/a (Secretaries)
$37.060
Recepcionista (Receptionists and Information Clerks)
$28.190
Administrativo / Contable (Bookkeeping, Accounting,
and Auditing Clerks)
$38.110
Fuente: http://www.bls.gov/oes/2008/may/oes_ct.htm Año 2008
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5. INCENTIVOS
El Estado de Massachusetts cuenta con una amplia gama de incentivos dirigidos a
fomentar el crecimiento económico y favorecer la atracción de inversiones productivas
de las empresas. La mayoría de estos incentivos se engloban dentro del Programa de
Incentivos para el Desarrollo Económico de Massachusetts o EDIP (Massachusetts
Economic Development Incentive Program), diseñado para atraer y retener empresas en
zonas de objetivo económico específicas, Economic Target Areas (ETAs), en su
denominación original en inglés.
El Instituto Coordinador de la Ayuda Económica, Economic Assistance
Coordinating Council (compuesto por 11 miembros y englobado dentro del
Massachussets Office of Business Development), es el encargado de administrar este
programa, y por tanto, de designar las áreas objetivo. Los proyectos certificados son
proyectos de empresas que aumentan sus operaciones ya existentes en un Área de
Objetivo Económico, construyendo nuevas instalaciones y creando empleo.
5.1 Incentivos para proyectos que se desarrollen dentro de una Economic Target
Areas (ETAs)
5.1.1 Incentivos estatales:
ITC (Investment Tax Credit): Para incentivar la inversión: en inmovilizado
material se aplica una deducción del 5 % sobre el importe de la inversión en
este tipo de inmovilizado y un 10% por los costes relacionados con la
renovación de edificios abandonados con la condición de que un 75% del
edificio abandonado haya estado vacante durante los últimos dos años.
Estas deducciones se aplican sobre la base de los gastos deducibles.
5.1.2 Incentivos municipales sobre la propiedad:
Tax Increment Financing, TIF: los municipios de Massachussets pueden
personalizar este incentivo con el objetivo del desarrollo de la creación de
empleo con una exención (de entre el 5% y el 100%) durante un periodo de 5
a 20 años de este impuesto aplicado sobre un porcentaje del incremento de
valor que experimentan las instalaciones de la empresa mediante nuevas
construcciones o mejoras significativas. Para acogerse a este beneficio debe
existir un acuerdo previo entre la empresa y el municipio.
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5.2. Incentivos para el resto del territorio del Estado:
Estado:
5.2.1 ITC (Investment Tax Credit):
El estado de Massachussets ofrece como incentivo una deducción fiscal del 3% del
coste de las propiedades materiales adquiridas, construidas o reconstruidas durante el
año fiscal neto, después de las deducciones federales aplicables. Tienen derecho a
disfrutar de este subsidio incentivo las empresas fabricantes, algunas entidades
dedicadas a investigación y desarrollo y las empresas dedicadas principalmente a la
agricultura o a la pesca comercial.
5.2.2 Incentivos fiscales por I+D (Research & Development Tax Credit): Massachussets
ha aumentado sus incentivos en el campo de I+D hasta conseguir una de los programas
más atractivos para aquellas empresas que invierten en I+D. Está dividido en dos
categorías:
-
-
La primera está destinada a los denominados Qualified Expenses, que son
los gastos de investigación realizados que pueden recibir deducciones
fiscales por I+D por parte del gobierno federal. A estos gastos se les aplica
una deducción del 10%.
El segundo tipo de incentivo se puede aplicar a los denominados pagos de
investigación básicos. Se calcula al 15% y está dirigido a los gastos
relacionados con donaciones y contribuciones a organizaciones de
investigación como hospitales o universidades.
Las ventajas principales de estos incentivos respecto a los ofrecidos por otros Estados
es que son incentivos permanentes. se pueden aplicar sin perjuicio de los Subsidios
Fiscales a la Inversión (ITC), del 3% (o del 5% dentro del Programa de Incentivos para el
Desarrollo Económico). A diferencia de otros incentivos, puede reducir los impuestos de
las empresas hasta el impuesto mínimo de 456 dólares.
5.2.3 Fondo para la formación de los empleados (The Workforce Training Fund): El
objetivo de este fondo es proporcionar a las empresas recursos para formar a sus
empleados. Se conceden en forma de aportaciones directas y van desde los 2.000 a los
100.000 dólares. En circunstancias excepcionales, para la financiación de programas de
formación que conlleven la creación de un gran número de nuevos empleos, el Estado
puede aumentar las subvenciones, con un límite de un millón de dólares.
Este programa cuenta también con una versión “Express” para pequeñas
empresas (con un máximo de 50 trabajadores). Las empresas solicitantes deben
escoger un curso de formación de una lista preestablecida. Los incentivos son de un
máximo de 3.000 dólares por empleado por curso y de hasta 30.000 dólares por
empresa al año.
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5.2.4 Programa de Acceso a Financiación (Capital Access Program): Este programa
incentiva que las instituciones financieras del Estado concedan préstamos de hasta
500.000 dólares a las pequeñas empresas (con un máximo de 5 millones de dólares
anuales de ingresos) que no han obtenido financiación para sus proyectos por los
cauces tradicionales.
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6. CONTACTOS DE INTERÉS
•
OFICINA COMERCIAL DE ESPAÑA EN NUEVA YORK
405 Lexington Avenue 44th Floor
NY 10174 - 4497
Nueva York
Estados Unidos
Tel: 0012126614959/60
Fax: 0012129722494
www.oficinascomerciales.es
•
AGENCIA DE ANALISIS ECONOMICO DEL DEPARTAMENTO DE COMERCIO
EE. UU.
1441 L Street NW,
Washington, DC 20230
Tel: (202) 606-9900
http://bea.gov/
•
COMMONWEALTH OF MASSACHUSETTS
MASSACHUSETTS
DEPARTMENT OF BUSINESS
BUSINESS DEVELOPMENT
1 Ashburton Place, Rm 2101
Boston, MA 02108
Phone: (617) 727-8380
Fax: (617) 727-4426
www.mass.gov/dbt
Agencia de desarrollo económico del Estado de Massachussets.
• MASSACHUSETTS OFFICE OF BUSINESS DEVELOPMENT
100 Cambridge Sreet, Suite 1010
Boston, MA 02114
Tel: 617-788-3670
Fax: 617-788-3695
Email: modb@state.ma.us
Información y ayuda a las empresas en la búsqueda de financiación, mano de obra
cualificadas, y tecnología para el adecuado desarrollo de sus proyectos.
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• MASSACHUSETTS DEPARTMENT OF REVENUE
P.O. Box 7010
Boston, MA 02204
Tel: 617-887-6367
www.dor.state.ma.us/
Información fiscal del Estado y obtención del número de identificación fiscal
• MASSACHUSETTS DIVISION OF EMPLOYMENT AND TRAINING
Charles Hurley Building
19 Staniford Street
Boston, MA 02114-2589
Tel: 617-626-6535
Fax: 617-570-8581
http://www.detma.org
•
SECRETARY OF THE COMMONWEALTH
COM MONWEALTH
CORPORATIONS DIVISION
McCormack Building
One Ashburton Place, 17th Floor
Boston, MA 02108
Tel: 617-727-9640
Fax : 617-742-4538
Email : corpinfo@sec.state.ma.us
http://www.sec.state.ma.us/cor/
• MASSACHUSETTS BUSINESS DEVELOPMENT CORPORATION
500 Edgewater Drive, Suite 555
Wakefield, MA 01880
Tel: 781-928-1100
Fax: 781-928-1101
http://www.mass-business.com
Empresa privada que facilita préstamos y financiación a empresas con proyectos de
expansión.
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•
ESTADO DE MASSACHUSETTS
MASSACHUSETTS ALLIANCE FOR ECONOMIC DEVELOPMENT
892 Worcester Street, Suite 110,
Wellesley, MA 02482
Tel: 781-489-6262
Fax: 781-489-6263
www.massecon.com
Entidad privada sin ánimo de lucro. Asociación de empresarios e intereses del Estado para promocionar el desarrollo económico del Estado.
• MASSACHUSETTS DIVISION OF PROFESSIONAL LICENSURE
239 Causeway Street
Boston, MA 02114
Tel: 617-727-3074
Fax: 617-727-1944
http://www.state.ma.us/reg/
• OFFICE OF THE ATTORNEY GENERAL
1 Ashburton Place
Boston, MA 02108-1698
Tel: 617-727-2200
http://www.mass.gov/?pageID=cagohomepage&L=1&L0=Home&sid=Cago
Información medioambiental y de seguridad laboral. Obtención del seguro obligatorio
de compensación a los trabajadores
• SMALL BUSINESS ADMINISTRATION
Massachusetts District Office
10 Causeway Street
Room 265
Boston, MA 02222-1093
Tel: 617-565-5590
Faxl: 617-565-5598
http://www.sba.gov
Programa de Financiación para PYMEs. Asesoramiento para el desarrollo del plan de
negocio y la creación de la empresa.
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ESTADO DE MASSACHUSETTS
• MASSACHUSETTS PORT AUTHORITY
One Harborside Drive, Suite 200S
East Boston, MA 02128-2909
Tel: 617-428-2800
http://www.massport.com
Desarrollo de las relaciones económicas internacionales y coordinación y control de los
puertos y aeropuertos del Estado.
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