Sacatepéquez - Contraloría General de Cuentas

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
CON ÉNFASIS EN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA MUNICIPAL
TESORERÍA MUNICIPAL DE LA ANTIGUA GUATEMALA
SACATEPÉQUEZ
PERIODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
GUATEMALA, MAYO DE 2008
ÍNDICE
Contraloría General de Cuentas
1
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
RESUMEN GERENCIAL
ANTECEDENTES
Situado en el centro de la República, Sacatepéquez es el departamento más pequeño del territorio nacional,
con sólo 465 kilómetros cuadrados; pero a la vez es el mayor densidad de población. Limita al norte con
Chimaltenango; al este con Guatemala; al sur con Escuintla; y al oeste con Chimaltenango. Por decreto del
12 de septiembre de 1839 el departamento de Sacatepéquez- Chimaltenango se dividió en dos, quedando
cada uno como un departamento.
La etimología de Sacatepéquez puede provenir de las voces nahuatl zacatl, "zacate"; y el sufijo tepetl, "cerro
o monte", lo que significaría "en el cerro del zacate o zacateras". Según Fuentes y Guzmán proviene de las
voces pipiles sacat, "yerba"; y tepet, "cerro", o sea "cerro de yerba".
Según proyecciones del Instituto Nacional de Estadística y del Centro Latinoamericano de Demografía, del
año 2000 la población total del departamento es de 259,625 habitantes, de los cuales 108,108 (41.64%) son
indígenas; 145,442 (56.02%) no indígenas; y 6,075 (2.34%) ignorado. La lengua indígena predominante en
todo el departamento es el kaqchikel.
En lo religioso, junto con Guatemala y Santa Rosa, forma parte del Arzobispado de Guatemala. La Diócesis
fue erigida el 18 de diciembre de 1534 y se elevó al rango de Arzobispado el 16 de diciembre de 1743. Al
trasladarse la ciudad al Valle de la Asunción, perdió esta categoría.
Su topografía es montañosa y volcánica, pero con algunas mesetas y llanuras. Su altura varía entre los 2,090
metros sobre el nivel del mar en San Bartolomé Milpas Altas y los 1,388 en Alotenango, lo que hace que su
clima sea en general un poco frío pero saludable, especialmente, en la Antigua Guatemala. En su territorio se
encuentran los volcanes de Agua (3,752 msm); Fuego (3,835 msm) y Acatenango (3,976 msm). También
tiene otros cerros de importancia como el cerro del Tigre en San Miguel Dueñas; y el cerro de la Bandera en
San Lucas, célebre porque en este lugar se libró la batalla de San Lucas en 1871. Entre sus principales
montañas se encuentran las de Sumpango en el municipio del mismo nombre; la de Xenacoj en Santo
Domingo Xenacoj; la de Santa María Cauqué en Santiago Sacatepéquez, y la de la Soledad y Sunay en
Alotenango.
Lo riegan varios ríos, entre los cuales pueden mencionarse el Guacalate, Los Encuentros, Las Cañas, El
Pensativo y el Sumpango.
Su principal vía terreste es la carretera Interamericana CA-1, la cual a la altura de San Lucas Sacatepéquez
se bifurca, para llegar a la Antigua Guatemala, de donde continúa atravesando Parramos para entroncar
nuevamente con la Interamericana en Chimaltenango. Otra ruta de importancia es la Nacional 10, conocida
como Walter Williams, que conduce a Antigua Guatemala a Palín en el departamento de Escuintla en un
tramo de 23 kilómetros, donde entronca con la Interoceánica CA-9.
Debido a que las tierras de Sacatepéquez son tan fértiles, la producción agrícola es grande, sobresaliendo el
café (de muy buena calidad). Además hay caña de azúcar, trigo, verduras, flores, frutas, maíz, frijol, etc.
Asimismo, hay crianza de ganado vacuno y caballar.
En cuanto a las artesanías populares, Sacatepéquez es un departamento muy importante, especialmente en
lo que se refiere a tejidos, cerámica tradicional, vidriada y pintada, muebles de madera estilo colonial,
pirograbado, jarcia, instrumentos musicales, productos de hierro y hojalata, pirotecnia, platería y otras.
Cuenta con varios centros turísticos, los cuales se describen en cada uno de los municipios.
Lo integran los siguientes municipios:
Municipio Y Distancia a la cabecera departamental
1.Antigua Guatemala --------------2.Alotenango 10 kilómetros
3.Ciudad Vieja 5 kilómetros
4.Jocotenango 2 kilómetros
5.Magdalena Milpas Altas 12 kilómetros
6.Pastores 4 kilómetros
7.San Antonio Aguas Calientes 10 kilómetros
8.San Bartolomé Milpas Altas 20 kilómetros
9.San Lucas Sacatepéquez 19 kilómetros
10.San Miguel Dueñas 11 kilómetros
11.Santa Catarina Barahona 11 kilómetros
12.Santa Lucía Milpas Altas 8 kilómetros
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
2
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
13.Santa María de Jesús 10 kilómetros
14.Santo Domingo Xenacoj 40 kilómetros
15.Santiago Sacatepéquez 20 kilómetros
16.Sumpango 8 kilómetros
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
3
Contraloría General de Cuentas
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
RESULTADOS DE AUDITORIA
HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO
MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA
1
Omisión de Libro Autorizado para Actas (Hallazgo de Control Interno No.1 MUNICIPALIDAD DE
ANTIGUA GUATEMALA).
2
Sobre Valoración del Manual para Caja Chica (Hallazgo de Control Interno No.2 MUNICIPALIDAD
DE ANTIGUA GUATEMALA).
3
Falta de documentos de respaldo (Hallazgo de Control Interno No.1
JOCOTENANGO).
MUNICIPALIDAD DE
4
Pérdida de formularios oficiales
JOCOTENANGO).
MUNICIPALIDAD DE
5
Préstamos recibidos de personas individuales (Hallazgo de Control Interno No.1 MUNICIPALIDAD
DE PASTORES).
6
Facturas especiales utilizadas para Pago de Salarios (Hallazgo de Control Interno No.2
MUNICIPALIDAD DE PASTORES).
7
Bienes de Activo Fijo sin Número de Registro que los identifiquen (Hallazgo de Control Interno
No.3 MUNICIPALIDAD DE PASTORES).
8
Deficiencia en el sistema de control del almacén (Hallazgo de Control Interno No.1
MUNICIPALIDAD DE SUMPANGO).
9
Pérdida de Formularios Oficiales (Hallazgo de Control Interno No.2
SUMPANGO).
10
Deficiencia de control interno en la emisión de formas oficiales (Hallazgo de Control Interno No.3
MUNICIPALIDAD DE SUMPANGO).
11
Extravío de Formularios Oficiales (Hallazgo de Control Interno No.1 MUNICIPALIDAD DE SANTO
DOMINGO XENACOJ).
12
Libros Autorizados para Bitácoras sin registro (Hallazgo de Control Interno No.1 MUNICIPALIDAD
DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
13
Falta de contratación de Auditor Interno (Hallazgo de Control Interno No.2 MUNICIPALIDAD DE
SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
14
Bienes fungibles no ingresados al libro auxiliar de inventario Q.61,651.35 (Hallazgo de Control
Interno No.1 MUNICIPALIDAD DE SAN BARTOLOME MILPAS ALTAS).
15
Falta de Documentos de Respaldo (Hallazgo de Control Interno No.1 MUNICIPALIDAD DE SAN
LUCAS SACATEPEQUEZ).
16
No
presentó el Plan Anual de
Auditoria Interna (Hallazgo de Control Interno No.2
MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS SACATEPEQUEZ).
17
Falta de presentación de información en el módulo de seguimiento del SNIP
Interno No.3 MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS SACATEPEQUEZ).
18
Falta de Manual de Atribuciones de Personal (Hallazgo de Control Interno No.4 MUNICIPALIDAD
DE SAN LUCAS SACATEPEQUEZ).
(Hallazgo de Control Interno No.2
MUNICIPALIDAD DE
(Hallazgo de Control
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
4
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
19
No hay bítacora autorizada (Hallazgo de Control Interno No.5 MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS
SACATEPEQUEZ).
20
Falta de notas de crédito y débito que respalden operaciones bancarias (Hallazgo de Control Interno
No.1 MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
21
Falta de control adecuado en los registros de préstamos transitorios (Hallazgo de Control Interno
No.2 MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
22
Registros bancarios atrasados
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
23
Falta de control en la emisión de cheques (Hallazgo de Control Interno No.4 MUNICIPALIDAD DE
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
24
Falta de presentación de informes de la Auditoría Interna (Hallazgo de Control Interno No.1
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA).
25
Falta de ingreso a libro de inventarios Q.967.50 (Hallazgo de Control Interno No.1 MUNICIPALIDAD
DE SAN JUAN ALOTENANGO).
26
Falta de documentos de soporte de pago de facturas. Q.20,920.00 (Hallazgo de Control Interno
No.2 MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO).
27
Falta de firma y sellos de responsables en la Ordenes de Compra Q.0.00 (Hallazgo de Control
Interno No.3 MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO).
28
No se presentó el Plan Anual de
Auditoria Interna (Hallazgo de Control Interno No.1
MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
29
Falta de Elaboración de Contrato de Servicios Profesionales (Hallazgo de Control Interno No.1
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
(Hallazgo de Control Interno No.3
MUNICIPALIDAD DE
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
5
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA
1
Omisión de Publicación en Guatecompras
ANTIGUA GUATEMALA).
(Hallazgo de Cumplimiento No.1 MUNICIPALIDAD DE
2
Incumplimiento con presentación de información presupuestaria (Hallazgo de Cumplimiento No.2
MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA).
3
Adjudicación sin precalificado específico (Hallazgo de Cumplimiento No.3 MUNICIPALIDAD DE
ANTIGUA GUATEMALA).
4
Retraso en la Entrega de Proyectos (Hallazgo de Cumplimiento No.4
ANTIGUA GUATEMALA).
5
Omisión de documentos en la adjudicación (Hallazgo de Cumplimiento No.5 MUNICIPALIDAD DE
ANTIGUA GUATEMALA).
6
Omisión de Licitación Pública (Hallazgo de Cumplimiento No.6 MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA
GUATEMALA).
7
No presentó copia de Contratos a la Contraloría General de Cuentas (Hallazgo de Cumplimiento
No.7 MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA).
8
Prima de Fianza Retenida no Trasladada (Hallazgo de Cumplimiento No.8 MUNICIPALIDAD DE
ANTIGUA GUATEMALA).
9
Impuesto Sobre la Renta Retenido no Trasladado
MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA).
10
Impuesto al Valor Agregado Retenido no Trasladado (Hallazgo de Cumplimiento No.10
MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA).
11
Pago de anticipo superior a lo establecido en ley Q.4,997,257.24 (Hallazgo de Cumplimiento No.1
MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO).
12
Incumplimiento con presentación de información presupuestaria (Hallazgo de Cumplimiento No.1
MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO).
13
Aportes no registrados é ingresados a la caja municipal (Hallazgo de Cumplimiento No.2
MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO).
14
Prima de fianza no trasladada (Hallazgo de Cumplimiento No.3
JOCOTENANGO).
15
Falta de formulación y aprobación del presupuesto 2008 (Hallazgo de Cumplimiento No.4
MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO).
16
Incorrecta aplicación de renglones
MUNICIPALIDAD DE PASTORES).
17
Incumplimiento a la presentación del Informe de Gestión Presupuestaria, ante el Ministerio de
Finanzas Públicas, al Congreso de la República y a la Contraloría General de Cuentas. (Hallazgo
de Cumplimiento No.2 MUNICIPALIDAD DE PASTORES).
presupuestarios
(Hallazgo
(Hallazgo
de
MUNICIPALIDAD DE
Cumplimiento
No.9
MUNICIPALIDAD DE
de
Cumplimiento
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
No.1
Contraloría General de Cuentas
6
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
18
No amortizaron el anticipo en los siguientes pagos por la ejecucion del proyecto (Hallazgo de
Cumplimiento No.1 MUNICIPALIDAD DE SUMPANGO).
19
Incumplimiento en el envío de información de las aprobaciones de ampliaciones y transferencias
presupuestarias (Hallazgo de Cumplimiento No.2 MUNICIPALIDAD DE SUMPANGO).
20
Falta de arqueos de valores (Hallazgo de Cumplimiento No.3 MUNICIPALIDAD DE SUMPANGO).
21
Intereses por Convenio con el IGSS (Hallazgo de Cumplimiento No.1
SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
22
No se registró mensualmente al Sistema Nacional de Inversión Pública.
Cumplimiento No.2 MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
23
No envío de información de las Modificaciones y Transferencias Presupuestarias (Hallazgo de
Cumplimiento No.3 MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
24
No envió información de la ejecución presupuestaria (Hallazgo de Cumplimiento No.4
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
25
Retraso en la Entrega de las obras (Hallazgo de Cumplimiento No.5
SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
MUNICIPALIDAD DE
26
No presentó el Plan Operativo Anual (Hallazgo de Cumplimiento No.6
SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
MUNICIPALIDAD DE
27
Omisión de Publicación en Guatecompras
Q.1,140,006.37 (Hallazgo de Cumplimiento No.1
MUNICIPALIDAD DE SAN BARTOLOME MILPAS ALTAS).
28
Presentación extemporánea ante el registro de Contratos
Q.259,283.03 (Hallazgo de
Cumplimiento No.2 MUNICIPALIDAD DE SAN BARTOLOME MILPAS ALTAS).
29
Incumplimiento con la Presentación de los Informes de la Gestión Presupuestaria (Hallazgo de
Cumplimiento No.1 MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS SACATEPEQUEZ).
30
Presentación extemporánea ante el registro de Contratos (Hallazgo de Cumplimiento No.2
MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS SACATEPEQUEZ).
31
Copia de contratos no enviada al registro de la Contraloría General de Cuentas (Hallazgo de
Cumplimiento No.1 MUNICIPALIDAD DE SANTA LUCIA MILPAS ALTAS).
32
Prima de fianza no trasladada (Hallazgo de Cumplimiento No.2
LUCIA MILPAS ALTAS).
33
Cuotas laborales y patronales del IGSS no pagadas (Hallazgo de Cumplimiento No.3
MUNICIPALIDAD DE SANTA LUCIA MILPAS ALTAS).
34
Intereses pagados por pago extemporáneo (Hallazgo de Cumplimiento No.4 MUNICIPALIDAD DE
SANTA LUCIA MILPAS ALTAS).
35
Deficiencia en los registros y operaciones contables en el libro de Bancos. (Hallazgo de
Cumplimiento No.1 MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
36
Presentación extemporanea del detalle de préstamos transitorios (Hallazgo de Cumplimiento No.2
MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
MUNICIPALIDAD DE
SNIP (Hallazgo de
MUNICIPALIDAD DE SANTA
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
7
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
37
No se utilizan formularios autorizados por la Contraloría General de Cuentas para la recepción de
bienes y suministros de almacén (Hallazgo de Cumplimiento No.3
MUNICIPALIDAD DE
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
38
Incorrecta aplicación de renglón presupuestario para la ejecución y registro del gasto (Hallazgo de
Cumplimiento No.4 MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
39
Estados Financieros presentan atraso (Hallazgo de Cumplimiento No.5
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
40
No se contrató auditor interno municipal (Hallazgo de Cumplimiento No.6 MUNICIPALIDAD DE
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
41
Falta de documentación legal en los expedientes de obras (Hallazgo de Cumplimiento No.7
MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
42
Fraccionamiento de compras de materiales (Hallazgo de Cumplimiento No.8 MUNICIPALIDAD DE
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
43
Incumplimiento al artículo 75 de la Ley de Contrataciones del Estado (Hallazgo de Cumplimiento
No.9 MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
44
Información presentada en forma extemporanea
MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
45
Falta de bitácoras autorizadas por la Contraloría General de Cuentas (Hallazgo de Cumplimiento
No.11 MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
46
Deficiencia en control interno de
formas oficiales
MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
47
Atraso en el pago de fianza de fidelidad (Hallazgo de Cumplimiento No.13 MUNICIPALIDAD DE
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
48
Omisión de Publicación en Guatecompras (Hallazgo de Cumplimiento No.1 MUNICIPALIDAD DE
SANTA MARIA DE JESUS).
49
Incumplimiento de recomendaciones de auditorias anteriores: Falta de Aditor Interno. (Hallazgo de
Cumplimiento No.2 MUNICIPALIDAD DE SANTA MARIA DE JESUS).
50
Incumplimiento a recomendaciones de auditorias anteriores: Falta de Manuales de funciones y
procedimientos (Hallazgo de Cumplimiento No.3 MUNICIPALIDAD DE SANTA MARIA DE JESUS).
51
Convenio no cumplido (Hallazgo de Cumplimiento No.4 MUNICIPALIDAD DE SANTA MARIA DE
JESUS).
52
Retraso en la entrega de obras (Hallazgo de Cumplimiento No.5 MUNICIPALIDAD DE SANTA
MARIA DE JESUS).
53
Omisión de documentos en la adjudicación. (Hallazgo de Cumplimiento No.6 MUNICIPALIDAD DE
SANTA MARIA DE JESUS).
54
Cuotas laboral y patronal canceladas al IGSS en forma extemporánea (Hallazgo de Cumplimiento
No.7 MUNICIPALIDAD DE SANTA MARIA DE JESUS).
(Hallazgo
de
MUNICIPALIDAD DE
Cumplimiento
No.10
(Hallazgo de Cumplimiento No.12
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
8
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
55
No hay bítacora autorizada (Hallazgo de Cumplimiento No.8 MUNICIPALIDAD DE SANTA MARIA
DE JESUS).
56
No se registró mensualmente al Sistema Nacional de Inversión Pública- SNIP- (Hallazgo de
Cumplimiento No.1 MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA).
57
Incumplimiento en el envío de información de las Aprobaciones de Ampliaciones y Transferencias
Presupuestarias (Hallazgo de Cumplimiento No.2 MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA).
58
No envió información
de la ejecución
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA).
59
Incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA).
60
Presentación incorrecta ante el Registro de Contratos (Hallazgo de Cumplimiento No.5
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA).
61
No presentó el Plan Operativo Anual (Hallazgo de Cumplimiento No.6
CIUDAD VIEJA).
62
Transferencia presupuestaria no operada en el sistéma Q.50,000.00 (Hallazgo de Cumplimiento
No.1 MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO).
63
Mala aplicación de clasificador Presupuestario Q.153,816.65 (Hallazgo de Cumplimiento No.2
MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO).
64
Compra de materiales sin especificar cantidades de lo comprado. Q.57,025.00 (Hallazgo de
Cumplimiento No.3 MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO).
65
Falta de Auditor Interno Q.0.00 (Hallazgo de Cumplimiento No.4 MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN
ALOTENANGO).
66
Incumplimiento de pago de Fianza de Fidelidad ante el Crédito Hipotecario Nacional (Hallazgo de
Cumplimiento No.1 MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
67
Incumplimiento con el pago de cuotas laborales y patronales ante el IGSS (Hallazgo de
Cumplimiento No.2 MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
68
Deficiencia en la elaboración de actas y falta de firmas para su aprobación (Hallazgo de
Cumplimiento No.3 MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
69
Incumplimiento con presentación de información presupuestaria (Hallazgo de Cumplimiento No.4
MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
70
Falta de presentación de información en el módulo de seguimiento del SNIP
Cumplimiento No.5 MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
71
Atraso en rendición de cuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.6
ANTONIO AGUAS CALIENTES).
72
La Deuda a Contratistas no fue Presupuestada (Hallazgo de Cumplimiento No.7 MUNICIPALIDAD
DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
73
Presentación extemporánea ante el Registro de Contratos (Hallazgo de Cumplimiento No.8
MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
presupuestaria (Hallazgo de Cumplimiento No.3
(Hallazgo de Cumplimiento No.4
MUNICIPALIDAD DE
(Hallazgo de
MUNICIPALIDAD DE SAN
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
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9
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
74
Incumplimiento de pago de Fianza de Fidelidad ante el Crédito Hipotecario Nacional (Hallazgo de
Cumplimiento No.1 MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
75
Incumplimiento con el pago de cuotas laborales y patronales ante el IGSS (Hallazgo de
Cumplimiento No.2 MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
76
Incumplimiento con presentación de información presupuestaria (Hallazgo de Cumplimiento No.3
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
77
Incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado (Hallazgo de Cumplimiento No.4
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
78
Expedientes de Obras por Administración Incompletos (Hallazgo de Cumplimiento No.5
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
79
Atraso en rendición de cuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.6 MUNICIPALIDAD DE SANTA
CATARINA BARAHONA).
80
Falta de Auditor Interno (Hallazgo de Cumplimiento No.7 MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA
BARAHONA).
81
Deuda a Contratistas de Obras no fue presupuestada (Hallazgo de Cumplimiento No.8
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
OBJETIVOS DE AUDITORÍA
GENERALES
Practicar Auditoría Gubernamental, que incluya la evaluación de aspectos financieros de cumplimiento y de
gestión, con énfasis en el Presupuesto 2007, a efecto de determinar que la información contable registrada,
esté correcta, confiable y que cumpla con las disposiciones legales aplicables, observando el Decreto No. 312002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y las Normas
Generales de Control Interno y Normas de Auditoria Gubernamental, contenidas en los Acuerdos Internos
Números 09-2003, A-22-2004 y A-23-2004, emitidos por el Contralor General de Cuentas; Decreto No. 10197 del Congreso de la República, Ley Orgánica del Presupuesto y Ley del Presupuesto General de Ingresos y
Egresos para el Ejercicio Fiscal 2007.
Alcanzar un nivel operativo sistemático y funcional que conlleve al fortalecimiento del control interno en los
procesos administrativo y financiero para el aprovechamiento racional de los recursos, a efecto de obtener
resultados e información confiable, oportuna y transparente.
ESPECÍFICOS
Practicar exámenes a las operaciones contables, presupuestarias y financieras del ejercicio fiscal 2007.
Fortalecer la aplicación de la normativa legal aplicable y los procedimientos administrativos y técnicos que
permitan mejorar la calidad del control interno en el proceso de ejecución de las transacciones municipales y
la administración de los recursos disponibles.
Elevar el nivel de eficiencia de la Unidad de Administración Financiera Integrada Municipal y/o de la Tesorería
Municipal, a efecto de que ésta preste un mejor servicio en apoyo a la ejecución de los diferentes programas
municipales.
Apoyar la implementación de un sistema de información administrativa y financiera, confiable y oportuna, que
provea los insumos básicos para la toma de decisiones a las autoridades municipales y la rendición de
cuentas.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
11
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
ALCANCE DE AUDITORÍA
ALCANCE
Practicar Auditoría Gubernamental que incluyó la evaluación de aspectos financieros, de cumplimiento, de
gestión con énfasis en la ejecución presupuestaria Municipal de 2007, que comprende el período del 1 de
enero al 31 de diciembre 2007.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
12
Contraloría General de Cuentas
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
INFORME SOBRE CONTROL INTERNO
MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA
1 Omisión de Libro Autorizado para Actas
ANTIGUA GUATEMALA).
(Hallazgo de Control Interno No. 1 MUNICIPALIDAD DE
2 Sobre Valoración del Manual para Caja Chica
DE ANTIGUA GUATEMALA).
(Hallazgo de Control Interno No. 2 MUNICIPALIDAD
MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO
3 Falta de documentos de respaldo
JOCOTENANGO).
4 Pérdida de formularios oficiales
JOCOTENANGO).
(Hallazgo de Control Interno No. 1
MUNICIPALIDAD DE
(Hallazgo de Control Interno No. 2
MUNICIPALIDAD DE
MUNICIPALIDAD DE PASTORES
5 Préstamos recibidos de personas individuales
DE PASTORES).
(Hallazgo de Control Interno No. 1 MUNICIPALIDAD
6 Facturas especiales utilizadas para Pago de Salarios
MUNICIPALIDAD DE PASTORES).
(Hallazgo de Control Interno No. 2
7 Bienes de Activo Fijo sin Número de Registro que los identifiquen
MUNICIPALIDAD DE PASTORES).
(Hallazgo de Control Interno No. 3
MUNICIPALIDAD DE SUMPANGO
8 Deficiencia en el sistema de control del almacén (Hallazgo de Control Interno No. 1 MUNICIPALIDAD
DE SUMPANGO).
9 Pérdida de Formularios Oficiales
SUMPANGO).
(Hallazgo de Control Interno No. 2
10 Deficiencia de control interno en la emisión de formas oficiales
MUNICIPALIDAD DE SUMPANGO).
MUNICIPALIDAD DE
(Hallazgo de Control Interno No. 3
MUNICIPALIDAD DE SANTO DOMINGO XENACOJ
11 Extravío de Formularios Oficiales
DOMINGO XENACOJ).
(Hallazgo de Control Interno No. 1 MUNICIPALIDAD DE SANTO
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ
12 Libros Autorizados para Bitácoras sin registro
DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
13 Falta de contratación de Auditor Interno
SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
(Hallazgo de Control Interno No. 1 MUNICIPALIDAD
(Hallazgo de Control Interno No. 2 MUNICIPALIDAD DE
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
13
Contraloría General de Cuentas
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SAN BARTOLOME MILPAS ALTAS
14 Bienes fungibles no ingresados al libro auxiliar de inventario Q.61,651.35
Interno No. 1 MUNICIPALIDAD DE SAN BARTOLOME MILPAS ALTAS).
(Hallazgo de Control
MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS SACATEPEQUEZ
15 Falta de Documentos de Respaldo
LUCAS SACATEPEQUEZ).
(Hallazgo de Control Interno No. 1 MUNICIPALIDAD DE SAN
16 No presentó el Plan Anual de Auditoria Interna (Hallazgo de Control Interno No. 2 MUNICIPALIDAD
DE SAN LUCAS SACATEPEQUEZ).
17 Falta de presentación de información en el módulo de seguimiento del SNIP
Interno No. 3 MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS SACATEPEQUEZ).
18 Falta de Manual de Atribuciones de Personal
DE SAN LUCAS SACATEPEQUEZ).
19 No hay bítacora autorizada
SACATEPEQUEZ).
(Hallazgo de Control
(Hallazgo de Control Interno No. 4 MUNICIPALIDAD
(Hallazgo de Control Interno No. 5 MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS
MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS
20 Falta de notas de crédito y débito que respalden operaciones bancarias (Hallazgo de Control Interno
No. 1 MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
21 Falta de control adecuado en los registros de préstamos transitorios (Hallazgo de Control Interno No.
2 MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
22 Registros bancarios atrasados
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
(Hallazgo de Control Interno No. 3
23 Falta de control en la emisión de cheques
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
MUNICIPALIDAD DE
(Hallazgo de Control Interno No. 4 MUNICIPALIDAD DE
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA
24 Falta de presentación de informes de la Auditoría Interna
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA).
(Hallazgo de Control Interno No. 1
MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO
25 Falta de ingreso a libro de inventarios Q.967.50 (Hallazgo de Control Interno No. 1 MUNICIPALIDAD
DE SAN JUAN ALOTENANGO).
26 Falta de documentos de soporte de pago de facturas. Q.20,920.00 (Hallazgo de Control Interno No. 2
MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO).
27 Falta de firma y sellos de responsables en la Ordenes de Compra Q.0.00
Interno No. 3 MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO).
(Hallazgo de Control
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
14
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES
28 No se presentó el Plan Anual de Auditoria Interna
MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
(Hallazgo de Control Interno No. 1
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA
29 Falta de Elaboración de Contrato de Servicios Profesionales
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
(Hallazgo de Control Interno No. 1
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
15
Contraloría General de Cuentas
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO
MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA
Omisión de Libro Autorizado para Actas
ANTIGUA GUATEMALA).
(Hallazgo de Control Interno No. 1 MUNICIPALIDAD DE
Condición
En la Municipalidad se encontraron actas suscritas por inicio y recepción de obras, las cuales se elaboran en
papel membretado de la misma, no contienen número correlativo y no existe el control en un libro autorizado.
Criterio
El Decreto No. 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal, en el artículo 53,
literal o) establece dentro de las atribuciones del Alcalde, autorizar, conjuntamente con el Secretario
Municipal, todos los libros que deben usarse en la municipalidad, las asociaciones civiles y comités de
vecinos que operen en el municipio; se exceptúan los libros y registros auxiliares a utilizarse en operaciones
contables, que por ley corresponde autorizar a la Contraloría General de Cuentas.
Causa
Descuido de las autoridades municipales al no mandar autorizar esos libros y descontrol en el trabajo
administrativo realizado por quienes suscriben esas actas.
Efecto
Esto puede provocar que en un momento determinado se puedan cambiar las actas a conveniencia, o
elaborar cualquier otra que se necesite.
Recomendación
El señor Alcalde Municipal debe ordenar que de forma inmediata se mande a autorizar los libros que sean
necesarios para la suscripción de las actas de inicio o de recepción de obras, para que exista un adecuado
control de las mismas, a través del número correlativo que le corresponda.
Comentarios de la administración
En oficio de fecha 17 de marzo de 2008 los señores Alcalde y Tesorero Municipal, manifiestan: Hacemos de
su conocimiento que, ya se cumplió con la recomendación, en cumplimiento al artículo 53 literal o) del
Decreto 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal, los libros a utilizarse por la
Municipalidad ya fueron autorizados por el Alcalde y secretario Municipal.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, en virtud que la infracción ya fue cometida, además estos libros son
auxiliares de operaciones contables, por lo que la autorización corresponde a la Contraloría General de
cuentas.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 20, para los señores Alcalde y Secretario Municipal
por la cantidad de Q4,000.00, para cada uno.
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Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
16
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Sobre Valoración del Manual para Caja Chica (Hallazgo de Control Interno No. 2 MUNICIPALIDAD DE
ANTIGUA GUATEMALA).
Condición
En la revisión, se detectó la Factura Especial número 3841 de fecha 24 de octubre de 2006, emitida para el
pago a nombre del señor Roy Douglas Castellanos, por la cantidad de Q 17,550.00 en concepto de la
elaboración del manual para el funcionamiento de la caja chica, el manual aún no está en funcionamiento,
puesto que carece de la aprobación respectiva, tampoco se localizó el acuerdo de autorización para su
elaboración.
Criterio
El Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General
de Cuentas, en el artículo 3 indica, Objetivos. La Contraloría General de Cuentas, a través del control
gubernamental, y dentro de su campo de competencia, tiene los objetivos siguientes: a) Determinar si la
gestión institucional de los entes o personas a que se refiere el artículo anterior, se realiza bajo criterios de
probidad, eficacia, eficiencia, transparencia, economía y equidad, i) Promover y vigilar la calidad del gasto
público. El Decreto No.12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal, en el artículo 136 establece,
Fiscalización. La fiscalización de la hacienda municipal tiene por objeto: b) Velar porque la administración de
los bienes e intereses financieros del municipio se realice legal, técnica y racionalmente, y se obtengan los
mayores beneficios en favor de su desarrollo económico, social e institucional. c) Velar por la adecuada
inversión de los fondos del municipio en cualesquiera de sus programas de funcionamiento, inversión y
deuda.
Causa
Cumplir con una recomendación verbal.
Efecto
Esto puede provocar menoscabo al patrimonio municipal.
Recomendación
El Concejo Municipal debe velar por la transparencia de la administración municipal, ejerciendo su papel de
fiscalizador de la acción administrativa del Alcalde y exigir el cumplimiento de los acuerdos y resoluciones
emitidos.
Comentarios de la administración
En oficio de fecha 17 de marzo de 2008, los señores Alcalde y Tesorero Municipal manifiestan: La
administración anterior consideró que por ser una cantidad que no pasa de los Q 30,000.00, el Alcalde
Municipal podía autorizar la compra de dicho manual sin incumplir ninguna ley y esta persona vendió este
manual haciendo la salvedad que no contaba con facturas en ese momento y para cumplir con una
recomendación verbal que nos había hecho la anterior comisión de auditoría, se compró extendiendo una
factura especial como documento de respaldo.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo en virtud que el procedimiento completo se encuentra normado en el Manual
de Administración Financiera Municipal, por lo que se considera un gasto innecesario, además no existe el
Acuerdo Municipal que autorice su funcionamiento.
Acción Correctiva
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Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
17
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Formulación de Cargos de conformidad con el Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de la Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, articulo 53, en contra de los señores Exalcalde Municipal y
Extesorero Municipal, por la cantidad de Q17,550.00, suma que deben reintegrar a la Tesorería Municipal.
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Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
18
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO
Falta de documentos de respaldo
JOCOTENANGO).
(Hallazgo de Control Interno No. 1
MUNICIPALIDAD DE
Condición
Al efectuar la verificación de las pruebas de cumplimiento y sustantivas, se encontraron pagos de facturas
que no cumplieron los procesos administrativos, en virtud que no se acompañan los documentos de respaldo.
Criterio
El Acuerdo No. 09-2003, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, del Contralor General de
Cuentas, en el numeral 2.6, establece: La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe
demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad;
por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca para identificar la
naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis.
Causa
Descontrol o descuido de las personas encargadas de velar por el cumplimiento del control interno en los
pagos, a efecto de establecer la legalidad de los mismos.
Efecto
Avalar operaciones contables sin la documentación de respaldo, puede provocar menoscabo al patrimonio
municipal, puesto que no se tiene certeza de las obras, bienes o servicios contratados por la municipalidad.
Recomendación
El Concejo Municipal debe velar por la transparencia de la administración municipal, ejerciendo su papel de
fiscalizador de la acción administrativa del Alcalde, y exigir el cumplimiento de los acuerdos y resoluciones
emitidas, y éste a la vez debe exigir dicho cumplimiento a los empleados encargados en cada área.
Comentarios de la administración
En oficio de fecha 15 de abril de 2008 el señor Alcalde Municipal manifiesta: En este caso particular nos
permitimos informar que obras llevadas a cabo por la administración únicamente está la de Construcción de
Nichos en el Cementerio Municipal, dicho expediente quedó bajo la custodia del señor Tesorero Municipal
actual y fue entregada cuando se produjo el cambio de personal de la tesorería municipal, las demás obras
fueron llevadas a cabo por Consejo de Desarrollo y Fonapaz, en el área de infraestructura los expedientes de
obras están a cargo del señor EDWIN DAVID QUISQUE jefe de la Oficina de Planificación Municipal, por lo
tanto la función de resguardo y custodia de los documentos están a cargo de personas específicas como lo
establece el articulo 96 en su literal h; articulo 84 literal h, del Decreto 12-2002 Código Municipal.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud de la incongruencia de las respuestas, pues en oficio JA-OV-26-08 de fecha
3 de abril de 2008, se le solicitó al señor Edwin David Quisque la entrega de los expedientes, quien de forma
verbal y por escrito manifestó que, dichos expedientes los entregó al señor Allan Ruiz nuevo encargado de la
Oficina de Planificación Municipal, en presencia del señor Heddy Echeverría, se le requirió por escrito en
oficio JA-OV-31-08 de fecha 8 de abril de 2008, al señor Allan Ruiz, quien en oficio Of.OMP.31.08 del 11 de
abril indica que encontró 5 expedientes de proyectos ejecutados por el Consejo de Desarrollo, pero no los
puso a la vista para su análisis, el señor Jorge Armando Tala Soma, entregó fotocopias de contrato y fianzas
del proyecto de nichos del cementerio, pero no entregó el expediente original.
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Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
19
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Acción Correctiva
Sanción Económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala,
Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 16, para los señores Alcalde,
Tesorero Municipales y encargado de la Oficina de Planificación Municipal, por la cantidad de Q10,000.00,
para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
Pérdida de formularios oficiales
JOCOTENANGO).
20
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Control Interno No. 2
MUNICIPALIDAD DE
Condición
En la realización de la depuración de formularios, se determinó que los formularios forma 7-B número
230,455 y 31-B números 244,301 al 244,331 y 257,001 al 257,100 no fueron reportados como realizados en la
rendición de cuentas, por lo tanto la Delegación Departamental de la Contraloría General de Cuentas en
Sacatepéquez, aún los reporta en existencia.
Criterio
El Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal, en el artículo 86
estabe: La municipalidad tendrá un tesorero, a cuyo cargo estará la recaudación, depósito y custodia de los
fondos y valores municipales, así como la ejecución de los pagos que, de conformidad con la ley, proceda
hacer. El Acuerdo No. 09-03, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, del Contralor General de
Cuentas, numeral 2.7 indica CONTROL Y USO DE FORMULARIOS NUMERADOS. Cada ente público debe
aplicar procedimientos internos o regulados por los entes rectores de los sistemas para el control y uso de
formularios numerados, independientemente del medio que se utilice para su producción, sea por imprenta o
por medios informáticos.
Causa
Inexistencia de un libro de control de formularios en la tesorería municipal, que indique claramente cuales son
realizados en cada período.
Efecto
Riesgo de que alguna persona pueda darle uso indebido a los formularios, además pérdida de recursos
municipales, toda vez que cada formulario tiene un costo para la municipalidad.
Recomendación
El señor Tesorero Municipal debe implementar un libro de control de formularios, para saber en cualquier
momento a quien fueron entregados y si ésta persona los rindió oportunamente.
Comentarios de la administración
En oficio de fecha 30 de abril de 2008, el señor ex tesorero municipal, Carlos José Jerez Luna manifiesta,
adjunto el reporte del sistema SIAF-MUNI de recibos 7-B utilizados, en donde a la fecha que yo entregue el
cargo no había llegado dicha numeración, por lo cual tampoco podía haber sido utilizado antes ya que estos
formularios se usan de forma correlativa. El 28 de abril el señor Jorge Armando Tala Soma indica, al
momento de la toma de posesión del cargo de Tesorero Municipal, fue realizado un corte de formas en el que
se detalla el correlativo a seguir y el cual quedaba bajo mi responsabilidad, según acta 5-2007 de fecha 6 de
agosto de 2007.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud que ninguno de los ex Tesoreros Municipales pudo demostrar que
existencias estaba entregando al nuevo Tesorero, pues decir cuál fue el último utilizado, no es suficiente,
debe consignarse el primero y el último que queda en existencia en cada rango, pues el uso de los
formularios no es correlativo, por lo que deben ser revisados por el entrante, de observar desglose inmotivado
debe hacerse constar en el acta, así como presentar la denucia ante el Ministerio Público, a efecto de hacer
de su conocimiento el extravío de las formas oficiales indicadas.
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Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
21
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala,
Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 15, para los tres Ex Tesoreros
Municipales por la cantidad de Q4,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
22
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE PASTORES
Préstamos recibidos de personas individuales
DE PASTORES).
(Hallazgo de Control Interno No. 1 MUNICIPALIDAD
Condición
Se estableció que en cuentas monetarias correspondientes al 10% e IVA PAZ, fueron depositados varios
valores y al momento de requerir al señor Tesorero explicación sobre el origen de los mismos, refirió que
fueron préstamos a personas particulares para hacer efectivo el pago de planillas y dietas, comprometiendo el
aporte constitucional inmediato a recibir en esa fecha.
Criterio
El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal MAFIM-, en el inciso 7.2 Normas de Control
Interno, numeral 7.2.7, establece La Municipalidad, no puede contratar préstamos, empréstitos y otras
deudas con entidades financieras o personas individuales que no estén reguladas por la Superintendencia de
Bancos, exceptuando al INFOM. El Acuerdo No. A-57-2006 del Contralor General de Cuentas, Normas
Generales de Control Interno Gubernamental en su numeral 2.6, indica: Documentos de respaldo. Toda
operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la
documentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve la
transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y
control de la entidad: por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca,
para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis.
Causa
El Tesorero Municipal sin aprobación y/o autorización por escrito del Consejo Municipal, infringió la Norma de
Control Interno No. 7.2.7, estipulada en el Manual de Administración Financiera Integrada Municipal MAFIM-.
Efecto
Compromiso de ingresos municipales no recibidos, con personas individuales no reguladas por el Sistema
Financiero Nacional.
Recomendación
Que el Consejo Municipal, Alcalde Municipal y Tesorero, se abstengan de realizar este tipo de transacciones
no autorizadas
Comentarios de la administración
Con respecto a este hallazgo, como se indicó anteriormente en uno de nuestros comentarios, esta entidad
municipal se vio obligada para cumplir con sus compromisos de pago a su personal oportunamente, es decir
sus compromisos de quincena y fin de mes, y para la cual la Municipalidad no contaba en esa oportunidad
con recursos, para cumplir con tan delicado compromiso, nos vimos en la necesidad de realizar prestamos
temporales y depositados de buena fe en las cuentas del aporte 10% y de Iva Paz, como puede notarse hubo
evidencia de ingreso, asimismo de egreso, con lo cual no se omitió ningún registro contable. Y como
acciones correctivas a partir de conocer su prohibición las autoridades de ésta municipalidad se abstendrán
de realizar los mismos en el futuro.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, debido a que la Administración acepta la responsabilidad
Acción Correctiva
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
23
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Sanción Económica, de conformidad al Decreto No.31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de
la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para cada uno de los integrantes del Consejo
Municipal, el Alcalde y Tesorero Municipal, por la cantidad de Q40,000.00.
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Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
24
Facturas especiales utilizadas para Pago de Salarios
MUNICIPALIDAD DE PASTORES).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Control Interno No. 2
Condición
En el desarrollo de la auditoría, se estableció que el Tesorero Municipal emite facturas especiales para
efectuar pagos de salarios a personal que labora en la Municipalidad.
Criterio
El artículo 52 del Decreto No. 27-92, segundo párrafo, establece: No podrán emitirse facturas especiales
entre contribuyentes del impuesto, ni tampoco en las operaciones de carácter habitual que se realicen entre
personas individuales
Causa
Se ha contratado personal, que no ha sido incluido en nóminas, ni en planillas.
Efecto
Incumplimiento a la citada ley, con respecto a la forma en que deben manejarse las facturas especiales.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones por escrito al Tesorero Municipal, a efecto que proceda a incluir,
dentro de las nóminas y planillas al personal que corresponda, asimismo deberá utilizar en forma correcta
las facturas especiales y dar seguimiento a lo establecido en Ley.
Comentarios de la administración
Con respecto a este hallazgo, se manifiesta que durante el período 2007, la Municipalidad se vio en la
necesidad de contratar personal temporal para realizar trabajos de emergencia, y al carecer de facturas
propias; la municipalidad emitió por ellos la respectiva factura especial, pero la tributación por concepto de
Iva e Impuesto Sobre la Renta fueron trasladados oportunamente al fisco. Se aclara que para el ejercicio
fiscal 2008 algunas de las personas fueron trasladadas en planillas (se adjunta fotocopia) y de otras se ha
desistido de los servicios, asimismo de la presente fecha en adelante, tomando en cuenta la
recomendación de Contraloría, se ha girado instrucción al Señor Tesorero Municipal de no efectuar pagos a
través de Facturas Especiales.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, por incumplimiento a la normativa citada.
Acción Correctiva
Sanción Económica para el Alcalde y Tesorero Municipales, por la cantidad de Q6,000.00 para cada uno, de
conformidad con el Decreto 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39,
numeral 18.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
25
Bienes de Activo Fijo sin Número de Registro que los identifiquen
3 MUNICIPALIDAD DE PASTORES).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Control Interno No.
Condición
Se verificó en la inspección física que se realizó al mobiliario y equipo de oficina,de la municipalidad, que los
activos no cuentan con número de registro de inventario.
Criterio
La circular No.3-57 de la Dirección de Contabilidad del Estado, instrucciones sobre la formación,control y
rendición de inventarios de oficinas públicas, Indica Cuando se trate de maquinaria, vehículos, máquinas de
escribir o de calcular y toda clase de aparatos, deberán especificarse sus características, tales como marcas,
modelos, números de registro etc., para su fácil identificación. El Acuerdo No.09-03 de la Contraloría General
de Cuentas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Norma 2.4 Autorización y Registro de
Operaciones. Cada entidad pública debe establecer por escrito, los procedimientos de autorización, registro,
custodia y control oportuno de todas las operaciones. Los procedimientos de registro, autorización y custodia
son aplicables a todos los niveles de organización, independientemente de que las operaciones sean
financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor público cuente con la definición de su
campo de competencia y el soporte necesario para rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su
cargo.
Causa
Incumplimiento a las disposiciones descritas en la base legal del criterio
Efecto
Pérdida de los recursos municipales, lo que puede provocar menoscabo de los mismos.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal gire instrucciones por escrito al Tesorero Municipal, a efecto de velar porque se
lleve un adecuado y oportuno registro de los activos de la municipalidad.
Comentarios de la administración
Con respecto al presente hallazgo, manifestamos que se ha tenido el cuidado de que el mobiliario y equipo sí
tenga su número de registro de inventario y tenga la identificación con código cada bien en la tarjeta de
responsabilidad, por caso fortuito en el proceso de la auditoria practicada, casualmente el estiquer de algunos
bienes se habían caído y/o deteriorado. No obstante acatando la recomendación del ente fiscalizador del
Estado, la municipalidad para garantizar de mejor manera la consistencia de la identificación de los bienes
muebles, a corto plazo cambiará los estiquer actuales por tinta indeleble y/o a través de crayón electrónico, el
resultado del mismo se informará oportunamente a Contraloría. De las aclaraciones y explicaciones dadas
para cada hallazgo, se espera haber aportado mayores elementos de juicio, para los respectivos descargos y
que en ningún momento se actuó con dolo, asimismo las autoridades municipales implementaran
inmediatamente las medidas correctivas a las debilidades señaladas, con el animo de fortalecer los Controles
Internos Municipales y mejorar la gestión de la misma.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, debido a que los comentarios de la administración, no son suficientes para
desvanecer el hallazgo.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
26
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Acción Correctiva
Sanción Económica, de conformidad con el Decreto 31-2002, artículo 39, numeral 20, por la cantidad de
Q4,000.00, para el Alcalde y Tesorero Municipal.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
27
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SUMPANGO
Deficiencia en el sistema de control del almacén (Hallazgo de Control Interno No. 1 MUNICIPALIDAD
DE SUMPANGO).
Condición
Las autoridades municipales necesitaron de servicios y adquisición de bienes para los proyectos siguientes:
Reparación de caminos vecinales, área urbana y rural, construcción de muro de contención sobre el rumbo
oriente de la plazuela de la Aldea el Rejón, reparación de camino de terracería Aldea el Rejón, caminos
vecinales que conducen a Aldea las Flores, Santa Marta, San Rafael, el Arado y San José el Yalu de este
municipio, mejora al camino que conduce a la Finca la Campana o el Guachipilín, mejora al camino que
conduce de el Guachipilín al lugar como Rosa Vieja, mejoras en el camino de terracería que conduce al
kilometro 40 de la ruta interamericana hacia el lugar denominado la Cuchilla de esta jurisdicción, construcción
de las carrileras en Aldea el Tunino, nivelación del terreno donde se construirán dos aulas para el centro
educativo Nufed No. 86, de la Aldea el Rejón, sin cumplir con darle ingreso a almacén y egreso por medio de
requisiciones donde conste el destino y/o uso de los materiales de construcción. De igual forma El Encargado
del Almacén de la Municipalidad de Sumpango, Sacatepéquez, registra en tarjetas kardex los ingresos y
egresos de los materiales que se utilizan en las distintas obras por administración y hay obras que no utilizan
todo el material presupuestado, al regresarlo a bodega no le dan ingreso ni egreso en los registros contables.
Criterio
Segùn el Acuerdo a Normas Generales de Control Interno inciso a), del Jefe de la Contraloria General de
Cuentas, norma el uso eficiente de los recursos humanos, materiales y financieros, asegurando su integridad,
custodia y registro oportuno, con base en sistemas integrados de administraciòn y finanzas. La norma No.
2.4, indica autorizaciòn
y registro de operaciones, cada entidad debe establecer por escrito los
procedimientos de autorizaciòn, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. De
conformidad con el Manual de Administración Financiera Municipal (MAFIM), en el módulo 4 establece los
procedimientos para el control de almacén, ya que el mismo dice, que se debe tener un espacio físico en el
cual se almacenan y se encuentran bajo custodia, todos los suministros y bienes de consumo, que por su
naturaleza tienen que ser objeto de control y resguardo por medio del Almacén.
Causa
La falta de control interno al no implementar procedimientos por escrito para el área de bodega y almacén del
ingreso y egreso de los bienes.
Efecto
Al no registrar oportunamente el ingreso y egreso de los bienes no se puede determinar en forma fehaciente
el uso y destino de los materiales.
Recomendación
El Alcalde debe instruir al Tesorero Municipal para que asigne a una persona con conocimiento y capacidad
para el cargo de Guardalmacén y que se lleven los registros de ingreso y egreso de los sobrantes de
materiales y los distintos proyectos.
Comentarios de la administración
En cuanto a la falta de ingreso a almacén ha sido difícil el control por lo urgente que han sido dichos trabajos,
sin embargo actualmente estamos completando la papelería necesaria, incluyendo los ingresos y egresos
respectivos, para subsanar dicha deficiencia, por lo que solicitamos tomar muy en cuenta tal acción.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
28
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo ya que los comentarios de la administración no lo desvanecen.
Acción Correctiva
Sanción Económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de la República de Guatemala,
Ley de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 39, numeral 21), por la cantidad de CUATRO MIL
QUETZALES, (Q4,000.00), para el señor Encargado de Almacén, Alcalde y Tesorero municipal.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
Pérdida de Formularios Oficiales
SUMPANGO).
29
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Control Interno No. 2
MUNICIPALIDAD DE
Condición
Al realizar la depuración de formularios oficiales, se estableció que se encuentran extraviados los formularios
31-B 508401 al 508402, 508501 al 508504, 508701 al 508713, 588501, haciendo un total 20 formas oficiales
extraviadas.
Criterio
Según el Acuerdo interno No. 09-03, del 1 de agosto de 2003, Normas Generales de Control Interno, primer
parrafo; del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, norma el uso eficiente de los recursos humanos,
materiales y financieros, asegurando su integridad, custodia y registro oportuno, con base en sistemas
integrados de administración y finanzas. La norma No. 2.4, indica autorización y registros de operaciones,
cada entidad debe establecer por escrito los procedimientos de autorización, registro, custodia y control
oportuno de todas las operaciones.
Causa
Se debe a la irresponsabilidad del encargado de la custodia y manejo de los formularios oficiales.
Efecto
existe el riesgo de que personas ajenas a la municipalidad hagan mal uso de los formularios oficiales
extraviados.
Recomendación
Que el Cobrador Municipal, tenga mayor cuidado en el resguardo de los formularios oficiales, así como en el
uso de los mismos.
Comentarios de la administración
Respecto al extravío de los formularios 31-B, lo que puedo indicarle es que existe un libro de conocimiento y
una nota emitida por la herramienta SIAF-MUNI, en donde consta la entrega completa de los mismos y por
ende la recepción de parte del Cobrador I del mercado municipal, sin embargo este manifiesta que en esa
ocasión estaba en sus labores diarias, habiéndolos guardado en un ambiente seguro dentro de las
instalaciones del mercado cuando desaparecieron, pues tanto el Barredor I como el Barredor II tienen acceso
a dicho ambiente por lo que se procedió a las averiguaciones correspondientes, sin embargo manifestaron
no hacer visto nada, por lo que el Cobrador I indica no explicarse de lo sucedido y solamente procedió a
reportarlo a la Tesorería Municipal en donde se le suscribieron las actas correspondientes y realizarse las
gestiones pertinentes de denuncia al Ministerio Público y a la policía civil en donde no lo quisieron recibir.
Adjunto copia de los conocimientos de entrega de parte de la Tesorería, las copias de las actas ya se le
habían entregado en anterior ocasión. De lo anterior solicitamos tomar muy en cuenta lo sucedido y
someterlo a consideración.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, en virtud que el comentario de la Administración no lo desvanece.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala,
Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 15, para el Cobrador Municipal, por la
cantidad de Q2,000.00.
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Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
30
Deficiencia de control interno en la emisión de formas oficiales
MUNICIPALIDAD DE SUMPANGO).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Control Interno No. 3
Condición
El Tesorero Municipal emitió el formulario 7-B No. 422215 de fecha 12 de julio de 2007, al Instituto de
Fomento Municipal, -INFOM-, por concepto de aporte 10% constitucional del bimestre de mayo y junio de
2007,depor valor de Q1.048,689.45, al Instituto de fomento municipal, INFOM, de ese monto se les hizo
descuentos por cobro por intermediación financiera por valor de Q366,735.03, el INFOM, les descontó demás
la cantidad de Q176,500.00, por lo que el Tesorero al reclamarlo emitió otro recibo No. 422424 de fecha 18 de
julio de 2007, por concepto de devolución de cobro demás en la intermediación financiera duplicando sus
ingresos y que se reflejó en la ejecución presupuestaria del ejercicio 2007, ya que dentro del primer recibo
emitido estaba incluido lo que les habían descontado demás, por lo tanto lo que procedía era una
regularización y/o corrección en los registros del INFOM. El Tesorero procedió a su registro contable para lo
cual ingreso los dos recibos con un total de Q.1,225,189.45, y los egresos correspondientes al recibo No.
422215, contaban con documentos de respaldo no así el egreso por los Q176,500.00.
Criterio
Las Normas Generales de control interno Gubernamental, aprobadas por la Contraloría General de Cuentas
por medio de Acuerdo Interno No. 09-03 el 1º. de agosto del año 2003, en el Grupo 2, referente a las
Normas Aplicables a los Sistemas de Administración General, el numeral 2.6 establece que: Toda operación
que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza debe contar con la documentación
necesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve la trasparencia y debe
demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad;
por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar la
naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis
Causa
No darle la debida importancia a las formas oficiales, emitir formas oficiales sin existir documentos que
respalden las operaciones
Efecto
Riesgo en el mal uso de los fondos y menoscabo en los intereses de la municipalidad.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe instruir al Tesorero a efecto el formulario 7-B 422424 de fecha 18 de julio de 2007,
sea solicitado al Instituto Nacional de Fomento Municipal, -INFOM-, para adjuntarlo a sus copias y anularse,
debe hacer las correcciones pertinentes para que quede regulado en las operaciones de ingreso y egreso, a
efecto se refleje en la ejecuciòn presupuestaria. El tesorero al momento de emitir las formas oficiales en
cualquier operación contable, debe observar que no se dupliquen los ingresos, debe ejercer una supervisión
periódica, sobre las actividades de su competencia para lograr eficientizar las operaciones que ejecutan
durante el ejercicio.
Comentarios de la administración
En cuanto a la deficiencia de control interno en la emisión de formas oficiales, específicamente de lo
suscitado con el Instituto de Fomento Municipal, al pedir el detalle o la integración de los debitos de ese
aporte, manifestaron haberse equivocado en concepto de intereses, por lo que tenia que presentar otro
formulario 7-B, para la recuperación del monto debitado de más, situación que en su momento nunca se
pensó en la repercusión que iba a tener, sin embargo solo somos el resultado de una equivocación de parte
del INFOM, por lo que solicitamos tomar en cuenta de raíz tal situación, a la vez suplicamos las
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Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
31
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
consideraciones del caso, pues nos queda la experiencia para poder superarlo a futuro.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, en virtud que el comentario de la Administración no lo desvanece.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala,
Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para Tesorero Municipal, por la
cantidad de Q2,000.00.
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SANTO DOMINGO XENACOJ
Extravío de Formularios Oficiales
DOMINGO XENACOJ).
(Hallazgo de Control Interno No. 1 MUNICIPALIDAD DE SANTO
Condición
Durante el desarrollo de la revisión practicada se determinó que fueron extraviados los recibos 7-B Números
47513, 47514, 47515 y 47516 que corresponden al correlativo de los emitidos el día 22 de mayo de 2007, no
obstante que el señor José Rolando Quill Semeyá tesorero en funciones hasta el 14 de enero 2008, presentó
la denuncia respectiva, es opinión de la suscrita Auditora Gubernamental que se actuó con negligencia al no
tener el cuidado necesario en la custodia de los documentos referidos.
Criterio
El Acuerdo No. 09-03, Normas Generales de Control Interno, Norma 1, numeral 1.11 es responsabilidad de la
máxima autoridad de cada entidad pública, emitir las disposiciones legales que correspondan, para que en
todas las unidades ejecutoras de la organización, crean y mantengan archivos actualizados y ordenados en
forma lógica, con sistemas que permitan la identificación y localización de documentos e información, además
que tengan la guarda y custodia adecuadas.
Causa
Falta de adecuado resguardo y archivo de documentación contable.
Efecto
Que no se cuente con la documentación completa y legal, lo que dificulta el trabajo de fiscalización de la
Contraloría de Cuentas y menoscabo en la transparencia del registro de los ingresos reales al erario
municipal.
Recomendación
Que el señor Alcalde Municipal gire instrucciones al Tesorero Municipal para que cumplan con todos los
aspectos requeridos para mantener un archivo adecuado y completo de toda la documentación de los
documentos contables. Y a la comisión de hacienda para que realicen periódicamente los arqueos de caja.
Comentarios de la administración
Según nota sin número de fecha 3 de junio de 2008, los señores Oscar Dagoberto Quemé Coló, Ex
Coordinador Oficina Planificación Municipal; José Rolando Quill Semeyá, Ex Tesorero Municipal y Calixto
Reyes Chacón, Ex Alcalde Municipal, indican:
De conformidad con el OFICIO NVPS-DAM-654-10-2008, de fecha 28 de mayo de 2008, recibido por mí
persona José Rolando Quill Semeyá el día 30 de mayo de 2008, en el cual hace mención a los hallazgos
encontrados en los procesos administrativos llevados a cabo en la Municipalidad de Santo Domingo Xenacoj,
institución para la cual deje de laborar desde la fecha 17 de enero del año en curso, iniciando a laborar en la
ya mencionada institución en 19 septiembre de 2005.
Luego de haber efectuado las averiguaciones correspondientes en el área administrativa de la Tesorería
Municipal, efectuando una búsqueda prudencial y exhaustiva, se constato que como fecha ultima de hallazgo
de los formas 7B de ingresos varios en la tesorería municipal fue el veinte y dos de mayo del año dos mil
siete, no habiéndose efectuado denuncia ni efectuado proceso administrativo inmediatamente, dado que se
designo a personal de la tesorería la búsqueda de tales formas y posteriormente por mi persona, en los
archivos municipales, producto de un traslado de tales archivos, por parte de personal no autorizado por la
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Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
tesorería, producto de dicha búsqueda, se constato que efectivamente no existían tales formas en los
archivos de la tesorería municipal, con lo cual se procedió a hacer la denuncia respectiva a través del
juzgado de paz, de la jurisdicción de Santo Domingo Xenacoj, y con fecha 17 de diciembre del año 2007, se
levanto acta respectiva en el juzgado de paz de la municipio, adjunto copia de la certificación de la denuncia
interpuesta por mi persona.
Lamentando profundamente los errores cometidos administrativamente, hacemos indicación que tales no
fueron causados malintencionadamente, y que se hizo el mejor de los esfuerzos para poder cumplir con la
mayoría de requerimientos que fueran necesarios para la correcta y trasparente gestión municipal, sin
embargo estamos comprometidos en enmendar los errores cometidos.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, ya que el argumento planteado no desvanece el hecho de que haber
presentado la denuncia no exime a las autoridades Municipales de su obligación de llevar un adecuado
control administrativo.
Acción Correctiva
Sanción Económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 15, para el Alcalde Municipal y Tesorero Municipal,
por la cantidad de Q80,000.00 para cada uno.
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Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ
Libros Autorizados para Bitácoras sin registro
DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
(Hallazgo de Control Interno No. 1 MUNICIPALIDAD
Condición
En la revisión de expedientes de ejecución de proyectos no se encontraron Libros autorizados para Bitácoras
para el proyecto Adoquinamiento 1ª y 2ª. Calle Cantón Arriba, zona 2, Santiago Sacatepéquez, Sacatepéquez,
Contrato No. 02-2007 de fecha 30-07-2007 por valor de Q84,419.00, valor total incluye IVA; y para el Proyecto
Drenaje Sanitario 6ª. Ave. Chimalorenzo y Chimacinta, Aldea Santa María Cauqué, Santiago Sacatepéquez,
Sacatepéquez, Contrato No. 03-2007 de fecha 30-07-2007 por valor de Q204,591.00,valor total incluye IVA,
no fue operado.
Criterio
El Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,
artículo 7 acceso y disposición de información: Para el fiel cumplimento de su función, la Contraloría General
de Cuentas, a través de sus auditores, tendrá acceso directo a cualquier fuente de información de las
entidades, organismos, instituciones, municipalidades y personas sujetas a fiscalización a que se refiere el
artículo 2 de la presente Ley. El Acuerdo Gubernativo No. 318-2003 Reglamento de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de Cuentas, artículo 38 (Reformado por el Acuerdo Gubernativo 660-2005 Reglamento
de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 15) literal a)establece Autorizar bitácoras
para obras públicas previo a su ejecución y efectuar su fiscalización, solicitando las sanciones por
incumplimiento de disposiciones legales. El Acuerdo 09-03, Normas Generales de Control Interno
Gubernamental, autorizadas por la Contraloría General de Cuentas, numeral 2.4, es responsabilidad de la
máxima autoridad de cada entidad pública, emitir las disposiciones legales que correspondan, para que en
todas las unidades ejecutoras de la organización, crean y mantengan archivos actualizados y ordenados en
forma lógica, con sistemas que permitan la identificación y localización de documentos e información, además
que tengan la guarda y custodia adecuadas.
Causa
Desconocimiento de las leyes específicas en registrar todos los eventos de cada proyecto.
Efecto
Que la Contraloría General de Cuentas no pueda darle seguimiento al avance de los eventos y circunstancias
de las obras, lo cual puede propiciar perjuicio al Patrimonio Municipal.
Recomendación
Que el señor Alcalde Municipal gire instrucciones al encargado de la Oficina Municipal de Planificación, para
que se cumpla con registrar oportunamente el libro de bitácoras.
Comentarios de la administración
En oficio sin número de fecha 18 de abril de 2008, el señor Manuel Augusto Navas y Navas, Alcalde
Municipal manifiesta: En relación al libro de Bitácoras del proyecto de Adoquinamiento 1ª y 2ª calle Cantón
Arriba Zona 2 Santiago Sacatepequez y del Proyecto Drenaje Sanitario 6av. Chimalorenzo y Chimacinta
Aldea Santa María Cauque, Santiago Sacatepèquez es responsabilidad del Encargado de la Oficina
Municipal de Planificación señor Jose Emilio Aspuac Reyes, según consta en los Manuales de Normas y
Procedimientos aprobados por el Honorable Concejo Municipal, ya que es el que debe velar por el Avance
Físico de las obras, reparaciones y mejoramientos que se realicen en el Municipio. Lo anterior es en base de
igual forma al Articulo 96, literal h) del Decreto 12-2002 del Código Municipal Atribuciones del Coordinador de
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
la Oficina Municipal de Planificación.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, en virtud de que los comentarios de la Administración son insuficientes para
desvanecerlo.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal y Encargado de
Oficina Municipal de Planificación, por la cantidad de Q4,000.00, para cada uno.
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Contraloría General de Cuentas
Falta de contratación de Auditor Interno
SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Control Interno No. 2 MUNICIPALIDAD DE
Condición
Se determinó que la Municipalidad no contrató los servicios de Auditor Interno por los períodos de Enero a
Octubre de 2007.
Criterio
El Decreto No. 12-2002 Código Municipal, artículo 88, dice: Las municipalidades deberán contratar un auditor
interno quién deberá ser guatemalteco de origen, ciudadano en el ejercicio de sus derechos políticos,
contador público y auditor colegiado activo, quien, además de velar por la correcta ejecución presupuestaria,
deberá implantar un sistema eficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, siendo responsable
de sus actuaciones ante el Concejo Municipal y El Acuerdo 09-03, Normas Generales de Control Interno,
numeral 1.8, Creación y fortalecimiento de las Unidades de Auditoría Interna. Las autoridades superiores son
responsables de crear y mantener en óptimo funcionamiento las unidades de auditoria interna.
Causa
Desconocimiento de normas legales para contratar los servicios de un Auditor Interno que coadyuve en
supervisar los registros contables, verificar los renglones presupuestarios e implementar los controles internos
que sea necesarios para rendir estados financieros razonables.
Efecto
Que no se cuente con información oportuna y consistente para la toma de decisiones relacionadas con la
adecuada ejecución presupuestaria, el adecuado cumplimiento de control interno y cumplimiento de leyes,
existiendo riesgo en la economía de la gestión con menoscabo en el erario municipal.
Recomendación
Que se presupuesten los honorarios para contratar un Auditor Interno y eficientar los registros y controles
internos de la municipalidad.
Comentarios de la administración
En oficio sin número de fecha 18 de abril de 2008, el señor Manuel Augusto Navas y Navas, Alcalde
Municipal manifiesta: Esta Municipalidad si contaba con Auditor Interno, pero por Auditoria Practicada el 07
de Julio de 2006 se le rescindió el Contrato de Servicios al Auditor Interno, Rubén Eduardo Del Águila Rafael,
por incapacidad y falta de asesoria a la Tesorería Municipal y por recomendaciones de la Licda. Amalia Leiva
Narciso se acato la recomendación de dicha funcionaria y a partir de esa fecha al 31 de Octubre de 2007 esta
Municipalidad no tuvo la capacidad de pago para contratar dicho profesional.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, debido a que la justificación no es válida.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 20, para el Alcalde Municipal, por la cantidad de
Q20,000.00.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SAN BARTOLOME MILPAS ALTAS
Bienes fungibles no ingresados al libro auxiliar de inventario Q.61,651.35
Interno No. 1 MUNICIPALIDAD DE SAN BARTOLOME MILPAS ALTAS).
(Hallazgo de Control
Condición
Se comprobó que los renglones 247 especies timbradas y valores,253 llantas y neumáticos,267 tintes,pinturas
y colorantes,291 útiles de oficina, 292 útiles de limpieza y productos sanitarios 294 útiles deportivos y
recreativos, 297 útiles, accesorios y materiales eléctricos y 299 otros materiales y suministros, no fueron
ingresados al libro auxiliar de bienes fungibles, por lo tanto no existe evidencia de que realmente se hayan
adquirido. El total no ingresado al almacén municipal desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 2007
asciende a la cantidad de Q61,651.35, sin Valor Agregado -IVA-.
Criterio
Incumplimiento a la Circular 3-57 del 1 de diciembre de 1969,en donde se indica que todas las oficinas
públicas deberán de llevar un registro de sus artículos fungibles en libro auxiliar autorizado,separadamente
del libro de inventario.
Causa
Falta de control de los bienes fungibles.
Efecto
Falta de control en la compra,ingreso y egreso de los bienes fungibles.
Recomendación
El Alcalde Municipal,gire instrucciones al Encargado de Almacén,para que se implemente el registro del
movimiento de artículos de consumo,debiendo llevar el control de almacén por el sistema que se considere
más conveniente para la municipalidad, debidamente autorizado por la Contraloría General de Cuentas.
Comentarios de la administración
Según acta número cuatrocientos uno guión dos mil ocho del libro L2 8843 de fecha siete de agosto de dos
mil ocho,en el punto cuarto indican que no tienen nada que agregar.
Comentarios de auditoría
Debido a la falta de control de los bienes fungibles y que los mismos nunca se ingresaron al almacén no
existe certeza de que los mismos se hayan adquirido a pesar de que existen las facturas.
Acción Correctiva
Sanción Económica de conformidad con el Decreto No.31-2002 del Congreso de la República de
Guatemala,Ley de orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículo 39 numeral 21 para el señor
Alcalde y al señor Tesorero Municipal,por la cantidad de Q8,000.00 para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
38
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS SACATEPEQUEZ
Falta de Documentos de Respaldo
LUCAS SACATEPEQUEZ).
(Hallazgo de Control Interno No. 1 MUNICIPALIDAD DE SAN
Condición
Al efectuar la verificación de las pruebas de cumplimiento y sustantivas se encontraron pagos de facturas que
no cumplieron los procesos administrativos, en virtud que no se acompañan los documentos de respaldo.
Criterio
De conformidad con el Acuerdo Interno No. 09-2003, Normas Generales de Control Interno Gubernamental,
emitidas por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas, numeral 2.6 documentos de respaldo, establece "la
documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los
requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendrá la información
adecuada, por cualquier medio que se produzca para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada
operación para facilitar su análisis".
Causa
Falta de implementación de un adecuado control Interno por parte de los empleados responsables, en la
conformación de los documentos que amparan los pagos a los proveedores y contratistas.
Efecto
Esta falta de control ocasiona incertidumbre respecto de la legalidad del pago en cuanto a los procesos
administrativos que no se cumplieron oportunamente provocando perjuicio al erario municipal.
Recomendación
Que la Directora Financiera, implemente los controles Internos necesarios, a efecto de que los pagos, que se
realicen contengan la documentación de soporte y se archiven en forma cronológica.
Comentarios de la administración
En oficio No. 367-14-2008 de fecha 12 de febrero de 2008 manifiesta que "En efecto hacen falta firmas en
estos y completar los expedientes, responsable: Jefe de la Oficina Municipal de Planificación".
Comentarios de auditoría
Por los comentarios vertidos de la administración, se confirma el presente hallazgo el cual también fue
sancionado por auditoria anterior como hallazgo No.3, de fecha agosto de 2006.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 16, para los
responsables, señores Alcalde, Ex Tesorero, Tesorero Municipal y Jefe de la Oficina Municipal de
Planificación, por la cantidad de Q4,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
39
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
No presentó el Plan Anual de Auditoria Interna (Hallazgo de Control Interno No. 2 MUNICIPALIDAD
DE SAN LUCAS SACATEPEQUEZ).
Condición
No se presentó evidencia de la presentación del Informe de Plan Anual de Auditoria Interna para el ejercicio
fiscal 2007, ante la Contraloría General de Cuentas.
Criterio
El Acuerdo No. A-57-2006, de fecha 8 de junio de 2006, aprobado por el Contralor General de Cuentas,
Normas de Auditoria Gubernamental Interna y Externa, numeral 2.1, establece que las Unidades de Auditoria
Interna de las dependencias gubernamentales, para cada ejercicio fiscal, deben elaborar el Plan Anual de
Auditoría Interna y con la aprobación de las autoridades superiores de sus respectivas entidades, enviar una
copia a la Contraloría General de Cuentas, a más tardar el 15 de enero de cada año.
Causa
Inobservancia a las Normas de Auditoría Gubernamental Interna y Externa.
Efecto
La Contraloría General de Cuentas, no cuenta con dicha herramienta de control, que le permita verificar las
áreas de acción de la planeación para ejecución del trabajo del Auditor Interno.
Recomendación
Que el Auditor Interno, proceda a la presentación del Plan Anual de Auditoría Interna, debidamente aprobado
por el Concejo Municipal, debiendo remitir una copia a la Contraloría General de Cuentas.
Comentarios de la administración
En oficio No. 367-14-2008 de fecha 12 de febrero de 2008 manifiestan que "En el 2007 no se presentó este
plan, dado a que no se contaba con Auditor Interno en esa fecha, habiéndose nombrado al actual auditor
interno en el mes de octubre de 2007".
Comentarios de auditoría
No obstante, lo manifestado por las autoridades municipales se confirma el hallazgo.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para Alcalde
Municipal, Concejo Municipal y Tesorero Municipal, por la cantidad de Q2,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
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Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
40
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Falta de presentación de información en el módulo de seguimiento del SNIP
Interno No. 3 MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS SACATEPEQUEZ).
(Hallazgo de Control
Condición
La municipalidad no ha registrado en el módulo de seguimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública
(SNIP), la información de los proyectos de inversión.
Criterio
El Decreto No. 11-2007 del Congreso de la República, Disposiciones complementarias que regulan la
ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2007, en el artículo 12,
indica: "Información del Sistema Nacional de Inversión Pública. A partir del 30 de abril del año 2007, la
secretaría de planificación y Programación de la presidencia de la República pondrá a disposición de los
ciudadanos Guatemaltecos a través de su sitio de Internet (WWW.segeplan.gob.gt), información de la obra
pública que se encuentra contenida en el Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), tomando como base
la información que las instituciones responsables de los proyectos y obras, le trasladen oportunamente". La
Circular Conjunta de la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia, Contraloría General de
Cuentas y Ministerio de Finanzas Públicas, emitida el 2 de mayo de 2007, establece que a partir del presente
ejercicio fiscal, el avance físico y financiero de programas y proyectos de inversión se verificará tanto en
gabinete como en los lugares de ejecución, para efectos de la verificación, los ministerios, secretarías, fondos
y entidades descentralizadas, autónomas y semiautónomas, a través de sus correspondientes unidades
ejecutoras deben registrar en el modulo de seguimiento del SNIP, vía electrónica la información requerida de
los proyectos.
Causa
La falta de utilización del SNIP se debe a desconocimiento de las normas legales, por parte de las
autoridades municipales.
Efecto
La falta de implementar información de la obra pública al sistema, limita a la población guatemalteca, a
efectuar la auditoría Social de la inversión de los recursos públicos.
Recomendación
Que el señor Alcalde Municipal gire instrucciones al Jefe de la Oficina Municipal de Planificación, para que en
el corto plazo proceda a registrar mensualmente, en el modulo de seguimiento físico y financiero del Sistema
Nacional de Inversión Pública -SNIP-.
Comentarios de la administración
En oficio No. 367-14-2008 de fecha 12 de febrero de 2008 manifiestan que "Con respecto a este trámite se
ha trabajado con SEGEPLAN y la Oficina Municipal de Planificación, si se carga al sistema únicamente los
proyectos que se obtienen por medio de entidades gubernamentales como FONAPAZ, FIS y el Consejo
Departamental de Desarrollo, por medio de los proyectos con fondos municipales se cargan al sistema SIAFSAG y se obtiene un numero de SMIP".
Comentarios de auditoría
Por los comentarios vertidos de la administración, se confirma el presente hallazgo.
Acción Correctiva
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
41
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para la Coordinadora de la Oficina Municipal
de Planificación, por la cantidad de Q2,000.00.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
Falta de Manual de Atribuciones de Personal
SAN LUCAS SACATEPEQUEZ).
42
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Control Interno No. 4 MUNICIPALIDAD DE
Condición
Mediante evaluación del control interno, se estableció que la Municipalidad, no tiene implementados los
manuales de atribuciones del personal y Reglamento Interno de Relaciones de Trabajo.
Criterio
El Acuerdo Interno No. 09-03, emitido por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de
Control Interno Gubernamental, numeral 1.10, establece que la máxima autoridad de cada ente público, debe
apoyar y promover la elaboración de manuales de funciones y procedimientos para cada puesto y procesos
relativos a las diferentes actividades de la entidad. Los Jefes, Directores y demás Ejecutivos de cada entidad
son responsables de que existan manuales, su divulgación y capacitación al personal, para su adecuada
implementación y aplicación de las funciones y actividades asignadas a cada puesto de trabajo.
Causa
Inobservancia a las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, que establecen que se debe
apoyar y promover la elaboración de manuales de funciones.
Efecto
La falta de implementación de los manuales de funciones y procedimientos dificulta a las autoridades,
establecer las responsabilidades, en casos de incumplimientos laborales, provocando descontroles en la
dirección de personal.
Recomendación
Que el señor Alcalde Municipal, gire instrucciones, a efecto de que se proceda a la elaboración, aprobación e
implementación de los manuales de funciones y procedimientos para cada puesto y procesos relativos a las
diferentes actividades asignadas a cada puesto de trabajo.
Comentarios de la administración
En oficio No. 367-14-2008 de fecha 12 de febrero de 2008 manifiestan que "Si se cuenta con estos
reglamentos, pero aún no se implementan dado a que están en revisión con la Asesoría Jurídica".
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, en virtud de que los manuales, no están implementados, puesto que la
administración indica que aún están en revisión.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 3, para el señor Alcalde
Municipal, por la cantidad de Q3,000.00.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
43
Contraloría General de Cuentas
No hay bítacora autorizada
SACATEPEQUEZ).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Control Interno No. 5 MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS
Condición
En la ejecución de la obra Construcción de Tanque de Distribución en la Aldea Choacorral construida por el
sistema de Administración Municipal por valor de Q437,599.00, en la cuál no se llevó libro de bitácora
debidamente autorizado por la Contraloría General de Cuentas.
Criterio
El Acuerdo Gubernativo 318-2003, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,
artículo 39 inciso 20, Falta de Control Interno.
Causa
La Municipalidad de San Lucas, no vela por el cumplimiento de una debida supervisión del proyecto.
Efecto
No queda registro del desarrollo de la obra.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Encargado de la Oficina Municipal de Planificación para que
autoricen los libros de bitácora en la Dirección de Infraestructura Pública de la Contraloría General de
Cuentas.
Comentarios de la administración
Se llevó un libro de bitácoras autorizado por el Concejo Municipal, ya que al consultar vía telefónica a la
Contraloría General de Cuentas, se nos informó que para proyectos ejecutados por el sistema de
administración no era necesaria la autorización de la bitácora.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, en virtud de que lo argumentado por los responsables no lo desvanece.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la
Contraloría General de Cuentas, artículo 39 inciso 20, por falta de control interno, al Alcalde Municipal y
Tesorero Municipal por valor de Q20,000.00 a cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
44
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS
Falta de notas de crédito y débito que respalden operaciones bancarias (Hallazgo de Control Interno
No. 1 MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
Condición
Se determinó que entre el 10 de enero y el 30 de junio de 2008, Tesorería, carece físicamente de las Notas
de Débito y de Crédito, que respaldan las operaciones contables, las cuales han afectado sus registrados
contables.
Criterio
Según el Manual de Administración Financiera Integrada Municipal -MAFIM-, en el módulo 5 de
Contabilidad, 5.2.10 Archivo de Soporte. Se deberá archivar la documentación de soporte de los registros de
las transacciones financieras, siguiendo un orden lógico, de manera que sea fácil su localización, en un lugar
adecuado. Se adoptarán las medidas de seguridad contra robos, incendios u otro riesgo, manteniéndolos por
el tiempo que establece la Contraloría General de Cuentas.
La Unidad de Administración Financiera Integrada Municipal (AFIM), debe conservar la evidencia documental
que respalda las operaciones que dieron origen a los registros contables, evitando que no salga de la
institución por el tiempo que señalan las disposiciones legales, con la finalidad de que al efectuarse
revisiones, exámenes de auditoría e investigaciones, la documentación se encuentre en las áreas
respectivas.
Causa
Inobservancia por parte del Tesorero Municipal en cuanto a lo estipulado en el Manual de Administración
Financiera Integrada Municipal -MAFIM-.
Efecto
no se tiene registros y operaciones reales en el libro de bancos, por falta de los documentos de soporte.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal gire instrucciones al Tesorero Municipal, para que obtenga las notas de crédito y
débito por parte del banco correspondiente, y operar los registros bancarios con su respectiva documentación
de soporte y de forma oportuna.
Comentarios de la administración
De acuerdo a oficio sin número, recibido el 21 de agosto de 2008, el Alcalde y el Tesorero Municipal,
indicaron lo siguiente: "Esta administración preocupada porque el Banco de Desarrollo Rural, S.A. Banrural,
de la cuenta Única del Tesoro número 3001078360, no envía oportunamente los estados de cuenta, las notas
de debito y notas de crédito, ha solicitado al banco en mención, los estados de cuenta originales con sus
respectivas notas de crédito y debito según constan en las notas cursadas con fechas 16 de julio 2,008..."
Tomando como referencia el Manual de Administración Financiera Integrada Municipal - MAFIM -, numeral 5
de Contabilidad 5.2.10. Archivo de soporte. La tesorería ha realizado las operaciones con base en los
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
45
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
documentos existentes emitidos por la municipalidad y los estados de cuenta que son solicitados al banco
periódicamente, los cuales se encuentran debidamente firmados y sellados por el gerente del banco, con el
objetivo de poner verificar y cuadrar los registros de la municipalidad"
Comentarios de auditoría
Lo manifestado por las autoridades municipales no desvanece el hallazgo, en virtud que en el momento de
hacer al arqueo los libros de bancos no estaban operados con las notas de débito y crédito correspondiente.
Acción Correctiva
Se solicitó sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002 del Congreso de la República, Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde y Tesorero Municipal
por valor de Q.10,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
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Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
46
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Falta de control adecuado en los registros de préstamos transitorios (Hallazgo de Control Interno No.
2 MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
Condición
Se estableció falta de control concurrente y oportuno para el control en las amortizaciones y pago de
intereses en préstamo transitorio que el Banco de Desarrollo Rural, S.A. BANRURAL, les otorgo con fechas
01 y 11 de febrero de 2008, por un monto total de Q.550,000.00.
Criterio
Según el Manual de Administración Financiera Integrada Municipal -MAFIM-, en el módulo 5 de
Contabilidad, 5.2.8 Control Interno Concurrente. La AFIM, o en su caso la Tesorería, establecerá y aplicará
mecanismos y procedimientos de supervisión permanentes durante la ejecución de las operaciones y en el
proceso de registro, para asegurarse del cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias, técnicas
y normativas y aplicando las normas emitidas por la Contraloría General de Cuentas.
Causa
Falta de implementar mecanismos y medidas de control interno por parte del Tesorero Municipal.
Efecto
Riesgo de que se puedan omitir registros y que las operaciones no sean confiables.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal ordene al Tesorero Municipal implementar controles necesarios y que cumpla con
las funciones que establece el Código Municipal, además que las operaciones en los registros se tengan al
día y de forma clara, respetando las reglas contables legalmente aceptadas.
Comentarios de la administración
De acuerdo a oficio sin número, recibido el 21 de agosto de 2008, el alcalde Municipal y el Tesorero
Municipal, indicaron lo siguiente: "En el del Manual de Administración Financiera Integrada Municipal - MAFIM
- , módulo 7 Módulo de Préstamos y Donaciones, 7.2.4, no se menciona el tratamiento a sobregiros
autorizados por los bancos, por no tener todas las características de un préstamo. Además de ello no se
contó con documentos físicos que establecieran las condiciones, plazos, tasas etc., que permitiera generar
un control especifico.
Además el Software Siaf-muni, tiene un modulo en el que se registran las transacciones, las cuales se
pueden establecer los registros realizados desde el inicio hasta cubrir el sobregiro."
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo porque cada municipalidad tiene que tener control interno en el registro
operaciones de los préstamos.
y
Acción Correctiva
Se solicitó sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002 del Congreso de la República, Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal y Tesorero
Municipal de Q.20,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
Registros bancarios atrasados
MILPAS ALTAS).
47
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Control Interno No. 3 MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA
Condición
El saldo del arqueo de valores, practicado el 30 de junio de 2008, no coincide con el saldo de caja y el saldo
que refleja el Balance General a la fecha indicada. Así mismo no presentaron la descomposición e integración
del saldo de caja.
Criterio
Según el Manual de Administración Financiera Integrada Municipal -MAFIM-, en el módulo 5 de
Contabilidad, 5.2.11 Rendición de Cuentas. El sistema contable es el medio de rendición de cuentas, para
demostrar la transparencia y destino de los recursos utilizados en la Municipalidad y sus Empresas y de los
servidores municipales que recaude, reciba o custodie fondos municipales.
Causa
El Tesorero Municipal no tiene al día sus Estados Financieros por lo tanto no puede conciliar sus saldos.
Efecto
Los resultados del saldo de caja no reflejan la situación financiera real de la Municipalidad.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal ordene al Tesorero Municipal tener todas las operaciones contables, registros
financieros y conciliaciones al día.
Comentarios de la administración
De acuerdo a oficio sin número recibido el 21 de agosto de 2008, el Alcalde y el Tesorero Municipal,
indicaron: "Como resultado que el Balance de apertura con que fue iniciada la Contabilidad no fue
representativo ó real, algunas cuentas no presentan la situación financiera de la municipalidad, entre ellas los
saldos de las cuentas bancarias.
No obstante lo anterior se adjunta un listado de cuentas con los saldos conciliados al 30 de junio, el cual será
ajustado en el sistema SIAF, de la municipalidad por la técnico designada a esta municipalidad."
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo porque en el momento de hacer el arqueo de valores los registros bancarios estaban
atrasados y mal operados.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal y Tesorero Municipal
de Q.20,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
Falta de control en la emisión de cheques
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
48
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Control Interno No. 4 MUNICIPALIDAD DE
Condición
Las autoridades municipales durante los periodos fiscales 2007 y del 01 de enero al 30 de junio de 2008,
emitieron cheques, sin la frase "NO NEGOCIABLE".
Criterio
El Acuerdo No. 09-03 Normas Generales de Control Interno Gubernamental del Contralor General de
Cuentas. Norma 1.6 establece: Tipos de controles. Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada
entidad pública, establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con
los sistemas administrativos y financieros.
Causa
Falta de implementación de medidas seguridad y Control Interno, para la prevención de posibles fraudes
financieros.
Efecto
Riesgo de menoscabo en el erario y patrimonio de la Municipalidad.
Recomendación
Que el Alcalde gire instrucciones al Tesorero Municipal, para que se impriman los Cheques Voucher con la
frase "NO NEGOCIABLE".
Comentarios de la administración
De acuerdo a oficio sin número recibido el 21 de agosto de 2008, el Alcalde Municipal y el Tesorero
Municipal, indicaron lo siguiente: "Fieles cumplidores de la normativa Manual de Administración Financiera
Integrada Municipal - MAFIM -, en numeral 6.4 RECAUDACION DE INGRESOS. 6.4.41. Formas de pago
inciso a). De forma directa a través de Cheque Voucher, no se menciona que los cheques emitidos deban
tener la frase "No negociable" y el sistema no está configurado para emitir los cheques con esta frase.
Sin embargo se solicitado al Proyecto Coordinador Nacional de Capacitación del Proyecto Siaf-Sag del
Ministerio de Finanzas Públicas, que instruya al técnico asignado a la municipalidad para que programe el
sistema para que todos los cheques sean emitidos con la frase "No negociable".
Comentarios de auditoría
Los comentarios recibidos no desvanece el hallazgo, por lo que se confirma el hallazgo, debido a que la
Municipalidad no tiene las minimas medidas de control interno en el área financiera.
Acción Correctiva
Se solicitó sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002 del Congreso de la República, Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde y Tesorero
Municipal de la administración anterior y de la actual, por valor de Q.5,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
49
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA
Falta de presentación de informes de la Auditoría Interna
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA).
(Hallazgo de Control Interno No. 1
Condición
No existe evidencia de la presentación del Plan Anual de Auditoría del ejercicio fiscal 2007, y copia de los
informes de la Auditoría Interna, ante la Delegación Departamental de la Contraloría General de Cuentas, ni
en sus oficinas centrales.
Criterio
El Acuerdo No. A-57-2006, de fecha 8 de junio de 2006, aprobado por el Contralor General de Cuentas,
Normas de Auditoría Gubernamental Interna y Externa, en los numerales 2.1 y 4.5, establece que las
Unidades de Auditoría Interna de las dependencias gubernamentales, para cada ejercicio fiscal, deben
elaborar el Plan Anual de Auditoría Interna y con la aprobación de las autoridades superiores de sus
respectivas entidades, enviar una copia a la Contraloría General de Cuentas, a más tardar el 15 de enero de
cada año. Así mismo remitir copia de los informes de auditoría.
Causa
No poner en práctica lo estipulado en las leyes relacionadas con las funciones que se llevan a cabo en la
Municipalidad.
Efecto
El incumplimiento de las normas vigentes, no permite cumplir a la Contraloría General de Cuentas en efectuar
el trabajo de fiscalización.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal y Auditor Interno Municipal, cumplan con las normas establecidas en el Acuerdo No.
A-57-2006, de fecha 8 de junio de 2006, aprobado por el Contralor General de Cuentas, Normas de Auditoría
Gubernamental Interna y Externa.
Comentarios de la administración
En oficio No. 065-2008 JJPG/waof/Srio. de fecha 19 de febrero de 2008, el señor José Juventino Paredes
Galindo, Alcalde Municipal manifiesta: El Plan Anual de Auditoria Interna, se presentó con fecha 4 de Enero
de 2,007, al Alcalde Municipal, y los Informes de Auditoria se presentaron bimensualmente y semestralmente
durante el año 2,007, tal como obra en poder de la Alcaldía Municipal. Según el criterio de la Auditora
Gubernamental, el mismo debiera enviarse copia a la Contraloría General de Cuentas, pero de conformidad
con su cita textual, el Acuerdo de la Contraloría General de Cuentas indica que las Unidades de Auditoria
Interna de las dependencias gubernamentales, para cada ejercicio fiscal, deben elaborar el Plan Anual de
Auditoria Interna y con la aprobación de las autoridades superiores de sus respectivas entidades, enviar copia
a la Contraloría General de Cuentas. En el caso que nos ocupa, las Municipalidades gozan de autonomía, por
lo que no se describen como dependencias gubernamentales, por lo tanto no están incluidas, en este grupo
de dependencias. De conformidad con el Código Municipal, es El Concejo Municipal, es el que nombra al
auditor interno y quien le paga por lo tanto, es ante el Alcalde y ante el Concejo a quien el Auditor Interno
debe rendir informes. En vista de lo anterior, esta Alcaldía Municipal, considera INPROCEDENTE, el envío
del Plan Anual de Auditoria y los Informes del Auditor a la Contraloría General de Cuentas. Se adjunta Plan
Anual de Auditoria Interna y ejemplo de un informe.
Comentarios de auditoría
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
50
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Se confirma el presenta hallazgo, en virtud de que los comentarios de la Administración son insuficientes para
desvanecerlo.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal, por la cantidad de
Q4,000.00.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
51
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO
Falta de ingreso a libro de inventarios Q.967.50 (Hallazgo de Control Interno No. 1 MUNICIPALIDAD
DE SAN JUAN ALOTENANGO).
Condición
Se comprobó que en el mes de octubre, se pagó la factura No. 000274 serie A a nombre de: la Miscelanea
por compra de un regulador de voltaje, por el valor de Q 415.00 y la factura No. 000269 a Nombre de
Librería y papelería Antigua que incluye la compra de 1 maquina etiquetadora por Q552.50, en ambos
documentos no aparece registro ni documentos alguno que indique el ingreso al inventario de la
municipalidad.
Criterio
La circular 3-57 de La Contaduría General de la Nación de fecha 1 de diciembre de 1969, establece en
Adiciones al inventario: Toda adquisición de bienes no fungibles que ocurra en el transcurso del año y que
constituya un aumento al Activo, deberá agregarse a continuación del inventario anterior, previa reapertura del
mismo teniendo cuidado de hacerlo en las fechas precisas que se lleve a cabo la adquisición.
Causa
Incumplimiento a las Normas establecidas en la circular 3-57, instrucciones sobre inventarios de oficinas
públicas.
Efecto
Que no se tenga el registro y control de todos los bienes que conforman el patrimonio de la municipalidad y
que en determinado momento dicho patrimonio se vea en riezgo de pérdida o extravío.
Recomendación
Se recomienda al Señor Alcalde, gire instrucciones al Encargado de Contabilidad y de Inventarios para que
se realicen los asientos respectivos e ingresos al libro de inventarios, y que se haga constar en el documento
de legítimo abono, mediante sello en el reverso de estos documentos en que libro y folio quedó registrado.
Comentarios de la administración
El regulador de Voltaje que tiene un valor de Q.415.00 fue cargado a la tarjeta de responsabilidad del Oficial I
de Tesorería ya que debido a las diferentes altas y bajas de energía eléctrica provocadas por el mal tiempo
tiene una vida útil muy poca y por eso se hizo la consulta respectiva y nos dijeron que no se metiera al
inventario al igual que 1 máquina etiquetadora que fue cargado a la tarjeta de responsabilidad de la Tesorera
Municipal, también por ser de poca vida útil que en cualquier momento tendía a arruinarse. Además son
bienes fungibles.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, toda vez que los comentarios emitidos por la administración no desvanecen el
mismo.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 21, para el Tesorero-Encargado de Inventarios y
el Jefe de Contabilidad de Q 2,000.00 para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
52
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Falta de documentos de soporte de pago de facturas. Q.20,920.00 (Hallazgo de Control Interno No. 2
MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO).
Condición
Se comprobó que en el mes de mayo se pagó la factura No. 000190 serie A de fecha 24 de mayo a nombre
de ERCOM, por un monto de Q 20,920.00 en concepto de 80.5 horas de arrendamiento de retroexcavadora
para el basurero municipal, ignorando la fecha en las cuales se llevó a cabo el trabajo, y no existe el visto
bueno del jefe de la oficina municipal de planificación que valide de conformidad la prestación del servicio.
Criterio
El acuerdo número 09-03 de la Contraloría General de Cuentas aprueba las Normas Generales de Control
Interno Gubernamental las cuales en el numeral 2.6 Documentos de Respaldo, establece: Toda operación
que realicen las entidades públicas, cualesquiera que fuera su naturaleza, debe contar con la documentación
necesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe
demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales y administrativos, de registro y control de la entidad;
por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar la
naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis.
Causa
Deficiente control interno para documentar la ejecución de trabajos realizados.
Efecto
Falta de confiabilidad en la adquisición del servicio de arrendamiento de maquinaria y que se realicen pagos
por trabajos que no llenaron lo requerimientos mínimos necesarios.
Recomendación
Se recomienda al Señor Alcalde Municipal gire instrucciones al Encargado de la Oficina Municipal de
Planificación, para que realice las inspecciones técnicas necesarias que avalen los trabajos realizados.
Comentarios de la administración
En el mes de mayo el pago de la factura 000190 serie A, fue pagado después de que la O.M.P. realizará la
verificación respectiva y tomara los informes pertinentes y reportes que consideraba completaría la papelería
por lo cual antes de que emitieran la respectiva orden de pago la comisión de finanzas revisaba el informe
que pasaba la Oficina Municipal de Planificación, para emitir el cheque respectivo. Lo cual se puede verificar
en la O.M.P.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, toda vez que los comentarios emitidos por la administración y la documentación a la
que se hace referencia no fue encontrada; por lo tanto, no desvanecen el mismo.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 20, para El Alcalde Municipal, El Tesorero
Municipal y el Jefe de la Oficina Municipal de Planificación de Q 4,000.00 para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
53
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Falta de firma y sellos de responsables en la Ordenes de Compra Q.0.00 (Hallazgo de Control Interno
No. 3 MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO).
Condición
Se comprobó que en las ordenes de compra que emite el departamento de
Tesorería no aparecen las firmas de los responsables, tal es el caso de las ordenes identificados con los
números 442, 441, 440, 439, 437, 436, 559, 583, 644.
Criterio
El manual de administración financiera Integrada Municipal, en el modulo de Compras, en el numeral 1.6.4
Resumen de Procedimientos para Compras por Cotización y Licitaciones Públicas en el paso No. 4)
Encargado de Presupuesto o Tesorero, Verifica si existe partida con saldo disponible, caso contrario tramitara
la transferencia de partidas que correspondan, No. 19) El encargado de compras o el tesorero llena la orden
de pago, ya sea para bienes o servicios. Y No. 20) El Alcalde Municipal, firma la orden de pago en señal de
autorización.
Causa
Incumplimiento de los procedimientos establecidos en el Manual de Administración Financiera Integrada
Municipal.
Efecto
Que se efectúen pagos que no tengan las firmas autorizadas en las ordenes de compra y pago, que
posiblemente no fueron autorizadas por el Alcalde Municipal.
Recomendación
Se recomienda al Alcalde Municipal, gire instrucciones al Tesorero Municipal para que vele por el
cumplimiento de, los requisitos de firma por los responsables de las órdenes de pago que se emitan en la
municipalidad, y especialmente de la firma del Alcalde, que es la autorización tácita del pago.
Comentarios de la administración
Con respecto a que faltan firmas en las ordenes de compra que emite el sistema, en algunos no aparecen
firmas de los responsables es debido a que fue una implementación nueva que emite el sistema SIAF, y
debido al volumen de trabajo se escapaban algunas firmas no es en todos los casos y en las ordenes
identificas y detallas en la evaluación realizada fue la excepción pero existe una orden de pago que respalda
la emisión del cheque, la verificación de la factura y compra lo amparan las firmas de la comisión de
finanzas.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, toda vez que los comentarios emitidos por la administración, no desvanecen el
mismo.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para el Alcalde Municipal y el Tesorero
Municipal Q 2,000.00 para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
54
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES
No se presentó el Plan Anual de
Auditoria Interna
MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
(Hallazgo de Control Interno No. 1
Condición
No se presentó evidencia de la presentación del Informe de Plan Anual de Auditoria Interna para el ejercicio
fiscal 2007, ante la Contraloría General de Cuentas.
Criterio
El Acuerdo No. A-57-2006, de fecha 8 de junio de 2006, aprobado por el Contralor General de Cuentas,
Normas de Auditoria Gubernamental Interna y Externa, en el numeral 2.1, establece que las Unidades de
Auditoria Interna de las dependencias gubernamentales, para cada ejercicio fiscal, deben elaborar el Plan
Anual de Auditoría Interna y con la aprobación de las autoridades superiores de sus respectivas entidades,
enviar una copia a la Contraloría General de Cuentas, a más tardar el 15 de enero de cada año.
Causa
Inobservancia a las Normas de Auditoría Gubernamental Interna y Externa.
Efecto
La Contraloría General de Cuentas, no cuenta con dicha herramienta de control, que le permita verificar las
áreas de acción de la planeación para ejecución del trabajo del Auditor Interno.
Recomendación
Que el Auditor Interno, proceda a la presentación del Plan Anual de Auditoría Interna, debidamente aprobado
por el Concejo Municipal, debiendo remitir una copia a la Contraloría General de Cuentas.
Comentarios de la administración
En oficio No. 563-34-2008 de fecha 09 de abril de 2008 manifiesta la Administración "Con el afán de que se
de continuidad en el trabajo de auditoria interna, se confió en el auditor Licenciado Rubén del Aguila, pero
que hasta el momento no ha entregado el plan de auditoria del año 2007 y 2008, porque no aparecen en
nuestros archivos". Los Ex funcionarios no emitieron opinión como se les solicitó por medio del Oficio MPH563-34-2008 del 09 de abril de 2008.
Comentarios de auditoría
Los comentarios vertidos por la administración no desvanecen el mismo, se confirma el presente hallazgo.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para Ex Alcalde
Municipal, por la cantidad de Q2,000.00.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
55
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA
Falta de Elaboración de Contrato de Servicios Profesionales
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
(Hallazgo de Control Interno No. 1
Condición
Se estableció que no se elaboró contrato administrativo, por los servicios que prestó el Asesor Financiero de
la Municipalidad durante el año 2007, por valor total de Q40,000.00.
Criterio
El Acuerdo No. 09-03, del Jefe de la Contralorìa General de Cuentas, Normas Generares de Control Interno
Norma 2.4 Autorización y Registro de Operaciones, establece: " cada entidad pública debe establecer por
escrito los procedimientos de Autorizaciòn, registro, custodia y control oportuno".
Causa
Negligencia del señor Alcalde y Tesorero Municipales en no elaborar el documento donde se especifique las
obligaciones y derechos del profesional contratado.
Efecto
Se desconocen los términos legales de la contratación efectuada por la Municipalidad.
Recomendación
Que el Concejo Municipal, de manera inmediata proceda a verificar los términos de la contratación del
personal bajo el renglón presupuestario 029, elaborando los contratos respectivos.
Comentarios de la administración
"En oficio No. 32-2008 de fecha 13 de marzo de 2008 el señor Alcalde manifiesta que": "Si existe el Contrato
del Asesor Financiero 2007, al momento de ubicarlo no lo localizamos por movilización de oficinas".
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente Hallazgo por no presentarnos el contrato.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 Numeral 18, para el Alcalde
Municipal, Tesorero Municipal, Síndico Primero, Síndico Segundo, Concejal Primero, Concejal Segundo,
Concejal Tercero, Concejal Cuarto, por la suma de Q.6,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
56
Contraloría General de Cuentas
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
INFORME SOBRE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA
1 Omisión de Publicación en Guatecompras
ANTIGUA GUATEMALA).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 1 MUNICIPALIDAD DE
2 Incumplimiento con presentación de información presupuestaria
MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA).
3 Adjudicación sin precalificado específico
ANTIGUA GUATEMALA).
4 Retraso en la Entrega de Proyectos
ANTIGUA GUATEMALA).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 3 MUNICIPALIDAD DE
(Hallazgo de Cumplimiento No. 4
5 Omisión de documentos en la adjudicación
ANTIGUA GUATEMALA).
6 Omisión de Licitación Pública
GUATEMALA).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 2
MUNICIPALIDAD DE
(Hallazgo de Cumplimiento No. 5 MUNICIPALIDAD DE
(Hallazgo de Cumplimiento No. 6 MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA
7 No presentó copia de Contratos a la Contraloría General de Cuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.
7 MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA).
8 Prima de Fianza Retenida no Trasladada
ANTIGUA GUATEMALA).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 8 MUNICIPALIDAD DE
9 Impuesto Sobre la Renta Retenido no Trasladado
MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 9
10 Impuesto al Valor Agregado Retenido no Trasladado
MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 10
MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO
11 Pago de anticipo superior a lo establecido en ley Q.4,997,257.24
MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 1
12 Incumplimiento con presentación de información presupuestaria
MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 1
13 Aportes no registrados é ingresados a la caja municipal
MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO).
14 Prima de fianza no trasladada
JOCOTENANGO).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 2
(Hallazgo de Cumplimiento No. 3
MUNICIPALIDAD DE
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
57
15 Falta de formulación y aprobación del presupuesto 2008
MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 4
MUNICIPALIDAD DE PASTORES
16 Incorrecta aplicación de renglones presupuestarios
MUNICIPALIDAD DE PASTORES).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 1
17 Incumplimiento a la presentación del Informe de Gestión Presupuestaria, ante el Ministerio de
Finanzas Públicas, al Congreso de la República y a la Contraloría General de Cuentas. (Hallazgo de
Cumplimiento No. 2 MUNICIPALIDAD DE PASTORES).
MUNICIPALIDAD DE SUMPANGO
18 No amortizaron el anticipo en los siguientes pagos por la ejecucion del proyecto
Cumplimiento No. 1 MUNICIPALIDAD DE SUMPANGO).
(Hallazgo de
19 Incumplimiento en el envío de información de las aprobaciones de ampliaciones y transferencias
presupuestarias (Hallazgo de Cumplimiento No. 2 MUNICIPALIDAD DE SUMPANGO).
20 Falta de arqueos de valores (Hallazgo de Cumplimiento No. 3 MUNICIPALIDAD DE SUMPANGO).
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ
21 Intereses por Convenio con el IGSS
SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 1
22 No se registró mensualmente al Sistema Nacional de Inversión Pública.
Cumplimiento No. 2 MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
MUNICIPALIDAD DE
SNIP
(Hallazgo de
23 No envío de información de las Modificaciones y Transferencias Presupuestarias
Cumplimiento No. 3 MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
(Hallazgo de
24 No envió información de la ejecución presupuestaria
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 4
25 Retraso en la Entrega de las obras
SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 5
MUNICIPALIDAD DE
26 No presentó el Plan Operativo Anual
SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 6
MUNICIPALIDAD DE
MUNICIPALIDAD DE SAN BARTOLOME MILPAS ALTAS
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
58
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Q.1,140,006.37
27 Omisión de Publicación en Guatecompras
MUNICIPALIDAD DE SAN BARTOLOME MILPAS ALTAS).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 1
28 Presentación extemporánea ante el registro de Contratos Q.259,283.03 (Hallazgo de Cumplimiento
No. 2 MUNICIPALIDAD DE SAN BARTOLOME MILPAS ALTAS).
MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS SACATEPEQUEZ
29 Incumplimiento con la Presentación de los Informes de la Gestión Presupuestaria
Cumplimiento No. 1 MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS SACATEPEQUEZ).
30 Presentación extemporánea ante el registro de Contratos
MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS SACATEPEQUEZ).
(Hallazgo de
(Hallazgo de Cumplimiento No. 2
MUNICIPALIDAD DE SANTA LUCIA MILPAS ALTAS
31 Copia de contratos no enviada al registro de la Contraloría General de Cuentas
Cumplimiento No. 1 MUNICIPALIDAD DE SANTA LUCIA MILPAS ALTAS).
(Hallazgo de
32 Prima de fianza no trasladada (Hallazgo de Cumplimiento No. 2 MUNICIPALIDAD DE SANTA LUCIA
MILPAS ALTAS).
33 Cuotas laborales y patronales del IGSS no pagadas
MUNICIPALIDAD DE SANTA LUCIA MILPAS ALTAS).
34 Intereses pagados por pago extemporáneo
SANTA LUCIA MILPAS ALTAS).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 3
(Hallazgo de Cumplimiento No. 4 MUNICIPALIDAD DE
MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS
35 Deficiencia en los registros y operaciones contables en el libro de Bancos. (Hallazgo de Cumplimiento
No. 1 MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
36 Presentación extemporanea del detalle de préstamos transitorios
MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 2
37 No se utilizan formularios autorizados por la Contraloría General de Cuentas para la recepción de
bienes y suministros de almacén
(Hallazgo de Cumplimiento No. 3 MUNICIPALIDAD DE
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
38 Incorrecta aplicación de renglón presupuestario para la ejecución y registro del gasto
Cumplimiento No. 4 MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
39 Estados Financieros presentan atraso
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 5
(Hallazgo de
MUNICIPALIDAD DE
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
59
Contraloría General de Cuentas
40 No se contrató auditor interno municipal
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 6 MUNICIPALIDAD DE
41 Falta de documentación legal en los expedientes de obras
MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
42 Fraccionamiento de compras de materiales
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 7
(Hallazgo de Cumplimiento No. 8 MUNICIPALIDAD DE
43 Incumplimiento al artículo 75 de la Ley de Contrataciones del Estado (Hallazgo de Cumplimiento No.
9 MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
44 Información presentada en forma extemporanea
MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
(Hallazgo
45 Falta de bitácoras autorizadas por la Contraloría General de Cuentas
11 MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
46 Deficiencia en control interno de formas oficiales
MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
47 Atraso en el pago de fianza de fidelidad
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
de
Cumplimiento
No.
10
(Hallazgo de Cumplimiento No.
(Hallazgo de Cumplimiento No. 12
(Hallazgo de Cumplimiento No. 13 MUNICIPALIDAD DE
MUNICIPALIDAD DE SANTA MARIA DE JESUS
48 Omisión de Publicación en Guatecompras
SANTA MARIA DE JESUS).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 1 MUNICIPALIDAD DE
49 Incumplimiento de recomendaciones de auditorias anteriores: Falta de Aditor Interno.
Cumplimiento No. 2 MUNICIPALIDAD DE SANTA MARIA DE JESUS).
(Hallazgo de
50 Incumplimiento a recomendaciones de auditorias anteriores: Falta de Manuales de funciones y
procedimientos (Hallazgo de Cumplimiento No. 3 MUNICIPALIDAD DE SANTA MARIA DE JESUS).
51 Convenio no cumplido
JESUS).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 4 MUNICIPALIDAD DE SANTA MARIA DE
52 Retraso en la entrega de obras
MARIA DE JESUS).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 5 MUNICIPALIDAD DE SANTA
53 Omisión de documentos en la adjudicación.
SANTA MARIA DE JESUS).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 6 MUNICIPALIDAD DE
54 Cuotas laboral y patronal canceladas al IGSS en forma extemporánea
No. 7 MUNICIPALIDAD DE SANTA MARIA DE JESUS).
(Hallazgo de Cumplimiento
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
60
Contraloría General de Cuentas
55 No hay bítacora autorizada
DE JESUS).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 8 MUNICIPALIDAD DE SANTA MARIA
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA
56 No se registró mensualmente al Sistema Nacional de Inversión Pública- SNIPCumplimiento No. 1 MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA).
(Hallazgo de
57 Incumplimiento en el envío de información de las Aprobaciones de Ampliaciones y Transferencias
Presupuestarias (Hallazgo de Cumplimiento No. 2 MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA).
58 No envió información de la ejecución
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA).
presupuestaria
(Hallazgo de Cumplimiento No. 3
59 Incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 4
60 Presentación incorrecta ante el Registro de Contratos
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 5
61 No presentó el Plan Operativo Anual
CIUDAD VIEJA).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 6
MUNICIPALIDAD DE
MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO
62 Transferencia presupuestaria no operada en el sistéma Q.50,000.00
1 MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO).
63 Mala aplicación de clasificador Presupuestario Q.153,816.65
MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO).
(Hallazgo de Cumplimiento No.
(Hallazgo de Cumplimiento No. 2
64 Compra de materiales sin especificar cantidades de lo comprado. Q.57,025.00
Cumplimiento No. 3 MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO).
65 Falta de Auditor Interno Q.0.00
ALOTENANGO).
(Hallazgo de
(Hallazgo de Cumplimiento No. 4 MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN
MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES
66 Incumplimiento de pago de Fianza de Fidelidad ante el Crédito Hipotecario Nacional
Cumplimiento No. 1 MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
(Hallazgo de
67 Incumplimiento con el pago de cuotas laborales y patronales ante el IGSS (Hallazgo de Cumplimiento
No. 2 MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
61
Contraloría General de Cuentas
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
68 Deficiencia en la elaboración de actas y falta de firmas para su aprobación
Cumplimiento No. 3 MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
69 Incumplimiento con presentación de información presupuestaria
MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 4
70 Falta de presentación de información en el módulo de seguimiento del SNIP
Cumplimiento No. 5 MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
71 Atraso en rendición de cuentas
ANTONIO AGUAS CALIENTES).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 6
72 La Deuda a Contratistas no fue Presupuestada
DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
(Hallazgo de
(Hallazgo de
MUNICIPALIDAD DE SAN
(Hallazgo de Cumplimiento No. 7 MUNICIPALIDAD
73 Presentación extemporánea ante el Registro de Contratos
MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 8
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA
74 Incumplimiento de pago de Fianza de Fidelidad ante el Crédito Hipotecario Nacional
Cumplimiento No. 1 MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
(Hallazgo de
75 Incumplimiento con el pago de cuotas laborales y patronales ante el IGSS (Hallazgo de Cumplimiento
No. 2 MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
76 Incumplimiento con presentación de información presupuestaria
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 3
77 Incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 4
78 Expedientes de Obras por Administración Incompletos
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 5
79 Atraso en rendición de cuentas
CATARINA BARAHONA).
80 Falta de Auditor Interno
BARAHONA).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 6 MUNICIPALIDAD DE SANTA
(Hallazgo de Cumplimiento No. 7 MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA
81 Deuda a Contratistas de Obras no fue presupuestada
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 8
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
62
Contraloría General de Cuentas
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA
Omisión de Publicación en Guatecompras
ANTIGUA GUATEMALA).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 1 MUNICIPALIDAD DE
Condición
En la revisión de expedientes formados en las contrataciones, se comprobó que la municipalidad no publicó
los eventos en el portal Guatecompras, siguientes: a)Profundización de 300 pies contados a partir de los 700
pies perforados, del pozo mecánico de agua potable localizado en la aldea San Mateo Milpas Altas, Contrato
5-2007 de fecha 7/2/2007, por Q 249,214.29, sin incluir el Impuesto al Valor Agregado, adjudicado a
Perforaciones y Sondeos S.A.; b)Profundización de pozo mecánico de agua, en Aldea San Mateo Milpas
Altas, entre 1000 pies y 1,300 pies, contrato 11-2007 de fecha 27/5/2007, adjudicado a Perforaciones y
Sondeos S.A. por Q 208,785.71; Sin incluir el Impuesto al Valor Agregado; c) Empedrado de 1,533 M2. en
acceso auxiliar al Cerro de la Cruz, contrato 13-2007 de fecha 21/5/2007, por Q 371,537.50 sin incluir el
impuesto al Valor Agregado, adjudicado a B y D Construcciones y Servicios (Abel Jacobo Roche);
d)Empedrado de 1,010 M2. en Calle Real de la Aldea Santa Inés del Monte Pulciano, contrato 14-2007 de
fecha 21/6/2007, por Q 253,973.21, sin incluir el Impuesto al Valor Agregado, adjudicado a Ingeniería y
Construcciones de Guatemala; e)Extracción y Traslado de los Desechos Sólidos del Centro de Servicios, por
el periodo del 16 de enero al 31 de diciembre de 2007, contrato sin número de fecha 15/1/2007, por Q
642,857.14, sin incluir el Impuesto al Valor Agregado, adjudicado a Empresa Don Jaime (Jaime Rolando
Echeverría de León; f)Servicio de Seguridad Privada para varias instalaciones propiedad de la municipalidad,
contrato 16-2007 de fecha 26/12/2007, por Q 466.071.43, sin incluir el Impuesto al Valor Agregado,
adjudicado a Protección Total S.A., g)Compra de 2 camiones marca Kia, modelo 2,007, por Q 191,980.00,
sin incluir el Impuesto al Valor Agregado, comprados a Autokia de Guatemala, h)Compra de 100 radios
portátiles a Electrónica Comunicaciones y Servicios S.A. por Q 164,598. 21, sin incluir el Impuesto al Valor
Agregado.
Criterio
El Decreto No. 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado, en su
artículo 23 preceptúa, que deben hacerse publicaciones en el Sistema de Información de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, en tanto que, el Acuerdo Gubernativo 1056-92 del Presidente de la República,
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, en el artículo 4 Bis., en el primer párrafo indica, Sistema
de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. El Sistema de Información de Contrataciones
y Adquisiciones del Estado, adscrito al Ministerio de Finanzas Públicas, deberá ser utilizado para la
publicación de todo proceso de compra, venta y contratación de bienes, obras y servicios que requieran las
entidades reguladas en el artículo 1 de la Ley de Contrataciones del Estado, desde la convocatoria,
resolución de impugnaciones si las hubiere, hasta la adjudicación, incluyendo las compras por excepción y
todos los procedimientos establecidos en la ley.
Causa
Indiferencia o descuido por parte de las autoridades municipales.
Efecto
Esto no permite que exista transparencia y calidad del gasto, así mismo ocaciona menoscabo en el erario
municipal.
Recomendación
Los señores Alcalde, Tesorero y Encargado de la Oficina de Planificación Municipal a partir de la presente
fecha actúen apegados a las normativas legales que indica el Decreto No. 57-92 del Congreso de la
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
63
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
República, Ley de Contrataciones del Estado y su reglamento y publiquen todos sus eventos en el portal de
Guatecompras.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, toda vez que se admite la omisión de la publicación de éstos eventos.
Acción Correctiva
Multa de conformidad con el Decreto No. 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del
Estado artículo 83 y Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,
artículo 56, para los señores Alcalde, Tesorero y Coordinador de la Oficina de Planificación Municipal, por la
cantidad de Q31,918.74, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
64
Incumplimiento con presentación de información presupuestaria
MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 2
Condición
Se estableció que la Municipalidad incumplió con rendir los informes presupuestarios ante el Congreso de la
República, Organismo Legislativo, Ministerio de Finanzas Públicas y Contraloría General de Cuentas.
Criterio
El Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal, artículo 135.-Información sobre la
ejecución del presupuesto. El alcalde deberá informar trimestralmente al Concejo Municipal sobre la
ejecución del presupuesto, enviando copia de tales informes a la Contraloría General de Cuentas de la
Nación para su control, fiscalización, registro y asesoría. Con base en tales informes, el Concejo Municipal
decidirá los cambios y ajustes que sean pertinentes a fin de alcanzar los objetivos y metas propuestas en sus
planes de trabajo. Igualmente, con fines de consolidación presupuestaria del sector público, a la finalización
del ejercicio fiscal, la municipalidad presentará a la Secretaría de Planificación y Programación de la
Presidencia de la República y al Ministerio de Finanzas Públicas, un informe de los resultados físicos y
financieros de la ejecución de su presupuesto. Para satisfacer el principio de unidad en la fiscalización de los
ingresos y egresos del Estado, la municipalidad presentará al Congreso de la República la liquidación de su
presupuesto, para lo cual deberá observarse lo preceptuado en el artículo 241 de la Constitución de la
República.
Causa
Falta de un adecuado control para la presentación y divulgación de los informes presupuestarios, que ordena
la ley.
Efecto
Incertidumbre respecto de la ejecución presupuestaria municipal, al no divulgar la información generada ya
que la Contraloría General de Cuentas no recibió copia del informe trimestral de la ejecución presupuestaria.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones a donde corresponde a fin de cumplir con los preceptos
legales establecidos, de generar y divulgar la información presupuestaria correspondiente a cada ejercicio
fiscal.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo en virtud de la respuesta obtenida de parte del señor Tesorero Municipal.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para los señores Alcalde, y Tesorero Municipal
por Q10,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
Adjudicación sin precalificado específico
ANTIGUA GUATEMALA).
65
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 3 MUNICIPALIDAD DE
Condición
Al efectuar la consulta de los eventos publicados en el portal de Guatecompras, se encontró una
inconformidad, del evento identificado con el NOG 361097, relacionada con la adjudicación de los Servicios
de Mantenimiento Preventivo y Correctivo del Sistema de Alumbrado Público, Instalado en el Municipio de La
Antigua Guatemala, que se le hiciera a SERVIELECTRIC, por la cantidad de Q 430,513.39 sin incluir el
Impuesto al Valor Agregado, según contrato 20-2006 de fecha 20 de diciembre de 2006, quien no presentó la
constancia de Precalificado Específico.
Criterio
El Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, en el artículo 76,
primer párrafo establece, Para que toda persona pueda participar en cotizaciones o licitaciones públicas,
deberá estar inscrita en el registro de precalificados correspondiente. La misma obligación tienen quienes
estuvieren comprendidos en los casos de excepción contemplados en esta ley.
Causa
Astucia o sagacidad para favorecer a un oferente en particular.
Efecto
Puede estarse contratando a empresas sin la capacidad y experiencia necesaria, certificada por la institución
que reconoce la ley, conlleva perjuicio al erario municipal.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones a las juntas calificadores y adjudicadoras, para que estas se
apeguen a los plazos y lineamientos de la ley de Contrataciones del Estado y evitar adjudicar proyectos a
empresas que no llenen todos los requisitos preestablecidos.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo puesto que el artículo 73 de la ley, establece el registro para proveedores,
en el presente caso, SERVIELECTRIC es un proveedor de servicios.
Acción Correctiva
Multa de conformidad con el Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del
Estado, artículo 82, para los señores Coordinador, Secretario y Vocal de la Junta Adjudicadora; y Alcalde
Municipal, por la cantidad de Q8,610.27, para cada uno.
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Retraso en la Entrega de Proyectos (Hallazgo de Cumplimiento No. 4 MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA
GUATEMALA).
Condición
En la revisión del área de infraestructura se comprobó que los proyectos, a) Profundización de 300 pies,
contados a partir de 700 pies del pozo mecánico de agua potable, de aldea San Mateo Milpas Altas, contrato
5-2007 de fecha 7 de febrero de 2007, por la cantidad de Q 249,214.29, sin incluir el Impuesto al Valor
Agregado, adjudicado a Perforaciones y Sondeos, S.A. inició el 12 de febrero de 2007, debió terminar todo el
proceso el 28 de marzo del mismo año al 19 de septiembre de 2007 tenia un atraso de 174 días; b)
Profundización de 300 pies en pozo mecánico de agua potable de Aldea San Mateo Milpas Altas (de 1000 a
1300 pies), Contrato 11-2007 de fecha 7 de mayo de 2007 por Q 208,785.71 sin incluir el Impuesto al Valor
Agregado, realizado por PERFOSONDA, a 60 días calendario debió terminar todo el proceso el 5 de julio de
2007, por lo que al 9 de septiembre de ese año tiene 65 días de retraso; c) Cambio de techo de las
instalaciones del tanque de captación de agua potable de la Aldea Santa Inés del Monte Pulciano, contrato
18-2006 de fecha 30 de octubre de 2006 por Q 127,625.89 sin incluir el Impuesto al Valor Agregado,
ejecutado por B y D Construcciones y Servicios, a 90 días calendario, inició el 8 de noviembre de 2006, se
solicitó prorroga hasta el 30 de abril de 2007, se pidió prorroga de la fianza de cumplimiento hasta el 26 de
noviembre de 2007, después aparecen dos prorrogas más hasta el 30 de octubre 2007 con la misma
justificación de la primera solicitud, por lo que no se toman en cuenta, del 30 de abril al 29 de octubre de
2007 existen 182 días de retraso; d) Diseño y construcción ampliación de red de energía eléctrica para la
bomba de agua del pozo Jacarandas I, Finca la Chácara, contrato 1-2007 de fecha 26 de enero de 2007 por
Q223,214.29 sin incluir el IVA, ejecutado por COMSEGSA a 2 meses plazo, inició el 5 de enero y debió
terminar el 4 de marzo del mismo año, no existe acta de recepción por lo que al 18 de febrero de 2008 tiene
un retraso de 320 días; e) Equipamiento pozo mecánico de residenciales Jacaranda I, Finca la Chácara,
contrato 1-2007 de fecha 26 de enero de 2007 ejecutado por Leal Toledo y Cía. Ltda. Por Q306,127.68 sin
incluir el IVA a un mes plazo, inició el 29 de febrero de 2007 debía terminar el 28 de marzo del mismo año, se
recibió el 20 de septiembre de 2007, con 176 días de retraso; f) Perforación y equipamiento del pozo San
Cristóbal el Bajo, contrato 12-2007 de fecha 9 de mayo de 2007 por Q434,017.86 sin incluir el IVA, ejecutado
por MASEHISA, a 30 días plazo inició el 17 de mayo de 2007 debió terminar el 16 de junio de 2007, no
existe acta de recepción por lo que al 18 de febrero tiene un atraso de 247 días; g) Empedrado de 1010 Ml en
la calle Real de la aldea Santa Inés del Monte Pulciano, contrato 14-2007 de fecha 21 de julio de 2007 por
Q253,973.21 sin incluir el IVA, ejecutado por Ingenieros Constructores de Guatemala (INCOGUA) a 90 días
calendario, debió terminar el 19 de septiembre del mismo año, se recibió el 29 de noviembre de 2007 con 71
días de retraso.
Criterio
El Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, el articulo 85 primer
párrafo, establece, el retraso del contratista en la entrega de la obra o de los bienes y suministros
contratados y por causas imputables a él, se sancionará con el pago de una multa por cada día de retraso,
equivalente al cero punto cinco por millar del valor total del contrato.
Causa
No se tiene el cuidado de cumplir con el procedimiento establecido en la ley, solicitando los avisos y las
fianzas correspondientes a fin de detener el conteo del tiempo contractual.
Efecto
El tiempo de conservación de cada proyecto, comienza a medirse después de la recepción definitiva, con el
mismo retraso que se dio en la misma.
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Recomendación
El Alcalde Municipal juntamente con los contratistas de obras deben respetar los plazos que se determinaron
en cada contrato y además deben apegarse a los plazos y lineamientos de la ley de Contrataciones del
Estado y agregar a los expedientes toda la documentación que justifique la ampliación del plazo contractual.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo en virtud que no existen los acuerdos municipales que autoricen prorrogas
del tiempo contractual o los adendums que menciona la respuesta de los señores Alcalde y Tesorero.
Acción Correctiva
Multa, de conformidad con el del Decreto No. 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de
Contrataciones del Estado, artículo 85, para el Alcalde Municipal por la cantidad de Q90,147.93.
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Omisión de documentos en la adjudicación
ANTIGUA GUATEMALA).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 5 MUNICIPALIDAD DE
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Condición
En la revisión de los expedientes del área de infraestructura se comprobó que los siguientes proyectos fueron
adjudicados, aún cuando la papelería estaba incompleta, a) Diseño y Construcción ampliación de la red
eléctrica para la bomba del pozo en Jacaranda I Finca la Chácara, contrato 1-2007 de fecha 26 de enero de
2007 por Q223,214.25 sin incluir el IVA, ejecutado por COMSEGSA, falta cuadro de adjudicación, resolución
de la aprobación de la adjudicación, especificaciones generales y técnicas; b) Perforación de 300 pies
después, de los 700 pies, en pozo mecánico de Aldea San Mateo, contrato 5-2007 de fecha 7 de febrero de
2007 por Q249,214.29 sin incluir el IVA, adjudicado a PERFOSONDA, falta fianza de sostenimiento de oferta;
c) Perforación de pozo mecánico de 300 entre 1000 y 1300 pies, contrato 11-2007 de fecha 7 de mayo de
2007 ejecutado por PERFOSONDA por Q208,785.71, sin incluir el IVA, falta fianza de sostenimiento de
oferta, no hay acta de aprobación del gasto, bases de cotización. d) Perforación y equipamiento del pozo, de
la aldea San Cristóbal el Bajo, contrato 12-2007 de fecha 9 de mayo de 2007 por valor de Q434,017.86 sin
incluir el IVA, ejecutado por MASEHISA, falta aprobación de la asignación presupuestaria, estudio del
proyecto, nombramiento de la comisión adjudicadora, acta de aprobación de la adjudicación y resolución de
aprobación de la adjudicación. e) Empedrado de 1,533 M2. en acceso auxiliar al Cerro de la Cruz, contrato
13-2007 de fecha 21 de mayo 2007 por Q371,537.50, sin incluir el IVA, ejecutado por B y D Construcciones y
Servicios, falta pedido o justificación, aprobación del gasto y nombramiento de la comisión adjudicadora; f)
Empedrado de 1010 Ml en calle Real de la aldea Santa Inés del Monte Pulciano, contrato 14-2007 de fecha
21 de julio 2007 por Q253,973.21 sin incluir el IVA, ejecutado por INCOGUA, falta asignación presupuestaria,
estudio del proyecto, nombramiento de la comisión adjudicadora, resolución de la aprobación de la
adjudicación y diseño del proyecto. Además en algunos casos falta la Constancia de Precalificado Específico
y las Declaraciones Juradas de los oferentes contienen fechas posteriores a la fecha de adjudicación.
Criterio
El Decreto No. 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, en el Artículo 24
establece Presentación de Ofertas y Apertura de Plicas. Las ofertas y demás documentos de licitación
deberán entregarse directamente a la Junta de Licitación, en el lugar, dirección, fecha, hora y en la forma que
señalen las bases. Transcurridos treinta (30) minutos de la hora señalada para la presentación y recepción
de ofertas, no se aceptará alguna más y se procederá al acto público de apertura de plicas. De todo lo
actuado se levantará acta correspondiente en forma simultánea. Artículo 26. Declaración Jurada. Los
oferentes que participen en las licitaciones, cotizaciones y quienes estuvieren comprendidos en los casos de
excepción contemplados en esta ley, presentarán junto con la oferta, declaración jurada de no estar
comprendidos en ninguno de los casos a que se refiere el artículo 80 de esta ley. Artículo 64 Fianza de
Sostenimiento de Oferta, segundo párrafo, cubrirá el periodo comprendido desde la recepción y apertura de
plicas, hasta la aprobación de la adjudicación y en todo caso, tendrá una vigencia de 120 días. Artículo 76,
primer párrafo: Para que toda persona pueda participar en cotizaciones o licitaciones públicas, deberá estar
inscrita en el registro de precalificados correspondiente.
Causa
Preferencia para adjudicar a un oferente en particular.
Efecto
No existe transparencia y calidad del gasto en la adjudicación de cada Proyecto.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones a las juntas calificadoras y adjudicadoras de proyectos,
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69
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
para que se apeguen a los plazos y lineamientos de la Ley de Contrataciones del Estado y velar porque toda
empresa que no cumpla con los requisitos indicados en las bases, debe ser descalificada de inmediato.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, pues de lo indicado por el Alcalde y Tesorero Municipal en su oficio de
respuesta no se localizó la documentación requerida, ni ellos la presentaron en su oportunidad.
Acción Correctiva
Multa de conformidad con el Decreto No. 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del
Estado, articulo 82, para los tres miembros de la junta calificadora y adjudicadora de los proyectos, por la
cantidad de Q34,814.86.
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Contraloría General de Cuentas
Omisión de Licitación Pública
GUATEMALA).
70
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 6 MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA
Condición
En la revisión de expedientes se comprobó que la municipalidad, contrató el servicio de seguridad para varias
instalaciones propiedad municipal, según contrato 7-2007 de fecha 8 de febrero 2007 por la cantidad de
Q957,000.00, valor total incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, suscrito con la empresa Protección
Total,S.A., para el cual se omitió el proceso de Licitación Pública.
Criterio
Decreto No. 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, articulo 17 primer
párrafo establece: Monto. Cuando el monto total de los bienes, suministros y obras exceda de las cantidades
establecidas, en el artículo 38 la compra o contratación deberá hacerse por licitación pública.
Causa
Astucia o sagacidad para evadir el proceso de licitación.
Efecto
Hacer contrataciones sin cumplir normas establecidas para el proceso que indica la Ley de Contrataciones
del Estado.
Recomendación
El Concejo Municipal debe velar porque todas las contrataciones se hagan con apego a la ley.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, toda vez que la respuesta de la administración, admite haber omitido el
proceso de licitación.
Acción Correctiva
Multa de conformidad con el Decreto No. 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del
Estado articulo 83 y Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado
artículo 56, para el Alcalde y 7 miembros del Concejo Municipal, por la cantidad de Q17,089.29, para cada
uno.
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Contraloría General de Cuentas
71
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
No presentó copia de Contratos a la Contraloría General de Cuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.
7 MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA).
Condición
En la revisión del área de infraestructura se comprobó que las copias de los siguientes contratos, no se
enviaron oportunamente al Registro de Contratos de la Contraloría General de Cuentas: a) Cambio de techo
de las instalaciones del tanque de captación de agua potable de la Aldea Santa Inés del Monte Pulciano,
contrato 18-2006 de fecha 30 de octubre de 2006 por Q 127,625.89, sin incluir el IVA, ejecutado por B y D
Construcciones y Servicios; b) Equipamiento pozo mecánico de residenciales Jacaranda I, Finca la Chácara,
contrato 1-2007 de fecha 26 de enero de 2007 ejecutado por Leal Toledo y Cía. Ltda. Por Q 306,127.68, sin
incluir el IVA; c) Diseño y construcción ampliación de red de energía eléctrica para la bomba de agua del
pozo Jacarandas I, Finca la Chácara, contrato 1-2007 de fecha 26 de enero de 2007 por Q 223,214.29, sin
incluir el IVA, ejecutado por COMSEGSA; d) Profundización de 300 pies, contados a partir de 700 pies del
pozo mecánico de agua potable, de aldea San Mateo Milpas Altas, contrato 5-2007 de fecha 7 de febrero de
2007, por la cantidad de Q 249,214.29, sin incluir el Impuesto al Valor Agregado, adjudicado a Perforaciones
y Sondeos, S.A.; e) Profundización de 300 pies en pozo mecánico de agua potable de Aldea San Mateo
Milpas Altas (de 1000 a 1300 pies), Contrato 11-2007 de fecha 7 de mayo de 2007 por Q 208,785.71, sin
incluir el IVA, realizado por PERFOSONDA; f) Perforación y equipamiento del pozo San Cristóbal el Bajo,
contrato 12-2007 de fecha 9 de mayo de 2007 por Q 434,017.86, sin incluir el IVA, ejecutado por
MASEHISA; y g) Empedrado de 1010 Mts. en la calle Real de la aldea Santa Inés del Monte Pulciano,
contrato 14-2007 de fecha 21 de julio de 2007 por Q 253,973.21, sin incluir el IVA, ejecutado por Ingenieros
Constructores de Guatemala (INCOGUA).
Criterio
El Decreto No. 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, articulo 74 Registro
de Contratos. Se crea el Registro de contratos que funcionará adscrito a la Contraloría General de Cuentas,
para facilitar la fiscalización de las contrataciones que se deriven de la aplicación de la presente ley y
centralizar la información. Artículo 75, Fines del Registro de Contratos. De todo contrato, de su
incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad, la entidad contratante deberá remitir dentro del plazo de
treinta (30) días contados a partir de su aprobación, o de la respectiva decisión, una copia a la Contraloría
General de Cuentas, para efectos de registro, control y fiscalización.
Causa
Negligencia en el cumplimiento de envio de copias de contratos a la Contraloría General de Cuentas, en el
tiempo estipulado por la ley.
Efecto
Dificulta la fiscalización de los Proyectos contratados por la Municipalidad.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal gire instrucciones al Secretario Municipal a fin de que se cumpla con el envio de la
copia de Contratos a la Contraloría General de Cuentas, dentro de los 30 días que estipula la ley.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo en virtud de la respuesta obtenida de parte del señor Tesorero Municipal.
Acción Correctiva
Multa de conformidad con el Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
72
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Estado, artículo 83. Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,
artículo 56 para los señores Alcalde y Tesorero Municipal por la cantidad de Q18,029.59, para cada uno.
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Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
Prima de Fianza Retenida no Trasladada
ANTIGUA GUATEMALA).
73
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 8 MUNICIPALIDAD DE
Condición
La Municipalidad dejó de trasladar la cantidad de Q83,236.11 al Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala,
en concepto de Primas de Fianza que fueron descontadas a los empleados municipales afectos, desde enero
de 1998 hasta diciembre de 2007.
Criterio
El Decreto No. 1986 del Presidente de la República, Ley Orgánica del Departamento de Fianzas del Crédito
Hipotecario Nacional de Guatemala, en el artículo 11 establece: Las primas referentes a las pólizas de fianza
de funcionarios y empleados gubernamentales serán mensualmente satisfechas al Departamento de Fianzas
por conducto de las oficinas pagadoras, las cuales, bajo la responsabilidad de sus jefes, descontarán de los
emolumentos el valor de las primas y harán el entero correspondiente. Las oficinas pagadoras
departamentales remesarán de oficio y por correo certificado, al Departamento de Fianzas, el valor de las
primas que descuenten.
Causa
Negligencia o descuido de la administración municipal que permitió que el compromiso con el Crédito
Hipotecario Nacional fuera en aumento, en lugar de haberlo solventado a tiempo.
Efecto
Los trabajadores municipales afectos al pago de la prima de fianza, se encuentren sin cobertura por parte del
departamento de fianzas del Crédito Hipotecario Nacional.
Recomendación
El señor Alcalde Municipal actual debe solventar ésta situación ante el Crédito Hipotecario Nacional, ya sea
cancelando en su totalidad la deuda o firmando un convenio de pago con esa institución.
Comentarios de auditoría
El hallazgo se confirma en virtud que, tres administraciones municipales retuvieron los descuentos
efectuados a los trabajadores municipales y no cancelaron al Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala, lo
referente a la Prima de Fianza.
Acción Correctiva
Denuncia ante la Fiscalía de Sección Contra La Corrupción, de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del
Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 30, para los Alcaldes
y Tesoreros que resulten responsables, por la cantidad de Q83,236.11.
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Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
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74
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Impuesto Sobre la Renta Retenido no Trasladado (Hallazgo de Cumplimiento No. 9 MUNICIPALIDAD
DE ANTIGUA GUATEMALA).
Condición
Entre los compromisos pendientes de pago por parte de la Municipalidad, se tiene la cantidad de Q53,400.00
a la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- por concepto de Impuesto Sobre la Renta por
retenciones efectuadas de enero 2006 a septiembre 2007 en el pago de dietas al Concejo Municipal; y por el
uso de Facturas Especiales, de la No. 3773 de fecha 20 de diciembre 2005 a la número 3852 de fecha 18 de
septiembre de 2007, por valor de Q6,548.19, lo que hace un total de Q59,948.19.
Criterio
El Decreto No. 26-92 del Congreso de la República, Ley del Impuesto Sobre la Renta, en el artículo 63
indica: Retenciones. Al pagarse o acreditarse en cuenta rentas afectas y sujetas a retención, ésta debe
practicarse mediante deducción de los montos por los conceptos que establecen las disposiciones
pertinentes de esta ley, y enterarse en las cajas fiscales dentro de los diez días hábiles del mes inmediato
siguiente a aquel en que se efectuaron los pagos de las rentas.
Causa
Negligencia o descuido de la administración municipal que permitió que el compromiso con la SAT no fuera
solventado en el mes que correspondía.
Efecto
El incumplimiento a la Ley del Impuesto Sobre la Renta al no haber trasladado lo retenido en su oportunidad,
convierte a la municipalidad en morosa ante el Estado, además de generar pago de intereses y otros
recargos.
Recomendación
El señor Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Tesorero Municipal, para que envíe a pagar a la SAT y
así solventar ésta deuda o compromiso de pago.
Comentarios de auditoría
El hallazgo se confirma en virtud que, la administración municipal retuvo el impuesto y no lo trasladó a la SAT
como era su obligación, en la fecha estipulada.
Acción Correctiva
Denuncia de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la
Contraloría General de Cuentas, artículo 30, ante la Fiscalía de Sección contra la Corrupción y Delitos contra
el Ambiente, para Alcaldes Municipales y Tesoreros Municipales, que resulten responsables.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
75
Impuesto al Valor Agregado Retenido no Trasladado
MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 10
Condición
La Municipalidad dejó de trasladar la cantidad de Q18,165.30 a la Superintendencia de Administración
Tributaria -SAT-, por concepto de Impuesto al Valor Agregado, retenido en el uso de Facturas Especiales, de
la No. 3773 de fecha 20 de diciembre 2005 a la número 3852 de fecha 18 de septiembre de 2007.
Criterio
El Decreto No. 27-92 del Congreso de la República, Ley del Impuesto al Valor Agregado en el artículo 54
establece: Pago del impuesto. El impuesto retenido en las facturas especiales se pagará siempre en efectivo,
y deberá enterarse a la Dirección, en los bancos del sistema o en las instituciones autorizadas para el efecto,
dentro del mes calendario siguiente al de cada periodo impositivo.
Causa
Negligencia o descuido de la administración municipal que permitió que el compromiso con la SAT no fuera
solventado en el mes que corresponde.
Efecto
El incumplimiento a la Ley del Impuesto Al Valor Agregado al no haber trasladado lo retenido en su
oportunidad, convierte a la municipalidad en morosa ante al Estado, aparte de que genera pagos de interés y
otros recargos.
Recomendación
El señor Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Tesorero Municipal, para que envíe a pagar a la SAT y
así solventar la deuda o compromiso de pago.
Comentarios de auditoría
El hallazgo se confirma en virtud que, la administración municipal retuvo el impuesto y no lo trasladó a la SAT-, como era su obligación, en la fecha estipulada en la ley.
Acción Correctiva
Denuncia de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la
Contraloría General de Cuentas, artículo 30, ante la Fiscalía de Sección contra la Corrupción y Delitos contra
el Ambiente, para Alcaldes Municipales y Tesoreros Municipales, que resulten responsbles.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
76
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO
Pago de anticipo superior a lo establecido en ley Q.4,997,257.24
MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 1
Condición
Al efectuar la revisión de los expedientes de las obras ejecutadas por la Asociación Alianza para el Desarrollo
Integral, se comprobó que se efectuaron pagos hasta del 50% por concepto de anticipo, para la ejecución de
la obra Construcción de Mercado Comunal V fase, municipio de Sololá, según contrato No. 03-2007 de fecha
26 de junio de 2007, por un monto de CUATRO MILLONES NOVECIENTOS NOVENTA Y SIETE MIL
DOSCIENTOS CINCUENTA Y SIETE QUETZALES CON VEINTICUATRO CENTAVOS (Q. 4,997,257.24).
Criterio
De conformidad con el Decreto número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de
Contrataciones del Estado, artículo 58 dice: Anticipo. En construcción de obras puede otorgarse un anticipo
supervisado hasta del veinte por ciento (20%) del valor del contrato. El porcentaje anterior se calculará sobre
el valor original del contrato sin tomar en cuenta el valor del equipo que se adquiera mediante cartas de
crédito abiertas por la entidad contratante.
Causa
Falta de Control por parte de las autoridades de la Asociación Alianza para el Desarrollo Integral, al efectuar
pagos de anticipo mayores a los que establece El Decreto 57-92, Ley de Contrataciones del Estado.
Efecto
Riesgo en la ejecución física de los proyectos al efectuar desembolsos superiores a lo establecidos en la Ley
de Contrataciones del Estado.
Recomendación
El Presidente de la Asociación debe girar instrucciones al Tesorero y Secretario, para que en lo sucesivo se
cumpla con lo establecido en La Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, en lo referente al pago
de anticipo.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo en todo su contenido, debido que los documentos presentados por la Administración
no desvanecen lo indicado en la condición.
Acción Correctiva
Se solicitó sanción económica de conformidad con el Artículo 82 del Decreto número 57-92 del Congreso de
la República de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado por la cantidad de OCHENTA Y NUEVE MIL
DOSCIENTOS TREINTA Y SEIS QUETZALES CON SETENTA Y CUATRO CENTAVOS (Q. 89,236.74), para
el Presidente y Representante Legal de la Asociación.
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Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
77
Incumplimiento con presentación de información presupuestaria
MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 1
Condición
Se estableció que la Municipalidad incumplió con rendir los informes presupuestarios del ejercicio fiscal 2007,
ante el Congreso de la República, Organismo Legislativo, Ministerio de Finanzas Públicas y Contraloría
General de Cuentas.
Criterio
El Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal, artículo 135.-Información sobre la
ejecución del presupuesto establece que, el alcalde deberá informar trimestralmente al Concejo Municipal
sobre la ejecución del presupuesto, enviando copia de tales informes a la Contraloría General de Cuentas de
la Nación para su control, fiscalización, registro y asesoría. Con base en tales informes, el Concejo Municipal
decidirá los cambios y ajustes que sean pertinentes a fin de alcanzar los objetivos y metas propuestas en sus
planes de trabajo. Igualmente, con fines de consolidación presupuestaria del sector público, a la finalización
del ejercicio fiscal, la municipalidad presentará a la Secretaría de Planificación y Programación de la
Presidencia de la República y al Ministerio de Finanzas Públicas, un informe de los resultados físicos y
financieros de la ejecución de su presupuesto. Para satisfacer el principio de unidad en la fiscalización de los
ingresos y egresos del Estado, la municipalidad presentará al Congreso de la República la liquidación de su
presupuesto, para lo cual deberá observarse lo preceptuado en el artículo 241 de la Constitución de la
República.
Causa
Descuido o negligencia de las autoridades municipales para no cumplir con enviar la información
presupuestaria a donde corresponde.
Efecto
Incertidumbre en la forma de ejecutar el presupuesto, al no darse a conocer la información que se genera en
el ejercicio fiscal, los cuales no permiten evaluar y programar una adecuada fiscalización.
Recomendación
El señor Alcalde Municipal debe girar sus órdenes al Tesorero Municipal, a fin de cumplir con los mandatos
que ordenan enviar la información presupuestaria.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud que la información debe enviarse a la Contraloría General de Cuentas, a la
Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia de la República, al Ministerio de Finanzas
Públicas, al Congreso de la República etc., en las fechas estipuladas en la ley.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala,
Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 23, para los señores Alcalde y
Tesorero Municipal, por la cantidad de Q40,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
78
Aportes no registrados é ingresados a la caja municipal
MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 2
Condición
Según el reporte de entrega de aportes del Ministerio de Finanzas Públicas a través de la Tesorería Nacional,
éste entregó dos reajustes del impuesto del petróleo y sus derivados por los bimestres de; marzo-abril 2007
Q4,741.37 y mayo-junio 2007 Q14,976.82, que hacen un total de Q19,718.19, los cuales no fueron
registrados é ingresados a la caja municipal.
Criterio
El Acuerdo No. 09-2003, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, del Contralor General de
Cuentas, en el numeral 6.8 Control de la Ejecución de Ingresos, establece: Las unidades especializadas
deben implementar procedimientos que le permitan de una manera técnica controlar y darle seguimiento a
los ingresos para asegurarse que los mismos estén disponibles oportunamente en las cuentas bancarias
habilitadas.
Causa
Descontrol del movimiento bancario, sobre todo en los acreditamientos que hace el Ministerio de Finanzas
Públicas.
Efecto
Falta de disponibilidad, y además puede provocar menoscabo al patrimonio municipal.
Recomendación
El señor Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones a donde corresponda, a fin de implementar controles
internos para la recepción y registro de los aportes provenientes del gobierno y de los fondos propios.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, en virtud de la respuesta obtenida en el sentido que no fueron ingresados por error.
Acción Correctiva
Formulación de cargos de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 4 inciso f) y Acuerdo Gubernativo
No. 318-2003, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 53, para los
señores Ex Alcalde y Ex Tesorero Municipal solicitando el reintegro de la cantidad de Q19,718.19, a las arcas
municipales.
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Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
Prima de fianza no trasladada
JOCOTENANGO).
79
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 3
MUNICIPALIDAD DE
Condición
Se comprobó que la Municipalidad descontó la cantidad de Q6,330.83, en concepto de primas de fianza a los
trabajadores afectos de caución, en los meses de septiembre 2006 a diciembre 2007 y no trasladó los fondos
al Crédito Hipotecario Nacional, institución encargada del afianzamiento de los servidores públicos.
Criterio
El Decreto No. 1986 del Presidente de la Republica, Ley Orgánica del Departamento de Fianzas del Crédito
Hipotecario Nacional de Guatemala, en el articulo 11 establece: Las primas referentes a las pólizas de fianza
de funcionarios y empleados gubernamentales serán mensualmente satisfechas al Departamento de Fianzas
por conducto de las oficinas pagadoras, las cuales, bajo la responsabilidad de sus jefes, descontarán de los
emolumentos el valor de las primas y harán el entero correspondiente. Las oficinas pagadoras
departamentales remesarán de oficio y por correo certificado, al Departamento de Fianzas, el valor de las
primas que descuenten.
Causa
Negligencia o descuido de la administración municipal, que permitió que el compromiso con el Crédito
Hipotecario Nacional se incrementara.
Efecto
Los trabajadores municipales afectos al pago de la prima de fianza, se encuentren sin cobertura por parte del
Departamento de Fianzas del Crédito Hipotecario Nacional, a efecto de garantizar cualquier riesgo de
apropiación de bienes y valores del erario municipal.
Recomendación
El señor Alcalde Municipal actual debe solventar ésta situación ante el Crédito Hipotecario Nacional, ya sea
cancelando en su totalidad la deuda o firmando un convenio de pago con esa institución, previniendo que los
pagos por multas y otros recargos, no son pagos propios de la municipalidad, los cuales deberán de
reintegrarse al erario municipal.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud que, la administración municipal retuvo los descuentos efectuados a los
trabajadores municipales y no canceló al Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala, aún cuando el dinero
para el pago se encuentra formando parte del saldo de caja a la fecha de entrega del señor Tesorero
Municipal, su obligación era cancelar mensualmente.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala,
Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para los señores Alcalde y
Tesorero Municipal, por la cantidad de Q 4,000.00, para cada uno.
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Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
80
Falta de formulación y aprobación del presupuesto 2008
MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 4
Condición
Se comprobó que las autoridades municipales, no elaboraron el presupuesto general de ingresos y egresos
para el ejercicio fiscal 2008.
Criterio
El Decreto No. 12-2002, del Congreso de la Republica, Código Municipal, en el articulo 131 indica;
Formulación y Aprobación del presupuesto. El alcalde municipal, asesorado por las comisiones de finanzas y
probidad y funcionarios municipales, con sujeción a las normas presupuestarias contenidas en la
Constitución Política de la Republica de Guatemala, éste Código, y la Ley Orgánica del Presupuesto,
formulará el proyecto de presupuesto en coordinación con las políticas publicas vigentes y en la primera
semana del mes de octubre de cada año, lo someterá a la consideración del Concejo Municipal que, al
aprobarlo podrá hacerle las modificaciones convenientes. El presupuesto debe quedar aprobado a más
tardar el 15 de diciembre de cada año.
Causa
Negligencia, descuido o mala fe de las anteriores autoridades municipales para no aprobar el presupuesto
para el ejercicio fiscal 2008.
Efecto
Sujetarse a lo presupuestado en el año anterior o hacer trasferencias de acuerdo a las necesidades
presentes, lo cual puede provocar deficiencias en la ejecución presupuestaria, así como la limitación de
inversión en proyectos de necesidad en la comunidad.
Recomendación
El Concejo Municipal por ningún motivo debe dejar de formular el presupuesto general de ingresos y egresos
para en ejercicio fiscal del siguiente año, con apego al Código Municipal y demas leyes vigentes.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud que no se encontró el Acuerdo Municipal de Aprobación del Presupuesto
para el ejercicio fiscal 2008, no existe indicio de haberse enviado para su conocimiento al Instituto de
Fomento Municipal -INFOM-.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala,
Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para los señores, Alcalde
Municipal; Síndicos Primero y Segundo; Concejales del Primero al Cuarto y Tesorero Municipal, por la
cantidad de Q4,000.00, para cada uno.
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Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
81
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE PASTORES
Incorrecta aplicación de renglones presupuestarios
MUNICIPALIDAD DE PASTORES).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 1
Condición
Se estableció que en Tarjetas de Ejecución Presupuestaria, Ejercicio Fiscal 2007, Se aplicó el renglón 015
Complementos específicos al personal permanente, para el pago de bonificación mensual al personal que se
le paga salario por concepto de jornales, debiendo aplicar el renglón 033 Complementos específicos al
personal por jornal, por la cantidad total de Q235,159.21. Se consigna en renglón 173 Mantenimiento y
reparación de bienes nacionales de uso común, la compra de una puerta de metal para la bodega municipal,
debiendo aplicar el renglón 284 Estructuras metálicas acabadas, por valor de Q875.00. Se aplicó en renglón
199 Otros servicios no personales, la compra de material selecto para trabajos de bienes de uso común,
debiendo aplicar el renglón 265 Asfalto y similares, por la cantidad de Q2,486.25. En renglón 299 Otros
materiales y suministros, se consigna la compra de medicina para la farmacia municipal, debiendo aplicar el
renglón específico 266 Productos medicinales y farmacéuticos, por valor de Q 1,620.00.
Criterio
El Decreto 101-97. Ley Orgánica del Presupuesto. Artículo 46. Metodología Presupuestaria. Sin perjuicio de
la autonomía que la Constitución Política de la República otorga a las municipalidades y en virtud a que éstas
actúan por delegación del Estado, su presupuesto anual de ingresos y egresos deberá adecuarse a la
metodología presupuestaria que adopte el sector público. Para el efecto, el Ministerio de Finanzas Públicas
proporcionará la asistencia técnica correspondiente. Acuerdo Gubernativo No. 240-98. Reglamento de la Ley
Orgánica del Presupuesto. Artículo 8. Metodología Presupuestaria Uniforme. Son principios presupuestarios
los de anualidad, unidad, equilibrio, programación y publicidad, en virtud de lo cual, los presupuestos del
Gobierno Central y de sus entidades descentralizadas y autónomas deben: Corresponder a un ejercicio
fiscal; Contener agrupados y clasificados en un solo instrumento, todos los recursos y los gastos estimados
para dicho ejercicio. Para la correcta y uniforme formulación, programación, ejecución, control, evaluación y
liquidación de los presupuestos de cada período fiscal, son de uso obligatorio el Manual de Clasificaciones
Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala, el Manual de Programación de la Ejecución
Presupuestaria, el Manual de Modificaciones Presupuestarias, el Manual de Formulación Presupuestaria, el
Manual de Ejecución Presupuestaria, los Manuales que sobre Programación, Ejecución y Evaluación de la
Inversión Pública se emitan y las demás disposiciones que sobre la materia sean aplicables.
Causa
El Tesorero Municipal incumplió con los procedimientos y mecanismos establecidos en el Manual de
Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala.
Efecto
Información incorrecta de la ejecución presupuestaria de la entidad, para el análisis y seguimiento de la
gestión financiera.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal gire instrucciones por escrito al Tesorero Municipal, para que cumpla con lo
establecido en el Manual de Clasificaciones Presupuestarias.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, debido a que los argumentos presentados no son válidos, pues la aplicación de los
clasificadores presupuestarios, son de uso obligatorio para las entidades del sector público, de conformidad
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
82
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
con el tercer párrafo de la presentación del Manual de Clasificaciones Presupuestarias.
Acción Correctiva
Sanción Económica, de conformidad al Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica de
la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 9, para el Alcalde y Tesorero Municipal, por la
cantidad de Q6,000.00 para cada uno.
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Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
83
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Incumplimiento a la presentación del Informe de Gestión Presupuestaria, ante el Ministerio de
Finanzas Públicas, al Congreso de la República y a la Contraloría General de Cuentas. (Hallazgo de
Cumplimiento No. 2 MUNICIPALIDAD DE PASTORES).
Condición
Al momento de requerir al Tesorero de la municipalidad, copia de presentación del Informe de Gestión, se
comprobó que no se cumplió con la presentación de dicho informe al Ministerio de Finanzas Públicas, a la
Contraloría General de Cuentas y al Congreso de la República.
Criterio
El Artículo 47 de la Ley Orgánica de Presupuesto, Decreto 101-97. Informes de la gestión presupuestaria.
Para fines de consolidación de cuentas e información que debe efectuar el Organismo Ejecutivo, las
municipalidades remitirán al Ministerio de Finanzas Públicas, al Congreso de la República y a la Contraloría
General de Cuentas, sus presupuestos de ingresos y egresos aprobados. Asimismo, la información de la
ejecución física y financiera de su gestión presupuestaria, en la oportunidad y con el contenido que señale el
Reglamento. En cuanto a la inversión pública, se informará, además, a la Secretaría de Planificación y
Programación de la Presidencia de la República. Acuerdo Gubernativo 240-98. Reglamento de la Ley
Orgánica del Presupuesto. Artículo 29. Información Presupuestaria. Los presupuestos y los informes deberán
ser presentados en la forma siguiente: El informe de su gestión presupuestaria del ejercicio fiscal anterior, a
más tardar el 31 de marzo de cada año. Este informe deberá contener como mínimo lo siguiente: Ejecución
física y financiera de los proyectos y obras ejecutados en el año; y, Ejecución financiera de los ingresos. El
Acuerdo No. A-57-2006 del Contralor General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno
Gubernamental, numeral 4.26. Informes de Gestión. La máxima autoridad de cada ente público, debe dictar
políticas y procedimientos que permitan elaborar y remitir los informes con enfoque gerencial al ente rector y
autoridad competente, sobre la ejecución presupuestaria y de su gestión. La unidad especializada de cada
ente público, debe solicitar y consolidar la información de todas las unidades ejecutoras, para elaborar y
remitir el informe de ejecución presupuestaria y de gestión, en los plazos y bajo las características
establecidas por el ente rector y autoridad competente. Estos informes deben formar parte del proceso de
rendición de cuentas a todo nivel.
Causa
Falta de cumplimiento por parte de las autoridades municipales en la presentación del Informe de Gestión
Presupuestaria, como lo indica la normativa vigente.
Efecto
Limitaciones al efectuar la auditoría, no permitiendo realizar comparaciones de lo programado con lo
realizado, de una manera física y financiera de los proyectos ejecutados durante el período del 1 de enero al
31 de diciembre de 2007.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal gire instrucciones por escrito al Tesorero Municipal, para que de manera inmediata
se cumpla con los requisitos establecidos en Ley.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, debido a que los argumentos presentados no son válidos, ya que el informe citado
no fue presentado a las instancias correspondientes.
Acción Correctiva
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
84
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Sanción Económica, de conformidad al Decreto No.31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de
la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para el Alcalde Municipal,Tesorero Municipal y
Secretario Municipal, por la cantidad de Q10,000.00 para cada uno.
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Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
85
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SUMPANGO
No amortizaron el anticipo en los siguientes pagos por la ejecucion del proyecto
Cumplimiento No. 1 MUNICIPALIDAD DE SUMPANGO).
(Hallazgo de
Condición
Se suscribió contrato administrativo No. 04-2006, con el señor Emilio Efraín Celis Rodríguez, para el
proyecto denominado Formulación y Evaluación del Proyecto Mejoramiento de la Red de Distribución de
agua potable, cabecera municipal con un costo total de Q296,000.00 el l4 de diciembre de 2006; según
factura No. 328, desembolsaron un 10% de anticipo equivalente a Q29,600.00 el 02 de abril de 2007, según
factura No. 344 desembolsaron la cantidad de Q59,200.00, equivalente al 20% de avance físico, luego el 15
de mayo de 2007, según factura 352, desembolsaron el 30% equivalente a Q88,800.00, el 26 de julio de
2007, según factura 361, desembolsaron la cantidad de Q59,200.00, equivalente a un 20%, sin haber
amortizado el anticipo en los pagos.
Criterio
El Decreto No. 57-92 del Congreso de la Repùblica, Ley de Contrataciones del Estado. Artículo 58 establece
el contratista amortizara el anticipo mediante la deducción que se le haga en cada pago, de acuerdo con el
procedimiento establecido en el reglamento.
Causa
Incumplimiento a la normativa legal.
Efecto
Falta de confiabilidad en la contratación de la ejecución de la obra, riesgo del pago del anticipo durante el
tiempo de ejecución de la obra y que en un momento determinado la obra no se termine en calidad y tiempo
estipulado.
Recomendación
Que el tesorero Implemente mecanismos de control, con el objetivo de darle cumplimiento a todos los
requisitos exigidos por la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, antes de realizar los pagos de
obras y/o servicios, para promover la transparencia en todos los procesos.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, en virtud que se incumpliò con lo establecido en la ley y los comentarios de la
administración no lo desvanece.
Acción Correctiva
Sanción económica para el Alcalde y Tesorero Municipal, de conformidad con Decreto No. 57-92, Ley de
Contrataciones del Estado. Articulo No. 83 y 56 de su Reglamento, por la cantidad de: Q.2,642.85, para cada
uno.
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Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
86
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Incumplimiento en el envío de información de las aprobaciones de ampliaciones y transferencias
presupuestarias (Hallazgo de Cumplimiento No. 2 MUNICIPALIDAD DE SUMPANGO).
Condición
Las autoridades municipales no enviaron copia de Aprobaciones de las Ampliaciones y Transferencias del
año 2007, a la Contraloría General de Cuentas, como lo establece la Ley.
Criterio
El Decreto No. 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal, artículo 133,
establece: Aprobaciones de modificaciones de transferencias presupuestarias. La aprobación del
presupuesto, las modificaciones al aprobarlo y las transferencias de partida del mismo, requieren del voto
favorable de las dos terceras (2/3) partes de los miembros que integran el Concejo Municipal, que deberá
observar las normas nacionales y municipales relativas a la ejecución presupuestaria. De éstas aprobaciones
se enviará copia certificada a la Contraloría General de Cuentas, para los efectos de control y fiscalización.
Causa
No se da seguimiento a lo estipulado en las leyes relacionadas con las funciones que se deben llevan a cabo
en la Municipalidad.
Efecto
Esto incide en que la Contraloría General de Cuentas, no disponga de toda la información necesaria para
realizar el adecuado control y fiscalización.
Recomendación
El Alcalde Municipal, gire instrucciones al Tesorero Municipal, para cumplir con el envío de la información a la
Contraloría General de Cuentas, como lo establece el Código Municipal.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, en virtud de que las autoridades municipales no cumplieron con lo establecido en el
Código Municipal, y los comentarios de la administracion no desvanecen el hallazgo.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala,
Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para el Alcalde Municipal y
Tesorero Municipal, por la cantidad de Q2,000.00, a cada uno.
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Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
87
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Falta de arqueos de valores (Hallazgo de Cumplimiento No. 3 MUNICIPALIDAD DE SUMPANGO).
Condición
No se efectuaron cortes de caja y arqueos de valores sorpresivos al Tesorero, por parte de la Comisión de
Finanzas del Concejo Municipal durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.
Criterio
El Decreto nùmero 12-2002, Código Municipal artículo 35, indica que le compete al Concejo Municipal: d) El
control y fiscalización de los distintos actos del gobierno municipal y de su administración; el mismo cuerpo
legal en su artículo 36 establece que en su primera sesión ordinaria anual, el Concejo Municipal organizará
las comisiones que considere necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos que conocerá durante
todo el año, teniendo carácter obligatorio las siguientes comisiones: numeral 6 De finanzas. La que es la
encargada de efectuar los arqueos sorpresivos a la Tesorería Municipal. Asi mismo el Manual de
Administraciòn Financiera Municipal,MAFIM modulo 6, numeral 6.2, Normas de Control Interno, 6.2.6,
Arqueos de Valores; la existencia de fondos y valores, cualquiera que sea su origen deberà estar sujeta a
comprobaciones fisicas mediante arqueos sorpresivos, periodicos, practicados por la Comision de Finanzas.
Causa
La comisión de finanzas municipal, no realiza su trabajo de fiscalización, incumpliendo con su obligación de
verificar el correcto uso del patrimonio municipal.
Efecto
La Comisión de Finanzas municipal, no realiza su trabajo de fiscalización, incumpliendo con su obligación de
verificar el correcto uso del patrimonio municipal
Recomendación
La Comisión de Finanzas del Consejo Municipal deberá efectuar arqueos sorpresivos por lo menos una vez
al mes a las operaciones del señor Tesorero Municipal.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo ya que los comentarios de la administración no lo desvanece, en virtud que
adjuntaron a la documentacion de descargo cuadres en cada rendiciòn de cuentas no asì los arqueos de
valores por parte de la Comisiòn de Finanzas.
Acción Correctiva
Sanciòn económica para los señores Concejal primero y Sindico Primero, miembros de la Comisiòn de
Finanzas, de conformidad con el Decreto 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas
artículo 39, numeral 1, por el monto de DOS MIL QUETZALES, (Q. 2,000.00), para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
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Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
88
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ
Intereses por Convenio con el IGSS
SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 1
MUNICIPALIDAD DE
Condición
Se estableció que con fecha doce de mayo de dos mil cinco se elaboró Convenio de Pagos número
quinientos sesenta y tres diagonal dos mil cinco (563/2005), entre la Municipalidad de Santiago
Sacatepéquez, Sacatepéquez y el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, por cuotas pendientes de
pago por la cantidad de Q193,744.19, por Cuotas Patronales, y Q16,325.40 por concepto de Cuotas
Laborales que fueron descontados a los empleados municipales afectos, durante los meses de febrero 2000
a diciembre 2004. Se estableció una cuota nivelada a pagar durante 24 meses por valor de Q10,970.78,
compromiso que a la fecha ha sido cumplido satisfactoriamente. Por dichos pagos atrasados el Convenio
establece el pago de intereses que ascienden a la cantidad de CINCUENTA Y TRES MIL DOSCIENTOS
VEINTINUEVE QUETZALES CON TRES CENTAVOS (Q53,229.03), dinero que no corresponde pagar a la
Municipalidad como institución en virtud que se deriva de un incumplimiento de los funcionarios actuantes en
la fecha de su generación.
Criterio
El Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,
artículo 3, literales a) e i), 4 literal f); Acuerdo Gubernativo 318-2003 Reglamento de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de Cuentas, artículo 53; Decreto 12-2002 del Congreso de la República, Código
Municipal, Artículo 136, literales b) y c); Decreto 89-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de
Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 8;Constitución Política de la
República de Guatemala, artículo 232. El Acuerdo Número 1118 de Junta Directiva del Instituto
Guatemalteco de Seguridad Social, Reglamento sobre Recaudación de Contribuciones al Régimen de
Seguridad Social, artículos 3 y 6, y artículo 8 que establece: Todo patrono declarado formalmente inscrito
está obligado a presentar cada mes, en las oficinas que para el efecto designe el Instituto, la planilla de
Seguridad Social debidamente elaborada, correspondiente al mes calendario inmediato anterior y a pagar
simultáneamente en el momento mismo de la presentación, el monto total de las cuotas patronales y de
trabajadores, de acuerdo con los datos que figuren en la citada planilla. La entrega de las planillas y el pago
de cuotas, deberán efectuarse dentro de los veinte primeros días del mes siguiente. Y el artículo 38 del
Decreto 31-2002 Ley de la Contraloría de Cuentas, se refiere a la potestad de la Contraloría General de
Cuentas relativa a la determinación de acciones u omisiones que implique violación de normas jurídicas o
procedimientos establecidos de índole sustancial o formal, por parte de servidores públicos.
Causa
No velar porqué se exija a los funcionarios responsables el reintegro de los recargos y gastos administrativos
que se generaron como consecuencia de no haber efectuado los pagos oportunamente.
Efecto
Será requerido el reintegro de recargos y gastos administrativos a los funcionarios responsables.
Recomendación
Que el monto establecido en concepto de intereses se reintegre a la caja fiscal inmediatamente.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, en virtud de que los comentarios de la Administracion son insuficientes
para desvanecerlo.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
89
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Acción Correctiva
Formulación de Cargos por valor de Q53,229.03 para Alcalde Municipal y Tesorero Municipal en funciones
durante el período de febrero 2000 a diciembre 2004.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
90
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
No se registró mensualmente al Sistema Nacional de Inversión Pública.
Cumplimiento No. 2 MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
SNIP
(Hallazgo de
Condición
Al requerirles la copia de la información de los proyectos ejecutados físicos y financieros del año 2,007,
enviados a la Secretaria de Planificación y Programación de la Presidencia de la República -SEGEPLAN-, a
través del Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP-, manifestaron que dicha información no fue
presentada.
Criterio
El Decreto 11-2007 del Congreso de la República, Disposiciones complementarias que regulan la ejecución
del presupuesto general de ingresos y egresos del estado, Artículo 12, segundo párrafo: dice: a partir del 30
de abril del 2,007 las entidades de la administración central, entidades descentralizadas y entidades
autónomas (incluyendo las municipalidades y sus empresas), así como cualquier persona nacional o
extranjera que por delegación del Estado reciba, invierta o administre fondos públicos según convenios o
contrato suscrito o ejecute proyectos a través de fideicomisos, deberá registrar mensualmente, en el modulo
de seguimiento físico y financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP-, el avance físico
financiero de los proyectos a su cargo.
Causa
Desconocimiento de normas legales.
Efecto
Al no enviar la información a este sistema, la sociedad guatemalteca no puede realizar las auditorías sociales
y ver con transparencia los recursos públicos.
Recomendación
Que de inmediato el Alcalde Municipal gire sus instrucciones a la tesorera a efecto de registrar en el SNIP.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, en virtud que los comentarios de la Administracion son insuficientes para
desvanecerlo.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal, por la cantidad de
Q4,000.00.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
91
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
No envío de información de las Modificaciones y Transferencias Presupuestarias
Cumplimiento No. 3 MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
(Hallazgo de
Condición
Las autoridades Municipales no enviaron copia de las Modificaciones y Transferencias Presupuestarias a la
Contraloría General de Cuentas como lo establece la Ley.
Criterio
El Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal artículo 133
establece: Aprobaciones de modificaciones de transferencias presupuestarias. La aprobación del
presupuesto, las modificaciones al aprobarlo y las transferencias de partida del mismo, requieren del voto
favorable de las dos terceras (2/3) partes de los miembros que integran el Concejo Municipal, que deberá
observar las normas nacionales y municipales relativas a la ejecución presupuestaria. De éstas aprobaciones
se enviará copia certificada a la Contraloría General de Cuentas, para los efectos de control y fiscalización.
Causa
Desconocimiento de normas legales.
Efecto
Esto incide en que la Contraloría General de Cuentas no disponga de toda la información necesaria para
realizar el adecuado control y fiscalización.
Recomendación
Que el señor Alcalde Municipal gire instrucciones para dar cumplimiento a la normativa vigente.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, en virtud de que los comentarios de la Administracion son insuficientes
para desvanecerlo.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal, por la cantidad de
Q4,000.00.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
92
No envió información de la ejecución presupuestaria
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 4
Condición
No enviaron la información de la ejecución física financiera al Ministerio de Finanzas Públicas, Congreso de
la República y Contraloría General de Cuentas, así también Secretaria General del Consejo Nacional de
Planificación Económica. SEGEPLAN.
Criterio
El Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal, artículo 135.-Información sobre la
ejecución del presupuesto. El alcalde deberá informar trimestralmente al Concejo Municipal sobre la
ejecución del presupuesto, enviando copia de tales informes a la Contraloría General de Cuentas de la
Nación para su control, fiscalización, registro y asesoría. Con base en tales informes, el Concejo Municipal
decidirá los cambios y ajustes que sean pertinentes a fin de alcanzar los objetivos y metas propuestas en sus
planes de trabajo. Igualmente, con fines de consolidación presupuestaria del sector público, a la finalización
del ejercicio fiscal, la municipalidad presentará a la Secretaría de Planificación y Programación de la
Presidencia de la República y al Ministerio de Finanzas Públicas, un informe de los resultados físicos y
financieros de la ejecución de su presupuesto. Para satisfacer el principio de unidad en la fiscalización de los
ingresos y egresos del Estado, la municipalidad presentará al Congreso de la República la liquidación de su
presupuesto, para lo cual deberá observarse lo preceptuado en el artículo 241 de la Constitución de la
República. Decreto No. 101-97 del Congreso de la República, Ley Orgánica del Presupuesto, artículo 47
establece: Para fines de consolidación de cuentas e información que debe efectuar el Organismo Ejecutivo,
las Municipalidades remitirán al Ministerio de Finanzas Públicas, al Congreso de la República y a la
Contraloría General de Cuentas, sus presupuestos de ingresos y egresos aprobados. Asimismo la
información de la ejecución física y financiera de su gestión presupuestaria en la oportunidad y con el
contenido que señale el reglamento.
Causa
Desconocimiento de normas legales.
Efecto
Esto incide en que la Contraloría General de Cuentas no disponga de toda la información necesaria para
realizar el adecuado control y fiscalización.
Recomendación
Que el señor Alcalde Municipal gire instrucciones para dar cumplimiento a la normativa vigente.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, en virtud que la Administración acepta no haber cumplido con la normativa
vigente.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal, por la cantidad de
Q4,000.00.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
93
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Retraso en la Entrega de las obras (Hallazgo de Cumplimiento No. 5 MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO
SACATEPEQUEZ).
Condición
En la revisión del área de infraestructura se comprobó que los siguientes proyectos: 1. Adoquinamiento de la
1ª. Y 2ª. Calle Cantón Arriba, zona 2, Santiago Sacatepéquez, Sacatepéquez, Contrato No. 02-2007 de fecha
30-07-2007 por valor de Q84,419.00, tenía un plazo de entrega de 30 días calendario, inició el 22-08-2007
debiendo haber terminado el 20-09-2007, pero fue recepcionado hasta el 17-10-2007, por lo que se establece
un atraso de 27 días en la entrega de la obra. 2. Drenaje Sanitario 6ª. Ave. Chimalorenzo y Chimacinta,
Aldea Santa María Cauqué, Santiago Sacatepéquez, Sacatepéquez, Contrato No. 03-2007 de fecha 30-072007 por valor de Q204,591.00, tenía un plazo de entrega de 90 días calendario, inició el 22-08-2007
debiendo haber terminado el 19-11-07, pero fue recepcionado hasta el 02-01-2008, por lo que se establece
un atraso de 44 días en la entrega de la obra.
Criterio
El Decreto Legislativo No. 57-92, Ley de Contrataciones del Estado, artículo 85 primer párrafo establece, el
retraso del contratista en la entrega de la obra o de los bienes y suministros contratados y por causas
imputables a él, se sancionara con el pago de una multa por cada día de retraso, equivalente al cinco por
millar del valor total del contrato. Y en ningún caso será superior al 5%.
Causa
Desconocimiento de normas legales.
Efecto
Esto ocasiona retraso en el uso de los servicios públicos en la comunidad, e incide en que la Contraloría
General de Cuentas no disponga de toda la información necesaria para realizar el adecuado control y
fiscalización. También afecta la ejecución de otras obras previamente planificadas y perjudica al erario
municipal.
Recomendación
Que el señor alcalde gire instrucciones para dar cumplimiento a la normativa vigente.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, en virtud de que los comentarios de la Administracion son insuficientes
para desvanecerlo.
Acción Correctiva
Multa de conformidad con el Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del
Estado, artículo 85 primer párrafo, por valor de Q12,902.23, para Alcalde Municipal y Encargado de Oficina
Municipal de Planificación.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
No presentó el Plan Operativo Anual
SANTIAGO SACATEPEQUEZ).
94
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 6
MUNICIPALIDAD DE
Condición
No presentaron ante la Contraloría General de Cuentas el Plan Operativo Anual 2007, como lo establecen las
Normas Generales de Control Interno.
Criterio
El Acuerdo No. 09-03, aprobado por el Contralor General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno,
numeral 4.2, Plan Operativo Anual, establece que la máxima autoridad de cada ente público, debe promover
la elaboración técnica y objetiva de los planes operativos anuales. El Plan Operativo Anual, constituye la
base técnica para una adecuada formulación presupuestaria, por lo tanto, las unidades especializadas de
cada entidad, deben elaborar anualmente en forma técnica y objetiva, sus respectivos planes operativos,
reflejando los alcances y las metas según su finalidad, a fin de que en su anteproyecto de presupuesto sean
contemplados los recursos financieros que harán posible alcanzar las metas propuestas, por lo que deberá
existir interrelación entre ambos. Copia de dicho Plan debe ser enviado a la Contraloría General de Cuentas,
una semana después de haber sido aprobado su presupuesto, para efectos de la evaluación de la calidad del
gasto y su impacto en la gestión pública.
Causa
No poner en práctica lo estipulado en las leyes relacionadas con las funciones que se llevan a cabo en la
Municipalidad.
Efecto
Esto hace que la municipalidad por no cumplir con las normas vigentes, la Contraloría General de Cuentas al
realizar su trabajo de fiscalización y control no disponga de toda la información.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal y Tesorero Municipal cumplan con las normas establecidas.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo ya que los argumentos presentados por la administración municipal no son
suficientes para desvanecerlo.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal, por la cantidad de
Q4,000.00.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
95
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SAN BARTOLOME MILPAS ALTAS
Omisión de Publicación en Guatecompras
Q.1,140,006.37
MUNICIPALIDAD DE SAN BARTOLOME MILPAS ALTAS).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 1
Condición
En la revisión de expedientes formados en las contrataciones, se comprobó que,la municipalidad no concluyó
la publicación de los eventos en el Portal Guatecompras, A)Listados de oferentes,acta de adjudicación y
aprobación,de los siguientes NOG:518999 del 09-11-2007 por Construcción de Canchas y Muros Sector I,
valor Q484,039.28;517186 del 06-11-07 por Estudios Técnicos y Planificaciones, valor Q105,321.42;502235
del 27-09-07 por Refuerzo central de 2 pasarelas peatonales, valor Q91,428.57; 494380 del 06-09-07 por
21,600 unidades de adoquín 245kg./cm2, valor Q57,857.14;419184 del 19-04-07 por 1,950 quintales de
cemento de 4,000 psi. valor Q78,348.21;384313 del 05-02-07 por adoquín 13,000 unidades, valor
Q34,821.43; 380199 del 25-01-07 Tubería de Polietileno de alta densidad/proyecto Drenaje Sanitario Camino
Zarcita zona 3,valor Q44,797.47 y 377341 del 16-01-07, por 1,700 quintales de cemento de 4,000 psi. valor
Q68,303.57 B)Presentó listado de oferentes fuera del plazo legal del NOG 398217 del 06-03-2007 por 20
computadoras valor Q117,232.14 y C)No presentó acta de apertura de plicas y adjudicación del NOG 498505
del 19-09-2007 por 1,700 quintales de cemento de 4,000 psi. valor Q57,857.14 los anteriores valores no
incluyen el Impuesto al Valor Agregado -IVACriterio
El Decreto No.57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado, en su
artículo 23 preceptúa,que deben hacerse publicaciones en el Sistema de Información de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, en tanto que, el Acuerdo Gubernativo 1056-92 del Presidente de la
República,Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,en el artículo 4 Bis., en el primer párrafo
indica, Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. El Sistema de Información de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado,adscrito al Ministerio de Finanzas Públicas,deberá ser utilizado
para la publicación de todo proceso de compra, venta y contratación de bienes,suministros,obras y servicios
que requieran las entidades reguladas en el artículo 1 de la Ley,desde la convocatoria, resolución de
impugnaciones si las hubiere, hasta la adjudicación,incluyendo las compras por excepción y todos los
procedimientos establecidos en la Ley y en el presente Reglamento.
Causa
Incumplimiento a la normativa legal.
Efecto
No permite que exista transparencia y calidad del gasto, así mismo ocasiona menoscabo en el erario
municipal.
Recomendación
Los señores Alcalde,Tesorero y Encargado de la Oficina de Planificación Municipal a partir de la presente
fecha actúen apegados a las normativas legales que indica el Decreto No.57-92 del Congreso de la
República, Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento y concluyan la publicación de todos sus
eventos en el portal de Guatecompras.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo,toda vez que se admite la omisión de la publicación de éstos eventos.Y el objetivo
que se busca con utilizar el Sistema Guatecompras es transparentar los procesos de adquisiciones de
bienes,suministros y servicios y consecuentemente la gestión municipal.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
96
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Acción Correctiva
Multa de conformidad con el Decreto No.57-92,del Congreso de la Republica,Ley de Contrataciones del
Estado artículo 83 y Acuerdo Gubernativo No.1056-92 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,
artículo 56, para los señores Alcalde,Tesorero y Coordinador de la Oficina de Planificación Municipal,por la
cantidad de Q11,400.03,para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
97
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Presentación extemporánea ante el registro de Contratos Q.259,283.03 (Hallazgo de Cumplimiento
No. 2 MUNICIPALIDAD DE SAN BARTOLOME MILPAS ALTAS).
Condición
Se comprobó que la municipalidad presentó en forma extemporánea ante el registro de contratos que
funciona adscrito a la Contraloría General de Cuentas, los contratos siguientes: a) Contrato número 05-2007
de fecha 18-01-2007 del Servicio Ampliación Muro de Contención de la Nueva Escuela Primaria ubicada en
la Finca Municipal El Cerro, de la empresa Topografía, Diseño y Construcción,S.A.,por el valor de
Q167,854.46 sin el Valor Agregado -IVA- presentado el 21-05-2007; y b)Contrato número 32-2007 de fecha
15-10-2007 del servicio Refuerzo Central 2 Pasarelas Centrales ubicada en Kilómetro 30.5 San Bartolomé
Milpas Altas, de la empresa Contratistas Globales, por el valor de Q91,428.57 sin el Valor Agregado -IVApresentado el 21-12-2007.
Criterio
De conformidad con el Decreto No.57-92 del Congreso de la República de Guatemala,Ley de Contrataciones
del Estado,en su artículo 74, establece que se crea el registro de contratos que funcionará adscrito a la
Contraloría General de Cuentas, para facilitar la fiscalización de las contrataciones que se deriven de la
aplicación de la presente Ley y centralizar la información,y para su presentación el artículo 75 establece:
Fines del Registro de Contratos. De todo contrato, de su incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad, la
entidad contrantante deberá remitir dentro del plazo de treinta (30) días contados a partir de su aprobación, o
de la respectiva descición, una copia a la Contraloria General de Cuentas, para efectos de registro, control y
fiscalización.
Causa
No cumple con lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado.
Efecto
La falta de aplicación de las Leyes permite cumplir a la Contraloría General de Cuentas,en efectuar el trabajo
de fiscalización en lo relacionado con no tener al día los registros de los controles necesarios, incumpliendo
con los plazos establecidos por la Ley de Contrataciones del Estado.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal, gire istrucciones al señor Tesorero Municipal, para que se de cumplimiento a lo que
establece la normativa legal correspondiente, respecto a los fines del registro de contratos.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo,en virtud que los argumentos de la administración no desvirtúa la
responsabilidad de los involucrados en el mismo.
Acción Correctiva
Multa de conformidad con el Decreto No.57-92, del Congreso de la Republica de Guatemala, Ley de
Contrataciones del Estado,artículo 83 y Acuerdo Gubernativo No.1056-92 Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado, artículo 56, para los señores Alcalde y Tesorero Municipal, por la cantidad de
Q2,592.83 para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
98
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS SACATEPEQUEZ
Incumplimiento con la Presentación de los Informes de la Gestión Presupuestaria
Cumplimiento No. 1 MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS SACATEPEQUEZ).
(Hallazgo de
Condición
Se estableció que la Municipalidad incumplió con la elaboración y presentación de informes de la gestión
presupuestaria.
Criterio
El Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal artículo 135 establece que el
alcalde, debe informar trimestralmente al Concejo Municipal, sobre la ejecución del presupuesto enviando
copia de tales informes a la Contraloría General de Cuentas de la Nación, para su control, fiscalización,
registro y asesoría. De conformidad con el Decreto No. 101-97, Ley Orgánica de Presupuesto, artículo 47, se
establece que para fines de consolidación de cuentas e información que debe efectuar el ejecutivo, las
municipalidades remitirán, al Ministerio de Finanzas Públicas, al Congreso de la República y a la Contraloría
General de Cuentas, sus presupuestos de ingresos y egresos aprobados. Asimismo, la información de la
ejecución física y financiera de su gestión presupuestaria, en la oportunidad y con el contenido que señale el
artículo 29 del Reglamento, que indica que a más tardar el 31 de enero del ejercicio fiscal al que corresponda
el presupuesto aprobado. El informe de su gestión presupuestaria del ejercicio fiscal anterior a más tardar el
31 de marzo de cada año.
Causa
Falta de un adecuado control de las autoridades municipales, en la presentación de los informes requeridos
por disposiciones legales que regulan la ejecución presupuestaria.
Efecto
Esta falta de control provoca incertidumbre respecto de la ejecución de los programas y/o proyectos del
presupuesto municipal, los cuales no permiten evaluar y programar una adecuada fiscalización.
Recomendación
Que el señor Alcalde Municipal, proceda a girar instrucciones al Director Financiero y al Tesorero Municipal,
a efecto de que se de cumplimiento a la presentación de la información presupuestaria del ejercicio fiscal
anterior, ante el Congreso de la República, Ministerio de Finanzas Públicas y Contraloría General de Cuentas.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, en virtud que los comentarios de la administración no desvirtúan el mismo.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para la Directora
Financiera y Tesorero Municipal, por la cantidad de Q4,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
99
Presentación extemporánea ante el registro de Contratos
MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS SACATEPEQUEZ).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 2
Condición
Los contratos por servicios técnicos y profesionales emitidos durante el ejercicio fiscal 2007, que
ascendieron a la cantidad de Q474,540.00, sin el valor agregado, -IVA-, fueron presentados en forma
extemporánea ante el registro de contratos que funciona adscrito a la Contraloría General de Cuentas.
Criterio
De conformidad con el Decreto No. 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de
Contrataciones del Estado, en su articulo 74, establece que se crea el registro de contratos que funcionará
adscrito a la Contraloría General de Cuentas, para facilitar la fiscalización de las contrataciones que se
deriven de la aplicación de la presente ley y centralizar la información, y para su presentación el artículo 75
establece un plazo de 30 días contados a partir de su aprobación.
Causa
Desconocimiento por parte de los empleados responsables de remitir esta información.
Efecto
El incumplimiento de las Leyes vigentes no permite cumplir a la Contraloría General de Cuentas, en efectuar
el trabajo de fiscalización en lo relacionado con no tener al dia los registros de los controles necesarios,
incumpliendo con los plazos establecidos por la Ley de Contrataciones del Estado.
Recomendación
Que el Alcalde, Secretario y Tesorero Municipales cumplan en forma oportuna a este precepto legal.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, en vista que la administración no desvirtúa el mismo.
Acción Correctiva
Multa de conformidad con el Decreto No. 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de
Contrataciones del Estado, artículo 83 y Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, Reglamento de la citada ley en
artículo 56, para el señor Ex Tesorero Municipal, la cantidad de Q4,745.40.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
100
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SANTA LUCIA MILPAS ALTAS
Copia de contratos no enviada al registro de la Contraloría General de Cuentas
Cumplimiento No. 1 MUNICIPALIDAD DE SANTA LUCIA MILPAS ALTAS).
(Hallazgo de
Condición
Se comprobó que las copias de los contratos , a) 1-2007, Pavimentación de las Calles de la Colonia Santa
Isabel, Santo Tomás, por la cantidad de Q 589,803.57; b) 2-2007, Adoquinamiento de las Calles de las
zonas 2 y 4 de Santo Tomás, por la cantidad de Q178,571.43; c) 3-2007, Adoquinamiento Las Macarias, por
la cantidad de Q230,008.93; d) 4-2007, Drenaje Sanitario en la Colonia Santa Isabel, por la cantidad de
Q197,519.64; e) 5-2007, Perforación y Equipamiento del Pozo Mecánico en la Aldea Santo Tomás, por la
cantidad de Q607,142.86; f) 6-2007, Construcción de Pasarela, Km. 32.5 Aldea La Libertad, por la cantidad
de Q221,428.57; g) 7-2007, Construcción de 2 Aulas, Escuela de Párvulos , Aldea La Libertad, por la
cantidad de Q223,214.25; h) 8-2007, Construcción Complejo Deportivo, Aldea Santo Tomás, por la cantidad
de Q669,642.86; i) 9-2007, Construcción Escuela, Aldea La Libertad, por la cantidad de Q491,071.43; j) 102007, Techado de Canchas Deportivas, Santa Lucía, por la cantidad de Q539,892.86; k) 11-2007,
Construcción Graderío del Estadio, por la cantidad de Q205,357.14; l) 12-2007, Drenaje Sanitario El Triunfo,
por la cantidad de Q178,571.43; m) 13-2007, Ampliación 2 Aulas, Escuela de Párvulos, Santo Tomás, por la
cantidad de Q166,964.29 y n) 14-2007, Adoquinamiento Callejones de Santa Lucía, por la cantidad de Q
308,035.71, todos sin incluir el Impuesto Al Valor Agregado, no fueron enviados al registro de contratos de la
Contraloría General de Cuentas.
Criterio
El Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, en su artículo 74
establece, se crea el registro de contratos que funcionará adscrito a la Contraloría General de Cuentas, para
facilitar la fiscalización de las contrataciones que se deriven de la aplicación de la presente ley y centralizar la
información; el artículo 75 indica, de todo contrato, de su incumplimiento, resolución o nulidad, la entidad
contratante deberá remitir dentro del plazo de treinta días contados a partir de su aprobación, o de la
respectiva decisión, una copia a la Contraloría General de Cuentas, para efectos de registro, control y
fiscalización.
Causa
No se cumple con la normativa legal vigente en el pais.
Efecto
Dificulta la fiscalización de los Proyectos contratados por la Municipalidad.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal a fin de que se cumpla con el envió de
la copia de Contratos a la Contraloría General de Cuentas, dentro de los 30 días que indica la ley.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo en virtud que, los argumentos presentados por la administración no
desvirtúan la responsabilidad de los involucrados en el mismo.
Acción Correctiva
Multa de conformidad con el Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del
Estado, artículo 82, para los señores Alcalde y Secretario Municipal por la cantidad Q48,072.26 para cada
uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
Prima de fianza no trasladada
MILPAS ALTAS).
101
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 2 MUNICIPALIDAD DE SANTA LUCIA
Condición
Se comprobó que la Municipalidad descontó la cantidad de Q2,582.51, en concepto de primas de fianza a los
trabajadores afectos, en el periodo del 1 de junio al 31 de diciembre de 2007 y no trasladó los fondos al
Crédito Hipotecario Nacional, pues utilizó los fondos en programas de funcionamiento.
Criterio
El Decreto No. 1986 del Presidente de la Republica, Ley Orgánica del Departamento de Fianzas del Crédito
Hipotecario Nacional de Guatemala, en el articulo 11 establece; Las primas referentes a las pólizas de fianza
de funcionarios y empleados gubernamentales serán mensualmente satisfechas al Departamento de Fianzas
por conducto de las oficinas pagadoras, las cuales, bajo la responsabilidad de sus jefes, descontarán de los
emolumentos el valor de las primas y harán el entero correspondiente. Las oficinas pagadoras
departamentales remesarán de oficio y por correo certificado, al Departamento de Fianzas, el valor de las
primas que descuenten.
Causa
Negligencia o descuido de la administración municipal que permitió que el compromiso con el Crédito
Hipotecario Nacional se incrementara, sin haber hecho nada para solventarlo.
Efecto
Los trabajadores municipales afectos al pago de la prima de fianza, se encuentren sin cobertura por parte del
departamento de fianzas del Crédito Hipotecario Nacional.
Recomendación
El señor Alcalde Municipal actual debe girar instrucciones al Tesorero Municipal para solventar ésta situación
ante el Crédito Hipotecario Nacional, cancelando la deuda de la administración anterior.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud que, la administración municipal retuvo los descuentos efectuados a los
trabajadores municipales y no canceló al Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala, a quien estaba
destinado el dinero para cubrir una función específica.
Acción Correctiva
Denuncia ante el Juzgado de Paz de Santa Lucía Milpas Altas, de conformidad con el Decreto No. 31-2002
del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 30 en contra de
los señores Alcalde y Tesorera Municipal.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
102
Cuotas laborales y patronales del IGSS no pagadas
MUNICIPALIDAD DE SANTA LUCIA MILPAS ALTAS).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 3
Condición
Se comprobó que la Municipalidad dejó de trasladar al IGSS la cantidad de Q87,169.00 en concepto de
cuota laboral, por el período del 1 de noviembre de 2006 al 31 de diciembre de 2007, a excepción del mes de
abril de 2007 que si fue cancelado, en tanto que los fondos no trasladados, fueron utilizados en gastos de
funcionamientos de diferentes programas.
Criterio
El Decreto No. 295 del Congreso de la República, Ley Orgánica del Instituto Guatemalteco de Seguridad
Social, en su artículo 27 establece, Todos los habitantes de Guatemala que sean parte activa del proceso de
producción de artículos o servicios, están obligados a contribuir al sostenimiento del régimen de Seguridad
Social, en proporción a sus ingresos y tienen el derecho de recibir beneficios para sí mismos o para sus
familiares que dependan económicamente de ellos, en la extensión y calidad de dichos beneficios que sean
compatibles con el mínimum de protección que el interés y la estabilidad sociales requieren que se les
otorgue. El Acuerdo No. 1118 de Junta Directiva del IGSS. En el artículo 3, establece que, el patrono está
obligado a descontar las contribuciones de seguridad social a sus trabajadores, para enterarlas al Instituto
junto con la contribución patronal, dentro del plazo reglamentario. El incumplimiento de lo anterior dará lugar
a que el Instituto inicie las acciones judiciales correspondientes. El artículo 6 establece, Todo patrono
formalmente inscrito en el Régimen de Seguridad Social debe entregar al Instituto, bajo su responsabilidad,
dentro de los primeros 20 días de cada mes, la Planilla de Seguridad Social y sus soportes respectivos y las
cuotas correspondientes a los salarios pagados del mes calendario anterior.
Causa
Negligencia, o descuido de la administración municipal que permitió que el compromiso con el Instituto
Guatemalteco de Seguridad Social se incrementara, generando deuda para la actual administración.
Efecto
Las consecuencias puede sufrirlas el trabajador afiliado, si el IGSS decide no prestarle los servicios que
solicite, por la insolvencia de la municipalidad, además las arcas municipales pueden verse castigadas con el
pago de intereses y recargos que el IGSS exige en éstos casos.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones al Tesorero actual para solventar ésta deuda con el
I.G.S.S._cancelando, o suscribiendo un convenio de pago, con la institución, al amparo del artículo 1 del
acuerdo No. 1,153 de la Junta Directiva de dicho Instituto.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud que, la administración municipal retuvo los descuentos efectuados a los
trabajadores municipales y no canceló al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, lo referente a la Cuota
Laboral, el dinero producto de esos descuentos no era propiedad e la municipalidad, pues fue dinero
descontado a los empleados para tener derecho al beneficio de seguridad social.
Acción Correctiva
Denuncia ante el Juzgado de Paz de Santa Lucía Milpas Altas, de conformidad con el Decreto No. 31-2002
del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 30 en contra de
los señores Alcalde y Tesorera Municipal, responsables del incumplimiento ante el IGSS.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
103
Intereses pagados por pago extemporáneo
SANTA LUCIA MILPAS ALTAS).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 4 MUNICIPALIDAD DE
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Condición
La Municipalidad no canceló a tiempo las cuotas laborales y patronales, al Plan de Prestaciones del
Empleado Municipal, por tal razón tuvo que recurrir a suscribir el convenio de pago No. 34-2007 de fecha 29
de agosto de 2007, el cual generó intereses por la cantidad de Q2,588.84 y gastos administrativos por la
cantidad de Q3,943.15, lo que hace un total de Q 6,531.99.
Criterio
El Decreto No. 44-94 del Congreso de la República, Ley Orgánica del Plan de Prestaciones del Empleado
Municipal, en el artículo 17 establece, Beneficiarios del Plan de Prestaciones. Están contemplados como
beneficiarios, del Plan de Prestaciones, todos los trabajadores de las municipalidades de la República en
activo, . . . . . . .y están obligados a contribuir con las cuotas proporcionales a su salario, que se fijen en el
Reglamento respectivo para poder gozar de los derechos y beneficios. En tanto que el artículo 19, literal c)
indica, El monto de las contribuciones mensuales que corresponda pagar a los trabajadores municipales
conforme al Reglamento respectivo, se deducirán de los salarios de dichos trabajadores por el respectivo
Tesorero Municipal. Los fondos recaudados deben operarse en Caja de conformidad con la clasificación
presupuestaria y remitirse al Departamento de Contabilidad del Plan, dentro de los diez primeros días
siguientes del mes que corresponda.
Causa
Incumplimiento de la normativa legal vigente, por parte los responsables.
Efecto
Menoscabo al patrimonio municipal, por la irresponsabilidad de las personas encargadas del cumplimiento
de las obligaciones.
Recomendación
Que el señor Alcalde Municipal, gire instrucciones al Tesorero Municipal, a fin de mantener al día el pago de
las cuotas del Plan de Prestaciones del Empleado Municipal y evitar el pago de intereses y otros gastos.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo en virtud que, los argumentos de la administración solo indican que, en los
convenios suscritos con El Plan de Prestaciones del Empleado Municipal, si se permite incluír los intereses
generados, pero no indican quien debe pagar dichos intereses, los cuales fueron generados por su
irresponsabilidad.
Acción Correctiva
Formulación de Cargos de conformidad con el Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de la Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 53, para los señores Alcalde y Tesorera Municipal,
solicitando el reintegro de la cantidad de Q6,531.99, a las arcas municipales.
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Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
104
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS
Deficiencia en los registros y operaciones contables en el libro de Bancos.
Cumplimiento No. 1 MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
(Hallazgo de
Condición
Al practicar el arqueo de valores se estableció que entre el 10 de enero y el 30 de junio 2008,existieron
deficiencias, atrasos y omisiones en algunos registros y operaciones contables en los libros de bancos de las
cuentas: Cuenta Única del Tesoro, Cuenta No. 3001078360 y del Situado Constitucional Cuenta No.
300100253-2 ambas del Banco de Desarrollo Rural, S.A. Banrural; en la cuenta No. 410006769 Circulación
de Vehículos; Cuenta No. 010041079 Fondos Propios, ambas del Banco Crédito Hipotecario Nacional.
Criterio
Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal, artículo 87
atribuciones del Tesorero, inciso b) Registrar en los libros o sistemas computarizados la contabilidad de los
ingresos y egresos municipales, previa autorización de la contraloría General de Cuentas, de acuerdo con las
reglas contables legalmente aceptadas.
Causa
Incumplimiento de funciones por parte del Tesorero Municipal.
Efecto
Falta de registros y atrasos en operaciones en el libro de bancos.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal ordene al Tesorero Municipal, cumplir con las funciones que establece el Código
Municipal y que las operaciones en el libro de bancos se tengan al día y de forma clara, respetando las
reglas contables legalmente aceptadas.
Comentarios de auditoría
Los comentarios de la Administración no desvanecen el mal procedimiento utilizado, por lo que se confirma el
hallazgo, en virtud de que las autoridades no pueden ignorar la ley.
Acción Correctiva
Se solicitó sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002 del Congreso de la República, Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Tesorero Municipal de
Q.10,000.00.
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Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
105
Presentación extemporanea del detalle de préstamos transitorios
MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 2
Condición
Con fechas 1 y 11 de febrero de 2008, a través de los pagarés Nos. 957459 y 988506, por valores de
Q.200,000.00 y Q. 350,000.00 respectivamente, el Banco de Desarrollo Rural, S.A., Banrural, otorgó
préstamos transitorios, de los cuales se determinó que el Concejo Municipal, no envió informe sobre el
detalle de estos préstamos al Ministerio de Finanzas Públicas con copia al INFOM.
Criterio
Según el Manual de Administración Financiera Integrada Municipal MAFIM-, en el módulo 7 Módulo de
Préstamos y Donaciones, 7.2.9 El concejo Municipal deberá presentar mensualmente dentro de los diez días
del mes siguiente, a la Dirección de Crédito Público del Ministerio de Finanzas Públicas, un detalle de los
préstamos internos y externos vigentes y el saldo de la deuda contratada, con copia al INFOM.
Causa
No se cumplió con lo establecido en el MAFIM, con relación al envío del detalle de los préstamos por parte
de las autoridades.
Efecto
Al no realizar los procesos establecidos en el MAFIM con relación a los préstamos
perjudicados los intereses de la Municipalidad y de la comunidad.
podría verse
Recomendación
Que el Concejo Municipal de cumplimiento con los procedimientos establecidos en el MAFIM, en relación al
Módulo de Préstamos y donaciones.
Comentarios de auditoría
Los comentarios de la Administración no desvanecen el hallazgo, en virtud de que el aviso de los préstamos
al Ministerio de Finanzas Públicas, lo realizaron hasta el día 14 de agosto 2008; por lo que se confirma el
hallazgo.
Acción Correctiva
Se solicitó sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal y
Concejo Municipal por un valor de Q.20,000.00, para cada uno.
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Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
106
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
No se utilizan formularios autorizados por la Contraloría General de Cuentas para la recepción de
bienes y suministros de almacén
(Hallazgo de Cumplimiento No. 3 MUNICIPALIDAD DE
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
Condición
Para el ingreso, egreso y control de existencias de materiales y suministros adquiridos, no se utilizan
formularios de Constancia de Ingreso a Almacén e Inventario, Requisiciones y Control de Cuenta Corriente,
autorizados por la Contraloría General de Cuentas.
Criterio
Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,
artículo 4, literal i), establece que, los formularios destinados a egresos de bienes muebles y suministros
deben ser autorizados por la contraloría General de Cuentas.
Acuerdo Interno A-28-2006, del Contralor General de Cuentas, "Normas de carácter técnico y de aplicación
obligatoria, para el uso de formularios, talonarios y reportes para el registro, control y rendición de cuentas",
artículo 1 Ámbito de aplicación. Las presentes disposiciones son de aplicación obligatoria para todas las
entidades y personas siguientes: literal b) Municipalidades y empresas municipales y el artículo 5, literal c),
establece la Constancia de Ingreso a Almacén y a Inventario (Forma 1-H) para el registro de las operaciones
patrimoniales.
Causa
Se incumplen los procesos legales, con relacion a la autorizacion de formularios porque la administración
considera que son documentos de control interno de la municipalidad, por lo que han utilizado formas no
autorizadas por la Contraloría General de Cuentas.
Efecto
Riesgo de que se puedan omitir registros de recepción de los bienes adquiridos y que ademas la información
no sea confiable, al no ser registrados los ingresos en formas autorizadas por Contraloría General de
Cuentas.
Recomendación
El Alcalde debe girar instrucciones al encargado de almacén, para que en lo sucesivo, se registren los
ingresos y egresos de los materiales y suministros en formatos previa autorización de la Contraloría General
de Cuentas.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, en virtud que la Municipalidad carece de formularios de ingreso a almacén
autorizados por la Contraloría General de Cuentas.
Acción Correctiva
Sanción Económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39,numeral 19,para el Alcalde y
Tesorero Municipal de la Administración anterior y de la actual, por valor de Q.5,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
107
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Incorrecta aplicación de renglón presupuestario para la ejecución y registro del gasto
Cumplimiento No. 4 MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
(Hallazgo de
Condición
Se registró con cargo al renglón 299 "Otros materiales y Suministros", el pago del anticipo del contrato No.
02-2007, por adoquinamiento en la cabecera municipal, por un valor de Q. 91,080.00; sin considerar la
naturaleza del gasto y el renglón presupuestario por objeto del gasto, normados en el Manual de
Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala.
Criterio
De conformidad con el Acuerdo Ministerial No.215-2004 del Ministerio de Finanzas Públicas, Manual de
Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala, que indica: la aplicación de los
clasificadores contenidos en el mismo, son de uso obligatorio para las entidades del sector público.
Causa
Mala interpretación a la clasificación del Manual de Clasificacion presupuestaria, por parte de las autoridades
municipales.
Efecto
Riesgo que se utilicen los fondos en otros gastos que no estén presupuestados, ni autorizados.
Recomendación
El Alcalde Municipal, debe instruir al Tesorero Municipal, para que en lo sucesivo, previo a realizar el pago se
verifique que se utilicen los renglones presupuestarios correspondientes a cada gasto.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, en vista que es evidente que no utilizaron el renglón presupuestario correspondiente
al gasto.
Acción Correctiva
Sanción Económica de conformidad con el Decreto No.31-2002 del Congreso de la República de Guatemala,
Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículo 39,numeral 18, para el Alcalde y Tesorero
Municipal, por el valor de Q.10,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
Estados Financieros presentan atraso
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
108
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 5
MUNICIPALIDAD DE
Condición
Se determinó que la Tesorería presenta atraso en la preparación de los Estados Financieros del período
fiscal 2007.
Criterio
Según el Manual de Administración Financiera Integrada Municipal MAFIM-, en el módulo 5 de
Contabilidad, 5.2.12 Presentación de Estados Financieros, indica que "Se deberá preparar los estados
financieros anuales y se presentarán a la Dirección de Contabilidad del Estado del Ministerio de Finanzas
Públicas, dentro de las condiciones y plazos establecidos en el artículo 47, la Ley Orgánica del Presupuesto
Decreto 101-97 y en los artículos 29 y 32 del Reglamento de la Ley Orgánica de Presupuesto.
Causa
Deficiencia en la aplicación de la normativa vigente por parte de las autoridades municipales, sobre los
registros contables correspondientes y según el Tesorero Municipal la complejidad en el programa SIAF-SAG
no les ha permitido tener al día sus estados financieros.
Efecto
Al no tener los Estados Financieros al día no se puede tomar decisiones y se corre el riesgo, de apropiación
indebida de bienes,por parte de terceras personas.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal de instrucciones al Tesorero sobre la importancia de tener los Estados Financieros
al día para dar información confiable al Ente Fiscalizador.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, porque es obligación de la Municipalidad tener sus Estados Financieros al día.
Acción Correctiva
Sanción Económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39,numeral 18, para el Alcalde y
Tesorero Municipal por el valor de Q.20,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
No se contrató auditor interno municipal
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
109
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 6 MUNICIPALIDAD DE
Condición
No se contrató auditor interno municipal, como parte de la estructura de control interno de la Municipalidad,
durante el período fiscal 2007.
Criterio
El Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República, Código Municipal, artículo 88, las
municipalidades deben contar con un auditor interno, quien deberá ser Contador Público y Auditor, colegiado
activo, quien además de velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistema eficiente
y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria y será responsable de sus actuaciones ante el Concejo
Municipal.
Causa
Incumplimiento a la normativa legal correspondiente a la contratación de auditor interno.
Efecto
La Municipalidad no contó con auditor interno durante el período fiscal 2007.
Recomendación
El Alcalde Municipal, debe contratar al auditor interno con el procedimiento legal establecido en el Código
Municipal.
Comentarios de auditoría
el comentario de la Administración confirma el hallazgo, porque es obligación de la Municipalidad contratar
auditor interno.
Acción Correctiva
Sanción Económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39,numeral 18, para el Alcalde
Municipal y Concejo Municipal por valor de Q.20,000.00 para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
110
Falta de documentación legal en los expedientes de obras
MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 7
Condición
Se estableció que los expedientes de obras realizadas por contratos, 02-2007 y 03-2007 no están
respaldados con la totalidad de documentos que son requisitos para la ejecución de obras tales como:
documentos que respaldan el atraso del plazo contractual, bases de cotización, fianza de conservación de
obras y fianza de saldos deudores, por un monto total de Q. 695,407.58.
Criterio
El Decreto 57-92 Ley de Contrataciones del Estado, articulo 18 indica: Para llevar a cabo la Licitación Pública
deberán elaborarse, según el caso, los documentos siguientes: Bases de Licitación, Especificaciones
generales, Especificaciones técnicas, Disposiciones especiales y planos de construcción, cuando se trate de
obras. El artículo 67 indica: El contratista responderá por la conservación de la obra, mediante depósito en
efectivo, fianza, hipoteca, o prenda a su elección, que cubra el valor de las reparaciones de las fallas y
desperfectos que le sean imputables. El artículo 68 establece: Para garantizar el pago de saldos deudores
que pudieran resultar a favor del Estado, de la Entidad correspondiente o de terceros en la liquidación, el
contratista deberá presentar fianza, deposito en efectivo, constituir hipoteca o prenda a su elección, por el
5% del valor del contrato.
El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, artículo 27
determina, "Cuando por caso fortuito o causa de fuerza mayor se solicitare prórroga del plazo, el contratista
dentro del plazo de diez (10) días de ocurrido el hecho, notificara al supervisor o su equivalente, indicando
las implicaciones en la ejecución del contrato para que se levante el acta correspondiente, en la que se hará
constar la prorroga a que tiene derecho el contratista: "Cuando la entidad contratante ordene la ejecución
de cantidades de trabajo adicionales en el documento que se emita se hará constar la prórroga del plazo
contractual. Igual procedimiento se seguirá cuando se ordenen cambios de diseño, que afecten el desarrollo
normal de los trabajos.
Causa
Falta de un resguado y de un correcto archivo de la documentación de soporte que respalde la ejecución de
obras.
Efecto
Riesgo que el Tesorero Municipal realice los pagos sin documentación de soporte que llene los requisitos
legales establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado.
Recomendación
El Tesorero Municipal, al momento de efectuar los pagos debe exigir y archivar adecuadamente la
documentación que respalda el gasto,para que se cumpla con todos los requisitos y Condiciones que indica
la Ley.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo porque todos los documentos legales no se encontraban en el respectivo
expedientetienen que estar en el expediente de obras.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
111
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Acción Correctiva
Se solicitó sanción económica de conformidad con el Decreto 57-92 Ley de Contrataciones del Estado,
artículo 83 y Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,artículo
56, para el Alcalde y Tesorero Municipal por un valor de Q.13,908.15 para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
Fraccionamiento de compras de materiales
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
112
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 8 MUNICIPALIDAD DE
Condición
De conformidad con las facturas 2601, 2602, 2603, 2604 y 2605 de fechas 18 de mayo de 2007 de la
empresa Distribuidora Juárez, por compra de materiales de construcción por un monto de Q.86,962.50;
facturas 021 y 022 de fechas 22 de febrero de 2007 de la empresa Construcciones Integrales por
mantenimiento de pozo mecánico, por un monto de Q 36,607.14; facturas 721,724 y 725 de fechas 15 de
marzo de 2007 de la empresa B y D Construcciones y Servicios, por compra de materiales de construcción,
por un monto de Q. 41,071.42; facturas 315 y 317 de fechas 08 de enero de 2007 de la empresa
Representaciones MT por un monto de Q. 50,892.85; facturas 152 y 155 de fechas 17 de enero de 2007 de
la empresa Construproyectos, por compra de materiales de construcción por un monto de Q.30,535.71, no
se realizaron el proceso de cotización por un monto total comprobable de Q. 246,069.62, valor sin IVA.
Criterio
El Decreto No. 57-92 Ley de Contrataciones del Estado, artículo 38 determina: Cuando el precio de los
bienes, o de las obras, suministros o la remuneración de los servicios exceda de treinta mil quetzales (Q.
30,000.00), y no sobrepase el monto de (Q. 900,000.00), la compra o contratación, podrá hacerse por el
sistema de cotización.
Causa
Inobservancia a la Ley de Contrataciones del Estado.
Efecto
Riesgo de menoscabo a los intereses de la municipalidad al no efectuarse las negociaciones relacionadas a
las compras de materiales de obras sin llenar los requisitos legales, referente al proceso de cotizaciones.
Recomendación
Al realizar las compra de materiales para construcción en las obras por administración,el Alcalde Municipal
deber ordenar al Encargado de Compras, que se hagan por medio del sistema de cotizaciones
correspondientes, de conformidad con la ley vigente.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo por no cumplir con lo que establece la ley de Contrataciones del Estado, ya
que se evidencia el fraccionamiento en la compra de materiales.
Acción Correctiva
Se solicitó sanción económica de conformidad con el Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley
de Contrataciones del Estado, artículo 81, para el Alcalde Municipal, Tesorero y Comisión de Finanzas, por
un monto de Q.6,l51.74 para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
113
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Incumplimiento al artículo 75 de la Ley de Contrataciones del Estado (Hallazgo de Cumplimiento No.
9 MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
Condición
Se determinó que los responsables incumplieron con el artículo 75 de la Ley de Contrataciones del Estado, al
no enviar copia de los contratos a la Contraloría General de Cuentas por un monto de Q. 1,530,201.49, valor
sin IVA.
Criterio
El Decreto No. 57-92 Ley de Contrataciones del Estado, artículo 75 determina, "De todo contrato, de su
incumplimiento, resolución, o nulidad, la entidad contratante deberá remitir dentro del plazo de treinta días
contados a partir de su aprobación, o de la respectiva decisión, una copia a la Contraloría General de
Cuentas, para efectos de registro, control y fiscalización."
Causa
Inobservancia en la legislación aplicable, por parte de las autoridades municipales.
Efecto
Que no se tenga registro y control de los contratos, para efectos de fiscalización por parte de la Contraloría
General de Cuentas.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal gire instrucciones al Secretario Municipal para que se cumpla con lo estipulado en
Ley y que de inmediato envié copias de los contratos faccionados por parte de la Municipalidad a la
Contraloría General de Cuentas para su control y archivo.
Comentarios de auditoría
Los comentarios de la Administración no desvanecen el hallazgo, por lo que se confirma, en virtud de que las
autoridades no pueden ignorar la ley.
Acción Correctiva
Se solicitó sanción económica de conformidad con el Decreto 57-92 del Congreso de la República, Ley de
Contrataciones del Estado, artículo 82, para el Alcalde y Secretario Municipal del período 2007 de Q.
8,067.76 para cada uno; y para el Alcalde y Secretario Municipal del período 2008 de Q. 22,536.27 para cada
uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
114
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Información presentada en forma extemporanea (Hallazgo de Cumplimiento No. 10 MUNICIPALIDAD
DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
Condición
De conformidad con los oficios dirigidos al Alcalde Municipal Nos. CGC-03-2008, CGC-04-2008, CGC-052008, CGC-06-2008 y CGC-07-2008, de fechas 16 de julio 2008 y 24 de julio 2008; notas de Auditorias No.
01-2008, 02-2008, 03-2008 y 04-2008 de fechas 24 de julio 2008 y 25 de julio 2008 respectivamente,
emitidos por la Comisión de Auditoría, se comprobó que la información requerida no fue proporcionada en el
momento oportuno y en las fechas establecidas en dichos oficios.
Criterio
Decreto 31-2002 , Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 7, segundo párrafo
establece: Los Auditores de la Contraloría General de Cuentas, debidamente designados por su autoridad
superior, estarán investidos de autoridad. Todos los funcionarios y empleados y toda persona natural o
jurídica y los representantes legales de las empresas o entidades privadas o no gubernamentales, quedan
sujetas a colaborar con la Contraloría General de Cuentas, y están obligados a proporcionar a requerimiento
de esta, toda clase de datos e informaciones necesarias para la aplicación de esta ley, de manera inmediata
o en el plazo que se les fije.
Causa
Estas situaciones se dieron porque la autoridad superior no responsabiliza a cada empleado por escrito de
sus funciones individuales, para que den respuesta oportuna a la información requerida por la Comisión de
Auditoría de la Contraloría General de Cuentas.
Efecto
La falta de atención a lo solicitado por la Comisión de Auditoría de Contraloría General de Cuentas, ocasionó
que no se verificaran los documentos solicitados en el tiempo programado por la comisión.
Recomendación
Se recomienda al Alcalde Municipal, instruir y ordenar por escrito a cada responsable de las oficinas
administrativas que proporcione la información requerida por la Comisión de Auditoría en los plazos
señalados, para cumplir con lo que establece la Ley vigente.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, derivado que en la respuesta de la administración acepta el atraso en la
presentación de la información y documentación requerida, en virtud de que la respuesta no tiene ningún
fundamento legal.
Acción Correctiva
Se solicitó sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002 del Congreso de la República, Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde y Tesorero
Municipal de Q.5,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
115
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Falta de bitácoras autorizadas por la Contraloría General de Cuentas
11 MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
(Hallazgo de Cumplimiento No.
Condición
En el proyecto Adoquinamiento de 1,980 metros cuadrados en la 2ª. Ave. Final entre zona 1 y zona 2
Cabecera Municipal Magdalena Milpas altas, no fueron utilizadas bitácoras autorizadas por la Dirección de
Infraestructura Pública de la contraloría General de Cuentas.
Criterio
El Acuerdo Gubernativo No. 318-2003 Reglamento de la Ley de la Contraloría General de Cuentas articulo
38 inciso a) indica: La Dirección de Infraestructura Pública será la encargada de autorizar bitácoras para
obras públicas, previo a su ejecución y efectuar su fiscalización solicitando las sanciones por incumplimiento
de disposiciones legales.
Causa
Inobservancia y mala interpretación a lo establecido en las disposiciones legales.
Efecto
Riesgo de manipulación de la información del avance físico y financiero en la ejecución de la obra.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal gire instrucciones al Coordinador de la Oficina de Planificación, para que verifique
que las bitácoras de los proyectos estén autorizadas por la Dirección de Infraestructura Pública de la
Contraloría General de Cuentas.
Comentarios de auditoría
Los comentarios presentados por las autoridades municipales no son suficientes por lo que se confirma el
hallazgo.
Acción Correctiva
Se solicitó sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002 del Congreso de la República, Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde y Encargado de
Oficina Municipal de Planificación por valor de Q.10,000.00, para cada uno.
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Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
116
Deficiencia en control interno de formas oficiales
MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 12
Condición
En la Depuración de formularios oficiales se determinó que tienen deficiencia en el control de recibos
anulados, no teniendo conformado cada recibo original con sus respectivas copias.
Criterio
El Decreto 12-2002 Código Municipal artículo 86 indica: La Municipalidad tendrá un tesorero, a cuyo cargo
estará la recaudación, deposito y custodia de los fondos y valores municipales, así como la ejecución de los
pagos que de conformidad con la ley, proceda hacer.
Causa
Falta de control en los recibos anulados en su totalidad, por parte del Tesorero Municipal.
Efecto
Al no anular los recibos con todas sus copias se corre riesgo de menoscabo de los intereses de la
Municipalidad así como fuga de fondos.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal, gire instrucciones al Tesorero Municipal para que
formularios anulados.
lleve control de todos los
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo porque se demostró que no hay control en los formularios oficiales.
Acción Correctiva
Se solicitó sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002 del Congreso de la República, Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 15, para el Tesorero Municipal por valor
de Q.10,000.00.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
Atraso en el pago de fianza de fidelidad
MAGDALENA MILPAS ALTAS).
117
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 13 MUNICIPALIDAD DE
Condición
En la revisión de las rentas consignadas se determinó que las autoridades están atrasadas en el pago de
fianzas de fidelidad desde los meses de julio a diciembre 2007, asciende al valor de Q. 1,251.95; y de enero
a junio de 2008, por un monto de Q. 1,164.80; lo que hace un monto total de Q. 2,416.75.
Criterio
El Decreto No. 1,986 Ley Orgánica del Departamento de Fianzas del Crédito Hipotecario Nacional de
Guatemala, artículo 14 indica: Las oficinas pagadoras darán preferencia sobre cualquier otro pago al
cubrimiento de las primas correspondientes a las pólizas de fianza, de manera que cada mes se satisfagan
esas primas con cumplida puntualidad.
Causa
Las autoridades no priorizaron los pagos de fianzas.
Efecto
Falta de garantía en caso de robo o fraude por parte de funcionarios y empleados municipales.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal gire instrucciones al Tesorero Municipal, para darle prioridad al pago de fianzas de
fidelidad.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, debido a que la Municipalidad debió priorizar sus gastos y darle importancia al pago
de fianzas.
Acción Correctiva
Se solicitó sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002 del Congreso de la República, Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal y Tesorero
Municipal de la administración anterior y de la actual, por valor de Q. 10,000.00, para cada uno.
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Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
118
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SANTA MARIA DE JESUS
Omisión de Publicación en Guatecompras
SANTA MARIA DE JESUS).
(Hallazgo de Cumplimiento No. 1 MUNICIPALIDAD DE
Condición
Se comprobó que en las contrataciones, a)Adoquinamiento de 990 M2. en el Cantón Chunuj, por la cantidad
de Q 214,189.29; b)Drenaje Sanitario del Cantón Chunuj por Q 144,830.36; c)1,542 Ml. de Drenaje en los
sectores Chávez, Bonifacio, Paley, y Alonso, Cantones del 1º. Al 4º.por Q980,383.93; d)4,060 M2. de
Adoquín en los sectores Eusebio, Livar, Zamora, Flor de Hunapú, Hernández, Ignacio Rojo, Tepaz y
Vásquez, Cantones 1º. Y 4º. Por la suma de Q 869,409.82; e)Planta de Tratamiento de Aguas Residuales por
Q 878,339.61; f)1,275 Ml. de Drenaje Sanitario en Sabana Chiquita, por Q 794,642.86 y g)Desfogue de
Drenaje Sanitario por la cantidad de Q 691,071.43, todos sin incluir el Impuesto Al Valor Agregado, no fueron
publicados en el portal de Guatecompras.
Criterio
El Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, artículo 23, último
párrafo establece que deben publicarse las contrataciones y adquisiciones del Estado de Guatemala, en
Guatecompras, en tanto que, El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, artículo 4 Bis. Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado, en el primer párrafo indica: Sistema de Información de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado. El Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, adscrito
al Ministerio de Finanzas Públicas, deberá ser utilizado para la publicación de todo proceso de compra, venta
y contratación de bienes, obras y servicios que requieran las entidades reguladas en el artículo 1 de la Ley,
desde la convocatoria, resolución de impugnaciones si las hubiere, hasta la adjudicación, incluyendo las
compras por excepción y todos los procedimientos establecidos en la ley del presente Reglamento.
Causa
Indiferencia o descuido por parte de las autoridades municipales, al no publicar la ejecución de los proyectos
en el portal de Guatecompras.
Efecto
No existe transparencia en las negociaciones que realizan los funcionarios municipales, lo que provoca
perjuicio al erario municipal.
Recomendación
A los señores Alcalde, Secretario, Tesorero municipales y Encargado de la Oficina de Planificación Municipal
que a partir de la presente fecha deben actuar apegados a las normativas legales que indica el Decreto No.
57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, en publicar todos
sus eventos en el portal de Guatecompras.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud que los argumentos planteados por la administración municipal, carecen de
validez, ya que el municipio se encuentra a solo 10 Km. de la cabecera departamental, en donde existe
infinidad de empresas que prestan el servicio de Internet.
Acción Correctiva
Multa de conformidad con el Decreto No. 57-92, del Congreso de la Republica, Ley de Contrataciones del
Estado, artículo 83 y Acuerdo Gubernativo 1056-92 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,
artículo 56, para los señores Alcalde, Secretario, Tesorero y Coordinador de la Oficina de Planificación
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
119
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Municipal, por la cantidad de Q87,867.15, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
120
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Incumplimiento de recomendaciones de auditorias anteriores: Falta de Aditor Interno.
Cumplimiento No. 2 MUNICIPALIDAD DE SANTA MARIA DE JESUS).
(Hallazgo de
Condición
En la fase de conocimiento, evaluación y seguimiento de recomendaciones de la entidad, se estableció que la
misma aún no a contratado Auditor Interno.
Criterio
El Decreto No. 12-2002 del Congreso de la Republica, Código Municipal, en el artículo 88, indica: Auditor
Interno. Las municipalidades deberán contratar un Auditor Interno, quien deberá ser guatemalteco de origen,
ciudadano en el ejercicio de sus derechos políticos, Contador Público y Auditor, colegiado activo, quien
además de velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistema eficiente y ágil de
seguimiento y ejecución presupuestaria, siendo responsable de sus actuaciones ante el Concejo Municipal.
El auditor interno podrá ser contratado a tiempo completo o parcial.
Causa
Negligencia o descuido de las autoridades municipales al no realizar la contratación del Auditor Interno, que
ordena la ley y que además se les recomendó en la auditoria anterior.
Efecto
Esto provoca que no se evalúe de forma permanente el Control Interno y puede provocar deficiencias en la
ejecución presupuestaria y en otras áreas de la administración municipal.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe obtener la autorización del Concejo Municipal y proceder a la contratación de un
Contador Público y Auditor, para que se desempeñe como Auditor Interno.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud que en la auditoria practicada en el año 2006, se dejó una recomendación
similar, la cual no fue cumplida por las autoridades municipales.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No.31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18 y 42, para los señores Alcalde y 6 miembros del
Concejo Municipal, por la cantidad de Q20,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
121
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Incumplimiento a recomendaciones de auditorias anteriores: Falta de Manuales de funciones y
procedimientos (Hallazgo de Cumplimiento No. 3 MUNICIPALIDAD DE SANTA MARIA DE JESUS).
Condición
En la evaluación del control interno se determinó que la municipalidad, no ha implementado los manuales de
puestos, funciones y procedimientos que definan las actividades de cada cargo.
Criterio
El Acuerdo No. 09-2003, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, del Contralor General de
Cuentas, la norma 1.10 indica: La máxima autoridad de cada ente público, debe apoyar y promover la
elaboración de manuales de funciones y procedimientos, para cada puesto y procesos relativos a las
diferentes actividades de la entidad.
Causa
Negligencia o descuido de las autoridades municipales al no implementar los manuales de funciones y
procedimientos, aún cuando la recomendación fue realizada por la Contraloría General de Cuentas en la
auditoria anterior.
Efecto
La falta de manuales puede provocar concentración de funciones en una misma persona, desconocimiento
de la línea de mando e ignorar a quien reportar, la ejecución de su trabajo.
Recomendación
El Concejo Municipal debe aprobar y ordenar al señor Alcalde Municipal, la elaboración de los manuales de
funciones y procedimientos de la entidad.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, ya que hace más de un año que la Contraloría General de Cuentas, dejó ésta
recomendación, por lo que no se justifica que hasta ahora estén en la fase de elaboración.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No.31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículos 39 numeral 3 y 42, para los señores Alcalde, 6 miembros del
Concejo y Secretario Municipal, por la cantidad de Q.3,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
Convenio no cumplido
JESUS).
122
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 4 MUNICIPALIDAD DE SANTA MARIA DE
Condición
La municipalidad suscribió el Convenio No. 01-2006, el 24 de febrero de 2006, con la Asociación Desarrollo y
Vida -ADEVI-, para la administración de los recursos financieros destinados para la ejecución del proyecto,
Construcción Parque Central, por la cantidad de Q1,680,386.28 a 6 meses plazo, por medio de cinco
desembolsos, el primero por Q336,077.25 y cuatro restantes mediante solicitudes de acuerdo al avance
físico de la obra, el cual a la fecha de la intervención se encuentra en un 75%, mismo que no se ha terminado
de ejecutar.
Criterio
El Convenio No. 01-2006 de fecha 24 de febrero de 2006, celebrado entre los señores Sotero Chunuj Reyes,
Alcalde Municipal y Carlos Borromeo Armas, Presidente de la Junta Directiva y representante legal de la
Asociación Desarrollo y Vida (ADEVI), establece: Cláusula PRIMERA, BASE LEGAL, el presente convenio se
suscribe con fundamento en los artículos 253, 254 y 255 de la Constitución Política de la República de
Guatemala; 3, 7, 9, 33, 35, 52 y 53 del Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala,
Código Municipal; TERCERA, OBJETO DEL CONVENIO, La Asociación, representada por el Licenciado
Carlos Borromeo Armas, se obliga ante la Municipalidad a administrar los recursos financieros que le
traslade la Municipalidad, para ser utilizados en la ejecución de los trabajos del Proyecto Parque Central;
QUINTA, PLAZO, El Plazo del presente Convenio estará vigente durante 6 meses a partir que se firme el
presente. El plazo se podrá extender o prorrogarse de acuerdo a los requerimientos de las autoridades
municipales.
Causa
Irresponsabilidad de las autoridades al no cumplir lo indicado en el Convenio No. 01-2006 signado.
Efecto
Que en este tipo de transacciones de inversión municipal, no sea eficaz, por parte de la asociación,
redundando en que el riesgo perjudique al erario municipal.
Recomendación
Que las autoridades municipales cumplan de forma inmediata con reprogramarlo en el presupuesto para
cumplir con los compromisos de erogar los desembolsos convenidos con la asociación y se concluya lo
antes posible el proyecto.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud que han pasado 2 años desde la suscripción del convenio y el proyecto no
se ha terminado, a pesar que adjuntaron ordenes de suspensión temporal de los trabajos por tramite ante la
Dirección General del Patrimonio Cultural, por cambios en el diseño; en jardineras, repello alisado, piso,
iluminación y columnas, por incapacidad de pago reconocido por la municipalidad el 19 de junio de 2007 y
ordena la continuación del proyecto, el 18 de febrero de 2008.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No.31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para los 6 miembros del Concejo y Alcalde
Municipal, por la cantidad de Q4,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
Retraso en la entrega de obras
MARIA DE JESUS).
123
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 5 MUNICIPALIDAD DE SANTA
Condición
En la revisión de la evaluación financiera del área de infraestructura se comprobó que los proyectos, a)
Adoquinamiento de 990 M2. en el Cantón Chunuj, según contrato 1-2007 de fecha 14 de junio de 2007, con
valor de Q 214,189.29, sin el Impuesto al Valor Agregado, ejecutado por Constru-Arq, inició el 26 de junio de
2007 a 5 meses plazo, debió finalizar totalmente el proceso, el 25 de noviembre del mismo año, al 25 de
enero de 2008 tiene 61 días de atraso; b) Drenaje Sanitario Cantón Chunuj, según contrato 2-2007 de fecha
12 de junio de 2007, con valor de Q 144,830.36, sin el Impuesto al valor Agregado, ejecutado por ConstruArq, inició el 21 de junio de 2007, a 30 días hábiles, debió finalizar totalmente el proceso, el 26 de julio del
mismo año, al 25 de enero de 2008 tiene 153 días de atraso, c) 1,542 Ml. De Drenaje en los Sectores
Chávez, Otzoy, Valle, Bonifacio, Paley y Alonso de los Cantones Primero, Segundo Tercero y Cuarto, según
contrato 1-2005 de fecha 21 de febrero de 2005, con valor de Q 980,383.93, sin el Impuesto al Valor
Agregado, ejecutado por Constru.-Arq, inició el 28 de marzo de 2005 a 120 días hábiles, debió finalizar
totalmente el proceso, el 19 de agosto del mismo año, al 25 de enero de 2008 cuenta con 734 días de atraso;
d) 4,060 M2. de adoquín en los sectores, Eusebio, Livar, Zamora, Flor de Hunapú, Hernández, Ignacio Rojo,
Tepaz y Vásquez, de los Cantones primero y cuarto, según contrato 6-2005 de fecha 2 de septiembre de
2005, con valor de Q 869,409.82 Sin el Impuesto al valor Agregado, ejecutado por Constr.-Arq, inició el 8 de
septiembre de 2005, a 120 días hábiles, debió finalizar totalmente el proceso el 31 de enero de 2006, al 25 de
enero de 2008 tiene un atraso de 598 días; e) Construcción Planta de tratamiento de Aguas Residuales, en la
Cabecera Municipal, según contrato 4-2005 de fecha 15 de abril de 2005, con valor de Q 878,339.61, sin
incluir el Impuesto al Valor Agregado, ejecutado por SERVINAGRI, inició el 23 de mayo de 2005, a 6 meses
plazo, debió finalizar totalmente el proceso el 22 de octubre del mismo año, al 25 de enero de 2008, tiene 681
días de retraso; f) 1,275 Ml. De Drenaje, Sector Sabana Chiquita, según contrato 7-2005 de fecha 2 de
septiembre de 2005, con valor de Q 794,642.86, sin incluir el Impuesto al Valor Agregado, ejecutado por
Contru-Arq, inició el 8 de septiembre de 2005, a 120 días hábiles, debió finalizar el proceso el 25 de enero de
2006, al 25 de enero de 2008 cuenta con un atraso de 603 días; g)Construcción del Desfogue del Drenaje
Sanitario, según contrato 1-2006 de fecha 17 de julio de 2006, con valor de Q 691,071.43, sin el Impuesto Al
Valor Agregado, ejecutado por Constru.-Arq, inició el 11 de noviembre de 2006, a 110 días hábiles, el
proceso debió finalizar el 24 de marzo de 2007, al 25 de enero de 2008 tiene 252 días de atraso.
Criterio
El Decreto No.57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, articulo 85, primer
párrafo indica: El retraso del contratista en la entrega de la obra o de los bienes y suministros contratados y
por causas imputables a él, se sancionará con el pago de una multa por cada día de retraso, equivalente al
cero punto cinco por millar del valor total del contrato; cuando éste comprenda la ejecución de más de una
obra, la sanción se calculará solamente sobre el valor de la o las obras en que se diere el retraso. Las multas
por retraso en ningún caso excederán del cinco por ciento, (5%) del valor del contrato.
Causa
Descuido en el control del tiempo contractual por parte del señor Alcalde y en la Oficina de Planificación
Municipal, al no llevar un control adecuado sobre las cláusulas del plazo de entrega de las obras y creer que
con la suscripción del acta de recepción, se interrumpe el tiempo contractual.
Efecto
Que no se reciban las obras ejecutadas en el tiempo fijado ocaciona perjuicio en el patrimonio municipal.
Recomendación
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
124
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al coordinador de la Oficina de Planificación Municipal para que
éste vele por el cumplimiento de las cláusulas aprobadas en los contratos que se suscriben entre ambas
partes, así como lo estipulado en la ley de Contrataciones del Estado.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud que se admite que unos proyectos no han sido recepcionados, los
documentos entregados son del mes de agosto de 2007, pero faltan requisitos que interrumpen el tiempo
contractual, tal como lo indica la Ley: Cuando la obra esté terminada el contratista deberá constituir las
fianzas de conservación de obra o de calidad, o de funcionamiento, según el contrato y de saldos deudores y
dar aviso por escrito al supervisor o su equivalente de la conclusión de los trabajos y con esta diligencia se
interrumpirá el plazo de ejecución, lo cual no se ha dado al 25 de enero de 2008.
Acción Correctiva
Multa de conformidad con el Decreto No.57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del
Estado, artículo 85 para el señor Alcalde Municipal, por la cantidad de Q224,269.39.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
Omisión de documentos en la adjudicación.
SANTA MARIA DE JESUS).
125
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 6 MUNICIPALIDAD DE
Condición
En la revisión de los expedientes del área de infraestructura se comprobó que los siguientes proyectos fueron
adjudicados, aún cuando la papelería estaba incompleta, a) 1,542 Ml. De Drenaje en los Sectores Chávez,
Otzoy, Valle, Bonifacio, Paley y Alonso de los Cantones Primero, Segundo, Tercero y Cuarto, según contrato
1-2005 de fecha 21 de febrero de 2005, con valor de Q 980,383.93, sin el Impuesto al Valor Agregado,
adjudicado a Constru-Arq, el 24 de enero de 2005, las constancias de precalificado especifico tienen fecha
de emisión 25 de enero de 2005; b) 4,060 M2. de Adoquín en los Sectores, Eusebio, Livar, Zamora, Flor de
Hunapú, Hernández, Ignacio Rojo, Tepaz y Vásquez, de los Cantones Primero y Cuarto, según contrato 62005 de fecha 2 de septiembre de 2005, con valor de Q 869,409.82, sin el Impuesto al valor Agregado,
adjudicado a Constr-Arq, el 29 de agosto de 2005, la fianza de Sostenimiento de Oferta tiene fecha de
emisión 30 de agosto de 2005; c) Construcción Planta de Tratamiento de Aguas Residuales, en la Cabecera
Municipal, según contrato 4-2005 de fecha 15 de abril de 2005, con valor de Q 878,339.61, sin el Impuesto al
Valor Agregado, adjudicado a SERVINAGRI, el 28 de marzo de 2005, la Fianza de Sostenimiento de Oferta
tiene fecha de emisión 12 de mayo de 2005; d) 1,275 Ml. De Drenaje, Sector Sabana Chiquita, según
contrato 7-2005 de fecha 2 de septiembre de 2005, con valor de Q 794,642.86, sin el Impuesto al Valor
Agregado, adjudicado a Contru-Arq, el 29 de agosto de 2005, la Declaración Jurada de los oferentes tiene
fecha 10 de marzo de 2006.
Criterio
El Decreto No. 57-92, del Congreso de la Republica, Ley de Contrataciones del Estado, artículo 24 primer
párrafo, establece: Presentación de Ofertas y Apertura de Plicas. Las ofertas y demás documentos de
licitación deberán entregarse directamente a la Junta de Licitación, en el lugar, dirección, fecha, hora y en la
forma que señalen las bases; artículo 26 primer párrafo, indica: Declaración Jurada. Los oferentes que
participen en las licitaciones, cotizaciones y quienes estuvieren comprendidos en los casos de excepción
contemplados en esta ley, presentaran junto con la oferta, declaración jurada de no estar comprendidos en
ninguno de los casos a que se refiere el articulo 80 de esta ley. El articulo 64, segundo párrafo: De
Sostenimiento de Oferta, cubrirá el periodo comprendido desde la recepción y apertura de plicas, hasta la
aprobación de la adjudicación y en todo caso, tendrá una vigencia de 120 días. Articulo 76 Primer párrafo:
Para que toda persona pueda participar en cotizaciones o licitaciones públicas, deberá estar inscrita en el
registro de precalificados correspondiente. La misma obligación tienen quienes estuvieren comprendidos en
los casos de excepción contemplados en esta ley.
Causa
Al no cumplir con exigir los requisitos que establece la ley, beneficia a los contratistas en forma particular.
Efecto
Provoca que no exista calidad del gasto y ocaciona perjuicio al patrimonio municipal.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal gire sus instrucciones a las juntas calificadoras y adjudicadoras de proyectos,
indicando que deben apegarse a los plazos y lineamientos de la Ley de Contrataciones del Estado y velar
porque toda empresa que no cumpla con los requisitos indicados en las bases, debe ser descalificada de
inmediato en dichos eventos.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo puesto que, los argumentos expuestos por la administración, carecen de validez, toda
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
126
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
vez que las notas enviadas al señor Chomo Cucul, no hacen mención de perdida o extravío de documentos,
en las actas suscritas dicho señor, tampoco indicó nada de que ya hubiera presentado la documentación, lo
correcto hubiera sido pedir copias certificadas, además la documentación se entrega en sobre cerrado a los
miembros de la junta calificadora y adjudicadora, no al Secretario.
Acción Correctiva
Multa de conformidad con el Decreto No. 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del
Estado, artículo 83 y Acuerdo Gubernativo No.1056-92 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,
Artículo 56, para los señores Alcalde Municipal y dos miembros de la Junta Calificadora y Adjudicadora de los
proyectos, por la cantidad de Q70,455.52, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
127
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Cuotas laboral y patronal canceladas al IGSS en forma extemporánea
No. 7 MUNICIPALIDAD DE SANTA MARIA DE JESUS).
(Hallazgo de Cumplimiento
Condición
La Municipalidad dejó de cancelar al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, la cantidad de Q
119,313.87, por cuota patronal Q 82,134.21 y por cuota laboral Q 37,179.66, por el período del 1 de junio al
30 de septiembre de 2007, pues a la fecha de la intervención no había cancelado los sueldos de octubre a
diciembre de ese año, el dinero que fue descontado a los empleados municipales como cuota de
trabajadores no fue trasladado al I.G.S.S., en el tiempo que indica el reglamento sobre recaudación del IGSS-.
Criterio
El Decreto No. 295 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica del Instituto Guatemalteco de
Seguridad Social, en el artículo 27 establece que, todos los habitantes de Guatemala que sean parte activa
del proceso de producción de artículos o servicios, estan obligados a contrubuir al sostenimiento del régimen
de Seguridad Social, en proporción a sus ingresos y tienen el derecho de recibir beneficios para si mismos o
para sus familiares que dependan económicamente de ellos, en la extención y calidad de dichos beneficios
que sean compatibles con el mínimum de protección que el interés y la estabilidad sociales requieran que se
les otorgue y el Acuerdo No. 1118 de Junta Directiva, Reglamento Sobre Recaudación de Contribuciones al
Régimen de Seguridad Social, en los artículos 3 y 6 establecen: El patrono está obligado a descontar las
contribuciones de seguridad social a sus trabajadores, para enterarlas al instituto junto con las contribución
patronal, dentro del plazo reglamentario. El incumplimiento de lo anterior dará lugar a que el instituto inicie las
acciones judiciales correspondientes. Todo patrono formalmente inscrito en el Régimen de Seguridad Social,
debe entregar al instituto, bajo su responsabilidad, dentro de los veinte primeros días de cada mes, la planilla
de seguridad social y sus soportes respectivos y las cuotas correspondientes a los salarios pagados dentro
del mes calendario anterior, salvo que el instituto establezca su propio calendario de pagos.
Causa
Negligencia o deficiencia de la administración municipal al no presentar y pagar sus planillas de Seguridad
Social, en forma oportuna.
Efecto
Los trabajadores afiliados corren el riesgo de no contar con la protección y beneficios del IGSS, en caso de
accidentes de trabajo, maternidad, enfermedades generales, invalidez, viudez, vejez y muerte.
Recomendación
El Alcalde y Tesorero deben mantener sus cuotas al día, para evitar que el IGSS aplique intereses por mora y
otros cargos por falta de pago.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud que, la administración municipal retuvo los descuentos efectuados a los
trabajadores municipales y no canceló al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, lo referente a la Cuota
Laboral en el tiempo que estipula el reglamento sobre recaudaciones del IGSS, posteriormente hacen
entrega de fotocopias de los recibos del número 28,922 al 28,947, del 29,062 al 29,078 y el número 618,785
del mes de abril emitidos por el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, como constancia de haber
cancelado las cuotas pendientes, más recargos por mora.
Acción Correctiva
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
128
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Formulación de Cargos de conformidad con el Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, del Presidente de la
República, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 53, para los
señores Alcalde y Tesorero Municipal solicitando el reintegro a las cajas municipales de la cantidad de Q
6,414.64, por los recargos por mora que el IGSS cobró por pago extemporáneo.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
129
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
No hay bítacora autorizada (Hallazgo de Cumplimiento No. 8 MUNICIPALIDAD DE SANTA MARIA DE
JESUS).
Condición
En la contratación y ejecución de las obras, a) Introducción de Drenaje Sanitario del Tercer Cantón Sector
Chunuj, Contrato No. 02-2007 de fecha 12 de junio de 2007, por un valor de Q162,210.00 y b)
Adoquinamiento de 990 m2 del Cantón Tercero Sector Chunuj, Contrato No. 01-2007 de fecha 14 de junio de
2007, por un valor de Q239,892.00, no se cuenta con el libro de bítacora.
Criterio
El Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de
Cuentas, artículo 38 inciso a) Autorizar bitácoras para obras públicas previo a su ejecución y efectuar su
fiscalización, solicitando las sanciones por incumplimiento de disposiciones legales.
Causa
Las autoridades municipales de Santa María de Jesús, no velan por el cumplimiento de una debida
supervisión del proyecto.
Efecto
No queda registro del desarrollo de la obra.
Recomendación
El señor Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Encargado de la Oficina Municipal de Planificación para
que autorice los libros de bitácoras en la Dirección de Infraestructura Pública de la Contraloría General de
Cuentas.
Comentarios de auditoría
Se confirma el Hallazgo, en virtud de que lo argumentado por los responsables no lo desvancecen.
Acción Correctiva
Sanción Económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para el Alcalde Municipal y Tesorero Municipal,
por la cantidad de Q20,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
130
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA
No se registró mensualmente al Sistema Nacional de Inversión Pública- SNIPCumplimiento No. 1 MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA).
(Hallazgo de
Condición
Al requerirles la copia del registro de la información del proyecto: Terminación de Instituto para la formación
integral de la Juventud ejecutado físico y financiero del año 2,007, enviado a la Secretaria de Planificación y
Programación de la Presidencia de la República -SEGEPLAN-, a través del Sistema Nacional de INVERSIÓN
PÚBLICA-SNIP- no se recibió evidencia del registro.
Criterio
El Decreto No. 11-2007 del Congreso de la República, Disposiciones complementarias que regulan la
ejecución del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, Artículo 12, segundo párrafo: dice: a
partir del 30 de abril del 2,007, las entidades de la administración central, entidades descentralizadas y
entidades autónomas (incluyendo las municipalidades y sus empresas), así como cualquier persona nacional
o extranjera que por delegación del Estado reciba, invierta o administre fondos públicos según convenios o
contrato suscrito o ejecute proyectos a través de fideicomisos, deberá registrar mensualmente, en el modulo
de seguimiento físico y financiero del Sistema Nacional de Inversión Publica SNIP, el avance físico
financiero de los proyectos a su cargo.
Causa
Desconocimiento de normas legales.
Efecto
Al no enviar la información a este sistema, la sociedad guatemalteca no puede realizar las auditorías sociales
y ver con transparencia los recursos públicos.
Recomendación
Que de inmediato el Alcalde Municipal gire sus instrucciones a la Tesorera Municipal efecto de registrar en el
-SNIP- la obra pública.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, en virtud de que los comentarios de la Administraciòn son insuficientes
para desvanercerlo.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal, por la cantidad de
Q4,000.00.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
131
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Incumplimiento en el envío de información de las Aprobaciones de Ampliaciones y Transferencias
Presupuestarias (Hallazgo de Cumplimiento No. 2 MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA).
Condición
Las autoridades Municipales no enviaron copia de Aprobaciones por parte del Concejo Municipal de las
Ampliaciones y Transferencias Presupuestarias del año 2007, a la Contraloría General de Cuentas como lo
establece la Ley.
Criterio
El Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal artículo 133
establece: Aprobaciones de modificaciones de transferencias presupuestarias. La aprobación del
presupuesto, las modificaciones al aprobarlo y las transferencias de partida del mismo, requieren del voto
favorable de las dos terceras (2/3) partes de los miembros que integran el Concejo Municipal, que deberá
observar las normas nacionales y municipales relativas a la ejecución presupuestaria. De éstas aprobaciones
se enviará copia certificada a la Contraloría General de Cuentas, para los efectos de control y fiscalización.
Causa
No poner en práctica lo estipulado en las leyes relacionadas con las funciones que se llevan a cabo en la
Municipalidad.
Efecto
Esto incide en que la Contraloría General de Cuentas no disponga de toda la información necesaria para
realizar el adecuado control y fiscalización.
Recomendación
El Alcalde Municipal gire instrucciones a la Tesorera Municipal para cumplir con el envío de la información a
la Contraloría General de Cuentas, como lo establece el Código Municipal.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo en virtud que las autoridades municipales no cumplieron con lo establecido
en el Código Municipal.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal, por la cantidad de
Q4,000.00.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
132
No envió información de la ejecución
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA).
presupuestaria
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 3
Condición
No enviaron la información de la ejecución física y financiera al Ministerio de Finanzas Públicas, Congreso
de la República y Contraloría General de Cuentas, así también a la Secretaria General del Consejo Nacional
de Planificación Económica SEGEPLAN.
Criterio
El Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal, artículo 135.-Información sobre la
ejecución del presupuesto. El alcalde deberá informar trimestralmente al Concejo Municipal sobre la
ejecución del presupuesto, enviando copia de tales informes a la Contraloría General de Cuentas de la
Nación para su control, fiscalización, registro y asesoría. Con base en tales informes, el Concejo Municipal
decidirá los cambios y ajustes que sean pertinentes a fin de alcanzar los objetivos y metas propuestas en sus
planes de trabajo. Igualmente, con fines de consolidación presupuestaria del sector público, a la finalización
del ejercicio fiscal, la municipalidad presentará a la Secretaría de Planificación y Programación de la
Presidencia de la República y al Ministerio de Finanzas Públicas, un informe de los resultados físicos y
financieros de la ejecución de su presupuesto. Para satisfacer el principio de unidad en la fiscalización de los
ingresos y egresos del Estado, la municipalidad presentará al Congreso de la República la liquidación de su
presupuesto, para lo cual deberá observarse lo preceptuado en el artículo 241 de la Constitución Política de
la República. El Decreto No. 101-97 del Congreso de la República, Ley Orgánica del Presupuesto, artículo 47
establece: Para fines de consolidación de cuentas e información que debe efectuar el Organismo Ejecutivo,
las Municipalidades remitirán al Ministerio de Finanzas Públicas, al Congreso de la República y a la
Contraloría General de Cuentas, sus presupuestos de ingresos y egresos aprobados. Asimismo la
información de la ejecución física y financiera de su gestión presupuestaria en la oportunidad y con el
contenido que señale el reglamento.
Causa
Incumplimiento a la normativa legal vigente, por parte de la autoridad municipal.
Efecto
El no enviar la información a éstas Instituciones hay desconocimiento de los resultados de sus ejecuciones, y
no se llevan los controles correspondientes.
Recomendación
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Tesorera Municipal, a efecto que se cumpla con enviar la
información de las ejecuciones físicas y financieras de sus presupuestos a las instituciones mencionadas en
el artículo 135 del Código Municipal.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, en virtud que los cometarios de la Administracion son insuficientes para
desvanecerlo.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal, por la cantidad de
Q4,000.00.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
133
Incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 4
Condición
En la verificación efectuada al contrato de ejecución de obra No. 05-2006, suscrito el 6 de noviembre de 2006
y con un plazo de ejecución de 8 meses que finalizan el 5 de julio de 2007, para la terminación del Instituto
Para la Formación Integral de la Juventud de Ciudad Vieja, Sacatepéquez, que fue adjudicado a la
Constructora Generadora y Ejecutora de Proyectos, S. A. -GEPROSA-, por un valor de Q2,623,551.09 total
con Iva incluido, se incumplió con los siguientes aspectos: A) El contrato no contiene precios unitarios de
cada uno de los renglones que lo integran, B) Se autorizaron prorrogas en el plazo contractual, sin exigir al
contratista los endosos de las fianzas de anticipo y cumplimiento, esta última se presentó en forma
extemporánea. C) La copia del contrato en referencia se presentó en forma extemporánea, ante el registro
correspondiente.
Criterio
El Decreto No. 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado y sus
reformas, artículo 6, establece que Las ofertas y contratos que se presenten y/o suscriban, para el suministro
de bienes y servicios, para la contratación de obras, deben contener el precio unitario de cada uno de los
renglones que lo integran, expresados en quetzales, tanto en números como en letras, cuando corresponda.
El artículo 66 establece que: Previo a recibir cualquier suma por concepto de anticipo, el contratista
constituirá garantía mediante fianza o hipoteca por el monto de un cien por ciento (100%) del mismo. La
garantía podrá reducirse en la medida que se amortice el valor del anticipo cubriendo siempre el máximo del
saldo deudor y estará vigente hasta su total amortización. El artículo 65 establece que para garantizar el
cumplimiento de todas las obligaciones estipuladas en el contrato, el contratista deberá prestar fianza,
depósito en efectivo o constituir hipoteca, en los porcentajes y condiciones que señale el Reglamento. Para
el caso de obras, además esta garantía cubrirá las fallas o desperfectos que aparecieren durante la
ejecución del contrato, antes de que se constituya la garantía de conservación. El artículo74, establece que
"Se crea el registro de contratos que funcionará adscrito a la Contraloría General de Cuentas, para facilitar la
fiscalización de las contrataciones que se deriven de la aplicación de la presente ley y centralizar la
información, y para su presentación el artículo 75 establece un plazo de 30 días contados a partir de su
aprobación. El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, Reglamento de la citada Ley, en el artículo 39, establece
que la garantía de cumplimiento deberá estar vigente, según el caso: b) cuándo se trate de obras, hasta que
la entidad interesada extienda la constancia de haber recibido a su satisfacción la garantía de conservación
de obra. Artículo 40, establece que Conforme se amortice el anticipo otorgado al contratista, se podrá
reducir en la misma medida la garantía de anticipo. Al concluir el plazo contractual original, el Supervisor o
su equivalente extenderá una certificación donde conste el saldo del anticipo pendiente de amortizar, para
que el contratista gestione el endoso de reducción de la fianza respectiva.
Causa
No manejar los procedimientos estipulados en las leyes relacionadas con las funciones que se llevan a cabo
en la Municipalidad.
Efecto
Que no se tenga la transparencia y calidad del gasto en la inversión de las obras existiendo perjuicio para el
erario municipal.
Recomendación
Que el Alcalde y Tesorera Municipal cumplan con las leyes establecidas.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
134
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, en virtud de que los comentarios de la Administracìon son insuficientes
para desvanecerlo.
Acción Correctiva
Multa, de conformidad con el Decreto No. 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del
Estado, artículo 83 y Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,
artículo 56, por la cantidad de Q93,698.25 para el Alcalde Municipal.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
135
Presentación incorrecta ante el Registro de Contratos
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 5
Condición
Las copias de contratos identificados con los números 07-2007, 08-2007, 09-2007, 10-2007, 11-2007, 132007, todos de fecha 29 de agosto de 2007 y 14-2007 de fecha 24 de septiembre de 2007, por un valor total
de Q2.879,350.62 sin IVA, fueron presentados en forma incorrecta, ante el Registro correspondiente de la
Contraloría General de Cuentas, ya que por error se consignó que correspondían al año 2007, habiéndose
comprobado que corresponden al año 2006.
Criterio
El Decreto No. 57-92 del Congreso de la República Ley de Contrataciones del Estado, artículo 74, establece
que se crea el registro de contratos que funcionará adscrito a la Contraloría General de Cuentas, para
facilitar la fiscalización de las contrataciones que se deriven de la aplicación de la presente ley y centralizar la
información, y para su presentación y el artículo 75, establece un plazo de 30 días contados a partir de su
celebración.
Causa
No poner en práctica lo estipulado en las leyes relacionadas con las funciones que se llevan a cabo en la
Municipalidad.
Efecto
El incumplimiento de las normas vigentes, no permite cumplir a la Contraloría General de Cuentas en
efectuar el trabajo de fiscalización, en lo relacionado a no tener al día los registros de los controles
necesarios.
Recomendación
Que el Alcalde, Secretario y Tesorera Municipal cumplan con las normas establecidas.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, en virtud de que los comentarios de la Administración son insuficientes
para desvanecerlo.
Acción Correctiva
Multa de conformidad con el Decreto No. 57-92 del Congreso de la República Ley de Contrataciones del
Estado, artículo 83 y Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,
artículo 56, por la cantidad de Q61,343.93 para el Alcalde Municipal.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
136
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
No presentó el Plan Operativo Anual (Hallazgo de Cumplimiento No. 6 MUNICIPALIDAD DE CIUDAD
VIEJA).
Condición
No presentaron ante la Contraloría General de Cuentas el Plan Operativo Anual 2007, como lo establecen las
Normas Generales de Control Interno.
Criterio
El Acuerdo No. 09-03, aprobado por el Contralor General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno,
numeral 4.2, Plan Operativo Anual, establece que la máxima autoridad de cada ente público, debe promover
la elaboración técnica y objetiva de los planes operativos anuales. El Plan Operativo Anual, constituye la
base técnica para una adecuada formulación presupuestaria, por lo tanto, las unidades especializadas de
cada entidad, deben elaborar anualmente en forma técnica y objetiva, sus respectivos planes operativos,
reflejando los alcances y las metas según su finalidad, a fin de que en su anteproyecto de presupuesto sean
contemplados los recursos financieros que harán posible alcanzar las metas propuestas, por lo que deberá
existir interrelación entre ambos. Copia de dicho Plan debe ser enviado a la Contraloría General de Cuentas,
una semana después de haber sido aprobado su presupuesto, para efectos de la evaluación de la calidad del
gasto y su impacto en la gestión pública.
Causa
No poner en práctica lo estipulado en las leyes relacionadas con las funciones que se llevan a cabo en la
Municipalidad.
Efecto
Esto hace que la municipalidad por no cumplir con las normas vigentes, la Contraloría General de Cuentas al
realizar su trabajo de fiscalización y control no disponga de toda la información.
Recomendación
Que el Alcalde y Tesorera Municipal cumplan con las normas establecidas.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, en virtud de que los comentarios de la Administración son insuficientes
para desvanecerlo.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal y Tesorera
Municipal, por la cantidad de Q4,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
137
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO
Transferencia presupuestaria no operada en el sistéma Q.50,000.00 (Hallazgo de Cumplimiento No. 1
MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO).
Condición
Se comprobó que en la ejecución del programa 11 Servicios Públicos Municipales en el proyecto 03
denominado, pozo mecánico cantón segundo, se realizaron pagos por Q 60,000.00 a la ONG ADEPAZ, de
los cuales, presupuestariamente solo se disponía de Q 10,000.00 , realizando el 2do. Pago por medio del
recibo 63 A No. 277297 y cheque No. 1302 por Q 50,000.00, utilizando fondos del proyecto 04 mejoramiento
de drenaje sanitario. Sin embargo el Consejo Municipal aprobó mediante acta No. 17-2007 de fecha 2 de
marzo de 2007 dicha trasferencia; la cual no fue operada por el encargado de presupuesto de la
municipalidad.
Criterio
El Decreto 101-97 del Congreso de la República Ley Orgánica del Presupuesto, en el artículo 32
Modificaciones Presupuestarias Las transferencias y modificaciones presupuestarias que resulten necesarias
durante la ejecución del presupuesto general de ingresos y egresos del Estado, se realizarán de la manera
siguiente: 1)..2) Por medio de acuerdo emitido por el ministerio de Finanzas Públicas, siempre y cuando las
transferencias ocurran dentro de una misma institución, en los casos siguientes: a)... b)... c) Cuando se
transfieren asignaciones de un programa o categoría equivalente a otro, o entre proyectos de inversión de un
mismo o diferente programa y/o su programa. El manual de Administración Financiera Integrada Municipal
indica en el numeral 4 Modulo de Presupuesto, 4.5.3 Modificaciones, Disminuciones y Ampliaciones
Presupuestarias. Los encargados de los diferentes programas deben velar porque los procedimientos
necesarios, para realizar las modificaciones presupuestarias se sometan a un adecuado proceso de
solicitud, análisis, autorización y cumplimiento legal, de todos los niveles que intervienen en la ejecución.
Causa
Ejecución Presupuestaria y financiera sin cumplir con la aplicación de lo dispuesto en el Decreto 101-97 del
Congreso de la República, Ley Orgánica del Presupuesto.
Efecto
Realizar pagos sin la disponibilidad presupuestaria correspondiente.
Recomendación
Se recomienda al Sr. Alcalde gire instrucciones a los responsables de la ejecución presupuestaria y
financiera, para que se realicen todos los procedimientos estipulados en ley sobre las modificaciones
presupuestarias.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, en virtud que lo manifestado por las autoridades no desvirtúan el hallazgo
toda vez que se comprobó que efectivamente se llevó a cabo el pago con los fondos de otro proyecto.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para Alcalde Municipal, Tesorero Municipal y
para el encargado de presupuesto por la cantidad de Q 3,000.00 para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
138
Mala aplicación de clasificador Presupuestario Q.153,816.65
MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 2
Condición
Se comprobó que los Pagos realizados a los maestros contratados por parte de la municipalidad en el
programa 14 Apoyo a la Educación, presupuestariamente se les realizó los pagos utilizando el renglón 022
Personal por Contrato, habiendo ejecutado Q 153,816.65 y luego se hizo la corrección respectiva para
finalizar el ejercicio fiscal ubicando los fondos al renglón 029 Otras remuneraciones de personal temporal
para ejecutar un total de Q 66,000.00
Criterio
El Acuerdo Ministerial número 215-2004, del Ministerio de Finanzas Públicas, aprueba el Manual de
Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala, el cual de conformidad con la
clasificación por objeto del gasto en el renglón 029 indica: Otras remuneraciones de personal temporal. En
este renglón se incluyen honorarios por servicios técnicos y profesionales prestados por personal sin relación
de dependencia, asignados al servicio de una unidad ejecutora del estado, y que podrán ser dotados de los
enseres y/o equipo para la realización de sus actividades, en períodos que no excedan de un ejercicio fiscal.
El acuerdo número 09-03 de la Contraloría General de Cuentas aprueba las Normas Generales de Control
Interno Gubernamental las cuales en el numeral 4.18 indican REGISTROS PRESUPUESTARIOS. La
máxima autoridad de cada ente público, a través de la unidad especializada debe velar porque se lleve un
sistema de registro presupuestario eficiente, oportuno y real. La unidad especializada debe crear los
procedimientos que permitan el registro eficiente, oportuno y real de las transacciones de ingresos
(devengado y percibido), y de egresos (compromiso, devengado y pagado), apoyados en un adecuado
sistema, sea este manual o computarizado, de tal manera que permita proporcionar información para la toma
de decisiones.¿
Causa
Mala interpretación que se le da al Manual de clasificaciones presupuestarias para el sector público.
Efecto
Que al utilizar el renglón presupuestario 022 personal por contrato, se estaría contrayendo el compromiso de
cumplir con prestaciones laborales con estas personas, al momento de terminar la relación laboral.
Recomendación
Se recomienda al Señor Alcalde municipal gire instrucciones tanto al tesorero municipal, como al jefe de
recursos humanos para que al momento de realizar los contratos respectivos, en cláusula específica del
contrato se especifique la partida presupuestaria a afectar para el respectivo pago.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, ya que los comentarios emitidos por la administración confirman el mismo.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 9, para Alcalde Municipal, Tesorero Municipal y
para el encargado de presupuesto por la cantidad de Q 2,000.00 para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
139
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Compra de materiales sin especificar cantidades de lo comprado. Q.57,025.00
Cumplimiento No. 3 MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO).
(Hallazgo de
Condición
La caja fiscal de julio tiene registrado el pago de 2 facturas, la No. 1487 y 1488 de fecha 20 de julio de 2007
por un monto de Q 29,400.00 y Q 27,625.00 donde indica que se adquirió tubería de pvc y en la otra por
compra de tubería, concreto, hierro y selecto; pero no indica cantidades de dichos materiales.
Criterio
El Decreto 27-92 del Congreso de la República, Ley del Impuesto al Valor Agregado IVA, estable en los
artículos 29. Documentos Obligatorios.. a) Facturas en las ventas que realicen y por los servicios que
presten, incluso respecto de las operaciones exentas. y 30. De las especificaciones y características de los
documentos obligatorios. Las especificaciones y características de los documentos obligatorios a que se
refiere el artículo anterior, se establecerán en el reglamento de esta ley. Y el Acuerdo Gubernativo No. 4242006 Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado señala en su artículo 32. De conformidad con lo
dispuesto en el artículo 29 de la ley, las facturas, notas de débito y notas de crédito, deben contener como
mínimo, los requisitos siguientes: numeral 10. Detalle de la venta, del servicio prestado o de los
arrendamientos; y de sus respectivos valores.
Causa
Incumplimiento a disposiciones legales que amparen los documentos de legítimo abono.
Efecto
Que se realicen pagos de facturas que no llenen los requisitos legales, que impide determinar las cantidades
de materiales a ingresar al almacén y que no permita determinar las existencias de los mismos.
Recomendación
Se recomienda al Señor Alcalde municipal gire instrucciones tanto al tesorero municipal, como al jefe de
recursos humanos para que al momento de realizar los contratos respectivos, en cláusula específica del
contrato se especifique la partida presupuestaria a afectar para el respectivo pago.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, toda vez que los comentarios emitidos por la administración no desvanecen el
mismo.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para Alcalde Municipal, Tesorero Municipal y
para el encargado del almacén de Q 5,000.00 para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
Falta de Auditor Interno Q.0.00
ALOTENANGO).
140
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 4 MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN
Condición
Se estableció que al 31 de diciembre de 2007, la municipalidad no había contratado los servicios de un
auditor interno, Contador Público y Auditor.
Criterio
El Decreto 12-2002 del Congreso de la República. Código Municipal, indica el artículo 88 Auditor Interno.
Las municipalidades deberán contratar un auditor interno, Contador Público y Auditor colegiado activo, quién
además de velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar sus sistéma eficiente y ágil de
seguimiento y ejecución presupúestaria, siendo responsable de sus actuaciones ante el Consejo Municipal.
Causa
Falta de fortalecimiento en el control interno de la administración municipal.
Efecto
La ausencia del auditor interno dentro de la municipalidad, permite la posible comisión de errores ya que no
se contará con la asesoría ni tutela de un profesional en el ramo.
Recomendación
Que se declare de urgencia la contratación de un profesional, por parte del Consejo Municipal, para que se
realicen las funciones previsoras en la ejecución presupuestaria municipal.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, toda vez que los comentarios emitidos por la administración confirman el mismo.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para El Consejo Municipal y Alcalde Municipal
de Q 20,000.00 para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
141
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES
Incumplimiento de pago de Fianza de Fidelidad ante el Crédito Hipotecario Nacional
Cumplimiento No. 1 MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
(Hallazgo de
Condición
Se estableció que durante los ejercicios fiscales 2005, 2006 y 2007, los funcionarios y empleados de la
Municipalidad, no caucionan su responsabilidad inherente a sus cargos, por medio de la fianza de fidelidad.
Criterio
El Decreto No. 1986 del Presidente de la República, Ley Orgánica del departamento de Fianzas del Banco
Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala, en su artículo 4to., establece que "El departamento de Fianzas
del Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala, está llamado a los siguientes objetivos: a) A afianzar la
actuación eventual o permanente de funcionarios y empleados gubernamentales y municipales a quienes la
ley o una disposición de autoridad competente imponga ese requisito en virtud de que se les confíe la
recaudación y el manejo de rentas y otros valores, o la custodia de bienes de cualquier naturaleza, o la
inspección y fiscalización hacendaría, o los arqueos de fondos y verificación de especies fiscales y artículos
estancados, bienes de la nación, documentos a cobrar, títulos de la renta, objetos negociables, etcétera, de
que sean depositarias terceras personas".
Causa
Negligencia y descuido por parte de las autoridades municipales, en no efectuar los pagos de la prima de
fianza de fidelidad en forma oportuna ante el Banco Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala.
Efecto
Los empleados y funcionarios municipales, a quienes se les confía la recaudación y el manejo de fondos y
otros valores, no caucionan su responsabilidad a favor de la municipalidad.
Recomendación
Que el Concejo Municipal, proceda a cumplir con el pago oportuno de la fianza de Fidelidad y para el efecto
presente la documentación requerida, como: fotocopia de la última auditoría practicada, copia de cédulas de
vecindad de los cuentadantes, Planillas por mes para determinar la mora por el atraso de las primas, acta de
toma de posesión del Alcalde, acta del Concejo Municipal, indicando que no tienen ningún reclamo en contra
del Crédito Hipotecario Nacional.
Comentarios de auditoría
Por los comentarios vertidos de la administración, se confirma el presente hallazgo.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para el Ex alcalde y
Extesorero Municipales, por la cantidad de Q80,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
142
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Incumplimiento con el pago de cuotas laborales y patronales ante el IGSS
Cumplimiento No. 2 MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
(Hallazgo de
Condición
Los funcionarios de la Municipalidad, durante el ejercicio fiscal 2007 y ejercicios anteriores, no ingresaron a
las cajas receptoras las cuotas laborales ni patronales ante el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, IGSS-.
Criterio
El Decreto No.295, del Congreso de la República, Ley Orgánica del IGSS, en su artículo 1, establece
"Créase una institución Autónoma de derecho público, con personería jurídica propia y plena capacidad para
adquirir derechos y contraer obligaciones, cuya finalidad es la de aplicar en beneficio del pueblo de
Guatemala y con fundamento en el artículo 63 de la Constitución Política de la República, un régimen
nacional, unitario y obligatorio de seguridad social de conformidad con el sistema de protección mínima". El
Acuerdo No. 1,118 de Junta Directiva del IGSS, Reglamento Sobre Recaudación de Contribuciones al
Régimen de Seguridad Social, artículo 3, establece que "El patrono está obligado a descontar las
contribuciones de seguridad social a sus trabajadores para enterarlas al Instituto junto con la contribución
patronal, dentro del plazo reglamentario" el artículo 4to. Establece que "El patrono es responsable del pago
global de las cuotas propias y de la entrega de las descontadas a sus trabajadores. El patrono deducirá a
cada trabajador, en el momento de pagar su salario el importe de la cuota que le corresponde, debiendo
dejar constancia de las sumas descontadas individualmente en su contabilidad y registro de trabajadores y
salarios". El artículo 6to., establece que "Todo patrono formalmente inscrito en el Régimen de Seguridad
Social, debe entregar al Instituto, bajo su responsabilidad, dentro de los veinte primeros días de cada mes, la
planilla de Seguridad Social y sus soportes respectivos y las cuotas correspondientes a los salarios pagados
dentro del mes calendario anterior".
Causa
Negligencia y deficiencia de la administración municipal, por el descuido de no efectuar los pagos de la cuota
laboral y patronal del IGSS, en forma oportuna.
Efecto
Los empleados municipales, corren el riesgo de no contar con la protección y beneficios del IGSS, en caso de
accidentes de trabajo, maternidad, enfermedades generales, invalidez, orfandad, viudez, vejez y muerte.
Recomendación
Que el señor Alcalde Municipal, con la aprobación del Concejo Municipal, proceda a suscribir convenio de
pago con el -IGSS- por las cuotas de años anteriores, o en su defecto impugnar dichos adeudos, en caso de
existir inconformidades, así mismo proceder de manera inmediata, a la apertura de una cuenta bancaria
específica para el resguardo de las cuotas laborales que son descontadas a los trabajadores, en el momento
de pagar su salario, debiendo dejar constancia de las sumas deducidas individualmente en su contabilidad y
registro de trabajadores y salarios.
Comentarios de auditoría
Por los comentarios vertidos por la administración, se confirma el presente hallazgo.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 39, numeral 18, para el Ex Alcalde y
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
143
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Ex Tesorero Municipal, por la cantidad de Q80,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
144
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Deficiencia en la elaboración de actas y falta de firmas para su aprobación
Cumplimiento No. 3 MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
(Hallazgo de
Condición
Se verificó que las actas correspondientes a adjudicaciones, cotización y/o licitación, no están firmadas por
todos los comparecientes además aparecen hojas en blanco lo que demuestra que no se suscribió el acta
respectiva, siéndo los contratos números 01-2007 por valor de Q670,000.00, Contrato 02-2007 por
Q197,306.26, Contrato 04-2007 por Q720,000.00, Contrato 14-2007 por Q748,250.00 y Contrato No. 15-2007
por Q749,205.00, el valor de los anteriores Contratos incluyen el Impuesto al Valor Agregado.
Criterio
El Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado artículo 10 Junta de
Licitación y Cotización "La Junta de Licitación y/o Cotización, son el único Organo Competente,
respectivamente para recibir, calificar ofertas y adjudicar el negocio" artículo 16 Competencia de la Junta de
Cotización. "La Junta de Cotización tendrá competencia para recibir y calificar y adjudicar la cotización sus
decisiones las tomará por mayoría de sus miembros quienes no podrán abstenerse de votar, dejando
constancia en acta de lo actuado".
Causa
La irresponsabilidad de los integrantes de la Junta de Cotización y/o Licitación Municipal, en no firmar las
actas que se transcriben en las reuniones efectuadas. Así como la deficiencia del Secretario en la
transcripción de las actas.
Efecto
Al no encontrarse firmas respectivas, de quienes suscribieron las actas se duda de su validez, así mismo de
los tachones sin ser salvados como de los espacios en blanco, ocaciona que se alteren los registros de las
actas, lo que provoca que no exista calidad del gasto y cause perjuicio al Patrimonio Municipal.
Recomendación
Que los integrantes de las Juntas de Cotización, tengan la responsabilidad de firmar las actas en las que
participen y que soportan importantes decisiones. Y en el caso de que se cometan errores en la transcripción,
que los mismos sean testados al final del acta, antes de las firmas.
Comentarios de auditoría
Por los comentarios vertidos de la administración, se confirma el presente hallazgo.
Acción Correctiva
Multa de conformidad con el Decreto No. 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de
Contrataciones del Estado artículo 83 y Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 Reglamento de la citada Ley
artículo 56, para el ExAlcalde y ExTesorero Municipales, por la cantidad de Q.53,323.35, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
145
Incumplimiento con presentación de información presupuestaria
MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 4
Condición
Se estableció que la Municipalidad incumplió con generar y rendir informes de la ejecución presupuestaria
ante el Congreso de la República, Organismo Legislativo, Ministerio de Finanzas Públicas y Contraloría
General de Cuentas.
Criterio
De conformidad con el artículo 13 del Decreto No. 11-2007 del Congreso de la República de Guatemala,
Disposiciones complementarias que regulan la ejecución del presupuesto General de Ingresos y Egresos del
Estado para el ejercicio fiscal 2007, se establece que "Las entidades de la administración central, entidades
descentralizadas y entidades autónomas, (incluyendo las Municipalidades y sus empresas), así como toda
persona, entidad o institución que reciba fondos públicos, o haga colectas públicas; empresas no financieras
en cuyo capital participe el estado, bajo cualquier denominación, deberán generar y divulgar ampliamente los
informes que se describen en el citado artículo".
Causa
Falta de un adecuado control por parte de los empleados responsables, en la presentación y divulgación de
los informes requeridos por disposiciones complementarias que regulan la ejecución presupuestaria.
Efecto
Esto provoca que la Municipalidad por no cumplir con las normas presupuestarias establecidas, no envie al
Organismo Legislativo, Ministerio de Finanzas Públicas y Contraloría General de Cuentas, la información
necesaria para realizar su trabajo de verificación y esta última de fiscalizar.
Recomendación
Que el señor Alcalde Municipal, proceda a girar instrucciones al Tesorero Municipal, a efecto de que se de
cumplimiento a la presentación de la información presupuestaria de los programas y/o proyectos ante el
Congreso de la República, Ministerio de Finanzas Públicas y Contraloría General de Cuentas, en el plazo que
fija la ley.
Comentarios de auditoría
Por los comentarios vertidos de la administración, se confirma el presente hallazgo.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para el Ex Alcalde y
Ex Tesorero Municipales por la cantidad de Q.2,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
146
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Falta de presentación de información en el módulo de seguimiento del SNIP
Cumplimiento No. 5 MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
(Hallazgo de
Condición
Se estableció que la municipalidad no ha registrado en el módulo de seguimiento del Sistema Nacional de
Inversión Pública (SNIP), la información de los proyectos de inversión.
Criterio
El Decreto No. 11-2007 del Congreso de la República, Disposiciones complementarias que regulan la
ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2007, en el artículo 12,
indica: "Información del Sistema Nacional de Inversión Pública. A partir del 30 de abril del año 2007, la
secretaría de planificación y Programación de la presidencia de la República pondrá a disposición de los
ciudadanos Guatemaltecos a través de su sitio de Internet (WWW.segeplan.gob.gt), información de la obra
pública que se encuentra contenida en el Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), tomando como base
la información que las instituciones responsables de los proyectos y obras, le trasladen oportunamente". La
Circular Conjunta de la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia, Contraloría General de
Cuentas y Ministerio de Finanzas Públicas, emitida el 2 de mayo de 2007, establece que a partir del presente
ejercicio fiscal, el avance físico y financiero de programas y proyectos de inversión se verificará tanto en
gabinete como en los lugares de ejecución, para efectos de la verificación, los ministerios, secretarías,
fondos y entidades descentralizadas, autónomas y semiautónomas, a través de sus correspondientes
unidades ejecutoras deben registrar en el modulo de seguimiento del SNIP, vía electrónica la información
requerida de los proyectos.
Causa
La falta de utilización del SNIP se debe a desconocimiento de las normas legales, por parte de las
autoridades municipales.
Efecto
La falta de implementar información de la obra pública al sistema, limita a la población guatemalteca, afecta
la auditoría Social de la inversión de los recursos públicos.
Recomendación
Que el señor Alcalde Municipal gire instrucciones al Jefe de la Oficina Municipal de Planificación, para que en
el corto plazo proceda a registrar mensualmente, en el modulo de seguimiento físico y financiero del Sistema
Nacional de Inversión Pública -SNIP-.
Comentarios de auditoría
Por los comentarios vertidos de la administración, se confirma el presente hallazgo.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para el Ex Tesorero Municipal, por la cantidad
de Q2,000.00.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
Atraso en rendición de cuentas
ANTONIO AGUAS CALIENTES).
147
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 6
MUNICIPALIDAD DE SAN
Condición
Al inicio de la Auditoría, se confirmó atraso en la rendición de cuentas del mes de enero de 2008.
Criterio
El Decreto No, 12-2002, del Congreso de la República, Código Municipal, en su artículo 138, fiscalización y
rendición de cuentas, establece que las municipalidades deberán rendir cuentas conforme lo establece la Ley
Orgánica del Tribunal y Contraloría de Cuentas y la Normas Generales de Control Interno Gubernamental,
autorizadas por la Contraloría General de Cuentas por medio del Acuerdo No. 09-03 de fecha 08 de julio de
2003, en el numeral 5.10 indica que: "Las màximas autoridades son responsables de rendir cuentas ante la
Institución correspondiente así como el cumplimiento al Acuerdo No.37-06 emitido por la Contraloría General
de Cuentas de fecha 19 de abril de 2006.
Causa
Descuido en el cumplimiento con la rendición de cuentas de manera oportuna ante la Contraloría General de
Cuentas.
Efecto
Este incumplimiento afecta por no poder disponer de la información en forma puntual, de manera que permita
a las entidades fiscalizadoras y sociales a verificar la transparencia y calidad del gasto.
Recomendación
Que el señor Alcalde Municipal, gire instrucciones al Tesorero Municipal, para que de manera inmediata
proceda a presentar la rendición de cuentas ante la Contraloría General de Cuentas, con el objeto de
mantenerla al día.
Comentarios de auditoría
Por los comentarios vertidos de la administración, se confirma el presente hallazgo.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 12, para el señor Ex
Alcalde y Ex Tesorero Municipal, por la cantidad de Q2,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
148
La Deuda a Contratistas no fue Presupuestada
DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 7 MUNICIPALIDAD
Condición
Se estableció que la municipalidad, no ha cumplido con efectuar los compromisos pendientes de pago con
Constructores y Proveedores, por descontrol de pagos no presupuestados lo que incidió en el mal manejo de
su presupuesto, por la cantidad de Q2,266,696.55.
Criterio
El Decreto No. 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de Presupuesto, en su
artículo 26, segundo párrafo, establece que: "No se podrán adquirir compromisos ni devengar gastos para
los cuales no existan saldos disponibles de créditos presupuestarios, ni disponer de estos créditos para una
finalidad distinta a la prevista".
Causa
Deficiente control presupuestario por parte de las autoridades responsables, que inician nuevos proyectos,
descuidando la programación presupuestaria aprobada.
Efecto
Este descontrol puede provocar que la municipalidad redunde en problemas judiciales, por reclamaos de
incumplimiento de los contratistas y proveedores.
Recomendación
Que el Concejo Municipal, maneje en forma eficiente el presupuesto autorizado, respetando los compromisos
que se contraen, evitando disponer de las asignaciones presupuestarias para fines diferentes a todo lo
programado.
Comentarios de auditoría
Por los comentarios vertidos de la administración, se confirma el presente hallazgo.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 39, numeral 18, para el Ex Alcalde,
Ex Tesorero, Ex Síndico Primero, Ex Síndico Segundo, Ex Concejal Primero, Ex Concejal Segundo, Ex
Concejal Tercero, Ex Concejal Cuarto, por valor de Q4,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
149
Presentación extemporánea ante el Registro de Contratos
MUNICIPALIDAD DE SAN ANTONIO AGUAS CALIENTES).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 8
Condición
Los contratos por Obras de Infraestructura y supervisión, emitidos con los números: A) 01-2007
Administrativo de obra por valor de Q670,000.00; B) 02-2007 de suministro de materiales por Q.197,306.26;
C) 08-2007 de Supervisión por Q29,480.00; D) 09-2007 de Supervisión por Q29,520.00; E) 10-2007 de
Supervisión por Q.90,684.50; F) 12-2007 de Supervisión por Q98,254.50; G) 13-2007 de Supervisión por
Q28,935.55; H) 16-2007 de Supervisión por Q29,602.00; I) 17-2007 de Supervisión por Q29,993.64; J) 192007 de Supervisión por Q3,300.00; K)20-2007 de Supervisión por Q25,657.36, los anteriores valores
incluyen el Impuesto al Valor Agregado, no fueron presentados ante el registro de contratos, que funciona
adscrito a la Contraloría General de Cuentas.
Criterio
El Decreto 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, artículo 74, establece
que se crea el registro de contratos que funcionará adscrito a la Contraloría General de Cuentas, para
facilitar la fiscalización de las contrataciones que se deriven de la aplicación de la presente ley y centralizar la
información, y para su presentación el artículo 75, fines del Registro de Contratos. Indica que: "todo contrato
de su incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad, la entidad contratante deberá remitir dentro del plazo
de treinta (30) días contados a partir de su aprobación, o de la respectiva decisión, una copia a la Contraloría
General de Cuentas, para efectos del registro, control y fiscalización".
Causa
Desconocimiento por parte de los empleados municipales, quienes son los responsables de remitir esta
información al registro de contratos.
Efecto
El incumplimiento de las Leyes Vigentes no permite cumplir a la Contraloría General de Cuentas en efectuar
el trabajo de fiscalización con lo relacionado en no tener al día los registros de los controles necesarios.
Recomendación
Al Alcalde, Secretario y Tesorero Municipales, para que den cumplimiento en forma oportuna a este precepto
legal.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, en virtud que la administración no desvirtúa el mismo.
Acción Correctiva
Multa, de conformidad con el Decreto No. 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del
Estado, artículo 83 y Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, Reglamento de la citada ley en artículo 56, para Ex
Alcalde y Ex Tesorero Municipales, por la cantidad de Q.16,988.66, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
150
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA
Incumplimiento de pago de Fianza de Fidelidad ante el Crédito Hipotecario Nacional
Cumplimiento No. 1 MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
(Hallazgo de
Condición
Se estableció que durante los ejercicios fiscales 2005, 2006 y 2007, los funcionarios y empleados de la
Municipalidad, no caucionan su responsabilidad inherente a sus cargos, por medio de la fianza de fidelidad.
Criterio
El Decreto No. 1986 del Presidente de la República, Ley Orgánica del departamento de Fianzas del Banco
Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala, en su artículo 4to., establece que "El departamento de Fianzas
del Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala, está llamado a los siguientes objetivos: a) A afianzar la
actuación eventual o permanente de funcionarios y empleados gubernamentales y municipales a quienes la
ley o una disposición de autoridad competente imponga ese requisito en virtud de que se les confíe la
recaudación y el manejo de rentas y otros valores, o la custodia de bienes de cualquier naturaleza, o la
inspección y fiscalización hacendaría, o los arqueos de fondos y verificación de especies fiscales y artículos
estancados, bienes de la nación, documentos a cobrar, títulos de la renta, objetos negociables, etcétera, de
que sean depositarias terceras personas"
Causa
Negligencia y descuido por parte de las autoridades municipales, en no efectuar los pagos de la prima de
fianza de fidelidad en forma oportuna ante el Banco Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala.
Efecto
Los empleados y funcionarios municipales, a quienes se les confía la recaudación y el manejo de fondos y
otros valores, no caucionan su responsabilidad a favor de la municipalidad.
Recomendación
Que el Tesorero Municipal, proceda a cumplir con el pago oportuno de la fianza de Fidelidad y para el efecto
presente la documentación requerida, como: fotocopia de la última auditoría practicada, copia de cédulas de
vecindad de los cuentadantes, Planillas por mes para determinar la mora por el atraso de las primas, acta de
toma de posesión del Alcalde, acta del Concejo Municipal.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo derivado a la respuesta de las autoridades municipales.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde
Municipal y Tesorero Municipal, por valor de Q80,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
151
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Incumplimiento con el pago de cuotas laborales y patronales ante el IGSS
Cumplimiento No. 2 MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
(Hallazgo de
Condición
Los funcionarios de la Municipalidad, durante el ejercicio fiscal 2007 y ejercicios anteriores, no ingresaron a
las cajas receptoras las cuotas laborales y patronales de el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, IGSS-.
Criterio
El Decreto No.295, del Congreso de la República, Ley Orgánica del IGSS, en su artículo 1, establece
"Créase una institución Autónoma de derecho público, con personería jurídica propia y plena capacidad para
adquirir derechos y contraer obligaciones, cuya finalidad es la de aplicar en beneficio del pueblo de
Guatemala y con fundamento en el artículo 63 de la Constitución Política de la República, un régimen
nacional, unitario y obligatorio de seguridad social de conformidad con el sistema de protección mínima". El
Acuerdo No. 1,118 de Junta Directiva del IGSS, Reglamento Sobre Recaudación de Contribuciones al
Régimen de Seguridad Social, artículo 3, establece que "El patrono está obligado a descontar las
contribuciones de seguridad social a sus trabajadores para enterarlas al Instituto junto con la contribución
patronal, dentro del plazo reglamentario" el artículo 4to. Establece que "El patrono es responsable del pago
global de las cuotas propias y de la entrega de las descontadas a sus trabajadores. El patrono deducirá a
cada trabajador, en el momento de pagar su salario el importe de la cuota que le corresponde, debiendo
dejar constancia de las sumas descontadas individualmente en su contabilidad y registro de trabajadores y
salarios". El artículo 6to., establece que "Todo patrono formalmente inscrito en el Régimen de Seguridad
Social, debe entregar al Instituto, bajo su responsabilidad, dentro de los veinte primeros días de cada mes, la
planilla de Seguridad Social y sus soportes respectivos y las cuotas correspondientes a los salarios pagados
dentro del mes calendario anterior".
Causa
Negligencia y deficiencia de la administración municipal, por el descuido de no efectuar los pagos de la cuota
laboral y patronal del IGSS, en forma oportuna.
Efecto
Los empleados municipales, corren el riesgo de no contar con la protección y beneficios del IGSS, en caso de
accidentes de trabajo, maternidad, enfermedades generales, invalidez, orfandad, viudedad, vejez y muerte.
Recomendación
Que el señor Alcalde Municipal, con la aprobación del Concejo Municipal, proceda a suscribir convenio de
pago con el -IGSS- por las cuotas de años anteriores, o en su defecto impugnar dichos adeudos, en caso de
existir inconformidades, así mismo proceder de manera inmediata, a la apertura de una cuenta bancaria
específica para el resguardo de las cuotas laborales que son descontadas a los trabajadores, en el momento
de pagar su salario, debiendo dejar constancia de las sumas deducidas individualmente en su contabilidad y
registro de trabajadores y salarios.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo y es confirmado también por la administración municipal.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde y
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
152
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Tesorero Municipal, por valor de Q80,000.00 para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
153
Incumplimiento con presentación de información presupuestaria
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 3
Condición
Se estableció que la Municipalidad incumplió con generar y rendir informes de la ejecución presupuestaria
ante el Congreso de la República, Organismo Legislativo, Ministerio de Finanzas Públicas y Contraloría
General de Cuentas.
Criterio
El Decreto No. 11-2007 del Congreso de la República, Disposiciones complementarias que regulan la
ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2007, en su artículo 13,
establece "que la información de entidades que reciben fondos del presupuesto del Estado, las entidades de
la administración central, entidades descentralizadas y entidades autónomas (incluyendo las municipalidades
y sus empresas), así como toda persona, entidad o institución que reciba fondos públicos o haga colectas
públicas; empresas no financieras en cuyo capital participe el Estado, bajo cualquier denominación, así como
las empresas en que estas tengan participación, los contratistas de obras públicas y cualquier persona
nacional o extranjera que por delegación del Estado, reciba, invierta o administre fondos públicos, en lo que
se refiere al manejo de estos, deberá generar y divulgar ampliamente los informes y entregar una copia al
Congreso de la República, Organismos legislativo, Ministerio de Finanzas Públicas y Contraloría General de
Cuentas".
Causa
Por desconocimiento no se pone en práctica lo estipulado en las leyes relacionadas con la información
presupuestaria, para divulgar las funciones que se llevan a cabo en la Municipalidad.
Efecto
Esto provoca que la municipalidad por no cumplir con las normas presupuestarias establecidas, no envie al
Organismo Legislativo, Ministerio de Finanzas Públicas y de la Contraloría General de Cuentas, la
información necesaria para realizar su trabajo de verificación y ésta última de fiscalizar.
Recomendación
Que el señor Alcalde Municipal, gire instrucciones al Tesorero Municipal, para que se implemente la
elaboración de los reportes de los programas y/o proyectos desarrollados con fondos públicos, para dar
cumplimiento a las leyes vigentes.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo y lo cual es confirmado por la administración municipal.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala,
Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el señor Alcalde Municipal y
Tesorero Municipal, por la cantidad de Q4,000.00 para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
154
Incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 4
Condición
El contrato de obra No. 001-2007, suscrito el 3 de enero de 2007, con un plazo de ejecución de 1.5 meses
calendario, para Ampliación Calle Frente al Área Deportiva y Área Escolar, cabecera municipal, Santa
Catarina Barahona, departamento de Sacatepéquez, adjudicado a la Constructora BRARSAM, por un valor
que incluye IVA de Q207,965.82, y el Contrato de obra No. 02-2007, suscrito el 4 de enero de 2007, con un
plazo de ejecución de 1.5 mes calendario, para Ampliación de Drenaje Sanitario, Sector PanimáSiguén zona
4, Santa Catarina Barahona, Sacatepéquez, adjudicado a la Constructora Construconsulma, S. A., por un
valor de Q113,892.80, se incumplió con los siguientes aspectos:
A) No se tuvo a la vista el acta de la
integración del precio oficial. B) Las ofertas de los contratistas no fueron entregadas en el formulario de
cotización. C) El formulario y documento para cotización no fue aprobado por el Concejo Municipal. D) El
contrato no fue aprobado por la Autoridad Superior. E) El Acta de Recepción la firmó el Concejo Municipal, y
no hay evidencia de supervisión por parte de supervisor o su equivalente. F) El Acta de Liquidación del
contrato se suscribió entre el Alcalde Municipal y el Contratista. G) No se tuvo a la vista la notificación de la
resolución razonada de la Junta de Cotización.
Criterio
El Decreto No. 57-92 del Congreso de la Republica, Ley de Contrataciones del Estado, establece: A) Artículo
29: tratándose de obras, después de la apertura de plicas, la junta de licitación calculará en definitiva el costo
total oficial estimado, que servirá de base para fijar la franja de fluctuación y lo dará a conocer a los
oferentes. B) El artículo 39, establece que mediante formulario de cotización deberá obtenerse un mínimo
de tres ofertas firmes de proveedores. C) El artículo 40, establece que el formulario y documento para
cotización debe ser aprobado por el Concejo Municipal. D) El artículo 48, establece que el contrato será
aprobado por la Autoridad Superior. E) El artículo 55 establece que la recepción de la obra debe ser
efectuada por la Comisión receptora y liquidadora de la obra, integrada con tres miembros, con la que
colaborarán el supervisor o su equivalente y el representante del contratista. F) El artículo 56 establece que
el Acta de Liquidación del contrato debe ser suscrita por la Comisión nombrada, en un plazo de 90 días. G)
El artículo 35, establece que dentro del plazo de 3 días de dictaminada la resolución razonada, la Junta
deberá hacer la respectiva notificación a cada uno de los oferentes.
Causa
Desconocimiento y falta de observación al Decreto No. 57-92, Ley de Contrataciones del Estado y su
Reglamento, por parte de los funcionarios responsables de llevar control de los procesos de pago y recepción
de la documentación legal.
Efecto
Esto provoca que las contrataciones se hagan sin la debida calificación, en perjuicio de los intereses
municipales.
Recomendación
Que el señor Alcalde Municipal, gire sus instrucciones a los empleados responsables, para que observen las
disposiciones contenidas en la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente Hallazgo y también es confirmado por la administración municipal.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
155
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Acción Correctiva
Multa de conformidad con el Decreto No. 57-92, del Congreso de la República, Ley del Contrataciones del
Estado artículo 83, y Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, Reglamento de la citada ley artículo 56 del, para el
señor Alcalde Municipal, Tesorero Municipal, por valor de Q.3,218.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
156
Expedientes de Obras por Administración Incompletos
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 5
Condición
En la evaluación técnica y financiera de las obras de infraestructura, se comprobó que los expedientes de los
proyectos están incompletos. Carecen de certificados de Actas de Aprobación, de inicio, de recepción,
informes de supervisión y todo lo relacionado con la ejecución de la obra.
Criterio
Según Decreto No. 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal, Artículo 95, El
Concejo Municipal tendrá una oficina de Planificación Municipal que coordinará y consolidará los
diagnósticos, planes, programas y proyectos de desarrollo del municipio, la Oficina de Planificación Municipal
es responsable de proporcionar la información precisa y de calidad requerida para la formulación y gestión
de las políticas públicas municipales. El Acuerdo 09-03 de la Contraloría General de Cuentas, Normas
Generales de Control Interno, Norma 1.11, especifica que las unidades administrativas crean y mantengan
archivos ordenados en forma lógica, definiendo su contenido de manera que sea fácil localizar la
información.
Causa
La oficina de Planificación Municipal no cumple con su función de proporcionar información precisa.
Efecto
Esto provoca pérdida de tiempo en la localización de documentación básica que sirve de soporte de las
operaciones, lo que dificulta la fiscalización por parte de la Contraloría General de Cuentas, y otras entidades.
Recomendación
Que el señor Alcalde Municipal, gire instrucciones al Coordinador de la oficina de Planificación Municipal, con
el objeto de que mantenga ordenados los expedientes en forma lógica, definiendo su contenido mediante un
índice, de manera que sea fácil localizar la información.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente Hallazgo y es confirmado también por la administración municipal.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal y Coordinador de la
Oficina Municipal de Planificación, por la cantidad de Q2,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
Atraso en rendición de cuentas
CATARINA BARAHONA).
157
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 6
MUNICIPALIDAD DE SANTA
Condición
Al inicio de la Auditoría, se confirmó atraso en la rendición de cuentas del mes de enero 2008.
Criterio
El Decreto No, 12-2002, del Congreso de la República, Código Municipal, en su artículo 138, fiscalización y
rendición de cuentas, establece que las municipalidades deberán rendir cuentas conforme lo establece la Ley
Orgánica del Tribunal y Contraloría de Cuentas y las Normas Generales de Control Interno Gubernamental
autorizadas por la Contraloría General de Cuentas por medio del Acuerdo No. 09-03 de fecha 08 de julio
2003,en el numeral 5-10 indica que las máximas autoridades municipales deben rendir cuentas, así como el
cumplimiento al Acuerdo No. 37-06 emitido por la Contraloría General de Cuentas de fecha 19 de abril de
2006, en el artículo 1.
Causa
Descuido en el cumplimiento con la rendición de cuentas ante la Contraloría General de Cuentas.
Efecto
Este incumplimiento afecta por no poder disponer de la información en forma puntual, de manera que permita
a las entidades fiscalizadoras y sociales a verificar la transparencia y calidad del gasto.
Recomendación
Que el señor Alcalde Municipal, gire instrucciones al Tesorero Municipal, para que de manera inmediata
proceda a presentar la rendición de cuentas ante la Contraloría General de Cuentas, con el objeto de
mantenerla al día.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo en vista que la rendición se efectuó posteriormente a la Auditoria practicada.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 39, numeral 12, para el señor
Alcalde Municipal y Tesorero Municipal en funciones en el mes de febrero 2008, por valor de Q2,000.00, para
cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
Falta de Auditor Interno
BARAHONA).
158
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 7 MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA
Condición
Se comprobó que la municipalidad no contrató Auditor Interno en el período examinado.
Criterio
De conformidad con el Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal,
artículo 88, se establece que "Las Municipalidades deben contratar un auditor interno, quien deberá ser
guatemalteco de origen, ciudadano en el ejercicio de sus derechos políticos, contador público y auditor,
colegiado activos, quien además, deberá velar por la correcta ejecución presupuestaria". El Acuerdo. No. 0903, de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, numeral 1.8
creación y fortalecimiento de las Unidades de Auditoria Interna. La máxima autoridad de cada entidad es
responsable de crear la unidad de Auditoría Interna, así como proveerla de todos los insumos y apoyo
necesario para el cumplimiento de sus fines y fortalecer su función de supervisión Institucional propia.
Causa
Negligencia y descuido del Concejo Municipal, al no efectuar la contratación del Auditor Interno, como se
recomendó en la Auditoría Anterior.
Efecto
Esto provoca que no evalúe en forma permanente el control interno y funcionalidad de los sistemas
administrativos y financieros para la ejecución y control de las operaciones municipales.
Recomendación
Que el señor Alcalde Municipal, informe al Concejo Municipal y procedan a la contratación de un Contador
Público y Auditor, Colegiado Activo, para que se desempeñe como Auditor Interno.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo en vista que el contrato del Auditor es para atribuciones de Asesor
Financiero.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde
Municipal, Síndico Primero, Síndico Segundo, Concejal Primero, Concejal Segundo, Concejal Tercero,
Concejal Cuarto, por valor de Q.26,000.00, para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
159
Deuda a Contratistas de Obras no fue presupuestada
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA).
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
(Hallazgo de Cumplimiento No. 8
Condición
Se estableció que la municipalidad, no ha cumplido con efectuar los compromisos pendientes del ejercicio
fiscal 2007 de pago con Constructores y Proveedores, por descontrol de pagos no presupuestados, lo que
incidió en mal manejo de su presupuesto, por un valor de Q919,610.44.
Criterio
El Decreto No. 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de Presupuesto, en su
artículo 26, segundo párrafo, establece que: "No se podrán adquirir compromisos ni devengar gastos para
los cuales no existan saldos disponibles de créditos presupuestarios, ni disponer de estos créditos para una
finalidad distinta a la prevista".
Causa
Deficiente control presupuestario por parte de las autoridades responsables, que inician nuevos proyectos,
descuidando la programación presupuestaria aprobada.
Efecto
Este descontrol puede provocar que la municipalidad redunde en problemas judiciales, por reclamos de
incumplimiento de los contratistas y proveedores.
Recomendación
Que el Concejo Municipal, maneje en forma eficiente el presupuesto autorizado, respetando los compromisos
que se contraen, evitando disponer de las asignaciones presupuestarias para fines diferentes a todo lo
programado.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente Hallazgo y también lo confirman por parte de administración municipal.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde
Municipal, Síndico Primero, Síndico Segundo, Concejal Primero, Concejal Segundo, Concejal Tercero,
Concejal Cuarto, por valor de Q2,000.00 para cada uno.
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
160
Contraloría General de Cuentas
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
FUNCIONARIOS RESPONSABLES
MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA
No. Nombre
Cargo
Del
Al
1 CESAR ANTONIO SILIEZAR
ALCALDE MUNICIPAL
PORTILLO
2 MANUEL ANTONIO ESTRADA ORTIZ CONCEJAL PRIMERO
15/01/2004 14/01/2008
3 GLADIS BEATRIZ DEL ROSARIO
VALLEJO RUIZ SALAZAR
4 HILARIO TABIN ALVAREZ
CONCEJAL SEGUNDO
15/01/2004 14/01/2008
CONCEJAL TERCERO
15/01/2004 14/01/2008
5 GUSTAVO ADOLFO PARADA
CORDERO
6 CARLOS ENRIQUE BERDUO
SAMAYOA
7 VIRGILIO DAGOBERTO VASQUEZ
BARRIOS
8 FILADELFO SON PAZ MORAN
CONCEJAL CUARTO
15/01/2004 14/01/2008
CONCEJAL QUINTO
15/01/2004 14/01/2008
TESORERO MUNICIPAL
15/12/2005 14/01/2008
SECRETARIO MUNICIPAL
16/01/2008
MUNICIPALIDAD DE CIUDAD VIEJA
No. Nombre
Cargo
15/01/2004 14/01/2008
Del
Al
1 JOSE JUVENTINO PAREDES
GALINDO
2 ANGEL PARADA FIGUEROA
ALCALDE MUNICIPAL
15/01/2004 14/01/2008
CONCEJAL PRIMERO
15/01/2004 14/01/2008
3 SILVESTRE ARMANDO MORALES
CABRERA
4 DANIEL VASQUEZ MARTINEZ
CONCEJAL SEGUNDO
15/01/2004 14/01/2008
CONCEJAL CUARTO
15/01/2004 14/01/2008
5 MIRIAM JEANNETTE BOSARREYES TESORERA MUNICIPAL
VELIZ
MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO
No. Nombre
Cargo
15/01/2004 14/01/2008
Del
Al
1 FRANCISCO JAVIER FUENTES
CARBALLO
2 CARLOS RODRIGO MOREIRA
ESTRADA
3 VICTOR HUGO SAMAYOA
QUINTANILLA
4 CARLOS ALEJANDRO TZIAN CANO
ALCALDE MUNICIPAL
15/01/2004 14/01/2008
SINDICO I
15/01/2004 14/01/2008
SINDICO II
15/01/2004 14/01/2008
CONCEJAL I
15/01/2004 14/01/2008
5 JOSE MARIA BARRIOS MOREIRA
CONCEJAL II
15/01/2004 14/01/2008
6 CARLOS RODOLFO PELAEZ
GARCIA
7 ALEJANDRO CORNEJO
CONCEJAL III
15/01/2004 14/01/2008
CONCEJAL IV
15/01/2004 14/01/2008
8 CARLOS JOSE JEREZ LUNA
TESORERO MUNICIPAL
21/01/2004 15/11/2006
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
161
Contraloría General de Cuentas
9 JUAN FRANCISCO BERDUO
FLORES
TESORERO MUNICIPAL
MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS
No. Nombre
Cargo
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
15/11/2006 22/08/2007
Del
Al
1 PEDRO MARTINEZ PEREZ
ALCALDE MUNICIPAL
15/01/2004 14/01/2008
2 RIGOBERTO GARCIA LOPEZ
SINDICO PRIMERO
15/01/2004 14/01/2008
3 JULIAN MENDEZ HERNANDEZ
SINDICO SEGUNDO
15/01/2004 14/01/2008
4 JOEL BAUTISTA GARCIA
CONCEJAL PRIMERO
15/01/2004 14/01/2008
5 ERNESTO PEREZ SAS
CONCEJAL SEGUNDO
15/01/2004 14/01/2008
6 JUAN DAVID CHANTA MIXTUN
CONCEJAL TERCERO
15/01/2004 14/01/2008
7 JOSE SERAPIO CHANTA MENDEZ
CONCEJAL CUARTO
15/01/2004 14/01/2008
8 CARLOS MIGUEL BARRIOS CAY
TESORERO MUNICIPAL
15/01/2004 14/01/2008
9 ROBERTO NOEL CHANTA ZAMORA SECRETARIO MUNICIPAL
MUNICIPALIDAD DE PASTORES
No. Nombre
1 MARIO ANIBAL SANCHEZ CATAVI
Cargo
TESORERO MUNICIPAL
MUNICIPALIDAD DE SAN BARTOLOME MILPAS ALTAS
No. Nombre
Cargo
1 RUBEN ERNESTO AXPUAC
VELASQUEZ
2 FREDY YOVANY HERNANDEZ
AXPUAC
01/01/2007 31/12/2007
Del
Al
TESORERO MUNICIPAL
15/01/2004 14/01/2008
ALCALDE MUNICIPAL
Del
Al
01/01/2004 14/01/2008
Del
Al
ALCALDE MUNICIPAL
15/01/2004 31/01/2007
ALCALDE MUNICIPAL
01/02/2007 14/01/2008
MUNICIPALIDAD DE SAN MIGUEL DUEÑAS
No. Nombre
Cargo
1 JULIO CESAR QUIÑONEZ
HERNANDEZ
Al
15/01/2004 14/01/2008
MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS SACATEPEQUEZ
No. Nombre
Cargo
1 RODUEL ISIDUVI BORRAYO
MARTINEZ
2 YENER HAROLDO PLAZA
NATARENO
Del
ALCALDE MUNICIPAL
MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN ALOTENANGO
No. Nombre
Cargo
1 JOSE LUIS MARROQUIN PAMAL
15/01/2004 21/09/2007
ALCALDE MUNICIPAL
Del
Al
15/01/2004 31/12/2007
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
Contraloría General de Cuentas
162
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA
No. Nombre
Cargo
1 OSCAR ELIUD GONZALEZ
GONZALEZ
2 SELVIN WINNER ORDOÑEZ
SAGCHE
3 ELIEZER ESAU ORDOÑEZ LOPEZ
Del
Al
ALCALDE MUNICIPAL
15/01/2004 15/01/2008
TESORERO MUNICIPAL
15/01/2004 14/01/2008
TESORERO MUNICIPAL
15/01/2004 15/01/2008
4 MIGUEL HERNANDEZ HERNANDEZ SINDICO SEGUNDO
15/01/2004 15/01/2008
5 JOSE ARTURO GOMEZ LOPEZ
CONCEJAL PRIMERO
15/01/2004 15/01/2008
6 REGINALDO ORDOÑEZ PEREZ
CONCEJAL SEGUNDO
15/01/2004 15/01/2008
7 JOSE FELIPE ORDOÑEZ PEREZ
CONCEJAL CUARTO
15/01/2004 15/01/2008
MUNICIPALIDAD DE SANTA LUCIA MILPAS ALTAS
No. Nombre
Cargo
Del
Al
1 LUIS FERNANDO ACAJABON
GARCIA
2 EDGAR RODERICO PEREZ LOPEZ
ALCALDE MUNICIPAL
15/01/2004 14/01/2008
SINDICO PRIMERO
15/01/2004 14/01/2008
3 JOSE ARMANDO SALAZAR
HERRERA
4 FILADELFO CANEL ALCU
CONCEJAL PRIMERO
15/01/2004 14/01/2008
CONCEJAL TERCERO
15/01/2004 14/01/2008
5 CARLOS HUMBERTO GUERRA
RUANO
6 VILMA LIZETH RIVERA BARRIOS
CONCEJAL CUARTO
15/01/2004 14/01/2008
TESORERA MUNICIPAL
15/01/2004 14/01/2008
MUNICIPALIDAD DE SANTA MARIA DE JESUS
No. Nombre
Cargo
Del
Al
1 SOTERO CHUNUJ REYES
ALCALDE MUNICIPAL
15/01/2004 14/01/2008
2 FELIPE XAR GARCIA
SINDICO MUNICIPAL SEGUNDO
15/01/2004 14/01/2008
3 AGUSTIN VASQUEZ ALVAREZ
CONCEJAL PRIMERO
15/01/2004 14/01/2008
4 JULIAN CHAVEZ TIJ
CONCEJAL TERCERO
15/01/2004 14/01/2008
5 PEDRO PICHE COROY
CONCEJAL CUARTO
15/01/2004 14/01/2008
6 SABAS LEOPOLDO PAMAL
CASTILLO
TESORERO MUNICIPAL
15/01/2004 14/01/2008
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO SACATEPEQUEZ
No. Nombre
Cargo
Del
Al
1 FRANCISCO IXCAJOC ITZOL
CONCEJAL PRIMERO
15/01/2004 14/01/2008
2 ALVARO ODULIO OSEIDA
CASTELLANOS
CONCEJAL SEGUNDO
15/01/2004 14/01/2008
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007
163
Contraloría General de Cuentas
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
3 JUAN ISMAEL CULAJAY YUCUTE
CONCEJAL TERCERO
15/01/2004 14/01/2008
4 AGUSTIN QUEL SACTIC
CONCEJAL CUARTO
15/01/2004 14/01/2008
5 JULIAN CHIROY ALVAREZ
CONCEJAL QUINTO
15/01/2004 14/01/2008
6 ADRIAN YUCUTE ISCAJOC
SÍNDICO PRIMERO
15/01/2004 14/01/2008
7 JOSE EDUARDO XOC FLORES
SÍNDICO SEGUNDO
15/01/2004 14/01/2008
8 HECTOR DE LA ROSA AJVIX
TESORERO MUNICIPAL
15/01/2004 15/01/2005
9 ANA MERCEDES OSEIDA
GONZALEZ
TESORERO MUNICIPAL
16/01/2005 14/01/2008
MUNICIPALIDAD DE SANTO DOMINGO XENACOJ
No. Nombre
Cargo
Del
Al
1 CALIXTO REYES CHACON
ALCALDE MUNICIPAL
15/01/2004 15/01/2008
2 JOSE ROLANDO QUILL SEMEYA
TESORERO MUNICIPAL
15/01/2004 15/01/2008
MUNICIPALIDAD DE SUMPANGO
No. Nombre
1 SANTOS CUBUR ESCOBAR
Cargo
ALCALDE MUNICIPAL
Del
Al
15/01/2004 14/01/2008
MUNICIPALIDADES DEL DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
Informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la ejecución presupuestaria municipal
Periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007