definición contable rubros de funcionamiento e inversión, retención
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CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN SUBCONTADURIA DE CENTRALIZACIÓN GIT SIIF MARZO 25 DE 2014 La Contaduría General de la Nación efectúo las siguientes actualizaciones a la parametrización del macroproceso contable: PARAMETRIZACIÓN CONTABLE RUBROS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN En la Ley 1687 de 2013, por la cual se decreta el Presupuesto de Renta y Recursos de Capital y Ley de apropiaciones para la vigencia fiscal del 1º. de enero al 31 de diciembre de 2014 y el Decreto 3036, por el cual se liquida el Presupuesto General de la Nación para la misma vigencia, se identificaron los rubros presupuestales, tanto de funcionamiento como de inversión, que requieren definición contable, los cuales fueron incluidos en las “Tablas de eventos” del Macroproceso contable y que se detallan a continuación: FUNCIONAMIENTO Tabla de eventos contables TCON-07 Causación de gastos: INVERSIÓN Tabla de eventos contables TCON12: RESOLUCIÓN 103 DEL 21 DE MARZO DE 2014 DE LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN Los artículos 10 y 11 de la Ley 1607 del 26 de diciembre de 2012 – Reforma Tributaria- adicionan el Título V del Libro I del Estatuto Tributario, el cual contiene las categorías de las personas naturales para efectos tributarios, clasificándolos en empleados y trabajadores por cuenta Propia. Por lo anterior, la Contaduría General de la Nación expidió la Resolución 103 del 21 de marzo de 2014, que crea las siguientes subcuentas en la estructura del Catálogo General de Cuentas: 243615- A empleados artículo 383 ET 243616- A empleados artículo 384 ET 243617- A trabajadores por cuenta propia 243618- Sobre salarios de contribuyentes que no pertenecen a la categoría de empleados Igualmente elimina la subcuenta 243601- Salarios y pagos laborales. Así mismo, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público habilitó las siguientes Posiciones de Pago No Presupuestal - PPNP: 2-01-04-01-50-01 2-01-04-01-50-02 2-01-04-01-50-03 2-01-04-01-50-04 RETEFUENTE - A EMPLEADOS SUJETOS A RETENCION (ART.383 E.T) RETEFUENTE - A EMPLEADOS SUJETOS A RETENCION (ART.384 E.T) RETEFUENTE - TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA "RETEFUENTE - SALARIOS A CONTRIBUYENTES QUE NO PERTENECEN A LA CATEGORIA DE EMPLEADOS" La parametrización de las anteriores PPNP, fue definida en el Macroproceso contable, así: TABLA TCON 01- CATALOGO CONTABLE Codigo Contable 2.4.36.15 2.4.36.15.003 2.4.36.15.004 2.4.36.16 2.4.36.16.003 2.4.36.16.004 2.4.36.17 2.4.36.17.003 2.4.36.17.004 2.4.36.18 2.4.36.18.003 2.4.36.18.004 Descripcion A empleados artículo 383 et Retenido Pagado A empleados artículo 384 et Retenido Pagado A trabajadores por cuenta propia Retenido Pagado Sobre salarios de contribuyentes que no pertenecen a la categoría de empleados Retenido Pagado Imputable NO SI SI NO SI SI NO SI SI Clasifica Ninguna Corriente Corriente Ninguna Corriente Corriente Ninguna Corriente Corriente NO SI SI Ninguna Corriente Corriente Manual Reciproca Apl Banco NO NO Ninguna SI NO Ninguna SI NO Ninguna NO NO Ninguna SI NO Ninguna SI NO Ninguna NO NO Ninguna SI NO Ninguna SI NO Ninguna NO SI SI NO NO NO Ninguna Ninguna Ninguna Naturaleza CREDITO CREDITO CREDITO CREDITO CREDITO CREDITO CREDITO CREDITO CREDITO Saldo CREDITO CREDITO CREDITO CREDITO CREDITO CREDITO CREDITO CREDITO CREDITO Vigente SI SI SI SI SI SI SI SI SI CREDITO CREDITO CREDITO CREDITO SI CREDITO SI CREDITO SI TABLA TCON06- RELACIÓN DE CATALOGO CON AUXILIARES Codigo Contable 243615003 243615004 243616003 243616004 243617003 243617004 243618003 243618004 Descripcion PAGONP Retenido SI Pagado SI Retenido SI Pagado SI Retenido SI Pagado SI Retenido SI Pagado SI CUBS NO NO NO NO NO NO NO NO PCIC SI SI SI SI SI SI SI SI PCIRE NO NO NO NO NO NO NO NO FF TER NO SI NO SI NO SI NO SI NO SI NO SI NO SI NO SI CTABAN NO NO NO NO NO NO NO NO CATING NO NO NO NO NO NO NO NO CATGAS NO NO NO NO NO NO NO NO BENEFDED NO NO NO NO NO NO NO NO Vigente SI SI SI SI SI SI SI SI TABLA TCON08- PAGOS NO PRESUPUESTALES Codigo Catalogo Pago No Presupuestal 2-01-04-01-50-01 2-01-04-01-50-02 2-01-04-01-50-03 2-01-04-01-50-04 Descripcion Catalogo Pago No Presupuestal RETEFUENTE - A EMPLEADOS SUJETOS A RETENCION_ ART.383 E.T RETEFUENTE - A EMPLEADOS SUJETOS A RETENCION_ART.384 E.T RETEFUENTE - TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA RETEFUENTE - SALARIOS A CONTRIBUYENTES QUE NO PERTENECEN A LA CATEGORIA DE EMPLEADOS Codigo Contable Iva Descontable Debe Descripcion Codigo Codigo Contable Contable Debe Haber Descripcion Codigo Contable Haber Vigente NO 243615004 Pagado 243615003 Retenido SI NO 243616004 Pagado 243616003 Retenido SI NO 243617004 Pagado 243617003 Retenido SI NO 243618004 Pagado 243618003 Retenido SI TABLA DE EVENTOS TCON 14- OTROS PAGOS Tipo Registro Codigo Rubro No Presupuestal Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-01 Descripcion Codigo Asiento1 Asiento1 Debe Haber Descripcion Asiento2 Haber Vigente NO SI 243615004 Pagado SI Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-02 RETEFUENTE - A EMPLEADOS SUJETOS A RETENCION_ART.384 E.T NO Beneficiario Abono en final cuenta SI 243616004 Pagado SI Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-02 RETEFUENTE - A EMPLEADOS SUJETOS A RETENCION_ART.384 E.T NO Beneficiario final Cheque SI 243616004 Pagado SI Giro Abono en cuenta SI 243616004 Pagado SI SI 243617004 Pagado SI Cheque SI 243617004 Pagado SI Giro SI 243617004 Pagado SI Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-02 Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-03 Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-03 Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-03 Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-04 Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-04 Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-04 RETEFUENTE - A EMPLEADOS SUJETOS A RETENCION_ART.384 E.T RETEFUENTE - TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA RETEFUENTE - TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA RETEFUENTE - TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA RETEFUENTE - SALARIOS A CONTRIBUYENTES QUE NO PERTENECEN A LA CATEGORIA DE EMPLEADOS RETEFUENTE - SALARIOS A CONTRIBUYENTES QUE NO PERTENECEN A LA CATEGORIA DE EMPLEADOS RETEFUENTE - SALARIOS A CONTRIBUYENTES QUE NO PERTENECEN A LA CATEGORIA DE EMPLEADOS Descripcion Asiento2 Debe Codigo Asiento2 Haber 2-01-04-01-50-01 Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-01 Descripcion Asiento1 Haber Codigo Asiento2 Debe Beneficiario final Giro Pago No Prsptl Tipo Titulo Diferencial Tipo Medio de Cambiario Beneficiario Pago Codigo Asiento1 Misma ECP Debe Descripcion Rubro No Presupuestal RETEFUENTE - A EMPLEADOS SUJETOS A RETENCION_ ART.383 E.T RETEFUENTE - A EMPLEADOS SUJETOS A RETENCION_ ART.383 E.T RETEFUENTE - A EMPLEADOS SUJETOS A RETENCION_ ART.383 E.T NO Beneficiario Abono en final cuenta SI 243615004 Pagado SI NO Beneficiario final Cheque SI 243615004 Pagado SI NO Beneficiario final Beneficiario final Beneficiario final Beneficiario final NO Beneficiario Abono en final cuenta SI 243618004 Pagado SI NO Beneficiario final Cheque SI 243618004 Pagado SI Beneficiario final Giro SI 243618004 Pagado SI Beneficiario final Titulos SI 243616004 Pagado 142402 En administración SI Beneficiario final Titulos SI 243615004 Pagado 142402 En administración SI Beneficiario final Titulos SI 243617004 Pagado 142402 En administración SI Beneficiario final Titulos SI 243618004 Pagado 142402 En administración SI NO NO NO Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-03 Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-04 NO FAFONDOS RETEFUENTE - A EMPLEADOS ADMINISTR SUJETOS A RETENCION_ART.384 E.T ADOS NO RETEFUENTE - A EMPLEADOS FAFONDOS SUJETOS A RETENCION_ ART.383 ADMINISTR E.T ADOS NO FAFONDOS RETEFUENTE - TRABAJADORES POR ADMINISTR CUENTA PROPIA ADOS NO RETEFUENTE - SALARIOS A CONTRIBUYENTES QUE NO FAFONDOS PERTENECEN A LA CATEGORIA DE ADMINISTR EMPLEADOS ADOS NO Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-04 RETEFUENTE - SALARIOS A CONTRIBUYENTES QUE NO PERTENECEN A LA CATEGORIA DE EMPLEADOS EFENCARGO FIDUCIARIO NO Beneficiario final Titulos SI 243618004 Pagado 142404 Encargo fiduciariofiducia de administración SI Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-03 RETEFUENTE - TRABAJADORES POR EFENCARGO CUENTA PROPIA FIDUCIARIO NO Beneficiario final Titulos SI 243617004 Pagado 142404 Encargo fiduciariofiducia de administración SI Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-01 RETEFUENTE - A EMPLEADOS SUJETOS A RETENCION_ ART.383 E.T EFENCARGO FIDUCIARIO NO Beneficiario final Titulos SI 243615004 Pagado 142404 Encargo fiduciariofiducia de administración SI Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-02 Beneficiario final Titulos SI 243616004 Pagado 142404 Encargo fiduciariofiducia de administración Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-01 Beneficiario Abono en final cuenta NO 243615004 Pagado 470508 Funcionamiento 570508 Funcionamiento SI Beneficiario final Cheque NO 243615004 Pagado 470508 Funcionamiento 570508 Funcionamiento SI Beneficiario final Giro NO 243615004 Pagado 470508 Funcionamiento 570508 Funcionamiento SI Beneficiario Abono en final cuenta NO 243618004 Pagado 470508 Funcionamiento 570508 Funcionamiento SI Beneficiario final Cheque NO 243618004 Pagado 470508 Funcionamiento 570508 Funcionamiento SI Beneficiario final Giro NO 243618004 Pagado 470508 Funcionamiento 570508 Funcionamiento SI NO Beneficiario Abono en final cuenta NO 243616004 Pagado 470508 Funcionamiento 570508 Funcionamiento SI NO Beneficiario final Cheque NO 243616004 Pagado 470508 Funcionamiento 570508 Funcionamiento SI Giro Abono en cuenta NO 243616004 Pagado 470508 Funcionamiento 570508 Funcionamiento SI NO 243617004 Pagado 470508 Funcionamiento 570508 Funcionamiento SI Cheque NO 243617004 Pagado 470508 Funcionamiento 570508 Funcionamiento SI Giro NO 243617004 Pagado 470508 Funcionamiento 570508 Funcionamiento SI Pago No Prsptl Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-02 2-01-04-01-50-01 Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-01 Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-04 Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-04 Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-04 RETEFUENTE - A EMPLEADOS EFENCARGO SUJETOS A RETENCION_ART.384 E.T FIDUCIARIO NO RETEFUENTE - A EMPLEADOS SUJETOS A RETENCION_ ART.383 E.T NO RETEFUENTE - A EMPLEADOS SUJETOS A RETENCION_ ART.383 E.T NO RETEFUENTE - A EMPLEADOS SUJETOS A RETENCION_ ART.383 E.T NO RETEFUENTE - SALARIOS A CONTRIBUYENTES QUE NO PERTENECEN A LA CATEGORIA DE EMPLEADOS NO RETEFUENTE - SALARIOS A CONTRIBUYENTES QUE NO PERTENECEN A LA CATEGORIA DE EMPLEADOS NO RETEFUENTE - SALARIOS A CONTRIBUYENTES QUE NO PERTENECEN A LA CATEGORIA DE EMPLEADOS NO 2-01-04-01-50-02 RETEFUENTE - A EMPLEADOS SUJETOS A RETENCION_ART.384 E.T 2-01-04-01-50-02 RETEFUENTE - A EMPLEADOS SUJETOS A RETENCION_ART.384 E.T Pago No Prsptl Pago No Prsptl Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-01 Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-02 Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-03 Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-03 Pago No Prsptl 2-01-04-01-50-03 RETEFUENTE - A EMPLEADOS SUJETOS A RETENCION_ART.384 E.T RETEFUENTE - TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA RETEFUENTE - TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA RETEFUENTE - TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA NO NO NO NO Beneficiario final Beneficiario final Beneficiario final Beneficiario final SI Las Entidades Contables Públicas – ECP-deben realizar la reclasificación de los saldos de la subcuenta 243601- Salarios y pagos laborales y sus respectivos auxiliares, dejándolos en cero, a la subcuenta que corresponda, de acuerdo con el concepto objeto de la retención, antes del 31 de marzo de 2014, fecha en la cual quedarán “No vigentes” el código contable y las parametrizaciones definidas en las tablas de eventos contables. Lo anterior, teniendo en cuenta que de conformidad con la Resolución 103 de 2014, la subcuenta 243601 quedará no vigente a partir del 01 de abril de 2014. HABILITAR AUXILIAR “TERCERO” Para atender las solicitudes de las Entidades Contables Públicas -ECP, relacionadas con la administración del auxiliar contable “Tercero” de las subcuentas 111011-111012-480584, en el sistema SIIF-Nación, la Contaduría General de la Nación habilitó este auxiliar a partir del 19 de marzo de 2014. Por lo tanto, las entidades contables públicas deben disponer de la información necesaria para incorporar el tercero en los comprobantes que involucren las subcuentas mencionadas. TABLA TCON06-RELACIÓN CODIGOS CONTABLES CON AUXILIARES Codigo Contable 111011 111012 480584 Descripcion PAGONP CUBS Depositos en el exterior NO NO Depositos remunerados NO NO Utilidad por valoración de las inversiones de administración de líquidez en títulos de deuda NO NO PCIC SI SI SI PCIRE FF TER NO NO SI NO NO SI NO NO Elaboró: Gloria Alcira Garzón Galán -María Nelly Bernal Jiménez Revisó: GIT SIIF-MCPR-GAGG/NYCM Aprobó: Juan Guillermo Hoyos Pérez- Subcontador de Centralización de la Información Elaborado 21 de marzo de 2014- SI CTABAN CATING CATGAS NO NO NO NO NO NO NO NO NO Auxiliares BENEFDED Externos Vigente NO SI NO SI NO SI
