Informe de la Dirección relativo a los controles internos sobre los

ANÁLISIS Y COMENTARIOS DE LA DIRECCIÓN
Informe de la Dirección relativo a los controles internos sobre los informes
financieros
La Dirección de The Bank of Nova Scotia (el Banco) es responsable de establecer y mantener controles internos adecuados sobre los informes financieros, y ha
diseñado dichos controles internos sobre los informes financieros de tal manera que permitan brindar una certeza razonable con respecto a la confiabilidad de los
informes financieros y la preparación de los estados financieros para fines externos de acuerdo con los Normas Internacionales de Información Financiera, emitidas por
el International Accounting Standards Board (Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad).
La Dirección ha utilizado el Marco integrado para controles internos (2013) a efectos de evaluar la eficacia de los controles internos sobre los informes financieros,
que es un marco reconocido y apropiado desarrollado por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO).
Debido a sus limitaciones inherentes, los controles internos sobre los informes financieros pueden no prevenir o detectar errores. Asimismo, las proyecciones de
cualquier evaluación de la eficacia para períodos futuros están sujetas al riesgo de que los controles puedan resultar inadecuados como consecuencia de cambios en
las condiciones, o que el grado de cumplimiento de las políticas o procedimientos pueda sufrir un deterioro.
La Dirección ha evaluado el diseño y funcionamiento de los controles internos del Banco sobre los informes financieros al 31 de octubre de 2015 y ha llegado a la
conclusión de que dichos controles internos sobre los informes financieros son eficaces. No existen debilidades importantes que hayan sido identificadas por la
Dirección en este sentido.
KPMG LLP, los auditores independientes nombrados por los accionistas del Banco, que han realizado la auditoría de los estados financieros consolidados del
Banco, han auditado además los controles internos sobre los informes financieros y han emitido el siguiente informe.
Brian J. Porter
Presidente y Director General
Sean McGuckin
Director General Financiero
Toronto, Canadá
1 de diciembre de 2015
Informe de la firma de Contadores Públicos Certificados Independientes
A los accionistas de The Bank of Nova Scotia
Hemos auditado los controles internos sobre los informes financieros de The Bank of Nova Scotia al 31 de octubre de 2015, conforme a los criterios establecidos en el
Marco integrado para controles internos (2013) emitido por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO). La Dirección de The Bank
of Nova Scotia es responsable de mantener controles internos sobre los informes financieros así como de evaluar la eficacia de éstos, incluidos en el adjunto “Informe
de la Dirección acerca de los controles internos sobre los informes financieros”. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión acerca de los controles
internos sobre los informes financieros conforme a nuestra auditoría.
Nuestra auditoría fue realizada conforme a las normas de la Junta de Supervisión Contable para Empresas con Cotización Bursátil (Public
Company Accounting Oversight Board) de Estados Unidos las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita
obtener una certeza razonable de que se mantuvieron controles internos eficaces sobre los informes financieros en todos los aspectos importantes.
Nuestra auditoría incluyó la obtención de un entendimiento de los controles internos sobre los informes financieros, la evaluación del riesgo de que
existan debilidades importantes, y la prueba y evaluación de la eficacia del diseño y funcionamiento de los controles internos de acuerdo con el riesgo
evaluado. Nuestra auditoría también incluyó la realización de los procedimientos adicionales que consideramos necesarios en las circunstancias.
Consideramos que nuestra auditoría brinda una base razonable para nuestra opinión.
Los controles internos de una empresa sobre los informes financieros constituyen un proceso diseñado para brindar una certeza razonable con
respecto a la confiabilidad de los informes financieros y la preparación de los estados financieros para fines externos de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados. Los controles internos de una empresa sobre los informes financieros abarcan políticas y procedimientos que
(1) prevén el mantenimiento de registros que, con un grado adecuado de detalle, reflejan de manera precisa y razonable las operaciones y
disposiciones de activos de la empresa; (2) brindan una certeza razonable de que se lleva un registro adecuado de las operaciones que permite la
preparación de los estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, y que sólo se efectúan cobranzas y
desembolsos con ajuste a lo autorizado por la Dirección y los directores de la empresa; y (3) brindan una certeza razonable sobre la prevención o
detección oportuna de toda adquisición, utilización o disposición de activos de la empresa que no ha sido autorizada y que podría tener un efecto
importante en los estados financieros.
Debido a sus limitaciones inherentes, los controles internos sobre los informes financieros pueden no prevenir o detectar errores. Asimismo, las
proyecciones de cualquier evaluación de la eficacia para períodos futuros están sujetas al riesgo de que los controles puedan resultar inadecuados
como consecuencia de cambios en las condiciones, o que el grado de cumplimiento de las políticas o procedimientos pueda sufrir un deterioro.
En nuestra opinión, The Bank of Nova Scotia mantuvo, en todos los aspectos importantes, controles internos eficaces sobre los informes
financieros al 31 de octubre de 2015, conforme a los criterios establecidos en el Marco integrado para controles internos (2013) emitido por el Comité
de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO).
Hemos auditado también, de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas de Canadá y las normas de la Junta de Supervisión Contable para
Empresas con Cotización Bursátil (Public Company Accounting Oversight Board) de Estados Unidos, el estado consolidado de situación financiera de The Bank of Nova
Scotia al 31 de octubre de 2015, y 31 de octubre de 2014, así como los estados consolidados de resultados, de resultados integrales, cambios en el patrimonio y de
flujos de efectivo, con respecto a cada uno de los ejercicios que integran el período de tres ejercicios finalizado el 31 de octubre de 2015, y las notas correspondientes,
incluyendo un resumen de las principales políticas contables y otra información aclaratoria, y nuestro informe del 1 de diciembre de 2015 expresó una opinión
inalterada (sin salvedades) sobre dichos estados financieros consolidados.
Contadores certificados profesionales, Contadores públicos autorizados
Toronto, Canadá
1 de diciembre de 2015
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MEMORIA ANUAL DE 2015 – SCOTIABANK