Pontificia Universidad Católica de 1. DATOS INFORMATIVOS: MATERIA CÓDIGO: CARRERA: NIVEL: PARALELO: No. DE CREDITOS CRÉDITOS DE TEORÍA: SEMESTRE: CREDITOS DE PRACTICA: PROFESOR: Nombre: Grado académico o título Breve indicación de la línea de actividad Indicación de horario de atención a estudiantes: Correo electrónico: 2 Facultad de Ciencias Administrativas y Con CONTABILIDAD INTERMEDIA CAC20032 ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y CONTABILIDAD Y AUDITORÍA TERCER 2 4 4 SEGUNDO SEMESTRE 2009 - 2010 Ulises Fabián Alvarez Portilla Doctor en Contabilidad y Auditoría, Diploma en Docencia Universitaria Consultor - Asesor Financiero Lunes y Miércoles de 11h00 a 12h00 ulises_alvarez@yahoo.com DESCRIPCIÓN DE LA MATERIA: - Obtener los conocimientos para el tratamiento de las cuentas del Pasivo su naturaleza, clasificación, presentación en los estados financieros. - La utilización y contabilización de las tablas de amortización, Análisis de las cuentas Patrimonio, naturaleza, clasificación, presentación en los estados financieros. - Elaboración y Presentación de Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Flujo de Efectivo, su análisis. Las notas explicativas a los estados financieros 3 OBJETIVO GENERAL: - Conocer aspectos normativos y prácticos sobre el tratamiento de las cuentas de Pasivos y Patrimonio, así como la Constitución de Sociedad en el país, para concluir con la elaboración y análisis del Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Flujo de Efectivo 4 OBJETIVOS ESPECÍFICOS: - Reconocer las cuentas que conforman el Pasivo y Patrimonio, su naturaleza, ajustes, reclasificación y presentación en los estados financieros - Identificar formas de constituir una empresa, particularmente las Sociedades Anónimas y las Compañías de Responsabilidad Limitada - Elaborar y analizar los estados de Flujos de Efectivos y Cambios en el Patrimonio, en el contexto de los demás estados financieros - Elaborar las Notas Explicativas a los Estados Financieros 5 CONTENIDOS UNIDAD 1: CUENTAS DE PASIVO 1.1 Pasivo Corriente (MARCO CONCEPTUAL, DEFINICIÓN DE PASIVOS - NIC 1, NIIF 7) 1.1.1 Naturaleza 1.1.2 Características 1.1.3 Control interno 1.1.4 Principios de valuación y presentación 1.1.5 Principales cuentas que intervienen 1.1.5.1 Cuentas y Documentos por Pagar (hasta un año) 1.1.5.2 Préstamos y sobregiros Bancarios(hasta un año) 1.1.5.3 Gastos acumulados 1.1.5.4 Préstamos de accionistas (NIC 24) 1.1.5.5 Porción corriente del pasivo a largo plazo 1.1.5.6 Obligaciones con los empleados: Tratamiento de la Nómina, Provisiones Sociales, Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia, Obligaciones con el IESS. 1.1.5.7 Obligaciones con el Fisco: IVA, Retenciones en la Fuente del IVA y del Impuesto a la Renta, Impuesto a la Renta de las Empresas. 1.1.5.8 Provisiones y Pasivos Contingentes. 1.1.6 Información a Revelar 1.2 Pasivo no corriente ( MARCO CONCEPTUAL, DEFINICIÓN DE PASIVOS - NIC 1, NIIF 7) 1.2.1 Naturaleza,Características 1.2.2 Control interno 1.2.3 Principios de valuación y presentación 1.2.4 Principales cuentas que intervienen 1.2.5 Préstamos bancarios 1.2.5.1 Tablas de Amortización, estructura 1.2.5.1.1 Con amortización Fija 1.2.5.1.2 Con dividendo fijo, cálculo 1.2.5.2 Contabilizaciones 1.2.5.2.1 A la fecha de vencimiento 1.2.5.2.2 Pago Vencido 1.2.5.2.3 Pago Anticipado 1.2.5.2.4 Pago anticipado significactivo – Elaboración de Nueva Tabla 1.2.5.2.5 Contabilización de la Porción Corriente 1.2.5.2.6 Contabilización de los Intereses Devengados 1.2.5.3 Información a Revelar 1.2.5.3.1 Cálculo del Gasto Financiero (NIC 32, NIIF 7, NIC 39) 1.2.6 Emisión de obligaciones (NIC 32, NIIF 7, NIC 39) 1.2.6.1. Marco Legal: Requisitos para la emisión de obligaciones, quienes pueden emitir obligaciones, la calificación del riesgo. 1.2.6.2. Emisión a la Par, sobre la par y bajo la par: Contabilizaciones. 1.2.6.3. Intereses devengados, sorteos. 1.2.6.4. Cálculo del Gasto Financiero (NIC 32, NIIF 7, NIC 39) 1.2.6.5. Obligaciones Convertibles en acciones 1.2.7. La Provisión para Jubilación Patronal. Página 1 de 3 1.2.7.1 Marco Legal 1.2.7.2 Contabilización 1.2.7.3 Información a Revelar UNIDAD 2: ANALISIS DEL PATRIMONIO 2.1 Definición (NIC 1, NIIF 2) 2.2 Naturaleza 2.3 Características 2.4 Control interno 2.5 Principios de valuación y presentación 2.6 Estructura (cuentas que lo conforman) 2.6.1 Capital 2.6.1.1 Tipos de acciones 2.6.1.2 Aportes Futuras capitalizaciones 2.6.1.3 Acciones de Tesorería 2.6.2 Reservas 2.6.2.1 Legal 2.6.2.2 Facultativa 2.6.2.3 Estatutaria 2.6.2.4 Reserva de Capital 2.6.2.4.1 Reservar por Donaciones 2.6.2.4.2 Reservar por Revaluación 2.6.3 Resultados 2.6.3.1 Resultados Presente Ejercicio 2.6.3.2 Resultados Ejercicios anteriores 2.7 Clasificación de las Sociedades en el Ecuador 2.7.1 Sociedad de personas 2.7.2 Sociedad de Capital 2.7.3 Normas Legales aplicables 2.7.3.1 Tratamiento contable de la constitución 2.7.3.2. Distribución de utilidades 2.8 Información a Revelar UNIDAD 3: ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 3.1 Naturaleza (NIC 1) 3.2 Concepto 3.3 Objetivo 3.4 Estudio de las variaciones 3.4.1 Cualitativas 3.4.2 Cuantitativas 3.4.3 Puramente contables 3.5 Exposición de variaciones 3.6 Valor Patrimonial Proporcional (V.P.P.) y Método de Participación UNIDAD 4: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 4.1. Definición e importancia 4.2. Base legal NIC 7, NIC 1, NIIF 1 4.3. Transacciones que originan fondos 4.4. Transacciones que utilizan fondos 4.5. Actividades 4.5.1. Operaciones 4.5.2. Inversión 4.5.3. Financiamiento 4.6. La Hoja de trabajo del Estado de Flujo de Efectivo 4.7. Métodos de presentación del Estado 4.7.1. Indirecto 4.7.2. Directo 4.8. Solución de Casos 4.9. Análisis de resultados UNIDAD 5: NOTAS ACLARATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (NIC 1, NIIF 7, RESOLUCIONES DE SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS, 5.1 Notas aclaratorias NIC 1, NIIF 7 5.1.1 Definición e importancia 5.1.2 Información de las Notas: (Resoluciones de Superintendencia de Compañías, Revisión Párrafos Finales de cada una de las NIC que tratan sobre la información a revelar) 5.1.2.1. Aspectos significativos de las operaciones.- Principales políticas y prácticas contables 5.1.2.2 Bases para la cuantificación de los rubros 5.1.2.3 Restricciones sobre rubros del Balance 5.1.2.4 Evolución o composición de determinados rubros 5.1.2.5 Acontecimientos posteriores que no deban ser motivo de ajustes 5.1.3 Ejemplos de Notas Aclaratorias 6 METODOLOGÍA Y RECURSOS: - Se enviará lecturas y consultas de los temas específicos que permitirán la discusión en clase y facilitarán el entendimiento de los mismos. - Se realizarán investigaciones bibliográficas o netgráficas sobre temas relacionados con el contenido de la asignatura. - Se desarrollarán ejemplos en clase y fuera de ella que permitan abordar casos de gradual complejidad. Se realizarán talleres con la guía del profesor. - Los ejercicios prácticos se adecuarán con parámetros apropiados de aplicación para las industrias y para las empresas de servicios. 7. ORGANIZACIÓN DOCENTE DIARIA Favor completar una sola fila por sesión, en caso de que un tema abarque más de una sesión desglosarlo Introducción (2 de 2)o dividirlo. Ejemplo: Introducción (1 de 2) ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE SESIÓ N No. FECHA c 1 Mar-19-Ene-10 Presentación, metodología, evaluación, sistema de conocimiento, de competencias.- Pasivos, concepto, clasificación, control interno, principios de valuación 2 c 2 c 4 Jue-21-Ene-10 Mar-26-Ene-10 Jue-28-Ene-10 Pasivos, concepto, clasificación, control interno, principios de valuación Cuentas por Pagar, Sobregiros Bancarios, Gastos Acumulados Obligaciones Laborales, nómina, provisiones, impuesto a la renta y aportes al IESS 2 2 2 c 5 Mar-02-Feb-10 Obligaciones fiscales, IVA, IR Fuente, Impuesto a la renta para sociedades 2 c 6 Jue-04-Feb-10 Prestamos Bancarios de corto y largo plazo, concepto , clases, 2 c 3 TEMA No. De horas Página 2 de 3 TRABAJO AUTÓNOMO DEL ESTUDIANTE Clase Aplicac No. De Magist Taller ión horas ral 2 Mapa Conceptual NIC-1 y NIFF-1 sobre Pasivos 1 Ejercicio de aplicación 1 Síntesis de Pedro Z. 1 2 Cuadro sinóptico Ley de Equidad Tributaria Investigación en las IFis ACTIVIDADES (Descripción) 2 EVALUACIÓ N Tablas de amortización, interés simple, análisis y registros contables Tablas de amortización, interés compuesto, cuotas variables, registros contables VACACION Tablas de amortización, interés compuesto, cuotas fijas, registros contables Emisión de Obligaciones, Marco Legal, procedimento para su emisión, cálculo de interéses PRIMERA PRUEBA PARCIAL Pasivos diferidos y contingentes, conceptos, aplicación y presentación. Patrimonio, conceptos, cuentas, control interno, principios. 2 2 1 Ejercicio de aplicación 1 Ejercicio de aplicación 2 2 2 2 2 1 Ejercicio de aplicación 2 Superintendenc. de Cías 1 Resumen de Pedro Z. c 13 Mar-09-Feb-10 Jue-11-Feb-10 Mar-16-Feb-10 Jue-18-Feb-10 Mar-23-Feb-10 Jue-25-Feb-10 Mar-02-Mar-10 Jue-04-Mar-10 1 Sintesis de John Loren c 14 Mar-09-Mar-10 Constitución de reservas, aspectos legales, contables y tributarios 2 2 Resumen de Ley de Cías c 15 Constitución y liquidación de sociedades, aspectos legales y contables Tratamiento de las utilidades y de las pérdidas, aspectos tributarios Ejercicio Integral del tratamiento de la constitución de sociedades 2 2 2 2 Investigación de campo 2 Ley de Compañías c 17 Jue-11-Mar-10 Mar-16-Mar-10 Jue-18-Mar-10 1 Ejercicio de aplicación c 18 Mar-23-Mar-10 Estado de Cambio en el Patrimonio, cuentas, control interno, principios. 2 2 Mapa Conceptual NIC-1 c 19 Determinación de variaciones y consolidación de la información Análisis e Interptretación de las variación y su fecto en la posición financiera VACACION SEGUNDA PRUEBA PARCIAL Aplicación de la NIC -1, en la elaboración del Estado de Cambio en el Patrimonio 2 2 1 Ejercicio de aplicación 1 Ejercicio de aplicación c 22 Jue-25-Mar-10 Mar-30-Mar-10 Jue-01-Abr-10 Mar-06-Abr-10 Jue-08-Abr-10 2 2 c 23 Mar-13-Abr-10 Estado de Flujo de Efectivo, concepto, importancia, actividades. 2 c 24 Flujo de Efectivo, actividades de operación, inversión y financiamiento Esquemas de EFE, método directo e indirecto, hoja de trabajo, variaciones Estado de Flujo de Efectivo, aplicación de la NIC-7 Analisis e interpretación de la información que presenta el Estado de Flujo TERCERA PRUEBA PARCIAL 2 2 2 2 2 c 28 Jue-15-Abr-10 Mar-20-Abr-10 Jue-22-Abr-10 Mar-27-Abr-10 Jue-29-Abr-10 c 29 Mar-04-May-10 Fundamentos básicos para la elaboración de las Notas Explicativas 2 c 30 Políticas y normas que se deben incorporar en las Notas Explicativas Bases para la cuantificación de los rubros, restricciones sobre rubros del Balance Elaboración de Notas Explicativas EXAMENES FINALES EXAMENES FINALES 2 2 2 c 34 Jue-06-May-10 Mar-11-May-10 Jue-13-May-10 Mar-18-May-10 Jue-20-May-10 8 EVALUACIÓN: c 7 c 8 c 9 c 10 c 11 c 12 c 16 c 20 c 21 c 25 c 26 c 27 c 31 c 32 c 33 10 2 10 1 Ejercicio de aplicación 2 Mapa Conceptual NIC-7 2 Ejercicio de aplicación 2 Ejercicio de aplicación 2 Ejercicio de aplicación 2 Ejercicio de aplicación 2 10 2 Superintendenc. de Cías 2 Ejercicio de aplicación 2 Ejercicio de aplicación 1 Laboratorio integral CRONOGRAMA DE EVALUACIONES: Puntaje 10 10 10 20 9 FECHA DE ENTREGA DE CALIFICACIONES EN SECRETARIA: FECHAS JUEVES 04 DE MARZO DE 2010 VIERNES 09 DE ABRIL DE 2010 LUNES 10 DE MAYO DE 2010 10 Forma de evaluación 1er Parcial ((Consultas 10, Ejercicios 10, Investigación 10, Participación 10)4 + Prueba 10)/2 2do Parcial ((Consultas 10, Ejercicios 10, Investigación 10, Participación 10)4 + Prueba 10)/2 3er Parcial ((Consultas 10, Ejercicios 10, Investigación 10, Participación 10)4 + Prueba 10)/2 Examen Final Entrega de Calificaciones en Secretaría ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA PRIMERA NOTA PARCIAL ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA SEGUNDA NOTA PARCIAL ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA TERCERA NOTA PARCIAL FECHA DE CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS FECHAS Entrega de avance de programas VIERNES 26 DE FEBRERO DE 2010 PRIMER CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS VIERNES 02 DE ABRIL DE 2010 SEGUNDO CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS VIERNES 07 DE MAYO DE 2010 TERCERO CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS 11 BIBLIOGRAFIA Texto de Referencia: ZAPATA, Pedro. CONTABILIDAD GENERAL. Editorial Mc Graw Hill Interamericana S.A. Bogotá Colombia LOREN A. NIKOLAI, JOHN D. BAZLEY. Contabilidad Intermedia. 8va. Edición. Internacional Thomson Editores S. A. BRAVO Valdivieso, Mercedes. CONTABILIDAD GENERAL. Editora NUEVODIA. Quito, Ecuador Textos Recomendados: GUAJARDO, Cantú Gerardo. CONTABILIDAD FINANCIERA. Mc GRAW HILL INTERAMERICANA S.A. México HORNGREN & HARRISON. CONTABILIDAD. Prentice-Hall Hispanoamericana S.A. Tipografía Barsa S.A. México D.F. MEIGS, WILLIAMS, HAKA, BETTNER. Contabilidad la base para decisiones gerenciales. Undécima edición WARREN, REEVE Y FESS. Contabilidad Financiera. 7A. Edición. Thomson Editores S.A. Aprobado:: Por el Consejo de Facultad ____________________________________ f) Decano __________________________ fecha: Página 3 de 3