Términos de Referencia Auditoría Externa Gestión 2015

Términos de Referencia
Auditoría Externa
Gestión 2015
1.- Invitación
Empresa Eléctrica Valle Hermoso S.A. y Empresa Río Eléctrico S.A., invitan a Consultoras y/o
Empresas de Auditoría, registradas en: el Servicio de Impuestos Nacionales, la Autoridad de
Fiscalización y Control Social de Electricidad, la Bolsa Boliviana de Valores y la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero (ASFI - Registro del Mercado de Valores - RMV), a presentar
ofertas de servicios profesionales para realizar la Auditoría Externa de los Estados Financieros
"Individuales" y "Consolidados", así como el Contrato de Riesgo Compartido – Plantas
Hidroeléctricas de Rio Yura, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre
de 2015.
2.- Información General
La Empresa Eléctrica Valle Hermoso S.A. es una entidad constituida en 1995 a consecuencia de
la Ley de Capitalización de empresas del Sector Público Boliviano, específicamente de
la Empresa Nacional de Electricidad S.A. Inicialmente adoptó la estructura de Sociedad de
Economía Mixta. Posteriormente las acciones que correspondían al Estado boliviano fueron
transferidas a una entidad fiduciaria para beneficio de los ciudadanos bolivianos que al
31 de diciembre del año 1995 eran mayores de edad y residían en el país. Estas acciones fueron
representadas por un ente fiduciario (Cititrust Bahamas Limited) que cumplió las funciones
asignadas por Ley. Posteriormente, las acciones bajo titularidad del Fiduciario fueron
transferidas a Administradoras de Fondos de Pensiones.
Actualmente la composición accionaria está conformada :

Empresa Nacional de Electricidad, a consecuencia de la transferencia de acciones de las
Administradoras de Fondos de Pensiones: AFP Futuro de Bolivia S.A. y BBVA Previsión
AFP S.A., establecida mediante Decreto Supremo Número 0289 de 9 de septiembre de
2009 (1.459.817 Acciones). Mediante Decreto Supremo Número 0493 del 1 de mayo de 2010
se nacionaliza a favor de ENDE, en representación del Estado Plurinacional de Bolivia, el
paquete accionario de Bolivian Generating Group LLC consistente en 1.463.661 acciones.
Durante las gestiones 2011 y 2012, ENDE Corporación realizó aportes de capital por un monto
de Bs1.233.422.900 equivalente a 12.334.229 acciones, para que se realicen inversiones
destinadas a incrementar la potencia efectiva, a través del Plan Inmediato de Adición de
Potencia (PIAP) al Sistema Interconectado Nacional. Al 31 de diciembre de 2014 ENDE cuenta
con el 99.97% de las acciones de Empresa Eléctrica Valle Hermoso S.A.

El 0.03% está distribuido entre varias personas naturales y jurídicas.
Empresa Eléctrica Valle Hermoso S.A. cuenta con tres centrales termoeléctricas: una en la Zona de
Valle Hermoso de la ciudad de Cochabamba (8 turbinas con 116,6 MW), otra en la localidad de
Entre Ríos Provincia Carrasco del departamento de Cochabamba (3 turbinas con 134,24
.. 1 ..
MW) y la tercera en la ciudad de El Alto, zona de El Kenko (2 turbinas con 49,85 MW),
departamento de La Paz. La energía eléctrica producida en sus plantas alimenta el Sistema
Interconectado Nacional (SIN), con una participación aproximada del 14% en la potencia instalada
en el país y el 15% en el suministro de energía.
Empresa "Río Eléctrico S.A." es una empresa organizada por Empresa Eléctrica Valle
Hermoso S.A., en la cual posee el 98% del paquete accionario, el 2% pertenece a varias personas
naturales.
Dentro el campo de expansión empresarial, Empresa Eléctrica Valle Hermoso S.A. participó y se
adjudicó la licitación convocada por COMIBOL para la administración de las Plantas
Hidroeléctricas de Río Yura, mediante Contrato de Riesgo Compartido,
comprometiendo una determinada inversión para la rehabilitación y ampliación de dichas
instalaciones hidroeléctricas.
Desde el 1 de Julio de 1997, Empresa Eléctrica Valle Hermoso S. A. (EVH), de acuerdo con lo
establecido por el Contrato de Riesgo Compartido suscrito con la C o r p o r a c i ó n M i n e r a d e
B o l i v i a ( C O M I B O L ) , a d m i n i s t r a l a s P l a n t a s Hidroeléctricas de Río Yura.
Para dar cumplimiento al Contrato de Riesgo Compartido suscrito con COMIBOL, Empresa Eléctrica
Valle Hermoso S.A. contrató a su subsidiaria Empresa Río Eléctrico S.A. para la operación de las
Plantas Hidroeléctricas de Río Yura.
Las Plantas de Río Yura están instaladas en cascada en el Río Yura (Provincia Quijarro del
Departamento de Potosí), en tres localidades: Kilpani, Landara y Punutuma. La energía
producida por dichas plantas alimenta al Sistema Interconectado Nacional, como en su
área de influencia directa, suministrando a clientes varios, como ser cooperativas, empresas
mineras y poblaciones aledañas.
Las Superintendencias de Aguas y de Electricidad, el 1 de junio de 1999, o t o r gó l a L i c e n c i a de
G e n e r a c ió n d e E l ec t r ic i d a d y C o n ce s i ó n de Aprovechamiento de Aguas en el Río Yura y
sus afluentes para las Centrales Hidroeléctricas de Kilpani, Landara y Punutuma a la Empresa Río
Eléctrico S.A. en su calidad de Operador de las Plantas Hidroeléctricas de Río Yura.
Cumpliendo con todos los requisitos impuestos por el Comité Nacional de Despacho de
Carga, Empresa Río Eléctrico S.A., fue declarada Agente del Mercado Eléctrico Mayorista a partir
del 1 de Mayo de 2001.
La operación y administración de las Plantas Hidroeléctricas del Río Yura se realiza a través
de una estructura organizacional bajo la dirección de un Gerente General y Jefe de Plantas, y cuenta
con personal capacitado para desempeñar sus funciones tanto en el área administrativa como en
la operativa y de mantenimiento.
La Empresa Eléctrica Valle Hermoso S.A. efectuó una inversión de USD 9.050.635,
superior en 78% al compromiso establecido en el Contrato de Riesgo Compartido que fue de
USD5.100.000. La inversión eleva a 18.500 kw la potencia original de 8.400 kw. La
ejecución de este Proyecto "Ampliación y Rehabilitación de las Plantas del Río Yura" concluyó
.. 2 ..
en el mes de mayo del año 2001.
3.- Alcance mínimo
3.1.- Empresa Eléctrica Valle Hermoso S.A.
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Auditoria de los Estados Financieros
Auditoria de la información financiera complementaria
Revisión y evaluación de costos y gastos
Evaluación de los sistemas de control interno, dentro el marco del alcance normal de la
Auditoria de Estados Financieros
Revisión del cumplimiento de las disposiciones normativas aplicables a la fecha de cierre
Verificar el cumplimiento de la Resolución Normativa de Directorio del Servicio de
Impuestos Nacionales N° 10.0011.11 del 20 de mayo de 2011 y otra disposición legal
impositiva relacionada en vigencia a la fecha de cierre. Revisar todas las transacciones por
operaciones de compras y ventas de bienes y servicios, contratos de obras y/o servicios.
Evaluar la situación tributaria, según la Resolución Normativa de Directorio N° 01/2002
emitida por el Servicio de Impuestos Nacionales.
Revisión de todas las transacciones de los Libros IVA
Análisis de la situación económica y financiera
Análisis y revisión del presupuesto y ejecución presupuestaria, así como de la
documentación de respaldo de dichos documentos.
Asesoramiento puntual en aspectos contables, financieros e impositivos.
Seguimiento de operaciones desarrolladas en la gestión dentro el alcance de la Auditoria
de Estados Financieros.
Revisión detallada de Estados Financieros
Emisión de Informe sobre el cumplimiento de condiciones establecidas en la Ley de
Electricidad.
Emisión de Informe sobre el cumplimiento de condiciones establecidas en el Contrato de
Licencia de Generación.
Evaluación cumplimiento Contrato de Riesgo Compartido suscrito con COMIBOL,
para la operación y realización de inversiones en las Plantas Hidroeléctricas de Río Yura, en
su carácter de Adjudicatario.
Evaluación cumplimiento contrato suscrito con Empresa Río Eléctrico S.A. para la operación
de las Plantas Hidroeléctricas de Río Yura
Seguimiento a observaciones y/o comentarios de informes anteriores de Auditoría Externa.
3.2.- Empresa Río Eléctrico S.A.
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Auditoria de los Estados Financieros
Auditoria de la información financiera complementaria
Revisión y evaluación de costos y gastos
Evaluación de los sistemas de control interno, dentro el marco del alcance normal de la
Auditoria de Estados Financieros
e) Revisión del cumplimiento de las disposiciones normativas aplicables a la fecha de cierre
f) Verificar el cumplimiento de la Resolución Normativa de Directorio del Servicio de
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Impuestos Nacionales N° 10.0011.11 del 20 de mayo de 2011 y otra disposición legal
impositiva relacionada en vigencia a la fecha de cierre. Revisar todas las transacciones por
operaciones de compras y ventas de bienes y servicios, contratos de obras y/o servicios.
Evaluar la situación tributaria, según la Resolución Normativa de Directorio N° 01/2002
emitida por el Servicio de Impuestos Nacionales.
Revisión de todas las transacciones de los Libros IVA
Análisis de la situación económica y financiera
Análisis y revisión del presupuesto y ejecución presupuestaria, así como de la
documentación de respaldo de dichos documentos.
Asesoramiento puntual en aspectos contables, financieros e impositivos.
Seguimiento de operaciones desarrolladas en la gestión dentro el alcance de la Auditoria
de Estados Financieros.
Revisión detallada de Estados Financieros
Emisión de Informe sobre el cumplimiento de condiciones establecidas en la Ley de
Electricidad.
Emisión de Informe sobre el cumplimiento de condiciones establecidas en el Contrato de
Licencia de Generación.
Evaluación cumplimiento Contrato de Riesgo Compartido suscrito con COMIBOL,
para la operación y realización de inversiones en las Plantas Hidroeléctricas de Río Yura, en
su carácter de Adjudicatario.
Evaluación cumplimiento contrato suscrito con Empresa Río Eléctrico S.A. para la operación
de las Plantas Hidroeléctricas de Río Yura
Seguimiento a observaciones y/o comentarios de informes anteriores de Auditoría Externa.
3.3.- Plantas Hidroeléctricas Río Yura - Riesgo Compartido
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Auditoria de los Estados Financieros
Auditoria de la información financiera complementaria
Evaluación de los sistemas de control interno
Revisión del cumplimiento de las disposiciones normativas aplicables a la fecha de cierre.
Revisión y evaluación de inversiones complementarias realizadas por el adjudicatario.
Revisión y evaluación de la actualización de los aportes efectuados por COMIBOL
Análisis de la situación económica y financiera
Análisis y revisión del presupuesto y ejecución presupuestaria, así como de la
documentación de respaldo de dichos documentos.
Análisis y evaluación de aspectos impositivos relacionados con las operaciones
de Riesgo Compartido
Análisis y revisión del Estado de Utilidad Neta a Distribuir.
Evaluación cumplimiento condiciones establecidas en la Ley de Electricidad
Evaluación cumplimiento condiciones establecidas en el Contrato de Licencia de
Generación al Operador
Evaluación del cumplimiento del Contrato de Riesgo Compartido suscrito entre COMIBOL y
Empresa Eléctrica Valle Hermoso S.A.
Seguimiento a observaciones y/o comentarios de informes anteriores de Auditoría Externa.
Revisión de costos de operación de las Plantas Hidroeléctricas de Río Yura.
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3.4.- Estados Financieros Consolidados
a) Auditoria de los Estados Financieros Consolidados del Grupo Empresarial Valle
Hermoso que incluye Estados Financieros de Empresa Eléctrica Valle Hermoso S.A.,
Empresa Río Eléctrico S.A. y las Operaciones del Contrato de Riesgo Compartido de Plantas
Hidroeléctricas de Río Yura.
b) Auditoria de la Información Financiera Complementaria de los Estados Financieros
Consolidados.
c) Auditoria a la ejecución presupuestaria consolidada y su información complementaria.
En general, durante la ejecución de la Auditoría Externa deberán considerarse aspectos comunes
y de interés mutuo entre Empresa Eléctrica Valle Hermoso S.A., Empresa Río Eléctrico S.A. y
Plantas Hidroeléctricas de Río Yura - Riesgo Compartido. El alcance de Auditoría Externa
indicado precedentemente tiene carácter enunciativo y no limitativo.
4.- Documentos legales mínimos a ser presentados en la propuesta
Empresa Eléctrica Valle Hermoso S.A. y Empresa Río Eléctrico S.A. requerirán de la empresa
consultora y/o Empresa de Auditoría, la siguiente documentación legal, en fotocopias simples:
a.) Documentos de constitución de la sociedad
b.) Poder(es) del(os) representante(s) legal(es)
c.) Registros, certificados y/o autorizaciones : Fundempresa, Servicio de Impuestos
Nacionales, Autoridad de Fiscalización y Control Social de Electricidad, Bolsa Boliviana de
Valores y la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI - Registro del Mercado de
Valores – RMV).
Dicha documentación debe ser presentada con la propuesta, cualquier falta de
documentación descalificará automáticamente al proponente.
A la empresa adjudicada, se le requerirá la misma documentación legal en original o copia
legalizada, para la suscripción del contrato.
5.- Propuesta mínima de servicios
5.1.- Objetivo
Expresar una opinión sobre los Estados Financieros de conformidad a Normas de Auditoría
Generalmente aceptadas.
5.2.- Metodología y alcance del trabajo
Se deberá presentar la metodología, alcance de trabajo y planes de evaluación, que utiliza la firma
y en aplicación o cumplimiento de la Ley de Electricidad, destacando especialmente los aspectos
de uso de herramientas tecnológicas.
.. 5 ..
5.3.- Cronograma de trabajo
Se deberá presentar un cronograma de actividades que indique la fecha y periodo de la visita
preliminar, ejecución del trabajo, así como de la revisión final y presentación de informes.
5.4.- Presentación de Informes
A la conclusión del trabajo de Auditoria, se deberán emitir los siguientes informes con el siguiente
contenido por cada uno de los siguientes entes: Empresa Eléctrica Valle Hermoso S.A., Empresa Río
Eléctrico S.A., Plantas Hidroeléctricas Rio Yura - Riesgo Compartido y por los Estados Financieros
Consolidados:
Parte I
Estados Financieros:
Dictamen del Auditor Independiente
Balance General
Estado de ganancias y pérdidas
Estado de evolución del patrimonio neto
Estado del flujo de efectivo
Notas a los Estados Financieros
Parte II
Información tributaria complementaria:
Dictamen del Auditor Independiente
Anexos 1 al 13
Parte III
Informe con la descripción de los procedimientos aplicados para la revisión de la situación
tributaria al 31 de diciembre de 2015, los alcances de las pruebas r ea li za d as y la s
co nc l us io n es a lca n zad a s co n la a p li cac ió n d e e so s procedimientos.
Parte IV
Informe sobre la revisión al proceso de bancarización según disposiciones legales vigentes
Parte V
Certificación sobre el cumplimiento de la Ley de Electricidad, sus reglamentos y del contrato
de licencia de generación, de la calidad de suministro y de los indicadores de eficiencia y eficacia
establecidos por la Superintendencia de Electricidad (Actualmente Autoridad de Fiscalización y
Control Social de Electricidad - AE) en concordancia del procedimiento para la verificación del
cumplimiento de las obligaciones contractuales de las Empresas Reguladas.
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Parte VI
Informe sobre la evaluación de Sistemas de Control Interno.
Presentación de recomendaciones resultantes de la Auditoría de Estados Financieros
Seguimiento a recomendaciones de informes anteriores de Auditoría Externa
Parte VII
Informe sobre el relevamiento y evaluación de los sistemas de tecnología de la información
realizados como parte de la revisión de los Estados Financieros.
Parte VIII
Informe sobre el relevamiento y evaluación del presupuesto y ejecución presupuestaria sobre
la información y documentación examinada, realizados como parte de la revisión de los
Estados Financieros.
Para Empresa Eléctrica Valle Hermoso S.A., Empresa Río Eléctrico S.A., Plantas Hidroeléctricas
de Río Yura - Riesgo Compartido y Estados Financieros Consolidados, deben prepararse
informes individuales completos y presentarse hasta el día lunes 22 de febrero del año 2016 (según
lo descrito en líneas siguientes). Estos informes deben ser previamente discutidos con los
responsables y ejecutivos de ambas empresas.
Los informes deberán ser presentados en idioma español, en las cantidades y fechas detalladas en
a continuación:
a.)
b.)
c.)
d.)
e.)
Parte I, doce ejemplares hasta el 28 de enero de 2016.
Partes II, III y IV doce ejemplares, hasta el 22 de febrero de 2016.
Parte V ocho ejemplares, hasta el 22 de febrero de 2016.
Partes VI, VII y VIII cuatro ejemplares, hasta el 22 de febrero de 2016.
Estados Financieros Consolidados seis ejemplares, hasta el 22 de febrero de 2016.
5.5.- Equipo de trabajo y experiencia
Se requiere la presentación de una lista específica del equipo de trabajo asignado para realizar la
Auditoría Externa requerida, además se debe adjuntar un resumen de los antecedentes personales
y experiencia de cada auditor, en temas: Impositivos, Legales, Regulatorios, Informáticos y
Financieros.
5.6.- Experiencia de la firma y representación
Se requiere la presentación de una lista de empresas auditadas en el sector eléctrico Boliviano,
indicando el año de realización del trabajo y tipo de auditoría.
6.- Honorarios profesionales y forma de pago
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La empresa consultora y/o Empresa de Auditoría, para cada empresa individualmente, sujeta a
revisión de Auditoría Externa (Empresa Eléctrica Valle Hermoso S.A., Empresa Río Eléctrico S.A.,
Contrato de Riesgo Compartido) y por los Estados Financieros Consolidados deberán indicar el
importe individual y total de sus honorarios (Incluyendo todos los componentes de su costo e
impuestos) que serán facturados según la propuesta.
La Empresa adjudicada, deberá presentar una Boleta de Garantía equivalente al 10% del valor
propuesto, por concepto de Cumplimiento de Contrato con vigencia hasta 30 días después de la
entrega del último informe.
7.- Forma de presentación de propuestas
SOBRE A: en sobre con denominación A, se debe incluir los documentos legales mínimos según
punto 4 de estos Términos de Referencia.
SOBRE B: en sobre con denominación B, se debe incluir la propuesta mínima de servicios según
punto 5 de estos Términos de Referencia.
SOBRE C: en sobre con denominación C, se debe incluir los Honorarios profesionales y forma
de pago según punto 6 de estos Términos de Referencia.
8.- Fecha límite para presentación de propuestas
Agradecemos adoptar las previsiones necesarias para que recibamos su propuesta en
las oficinas de Empresa Eléctrica Valle Hermoso S.A. ubicadas en la Calle Tarija Norte 1425 de la
ciudad de Cochabamba, hasta horas 15:00 del día lunes 2 de febrero de 2015.
9.- Calificación de propuestas
Las propuestas serán calificadas aplicando los siguientes criterios y puntajes:
Sobre A (2 Puntos)
a.) Documentos legales mínimos
Hasta 2 puntos
Sobre B (78 Puntos)
b.) Metodología y alcance del trabajo
c.) Equipo de trabajo y experiencia
d.) Experiencia de la firma y representación
Hasta 25 puntos
Hasta 30 puntos
Hasta 23 puntos
Sobre C (20 Puntos)
e.) Honorarios profesionales
Hasta 20 puntos
Cochabamba, domingo 18 de enero de 2015
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