CASOS PRACTICOS 93 (Varios) – Informe del Auditor 1. PUPA: Problema: Extensión de vidas útiles por un ingeniero interno (debió ser un perito independiente). Tiene margen negativo: problema de empresa en marcha. El auditor debió efectuar pruebas de auditoría sobre los bienes de uso. Alcance: OK. Opinión principal: Salvedad determinada por valuación de los bienes de uso por extender vidas útiles y sobrevaluar el activo (no es períto técnico) Salvedad indeterminada por “empresa en marcha”. Opinión uniformidad: implícita en salvedad determinada.. 2. PORTE: Problema: No se pueden revaluar técnicamente los bs de uso. Deben valuarse al costo efectivamente erogado por cada envase. También se activaron gastos de mantenimiento por sobre el valor del perito. Alcance: Ok Opinión principal: Salvedad determinada por valuación de bs de uso Opinión uniformidad: implícita en opinión principal 3. MODELO: Problema: Limitación al alcance por no permitir circularizar saldos y procedimientos alternativos realizados sobre fotocopias. Al no ver cobros posteriores ni poder confirmar, no puede evaluar el recupero del crédito. Alcance: Limitación impuesta por el ente. Opinión principal: salvedad indeterminada por limitación en el alcance. Opinión uniformidad: Ok 4. MARY: Problema: Sobrevaluación de inversiones permanentes. Alcance: OK. Opinión principal: Salvedad determinada por sobrevaluación de inversiones. Opinión uniformidad: implícita en o.p. 5. FUE: Problema: No contabilización de una previsión para garantías. Alcance: OK. Opinión principal: Salvedad determinada por valuación. La cía. conoce cual es el efecto de la garantía y por eso es determinada. Opinión uniformidad: implícita en o.p. 6. RESEARCH: Problema: Imposibilidad de determinar si los activos del ente no superan su valor recuperable. Si los ingresos futuros que generará la actividad alcanzarán para amortizar los bienes de uso y gastos de desarrollo activados (incertidumbre sobre hechos futuros). Alcance: OK. Opinión principal: Salvedad indeterminada, suj. a hecho futuro 7. BOMBIÑA: Problema: Juicio con responsabilidad solidaria, puede crearle un pasivo no contabilizado (contingencia de pérdida). Alcance: OK. Opinión principal: Salvedad indeterminada sujeción a hecho futuro ya que la contingencia es cuantificable, pero no es altamente probable (es ni probable ni remota) Uniformidad: sin problemas - Ok 8. PAPELITOS: Problema: Problema de exposición dentro del patrimonio neto, ya que el monto de la reserva VPP debería haber sido imputada contra resultados. Al no corregir los saldos iniciales de la reserva ni contabilizar adecuadamente el resultado del ejercicio anterior, la información comparativa en el estado de resultados no es comparable. Alcance: OK. Opinión principal: Salvedad determinada por exposición del patrimonio neto y la comparabilidad de la cifras del estado de resultados (uniformidad) 9. PEN: Problema: Ninguno Alcance: OK. Opinión principal: Limpia sin salvedad Opinión uniformidad: Ok Aclaración: podría comentarse en nota que la cía ha cambiado el criterio. Y en un párrafo previo al dictámen aclarar que se levantó la salvedad del ej anterior y se han contabilizado los ajustes respectivos contra resultado de ejercicios anteriores, de esta forma sale limpio la opinión sobre este ejercicio y su comparativo.