Informe de Auditoría Interna EMPRESA ELÉCTRICA QUITO SA

Informe de Auditoría Interna
EMPRESA ELÉCTRICA QUITO S.A.
Auditoría Número: CAG-004-2012
ARRENDAMIENTO DE VEHÍCULO CANASTILLA CÓDIGO 4-505
DE PROPIEDAD DE LA EEQ S.A. A DELTA STAR.
Fecha de Revisión: Junio 26, 2012
Distribución del Informe de Auditoría:
Para:
Directora de Asuntos Éticos y Participación Ciudadana (CGE).
CC.:
Gerente General
Anexo:
Copia certificada del Procedimiento para Arrendamiento de Vehículos Canastilla y Vehículos
Grúa.
INFORME DE AUDITORÍA INTERNA
ARRENDAMIENTO DE VEHÍCULO CANASTILLA
CÓDIGO 4-505 DE PROPIEDAD DE LA EEQ S.A. A DELTA STAR.
Empresa: Empresa Eléctrica Quito S.A.
Fecha de Emisión:
Junio/26/2012
Auditor Responsable: Ing. Nikolay Trujillo A.
Equipo de Auditoría: Dra. Irlanda Avilés
INTRODUCCIÓN
En presente trabajo se lo realizó en atención al oficio 7932-DAEPC-GPC y AD del 13 de
abril de 2012, en el que la Dirección de Asuntos Éticos y Participación Ciudadana de la
Contraloría General del Estado solicitó a Auditoría Interna de la Empresa Eléctrica Quito
S.A., información con respecto a la denuncia recibida por el citado Organismo de Control
el 5 de abril de 2012, en la que se indicó que el camión grúa de placas PEI-2250,
perteneciente a la Empresa Eléctrica Quito S.A., estuvo el 5 de abril de 2012 en Sacha,
brindando servicio a la Empresa Río Napo a través de la empresa DELTA STAR.
ANTECEDENTES
-
El vehículo de placas PEI-2250, código interno 4-505, es un vehículo de tipo Canastilla
Grande, modelo 2009, marca Chevrolet FVR 23P, asignado al Departamento de
Alumbrado Público.
-
La Empresa Eléctrica Quito S.A. con cierta regularidad arrienda los vehículos
canastilla y vehículos grúa a terceros, dependiendo de la disponibilidad y en la medida
en que no incida negativamente en el normal desarrollo de sus actividades. Esta
actividad de arrendamiento, se realiza con la participación de un conductor
especializado en la operación de grúas y canastillas, con el reconocimiento de los
costos a favor de la EEQ S.A., según una tabla establecida por la Dirección Financiera
y aprobada por la Gerencia General.
-
Para este tipo de servicio la Empresa
cuenta con el Procedimiento para
Arrendamiento de Vehículos Canastilla y Vehículos Grúa, código: RI.AD.751.PRO.04,
aprobado el 12 de junio de 2006, documento que se encuentra en vigencia y declarado
en el Sistema de Gestión de la Calidad de la Empresa. Se adjunta copia certificada de
este documento.
-
Auditoría Interna solicitó al Procurador de la Empresa su pronunciamiento sobre la
legalidad del arrendamiento de los vehículos canastilla o vehículos grúa, quien
mediante memorandos PR. 0523 y PR. 0617 del 8 de mayo y 1 de junio de 2012,
respectivamente, informó a Auditoría lo que a continuación se transcribe:
CAG-004-2012
Página 2 de 4
La Constitución de la República, en el primer inciso del 313 determina que ‘…El Estado
se reserva el derecho de administrar, regular, controlar y gestionar los sectores
estratégicos, de conformidad con los principios de sostenibilidad ambiental, precaución,
prevención y eficiencia.’ Y a su vez el primer inciso del Art. 315 de la carta magna
preceptúa que ‘…El Estado constituirá empresas públicas para la gestión de sectores
estratégicos, la prestación de servicios públicos, el aprovechamiento sustentable de
recursos naturales o de bienes públicos y el desarrollo de otras actividades económicas.’
En armonía con las anotadas disposiciones legales, la Ley Orgánica de Empresas
Públicas vigente desde, el 16 de Octubre de 2009 en su Disposición Transitoria 2.2.1.5
dispone entre otros temas que la EEQ funcione como Empresa Pública.
‘2.2.1.5 Régimen previsto para las empresas incluidas en el Mandato Constituyente
No. 15.- De conformidad con lo previsto en la Disposición Transitoria Tercera del
Mandato Constituyente No. 15 expedido por la Asamblea Nacional Constituyente el
23 de julio de 2008, en virtud de sus indicadores de gestión, las siguientes
sociedades anónimas: Empresa Eléctrica Quito S.A.; Empresa Eléctrica Regional
del Sur S.A.; Empresa Eléctrica Regional Norte S.A.; Empresa Eléctrica Regional
Centro Sur C.A.; Empresa Eléctrica Cotopaxi S.A.; Empresa Eléctrica Riobamba
S.A.; Empresa Eléctrica Ambato Regional Centro Norte S.A.; y, Empresa Eléctrica
Azogues S.A.; hasta que se expida el nuevo marco jurídico del sector eléctrico,
seguirán operando como compañías anónimas reguladas por la Ley de Compañías,
exclusivamente para los asuntos de orden societario. Para los demás aspectos
tales como el régimen tributario, fiscal, laboral, contractual, de control y de
funcionamiento de las empresas se observarán las disposiciones contenidas
en esta Ley. Igual tratamiento, en virtud de sus indicadores de gestión, se
aplicará a la empresa………’ (el resaltado y subrayado me pertenece).
Ley Orgánica de Contratación Pública define a las Empresas Públicas como entes
estatales que gozan de personería jurídica de derecho público, con patrimonio propio,
dotadas de autonomía presupuestaria, financiera, económica, administrativa y de
gestión, destinadas a la gestión de sectores estratégicos, la prestación de servicios
públicos, el aprovechamiento sustentable de recursos naturales o de bienes públicos y
en general al desarrollo de actividades económicas que corresponden al Estado; y, bajo
la declaración de los principios que rigen para todas las Empresas Públicas, como son:
EFICIENCIA, RACIONALIDAD, RENTABILIDAD Y CONTROL, que exige de la
administración de estas entidades, velar por la eficiencia empresarial.
Del análisis de las disposiciones anotadas se establece que ‘PROCEDIMIENTO PARA
ARRENDAMIENTO DE VEHÍCULOS CANASTILLA Y VEHÍCULOS GRÚA’, que se
encuentra declarado en el Sistema de Gestión de la Calidad y vigente a partir del 12 de
junio de 2006, armoniza con la normativa del nuevo marco jurídico que actualmente rige
para la EEQ.
En consecuencia Procuraduría, concluyó que el arrendamiento en cuestión, se
encuentra plenamente sustentado en la normativa interna que rige en la institución
para este tipo de contratos, la misma que concuerda con el marco legal que
actualmente gobierna a la EEQ.
RESULTADOS
A continuación se detallan los resultados del análisis realizado:
CAG-004-2012
Página 3 de 4
-
Según información del Director de Servicios Generales y Transporte constante en
memorando GAF/DSGT 1204042 del 30 de abril de 2012, el procedimiento seguido
para el arrendamiento del citado vehículo fue el que se describe a continuación:
1.
…El vehículo –canastilla placa PEI-2250, estuvo alquilado desde el 4 hasta el 6 de
abril de 2012 a DELTA STAR para efectuar trabajos en redes de distribución en el
Cantón Joya de los Sachas, Provincia de Orellana, atendiendo la solicitud realizada en
el Oficio DS-005 del 2 de abril de 2012 y aprobada por el Gerente Administrativo
Financiero de la Empresa en Hoja de Trámite 183433.
2. El Supervisor de Transportes (e) en correo electrónico del 3 de abril de 2012, informó la
factibilidad de atender lo solicitado.
3. El Jefe del Departamento de Talleres y Transportes en memorando DSG/DTT 120 493
del 27 de abril de 2012, informó el tiempo de arrendamiento desde que salió y regresó
al Centro de Operaciones de El Dorado en Quito.
4. Mediante Memorando GAF/DSGT 1204041 del 30 de abril de 2012, la Dirección de
Talleres y Transportes solicitó a la Gerencia Administrativa Financiera que instruya el
cobro de los valores por concepto de arrendamiento del vehículo canastilla. El canon
horario de arrendamiento está definido y aprobado por el Gerente General de la
Empresa.
5. El arrendamiento de los vehículos – grúa o canastilla tiene lugar cuando están libres,
después de atender las necesidades propias de la Empresa.
-
El Director de Servicios Generales y Transporte, mediante Memorando GAFDSGT
1204041 del 30 de abril de 2012, dirigido a la Gerencia Administrativa Financiera, puso
en conocimiento para efectos de facturación a DELTA STAR, que el valor total del
alquiler de este vehículo canastilla con su respectivo Operador asciende a 2 135,35
USD, es decir, el alquiler del vehículo durante 36 horas multiplicado por el costo por
hora de alquiler, de 52,96 USD más impuestos (12% de IVA).
CONCLUSIÓN
De la revisión documental del presente caso, se concluye que el citado arrendamiento del
vehículo canastilla de placas PEI-2250, código 4-505, se encuentra sustentado en la
normativa interna vigente que rige en la Empresa para este tipo de servicio, por lo tanto
no hubo uso incorrecto del vehículo indicado el día 5 de abril de 2012.
Atentamente,
ORIGINAL FIRMADO POR NIKOLAY TRUJILLO A.
Ing. Nikolay Trujillo A., MBA, CIA, CRMA, CPA
AUDITOR GENERAL
CAG-004-2012
Página 4 de 4
���������������������������������������������������������������������������
���������������������������������������������������������������������������������
�����������������������������������������������������