Los gastos de personal de la empresa “XYZ SA” correspondientes

GESTORES DE HACIENDA DEL GOBIERNO DE NAVARRA 2.008
Los gastos de personal de la empresa “XYZ SA” correspondientes al mes de diciembre están
integrados por los siguientes conceptos:
Sueldos y salarios brutos : 20.000 euros
Retención IRPF :20%
Retención a los trabajadores por SS : 5%
Aportaciones a la Seguridad Social a cargo de la empresa :30%
Gastos de actividades sociales a cargo de la empresa, destinados al servicio de
comedor del personal, que se satisfacen a la empresa externa encargada del servicio:
400 euros
• Gastos de actividades sociales recuperados, que se descuentan en nómina: 100 euros
• Aportaciones a un plan para retribuciones a largo plazo al personal , constituido en
la entidad aseguradora “VITALITY” , de aportación definida:150 euros.
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Además , la empresa tiene constituido con el personal de la empresa otro plan a largo plazo,
de prestación definida, para incapacidades. A final de ejercicio el valor actual de las
retribuciones comprometidas es de 600.000 euros, siendo el valor razonable de los activos
afectos a los compromisos con los que se liquidan las obligaciones de 590.000 euros.
SE PIDE
Contabilizar la nómina del mes de diciembre y las retribuciones a largo plazo al personal,
teniendo en cuenta que todavía están pendientes de pago todos los gastos correspondientes.
DEBE
20.000,00
6.000,00
400,00
CÓDIGO
(640)
(642)
(649)
CUENTAS
Sueldos y salarios
Seguridad social a cargo empresa
Otros gastos sociales
a H P acreedor por retenciones practicadas
a O SS acreedores
a Ingresos por prestación de servicios al personal
a Remuneraciones pendientes de pago
a Acreedores por prestación de servicios
CÓDIGO
(4751)
(476)
(755)
(465)
(410)
HABER
4.000,00
7.000,00
100,00
14.500,00
400,00
Por la aportación al sistema de aportación definida
DEBE
CÓDIGO
CUENTAS
CÓDIGO
HABER
150,00
(643)
Retribuciones a l/p mediante sistemas de aportación
definida
(a Remuneraciones mediante sistemas de aportación
Definida pendientes de pago
(466)
150,00
Por la diferencia entre el valor de las obligaciones comprometidas y el valor de los
activos afectos. Para una mayor facilidad de comprensión se hace en cuatro
asientos
DEBE
10.000,00
DEBE
10.000,00
CÓDIGO
CUENTAS
CÓDIGO
(850)
Pérdidas actuariales
a Provisión por retribuciones l/p al personal
(140)
CUENTAS
CÓDIGO
CÓDIGO
(115)
Reservas por pérdidas y ganancias actuariales
a Pérdidas actuariales
(850)
HABER
10.000,00
HABER
10.000,00
Por el efecto impositivo
DEBE
3.000,00
DEBE
3.000,00
CÓDIGO
(8301)
CÓDIGO
(4740)
CUENTAS
Impuesto diferido
a Reservas por pérdidas y ganancias actuariales
CUENTAS
Activo por diferencias temporarias deducibles
a Impuesto diferido
CÓDIGO
(115)
CÓDIGO
(8301)
HABER
3.000,00
HABER
3.000,00