UNIVERSIDAD DE MANAGUA FACULTAD DE CIENCIAS

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UNIVERSIDAD DE MANAGUA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
CARRERA CONTABILIDAD PUBLICA Y FINANZAS
MATERIA AUDITORIA I
FECHA NOVIEMBRE 10 DEL 2014
TEMA: EJERCICIOS
CUMPLIMIENTO.
PARA
AUDITORIA
FINANCIERA
Y
DE
CON LOS SIGUIENTES DATOS ELABORE ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA Y ESTADO DE RESULTADO, PARA REALIZAR AUDITORIA
FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO:
1- NOMBRE DE LA EMPRESA: Z
2- PERIODO A AUDITORIAR DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013.
3- DOCUMENTOS ADJUNTOS:
A- ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
B- ESTADO DE RESULTADO
A- ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Proveedores
540.000.00
Prestamos por pagar (cp)
800.000.00
Intereses Por Pagar
100.000.00
Retenciones Por pagar
150.000.00
Gastos acumulados por pagar
450.000.00
Impuestos sobre la renta por pagar
330.000.00
Caja
100.000.00
Caja Chica
50.000.00
Bancos
800.000.00
Documentos por cobrar
400.000.00
Inventarios
300.000.00
Certificados de depósitos a plazo
100.000.00
Acciones en otras empresas
200.000.00
Prestamos por pagar (lp)
400.000.00
Hipotecas por pagar (lp)
600.000.00
Documentos por pagar (lp)
900.000.00
Terrenos
500.000.00
Edificios
1.500.000.00
Maquinaria y Equipo
1.000.000.00
Mobiliario y equipo de Oficina
500.000.00
Equipo de Computación
Vehículos
Primas de seguros de vida
Gastos de organización
Gastos de Instalación
Capital Inicial
Utilidades acumuladas
Utilidades del periodo
Anticipos sobre ventas
Rentas cobradas por anticipados
500.000.00
1.000.000.00
100.000.00
50.000.00
50.000.00
1.400.000.00
950.000.00
330.000.00
100.000.00
100.000.00
B- ESTADO DE RESULTADO
Gastos de Administración
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
Costos de Ventas
Ventas
Otros Ingresos
Otros egresos
Impuesto sobre la renta 30%
Utilidad neta
500.000.00
400.000.00
100.000.00
2.000.000.00
4.000.000.00
200.000.00
100.000.00
330.000.00
770.000.00
Una vez presentado el estado de situación y estado de resultado realizar los siguientes
asientos de ajustes y reclasificaciones:
-
-
-
En las cuentas Documentos por cobrar no registraron el asiento de estimación
para cuentas incobrables que es el 2%.
En la cuenta de inventarios no registraron el asiento de estimación para las
mermas de inventarios que es el 5%
En el activo fijo (propiedad, planta y equipo) no registraron la depreciación del
Edificio, el cual es a 30 años y con un valor residual del 5% y a una tasa de
depreciación del 3.33% anual, detallar formula de esta depreciación.
La maquinaria y equipo, no fue depreciada el método a usar es el de unidades
producidas, se estima un 5% de valor residual y a 5 años producirá 1.000.000 de
unidades estimándose 200.000 unidades anual, determinar cuántas producirá
mensual, y correr el ajuste.
Igual situación ocurrió con el equipo de computación aplicar la depreciación EN
BASE A LEY DE LA DGI, y correr ajustes. DETALLAR LA FORMULA.
La prima de seguro de vida del Gerente Financiero/Administrativo no fue
amortizada, correr el ajuste.
NOTA LO OCURRIDO EN PROPIEDAD `PLANTA Y EQUIPO ESTOS
FUERON ADQUIRIDOS EN:
-EDIFICIO EL 1/1/2013
-MAQUINARIA Y EQUIPO EL 1/1/2013
-EQUIPO DE COMPUTACION EL 1/1/2013
OTROS ACTIVOS
-LA PRIMA DE SEGURO DE VIDA EL 1/1/2013
-LOS GASTOS DE ORGANIZACIÓN E INSTALACION NO FUERON
AMORTIZADOS EN SU OPORTUNIDAD Y ESTOS OCURRIERON EL
1/1/2013
HACER EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA EN BASE A LA NICS
1 Y EL ESTADO DE RESULTADO HACER EL ANALISIS DE LA PARTICI
PACION PORCENTUAL DE LOS COSTOS, GASTOS, IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA Y UTILIDAD NETA EN FUNCION DE LAS VENTAS.
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO EN EL ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA:
PARA EL ACTIVO SE USAN:
A= EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
B= DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
C= INVENTARIOS
L= GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
N= INVERSIONES
U= PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
V= DEPRECIACION ACUMULADA
W= OTROS ACTIVOS
PARA EL PASIVO Y CAPITAL SE USAN
CORRIENTE
AA- PRESTAMOS POR PAGAR
BB- DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR
DD-GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
FF-IMPUESTO SOBRE LA RENTA
KK-EVENTOS SUBSECUENTES
LL-PASIVO CONTINGENTE
NO CORRIENTE
MM-PRESTAMOS POR PAGAR
OO-DOCUMENTOS POR PAGAR
PP-HIPOTECAS POR PAGAR
RR-OBLIGACIONES DIFERIDAS
SS-CAPITAL
TT-UTILIDADES RETENIDAS
UU-UTILIDADES DEL PERIODO
INDICE PARA EL ESTADO DE RESULTADO
10- VENTAS
20- COSTO DE VENTAS
30- GASTOS DE VENTAS
40- GASTOS DE ADMINISTRACION
50- GASTOS FINANCIEROS
60- OTROS GASTOS Y PRODUCTOS
70- IMPUESTO SOBRE LA RENTA
80- UTILIDAD NETA
ERNESTO LOPEZ V.
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