cuaderno de actividades Contabilidad 1

COLEGIO DE BACHILLERES
COORDINACIÓN DE ADMINISTRACIÓN
ESCOLAR Y DEL SISTEMA ABIERTO
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE,
CONSOLIDACIÓN Y RETROALIMENTACIÓN
DE LA ASIGNATURA
CONTABILIDAD I
( Versión preliminar )
CONTABILIDAD I
CONTABILIDAD I
Coordinador General del Proyecto
•
Álvaro Álvarez Barragán
Dirección Técnica
•
Uriel Espinosa Robles
Coordinación:
•
Luis Antonio López Villanueva
Elaboración:
♦
♦
Rocio Salas Silva
Luis Alonso Chong de la Cruz
Revisión de Contenido:
♦
♦
♦
♦
♦
Carlos Gómez Hernández
Guadalupe González Medrano
Javier González Ulloa
Enrique Prado Moreno
Maria Loreto Romero Coria
Asesoría Pedagógica:
•
Obdulia Martínez Villanueva
Diseño Editorial:
•
•
•
Alfredo Barrera Hernández
Julia Mary Soriano Saenz
Miguel Ángel López Contreras
Asistencia técnica:
•
Esteban Hernández Salazar
 Copyright en trámite para el Colegio de Bachilleres, México.
Colegio de Bachilleres, México
Rancho Vista Hermosa No. 105
Ex-Hacienda Coapa,
04920, México, D.F.
La presente obra fue editada en el procesador de palabras Word 97.
Word 97, es marca registrada por Microsoft Corp.
Ninguna parte de esta publicación, incluido el diseño de la cubierta, puede reproducirse, almacenarse
o transmitirse en forma alguna, ni tampoco por medio alguno, sea este eléctrico, electrónico, químico,
mecánico, óptico, de grabación o de fotocopia, sin la previa autorización escrita por parte del Colegio
de Bachilleres, México.
2
CONTABILIDAD I
ÍNDICE
PRESENTACIÓN.
4
INTRODUCCIÓN.
5
I.
OBJETIVOS DE EVALUACIÓN SUMATIVA.
6
II.
TEMAS FUNDAMENTALES.
9
III.
RETROALIMENTACIÓN Y VERIFICACIÓN DE APRENDIZAJES.
3.1 COMPENDIO FASCÍCULO 1. ELEMENTOS FUNDAMENTALES DE LA
CONTABILIDAD.
10
3.2 COMPENDIO FASCÍCULO 2 TEORÍA DE LA PARTIDA DOBLE Y ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA.
12
3.3 COMPENDIO FASCÍCULO 3 SISTEMA ANALÍTICO O PORMENORIZADO.
20
3.4 COMPENDIO FASCÍCULO 4 SISTEMAS DE INVENTARIOS PERPETUOS O
CONSTANTES.
24
3.5 COMPENDIO FASCÍCULO 5 ESTADO DE RESULTADOS
28
IV.
HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACION.
31
I.
EVALUACIÓN MUESTRA.
49
5.1 HOJA DE RESPUESTA
5.2 HOJA DE COTEJO
61
63
II.
FORMATOS CONTABLES
6.1 ESQUEMAS DE MAYOR
6.2 HOJA TABULAR
65
66
BIBLIOGRAFÍA
67
3
CONTABILIDAD I
PRESENTACIÓN
El presente Cuaderno de Actividades de Aprendizaje, Consolidación y Retroalimentación ha sido
elaborado tomando en cuenta los diferentes aspectos que caracterizan a los estudiantes del
Sistema de Enseñanza Abierta del Colegio de Bachilleres.
El cuaderno ha sido estructurado de tal forma que facilite la verificación de los aprendizajes
obtenidos a través del estudio del compendio fascicular.
Los elementos de Evaluación Sumativa que lo estructuran son los siguientes:
• Objetivos de evaluación sumativa que te informa acerca de lo que se pretende lograr con el
estudio del compendio fascícular.
• Temas fundamentales donde se mencionan los contenidos que a nivel general se abordan en
el Cuaderno.
• Retroalimentación y verificación de aprendizajes en el cual encontrarás instrucciones
generales y del compendio fascícular la síntesis de cada tema, ejemplos y evaluación a
contestar.
• Hoja de cotejo de evaluación en la cual identificarás respuestas correctas de los reactivos
que respondiste.
• Evaluación muestra donde se te presentan reactivos semejantes a los que te vas a encontrar
en tu evaluación final de la asignatura.
• Bibliografía que te apoya en la ampliación del conocimiento independientemente del
compendio fascicular.
Esperando te sirva de apoyo para tu aprendizaje:
¡ TE DESEAMOS SUERTE !
4
CONTABILIDAD I
INTRODUCCIÓN
El Departamento de Evaluación de la CAESA como parte de su actividad y basado en la
concepción de evaluación que se tiene “...como un proceso integral, sistemático, continuo y
flexible, que valora aspectos y elementos... por medio de la aplicación de distintas técnicas,
procedimientos e instrumentos que proporcionan información... que permite tomar decisiones...”1
ha elaborado el siguiente Cuaderno de Actividades de Aprendizaje, Consolidación y
Retroalimentación.
El cuaderno tiene el propósito de apoyar al estudiante en su proceso de asesoría que desarrolla en
el Sistema de Enseñanza Abierta, es un trabajo que da cuenta de la totalidad de objetivos de
evaluación sumativa de la asignatura a la que esta dirigida; cabe señalar que es un documento
para uso del estudiante y del asesor.
Asimismo tiene como finalidad apoyar en los aprendizajes que posee el estudiante, además de
prepararlo para la evaluación sumativa, ya que resolviendo los ejercicios que se presentan, se
reafirmarán e identificarán aquellos avances y/o problemáticas que se tienen de uno o más
contenidos de la asignatura.
La Asignatura de Contabilidad I tiene como objetivo general proporcionar un conjunto de
conocimientos, habilidades y actitudes que le permitan comprender, registrar y aplicar los
sistemas para el control de las mercancias y las operaciones contables que realiza.
Además, es base para abordar los contenidos de las asignaturas de Contabilidad II y III, Práctica
Documental y Administrativa e Introducción a los Impuestos.
Con base a lo anterior, este Cuaderno de Actividades de Aprendizaje, Consolidación y
Retroalimentación apoyarán:
Al Asesor.
•
Para emplear las propuestas como un soporte más para el proceso formativo de los
estudiantes, conjuntamente con el compendio fascicular y materiales que haya desarrollado
como parte de su práctica educativa.
¡ ESPERAMOS LE SEA DE UTILIDAD !
Al Estudiante.
Para utilizarlo como un apoyo en su estudio independiente, su proceso formativo y su evaluación
sumativa.
¡ ÉXITO !
1 COLEGIO DE BACHILLERES, La Evaluación del Aprendizaje en el SEA. Documento Normativo. CAESA, 1998, pág. 12.
5
CONTABILIDAD I
I.
OBJETIVOS DE EVALUACIÓN SUMATIVA
COMPENDIO FASCÍCULO 1
1.1
Comprender la finalidad de la Contabilidad a través del análisis de su concepto, así
como del conocimiento de sus antecedentes y de los diferentes tipos de entidad, lo que le
permitirá ubicar la importancia que tiene la Contabilidad para la entidad, para los
trabajadores y terceras personas.
1.2
Conocer las principales leyes que regulan la Contabilidad en el país, a partir de la
identificación del Código de Comercio, Código Fiscal de la Federación y su reglamento,
Ley del Impuesto Sobre la Renta y la Ley del Impuesto al Valor Agregado con el propósito
de contar con un marco de referencia relativo a los aspectos de la Contabilidad.
1.3
Comprender los conceptos contables básicos: activo, pasivo y capital (económico,
financiero, social y contable), a través de la identificación de los aspectos que lo
conforman, lo que le permitirá entender la función que cumplen para proporcionar
información financiera oportuna y ¡veraz!.
1.4
Comprender la finalidad de los Estados Financieros (Estado de Situación Financiera y
Estado de Resultados), a partir de conocimientos de un concepto característico, la
presentación y esquematización a fin de que ubique la importancia y relación que tienen
estos documentos para mostrar la situación financiera a un tiempo determinado.
COMPENDIO FASCÍCULO 2
2.1
Clasificar los elementos activo, pasivo y capital que integran el Estado de Situación
Financiera a partir de su identificación, con objeto de que comprenda la organización y
presentación de éstos en el Estado de Situación Financiera.
2.2
Comprender la teoría de la partida doble, a partir del conocimiento de las reglas de
aumento y disminución, lo que le permitirá registrar contablemente operaciones financieras
(técnica del registro contable).
2.3
Conocer la naturaleza y movimiento de las cuentas de activo, pasivo y capital, a partir
de la identificación de sus características, lo que le permitirá registrar contablemente las
operaciones financieras relacionadas con las cuentas.
2.4
Registrar las operaciones financieras en asientos de diario y esquemas de mayor,
mediante la aplicación de las reglas de la partida doble y de sus conocimientos sobre la
naturaleza y movimiento de las cuentas de activo, pasivo y capital, lo que le permitirá
introducirse al trabajo.
2.5
Elaborar la balanza de comprobación, a partir del conocimiento de su concepto, finalidad
y estructura, con el fin de comprender la importancia de este documento para verificar que
el registro de operaciones se realiza de manera adecuada y como un medio para la
elaboración del Estado de Situación Financiera.
6
CONTABILIDAD I
2.6
Elaborar el Estado de Situación Financiera (Estado de Posición Financiera o Balance
General), tanto en forma de cuenta como de reporte, a partir del conocimiento de su
concepto, finalidad y estructura, lo que le permitirá comprender su procedimiento general.
COMPENDIO FASCÍCULO 3
3.1
Identificar los sistemas para el control de las operaciones de compra-venta de
mercancías, a partir del conocimiento de sus generalidades; lo que permitirá contar con
elementos para introducirse en el manejo de los Sistemas Analítico o Pormenorizado y de
Inventarios Perpetuos o Constantes.
3.2
Registrar en asientos de diario y esquemas de mayor, las operaciones de compra-venta de
mercancías aplicando el Sistema Analítico o Pormenorizado, mediante el conocimiento
de las características de los movimientos y naturaleza de las cuentas que lo integran así
como los traspasos correspondientes; con la finalidad de proporcionar los elementos
básicos que le permitan determinar la utilidad o pérdida bruta, y comprender sus ventajas y
desventajas.
COMPENDIO FASCÍCULO 4
4.1
Registrar en asientos de diario y esquemas de mayor las operaciones de compra-venta de
mercancías, aplicando el Sistema de Inventarios Perpetuos o Constantes; a partir del
conocimiento, tanto de sus características como de los movimientos y naturaleza de las
cuentas que lo integran, así como los traspasos correspondientes; a fin de proporcionar los
elementos necesarios para determinar la utilidad o pérdida bruta.
4.2
Conocer los principales Métodos de Valuación de Inventarios que se emplean para
determinar el costo de mercancías, mediante el conocimiento de las características y
funcionamiento de éstos (C.P., P.E.P.S. y U.E.P.S.), a fin de contar con elementos para
seleccionar el más adecuado para cada situación. En el compendio fascicular el (C.P) se
maneja como (costo promedio).
4.3
Determinar la utilidad o pérdida bruta, mediante la aplicación del Sistema de Inventarios
Perpetuos o Constantes y los Métodos de Valuación; lo que le permitirá aplicar el sistema
de manera integrada, así como comprender sus ventajas y desventajas.
COMPENDIO FASCÍCULO 5
5.1
Identificar las cuentas de resultados, a través del conocimiento de su concepto y
clasificación; a fin de comprender la importancia que tiene el registro de los ingresos y
egresos efectuados por la entidad.
5.2
Registrar en asientos de diario y esquemas de mayor las operaciones relativas a los
diversos gastos y productos, a través del conocimiento tanto de las características de la
naturaleza y movimientos de estas cuentas, así como los traspasos y ajustes
correspondientes, lo que le permitirá obtener la utilidad o pérdida del ejercicio que se
incorporará en el Estado de Situación Financiera o Estado de Posición Financiera.
7
CONTABILIDAD I
5.3
Elaborar el Estado de Resultados, aplicando el Sistema Analítico y el Sistema de
Inventarios Perpetuos; a fin de integrar el documento contable en que se determina la
utilidad o pérdida del ejercicio antes de determinar los impuestos.
8
CONTABILIDAD I
II.
TEMAS FUNDAMENTALES
COMPENDIO FASCÍCULO 1
•
Concepto, finalidad y leyes que regulan la Contabilidad.
•
Conceptos contables básicos y finalidad de los Estados Financieros.
COMPENDIO FASCÍCULO 2
•
Teoría de la Partida Doble.
•
Balanza de Comprobación.
COMPENDIO FASCÍCULO 3
•
Sistema Analítico o Pormenorizado.
COMPENDIO FASCÍCULO 4
•
Sistema de Inventarios Perpetuos o Constantes.
•
Métodos de Valuación de Inventarios (C.P.; P.E.P.S.; U.E.S.P.).
COMPENDIO FASCÍCULO 5
•
Estado de Resultados.
9
CONTABILIDAD I
III.
RETROALIMENTACIÓN Y VERIFICACIÓN DE APRENDIZAJES
3.1
COMPENDIO FASCÍCULO 1
ELEMENTOS FUNDAMENTALES
DE LA CONTABILIDAD
A continuación encontrarás una síntesis del tema con sus respectivos ejemplos y
posteriormente se te presenta una evaluación para que pongas a prueba tus conocimientos, la cual
se te recomienda que al finalizarla la verifiques con tu hoja de cotejo.
Por último, debes contestar la evaluación muestra eligiendo la respuesta correcta de cada
reactivo. Dicho examen es semejante a una Evaluación Global de la Asignatura; al final podrás
verificar tus respuestas.
El primer apartado o capítulo del compendio fascículo 1 estudiaste la finalidad de la
CONTABILIDAD, las leyes que la regulan, los conceptos básicos contables y la finalidad de los
Estados Financieros.
El primer compendio abarca los conceptos básicos de la CONTABILIDAD, qué es y qué
persigue, a quién le sirve y cuáles son las leyes que la rigen. Asimismo menciona los pasos que
deben realizarse en el registro de las operaciones con una entidad económica hasta llegar al
conocimiento de los Estados Financieros, explicando específicamente el Balance General, el cual
nos permite conocer la situación financiera de una entidad.
EJEMPLOS :
Contesta las preguntas que a continuación se te indican:
•
¿Qué codigo señala que se debe llevar la contabilidad en el domicilio fiscal?
El Código Fiscal de la Federación.
•
Las entidades se clasifican de acuerdo a la actividad que desempeñan en:
Comerciales e Industriales.
•
Principio Contable que se refiere a la presentación de la Información Financiera:
Principio de Revelación Suficiente.
10
CONTABILIDAD I
EVALUACIÓN
Contesta lo que se te pide en tu cuaderno de notas:
1)
Contabilidad es:
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
2)
¿Para quiénes es importante la información que se obtiene de la contabilidad de la
empresa?
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
3)
¿En México los dos ordenamientos que obligan a llevar contabilidad son?
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
4)
Al Capital Social se le define como:
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
5)
Define el Estado de Situación Financiera, llamado también Balance General.
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
11
CONTABILIDAD I
3.2
COMPENDIO FASCÍCULO 2
TEORÍA DE LA PARTIDA DOBLE Y
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
En el compendio fascículo 2 estudiaste la clasificación de los elementos activo, pasivo y
capital, la teoría de la partida doble, la naturaleza y movimientos de las cuentas.
En el compendio fascículo 2 se explica cómo se lleva a cabo el registro de las operaciones
de una entidad, utilizando la Teoría de la Partida Doble a través de “cuentas” que se registran en
dos Libros: Uno llamado Libro Diario y otro Libro Mayor, hasta llegar a la elaboración de la Balanza
de Comprobación y el Estado de Situación Financiera.
EJEMPLOS :
•
De la ecuación A= P + C, determina el valor de P con los siguientes datos:
A= 150 y C=90, entonces P = ?.
A
P
P
P
=
=
=
=
P + C
A - C
150 - 90
60
Es una cuenta de pasivo diferido donde se registran todos aquellos intereses que intervienen y son
pendiente de devengarse.
Intereses cobrados por anticipado
Registra los siguientes asientos contables:
•
Se compra un automóvil, firmando letra de cambio.
CARGO A: Equipo de Transporte
ABONO A: Documentos por Pagar
•
Un socio retira su capital y se le paga con cheque.
CARGO A: Capital Social
ABONO A: Bancos
•
Se paga en efectivo una letra de cambio a nuestro cargo por $12,000.
CARGO A: Documentos por Pagar
ABONO A: Caja
12
CONTABILIDAD I
Enseguida te proporcionamos un caso específico donde aplicarás los conocimientos
adquiridos en tu estudio.
La Empresa “Los Hermanos Sánchez, S.A.”, comienza actividades el día 1 de enero de 20__
Bancos
Mercancías
Equipo de Oficina
Proveedores
Acreedores Diversos
Capital Social
$ 40,000
$ 9,000
$ 27,000
$ 9,500
$ 11,800
$ 54,700
-
Se compra mercancía por $28,000; se expide cheque.
-
Se compra un escritorio y una máquina de escribir en $19,000 a crédito.
-
Se compran mercancías por $17,000 a crédito.
-
Se venden mercancías por $7,900; nos pagan $3,000 en efectivo; $1,500 con
cheque; $3,400 a crédito.
-
Se efectúa un pago a los proveedores por $7,800; expedimos un cheque.
NOTA: Registra en esquemas de mayor y elabora la balanza de comprobación, en tu
cuaderno de notas.
13
CONTABILIDAD I
ESQUEMAS DE MAYOR:
BANCOS
SI) 40,000
4) 1,500
28,000 (1
7,800 (5
MD)41,500
SD) 5,700
35,800(MA
ALMACEN
SI) 9,000
1) 28,000
3) 17,000
MD) 54,000
SD) 46,100
7,900 (4
7,900 (MA
CAJA
4) 3,000
MD)3,000
SD)3,000
4)
MD)
SD)
CLIENTES.
3,400
3,400
3,400
PROVEEDORES
5) 7,800
9,500(SI
17,000(3
MD)7,800 26,500(MA
18,700(SA
ACREEDORES DIVERSOS
11,800 (1
19,000 (2
30,800 (MA
30,800 (SA
EQUIPO DE OFICINA
2) 27,00
0
6) 19,000
MD) 46,000
SD) 46,000
CAPITAL SOCIAL.
54,700(SI
54,700(MA
54,700(SA
14
CONTABILIDAD I
“LOS HERMANOS SANCHEZ, S.A.”
BALANZA DE COMPROBACIÓN
DEL MES DE ENERO DE 20____.
CUENTAS
CAJA
BANCOS
CLIENTES
MERCANCIAS
EQUIPO DE OFICINA
PROVEEDORES
ACREEDORES
CAPITAL SOCIAL
SUMA TOTAL
MOVIMIENTOS
DEUDORA
ACREEDORA
$3,000
41,500
35,800
3,400
54,000
7,900
46,000
7,800
26,500
30,800
54,700
$155,700
$155,700
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
$3,000
5,700
3,400
46,100
46,000
18,700
30,800
54,700
$104,200
$104,200
EVALUACIÓN
6)
El pasivo se clasifica dependiendo del grado de exigibilidad en:
___________________________________________________________________
7)
La regla: a todo cargo le corresponde un abono, se refiere a:
__________________________________________________________________
8)
A toda disminución de pasivo le corresponde:
___________________________________________________________________
9)
Las rentas pagadas por adelantado corresponden al grupo del:
___________________________________________________________________
10)
Define qué es la Balanza de Comprobación.
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
15
CONTABILIDAD I
PRÁCTICA 1
De acuerdo a los siguientes movimientos en las cuentas de la entidad “Hermanos
Rodríguez, S.A.”, que se te muestra a continuación, realiza la Balanza de Comprobación
mostrando movimientos y saldos.2
Caja
(D) $ 80,000 y (H) $ 73,250
Gastos de Instalación
$1,530;
Deudores Diversos $60,048;
Mercancias $ 30,000; Equipo de Oficina $ 125,661;
Proveedor
(D)$ 60,238 y
(H) $ 75,120;
Cliente (D)$155,070 y (H)$74,152;
Seguros pagados por anticipado $34,060; Acreedores Hipotecarios $30,000
Capital Social
$242,752; Acciones y bonos $5,000....Documentos por pagar $56,333
REALIZADA LA BALANZA DE COMPROBACIÓN CONTESTA LOS SIGUIENTES
ENUNCIADOS EN TU CUADERNO DE NOTAS.
11)
La cuenta de acciones, bonos y valores se coloca en el:
___________________________________________________________________
12)
El saldo final de clientes es de:
___________________________________________________________________
13)
El saldo final de seguros pagados por anticipado es de:
___________________________________________________________________
14)
El saldo final de acreedores Hipotecarios es de:
___________________________________________________________________
15)
El saldo final de la cuenta de Proveedores es de:
___________________________________________________________________
16)
El saldo final de la cuenta de gastos de instalación es de:
__________________________________________________________________
17)
El importe de la columna de saldos en la balanza de comprobación es de:
___________________________________________________________________
18)
El importe de la columna de movimientos en la balanza de comprobación es de:
___________________________________________________________________
2
Al final del cuaderno encontrarás Balanza de comprobación.
16
CONTABILIDAD I
PRÁCTICA 2
Después de haber estudiado en el COMPENDIO FASCÍCULO 2, el registro de las operaciones en
asientos de mayor y la elaboración de la balanza de comprobación. Te proporcionamos un caso
específico donde aplicarás los conocimientos adquiridos en tu estudio.
La Empresa “Gigante S.A.”, comienza actividades el día 1 de diciembre de 20__ con un capital de
$33,900. Que se deposita en bancos.
1.
Pago a IBM S.A., $ 200.00 de su factura No. 418 más 10% de IVA, por compra de
mobiliario de oficina se paga con cheque No. 101.
2.
Compra de mercancía a crédito. Factura No. 777, por $ 1,800.-, más 10% de IVA.
3.
Se recibe una aportación de capital por $15,000.-, se deposita en bancos.
4.
Se le pagó a nuestro proveedor de la Factura No. 777, por $ 950.00, con cheque No. 102.
5.
Se retiro del capital $ 1,500.00. se paga con cheque No. 103.
6.
Préstamo a nuestro empleado se le entrega un cheque No. 104 por la cantidad de $
1,300.00.
7.
Venta a crédito por $1380.- más 10 % de IVA , según factura No. 8000.
8.
Se adquiere seguro contra robo por $1,817.-más 10% de IVA, se paga con cheque.No.
105.
9.
Pagó nuestro empleado $500.00. los cuales fueron dejados en caja.
A.Registra operaciones en esquemas de mayor.2
B.Elabora Balanza de Comprobación en una hoja de cuatro columnas con concepto.
C.Utilizar el sistema de control de mercancías generales.
NOTA. Elabora todo lo anterior en tu cuaderno de notas.
2
Al final del cuaderno encontrarás hojas para la balanza de comprobación y esquemas de mayor.
17
CONTABILIDAD I
CONTESTA LO QUE SE TE PIDE EN TU CUADERNO DE NOTAS:
19)
El saldo final de Bancos en la Balanza de Comprobación es de:
___________________________________________________________________
20)
El saldo final de IVA Acreditable en la Balanza de Comprobación es de:
___________________________________________________________________
21)
El saldo de Bancos en la Balanza de Comprobación es de:
___________________________________________________________________
22)
El saldo final de Proveedores en la Balanza de Comprobación es de:
___________________________________________________________________
23)
El saldo final de IVA Trasladado en la Balanza de Comprobación es de:
___________________________________________________________________
24)
El saldo final de mercancías es de :
___________________________________________________________________
25)
El saldo final de Capital en la Balanza de Comprobación es de:
___________________________________________________________________
26)
El resultado de la columna de movimientos en la Balanza de Comprobación es de:
___________________________________________________________________
27)
El resultado de la columna de saldos en la Balanza de Comprobación es de:
___________________________________________________________________
18
CONTABILIDAD I
PRÁCTICA 3
(Teoría de la partida doble, naturaleza y movimientos de las cuentas, étc.)
Apertura.
La compañía “X” inicia actividades el 01 de noviembre con $20,000 en efectivo,
que corresponden a la aportación de sus socios.
Operación 1.
El día 05 de noviembre se deposita en el Banco la cantidad de $19,000.00, que se
retiran de la caja por seguridad.
Operación 2.
El día 10 de noviembre se paga con cheque la renta adelantada de las oficinas por
$3,000.
Operación 3.
El día 20 de noviembre se compra una motocicleta para que se transporte el
mensajero con valor de $2,000.- se paga 40% con cheque y por el resto se firma
un documento.
28)
REALIZA:
Asientos de diario y de mayor.
Balanza de Comprobación.
Balance General.
29)
La suma total en las columnas de los asientos de diario es de:
_____________________________________________________________
30)
El saldo final de Bancos en la Balanza de Comprobación es de:
_____________________________________________________________
31)
El saldo final de Documentos por Pagar es de:
_____________________________________________________________
32)
La suma final de la columna de movimientos en la Balanza de Comprobación es de:
_____________________________________________________________
33)
La suma final de la columna de saldos en la Balanza de Comprobación es de:
_____________________________________________________________
19
CONTABILIDAD I
3.3 COMPENDIO FASCÍCULO 3
SISTEMA ANALÍTICO O
PORMENORIZADO.
En este compendio fascículo 3 estudiaste los sistemas para el control de las operaciones
de compra-venta de mercancías y el manejo del sistema analítico o pormenorizado.
En las empresas comerciales, el registro de las operaciones mercantiles puede hacerse
mediante el Sistema Analítico o Pormenorizado. Este debe establecerse teniendo en cuenta
factores como la capacidad económica de la empresa, volumen de operaciones, claridad de
registro y, por último la información que se desea obtener. El sistema analítico es recomendable
para entidades que manejan mercancías en pequeñas cantidades; por ejemplo, papelerías,
negocios de abarrotes, ferreterías, étc.
EJEMPLO :
A continuación te presentamos un ejemplo para que pongas a prueba lo aprendido.
Iniciamos un negocio con $2,000 en efectivo y $8,000 en mercancías.
1.
Vendimos mercancías por $12,000 más IVA del 10% , que nos pagaron en efectivo.
2.
Nos devolvieron mercancías por $2,000 más IVA del 10%, que se pagan en efectivo.
3.
Concedimos rebajas a los clientes por $500 más IVA del 10%, que pagamos en efectivo.
4.
Compramos a crédito mercancías por $10,000 más IVA. del 10%
5.
Las compras originaron gastos por $800 más IVA del 10%, que se pagaron en efectivo.
6.
Se devolvieron mercancías a los proveedores por $2,000 más IVA del 10%, cantidad que
cargamos a su cuenta.
7.
Los proveedores nos concedieron rebajas por $300 más IVA del 10%, suma que también
cargamos a su cuenta.
8.
El valor del Inventario Final es de $10,000.
NOTA: Registra las operaciones en esquemas de mayor y saldar las cuentas para traspasar los
saldos correspondientes, determinando utilidad o pérdida bruta. Todo lo anterior hazlo en tu
cuaderno de notas
20
CONTABILIDAD I
. ESQUEMAS DE MAYOR:
CAJA
SI) 2,000
2,200 (2
1) 13,200
550 (3
880 (5
MD)15,200
3,630(MA
SD)11,570
SI)
INVENTARIO
8,000 8,000 (T13
IVA TRASLADADO
2) 200
1,200 (1
3) 50
MD) 250
1,200 (MA
950 (SA
REB. S/VENTAS
500
500 (T9
COMPRAS
4) 10,000
2,000 (T1
T10) 800
3,000 (T12
T13) 8,000 10,000 (T14
MD) 18,800
15,000 (MA
SD) 3,800
3,800 (T15
GASTOS DE COMPRA
5) 800
800 (T10
REB.S/COMPRA
T12)3,000
3,000(7
10,000(MA
10,000(SA
T14) 10,000
VENTAS
T8) 2,000
12,000 (1
T9) 500
MD)2,500
12,000(MA
12,000(SA
3)
CAPITAL SOCIAL
10,000(SI
IVA ACREDITABLE
4) 1000
200 (6
5) 500
700 (7
MD)1,080
SD) 580
PERDIDAD Y GANANCIAS
T15)3,800
9,500(T16
T17)5,700
5,700(MA
DEV. S/VENTAS
2)2,000
2,000 (T8
MD)2,000
2,000 (MA
PROVEEDORES
6)2,200
11,000 (4
7)3,300
MD)5,500
11,000(MA
5,500(SA
DEV. S/COMPRA
T11)2,000
2,000(6
UTILIDAD BRUTA
5,700 (T17
21
CONTABILIDAD I
EVALUACIÓN
CONTESTA LO QUE SE TE PIDE EN TU CUADERNO DE NOTAS .
34)
¿Cuáles son las cuentas que integran al Sistema Analítico o Pormenorizado?
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
35)
El inventario final se____________________a la cuenta de____________________
para determinar el costo de la mercancía vendida.
36)
Los sistemas de registro que se utilizan para el control de mercancías son:
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
22
CONTABILIDAD I
PRÁCTICA 4
UTILIZA EL SISTEMA ANALÍTICO O PORMENORIZADO.
La compañía “XY” inicia operaciones a principio del mes de octubre con los siguientes saldos:
BANCOS
INVENTARIO
CAPITAL SOCIAL
$ 13,000.$ 7,000.$ 20,000.-
Durante el ejercicio realiza las siguientes operaciones en tu cuaderno de notas:
Operación 1
Se compran mercancías a crédito por $1,000 más el 10% de IVA.
Operación 2
Se realiza un pago por el flete de las mercancías con valor de $200 con cheque
No. 01, más el 10% de IVA.
Operación 3
Se devuelven mercancías al proveedor por $500, por encontrarse en mal estado y
esto disminuye el adeudo contraído más el 10% de IVA.
Operación 4
Se venden mercancías por $5,000 pagándonos $3,000 con cheque No. 02 y por el
resto se otorga crédito más el 10% de IVA.
Operación 5
El cliente anterior devuelve mercancías con valor de $200 por maltrato en la
transportación, cantidad que le pagamos con cheque No.03 más el 10% de IVA.
El inventario final es de $3,000.37)
Registra en esquemas de mayor las operaciones.
38)
Determina la utilidad o pérdida bruta en los mismos esquemas de mayor, aplicando los
traspasos pertinentes.
39)
Las compras totales son por:
___________________________________________________________
40)
Las ventas totales son por:
____________________________________________________________
41)
La utilidad o pérdida bruta es por:
____________________________________________________________
23
CONTABILIDAD I
3.4
COMPENDIO FASCÍCULO 4
SISTEMAS DE INVENTARIOS
PERPETUOS O CONSTANTES.
En el compendio fascículo 4 estudiaste el Sistema de Inventarios Perpetuos o Constantes,
sus características y naturaleza de las cuentas que lo integran, así como los principales métodos
de valuación de inventarios (U.E.P.S.; P.E.P.S. y C.P.), para determinar el costo de las
mercancías.
El Método de Inventarios Perpetuos se utiliza para controlar y registrar contablemente los
movimientos de entrada y salida de mercancias en un almacen.
Si el objetivo principal de las empresas, es obtener utilidades, mediante la venta de
mercancías, es de gran importancia establecer un método de valuación adecuado a la entidad y
ésto se puede lograr a través de los siguientes métodos: U.E.P.S.; P.E.P.S. y C.P. (Costo
Promedio).
EJEMPLO :
Caso práctico utilizando el Método de Primeras Entradas y Primeras Salidas
(P.E.P.S.)
Almacén:
Sillas 200 pzas. a $35.00 c/u. = $7,000.00
12 de Enero:
Se compra a crédito a “Industrial Mueblera”; las siguientes mercancías:
Sillas 50 pzas. a $ 33.00 c/u. = $1,650.00
15 de Enero:
Se venden mercancías a crédito a “Liverpool, S.A.”,
Sillas 70 pzas. a $70.00 c/u = $4,900.00
16 de Enero:
Se compran a crédito a “Industrial León, S.A.”, la siguiente mercancía:
Sillas 50 pzas. a $40.00 c/u. = $2,000
24
CONTABILIDAD I
22 de Enero:
Se vende a crédito a “Andrea, S.A.”, la siguiente mercancía:
Sillas 40 pzas. a $80.00 c/u. = $3,200
Registra las operaciones en tarjeta de almacén.
ARTICULO: SILLAS
FECHA
FAC.
No.
ENTRADA
01/ENERO
12/ENERO
15/ENERO
16/ENERO
22/ENERO
SALIDA
EXIST.
COSTO
POR
UNIDAD
$35.00
$33.00
70
200
250
180
230
190
50
50
40
$40.00
COSTO
PROM.
P.E.P.S.
DEBE
HABER
SALDO
$2,450.00
$7,000.00
$8,650.00
$6,200.00
$8,200.00
$6,800.00
$1,650.00
$35.00
$2,000.00
$35.00
$1,400.00
¿Cuál es el saldo final de la tarjeta de almacén?
$ 6,800.00
EVALUACIÓN
CONTESTA LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS EN TU CUADERNO DE NOTAS:
42)
Es el documento que utilizaste para determinar el costo de ventas de los artículos en el
sistema de Inventarios Perpetuos.
____________________________________________________________
43)
¿Cuáles son los métodos de valuación de inventarios?
_____________________________________________________________
25
CONTABILIDAD I
PRÁCTICA 5
UTILIZA EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS O CONSTANTES Y EL MÉTODO DE
VALUACIÓN DE INVENTARIOS ÚLTIMAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS (UEPS).
La compañía “XYZ” inicia operaciones con los siguientes saldos:
BANCOS
operaciones
CLIENTES
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIAL
$ 9,000
$ 6,000
(esta integrado por 4 TV’s con valor de $1,500
cada uno).
$ 3,000.$ 4,000.$14,000.-
Realiza las siguientes operaciones en tu cuaderno de notas:
Operacion 1
El 01 de octubre, se compran 6 TV’s con valor de $ 1,800 cada uno (se paga 30%
con cheque y por el 70% nos otorgan crédito). Más el 10% de I.V.A.
Operacion 2
El 07 de octubre, devolvemos 2 TV’s al proveedor por encontrarse en mal estado,
el importe se considera a cuenta de nuestro adeudo. Más el 10% de I.V.A.
Operacion 3
El 10 de octubre, realizamos una venta de 6 TV’s con valor de $2,000 cada uno,
nos pagan 40% al contado (se deposita) y por el resto otorgamos crédito. Más el
10% de I.V.A.
Operación 4
Determina el costo de las TV’s por el método UEPS utilizando la tarjeta de
almacén.
Operación 5
El 19 de octubre, compramos 8 TV’s con valor de $1,900 cada uno más el 10% de
I.V.A.,pagamos $ 6,080 con cheque y $ 9,120 a crédito..
Operación 6
El 25 de octubre, realizamos una devolución de 3 TV’s al proveedor por
encontrarse defectuosos, el importe se considera a cuenta de nuestro adeudo.
Más el 10% de I.V.A.
44)
Registra las operaciones de compra-venta de mercancías utilizando la tarjeta de almacén.
45)
Registra operaciones en esquemas de mayor.
46)
Elabora el Balance General y el Estado de Resultados.
Contesta lo que se te pide en tu cuaderno de notas:
47)
.El saldo final de la tarjeta de almacén es de:
_____________________________________________________________
26
CONTABILIDAD I
48)
La suma total de activo y la de pasivo y capital es de:
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
49)
La utilidad o pérdida bruta es de:
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
PRACTICA 6
UTILIZA EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS O CONSTANTES.
Durante el mes realiza las siguientes operaciones:
1. El Sr. Alcocer inicia sus actividades con $ 10,000 en efectivo y $ 50,000 en mercancías.
2. Compra mercancía a crédito por $ 60,000, más el 10% de I.V.A.
3. Obtiene una rebaja sobre parte de sus compras por $ 1,800, más el 10% de I.V.A. que se
aplica a cuenta, adeudo.
4. Se devuelve mercancía recibida en malas condiciones por $ 5,000 más el 10% de I.V.A.
que se aplica a cuenta. Adeudo
5. Vende mercancía a crédito por $ 40,000. más el 10% de I.V.A.
6. La venta anterior tuvo un costo de $ 28,000.
7. Admite devolución de sus clientes, mercancías que había vendido en $ 10,000, más el
10% de I.V.A., que se aplica a la cuenta de su adeudo.
8. El costo de la mercancía devuelta del punto anterior es de $ 7,000.
50)
Registra operaciones en esquemas de mayor en tu cuaderno de notas.
51)
Elabora el Balance General y el Estado de Resultados en tu cuaderno de notas.
Contesta lo que se te pide en tu cuaderno de notas:
52)
El saldo de Proveedores es de:
_____________________________________________________________
53)
El saldo de Almacén es de:
_____________________________________________________________
54)
El saldo de Costo de Ventas es de:
_____________________________________________________________
27
CONTABILIDAD I
55)
La utilidad bruta del Ejercicio es de:
_____________________________________________________________
56)
La suma total de Activo, Pasivo y Capital en el Estado de Situación Financiera es de:
_____________________________________________________________
3.5 COMPENDIO FASCÍCULO 5
ESTADO DE RESULTADOS
En tu compendio fascículo 5 estudiaste las cuentas que integran al Estado de Resultados,
su concepto, clasificación e importancia, los movimientos a las cuentas de gastos, costos, ventas y
productos, así como la elaboración del Estado de Resultados.
El Estado de Resultados también se conoce como Estado de Pérdidas y Ganancias.
Es el primer informe financiero básico que se elabora y tiene como objetivo principal
mostrar el resultado obtenido por la empresa durante un período determinado; aquí se enfrentan
los ingresos contra los gastos en que incurrieron para poder obtener dichos ingresos.
EJEMPLO :
En base a las siguientes cuentas elabora el Estado de Resultados:
Ventas totales
Inventario Inicial
Compras
Devoluciones s/compra
Inventario final
Gastos de venta
Devoluciones s/venta
Rebajas s/venta
Gastos de compra
Rebajas s/compra
Gastos de administración
$12,000
8,000
10,000
2,000
10,000
500
2,000
500
800
3,000
300
28
CONTABILIDAD I
SOLUCIÓN:
ESTADO DE RESULTADOS
AL 1 DE DICIEMBRE DE 20___.
Ventas totales
menos: Devoluciones s/ventas
Rebajas s/ventas
Ventas netas
Inventario inicial
Compras
menos: Gastos de compra
Compras totales
menos: Devoluciones
s/compras
Rebajas s/compras
Compras netas
suma total de las mercancías
menos: Inventario final
Costo de lo vendido
Utilidad Bruta
Gastos de Operación
Gastos de venta
Gastos de administración
Utilidad de operación
$12,000
$2,000
500
2,500
$8,000
$ 10,000
800
$2,000
3,000
$9,500
$10,800
5,00
. 5,800
$13,800
10,000
3,800
$5,700
$500
300
800
$ 4,900
EVALUACIÓN
El COMPENDIO FASCÍCULO 5, está compuesto por el Estado de Resultados (Estado de
Pérdidas y Ganancias), a continuación te presentamos un ejercicio en donde pondrás en práctica
los conocimientos adquiridos en tu estudio.
PRÁCTICA 7
ESTADO DE RESULTADOS.
La compañía “UVW” inicia operaciones con los siguientes saldos.
BANCOS
CLIENTES
ALMACEN
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIAL
$ 5,000.1,000.3,800.4,000.5,800.-
Realiza las siguientes operaciones en el mes de octubre.
Operación 1
El día 02, se compran mercancías por $ 1,500 más el 10% de I.V.A. se pagan con
cheque $ 500 y por la diferencia nos otorgan crédito.
29
CONTABILIDAD I
Operación 2
El día 06, pagamos el recibo del teléfono y luz eléctrica por $ 300, más el 10% de
I.V.A.
el 40% le corresponde al Departamento de Ventas y el 60% al
Departamento de Administración; se expide un cheque por el monto del pago.
Operación 3
El día 11, vendemos mercancías por $ 2,000 más el 10% de I.V.A nos pagan
$ 1,000 en efectivo (se deposita) y por el resto se otorga crédito.
Operación 4
El costo de la mercancía vendida del punto anterior es de $ 1,200.-
Operación 5
El día 12, se paga la renta por anticipado de las oficinas por $ 1,200 más el 10%
de I.V.A se expide cheque.
Operación 6
El día 15, se paga la nómina de los empleados por $ 2,000 el pago se realiza en
efectivo (retirando del banco dicha cantidad), aplicar 60% al Departamento de
Ventas y 40% al Departamento de Administración.
57)
Realiza operaciones en esquemas de mayor con los traspasos respectivos.
58)
Elabora el Estado de Resultados.
59)
Aplica el resultado anterior al Balance General.
60)
El saldo de Costo de Ventas es de:
_____________________________________________________________
61)
El saldo de Gastos de Venta es de:
_____________________________________________________________
62)
La utilidad o pérdida es de:
_____________________________________________________________
63)
La utilidad bruta es de:
_____________________________________________________________
64)
La suma total de activo, la suma de pasivo y capital es de:
_____________________________________________________________
30
CONTABILIDAD I
IV. HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACIÓN
COMPENDIO FASCÍCULO 1
1)
Es la técnica construida por métodos, procedimientos e instrumentos aplicables al registro
de las operaciones que realiza una entidad.
Como en todo comienzo, es preciso adquirir algunos conocimientos que sirvan de base
para entender el significado de CONTABILIDAD en una entidad. Para más información
acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad I.
2)
Los propietarios de la misma empresa, a los futuros socios, trabajadores, gobierno e
instituciones bancarias.
Evidentemente, que para tomar una decisión sea de orden personal o de una organización
se requiere tener en cuenta a que personas les interesa dicha información. Para más
información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad I.
3)
El Código Fiscal de la Federación y el Código de Comercio.
Con sus disposiciones legales obliga a la entidad a presentar información en forma y
tiempo específicos, por eso es de gran utilidad el conocimiento de las leyes y códigos que
regulan a la contabilidad. Para más información acerca del tema leer el compendio
fascículo 1 de Contabilidad I.
4)
Es el importe total de las aportaciones que hacen las personas-socios para constituir una
sociedad o empresa.
A través del conocimiento del Capital Social, iniciamos la apertura de un negocio, sea
chico o grande. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de
Contabilidad I.
5)
Es el documento contable que muestra la situación financiera de un negocio a una fecha
determinada.
A través del conocimiento del estado de situación financiera se pueden tomar decisiones
en una entidad y da pauta para definir y elaborar los demás estados financieros básicos.
Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad I.
COMPENDIO FASCÍCULO 2
6)
A corto plazo o circulante, a largo plazo o fijo y diferido.
La clasificación del pasivo es de gran importancia, ya que te va a permitir clasificarlo
dentro de los estados financieros básicos. Para más información acerca del tema leer el
compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
31
CONTABILIDAD I
7)
La teoría de la Partida Doble.
La teoría de la partida doble, es la base fundamental en el registro de las operaciones, por
tal razón es de gran utilidad su conocimiento y análisis. Para más información acerca del
tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
8)
Un aumento del capital, una disminución del activo, un aumento del mismo pasivo.
Es de gran importancia el conocimiento de la teoría de la partida doble, ya que a través del
análisis de ésta, se registran las operaciones contables correctamente. Para más
información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
9)
Activo Diferido.
Es de gran importancia la clasificación del activo, ya que nos permite clasificarlo dentro del
Estado de Situación Financiera.
A través del conocimiento y elaboración de la balanza de comprobación se pueden
elaborar los estados financieros básicos en forma correcta. Para más información acerca
del tema leer el compendio fascúclo 2 de Contabilidad I.
10)
Es el documento elaborado para verificar que los registros de las operaciones se realizaron
de manera adecuada, aplicando la teoría de la partida doble.
Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
PRÁCTICA 1
“HERMANOS RODRÍGUEZ, S.A”
BALANZA DE COMPROBACIÓN
CUENTAS
CAJA
MERCANCIAS
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
ACCIONES Y BONOS
EQUIPO DE OFICINA
GASTOS DE INSTALACION
SEGUROS PAG. POR ANTICIPADO.
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
ACREEDORES HIPOTECARIOS
CAPITAL SOCIAL
SUMA TOTAL
MOVIMIENTOS
DEUDORA
ACREEDORA
$ 80,000
73,250
30,000
155,070
74,152
60,048
5,000
125,661
1,530
34,060
60,238
75,120
56,333
30,000
242,752
$ 551,607
$551,607
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
6,750
30,000
80,918
60,048
5,000
125,661
1,530
34,060
14,882
56,333
30,000
242,752
$343,967
$343,967
Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más
información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
32
CONTABILIDAD I
11)
Se coloca en el Activo Circulante.
Es de gran importancia conocer la naturaleza y clasificación de las cuentas, ya que te
ayudará a registrar las operaciones y presentarla en la balanza de comprobación. Para
más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
12)
El saldo final de clientes es de: $ 80,918.
A través del conocimiento de la cuenta de clientes (naturaleza deudora), te ayudará a
registrarla en forma correcta y clasificarla en la balanza de comprobación. Para más
información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
13)
El saldo final de seguros pagados por anticipado es de: $ 34,060.
A través del conocimiento de la cuenta de seguros pagados por anticipado (naturaleza
deudora), te ayudará a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobación. Para más
información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
14)
El saldo final de acreedores hipotecarios es de: 30,000.
A través del conocimiento de la cuenta de acreedores diversos (naturaleza acreedora), te
ayudará a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobación. Para más
información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
15)
El saldo final de proveedores es de: $ 14,882.
A través del conocimiento de la cuenta de proveedores (naturaleza acreedora), te ayudará
a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca
del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
16)
El saldo final de gastos de instalación es de: $ 1,530.
A través del conocimiento de la cuenta de gastos de instalación (naturaleza deudora), te
ayudará a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobación. Para más
información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
17)
El importe de la columna de saldos en la Balanza de comprobaciones es de: $343,967.
Recuerda que al resultarte las sumas iguales como se observan en el ejercicio,
significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca
de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
18)
El importe de
$551,607.
la columna de movimientos en la balanza de comprobación es de:
Recuerda que al resultarte las sumas iguales como se observan en el ejercicio,
significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca
de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
33
CONTABILIDAD I
PRÁCTICA 2
BANCOS
SI) 33,900
220 (1
3) 15,000
950 (4
1,500 (5
1,300 (6
1,999.(8
MD)48,900 5,969(MA
SD)42,931
MERCANCIAS
1,800
1,380 (7
2)
MD) 1,800
SD) 420
CAJA
9)
500
MD) 500
IVA TRASLADADO
138 (7
138 (MA
138 (SA
MOBILIARIO Y EQUIPO
5)
200
MD) 200
SD) 200
1,380 (MA
7)
CLIENTES.
1,518
MD)
SD)
1,518
1,518
PROVEEDORES
4) 950
1,980 (2
MD) 950
1,980 (MA
1,030 (SA
IVA ACREDITABLE
1) 20
2) 180
3) 182
MD)
SD)
382
382
CAPITAL SOCIAL.
5) 1,500 33,900(SI
15,000(MA
MD)1,500
48,900(MA
47,400(SA
DEUDORES DIVERSOS
6) 1,300 500 (9
MD)1,300
500 (MA
SD) 800
SEGUROS PAG. POR
ANTICIPADO
8) 1,817
MD) 1,817
SD) 1,817
34
CONTABILIDAD I
GIGANTE,S.A.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20__
CUENTA
CAJA
BANCOS
MERCANCIAS
CLIENTES
IVA ACREDITABLE
DEUDORES DIVERSOS
MOBILIARIO Y EQUIPO
SEGUROS PAG. POR A.
PROVEEDORES
IVA TRASLADADO
CAPITAL
SUMA TOTAL
MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
$ 500
48,900
5,969
1, 800
1,380
1,518
382
1,300
500
200
1,817
950
1,980
138
1,500
48,900
$58,867
$58,867
SALDOS
DEBE
$ 500
42,931
420
1518
382
800
200
1,817
HABER
$1,030
138
47,400
$48,568
$48,568
19)
$ 42,931.
A través del conocimiento de la cuenta de bancos (naturaleza deudora),registrarás
las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más
información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
20)
$ 382
A través del conocimiento de la cuenta de IVA Acreditable (naturaleza deudora),
registrarás las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para
más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
21)
$ 42,931
A través del conocimiento de la cuenta de bancos (naturaleza deudora), registrarás las
operaciones correctamente y dentro de
la balanza de comprobación. Para más
información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
22)
$ 1,030
A través del conocimiento de la cuenta de proveedores (naturaleza acreedora), registrarás
las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más
información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
23)
$ 138
A través del conocimiento de la cuenta de IVA trasladado (naturaleza acreedora),
registrarás las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para
más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
35
CONTABILIDAD I
24)
$ 420.
A través del conocimiento de la cuenta de mercancias (naturaleza deudora), registrarás las
operaciones correctamente y dentro de
la balanza de comprobación. Para más
información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
25)
$47,400.
Es de gran importancia el conocimiento de la cuenta de capital (naturaleza acreedora), ya
que en base a ello nos permite realizar la balanza correctamente. Para más información
acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
26)
$58,867
Recuerda que al resultarte las sumas iguales en los movimientos como observas en el
ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más
información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
27)
$ 48,568
Recuerda que al resultarte las sumas iguales en los saldos como observas en el ejercicio,
significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca
de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
28)
PRÁCTICA 3
OPERACION
APERTURA CAJA
ASIENTOS DE
CONCEPTOS
DIARIO:
DEBE
20,000
HABER
CAPITAL SOCIAL
20,000
1
BANCOS
2
RENTAS
PAGADAS POR
ANTICIPADO
EQUIPO DE
TRANSPORTE
19,000
CAJA
3
19,000
3,000
BANCOS
3,000
2,000
BANCOS
DOCUMENTOS
POR PAGAR
SUMAS TOTALES
800
1,200
44,000
44,000
Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica
leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
36
CONTABILIDAD I
ESQUEMAS DE MAYOR
CAJA
SI)20,000
19,000 (1
MD)20,000
SD) 1,000
19,000(MA
RENTAS PAGADAS POR
ANTICIPADO
2 ) 3,000
MD)3,000
SD)3,000
BANCOS
1) 19,000 3,000 (2
800 (3
MD) 19,000 3,800 (MA
SD) 15,200
CAPITAL
20,000 (SI
20,000 (MA
20,000 (SA
EQUIPO DE TRANSPORTE
DOCUMENTOS POR
PAGAR
1,200 (3
1,200 (MA
1,200 (SA
3)
2,000
MD) 2,000
SD) 2,000
No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los
esquemas de mayor, toma como guía estos asientos e intenta realizarlos, sin ver la solución, no
olvides obtener saldos finales de cada esquema de mayor. Para más información acerca de la
práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
BALANZA
DE COMPROBACIÓN
CONCEPTOS
CAJA
BANCOS
EQUIPO DE TRANS.
RENTAS PAG. A.
DOC. X PAGAR
CAPITAL
MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
$20,000
$19,000
19,000
3,800
2,000
3,000
1,200
20,000
SALDOS
DEBE
HABER
$ 1,000
$
15,200
2,000
3,000
1,200
20,000
SUMAS TOTALES
$44,000
$21,200
$44,000
$21,200
Recuerda que en la balanza de comprobación se escriben las cantidades totales de los movimientos
(debe y haber), incluyendo las cuentas que no tengan movimientos y en las columnas de saldos se
registran las cantidades totales o finales de cada esquema de mayor. Para más información acerca
de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
37
CONTABILIDAD I
BALANCE GENERAL
PASIVO
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA
BANCOS
$
1,000
15,200
FIJO
EQUIPO TRANS.
2,000
DIFERIDO
RENTAS PAG A.
3,000
SUMA ACTIVO
$ 21,200
=======
A CORTO PLAZO
DOC.POR PAGAR
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL
SUMA PASIVO Y CAPITAL
$ 1,200
20,000
$21,200
=======
Este documento lo realizas pasando las cantidades de las cuentas de la misma forma a como se
integró la Balanza de Comprobación sin olvidar la naturaleza de las cuentas y su posición dentro
del Balance General. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de
Contabilidad I.
29)
$44,000.
Recuerda que al resultar las columnas iguales, significa que realizaste las operaciones en
forma correcta. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de
Contabilidad I.
30)
$ 15,200.
Recuerda que al saber la naturaleza de la cuenta de bancos podrás registrarla
correctamente en la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer
el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
31)
$ 1,200.
Recuerda que al saber la naturaleza de la cuenta de documentos por pagar podrás
registrarla correctamente en la balanza de comprobación. Para más información acerca del
tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
32)
$ 44,000.
Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la
práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
33)
$21,200.
Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica
leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
38
CONTABILIDAD I
COMPENDIO FASCÍCULO 3
34)
Compras, gastos sobre compras, devoluciones, bonificaciones, rebajas y descuentos sobre
compras, ventas, devoluciones, bonificaciones, rebajas y descuentos sobre ventas e
inventarios.
Recuerda que al conocer bien las cuentas que integran el sistema analítico podrás
distinguirlas dentro de los demás sistemas de registro. Para más información acerca del
tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.
35)
Se abona a la cuenta de compras.
Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono; Para más información acerca del
tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.
36)
Analítico o Pormenorizado, Inventarios Perpetuos o Constantes y el General o Global.
Recuerda que en una entidad es de gran importancia el conocer cuáles son las
operaciones de compra-venta que se han realizado, así mismo llevar un control sobre cada
una de ellas, para lograrlo existen tres sistemas. Para más información leer el compendio
fascículo 3 de Contabilidad I.
37)
PRÁCTICA 4
INVENTARIO
SI) 7,000
7,000 (T4
T5) 3,000
COMPRAS
1) 1,000
T2) 200
1,200
S) 700
T4) 7,000
MD)8,200
SD) 4,700
500 (T3
CAPITAL
20,000 (SI
PROVEEDORES
GASTOS SOBRE
COMPRAS
2) 200 200 (T2
3) 550
1,100 (1
20,000 (MA
20,000 (SA
550 (SA
3,000(T5
3,500(MA
4,700 (T6
VENTAS
T1) 200
T7) 4,800
BANCOS
SI) 13,000 220 (2
4)
3,300 220 (5
MD) 16,300 400 (MA
SD) 15,860
5,000 (4
4,800 (S
DEVOLUCIONES
S/COMPRA
T3) 500
500 (3
CLIENTES
4)2,200
39
CONTABILIDAD I
DEVOLUCIONES
SOBRE VENTAS
5) 200
200 (T1
IVA
ACREDITABLE
1) 100
2)
20
3)
20
MD) 140
SD) 140
IVA
TRASLADADO
50 (3
500 (4
550 (MA
550 (SA
No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los
esquemas de mayor, toma como guía estos asientos e intenta realizarlos tú, sin ver la solución.
Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.
38)
DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD O PÉRDIDA.
PÉRDIDAS Y
GANANCIAS
T6) 4,700 4,800 (T7
T8) 100
100 (S
UTILIDAD EN VENTAS
100 (T8
Recuerda que si el resultado es deudor obtendrás pérdida del ejercicio, pero si el resultado
es acreedor será ganancia o utilidad.
39)
$1,200.Recuerda que la cuenta de compras más gastos sobre compra son de naturaleza deudora.
Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.
40)
$ 5,000.Recuerda que la cuenta de ventas es de naturaleza acreedora. Para más
información acerca del tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.
41)
La utilidad es de $100.Recuerda que si el resultado es acreedor será ganancia. Para más información
acerca del tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.
COMPENDIO FASCÍCULO 4
42)
Es la tarjeta de almacén
Recuerda que el conocimiento de la tarjeta de almacén, te ayudará a registrar las
operaciones de compra-venta de mercancías, aplicando los métodos de
valuación
(P.E.P.S.; U.E.P.S. y C.P), adecuado a cada entidad. Para más información acerca del
tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.
40
CONTABILIDAD I
43)
Son Últimas Entradas, Primeras Salidas (UEPS), Primeras Entradas,
(PEPS) y Costos Promedio (C.P).
Primeras
Salidas
Es de gran importancia establecer un método de valuación adecuado a cada entidad: Para
más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.
PRÁCTICA 5
44)
TARJETA DE ALMACÉN
ARTICULOS: T.V. (TELEVISORES)
METODO: Últimas Entradas, Primeras Salidas (UEPS)
FECHA
REFER.
ENTRADA SALIDA EXIST.
SALDO
COMPRA
DEVOL.
VENTA
1/OCT.
7/OCT.
10/OCT.
19/OCT.
25/OCT.
COMPRA
DEVOL.
6
2
4
2
8
3
4
10
8
2
10
7
COSTO
UNIT.
1,500
1,800
1,800
1,800
1,500
1,900
1,900
DEBE
HABER
SALDO
3,600
7,200
3,000
6,000
16,800
13,200
6,000
3,000
18,200
12,500
10,800
15,200
5,700
Esta es una forma de presentar la tarjeta de almacén, recuerda que lo importante es que cuente
con los datos principales como las entradas, salidas, debe, haber y saldo. Para más información
acerca de la práctica leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.
45) ESQUEMAS DE MAYOR
SI) 9,000
3) 4,800
BANCOS
3,240 (1
6,080 (5
MD)13,800
SD) 4,480
9,320(MA
CAPITAL SOCIAL
14,000(SI
14,000(MA
14,000(SA
ALMACEN
SI) 6,000
3,600 (2
5) 11,880
10,200 (5
5) 16,720
5,700 (6
MD) 34,600
19,500 (MA
SD) 15,100
SI)
3)
CLIENTES
3,000
7,200
MD) 10,200
SD) 10,200
PROVEEDORES
3) 3,960
4,000 (SI
6) 6,270
7,560 (1
9,120 (5
MD) 10,230
20,680(MA
10,450(SA
IVA ACREDITABLE
1,080 (1
360 (2
1,520 (5
570 (6
T3) 3,530
3,530 (SA
41
CONTABILIDAD I
VENTAS
T1)13,200
13,200 (3
IVA POR PAGAR
T4) 1,200
3,530 (T3
2,330 (SA
COSTO DE VENTAS
4) 10,200
10,,200 (T2
IVA TRASLADADO
3) 1,220
1,200 (T4
PÉR Y GAN.
T2) 10,200
13,200 (T1
T3) 3,000
3,000 (SA
UT. DEL EJER.
3,000 (T3
No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos
en los esquemas de mayor, toma como guía estos asientos e intenta realizarlos, sin ver la
solución. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 4 de
Contabilidad 1.
46)
BALANCE GENERAL
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS
ALMACEN
CLIENTES
$ 4,480
15,100
10,200
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
IVA POR PAGAR
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL EJER.
SUMA ACTIVO
$ 29,780
======
SUMA PASIVO Y
CAPITAL
$
10,450
2,330
14,000
3,000
$ 29,780
======
Este documento lo realizas pasando las cantidades de las cuentas de la misma forma a como se
integró la Balanza de Comprobación sin olvidar la naturaleza de las cuentas y su posición en el
Balance General. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 4 de
Contabilidad I.
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
menos
COSTO DE VENTAS
$ 13,200.-
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 3,000.=======
10,200.-
42
CONTABILIDAD I
Como puedes observar se realizó de igual forma el pase de los esquemas de mayor al Estado de
Resultados, no olvides que cuando las ventas son mayores que el costo de ventas el resultado es
UTILIDAD y si fuese lo contrario resultaría PÉRDIDA. Para más información acerca de la práctica
leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.
47)
$12,500.-
Recuerda que el manejo que le des a la tarjeta de almacén te servirá para conocer la existencia de
mercancías en el almacén. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de
Contabilidad I.
48)
$29,780.-
No olvides la naturaleza de las cuentas dentro del Estado de Situación Financiera. Para más
información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.
49)
La utilidad es de: $ 3,000.-
No olvides que cuando las ventas son mayores que el costo de ventas el resultado es UTILIDAD.
Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.
PRÁCTICA 6
50)
ESQUEMAS DE MAYOR.
CAJA
CAPITAL
60,000 (1
1) 10,000
ALMACEN
1) 50,000
1,800 (3
2) 60,000
5,000 (4
8)
7,000
28,000 (6
MD)117,000
34,800(MA
SD) 82,200
CLIENTES
5) 44,000
11,000 (7
MD)33,000
PROVEEDORES
3)1,980
66,000 (2
4)5,500
MD) 7,480
66,000 (MA
58,520 (SA
COSTO DE VENTAS
6) 28,000
7,000 (8
S) 21,000
21,000(T2
IVA TRASLADADO
7) 1,000
4,000 (5
3,000 (MA
VENTAS
7)10,000
40,000(5
T1)
30,000
30,000(SA
IVA ACREDITABLE
2)6,000
180 (3
580 (4
MD) 6,000
680 (MA
SD) 5,320
43
CONTABILIDAD I
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
T2)21,000
T3) 9,000
UTILIDAD DEL
EJERCICIO
3,000 (T3
30,000 (T1
9,000(MA
51)
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
menos:
Costo de Ventas
$30,000
Utilidad Bruta:
$ 9,000
21,000
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO
Circulante
Caja
Almacén
Clientes
IVA. Acreditable
PASIVO
A corto plazo
$ 10,000
82,200
30,000
5,320
Proveedores
$ 53,200
IVA. Trasladado
3,000
CAPITAL CONTABLE
Capital social
Utilidad
SUMA ACTIVO
52)
$130,520
60,000
9,000
$130,520
$58,520.Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono. La cuenta de proveedores es de
naturaleza acreedora. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4
de Contabilidad I.
44
CONTABILIDAD I
53)
$ 82,200.Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono. La cuenta de almacén es de
naturaleza deudora. Para más información acerca del tema, leer el compendio fascículo 4
de Contabilidad I.
54)
$21,000.Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono. La cuenta de Costo de Ventas es de
naturaleza deudora. Para más información acerca del tema, leer el compendio fascículo 4
de Contabilidad I.
55)
$ 9,000.Recuerda que cuando la cuenta de ventas es mayor al costo de ventas, el resultado es
utilidad bruta. Para más información acerca del tema, leer el compendio fascículo 4 de
Contabilidad I.
56)
$130,520.Recuerda que para clasificar las cuentas dentro del estado de situación
financiera
debes de conocer su naturaleza y movimiento de las cuentas. Para más información
acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.
COMPENDIO FASCÍCULO 5
PRÁCTICA 7
57)
ESQUEMAS DE MAYOR.
BANCOS
500(1
330(2
1,320(5
2,000(6
MD)6,000
4,150(MA
SE) 2,000
SI) 5,000
3) 1,000
PROVEEDORES
4,000 (SI
1,000 (1
5,000 (SA
ALMACEN
SI) 3,800
1,200 (4
1) 1,650
MD) 5,450
SD) 4,100
1,200 ( MA
VENTAS
T1) 2,200
2,200 (3
CLIENTES
SI)1,000
3) 1,000
SD)
2,000
COSTO DE VENTAS
4)1,200 1,200 (T2
45
CONTABILIDAD I
GASTOS DE VENTAS
2) 120
6) 1,200
S) 1,320
1,320 (T4
GASTOS DE ADMON
2) 180
6) 800
S) 980
RTAS PAG X
ANTICIPADO
5) 1,200
IVA TRASLADADO
2)
30
150 (1
5)
120
MD) 150
150 (MA
980 (T3
CAPITAL SOCIAL
5,800 (SI
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
T1)1,200 2,200 (T1
T3) 980
T4)1,320
MD) 3,500
2,200 (MA
PÉRDIDA DEL EJERCICIO
T5)1,300
IVA ACREDITABLE
3) 200
No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos
en los esquemas de mayor, toma como guía estos asientos e intenta realizarlos, sin ver la
solución. Para obtener más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 5
de Contabilidad I.
58)
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
$ 2,200.-
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
1,200.$ 1,000.-
GASTOS DE OPERACIÓN:
GASTOS DE ADMON
GASTOS DE VENTA
PÉRDIDA DEL EJERC.
$
980.1,320.- $ 2,300
$ 1,300
46
CONTABILIDAD I
59)
BALANCE GENERAL
ACTIVO
Circulante
PASIVO
A corto plazo
Bancos
Almacén
Clientes
IVA Acred.
$ 1,850
4,250
2,000
200
Diferido
Anticipado
60)
$ 5,000
CAPITAL CONTABLE
Rentas pagadas por
Sumas totales
Proveedores
Capital Social
Pérdida del Ej.
5,800
1,300
1,200
$
9,500
$9,500
$1,200.-
Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono, la cuenta de costo de ventas es de
naturaleza deudora. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 5 de
Contabilidad I.
61)
$1,320.-
Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono, la cuenta de gastos de venta es de
naturaleza deudora. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 5 de
Contabilidad I.
62)
Pérdida de $1,300.-
Recuerda que si el resultado es deudor obtendrás pérdida del ejercicio, pero si el resultado es
acreedor será ganancia o utilidad. Para más información acerca del tema leer el compendio
fascículo 5 de Contabilidad I.
63)
$ 1000.-
Recuerda que al restarle a las ventas el costo de ventas te da como resultado utilidad bruta y si el
costo de venta es mayor a las ventas el resultado será pérdida bruta. Para más información
acerca del tema leer el compendio fascículo 5 de Contabilidad I.
64)
$9,500.-
Recuerda que la naturaleza y clasificación de las cuentas es de gran importancia dentro del
estado de situación financiera. Para más información acerca del tema leer el compendio
fascículo 5 de Contabilidad I.
47
CONTABILIDAD I
V. EVALUACIÓN
MUESTRA
49
CONTABILIDAD I
COLEGIO DE BACHILLERES
COORDINACION DE ADMINISTRACION ESCOLAR
Y DEL SISTEMA ABIERTO
EVALUACIÓN FINAL
GLOBAL
MODELO: A
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD I
SEMESTRE:
CUARTO SEMESTRE
CLAVE:
EVALUACIÓN MUESTRA
DEPARTAMENTO DE EVALUACIÓN
50
CONTABILIDAD I
INSTRUCCIONES GENERALES
Este cuadernillo contiene reactivos que al resolverlos conforman tu evaluación final de acreditación, de
la asignatura:
Esta evaluación nos permitirá (a tí y a nosotros) saber el grado en que has alcanzado el propósito de la
asignatura (nota valorativa I, A, B, C), de tal manera que si tu nota es positiva (A, B, C) ésta será
considerada para tu calificación final, pero si llegase a ser insuficiente (I), sólo te informaremos de los
objetivos que aún no dominas, sin considerar la nota obtenida para tu calificación de la asignatura.
Antes que inicies la resolución de esta evaluación, es conveniente que sigas estas recomendaciones:
I.
Este cuadernillo debe servirte ÚNICAMENTE para leer los reactivos, por ello no hagas
NINGUNA anotación en él. EVITA QUE SE TE SUSPENDA EL EXAMEN.
II.
III.
Realiza una lectura general de todas las instrucciones para que puedas organizar tu trabajo.
Además del cuadernillo, debes tener una HOJA DE RESPUESTAS en la que debes anotar,
primero tus datos personales (nombre, matrícula, centro) y de la asignatura (clave, número de
fascículo o global), así como las respuestas.
IV.
La HOJA DE RESPUESTAS presenta en cada una de las preguntas siete opciones posibles:
1
A
B
C
D
E
V
F
2
A
B
C
D
E
V
F
La forma de contestarla deberá ser la siguiente:
*
En los casos en que se te presenten preguntas de OPCIÓN MÚLTIPLE o de RELACIÓN DE
COLUMNAS sólo rellenarás con lápiz del No. 2 ó 2 ½ una de las opciones, por ejemplo:
2.
Es elevarse de los casos o fenómenos específicos a conceptos o enunciados más
amplios que los abarquen o los expliquen.
a)
b)
c)
d)
e)
Introducción.
Generalización.
Ejemplificación.
Desarrollo de la teoría.
Planteamiento del problema.
1
A
B
C
D
E
V
F
2
A
B
C
D
E
V
F
51
CONTABILIDAD I
Relaciona las dos columnas e indica en tu hoja de respuestas la letra que señala el nombre de cada
una de las expresiones algebráicas que aparecen del lado izquierdo.
3x4 - 3x2
16x4 - 12x3 + 17x
32xy - 5x2 + 6x - 13
3.
4.
5.
3
A
B
C
D
E
V
F
4
A
B
C
D
E
V
F
5
A
B
C
D
E
V
F
*
a)
b)
c)
d)
Monomio.
Binomio.
Trinomio.
Polinomio.
En el caso que se te presenten reactivos de VERDAD “V” y FALSO “F”, sólo rellenarás con
lápiz del No. 2 ó 2 ½ una de las opciones de “V” o “F”, por ejemplo:
El compendio fascículo 1 de Química III aborda los conceptos de fermentación y sus
aplicaciones, con respecto a la caracterización de las fermentaciones; marca la letra “V” si es
VERDADERA o la letra “F” si es FALSA, cada una de las siguientes aseveraciones.
6.
La fermentación láctica es un proceso que se realiza en ausencia de oxígeno.
7.
En un proceso fermentativo se libera energía que en su mayoría se desprende como calor.
6
A
B
C
D
E
V
F
7
A
B
C
D
E
V
F
V. Asegúrate de que el número del reactivo que contestas corresponda al mismo número en la hoja de
respuestas.
52
CONTABILIDAD I
CONTABILIDAD I
EVALUACIÓN GLOBAL
COMPENDIO FASCÍCULO 1
En el compendio fascículo 1 estudiaste la finalidad de la Contabilidad, las leyes que la regulan, los
conceptos básicos contables y la finalidad de los estados financieros.
Elige la opción correcta de las siguientes enunciados y escríbelo en tu cuaderno de
notas:
1.-
Son conceptos básicos que establecen la delimitación e identificación del ente económico,
las bases de cuantificación de las operaciones y la presentación de la información
financiera cuantitativa por medio de los estados financieros.
a)
b)
c)
d)
2.-
Llevar contabilidad y efectuar conforme a este último la separación de los actos o
actividades de las operaciones, por las que deba pagarse el impuesto por las distintas
tasas.
a)
b)
c)
d)
3.-
Bienes.
Derechos.
Recursos.
Obligaciones.
Se elabora a una fecha determinada y se dice que es estático (sin movimiento):
a)
b)
c)
d)
5.-
Ley del ISR.
Código de Comercio.
Código Fiscal de la Federación.
Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Son aquellas a las que se le da el nombre de deudas:
a)
b)
c)
d)
4.-
Principio de Entidad.
Principio de Realización.
Principio de Contabilidad.
Principio de Dualidad Económica.
Estado de Resultados.
Estado de Situación Financiera.
Estado de Costo de lo Vendido.
Estado de Origen y Aplicación de Recursos.
Es un Estado Financiero derivado de los estados básicos (secundario):
a)
b)
c)
d)
Estado de Resultados.
Estado de Costo de Producción.
Estado de Pérdidas y Ganancias.
Estado de Origen y Aplicación de Recursos.
53
CONTABILIDAD I
COMPENDIO FASCÍCULO 2
6.-
Títulos de Crédito (Letras de Cambio, Pagarés, étc.) a favor de la entidad que garantizan el
pago de un bien a una fecha determinada.
a)
b)
c)
d)
7.-
Documentos por pagar.
Documentos por cobrar.
Documentos endosados.
Documentos descontados.
Por el importe de las devoluciones, rebajas, descuentos, bonificaciones
concedidas, por las ventas realizadas o los servicios prestados.
a)
b)
c)
d)
IVA directo.
IVA indirecto.
IVA trasladado.
IVA acreditable.
PRÁCTICA
1.
La Empresa “El Arca de Noé, S.A.”, se constituye con $600,000 que aportaron sus socios y
que se depositan en el Banco.
2.
Se compra un edificio en $38,000 se expide el cheque No. 2030.
3.
Se compran mercancías con la factura No. 400 por $180,000; a crédito.
4.
Se venden mercancías con la factura No. 100 por $100,000
documental.
5.
Se efectúa un pago a los proveedores con cheque No. 2032 por $30,000.
a crédito sin garantía
Para contestar las siguientes preguntas utiliza hojas de esquemas de mayor y una hoja
tabular que se. Resolver por el método de Mercancías Generales en tu cuaderno de notas.
8.-
Importe total de la columna de movimientos en la Balanza de Comprobación:
a)
b)
c)
d)
9.-
$948,000.
$600,000.
$750,000.
$532,000.
Importe total de la columna de saldos en la Balanza de Comprobación:
a)
b)
c)
d)
$527,000.
$754,000.
$600,000.
$750,000.
54
CONTABILIDAD I
10.-
Suma total de Activo, Pasivo y Capital en el Estado de Situación Financiera:
a)
b)
c)
d)
$893,000.
$750,000.
$953,000.
$527,000.
PRÁCTICA 2
La entidad denominada “La Nave del Olvido” inicia las operaciones del mes de septiembre con los
siguientes valores:
Caja
Bancos
Clientes
Inventario
Equipo de Oficina
$ 2,000.00
10,000.00
9,750.00
35,000.00
45,980.00
Proveedores
Acreedores Diversos
Capital
$ 15,800.00
3,800.00
83,130.00
1.
Se compran mercancías por $5,800 a crédito según factura No.3900.
2.
La compra de la factura No. 3900 ocasionó gastos por fletes que ascienden a $400,
se liquidan con cheque No. 3800 del Banco Bital, S.A.
3.
Al proveedor, se le devuelven mercancías de la factura No. 3900 por $500 y por esta
cantidad no entregan mercancías.
4.
Se vende mercancía, por $5,300.- según factura No. 980 a crédito.
5.
Al cliente se le otorga una rebaja del 2% sobre el importe de la factura No. 980, que se
aplica a su cuenta corriente.
Registra las operaciones en mayor y elabora la balanza de comprobación en tu cuaderno de
notas u hojas especiales.
Después de haber realizado lo que se te pide en el ejercicio y con los datos que obtuviste
contesta las preguntas que a continuación se te indican en tu cuaderno de notas:
11.-
El resultado de la cuenta de clientes es de:
a)
b)
c)
d)
$14,944.$21,600.$45,980.$35,000.-
55
CONTABILIDAD I
12.-
El resultado de la cuenta de bancos es de:
a)
b)
c)
d)
13.-
El resultado de la columna de movimientos en la Balanza de Comprobación es:
a)
b)
c)
d)
14.-
$10,000.$35,000.$ 9,600.$ 5,300.-
$183,130.$145,980.$114,944.$114,836.-
El resultado de la columna de saldos en la Balanza de Comprobación es:
a)
b)
c)
d)
$114,836.$114,330.$148,836.$145,986.-
COMPENDIO FASCÍCULO 3
PRÁCTICA 3
A continuación se anotaron saldos que presentan las cuentas que integran el Sistema
Analítico o Pormenorizado para llegar a determinar:
I.II.III.-
Las ventas netas.
El costo de la mercancía vendida.
La utilidad bruta.
Ventas
Devoluciones s/ventas.
Rebajas s/ventas.
Compras
Inventario
Gastos s/compra.
Devoluciones s/compra
Rebajas s/compra
$58,000.600.85.9,000.1,850.166.587.120.-
NOTA: Inventario Final
$ 2,850.-
56
CONTABILIDAD I
15.-
El importe total de las Ventas Netas es por:
a)
b)
c)
d)
16.-
El importe total de los costos de la mercancía vendida es por:
a)
b)
c)
d)
17.-
$ 9,000.$58,000.$57,315.$57,850.-
$7,459.$8,382.$7,398.$7,936.-
La utilidad del ejercicio es por:
a)
b)
c)
d)
$49,750.$58,936.$48,936.$49,856.-
COMPENDIO FASCÍCULO 4
REGISTRA EN ESQUEMAS DE MAYOR LA APERTURA Y LAS OPERACIONES PROPUESTAS
A CONTINUACIÓN, DETERMINA LOS SALDOS DE LAS CUENTAS EN HOJAS ESPECIALES
O EN TU CUADERNO DE NOTAS
PRÁCTICA 4
INVENTARIOS PERPETUOS
La entidad denominada “S.I.P, S.A” realizan los siguientes saldos: 20__
Bancos
Proveedores
Equipo de Oficina
Almacen
Capital Social
$ 90,000
$ 35,000
$ 30,000
$ 65,000
$150,000
Durante el mes en curso se realizaron las siguientes operaciones.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Adquirimos mercancias por $65,000, concediendonos crédito por su totalidad.
De la compra anterior devolvemos mercancias por $15,000 a cuenta de nuestro adeudo.
Se paga a los proveedores $20,000 con cheque.
Vendemos mercancías por $75.000 que nos pagan de la siguiente forma, 25% a crédito,
25% con documentos y la diferencia al contado la cual tiene un costo de $37,500.
Nos devulven mercancia del punto 4 por el 10%. Considerando el importe a cuenta de su
adeudo. Costo $ 3,750.
Adquirimos mercancias por $80,000 pagando el 50% con documentos y por el resto nos
conceden crédito.
Por el traslado de la mercancia anterior pagamos fletes por $2,000 con cheque.
Vendemos mercancia por $84,000 los cuales nos pagan al contado, su costo es de
$42,000.
57
CONTABILIDAD I
9.
Sobre la venta anterior (punto 10) nos devuelven mercancía por el 5%.,se expide cheque y
su costo es de $2,100.
10.
Del punto 8 concedemos una rebaja del 2%. Sobre el importe total. Se expide cheque.
A.-
Registra las operaciones en esquemas de mayor en tu cuaderno de notas.
En base a la práctica contesta las siguientes preguntas en tu cuaderno de notas:
18)
El saldo de almacén es de:
a)
b)
c)
d)
19)
El saldo de bancos es de:
a)
b)
c)
d)
20)
217,500.189,500.121,580.141,488.-
El saldo de costo de ventas es de:
a)
b)
c)
d)
21)
129,300.114,790.111,650.184,300.-
85,350.62,650.79,750.65,150.-
El saldo de ventas es de:
a)
b)
c)
d)
121,640.129,300.145,704.179,750.-
58
CONTABILIDAD I
COMPENDIO FASCÍCULO 5
PRÁCTICA 5
Del listado que se te presenta, selecciona las cuentas de resultados, para que determines
los valores que se te piden.
La entidad denominada “Espero pasar el examen S.A”: Relizo diversas operaciones entre el 1º de
enero y el 30 de junio del presente año, de los cuales resultaron los saldos siguientes
Gastos de Organización
Pagos Anticipados
Compras
Proveedores
Acciones y valores
Otros gastos
Documentos por pagar
Hipotecas por pagar
Deudores Diversos
Ventas
Utilidad
Rebaja sobre venta
Bancos
Documentos por cobrar
Edificios
Moviliario y equipo
Equipo de cómputo
Devoluciones sobre ventas
Caja
Clientes
Gastos de Administración
Propaganda y publicidad
Gastos de venta
Cobros anticipados
Inventario final
Otros productos
Terrenos
Capital social
Productos financieros
Devoluciones sobre compra
Gastos de instalación
Impuestos por pagar
Inventario inicial
Gastos sobre compras
Gastos financieros
Rebaja sobre compras
Patentes y marcas
Rentas cobradas por anticipado
Rentas pagadas por anticipado
$1,296
518
5,040
4,320
1,728
432
964
8,232
800
10,000
1,080
360
1,518
950
5,600
360
1,462
608
72
916
144
1,008
216
446
2,700
396
1,600
7,700
1,440
940
1,170
662
2448
7,020
2,160
500
850
463
3,160
59
CONTABILIDAD I
En base a la práctica realizada contesta las siguientes preguntas en tu cuaderno de notas:
22)
Las ventas netas son por:
a) $
b) $
c) $
d) $
23)
Las compras netas son por:
a) $
b) $
c) $
d) $
24)
10,620.40,000.64,800.54,800.-
El costo de la mercancía vendida es de:
a) $
b) $
c) $
d) $
25)
8,624.7,548.1,250.9,032.-
28,000.10,000.10,368.20,000.-
La utilidad o pérdida bruta es de:
a) $
b) $
c) $
d) $
8,000.1,336.4,000.2,388.-
60
CONTABILIDAD I
5.2
HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACIÓN MUESTRA.
FASCICULO 1
1
C
2
D
3
D
4
B
5
B
FASCÍCULO 2
6
B
7
C
8
A
9
D
10
B
11
A
12
C
13
D
14
B
FASCÍCULO 3
15
C
16
A
17
D
FASCÍCULO 4
18
C
19
B
20
A
21
C
FASCÍCULO 5
22
D
23
A
24
C
25
B
63
CONTABILIDAD I
VI.
FORMATOS CONTABLES
6.1
ESQUEMAS DE MAYOR
65
CONTABILIDAD I
6.2
HOJA DE BALANZA DE COMPROBACIÓN
Cuentas
Movimientos
Debe
Haber
Saldos
Debe
Haber
66
CONTABILIDAD I
BIBLIOGRAFÍA
Colegio de Bachilleres, Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema de
Enseñanza Abierta. Contabilidad 1 (Elementos Fundamentales de la Contabilidad). Fascículo 1,
Ed. Imprenta Ajusco, S.A de C.V. México D.F 1993.
Colegio de Bachilleres, Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema de
Enseñanza Abierta. Contabilidad 1 (Teoría de la partida Doble). Fascículo 2, Ed. Imprenta Ajusco,
S.A de C.V. México D.F 1993.
Colegio de Bachilleres, Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema de
Enseñanza Abierta. Contabilidad
1 (Sistema Analítico o Pormenorizado). Fascículo 3, Ed.
Imprenta Ajusco, S.A de C.V. México D.F 1993.
Colegio de Bachilleres, Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema de
Enseñanza Abierta. Contabilidad 1 (Sistema de Inventarios Perpetuos ). Fascículo 4, Ed. Imprenta
Ajusco, S.A de C.V. México D.F 1993.
Colegio de Bachilleres, Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema del
Enseñanza Abierta. Contabilidad 1 (Estado de resultados). Fascículo 5, Ed. Imprenta Ajusco, S.A
de C.V. México D.F 1993.
NAVA García José Luís.: Contabilidad I. Editorial Nueva Imagen, 1994.
GONZÁLEZ Sánchez Guillermo,: Contabilidad I. IPN. 1998.
ESTRADA Morales Ma. Esther, Delgado Guzmán Evangelina. Contabilidad II, Editorial Nueva
Imagen, 1995.
67
CONTABILIDAD I
DIRECTORIO
Jorge González Teyssier
Director General
Javier Guillén Anguiano
Secretario Académico
Francisco Lara Almazán
Coordinador Sectorial Norte
Alfredo Orozco Vargas
Coordinador Sectorial Centro
Rafael Velázquez Campos
Coordinador Sectorial Sur
Álvaro Álvarez Barragán
Coordinador de Administración Escolar
y del Sistema Abierto
José Noel Pablo Tenorio
Director de Asuntos Jurídicos
María Elena Saucedo Delgado
Directora de Servicios Académicos
Ma. Elena Solís Sánchez
Directora de Información
Y Relaciones Públicas
Ricardo Espejel
Director de Programación
Lilia Himmelstine Cortés
Directora de Planeación Académica
Mario Enrique Martínez de Escobar y
Ficachi
Director de Extensión Cultural
Francisco René García Pérez
Director Administrativo
Jaime Osuna García
Director de Recursos Financieros
69
CONTABILIDAD I
COLEGIO DE
BACHILLERES
70