Ley Nº 29230 Tus impuestos Hacen Obras

Ley Nº 29230
Tus impuestos Hacen Obras
Dirección de Inversiones Descentralizadas
Enero 2015
Objetivo y Beneficios
Agilizar y hacer más eficiente la ejecución de proyectos de inversión pública, además
da la oportunidad a la empresa privada de ejecutar obras de infraestructura pública
invirtiendo directamente el Impuesto a la Renta y a las entidades públicas la
posibilidad de reducir la brecha de infraestructura en beneficio de la población.
Beneficios
Para Gobierno Nacional / Regional /
Local / Universidad Pública
 Se financian estudios y ejecución de la obra.
 El pago de la inversión se realiza a partir del
ejercicio siguiente y como máximo se descuenta el
30% de canon cada año.
 Simplifica procedimientos
para contratar y
ejecutar obras porque se el proceso se realiza con
las reglas del privado.
 Se ejecutan obras de impacto dentro de su gestión.
Para la Empresa Privada
 Vincula directamente el pago de sus
impuestos con obras de impacto local.
 Mejora el relacionamiento de la
empresa con la población.
 La mejora en su reputación, contribuye
a mejorar su rentabilidad en el negocio.
Incentivos normativos
Ley N°29230, Ley N° 30264,
modificatorias y reglamento
 Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y Universidades Públicas pueden ejecutar
todo tipo de proyectos de inversión pública viables de no sólo de infraestructura.
 La inversión en mantenimiento de la obra podrá ser financiada a través de obras por
impuestos en un plazo que se acordará entre la entidad pública y la empresa privada.
 Agrupamiento de proyectos en un solo proceso.
 Uso de fondos Fonie, Foniprel y MiRiego para obras por impuestos en regiones y
municipios con asignación menor a S/. 2.5 millones por concepto de canon
 Entidades del Gobierno Nacional pueden ejecutar proyectos en Salud, Educación,
Seguridad y Orden Interno, Agricultura y Riego y Turismo.
El proceso
ProInversión
articula y da
asistencia
técnica durante
todo el proceso
Priorización de Proyectos para ser
ejecutados a través de Obras por Impuestos
Contribuir al cierre de
brechas de acceso a
servicios básicos
 Focalizar el uso en proyectos que resuelvan
necesidades básicas extendidas, de alto impacto y
aceptación social: Agua y saneamiento, salud,
educación, conectividad, agro, proyectos productivos,
desarrollo económico.
Uso eficiente de los
recursos de inversión
 Proyectos que se enmarquen en la definición
establecida en la normatividad del SNIP viables
económica y socialmente.
Voluntad Política
Iniciativa Privada
Sostenibilidad
 El Concejo Municipal, Consejo Regional o Universitario
aprueba el listado de proyectos priorizados, el cual
debe responder a los planes de desarrollo concertado y
ser actualizada constantemente.
 La empresa privada puede formular el estudio de pre
inversión e incorporar dicho costo en el CIPRL, la
iniciativa debe ser aceptada por la autoridad y estar
alineada a los planes de desarrollo.
 La empresa privada puede financiar el equipamiento 5o
mantenimiento de un proyecto
¿Cómo participa la Contraloría?
 Las acciones de control de la CGR se ejercen sobre
los Gobiernos Regionales o Locales, y funcionarios
responsables, en dos momentos:
Rol de la
Contraloría
• A través de la emisión del Informe Previo a la
suscripción del Convenio de Inversión Pública
Regional y/o Local.
• A través de la contratación de una sociedad
auditora, al culminar la ejecución del proyecto.
Esta contratación se debe realizar antes de la
emisión del CIPRL.
¿Qué es el CIPRL?
El Certificado de Inversión Pública
Regional y Local (CIPRL) es la
constancia que reconoce el monto
invertido por la empresa privada en el
proyecto bajo Obras por Impuestos.






Son emitidos por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF).
Se emiten con la conformidad de la obra o de sus etapas (emisión parcial).
Son canjeados a cuenta del Impuesto a la Renta hasta por 50% del impuesto.
Tienen una vigencia de 10 años desde su fecha de emisión.
Tendrán 2% de reevaluación anual por el saldo insoluto.
Son negociables, salvo cuando la empresa privada sea la ejecutora del proyecto.
¿Qué rol tiene ProInversión?
Articular, Facilitar y Asistir procesos de Obras por Impuestos
 Difusión de la normativa y el uso de la modalidad.
DIFUSIÓN Y
CAPACITACIÓN
 Orientación, Capacitación e Información a GR, GL,
Universidades Públicas y a las empresa en cada etapa del
proceso.
 Promoción de la cartera de proyectos priorizada por los
GR/GL y Universidades Públicas.
ASESORÍA
ESPECIALIZADA
 Asesoría técnica y legal a los GR, GL y Universidades
Públicas.
 Articulación con la empresa privada.
 Asesoría en todo el proceso desde la identificación
del proyecto hasta la entrega de la obra y la emisión del
CIPRL.
¿Cuánto se ha avanzado?
S/. 900 (*)
s/. 1,499 millones
en compromisos de inversión
Seguridad
5%
S/. 626
40
S/. 172
S/. 10
2
5
2009
2010
Comercio /
Esparcimiento
3%
86
S/. 273
Telecom /
Cultura /
Irrigación /
Otros
6%
Educación /
Salud
20%
S/. 411
S/. 6
Por sectores
23%
44%
35
7
19
2011
2012
2013
2014
 77 Gobiernos Locales y
13 Gobiernos Regionales
aplicando el
mecanismo.
2015
Monto de Inversión (Millones de S/.)
Nº Obras Culminadas o en Ejecución
Al 26 de Enero
S/. 1 millon
 56 empresas financiando
obras.
Fuente: ProInversión
(*) Incluye Gobierno Nacional (en materia de salud, educación, turismo, agricultura y riego, orden público y seguridad), Gobierno Regional, Gobierno Local y
Universidad Pública.
Empresas más activas 2009-2014
Southern Perú
Banco de Crédito del Perú
Minera Volcan
Telefónica del Perú S.A.
Antamina
Interbank
Backus
Minera Barrick
Cementos Pacasmayo S.A.A.
GoldFileds
Banco Continental
Unacem
Yura S.A.
América Movil Perú SAC
Eckerd Perú
Minera La Poderosa
Minera Milpo
Kallpa Generación S.A.
Ferreyros
Inversiones Centenario
Graña y Montero Petrolera
Impala Perú
Petrobras
AFP Integra
Otras
Fuente/Elaboración: ProInversión0
418.3
391.1
94.3
82.4
79.4
77.5
inversión
total a la
fecha
48.9
33.0
31.9
18.5
18.1
16.1
14.7
13.8
13.0
12.5
11.6
8.7
8.5
8.3
6.5
6.2
6.1
6.0
72.1
50
100
76% de la
150
200
(MM S/.)
250
300
350
400
450
Montos Asignados a los GR y GL en el 2014
para Obras por Impuestos (*)
TOPES (S/.)
TOPES (S/.)
REGIÓN
AMAZONAS
Gobierno
Gobiernos
Regional
Locales
9,106
34,172
ANCASH
566,775,136
2,153,838,426
APURIMAC
5,336,185
23,619,464
73,878,569
1,234,261,184
136,012,021
298,516,582
CAJAMARCA
CALLAO
CUSCO
317,143,519
587,433,990
1,494,644,323
1,243,128,457
502,421,770
5,618,764,262
HUANCAVELICA
124,817,491
338,712,844
1,753,534
13,267,486
261,705,738
890,955,371
55,991,420
220,322,463
261,065,514
1,128,286,293
136,278
524,931
AREQUIPA
AYACUCHO
HUANUCO
ICA
JUNIN
LA LIBERTAD
LAMBAYEQUE
REGIÓN
LIMA
Gobierno
Gobiernos
Regional
Locales
182,082,862
582,947,785
7,563,240
28,886,152
499,457,994
389,817,606
MADRE DE DIOS
831,958
3,249,993
MOQUEGUA
202,519,115
716,249,214
85,560,308
312,725,598
489,879,276
167,933,996
1,454,024,205
681,653,131
848,078
1,196,956
TACNA
174,105,573
713,771,044
TUMBES
170,940,817
380,894,195
UCAYALI
192,730,941
395,156,883
LIMA
METROPOLITANA
LORETO
PASCO
PIURA
PUNO
SAN MARTIN
TOTAL
6,060,792,982
19,327,946,467
Fuente: Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público – MEF. Elaboración: Dirección de Inversiones Descentralizadas - PROINVERSION
(*)Recursos determinados provenientes de Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduana y
Participaciones, de los dos años anteriores y proyección del año actual
Montos Asignados a Universidades Públicas
año 2014 para Obras por Impuestos (*)
REGION
AMAZONAS
ANCASH
APURIMAC
AREQUIPA
AYACUCHO
UNIVERSIDAD PÚBLICA
U.N. RODRIGUEZ DE MENDOZA
U.N. INTERCULTURAL SALAZAR LEGUIA
U.N. DEL SANTA
U.N. SANTIAGO ANTU.N.EZ DE MAYOLO
U.N. JOSÉ MARÍA ARGUEDAS
U.N. MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC
U.N. DE SAN AGUSTIN
U.N. SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA
U.N. AUTÓNOMA DE HUANTA
U.N. DE JAÉN
CAJAMARCA U.N. AUTÓNOMA DE CHOTA
U.N. DE CAJAMARCA
CALLAO
U.N. DEL CALLAO
CUSCO
U.N. SAN ANTONIO ABAD
U.N. INTERCULTURAL DE QUILLABAMBA
HUANCAVELICA
HUANUCO
ICA
JUNIN
Tope S/.
1,139
568
70,920,231
70,920,231
3,721,366
27,366,285
27,366,285
27,366,285
U.N. DE CAÑETE
U.N. JOSE F. SANCHEZ CARRION
U.N. DE BARRANCA
LIMA
METROPOLITANA
187,332,604
57,204,457
1,954,699
U.N. AGRARIA DE LA SELVA
247,313
U.N. HERMILIO VALDIZAN
247,313
47,351,264
U.N. DEL CENTRO DEL PERÚ
4,908,503
U.N. INTERCULTURAL JUAN SANTOS ATAHUALPA
4,908,503
886,952
38,298,959
7,865,631
34,453
8,924,257
8,924,257
8,924,257
262,681
U.N. DE INGENIERÍA
262,681
U.N. FEDERICO VILLARREAL
262,681
U.N. MAYOR DE SAN MARCOS
262,681
U.N. TECNOLÓGICA DEL CONO SUR DE LIMA
262,681
U.N. DE EDUCACIÓN ENRIQUE GUSMAN Y VALLE
262,680
LORETO
U.N. DE LA AMAZONIA PERUANA
U.N. AUTÓNOMA DE ALTO AMAZONAS
MADRE DE DIOS
U.N. AMAZÓNICA DE MADRE DE DIOS
MOQUEGUA
U.N. DE MOQUEGUA
PASCO
U.N. DANIEL ALCIDES CARRIÓN
PIURA
U.N. DE PIURA
U.N. DE FRONTERA
PUNO
Tope S/.
U.N. AGRARIA LA MOLINA
U.N. TECNOLÓGICA DE SAN JUAN DE LURIGANCHO
2,239,302
U.N. AUTÓNOMA DANIEL HERNÁNDEZ MORILLO
U.N. DE TRUJILLO
LA LIBERTAD
U.N. CIRO ALEGRIA
LIMA
REGIONES
3,364,768
6,372,574
U.N. AUTÓNOMA ALTOANDINA DE TARMA
U.N. PEDRO RUIZ GALLO
702,246
81,445,204
UNIVERSIDAD PÚBLICA
LAMBAYEQUE
702,246
U.N. DE HUANCAVELICA
U.N. SAN LUIS GONZAGA
REGION
88,114
39,161,121
9,012,859
207,989
53,122,864
23,106,406
51,151,530
51,151,530
U.N. DE JULIACA
22,010,466
U.N. DEL ALTIPLANO
22,010,466
SAN MARTIN
U.N. DE SAN MARTIN
125,499
TACNA
TUMBES
U.N. JORGE BASADRE GROHMANN
U.N. DE TUMBES
UCAYALI
45,266,734
28,882,070
U.N. DE UCAYALI
9,580,377
U.N. INTERCULTURAL DE LA AMAZONIA
9,580,377
TOTAL
1,066,536,637
Fuente: Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público – MEF. Elaboración: Dirección de Inversiones Descentralizadas - PROINVERSION
(*)Recursos determinados provenientes de Canon y Regalías Mineras de los dos años anteriores y
proyección del año actual
MONTOS ASIGNADOS PARA OBRAS POR IMPUESTOS
Gobierno Regional
Gobiernos Locales
167,933,996
681,653,131
REGIÓN PUNO
Provincias y
Distritos
Monto Asignado
Provincias y
(millones de
Distritos
nuevos soles)
Monto Asignado
(millones de
nuevos soles)
Provincias y
Distritos
Monto Asignado
(millones de
nuevos soles)
Provincias y
Distritos
Monto Asignado
(millones de
nuevos soles)
ACHAYA
ARAPA
ASILLO
AZANGARO
CAMINACA
CHUPA
JOSE DOMINGO
CHOQUEHUANCA
MUÑANI
POTONI
SAMAN
SAN ANTON
SAN JOSE
SAN JUAN DE SALINAS
SANTIAGO DE PUPUJA
TIRAPATA
3,086,228
5,071,020
11,273,705
14,164,830
2,611,216
9,485,043
JULI
KELLUYO
PISACOMA
POMATA
ZEPITA
CAPAZO
7,692,474
8,530,335
5,206,916
6,113,965
7,286,634
1,021,287
AYAVIRI
CUPI
LLALLI
MACARI
NUÑOA
ORURILLO
16,273,628
3,740,741
5,713,275
9,806,824
13,461,061
12,437,236
PEDRO VILCA APAZA
PUTINA
QUILCAPUNCU
SINA
CABANA
CABANILLAS
1,089,085
9,929,210
1,995,096
616,329
1,504,140
1,272,908
3,724,479
CONDURIRI
2,362,161
SANTA ROSA
7,978,449
CARACOTO
2,324,345
4,648,116
17,784,632
9,990,493
5,631,621
3,992,777
3,000,631
3,793,702
2,069,298
ILAVE
PILCUYO
SANTA ROSA
COJATA
HUANCANE
HUATASANI
INCHUPALLA
PUSI
25,968,773
7,424,700
9,630,778
1,475,266
4,566,822
1,487,863
1,067,624
2,195,608
UMACHIRI
CONIMA
HUAYRAPATA
MOHO
TILALI
ACORA
AMANTANI
ATUNCOLLA
4,545,994
659,988
1,455,167
4,183,753
729,440
18,434,399
2,041,794
2,818,746
41,443,286
3,197,424
1,764,076
1,518,110
1,633,181
1,749,181
2,355,118
4,662,725
AJOYANI
24,576,756
ROSASPATA
1,766,112
CAPACHICA
4,794,502
AYAPATA
COASA
CORANI
CRUCERO
ITUATA
MACUSANI
OLLACHEA
SAN GABAN
USICAYOS
DESAGUADERO
HUACULLANI
VILAVILA
11,177,579
16,374,647
4,259,651
9,406,665
7,029,503
24,928,091
6,503,684
4,892,908
17,445,227
6,933,119
7,806,973
2,393,604
TARACO
VILQUE CHICO
CABANILLA
CALAPUJA
LAMPA
NICASIO
OCUVIRI
PALCA
PARATIA
PUCARA
SANTA LUCIA
ANTAUTA
4,800,544
2,847,208
3,499,491
1,007,925
7,226,677
1,852,255
7,728,319
1,941,218
5,641,217
2,957,694
4,933,619
32,518,624
CHUCUITO
COATA
HUATA
MAÑAZO
PAUCARCOLLA
PICHACANI
PLATERIA
PUNO
SAN ANTONIO
TIQUILLACA
VILQUE
ANANEA
2,774,569
3,641,582
4,193,839
1,811,833
2,335,635
6,693,060
3,668,290
15,977,566
1,554,917
839,602
1,427,327
12,577,131
JULIACA
ALTO INAMBARI
CUYOCUYO
LIMBANI
PATAMBUCO
PHARA
QUIACA
SAN JUAN DEL ORO
SAN PEDRO DE PUTINA
PUNCU
SANDIA
YANAHUAYA
ANAPIA
COPANI
CUTURAPI
OLLARAYA
TINICACHI
UNICACHI
YUNGUYO
TOTAL
681,653,131
Fuente: Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público – MEF.
Elaboración: Dirección de Inversiones Descentralizadas -ProInversión.
4,691,483
4,802,965
711,481
883,384
1,791,855
461,551
1,151,208
537,537
1,299,794
6,889,009
Gracias
Denisse Miralles
Directora (e) de Inversiones Descentralizadas
dmiralles@proinversion.gob.pe
www.proinversion.gob.pe
contact@proinversion.gob.pe