Ganancias - Deducciones para la 4a categoría según RG 3.831

38 | Novedades Fiscales | Ámbito Financiero | Martes 22 de marzo de 2016
Ganancias - Deducciones para la 4a categoría según RG 3.831
Importe
acumulado
Enero 2016
$
CONCEPTO
A) Ganancias no imponibles [art. 23, inc. a)]
Importe
acumulado
Febrero 2016
$
Importe
acumulado
Marzo 2016
$
Importe
acumulado
Abril 2016
$
Importe
acumulado
Mayo 2016
$
Importe
acumulado
Junio 2016
$
Importe
acumulado
Julio 2016
$
Importe
acumulado
Agosto 2016
$
Importe
acumulado
Setiem. 2016
$
Importe
acumulado
Octubre 2016
$
Importe
acumulado
Noviem. 2016
$
Importe
acumulado
Diciem. 2016
$
3.526,50
7.053,00
10.579,50
14.106,00
17.632,50
21.159,00
24.685,50
28.212,00
31.738,50
35.265,00
38.791,50
42.318,00
3.526,50
7.053,00
10.579,50
14.106,00
17.632,50
21.159,00
24.685,50
28.212,00
31.738,50
35.265,00
38.791,50
42.318,00
1. Cónyuge
3.314,83
6.629,66
9.944,49
13.259,32
16.574,15
19.888,98
23.203,81
26.518,64
29.833,47
33.148,30
36.463,13
39.778,00
2. Hijo
1.657,41
3.314,82
4.972,23
6.629,64
8.287,05
9.944,46
11.601,87
13.259,28
14.916,69
16.574,10
18.231,51
19.889,00
3. Otras Cargas
1.657,41
3.314,82
4.972,23
6.629,64
8.287,05
9.944,46
11.601,87
13.259,28
14.916,69
16.574,10
18.231,51
19.889,00
3.526,50
7.053,00
10.579,50
14.106,00
17.632,50
21.159,00
24.685,50
28.212,00
31.738,50
35.265,00
38.791,50
42.318,00
[art. 23, inc. c); art. 79, inc. a), b) y c)]
16.927,20
33.854,40
50.781,60
67.708,80
84.636,00
101.563,20
118.490,40
135.417,60
152.344,80
169.272,00
186.199,20
203.126,40
E) Primas de seguros [art. 81, inc. b)]
83,02
166,04
249,06
332,08
415,10
498,12
581,13
664,15
747,17
830,19
913,21
996,23
F) Gastos de sepelios (art. 22)
83,02
166,04
249,06
332,08
415,10
498,12
581,13
664,15
747,17
830,19
913,21
996,23
B) Deducción por carga de familia
[art. 23, inc. b)]
Máximo de entradas netas de los familiares
a cargo durante el período fiscal
para que se permita su deducción
C) Deducción especial
[art. 23, inc. c); art. 79, inc. d) y e)]
D) Deducción especial
Nota: De percibirse ganancias brutas iguales o superiores a $ 96.000 y menosres a $ 144.000 debe presentarse detalle de bienes al 31/12. Si se perciben ganancias brutas superiores a $ 144.000, también debe presentarse total de ingresos, gastos, deducciones admitidas, retenciones sufridas, etc.
Ganancias - Retenciones RG 2437
y 3418 Formularios a utilizar
Retenciones RG N° 830
Ganancias - Viáticos
● Liquidación anual, se practica hasta el último día hábil de febrero, o final,
en ocasión de baja o retiro
● Puede sustituirse por facsímil, planillado manual o sistema computarizado
F.572
● Se presenta al inicio de la relación laboral o si se producen
modificaciones en deducciones, beneficios preferenciales,
cargas de familias y otros ingresos.
● Se presenta ante otras personas o entidades que también paguen
remuneraciones indicando el agente de retención
F 572 web ● Sustituye al F. 572 obligatoriamente cuando: la renta bruta obtenida
en el año anterior sea igual o superior a $ 250.000; se computen
como pago a cuenta las percepciones de las RG 3450, 3550 y 3583
o el empleador lo determine. Se utiliza el servicio SIRADIG.
F. 762/A
● Declaración jurada patrimonial anual si se superan $ 96.000 de
ingresos brutos anuales, utilizando aplicativo unificado
Ganancias y Bienes Personales.
● Se presenta ante la AFIP hasta el 30/6 de cada año salvo que
el empleado resulte inscripto en Ganancias y/o Bienes Personales
F. 711
● Detalle del total de ingresos, gastos, deducciones, retenciones
sufridas, etc, si se percibiesen ganancias brutas iguales o superiores
a $ 144.000
● Se presenta has el 30/6 de cada año utilizando el programa aplicativo
unificado Ganancias y Bienes Personales
POR DIA DE TRABAJO
O ESTADIA
F. 649
Con auto
propio $
1º) Capital Federal
2º) Capital Federal y Gran Buenos Aires
3º) Interior del país en general:
a) Hasta 50 km de la residencia
b) Más de 50 a 100 Km de la residen.
c) Más de 100 a 150 km de la residen.
d) Más de 150 a 300 km de la residen.
e) Más de 300 km de la residencia.
4º) Provincias del Sur. Territorio Nacional de la Tierra
del Fuego, Antártida e Islas del Atlántico Sur.
a) Hasta 50 km de la residencia
b) Más de 50 a 100 km de la residencia
c) Más de 100 a 150 km de la residencia
d) Más de 150 a 300 km de la residencia
e) Más de 300 a 500 km de la residencia
f) Más de 500 km de la residencia
Ganancia neta
imponible acumulada
Pagarán
De más
de $
A$
0,00
833,33
1.666,67
2.500,00
5.000,00
7.500,00
10.000,00
833,33
1.666,67
2.500,00
5.000,00
7.500,00
10.000,00
En adel.
$
Más
el %
Sobre el excedente de $
De más
de $
ENERO 2016
MAYO/92 y meses sig.
ZONA DE TRABAJO
Ganancias: escalas acumuladas s/RG 2529
Ganancia neta
imponible acumulada
Pagarán
A$
$
Más
el %
Sobre el excedente de $
JULIO 2016
9
14
19
23
27
31
35
0,00
833,33
1.666,67
2.500,00
5.000,00
7.500,00
10.000,00
0,00
5.833,33
11.666,67
17.500,00
35.000,00
52.500,00
70.000,00
FEBRERO 2016
0,00
1.666,67
3.333,33
5.000,00
10.000,00
15.000,00
20.000,00
1.666,67
3.333,33
5.000,00
10.000,00
15.000,00
20.000,00
En adel.
150,00
383,33
700,00
1.850,00
3.200,00
4.750,00
2.500,00
5.000,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
30.000,00
En adel.
0,00
3.333,33
6.666,67
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00
3.333,33
6.666,67
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00
En adel.
0,00
4.166,67
8.333,33
12.500,00
25.000,00
37.500,00
50.000,00
4.166,67
8.333,33
12.500,00
25.000,00
37.500,00
50.000,00
En adel.
225,00
575,00
1.050,00
2.775,00
4.800,00
7.125,00
9
14
19
23
27
31
35
0,00
1.666,67
3.333,33
5.000,00
10.000,00
15.000,00
20.000,00
0,00
6.666,67
13.333,33
20.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00
0,00
2.500,00
5.000,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
30.000,00
0,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
45.000,00
67.500,00
90.000,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
45.000,00
67.500,00
90.000,00
En adel.
9
14
19
23
27
31
35
0,00
3.333,33
6.666,67
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00
0,00
8.333,33
16.666,67
25.000,00
50.000,00
75.000,00
100.000,00
8.333,33
16.666,67
25.000,00
50.000,00
75.000,00
100.000,00
En adel.
5.000,00
10.000,00
15.000,00
30.000,00
45.000,00
60.000,00
En adel.
450,00
1.150,00
2.100,00
5.550,00
9.600,00
14.250,00
0,00
5.833,33
11.666,67
17.500,00
35.000,00
52.500,00
70.000,00
3,99
7,03
6,84
10,26
22,80
25,08
27,36
3,99
7,03
19,76
22,08
24,32
6,84
10,26
23,18
25,27
27,74
27,93
600,00
1.533,33
2.800,00
7.400,00
12.800,00
19.000,00
9
14
19
23
27
31
35
0,00
4.166,67
8.333,33
12.500,00
25.000,00
37.500,00
50.000,00
0,00
9.166,67
18.333,33
27.500,00
55.000,00
82.500,00
110.000,00
9.166,67
18.333,33
27.500,00
55.000,00
82.500,00
110.000,00
En adel.
675,00
1.725,00
3.150,00
8.325,00
14.400,00
21.375,00
750,00
1.916,67
3.500,00
9.250,00
16.000,00
23.750,00
9
14
19
23
27
31
35
0,00
6.666,67
13.333,33
20.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00
Ganancias
donaciones
(RG N° 2.681)
Excepciones de información
Empleadores y donantes
9
14
19
23
27
31
35
0,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
45.000,00
67.500,00
90.000,00
9
14
19
23
27
31
35
0,00
8.333,33
16.666,67
25.000,00
50.000,00
75.000,00
100.000,00
9
14
19
23
27
31
35
0,00
9.166,67
18.333,33
27.500,00
55.000,00
82.500,00
110.000,00
DICIEMBRE 2016
9
14
19
23
27
31
35
0,00
5.000,00
10.000,00
15.000,00
30.000,00
45.000,00
60.000,00
0,00
10.000,00
20.000,00
30.000,00
60.000,00
90.000,00
120.000,00
10.000,00
20.000,00
30.000,00
60.000,00
90.000,00
120.000,00
En adel.
-900,00
2.300,00
4.200,00
11.100,00
19.200,00
28.500,00
Monto $
Donaciones periódicas
1.200
Donaciones eventuales
600
Suma total
2.400
Ganancias
Seguro de retiro
-EmpresasMes de cierre
NOVIEMBRE 2016
825,00
2.108,33
3.850,00
10.175,00
17.600,00
26.125,00
3,99
7,03
20,14
22,99
24,70
25,27
Deducción máxima anual hasta 5% de la
ganancia neta del ejercicio.
OCTUBRE 2016
JUNIO 2016
0,00
5.000,00
10.000,00
15.000,00
30.000,00
45.000,00
60.000,00
6.666,67
13.333,33
20.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00
En adel.
9
14
19
23
27
31
35
MAYO 2016
375,00
958,33
1.750,00
4.625,00
8.000,00
11.875,00
9
14
19
23
27
31
35
SETIEMBRE 2016
ABRIL 2016
300,00
766,67
1.400,00
3.700,00
6.400,00
9.500,00
525,00
1.341,67
2.450,00
6.475,00
11.200,00
16.625,00
AGOSTO 2016
MARZO 2016
0,00
2.500,00
5.000,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
30.000,00
5.833,33
11.666,67
17.500,00
35.000,00
52.500,00
70.000,00
En adel.
Sin auto
propio $
6,84
10,26
Concepto Art. 41
75,00
191,67
350,00
925,00
1.600,00
2.375,00
Conceptos
Gastos estimativos para corredores y viajantes de comercio
9
14
19
23
27
31
35
0,00
10.000,00
20.000,00
30.000,00
60.000,00
90.000,00
120.000,00
1992
Abril y meses sig.
Importe
$ 630,05
DIARIO ÁMBITO
FINANCIERO,
de propiedad
de Editorial Amfin S.A.
Presidente: Orlando Mario
Vignatti. Coordinación general: Ricardo H. Ferraro. Coordinación técnica: Lidia M. Santacruz. Domicilio: Redacción,
administración, publicidad
y clasificados: Paseo Colón
1196. (C1063 ACY). Teléfono: 4349-1500. Fax.: 43491505. Propiedad Intelectual
371.723.
Departamento Circulación
Editorial Amfin S.A.
Intereses por operaciones en entidades financieras, L
21.526, o agentes de bolsa o mercado abierto.
Intereses por operaciones no comprendidas en el
punto anterior.
Intereses por eventuales incumplimientos de las
operac. excepto las indicadas en los puntos anter.
Alquileres o arrendamientos
de bienes muebles
Alquileres o arrendamientos de inmuebles
urbanos y suburbanos, incluso bajo leasing.
Alquileres o arrendamientos de inmuebles rurales y
subrurales, incluso bajo leasing
Regalías
Interés accionario, excedentes y retornos
distribuidos entre asociados por cooperativas,
excepto consumo.
Obligaciones de no hacer.
Venta de bienes muebles y bienes de cambio.
Transferencia temporaria o definitiva de derechos
de llave, marcas, patentes de invención, regalías,
concesiones y similares.
Locaciones de obra y/o servicios
Explotación de derechos de autor, Ley N° 11.723.
Comisiones u otras retribuciones de comisionistas,
rematadores, consignatarios y demás auxiliares de
comercio, art. 49 el inc. c) .
Honorarios de director de SA, síndico, fiduciario,
integrante de consejos de vigilancia y socios administradores de SRL, SCS y SCA.
Profesionales liberales, oficios, albacea, mandatario,
gestor de negocio.
Corredor, viajante de comercio y despachante de
aduana.
Operaciones de transporte de carga nac. e intern.
Operac. a través de mercado de cereales a término.
Distribución de películas y/o transmisión de programación de televisión vía satelital.
Cualquier otra cesión o locación de derechos.
Beneficios del cumplimiento de requisitos de seguros
de retiro privado, excepto que se encuentren alcanzados por RG 1261
Rescates, totales o parciales por desistimiento de
planes de seguro de retiro, excepto lo dispuesto en
Art. 101 Ley Ganancias
Pagos realizados por cada administración descentralizada fondo fijo o caja chica.
Subsidios abonados por los estados nacional, provinciales, municipales o el gobierno de la CABA, en concepto
de enajenación de bienes muebles y bienes de cambio,
en la medida que una ley general o especial no establezca la exención de los mismos en Ganancias
Subsidios abonados por los estados nacional,
provinciales, municipales o el gobierno de la CABA,
en concepto de locaciones de obra y/o servicios, no
ejecutados en relación de dependencia, en la medida
que una ley general o especial no establezca la
exención de los mismos en Ganancias
No corresponde retención si el importe es
Inscrip.
%
No insc.
%
Monto no
sujeto a
retenc. (1)
3
10
-,-
6
28
1.200
(2)
(2)
6
28
1.200
6
6
28
28
1.200
1.200
6
28
1.200
6
28
1.200
6
2
2
28
10
10
1.200
12.000
12.000
2
S/escala (3)
S/escala
28
28 (3)
28
5.000
1.200
1.200
S/escala
28
5.000 (4)
S/escala
28
1.200
S/escala
28
1.200
0,25
0,50
0,50
28,00
2,00
2,00
6.500
-,-,-
0,50
2,00
-,-
3
3
1.200
3
3
1.200
0,50
1.50
1.800
2
10
12.000
2
28
5.000
(2)
Alquiler inmuebles
urbanos percibidos
por no inscriptos
$ 100
Demás conceptos
$ 20
(*) Anexo según RG 1810
(1) Para los beneficiarios no inscriptos no corresponde considerar monto no sujeto a retención, excepto cuando se trate de ganancias
derivadas de planes de seguro de retiro.
(2) Se utilizan los porcentajes y mínimos de acuerdo a la operación que le dio origen.
(3) No sufrirán retención los importes abonados hasta la suma acumulada de $10.000 en cada período fiscal y por cada agente de
retención.
(4)Se deberá consignar un solo monto no sujeto a retención sobre el total asignado.
Escala para honorarios, comisiones, etc.
Importes
Más de $
0
2.000
4.000
8.000
14.000
24.000
40.000
Retendrán
A$
2.000
4.000
8.000
14.000
24.000
40.000
-,-
$
0
200
480
1.200
2.520
5.120
9.600
Más el %
10
14
18
22
26
28
30
S/excedente de $
0
2.000
4.000
8.000
14.000
24.000
40.000