Se carece de un responsable de la Unidad de Administración

Contraloría General de Cuentas
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO
Se carece de un responsable de la Unidad de Administración Financiera Integrada Municipal, AFIM
(Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Condición
Al evaluar la estructura organizativa de la municipalidad de Ciudad Vieja, se comprobó que no cuenta con un
Director Financiero responsable de la Unidad de Administración Financiera.
Criterio
De acuerdo al Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, -MAFIM-, en el numeral 3.1
Estructura Organizativa, se indica que: Para que las funciones de las Unidades de Administración Financiera
Integrada Municipal, (AFIM), logren alcanzar un nivel operativo sistemático y funcional, se deben de organizar
de la siguiente manera: a) Una Unidad de Administración Financiera Integrada Municipal, b) Area de
Informática, c) Area de Presupuesto, d) Area de Contabilidad y e) Area de Tesorería.
Causa
Falta de interés por parte de las autoridades superiores de implementar controles administrativos y
financieros de conformidad con las normas elaboradas para el efecto.
Efecto
Al concentrarse las funciones financieras en una sola persona, existe el riesgo de que los recursos
financieros no se apliquen para los fines establecidos.
Recomendación
Al Concejo y Alcalde Municipal para que se autorice y se implemente la Unidad de Administración Financiera
Integrada Municipal.
Comentarios de la administración
En lo que respecta a la Unidad de Administración Financiera Integrada Municipal, -AFIM-. Se encuentra
aceptada.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, en virtud de que en las pruebas presentadas, se ratifica por parte de las autoridades
de la Corporación Municipal, la no implementación de la Unidad de Administración Financiera Integrada
Municipal, AFIM.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, para los miembros del Concejo y Alcalde Municipal, por la cantidad de
Q2,000.00 para cada uno.
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Contratos no enviados al Registro de Contratos de la Contraloría General de Cuentas (Hallazgo de
Cumplimiento No.2)
Condición
Se estableció mediante el examen efectuado a los contratos suscritos por la Municipalidad de Ciudad Vieja
que los contratos de planificación mencionados a continuación: de Adoquinamiento, Ampliación de Red de
Drenaje, Ampliación de Red de Escuelas, no fueron enviados al registro de contrato de la Contraloría
General de Cuentas.
Criterio
El Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, artículo 75. Fines del
Registro del Contrato, De todo Contrato, de su incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad, la entidad
contratante deberá remitir dentro del plazo de treinta días, (30 días) contados a partir de su aprobación, o de
la respectiva decisión, una copia a la Contraloría General de Cuentas, para efectos de registro, control y
fiscalización.
Causa
Falta de interés por parte de las autoridades superiores y del secretario de la Municipalidad de Ciudad Vieja,
de cumplir con los preceptos legales que en materia de contratos establece la Ley de Contrataciones del
Estado.
Efecto
Se limita la fiscalización por parte de la Contraloría General de Cuentas.
Recomendación
Que el señor alcalde de la Municipalidad de Ciudad Vieja, instruya al secretario, para que envié copia de
todos los contratos al Registro de Contratos de la Contraloría General de Cuentas, tanto de los suscritos a
la fecha como de los que se suscriban en el futuro.
Comentarios de la administración
Que consideran innecesario el remitir contratos a la Contraloría General de Cuentas, que estos contratos
eran únicamente para control interno de la Municipalidad, y que la Ley de Contrataciones del Estado no los
obliga a hacerlo.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, en virtud de que lo indicado por la administración con respecto al presente caso no
es valido, ya que la Contraloría General de Cuentas si exige que copia de los Contratos sean enviados al
Registro de contratos que se indica en la Ley de Contrataciones del Estado.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde y Secretario Municipal, por la
cantidad de Q2,000.00 para cada uno.
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Falta de timbres de ingeniería en el contrato de obra y/o servicio (Hallazgo de Cumplimiento No.3)
Condición
No fueron exigidos timbres de Ingeniería en el contrato No. 07-2006, de fecha 3 de noviembre del 2006, de la
obra Ampliación Escuela Oficial Mixta, Jornada Vespertina San Miguel Escobar, con un valor de
Q284,742.86.
Criterio
El Decreto No. 22-75 del Congreso de la República, Ley de Creación del Timbre de Ingeniería, articulo 3º.
inciso c) establece: Las empresas privadas o jurídicas que presten servicios de consultoría , asesoría y
supervisión o realicen obras públicas por contrato con el Estado o con sus instituciones, o que construyan
obras públicas o privadas, que por cualquier circunstancia estén exoneradas del pago de licencia municipal u
otro tipo de licencias, o ésta no sea necesaria, cubrirán el uno por millar (1 o/oo) sobre el monto total del
contrato correspondiente.
Causa
Falta de control interno por parte del Alcalde y Tesorero Municipal, al no velar por que se adhiera a los
contratos y/o facturas los timbres de Ingeniería correspondientes, ocasionando que los contratistas no
cumplan con lo que establecen las Leyes.
Efecto
Incumplimiento de las responsabilidades y obligaciones legales del contratista.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal gire sus instrucciones al tesorero, para que previo a efectuar pagos a las empresas
constructoras a cargo de la ejecución de proyectos, éstas cumplan con lo que estable el Decreto-Ley No.
138-85 Ley de Creación del Timbre de Ingeniería, articulo 3º. inciso c).
Comentarios de la administración
Pendiente
Comentarios de auditoría
Pendiente
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica
de La Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal, por la cantidad de
Q5,000.00.
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Pagos por trabajos no ejecutados (Hallazgo de Cumplimiento No.4)
Condición
En la obra Remodelación Parque de la Cruz, zona 1, contrato número 01-2006 de fecha 29 de septiembre de
2,006, por un valor de Q416,403.12; En el renglón de trabajo Adoquín de color (forma especial) no se
ejecutaron 24 metros lineales con un valor de Q225.79 por metro, dando un total de Q5,418.96.
Criterio
El numeral 4 del cuadro de oferta, presentado por la empresa COPRODI, establece Adoquín de color (Forma
especial) 210 m2; precio unitario Q225.79, total Q47,415.90.
Causa
No se verificaron las medidas correctas previas a la recepción de la obra.
Efecto
Se incurre en menoscabo del gasto público.
Recomendación
Que el supervisor a cargo de la obra, realice la verificación de cada uno de los renglones de trabajo, y que la
comisión de recepción efectué su trabajo correctamente.
Comentarios de la administración
Pendiente
Comentarios de auditoría
Pendiente
Acción Correctiva
Formulación de Cargos de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 4, inciso f; y Acuerdo Gubernativo 318-2003,
Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 53, para el Alcalde Municipal,
por la cantidad de Q5,418.96.
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Falta de Renglones de trabajo y precios unitarios en contratos de obra (Hallazgo de Cumplimiento
No.5)
Condición
No contienen renglones de trabajo y precios unitarios, los contratos siguientes Contrato No. 07-2006, por un
valor de Q284,742.86 correspondiente al proyecto Ampliación Escuela Oficial Mixta, Jornada Vespertina San
Miguel Escobar, Ciudad Vieja; Contrato número 01-2006 por un valor de Q416,403.12 correspondiente al
proyecto Remodelación Parque de la Cruz, zona 1; Contrato número 02-2006, por un valor de Q340,791.29
correspondiente al proyecto Construcción de Parque zona 2.
Criterio
El Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, artículo 6 Precios
Unitarios y Totales. Las ofertas y contratos que se presenten y/o suscriban, para el suministro de bienes y
servicios, para la contratación de obras, deben contener el precio unitario de cada uno de los renglones que
lo integran, expresados en quetzales, tanto en números como en letras, cuando corresponda.
Causa
Las autoridades responsables no consideraron necesario consignar la información requerida por la ley.
Efecto
Dificultad en la recepción, liquidación y fiscalización de obra.
Recomendación
Cuando se suscriban contratos por ejecución de obras, se debe atender lo que establece el Decreto 57-92
del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, en su articulo 6 Precios Unitarios y Totales.
Comentarios de la administración
Pendiente
Comentarios de auditoría
Pendiente
Acción Correctiva
Multa de conformidad con el Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del
Estado, artículo 83 y Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,
artículo 56, para el Alcalde Municipal y Tesorero Municipal, por la cantidad de Q9,303.01 para cada uno.
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