Resumen ejecutivo control interno confiabilidad 2013

Unidad de Auditoría Interna
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna Nº ICI-YHYB/001/14, correspondiente al Informe de Control Interno
del Examen de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la Administración de
Aeropuertos y Servicios Auxiliares a la Navegación Aérea (AASANA) por el periodo finalizado al 31
de diciembre de 2013 y 2012, ejecutada en cumplimiento al Artículo 15º de la Ley Nº 1178 y al
Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditoría Interna.
El objetivo del examen es expresar una opinión independiente sobre si el control interno
relacionado con la presentación de la información financiera, ha sido diseñado e implantado para
el logro de los objetivos de la Entidad.
El objeto del examen está constituido por Registros Contables y presupuestarios, estados
financieros y documentación relacionada a los mismos.
Como resultado del examen realizado se establece que existen debilidades importantes en el
control interno que afectan la confiabilidad de los sistemas de información, identificándose las
siguientes deficiencias de control interno y emitido las recomendaciones necesarias para subsanar
las mismas.
OFICINA CENTRAL
1.1 Omisiones al Reglamento en el manejo de fondos de caja chica
1.2 Tesorería no tiene bajo su responsabilidad el control de facturas y valores
1.3 La Unidad Financiera no cuenta con manuales de políticas contables, manual de funciones y
procedimientos para el registro de las cuentas del exigible
1.4 Carencia de conciliaciones semestrales e informes de deudores morosos
1.5 Inexistencia de procedimientos escritos y carencia de políticas para el registro de las cuentas
del pasivo.
1.6 Carencia de reglamento o manual de procedimientos para la elaboración de planillas de
sueldos
1.7 Falta de actualización del reglamento específico de pasajes y viáticos.
1.8 Facturas anuladas sin el rotulo de ANULADO y sin copias.
1.9 Deficiencias en pago a consultores.
1.10 AASANA no cuenta con un Manual o Instructivo para la Administración de Activos Fijos
1.11 Detalle de “FALTANTES” adjuntos a los reportes de Activos Fijos
1.12 Activos Fijos con valor uno
1.13 Diferencias en la Declaración Jurada de Bienes 2013 presentada al SENAPE
1.14 Incumplimiento a normativa para adquisición del Activo Intangible
1.15 Bienes considerados fungibles registrados como activos fijos
1.16 Inexistencia de documentación que acredite las cuentas por cobrar de gestiones anteriores
1.17 Falta de descargos y documentación incompleta en descargos de fondos en avance
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1.18 Doble registro de C-21 en la libreta – Construcción de la terminal pasajeros aeropuerto de
Cobija.
1.19 Sueldos y salarios no devengados
1.20 Incumplimiento en la presentación de declaraciones juradas de bienes y rentas
1.21 No se cuenta con certificados de años de servicio
1.22 Interinatos con duración por más de 90 días
1.23 Deficiencias en las autorizaciones
1.24 Falta de normativa legal para el procedimiento de cálculo de horas extras
1.25 Falta de registro en cuentas de orden del inventario de valores
1.26 Inapropiada modalidad utilizada para contratación de servicios
1.27 Documentación no adjunta en carpetas de procesos de contratación
1.28 Comprobantes de pago que no adjuntan factura
1.29 Procesos que no adjuntan solicitud de compra, ingreso a almacenes, nota de remisión y
acta o informe de conformidad.
1.30 Falta de comprobantes (C-31) en Oficina Central
1.31 Registro contable de absorción de pérdidas sin aprobación
1.32 Documentación no proporcionada por UADASC.
1.33 Incertidumbre sobre los saldos de la cuenta impuestos por pagar
1.34 Falta conciliación de saldos
1.35 Pasivos omitidos
1.36 Saldos por pagar sin movimiento provenientes de gestiones anteriores
1.37 Deficiencias en los procedimientos administrativos
1.38 Deficiencias en las previsiones para beneficios sociales a largo plazo
2. REGIONAL LA PAZ
2.1 Constante Rotación de Personal en Regional La Paz
2.2 Falta de un Manual para el pago de Beneficios Sociales
2.3 Cobro en Subestaciones depositados quincenalmente y falta de caución para los responsables
del manejo de efectivo
2.4 Activos entregados a las Unidades Solicitantes que permanecen sin utilizar
2.5 Carencia de documentación que acredite las Cuentas por Cobrar de Gestiones Anteriores
2.6 Deficiencias en informes de actividades de consultores en línea
2.7 Comprobantes de pago que no adjuntan nota de remisión del proveedor.
REGIONAL COCHABAMBA
3.1 Inexistencia de arqueos a los responsables del manejo de efectivo en Subestaciones
3.2 Falta de caución para los responsables del manejo de efectivo
3.3 Deficiencias en la recepción y registro de Activos Fijos
3.4 Falta de un espacio físico para activos fijos
3.5 No se adjunta planilla de horas extras, RC-IVA, subsidios y otros
3.6 Comprobantes de gastos sin el respaldo suficiente
3.7 Deficiencias en la adquisición y entrega de uniformes al personal
3.8 Comprobantes contables (C-31) faltantes de la regional Cochabamba.
3.9 Comprobantes de pago que no adjuntan factura
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REGIONAL SANTA CRUZ
4.1 Falta de registro contable de Facturas y Stickers remitidos a las Subestaciones
4.2 Pago de horas extraordinarias a funcionarios administrativos
4.3 Falta de supervisión en la elaboración de la planilla de sueldos y salarios
4.4 Files de personal sin adjuntar certificados CAS ni declaración jurada de bienes y rentas.
4.5 Deficiencias en las adquisiciones de activos de la gestión 2013.
4.6 Documentos de derecho propietario de vehículos no proporcionados a la Comisión de
Auditoría
4.7 Compra de activos entregados directamente a la Unidad Solicitante
4.8 Comprobantes que no adjuntan factura
4.9 Comprobantes de pago con facturas que no corresponden al rubro
4.10 Comprobantes sin la documentación de respaldo suficiente
4.11 No existe conciliación entre comercial y contabilidad
4.12 Diferencia entre saldos de Contabilidad y Comercial
4.13 Inexistencia de documentación que acredite la exigibilidad de las cuentas por cobrar de
gestiones anteriores
4.14 Comprobantes contables (C-31) faltantes de la regional Santa Cruz
4.15 Comprobantes C-21 sin firma ni documentación de respaldo
4.16 No se adjuntan los boletos de depósitos bancarios
Las facturas no tiene la identificación de la firma o sello del cobrador
4.18 Se adjuntan copias de las facturas correspondientes a otras áreas y no así de contabilidad
4.19 Comprobantes Contables sin empastar de la gestión 2012.
REGIONAL BENI
5.1 Deficiencias observadas en la verificación del cierre de gestión
5.2 Carencia del certificado CAS para pago del bono de antigüedad
5.3 Falta de evidencia de presentación de la DJBR
5.4 Cantidad de consultores en la Regional Beni
Inexistencia de contratos vigentes por la prestación de servicios
5.6 No existe la documentación que respalde las cuentas por cobrar
Informes mensuales de consultores sin aprobación
5.8 No se adjunta planilla de horas extras, RC-IVA, subsidios y otros
5.9 Viáticos no descargados por funcionarios de la Regional
5.10 Incorrecta apropiación en la cuenta caja
5.11 Comprobantes contables (C-31) faltantes de la Regional Beni
La Paz 28 de febrero de 2014
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