CARRETERAS Y PUENTES ESTATALES DE CUOTA Mediante oficios DICA/437 y DICA/412 ambos del 25 de febrero de 2005, el Órgano comunicó al C. Ingeniero Bernardo A. Silva Martínez, Director General de Carreteras y Puentes Estatales de Cuota, que se llevaría a cabo la auditoría legal, financiera, presupuestal y técnica a la inversión física por el ejercicio 2004 a Carreteras y Puentes Estatales de Cuota a su cargo, a través de los despachos externos de auditores Prado Rendón y Asociados, S.C. y A.T. Auditores S.C., habilitados por el Órgano para tal fin, quienes efectuaron la fiscalización de los recursos públicos aplicados con base en la documentación e información presentada, que son responsabilidad del Organismo. FUNDAMENTO LEGAL Los ordenamientos legales en que se fundamenta la facultad de fiscalización del Órgano y su responsabilidad legal, se mencionan en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública Consolidada del Gobierno del Estado, por lo que se recomienda su consulta y se consideran como transcritos en el presente, para evitar su repetición de manera innecesaria. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA Las Generalidades de este apartado están incluidas en el Informe del Resultado de la fiscalización efectuada al Poder Ejecutivo (Dependencias y Entidades), que se encuentran en la parte introductoria del Tomo III. La definición se puede consultar en el apartado correspondiente a Evaluación de la Gestión Financiera incluido en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública Consolidada del Gobierno del Estado y que también, se considera transcrito aquí. OBSERVACIONES, COMENTARIOS Y DOCUMENTACIÓN DE LAS ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON A continuación se presenta, en forma resumida, el alcance de la auditoría efectuada por el Órgano a Carreteras y Puentes Estatales de Cuota, respecto de los montos ejercidos, provenientes de los ingresos que obtuvo durante el ejercicio 2004: (Cifras en miles de pesos) Monto Ejercido (1) Dependencia o Entidad Carreteras y Puentes Estatales de Cuota (1) $50,932 Monto Revisado Alcance Importe % $39,727 FUENTE: Estados Financieros de la Entidad, página 163 de la Cuenta Pública Consolidada 2004. 210 78 La auditoría efectuada consideró la revisión de los aspectos legales, documentos relativos a los ingresos y egresos, del sistema contable y presupuestario que se lleva para el registro de las operaciones y del control interno. Las observaciones preliminares financieras y, en su caso, técnicas a las inversiones físicas les fueron notificadas al Organismo, mediante acta de cierre de auditoría de fecha 22 de agosto de 2005, conforme al procedimiento descrito en el apartado de observaciones, comentarios y documentación de las actuaciones que se efectuaron del Informe del Resultado de la fiscalización efectuada al Poder Ejecutivo (Dependencias y Entidades) correspondiente al ejercicio fiscal 2004 y que se considera aquí transcrito. Como parte del procedimiento a que se hace mención en el párrafo anterior, le fue notificado al Titular del Organismo con oficio DICRA/1854 de fecha 10 de octubre de 2005, que debería citar al Ex Titular y a los ex servidores públicos responsables del manejo y aplicación de los recursos, para que se presentaran, de manera conjunta, el día 28 de octubre de 2005, en las instalaciones del Órgano y tuvieran conocimiento de los resultados de la solventación a través del acta que para tal efecto se formularía, no obstante que el día 22 de septiembre de 2005, el representante de Carreteras y Puentes Estatales de Cuota presentó oficio de aclaraciones número OPDCyPEC/0532/05 de fecha 21 del mismo mes, adjuntando documentación relativa al desahogo de las inconsistencias y dictamen del Contralor Interno que contiene su evaluación y opinión al respecto; con los que pretendieron, en su caso, solventar las observaciones, recomendaciones, limitaciones y salvedades notificadas, de las cuales quedaron pendientes las que se describen a continuación: RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES, LIMITACIONES Y SALVEDADES PENDIENTES DE SOLVENTAR CONCEPTO Observaciones Recomendaciones Limitaciones Salvedades SUMA FINANCIERAS 1 2 0 2 5 TÉCNICAS 0 0 0 0 0 TOTAL 1 2 0 2 5 (Cifras en miles de pesos) (Los números y letras de las referencias son los que originalmente se asignaron a las observaciones en el acta respectiva). OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO 1. Referencia observación 6, transferida como tal para la Secretaría de Finanzas y Planeación.- No han sido transferidos al Organismo, por la Secretaría de Finanzas y Planeación, los puentes “José López Portillo” y “El Prieto” que deberán ser operados y explotados en forma directa por el primero, de conformidad con lo establecido en el Decreto publicado en la Gaceta Oficial del día 8 de diciembre de 2003. 211 RECOMENDACIONES 1. Referencia recomendación 4, transferida como tal para el Fideicomiso Público de Administración del Impuesto Sobre Nóminas.- Con relación a las erogaciones realizadas con recursos del Fideicomiso Público de Administración del Impuesto Sobre Nóminas, se recomienda que se apeguen a lo que establece el primer documento modificatorio del día 10 de Enero del año 2002, en el cual se establece en la cláusula séptima fracción X que los comprobantes de las erogaciones deberán de salir a nombre del Gobierno del Estado, por lo que se recomienda que dicho Fideicomiso realice las modificaciones necesarias a su contrato de creación, estableciéndose que la documentación comprobatoria deberá estar a nombre de la Dependencia ejecutora, pues es ésta la responsable de la ejecución de la obra. 2. Se recomienda asegurar los bienes muebles e inmuebles contra incendio, daños, responsabilidad civil o desastres naturales. LIMITACIONES PARA LA APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA En la auditoría practicada a Carreteras y Puentes Estatales de Cuota por el ejercicio 2004, no se presentaron limitaciones en la aplicación de los procedimientos de auditoría. CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y DE LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN LOS ORDENAMIENTOS LEGALES APLICABLES AL ENTE FISCALIZABLE PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Su definición está contenida en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública Consolidada del Gobierno del Estado. Carreteras y Puentes Estatales de Cuota no observó, los principios de contabilidad gubernamental que se mencionan a continuación: - Control Presupuestario. Revelación Suficiente. Cumplimiento de Disposiciones Legales. SALVEDADES En la auditoría practicada al Organismo por el ejercicio 2004, se determinaron las siguientes salvedades: 1. Referencia observación 2.- Existen diferencias entre el importe de cuotas obrero patronales pagadas al IMSS por parte del Organismo y el importe determinado por auditoría. Dichas diferencias se derivan de que el Organismo no consideró, al momento de integrar las bases de cotización, los pagos efectuados a los empleados contratados por honorarios asimilables a salarios, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Seguro Social, artículos 9, 12, 13 fracción V, 14, 15, 27 y 251 y la Ley del Impuesto Sobre la Renta, artículo 110 fracción IV y V. Dichas diferencias se muestran a continuación: 212 MESES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre SUMAS: IMPORTE PAGADO OPD IMPORTE DETERMINADO AUDITORÍA DIFERENCIAS A CARGO $3 3 3 3 6 5 6 6 16 16 10 10 $ 87 $3 3 20 19 18 17 16 16 15 15 10 11 $ 163 0 0 $ 17 16 12 12 10 10 -1 -1 0 1 $ 76 2. Referencia recomendación 1.- Se recomienda incorporar a instituciones de seguridad social que proporcionen el otorgamiento de pensiones y jubilaciones, al personal que labora en este Organismo, debido a que el régimen actual por el que realizan el pago de las cuotas al IMSS no contempla esta prestación. DISPOSICIONES LEGALES De acuerdo con las pruebas selectivas aplicadas, se determinó que la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos se ajustaron en forma parcial, a los ordenamientos legales que le fueron aplicables durante el ejercicio 2004, por lo señalado en párrafos anteriores. OBSERVACIONES DETECTADAS QUE PUEDEN DERIVARSE EN IRREGULARIDADES Con relación al resultado de la auditoría practicada, según se menciona en el apartado correspondiente a observaciones, comentarios y documentación de las actuaciones que se efectuaron durante el proceso de fiscalización, de acuerdo con las pruebas selectivas aplicadas, no se determinaron observaciones que pudieran originar daños o perjuicios en contra de la Hacienda Pública Estatal, en un principio. FINALMENTE, Los estados e información financiera, presentados por el citado Organismo, contienen las inconsistencias señaladas antes, que no representan irregularidades que adviertan en un principio, la existencia de un presunto daño en perjuicio de su patrimonio. Lo anterior, en cumplimiento al artículo 32 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, acorde con la evaluación de la Gestión Financiera y el análisis del cumplimiento de los principios de contabilidad gubernamental y demás disposiciones legales generales aplicables. 213 En opinión del Órgano, basado en los informes emitidos por los despachos externos antes mencionados, así como en los papeles de trabajo respectivos, en el dictamen emitido por la Contraloría General del Estado y la evidencia física y documental de la muestra examinada, que se determinó con base en los procedimientos de auditoría establecidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, los estados e información referentes a la aplicación de los recursos públicos que manejó Carreteras y Puentes Estatales de Cuota, han cumplido en forma parcial, en sus aspectos importantes, con las disposiciones legales y normas aplicables que regulan el ejercicio y aplicación de los recursos que fueron objeto de fiscalización, por lo señalado en los apartados correspondientes a observaciones, recomendaciones, salvedades, y cumplimiento de los principios de contabilidad gubernamental. Por lo anterior, con base en el artículo 30 BIS fracción VII de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, si así lo considera el Pleno del H. Congreso del Estado, se sugiere se remita el presente caso al Órgano para que en apoyo a esa Entidad Soberana dé cumplimiento a lo establecido en el artículo 31 fracciones II, III y IV de la Ley antes citada. Por todo lo anterior y en apego a lo establecido en el artículo 31 fracción VII de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, en virtud de que las auditorías practicadas se hicieron con base en pruebas selectivas de las acciones realizadas con los recursos públicos del ejercicio 2004, las afirmaciones y señalamientos contenidos en el presente Informe del Resultado no liberan a los encargados de la administración de Carreteras y Puentes Estatales de Cuota, que manejaron dichos recursos, de responsabilidades futuras que pudieran surgir con motivo de la atención de quejas y denuncias de terceros, referentes a aquellas que no fueron materia de la revisión, así como por el ejercicio de las facultades de fiscalización, que con base en lo que establecen los artículos 50 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación y 31 fracción VII y 43 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, ejerzan los órganos facultados. Xalapa, Ver., noviembre de 2005 214