XXVIII MASTER EN DERECHO TRIBUTARIO Curso 2014-2015

Facultat de Dret
Institut d’Economia Pública, Cooperativa i Dret Financer
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rosembuj@ub.edu
XXVIII MASTER EN DERECHO TRIBUTARIO
Curso 2014-2015
Director: Prof. Dr. Tulio Rosembuj
El Instituto de Economía Pública, Cooperativa y Derecho Financiero de la Universitat de Barcelona,
organiza en el curso académico 2014-201, la vigésimo octava edición del curso de Postgrado MASTER EN
DERECHO TRIBUTARIO. Modalidad presencial.
PROGRAMA GENERAL DE LAS MATERIAS
DESARROLLO DEL PROGRAMA
I. PARTE GENERAL
1. DERECHO TRIBUTARIO
1.1. La actividad financiera. El sector público. El conocimiento de la actividad financiera. El Derecho de la actividad
financiera. Ramas del Derecho financiero. El Derecho tributario material y formal.
1.2. Los principios constitucionales de justicia tributaria. El principio de legalidad. El principio de generalidad. El
principio de capacidad económica. El principio de igualdad. El principio de progresividad. El principio de no
confiscatoriedad.
1.3. Fuentes de la norma tributaria. La norma tributaria. La ley. Leyes Orgánicas. Leyes Ordinarias. Decretos-Leyes.
Legislación Delegada. Los reglamentos. Circulares e instrucciones. Convenios y tratados internacionales. La
costumbre. Los principios generales del Derecho. La jurisprudencia del Tribunal Constitucional. Las fuentes de las
Comunidades Autónomas. Los reglamentos de las Entidades Locales. La Codificación. La Ley General Tributaria. La
Ley General Presupuestaria.
1.4. La eficacia de la norma en el tiempo. Los efectos de la aplicación directa de la normativa comunitaria. Las
disposiciones transitorias. La vigencia de la Ley y su independencia de la Ley Presupuestaria. La retroactividad. El
aspecto temporal de los hechos imponibles.
1.5. La eficacia de la norma en el espacio. La doble imposición. Los principios de armonización fiscal en la Unión
Europea.
1.6. La interpretación de la norma tributaria. El pensamiento de Griziotti. Los corolarios. El lenguaje tributario. La
integración. La analogía.
1.7. El poder tributario. Potestad tributaria originaria. Potestad tributaria derivada. Hacienda General y Autonómica.
1.8. El poder tributario de las Comunidades Autónomas. La Ley Orgánica de Financiación de las C.C.A.A. Los
recursos de las Comunidades Autónomas. Los tributos propios. Las C.C.A.A. y las Haciendas Locales. Potestad
legislativa y administrativa tributaria. Los Tributos cedidos. La normativa aplicable. Los tributos cedibles. Los tributos
cedidos: Derecho positivo. Los puntos de conexión. Gestión y recaudación. Los recargos sobre impuestos estatales.
La participación en los ingresos estatales. El régimen fiscal de Canarias.
1.9. El Concierto y Convenio Económico. El Concierto Económico del País Vasco. La Hacienda del País Vasco.
Los recargos en la Hacienda Vasca. Los principios y normas de armonización tributaria. Principios del sistema
tributario del País Vasco. Navarra.
1.10. El poder tributario de las Haciendas Locales. Caracteres del poder tributario derivado. Los límites del poder
reglamentario local según la doctrina constitucional. Las Haciendas Locales en el País Vasco. Las Haciendas Locales
en Navarra. Ceuta y Melilla.
1.11. El tributo. Concepto. Clases de tributos. El impuesto. Concepto. Fundamento. La tasa. Concepto. Fundamento.
La tasa y el precio público. Obligatoriedad. Voluntariedad. Contraprestación. Capacidad Económica. La tasa como
tributo. El precio público como tasa. Las Tasas Fiscales del Estado: Ley de Tasas y Precios Públicos. Las tasas
comunitarias. La contribución especial. Concepto. Fundamento.
1.12. La estructura del tributo. El hecho imponible. Caracteres. Funciones. Efectos. Elementos. El devengo. El
hecho excluible. Exención y no sujeción. Los beneficios fiscales-gastos fiscales.
1.13. Cuantificación de la prestación. Base imponible. El valor. Concepto. El valor de los distintos impuestos. Los
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métodos de estimación de la base. Descripción. La estimación catastral. La base liquidable. Tipo de gravamen.
Clases. Cuota tributaria y deuda tributaria. Ingresos anticipados. Las retenciones a cuenta. Pagos a cuenta. Ingresos a
cuenta.
1.14. Los obligados tributarios. El contribuyente. El sustituto. El retenedor. El responsable. La afección. Sucesión y
deuda tributaria. La responsabilidad patrimonial no tributaria. La cesión de explotaciones o actividades económicas.
Disolución y liquidación de sociedades. El representante como responsable solidario. Solidaridad originaria.
Capacidad. Los sujetos de derecho. El domicilio.
1.15. La extinción de la obligación tributaria. El pago. La prescripción. Otras maneras de extinción de la obligación
tributaria.
2. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
2.1. La aplicación de los tributos. El Derecho Tributario Formal. Las obligaciones de información y asistencia de
Administración y administrados. Normas comunes. Las liquidaciones tributarias. Notificaciones. La prueba.
2.2. Las liquidaciones tributarias. Concepto. Clases. La liquidación provisional. La liquidación definitiva. Notificación
de las liquidaciones.
2.3. La Gestión de los tributos. Formas de iniciación de la gestión tributaria. Declaraciones y autoliquidaciones.
Procedimientos de devolución. Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de comprobación limitada.
Comprobación de valores. Tasación pericial contradictoria.
2.4. La inspección de los tributos. El procedimiento inspector: iniciación, desarrollo y terminación. Medidas
cautelares. Documentación de las actuaciones inspectoras.
2.5. La Recaudación. Concepto. Los titulares de la función recaudatoria. Procedimiento en período voluntario.
Procedimiento en período ejecutivo: período ejecutivo y procedimiento de apremio. Suspensión del procedimiento de
apremio. Concurrencia con otros procedimientos de ejecución. Procedimiento frente a responsables y sucesores.
2.6. Derecho tributario sancionador. Infracciones y sanciones. Clases. Infracciones leves, graves y muy graves.
Criterios de graduación y reducción de las sanciones. Extinción. Procedimiento sancionador. El delito fiscal.
Consideraciones generales. Los delitos contra la Hacienda Pública.
2.7 Revisión de actos administrativos tributarios. Revisión de oficio por la Administración. La revocación.
Recursos administrativos en la Ley General Tributaria. Recurso de reposición.
Las reclamaciones económico-administrativas: modalidades y procedimientos
2.8. Recursos en vía Contencioso-Administrativa Tributaria
3. CONTABILIDAD
PARTE PRIMERA
3.1. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
TEMA 1. FUNDAMENTOS DE LA INFORMACIÓN ECONÓMICA DE LA EMPRESA
1.1. La actividad económica y ámbitos en que se manifiesta
1.2. La necesidad de la información económica (IE). Fuentes generadoras de IE y destinatarios de la misma.
1.3. La contabilidad como sistema de información económica: consideración de sus diversos aspectos.
1.4. Características y requisitos de la información contable
1.5. Concepto y fines de la contabilidad
1.6. Los sistemas de información contables de la empresa
1.7. La contabilidad financiera. Objetividad de la información y principios contables
1.8. El Derecho Contable.
TEMA 2: EL PATRIMONIO: ASPECTOS CUALITATIVOS Y CUANTITATIVOS
2.1. Concepto y aspectos del patrimonio
2.2. Elementos patrimoniales
2.2.1. La cuenta, instrumento de control de cada elemento
2.2.2. Terminología de las cuentas
2.3. Masas patrimoniales
2.4. El balance de situación como expresión sintética del patrimonio
TEMA 3: EL INVENTARIO Y EL BALANCE DE SITUACION
3.1. El inventario: Concepto y clases
3.2. Fases de la inventarización
3.3. Estructura del inventario
3.4. Disposiciones legales sobre el inventario
3.5. El balance de situación
3.6. Diferencias entre el inventario y el balance de situación
TEMA 4: ANALISIS Y REGISTRO DE OPERACIONES
4.1. Introducción
4.2. Fuentes de información contable
4.3. Análisis precontable y teorías del funcionamiento de las cuentas
4.4. Principios de la partida doble
4.5. Registro de las operaciones
4.6. El libro Diario
4.7. El libro Mayor
4.8. Resumen del proceso registral contable
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TEMA 5: EL BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y DE SALDOS
5.1. Finalidad
5.2. Disposiciones legales sobre el balance de comprobación
5.3. Estructura y fuente de datos para su redacción
5.4. Corrección de errores contables: métodos
5.5. Supuesto práctico
TEMA 6: VARIACIONES DEL NETO
6.1. Los hechos contables: su clasificación
6.2. Influencia de los resultados en el neto patrimonial
6.3. Reflejo contable de las variaciones del neto
6.4. Contabilización de los gastos y de los ingresos
6.5. Cuentas del grupo 6 (Compras y gastos)
6.6. Cuentas del grupo 7 (Ventas e ingresos)
6.7. Regularización de las cuentas de gestión (Grupos 6 y 7).
6.8. Aplicación del resultado del ejercicio económico
6.9. Cuenta anual de pérdidas y ganancias
6.10. Clasificación de las cuentas
6.11. Métodos especulativo y administrativo de llevar las cuentas
TEMA 7: EL CICLO CONTABLE
7.1. Concepto y operaciones que comprende
7.2. Los soportes materiales del ciclo contable
7.3. Ejemplo práctico
TEMA 8: LOS LIBROS DE CONTABILIDAD
8.1. Legislación mercantil y legislación fiscal
8.2. Libros obligatorios según la legislación mercantil
8.3. Legalización de los libros
8.4. Otras disposiciones legales, comunes a todos los libros
8.5. El secreto de los libros de contabilidad
8.6. El libro de Inventarios y de Cuentas anuales
8.7. El libro Diario
8.8. El libro Mayor
8.9. El libro de Actas
8.10. El libro de Socios, libro de Acciones nominativas y libro de Contratos con el socio único en las sociedades
unipersonales
8.11. Libros auxiliares y registros
8.12. Libros obligatorios según la legislación fiscal
8.13. Cuadro-resumen de los libros contables que son obligatorios
SEGUNDA PARTE
3.2. CONTABILIDAD FINANCIERA SUPERIOR
TEMA 9: NORMALIZACIÓN NACIONAL E INTERNACIONAL
TEMA 10: PRINCIPIOS CONTABLES
TEMA 11: INMOVILIZADO MATERIAL (I)
TEMA 12: INMOVILIZADO MATERIAL (II)
TEMA 13: INMOVILIZADO INTANGIBLE
TEMA 14: GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Y GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS
TEMA 15: VALORES NEGOCIABLES
TEMA 16: CRÉDITOS NO COMERCIALES
TEMA 17: ACCIONES Y OBLIGACIONES PROPIAS
TEMA 18: DEUDAS NO COMERCIALES
TEMA 19: CLIENTES, PROVEEDORES, DEUDORES Y ACREEDORES DE TRÁFICO
TEMA 20: EXISTENCIAS
TEMA 21: DIFERENCIAS DE CAMBIO EN MONEDA EXTRANJERA
TEMA 22: IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
TEMA 23: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
TEMA 24: COMPRAS Y OTROS GASTOS
TEMA 25: VENTAS Y OTROS INGRESOS
TEMA 26: NORMATIVA PARA PROVISIONES RIESGOS Y GASTOS, SUBVENCIONES DE CAPITAL Y
CAMBIOS DE CRITERIOS CONTABLES Y ESTIMACIONES.
TEMA 27: OPERACIONES SOCIETARIAS
TEMA 28: GRUPOS DE SOCIEDADES. LAS OPERACIONES VINCULADAS
TEMA 29: LA AUDITORIA: CONCEPTO Y RÉGIMEN LEGAL
TERCERA PARTE
3.3. ELEMENTOS DE COSTES Y ANALISIS FINANCIERO
TEMA 30: COSTE DE PRODUCCION Y RESULTADOS ANALITICOS
TEMA 31: ANALISIS FINANCIERO: LIQUIDEZ, SOLVENCIA Y RENTABILIDAD
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II. PARTE ESPECIAL: LOS IMPUESTOS
4. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS
4.1. NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
4.2. SUJECIÓN AL IMPUESTO: ASPECTOS MATERIALES, PERSONALES Y TEMPORALES
4.2.1. Hecho imponible y rentas exentas
4.2.2. Contribuyentes. Atribución de rentas. Individualización de rentas
4.2.3. Período impositivo, devengo del impuesto e imputación temporal. Período impositivo inferior al año natural.
4.3. DETERMINACIÓN DE LA RENTA SOMETIDA A GRAVAMEN
4.4. DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
4.4.1. Métodos de determinación
4.4.1.1. Rendimientos del Trabajo
4.4.1.2. Rendimientos del Capital
4.4.1.3. Rendimientos de Actividades Económicas
4.4.1.4. Ganancias y pérdidas patrimoniales
4.4.2. Reglas especiales de valoración
4.4.3. Clases de renta
4.4.4. Integración y compensación de rentas
4.5. BASE LIQUIDABLE
4.5.1. Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento
4.5.2. Reducción por pensiones compensatorias
4.6. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL
CONTRIBUYENTE
4.7. CÁLCULO DEL IMPUESTO ESTATAL
4.7.1. Determinación de la cuota íntegra estatal
4.7.2. Determinación de cuota líquida estatal
4.8. GRAVAMEN AUTONÓMICO
4.8.1. Normas comunes
4.8.2. Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma
4.8.3. Cálculo del gravamen autonómico
4.8.3.1. Determinación de la cuota íntegra autonómica
4.8.3.2. Determinación de la cuota líquida autonómica
4.9. CUOTA DIFERENCIAL
4.9.1. Deducción por doble imposición internacional
4.9.2. Deducción por maternidad
4.10. TRIBUTACIÓN FAMILIAR
4.10.1. Tributación conjunta.
4.10.2. Opción por la tributación conjunta. Normas aplicables
4.11. REGÍMENES ESPECIALES
4.11.1. Imputación de rentas inmobiliarias
4.11.2. Régimen de atribución de rentas
4.11.3. Transparencia Fiscal internacional
4.11.4. Derechos de imagen
4.11.5. Régimen Especial para trabajadores desplazados
4.11.6. Instituciones de inversión colectiva
4.12. GESTIÓN DEL IMPUESTO
4.12.1. Declaraciones. Autoliquidaciones. Borrador de la declaración.
4.12.2. Pagos a cuenta. Obligación. Importes.
4.12.3. Liquidaciones provisionales. Devolución derivada de la normativa del tributo.
4.12.4. Obligaciones formales. Contribuyente. Retenedor. Obligado a practicar ingresos a cuenta.
4.13. RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL Y RÉGIMEN SANCIONADOR
4.13.1. Responsabilidad patrimonial del contribuyente.
4.13.2. Infracciones y sanciones
4.14. ORDEN JURISDICCIONAL
5. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
5.1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación del Impuesto.
5.2. Hecho imponible. Bienes y derechos exentos.
5.3. Sujeto pasivo. Representantes de los sujetos pasivos no residentes en España. Atribución e imputación de
Patrimonios. Titularidad de los elementos patrimoniales. Bienes o derechos adquiridos con precio aplazado o reserva
de dominio.
5.4. Base imponible. Bienes inmuebles. Actividades empresariales y Profesionales. Depósitos en cuenta corriente o
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de ahorro, a la vista o a plazo. Valores. Seguros de vida y rentas temporales o vitalicias. Objetos suntuarios, vehículos,
embarcaciones, aeronaves, objetos de arte y antigüedades. Derechos reales. Concesiones administrativas. Opciones
contractuales. Demás derechos de contenido económico. Valoración de las deudas. Determinación de la base
imponible. Tasación pericial.
5.5. Base liquidable.
5.6. Devengo del Impuesto.
5.7. Deuda Tributaria. Supresión del gravamen Ley 4/2008.Cuota íntegra y su límite. Impuestos satisfechos en el
extranjero. Responsabilidad patrimonial. Supresión del gravamen por bonificación del 100 por 100 de la cuota.
5.8. Gestión del Impuesto. Autoliquidación. Presentación de la declaración. Supresión de la obligación de presentar la
autoliquidación Ley 4/2008.
5.9. El actual carácter complementario del IP.
6. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
6.1. Conceptos generales
6.1.1. Naturaleza y ámbito de aplicación.
6.1.2. Hecho imponible.
6.1.3. Sujetos pasivos.
6.1.4. Exenciones.
6.1.5. Base imponible. Su relación con el resultado contable.
6.2. Amortizaciones
Amortización lineal. Amortización degresiva. Amortización por números dígitos. Planes de amortización y libertad de
amortización. Empresas de reducida dimensión. Arrendamiento financiero (leasing y lease-back). Amortización del
inmovilizado inmaterial. Empresas de reducida dimensión
6.2. Provisiones por depreciación de elementos del activo
Existencias. Insolvencias. Valores de renta fija. Valores de renta variable
6.3. Provisiones para riesgos y gastos
Litigios en curso. Activo revertible. Grandes reparaciones y gastos de abandono. Provisiones técnicas. Cobertura de
garantías. Instituciones de previsión del personal
6.4. Gastos no deducibles
Retribución de los fondos propios. Cuota del Impuesto sobre Sociedades. Multas y Sanciones. Pérdidas en el juego.
Liberalidades. Operaciones con paraísos fiscales
6.5. Reglas de valoración
Regla general. Revalorizaciones contables. Valoración a precios de mercado. Operaciones con acciones o
participaciones propias. Corrección de la depreciación monetaria. Operaciones vinculadas. Cambios de residencia.
Subcapitalización
6.6. Imputación temporal
Criterio del devengo. Otros criterios. Principio de inscripción contable. Operaciones a plazos. Adquisiciones a título
lucrativo. Provisiones no aplicadas a su finalidad
6.7. Liquidación
Reinversión de beneficios extraordinarios. Compensación de bases imponibles negativas. Período impositivo y
devengo. Tipo de gravamen y cuota íntegra
6.8. Deducciones para evitar la doble imposición
Doble imposición interna. Doble imposición internacional jurídica. Establecimientos permanentes. Doble imposición
internacional económica
6.9. Bonificaciones
Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla. Actividades exportadoras. Prestación de servicios públicos locales
6.10.Deducciones para incentivar determinadas actividades
Investigación, desarrollo e innovación tecnológica. Actividades exportadoras. Bienes de interés cultural.
Producciones cinematográficas. Edición de libros. Protección del medio ambiente. Formación profesional. Creación
de empleo para trabajadores minusválidos. Límites
6.11.Regímenes tributarios especiales
Agrupaciones de interés económico. Uniones temporales de empresas. Sociedades y fondos de capital-riesgo.
Sociedades de desarrollo industrial regional. Instituciones de inversión colectiva. Consolidación fiscal. Operaciones
societarias. Minería. Hidrocarburos. Transparencia fiscal internacional. Empresas de reducida dimensión. Entidades
de tenencia de valores extranjeros. Entidades parcialmente exentas. Comunidades titulares de montes en mano
común. Las SOCIMI.
6.12. Gestión del impuesto
Obligaciones contables y censales. Autoliquidación. Devolución de oficio. Pagos fraccionados. Retenciones e ingresos
a cuenta
7. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
7.1. Caracteres del impuesto. Naturaleza y objeto. Ámbito territorial.
7.2. Hecho imponible. Elementos objetivo y subjetivo. Presunciones de hechos imponibles.
7.3. Sujetos pasivos. Obligación personal. Obligación real. Responsables subsidiarios.
7.4. Base imponible. Determinación de la base. La adquisición "mortis causa". Adición de bienes. Cargas deducibles.
Ajuar doméstico. Las transmisiones lucrativas "inter vivos". Cargas deducibles. Deudas deducibles. Comprobación de
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valores. Normas generales. Derecho de adquisición por la Administración.
7.5. Base liquidable. Adquisiciones "mortis causa" e "inter vivos".
7.6. Tipo de gravamen. Tarifa.
7.7. Deuda tributaria. Cuota tributaria. Coeficientes multiplicadores. Deducción por doble imposición internacional.
7.8. Devengo y prescripción.
7.9. Normas especiales. Usufructo y otras instituciones. Partición y excesos de adjudicación. Repudiación y renuncia
a la herencia. Donaciones especiales. Acumulación de donaciones.
7.10. Gestión. Presentación documentos. Liquidación. Pago. Aplazamiento y fraccionamiento de pago.
8. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURIDICOS DOCUMENTADOS
8.1. Naturaleza y contenido. Fuentes. Modalidades.
8.2. Transmisiones patrimoniales onerosas. Caracterización genérica del hecho imponible. Aplicación territorial.
Transmisión de bienes y derechos en general. Constitución de derechos reales de uso y disfrute. Consolidación del
dominio. Constitución de derechos reales de garantía. Préstamos. Fianzas. Arrendamientos. Pensiones. Concesiones
administrativas.
8.3. Operaciones societarias. Aplicación territorial. Concepto de sociedad a efectos del Impuesto. Constitución de
Sociedad. Aumento de capital. Fusión. Escisión. Reducción de capital. Disolución. Aportaciones de los socios para
reponer pérdidas sociales. Traslado a España del domicilio social.
8.4. Actos Jurídicos Documentados. Aplicación territorial. Documentos notariales. Documentos mercantiles.
Documentos administrativos y judiciales.
8.5. Exenciones. Subjetivas y objetivas.
8.6. Gestión. Autoliquidación. Liquidación. Pago. Devoluciones.
9. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
9.1. Fuentes. Naturaleza y ámbito de aplicación. Posición del I.V.A. en el sistema de imposición indirecta. La
coordinación con el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. La relación del I.V.A. con los impuestos especiales.
9.2. Entregas de bienes y prestaciones de servicios
9.2.1. Hecho imponible. Operaciones no sujetas. Lugar de realización del hecho imponible.
8.2.2. Exenciones. Efectos y Clasificación.
8.2.3. Devengo. Sujetos pasivos. Base Imponible. Régimen General. Regímenes Especiales.
9.3. Adquisiciones Intracomunitarias de bienes
9.3.1. Hecho imponible. Operaciones no sujetas. Lugar de realización del hecho imponible.
9.3.2. Exenciones. Devengos. Sujetos pasivos. Base imponible.
9.4. Importaciones: Hecho imponible. Exenciones. Devengo. Sujetos Pasivos. Base Imponible.
9.5. Tipos de gravamen y cuota tributaria.
9.6. La deducción en el I.V.A. Nacimiento del derecho a deducción. Requisitos subjetivos. Requisitos formales.
Cuotas susceptibles de deducción. Ejercicio al derecho de deducción. La regla de prorrata: prorrata general y prorrata
especial. Regularización de deducciones por bienes de inversión. Deducción especial por cuotas soportadas con
anterioridad al comienzo de las actividades.
9.7. Devoluciones. Naturaleza jurídica. Modalidades.
9.8. Regímenes especiales. Simplificado. De la agricultura, ganadería y pesca. De los bienes usados. De objetos de
arte, antigüedades y objetos de colección. De agencias de viajes. Minoristas: determinación proporcional de bases
imponibles y recargo de equivalencia.
9.9. Gestión. Deberes "formales" del Impuesto. Obligaciones registrales en las operaciones intracomunitarias.
Autoliquidación y declaración-liquidación.
9.10. Las obligaciones de facturación y registro en relación con el IVA. Obligaciones formales y materiales frente
a la Administración Estatal de la Agencia Tributaria.
9.11. Aplicación e interpretación de las Directivas IVA.
10. HACIENDAS LOCALES
10.1. Estructura de los recursos financieros de las Entidades locales. Recursos Financieros de la Hacienda Municipal.
10.2. Naturaleza y características del R.D.Leg. 2/2004. Principales modificaciones introducidas en materia de
tributación municipal. Ámbito de aplicación de la Ley.
10.3. Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Naturaleza. Hecho imponible. Exenciones. Sujetos pasivos. Base
imponible. Tipo de Gravamen. Cuota. Beneficios fiscales. Recargos. Devengo. Período impositivo. Cambio de
titularidad de derechos. Gestión catastral. Gestión tributaria. Concesión y denegación de exenciones y bonificaciones.
Inspección catastral.
10.4. Impuesto sobre Actividades Económicas. Naturaleza. Hecho imponible. Prueba del ejercicio de la actividad.
Actividades no sujetas. Exenciones. Beneficios fiscales. Sujetos pasivos. Tarifas y cuota tributaria. Recargos. Período
impositivo y devengo. Gestión censal. Gestión tributaria. Concesión y denegación de exenciones y bonificaciones.
Inspección censal. Breve referencia al Impuesto sobre Gastos Suntuarios, modalidad aprovechamiento de cotos de
caza y pesca.
10.5. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. Naturaleza. Hecho imponible. Supuestos de no sujeción.
Exenciones. Beneficios fiscales. Sujetos pasivos. Cuota. Período impositivo y devengo. Gestión. Posibilidad de
implantación del Impuesto por la Comunidad Autónoma.
10.6. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. Naturaleza. Hecho imponible. Exenciones.
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Beneficios fiscales. Sujetos pasivos: contribuyente y sustituto. Base imponible. Cuota. Tipo de gravamen. Devengo.
Gestión: Liquidación provisional y definitiva.
10.7. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. Naturaleza. Hecho
imponible. Supuestos de no sujeción. Exenciones. Beneficios fiscales. Sujetos pasivos. Base imponible. Cuota.
Devengo. Gestión: declaración, plazos de presentación, autoliquidación.
10.8. Las Tasas municipales. Hecho imponible. Sujetos pasivos: contribuyente y sustitutos. Cuantía: importe coste,
cuota tributaria, capacidad económica. Beneficios fiscales. Devengo. Autoliquidación.
10.9. Los Precios Públicos. Justificación y valoración global. Regulación legal: concepto, obligados al pago, cuantía y
obligación de pago, cobro, fijación.
10.10. Las Contribuciones Especiales municipales en la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Hecho
imponible. Cuota. Devengo. Imposición y ordenación. Colaboración ciudadana.
10.11. Normativa común aplicable a la tributación municipal en la Ley de Procedimiento. Principios. Delegación y
Colaboración. Beneficios fiscales, moratorias o aplazamientos. Intereses de demora y recargo de apremio.
Infracciones y sanciones. Gestión, liquidación, inspección y recaudación. Consultas. Procedimientos especiales de
revisión de los actos de gestión tributaria. Impugnaciones contra los actos de aplicación y efectividad de tributos
locales. Suspensión de la ejecución del acto impugnado.
10.12. Imposición y ordenación. Ordenanzas fiscales: contenido, acuerdos provisionales y definitivos. Interesados.
Vigencia de las Ordenanzas fiscales. Impugnación de las Ordenanzas fiscales. Resolución judicial.
11. IMPUESTOS ESPECIALES
11.1. Naturaleza. Clasificación. Impuestos especiales de fabricación. Disposiciones comunes: hecho imponible,
supuestos de no sujeción, sujetos pasivos, devengo, exenciones, devoluciones, bases y tipos, repercusión, garantías
y circulación intracomunitaria, normas generales de gestión.
11.2. Impuestos especiales sobre el Alcohol y bebidas alcohólicas. Disposiciones comunes. Impuesto sobre la
cerveza. Impuesto sobre el vino y bebidas fermentadas. Impuesto sobre productos intermedios. Impuesto sobre el
alcohol y bebidas derivadas.
11.3. Impuesto sobre hidrocarburos.
11.4. Impuesto sobre determinadas labores del tabaco.
11.4. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte: hecho imponible, exenciones y devoluciones,
sujetos pasivos, devengo, base imponible, tipo impositivo. Liquidación y pago.
12. FISCALIDAD INTERNACIONAL.
12.1. La doble imposición internacional. Los convenios para evitar la doble imposición. El modelo de Convenio
de la OCDE. Los paraísos fiscales.
12.2. Elusión fiscal Internacional. El arbitraje fiscal internacional.
12.3. La tributación de no residentes. El concepto de residencia fiscal. La residencia en la Ley de Renta y en el
impuesto sobre Sociedades. Incidencia de los Convenios de Doble imposición.
12.4. Las rentas sujetas a tributación. La Ley de Renta de No residentes.
12.5. Las rentas exentas. La Ley de renta de no residentes. Los convenios de doble imposición
12.6. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. El representante. El domicilio fiscal.
Base imponible. Tipo de gravamen. Tipos de gravamen específicos en los Convenios de Doble. La obligación
de retener. Obligados a retener. Rentas sometidas a retención. Tipo de retención. La obligación de declarar.
Las obligaciones formales. Supuestos de responsabilidad solidaria.
12.7. Concepto de establecimiento permanente. La ley de renta de no residentes. Los Convenios de doble
imposición.
12.8. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente. La Ley de renta de no residentes.
Peculiaridades de los Convenios de doble imposición. Diferencias con la tributación en el Impuesto sobre
Sociedades.
12.9. El gravamen especial sobre Bienes Inmuebles de entidades no residentes. Supuestos de exención. Base
imponible. Tipo de gravamen. Obligaciones formales.
12.10. El fraude fiscal internacional. La red de evasión fiscal. El carrusel IVA, jurisprudencia de la Unión Europea.
12.11. Criminalidad organizada. La empresa criminal. “Money Laundering”. Movimiento de capitales. Impacto
internacional sobre los mercados. El tráfico ilícito de personas, bienes y capitales. La financiación del
terrorismo.
12.12. El blanqueo de capitales. Concepto. Las Directivas de la Unión Europea. Los paraísos fiscales, la opacidad
informativa y el intercambio de información. El TRUST, ANSTALT y SOPARFI.
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CALENDARIO Y DESARROLLO DEL CURSO
Las clases lectivas presenciales se impartirán en la Facultad de Derecho de la Universidad de Barcelona y
se iniciarán el día 3 de octubre de 2014. El calendario definitivo se entregará al inicio del curso. Las tutorías se
concretarán por cada profesor en el desarrollo del curso.
PREINSCRIPCIÓN, ADMISIÓN, PLAZAS Y MATRÍCULA
Para la obtención del Título de Master expedido por la Universidad de Barcelona, en caso de superación
del curso se requiere estar en posesión del título de Licenciado o Diplomado universitario.
El número máximo de asistentes será de 20 alumnos seleccionados por una Comisión formada por
representantes del Instituto de entre las preinscripciones formalizadas. El número mínimo de preinscripciones para
iniciar el curso será de 8 alumnos.
El precio de la matrícula es de 3.300 euros + 70 euros de tasas. En el momento de hacer la preinscripción
se abonarán 1.348 € (40 % del importe total del curso), cantidad que será descontada del coste total de la
matrícula. Una vez iniciado el curso no podrán ser devueltas las cantidades abonadas.
DOCUMENTACIÓN
Los alumnos recibirán el material didáctico necesario, consistente en el programa de las asignaturas, la
bibliografía recomendada y los ejercicios prácticos y demás documentación elaborada para uso exclusivo de los
asistentes al curso.
DIPLOMA
Para acceder al Título de Master, los alumnos deberán asistir a un 80% de las clases lectivas presenciales,
tutorías y desarrollar los ejercicios prácticos, así como superar satisfactoriamente los exámenes o evaluaciones.
Además se presentará un trabajo de investigación (Tesina), según el calendario de preparación y
realización detallado en las Normas de Organización del curso, el cual deberá defenderse con suficiencia delante
de un Tribunal oportunamente convocado.
Este curso es universitario y tiene el reconocimiento de Enseñanzas de Postgrado por la propia Universitat
de Barcelona. Consta de 60 créditos.
DIRECCIÓN Y PROFESORADO
El Director de estudios es el Profesor Dr. Tulio Rosembuj, Catedrático de Derecho Financiero y Tributario
de la Universitat de Barcelona.
La enseñanza está a cargo de Profesores y Catedráticos de Universidades españolas, así como de
miembros de Instituciones, Consultorías y Asesorías Fiscales.
El Instituto de Economía Pública, Cooperativa y Derecho Financiero, se reserva el derecho de poder
modificar aspectos del programa y calendario del profesorado, por razones de organización o causas de fuerza
mayor, sin perjuicio de garantizar las sesiones con igual rigor que el previsto.
INFORMACIÓN Y FORMALIZACIÓN INSCRIPCIONES
Secretaría del Instituto de Economía Pública, Cooperativa y Derecho Financiero de la Universitat de
Barcelona.
Dirección: Facultad de Derecho, C/. Diagonal, 684 despacho 17 (Edificio Ilerdense) 08034 BARCELONA
Horario: de martes a jueves de 17:30 a 19:30 horas (pueden concertarse visitas).
Teléfonos: 00.34.93.4039949.
E.mail: rosembuj@ub.edu
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